Belgische bijlage bij het uitgifteprospectus Maart 2010
DELTA LLOYD L Beleggingsvennootschap met veranderlijk kapitaal met meerdere compartimenten naar Luxemburgs recht conform Richtlijn 85/611/EEG (Société d’investissement à capital variable à compartiments multiples de droit luxembourgeois conformément à la Directive 85/611/CEE) Adres van de maatschappelijke zetel van de beleggingsvennootschap: 22-24, boulevard Royal, L-2449 Luxembourg Nationaliteit van de beleggingsvennootschap: beleggingsvennootschap naar Luxemburgs recht
Belangrijke opmerking: Als u enige twijfel hebt bij de lezing van dit document of het prospectus raden wij u aan om contact op te nemen met uw financiële instelling, advocaat, boekhouder of andere gespecialiseerde raadgever in bijzonderheid wat betreft de fiscale informatie die hierin opgenomen is. Deze informatie is slecht informatief opgenomen en geeft de manier weer waarop Delta Lloyd L de wetgeving en de fiscale reglementering in België in januari 2010 interpreteert. Elke beslissing om te investeren in de aandelen in Delta Lloyd L moet genomen worden op basis van de informatie vervat in het prospectus van januari 2010 (het “Prospectus”), zoals aangevuld door dit addendum.
De informatie die in deze bijlage bij het prospectus wordt verstrekt, moet samen worden gelezen met de informatie in het uitgifteprospectus. De bijlage bij het prospectus moet samen met het prospectus worden bezorgd aan elke belegger die in België inschrijft in het kader van de Belgische wetgeving op het openbaar aantrekken van spaargelden. Deze bijlage bij het prospectus wordt openbaar gemaakt na goedkeuring door de Commissie voor het Bank, Financie- en Assurantiewezen, conform artikel 119 van het koninklijk besluit van 4 maart 2005 met betrekking tot bepaalde openbare instellingen voor collectieve belegging en artikel 131 van de wet van 20 juli 2004 betreffende bepaalde vormen van collectief beheer van beleggingsportefeuilles. Deze goedkeuring houdt geen beoordeling in van de opportuniteit of van de kwaliteit van de verrichting evenmin als van de positie van de vennootschap die ze verwezenlijkt.
1
1. Bemiddelaar die in België instaat voor de financiële dienst De financiële dienst van de Vennootschap in België zal worden waargenomen door Delta Lloyd Bank N.V., met maatschappelijk zetel te Sterrenkundelaan 23, 1210 Brussel
2. Verdelers in België De volgende vennootschappen zijn aangeduid als verdelers in België (de Verdelers): •
Delta Lloyd Bank N.V., met maatschappelijke zetel te Sterrenkundelaan 23, 1210 Brussel;
•
Van Lanschot Bankiers België NV, met maatschappelijke zetel te Desguinlei 50, 2018 Antwerpen.
3. Aandelenklasse die in België openbaar spaargelden mogen aantrekken Voor de volgende compartimenten werd een kennisgeving gedaan bij de CBFA: Compartimenten Bond Euro Bond Dollar Equity Selection Equity US Equity Euro New Energy Fund Water & Climate Fund Global Property Fund Global Theme Fund Technology Trends Fund Health Development Fund European Paticipation Fund Money Market Fund
Aandeelklassen
Vervaldag
A B A B A B A B A B A B A B A B A B A B A B A B A B
Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald Onbepaald
2
ISIN code LU0088035877 LU0088035521 LU0077064482 LU0077064300 LU0103163597 LU0103163910 LU0269463286 LU0118663011 LU0122726267 LU0122726424 LU0269460779 LU0264990036 LU0269461587 LU0264990119 LU0408574944 LU0408575081 LU0408576139 LU0408576212 LU0408575248 LU0408575677 LU0408575834 LU0408575917 LU0408576485 LU0408576568 LU0428173842 LU0428174816
Elk compartiment, behalve “Equity US”, heeft een aandeelklasse “Ic”. De aandelen “Ic” zijn kapitalisatieaandelen die, in tegenstelling tot de aandelenklassen A en B, uitsluitend bestemd zijn voor institutionele beleggers in de zin van artikel 129 van de Luxemburgse wet van 20 december 2002 en van artikel 5, §3 van de Belgische wet van 20 juli 2004. Bijgevolg maakt de aandelenklasse “Ic” geen deel uit van een publiek aanbod in België. 4. Gebruik van een handelsnaam Niet van toepassing 5. Niet-recurrente provisies en kosten gedragen door de belegger in België1 (in valuta van het compartiment of in percentage berekend op de netto-inventariswaarde per aandeel)
Tarieflijst :
Intrede
Uittreding
Compartimentswijziging
Bond Euro
5%
-
Bond Dollar
5%
-
Equity Selection
5%
-
Eventueel verschil tussen de verhandelingsprovisie van de respectieve compartimenten
Equity US
5%
-
Equity Euro
5%
-
New Energy Fund
5%
-
Water & Climate Fund
5%
-
Global Property Fund
5%
-
Global Theme Fund
5%
-
Technology Trends Fund
5%
-
Health Development Fund
5%
-
European Participation Fund
5%
Money Market Fund
3%
Verhandelingsprovisie
Bedrag tot dekking van de kosten voor de verwerving /realisatie van de activa
-
-
Administratieve kosten Bedrag tot ontmoediging 1
-
-
-
-
De hieronder vermelde tarieven kunnen verschillen van de tarieven die in het prospectus worden vermeld.
3
van een uittreding die volgt binnen de periode van een maand na intrede Beurstaks
Terugkoop van kapitalisatieaandelen : 0,5% met een maximum van 750 EUR
Kap. Kap./Dis. : 0,5% met een maximum van 750 EUR
De provisies en kosten die in de bovenstaande tarieflijst worden vermeld, zijn de maximumtarieven die in België kunnen worden aangerekend. Voor de tarieven die effectief worden aangerekend door de bemiddelaar die de inschrijving, terugbetaling of compartimentwijziging uitvoert, wordt verwezen naar de bijgevoegde tarieflijst.
6. Beschikbare informatie in België De volgende documenten zijn gratis voor het publiek beschikbaar bij de bemiddelaar die instaat voor de financiële dienst van de Vennootschap en bij de Verdelers: -
het volledige prospectus en het vereenvoudigd prospectus van de Vennootschap, alsmede de Belgische bijlage aan het prospectus ;
-
de statuten van de Vennootschap;
-
de jaarverslagen en de halfjaarlijkse verslagen van de Vennootschap.
Alle informatie die in Luxemburg, het land van herkomst van De Vennootschap, gepubliceerd wordt, zal ook gepubliceerd worden in de volgende Belgische nationale dagblad(en) : L’Echo en De Tijd. Het kan met name maar niet exclusief gaan om de publicatie van de nettoinventariswaarde, de oproepingsberichten voor de algemene vergadering, de betaalbaarstelling van dividenden, de beslissing tot en de modaliteiten van de vereffening, fusie of splitsing en de schorsing van de berekening van de netto-inventariswaarde. 7. Voorwaarden voor inschrijving op en inkoop van Aandelen in De Vennootschap
Voor de voorwaarden voor inschrijven op en aankoop van Aandelen in de Vennootschap wordt verwezen naar het vereenvoudigd prospectus (inzake het compartiment Bond Euro, p. 5, inzake het compartiment Bond Dollar, p. 9, inzake het compartiment Equity Selection, p. 13, inzake het compartiment Equity US, p. 17, inzake het compartiment Equity Euro, p. 20, inzake het compartiment New Energy Fund, p. 25, inzake het compartiment Water & Climate Fund, p. 29, inzake het compartiment Global Property Fund p. 32, inzake het compartiment Technology Trends Fund p. 37, inzake het compartiment Health Development Fund p. 42, inzake het compartiment Global Theme Fund p. 46, inzake het compartiment European Participation Fund p. 51, inzake het compartiment Money Market Fund p. 54 ). De netto-inventariswaarden zijn in België ook beschikbaar via “L’Echo” en “De Tijd”, de internetsites www.deltalloydassetmanagement.be en www.deltalloydbank.be.
4
8. Nadere inlichtingen over de toelating tot de verhandeling van de Aandelen in de ICBE op een Belgische georganiseerde markt (indien van toepassing) Niet van toepassing.
9. Minimaal inschrijvingsbedrag (indien van toepassing) Het minimaal inschrijvingsbedrag per compartiment bedraagt één (1) aandeel. 10. Fiscaal regime voor natuurlijke personen Aan de investeerders wordt aanbevolen hun eigen fiscale raadgevers raadplegen voor wat betreft de fiscale gevolgen met betrekking tot de aankoop en de inkoop van Aandelen in België. 10.1.
Belasting op meerwaarden Zonder afbreuk te doen aan het fiscaal regime beschreven in punt 10.2. hieronder, zijn in beginsel de meerwaarden die bij inkoop of verkoop van de aandelen in de Vennootschap of bij gehele of gedeeltelijke verdeling van het eigen vermogen van de Vennootschap worden verwezenlijkt, vrijgesteld van personenbelasting op voorwaarde dat de belegger handelt in het kader van het normale beheer van zijn privé-vermogen.
10.2.
Belasting van natuurlijke personen, voor wat betreft kapitalisatiedeelbewijzen van de Vennootschap, op de component interesten uit schuldvorderingen bij inkoop of bij verdeling van het eigen vermogen van de Vennootschap Het fiscaal regime dat hieronder wordt beschreven geldt niet voor de distributieaandelen. (a)
Inkoop of verdeling vóór 1/1/2008
Het in dit punt beschreven fiscaal regime is van toepassing zelfs wanneer de belegger geen meerwaarde verwezenlijkt. We onderscheiden drie gevallen: De Vennootschap of een compartiment belegt minder dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten. De belegger-natuurlijke persoon is geen roerende voorheffing van 15% verschuldigd ; De Vennootschap of een compartiment belegt meer dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten. De belegger-natuurlijke persoon is een roerende voorheffing van 15% verschuldigd op het gedeelte van het ontvangen bedrag dat afkomstig is van interesten uit schuldvorderingen ; De Vennootschap of het compartiment zou meer dan 40% van zijn/haar kapitaal in schuldinstrumenten kunnen beleggen. De belegger-natuurlijke persoon zou een roerende voorheffing van 15% verschuldigd kunnen zijn op het gedeelte van het
5
ontvangen bedrag dat afkomstig is van interesten uit schuldvorderingen. (b)
Inkoop of verdeling na 1/1/2008
Het fiscaal regime beschreven onder paragraaf (a) blijft van toepassing maar de roerende voorheffing van 15% zal in principe berekend worden op de inkomsten die onder de vorm van interesten, meerwaarden of minderwaarden voortkomen van de opbrengsten uit activa die werden belegd in schuldvorderingen. (c)
Opmerking
De belegger kan contact opnemen met een Verdeler om informatie te verkrijgen over het fiscaal regime bedoeld in punt 10.2 dat op hem van toepassing is, rekening houdend met de belegging die hij wil doen, en, in voorkomend geval, met het Compartiment waarin hij wil beleggen. Die informatie is ook beschikbaar op de fiches van de verschillende compartimenten onder de rubriek “Fiscaal Regime in België”. Deze fiches zijn beschikbaar op de website van Delta Lloyd Asset Management NV (www.deltalloydassetmanagement.be) en van Delta Lloyd Bank NV (www.deltalloydbank.be). 10.3.
Belasting op dividenden De dividenden die door de Vennootschap worden uitgekeerd aan Belgische beleggersnatuurlijke personen, zijn aan de Belgische roerende voorheffing van 15% onderworpen wanneer ze worden uitgekeerd door een in België gevestigde financiële instelling of bemiddelaar. Voor dividenden op aandelen die voor 1 januari 1994 zijn uitgegeven, geldt een roerende voorheffing van 25%.
10.4.
Bevrijdend karakter van de roerende voorheffing Beleggers-natuurlijke personen die roerende voorheffing hebben betaald, zijn niet meer verplicht de inkomsten bedoeld in de punten 10.2 en 10.3 hierboven, op te nemen in hun jaarlijkse belastingaangifte (de voorheffing is “bevrijdend”). Indien die beleggers voor de ontvangen inkomsten echter geen roerende voorheffing hebben betaald, moeten zij die inkomsten wel aangeven in hun jaarlijkse belastingaangifte.
10.5.
Richtlijn 2003/48/EG over de belastingheffing op spaargelden Elke natuurlijke persoon die zijn woonplaats in een lidstaat van de EU heeft en die inkomsten ontvangt (interesten, dividenden, meerwaarden,…) van de Vennootschap via een uitbetalende instantie die in een andere lidstaat van de EU is gevestigd, moet inlichtingen inwinnen over de wettelijke en reglementaire bepalingen die op hem van toepassing zijn.
10.6.
Andere belastingen
6
-
Beurstaks
De beurstaks wordt onder meer geheven op de inkoop en de conversie van kapitalisatieaandelen wanneer die verrichting in België wordt gesloten of uitgevoerd via een Belgische financiële instelling. Zowel bij de inkoop als bij de conversie van kapitalisatieaandelen bedraagt de beurstaks 0.5% met een maximum van 750 EUR per verrichting.
7
