Belgische bijlage bij het uitgifteprospectus Dexia Bonds Beleggingsvennootschap conform Richtlijn 85/611/EEG 69, route d’Esch, L–2953 Luxemburg Beleggingsvennootschap met veranderlijk kapitaal naar Luxemburgs recht De informatie die in deze bijlage bij het prospectus wordt verstrekt, moet samen worden gelezen met de informatie in het uitgifteprospectus. De bijlage bij het prospectus moet samen met het prospectus worden bezorgd aan elke belegger die in België inschrijft in het kader van de Belgische wetgeving op het openbaar aantrekken van spaargelden. Deze bijlage bij het prospectus wordt openbaar gemaakt na goedkeuring door de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen, conform artikel 119 van het koninklijk besluit van 4 maart 2005 met betrekking tot bepaalde openbare instellingen voor collectieve belegging en artikel 131 van de wet van 20 juli 2004 betreffende bepaalde vormen van collectief beheer van beleggingsportefeuilles. Deze goedkeuring houdt geen beoordeling in van de opportuniteit of van de kwaliteit van de verrichting evenmin als van de positie van de vennootschap die ze verwezenlijkt.
1. Bemiddelaar die in België instaat voor de financiële dienst Dexia Bank België, Pachecolaan 44 te 1000 Brussel
2. Verdelers in België Dexia Bank België, Pachecolaan 44 te 1000 Brussel
3. Compartimenten en categorieën van aandelen die in België openbaar spaargelden mogen aantrekken 1 DEXIA BONDS EURO DEXIA BONDS EURO GOVERNMENT PLUS DEXIA BONDS SUSTAINABLE EURO GOVERNMENT DEXIA BONDS INTERNATIONAL DEXIA BONDS EURO HIGH YIELD DEXIA BONDS USD DEXIA BONDS EMERGING MARKETS DEXIA BONDS EUROPE CONVERTIBLE DEXIA BONDS EURO LONG TERM DEXIA BONDS TREASURY MANAGEMENT DEXIA BONDS EURO SHORT TERM DEXIA BONDS EURO GOVERNMENT DEXIA BONDS EURO CONVERGENCE DEXIA BONDS USD GOVERNMENT DEXIA BONDS WORLD GOVERNMENT PLUS DEXIA BONDS EUROPE DEXIA BONDS TURKEY De winstuitkerende aandelen en de kapitalisatieaandelen van de klasse Classique alsook de kapitalisatieaandelen van de klasse LOCK worden in België gecommercialiseerd 2 .
1 2
Namelijk de compartimenten waarvoor er een kennisgeving aan de CBFA is gedaan. Aandelen aan toonder mogen in België niet feitelijk afgeleverd worden.
Maart 2011
Het « nominee »-systeem (zie punt 3.2.4 van het prospectus) zal niet toegepast worden voor de verdeling van de bevek in België en de inschrijvingen van de nominatieve aandeelhouders zullen steeds in hun eigen naam gebeuren. De informatie hernomen in deze bijlage betreft de BEVEK en uitsluitend de compartimenten en categorieën van aandelen van deze compartimenten die aan het publiek in België voor verkoop worden aangeboden.
4. Niet-recurrente provisies en kosten gedragen door de belegger in België 3 (in valuta van het compartiment of in percentage berekend op de netto-inventariswaarde per aandeel)
Voor de compartimenten Dexia Bonds Euro Short Term en Dexia Bonds Treasury Management Tarieflijst:
Intrede
Uittreding
Compartimentswijziging
< 250.000 € : 1%
-
-
Administratieve kosten
-
-
-
Bedrag tot dekking van de kosten voor de verwerving /realisatie van de activa Bedrag tot ontmoediging van een uittreding die volgt binnen de periode van een maand na intrede Beurstaks
-
-
-
-
-
-
-
Terugkoop van kapitalisatieaandelen: 0,5% met een maximum van 750 EUR
Kap. Æ Kap./Dis.: 0,5% met een maximum van 750 EUR
Intrede
Uittreding
Compartimentswijziging
<50.000 € : 2,5% 50.000 € - 124.999 € : 1,75% 125.000 € - 249.999 € : 1% ≥ 250.000 € : 0,75% -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Terugkoop van kapitalisatieaandelen: 0,5% met een maximum van 750 EUR
Kap. Æ Kap./Dis.: 0,5% met een maximum van 750 EUR
Verhandelingsprovisie
≥ 250.000 € : 0,75%
Voor alle andere compartimenten Tarieflijst: Verhandelingsprovisie
Administratieve kosten Bedrag tot dekking van de kosten voor de verwerving /realisatie van de activa Bedrag tot ontmoediging van een uittreding die volgt binnen de periode van een maand na intrede Beurstaks
3
De hieronder vermelde tarieven kunnen verschillen van de tarieven die in het prospectus worden vermeld.
Maart 2011
5. Beschikbare informatie in België De volgende documenten zijn voor het publiek beschikbaar bij de bemiddelaar die instaat voor de financiële dienst van de ICBE: - het volledige prospectus en het vereenvoudigd prospectus van de ICBE; - de statuten van de ICBE; - de jaarverslagen en de halfjaarlijkse verslagen. Alle informatie die in het land van herkomst van de ICBE gepubliceerd wordt, zal ook gepubliceerd worden in de volgende Belgische nationale dagbladen: De Tijd en L’Echo. Het kan met name maar niet exclusief gaan om de publicatie van de netto-inventariswaarde, de oproepingsberichten voor de algemene vergadering, de betaalbaarstelling van dividenden, de beslissing tot en de modaliteiten van de vereffening, fusie of splitsing.
6. Voorwaarden voor inschrijving op en terugkoop van rechten van deelneming in de ICBE • J = datum van de afsluiting van de ontvangstperiode van orders (iedere bankwerkdag in Luxemburg om 12u00. Indien deze dag geen bankwerkdag is in België, zullen de orders de volgende dag doorgegeven worden en behandeld worden op J+1, met datum van de NIW op J+1). Het uur van de afsluiting van de ontvangstperiode van orders dat hier vermeld wordt, geldt voor de bemiddelaar die instaat voor de financiële dienst en de verdelers die in het prospectus worden opgenomen. Wat de andere bemiddelaars betreft, dient de belegger zich aangaande het uur van de afsluiting van de ontvangstperiode van orders dat deze verdelers toepassen, bij hen te informeren. • Jpublicatie: datering van de NIW van J bij publicatie ervan • J + 1 = datum van de berekening van de netto-inventariswaarde • J + 3 = datum van betaling of terugbetaling van de aanvragen Bijkomende informatie voor de klasse LOCK : Gezien het specifieke karakter van deze klasse, worden potentiële beleggers alvorens in te schrijven verzocht bij hun financieel adviseur van DBB informatie in te winnen over de technische en operationele eisen en beperkingen die met dit mechanisme gepaard gaan.
7. Voorwaarden voor terugkoop van deelbewijzen in de ICBE bij het automatisch genereren van de verkooporder van de klasse LOCK • J = Datum van de netto-inventariswaarde die automatisch een verkooporder genereert (elke bankwerkdag in Luxemburg). • J + 1 = Berekeningsdatum van de netto-inventariswaarde die automatisch een verkooporder genereert (datum NIW = J) • J + 2 = datum van de afsluiting van de ontvangstperiode van de automatische verkooporders (elke bankwerkdag in Luxemburg om 12u00. Indien deze dag geen bankwerkdag is in België zullen de orders de volgende dag doorgegeven worden en verwerkt worden aan J + 3, met datum NIW J + 3) en datum van het automatische verkooporder • J + 3 = datum van de berekening van de netto-inventariswaarde die van toepassing is op het automatische verkooporder (datum NIW = J + 2)
• J + 5 = datum van terugbetaling van de deelbewijzen Elk verkooporder wordt tegen een ongekende koers uitgevoerd. Het mechanisme geeft dus geen enkele garantie betreffende de netto-inventariswaarde bij uitvoering.
8. Fiscaal regime voor natuurlijke personen 8.1. Belasting op meerwaarden
Maart 2011
Zonder afbreuk te doen aan het fiscaal regime beschreven in punt 8.2 hieronder, zijn in beginsel de meerwaarden die bij inkoop of verkoop van de rechten van deelneming in de ICB of bij gehele of gedeeltelijke verdeling van het eigen vermogen van de ICB worden verwezenlijkt, vrijgesteld van personenbelasting op voorwaarde dat de belegger handelt in het kader van het normale beheer van zijn privé-vermogen.
8.2. Belasting op de component « interesten uit schuldvorderingen » bij inkoop of bij verdeling van het eigen vermogen van de BEVEK(kapitalisatieaandelen van de BEVEK) Het fiscaal regime dat hieronder wordt beschreven geldt voor de distributieaandelen die de ICBE uitgeeft.
8.2.1. Inkoop of verdeling vóór 1/1/2008 Het in dit punt beschreven fiscaal regime is van toepassing zelfs wanneer de belegger geen meerwaarde verwezenlijkt. We onderscheiden drie gevallen: - de ICBE of het compartiment belegt minder dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten. De belegger is geen roerende voorheffing van 15% verschuldigd; - de ICBE of het compartiment belegt meer dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten. De belegger is een roerende voorheffing van 15% verschuldigd op het gedeelte van het ontvangen bedrag dat afkomstig is van interesten uit schuldvorderingen; - de ICBE of het compartiment zou meer dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten kunnen beleggen. De belegger zou een roerende voorheffing van 15% verschuldigd kunnen zijn op het gedeelte van het ontvangen bedrag dat afkomstig is van interesten uit schuldvorderingen.
Maart 2011
8.2.2. Inkoop of verdeling na 1/1/2008 Het fiscaal regime beschreven onder punt 8.2.1. blijft van toepassing maar de voorheffing van 15% zal berekend worden op de inkomsten die afkomstig zullen zijn, onder de vorm van interesten, meerwaarden of minderwaarden, van het rendement van de activa die belegd zijn in schuldvorderingen. Als de ICBE het bedrag van de hierbovenvermelde inkomsten niet kan vaststellen, zal het belastbare bedrag gelijk zijn aan het verschil tussen het bedrag verkregen bij de verkoop of verdeling en de netto-inventariswaarde bepaald bij de aankoop van deelbewijzen (of waarde op 1 juli 2005 in geval van aankoop voor deze datum), vermenigvuldigd met het percentage van het vermogen van het fonds dat belegd is in schuldvorderingen zoals bedoeld in artikel 3 § 1, 7°, a) van de wet van 17 mei 2004.
8.2.3. Opmerking De belegger kan contact opnemen met Dexia Bank België, Pachecolaan 44 te 1000 Brussel of zijn agentschappen om informatie te verkrijgen over het fiscaal regime bedoeld in punt 8.2. dat op hem van toepassing is, rekening houdend met de belegging die hij wil doen, en, in voorkomend geval, met het compartiment van de BEVEK waarin hij wil beleggen.
8.3. Belasting op dividenden De dividenden die door een BEVEK ICBE worden uitgekeerd aan Belgische beleggers-natuurlijke personen, zijn aan de Belgische roerende voorheffing van 15% onderworpen wanneer ze worden uitgekeerd door een in België gevestigde financiële instelling of bemiddelaar. Voor aandelendividenden die vóór 1 januari 1994 zijn uitgegeven, geldt een roerende voorheffing van 25%.
8.4. Bevrijdend karakter van de roerende voorheffing Beleggers-natuurlijke personen die roerende voorheffing hebben betaald, zijn niet meer verplicht de inkomsten bedoeld in de punten 8.2. en 8.3. hierboven, op te nemen in hun jaarlijkse belastingaangifte (de voorheffing is “bevrijdend”). Indien die beleggers voor de ontvangen inkomsten echter geen roerende voorheffing hebben betaald, moeten zij die inkomsten wel aangeven in hun jaarlijkse belastingaangifte.
8.5. Richtlijn 2003/48/EG over de belastingheffing op spaargelden Elke natuurlijke persoon die zijn woonplaats in een lidstaat van de EU heeft en die inkomsten ontvangt (interesten, dividenden, meerwaarden, …) van de BEVEK via een uitbetalende instantie die in een andere lidstaat van de EU is gevestigd, moet inlichtingen inwinnen over de wettelijke en reglementaire bepalingen die op hem van toepassing zijn.
8.6. Andere belastingen Beurstaks (TOB): De beurstaks wordt onder meer geheven op de inkoop en de conversie van kapitalisatieaandelen wanneer die verrichtingen in België worden gesloten of uitgevoerd via een Belgische financiële instelling. Zowel bij de inkoop als bij de conversie van kapitalisatieaandelen bedraagt de beurstaks 0,5% (met een maximum van 750 EUR per verrichting).
Maart 2011
