BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN

BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Volume Operasional Penjualan Hotel Kartika Chandra memiliki volume operasional penjualan yang di dapat dari hasil penjualan ; Room, Food & Beverages, Meeting Room, Telephone & Fax, Loundry, Puri Medika KC, Menara Kartika, Planet Hollywood, Bussines Centre dan volume operasional penjualan lainnya. Room rates pada Hotel Kartika Chandra adalah sebagai berikut : Tabel 4.1 Room rates pada Hotel Kartika Chandra Room Superior Room Deluxe Executive Suite Presidential Suite Royal Prince / Princes Penthouse Extra Bed

Rate Rp793,500.00 Rp908,500.00 Rp1,495,000.00 Rp2,242,000.00 Rp2,645,000.00 Rp3,450,000.00 Rp230,000.00

Sumber : Brosur Hotel Kartika Chandra Jakarta

Yang termasuk dalam kategori food & beverage pada Hotel Kartika Chandra, antara lain adalah : Prambanan Café Chandra Lounge

44

45

Parangtritis Seafood Lobby Lounge Room Service Banquets Jenis-jenis meeting room pada Hotel Kartika Chandra adalah sebagai berikut : Tabel 4.2 Jenis-jenis meeting room pada Hotel Kartika Chandra Capacity Function Room

Theatre

Dimensions

Class

Coctail

Restaurant

Length &

Square

Ceiling

Room

Reception

Style

Wide

Meters

Height

1000

600

2000

600

37,5 X 24

900

4,80

KIRANA 1

200

150

300

135

24 X 7,5

180

4,80

KIRANA 2 & 3

200

150

300

135

24 X 10

240

4,80

KIRANA 4 BOROBUDUR 1,2,3 BOROBUDUR 4

150

125

250

120

24 X 10

240

4,80

30

20

-

-

7,5 X 5

37,5

3,00

30

20

-

-

7,5 X 5

37,5

3,30

KALASAN 1

50

25

-

-

9X5

45

2,60

KALASAN 2 & 3

40

25

-

-

9X5

45

2,60

DIENG 1

100

60

150

100

20 X 9

180

3,00

DIENG 2

100

60

100

75

20 X 9

180

3,00

50

25

-

-

10 X5

50

3,00

TAWANGMANGU

100

75

100

80

18 X 7

126

3,00

KALIURANG

40

20

-

-

10 X 5

50

3,00

-

-

7X5

35

3,00

KIRANA (Grand Ballroom)

PURI KARTIKA (Board Room)

MALIOBORO 1,2,3 25 15 Sumber : Brosur Hotel Kartika Chandra Jakarta

Volume operasional penjualan pada Menara Kartika diperoleh dari penjualan ( sewa ): Building A

46

Building F Arcade Dan yang terakhir, volume opersional penjualan lainnya pada Hotel Kartika Chandra diperoleh dari : Pool Ticket Massage Commision Interest Earned Parking Fee Member Card Souvenir – Commision Volume operasional penjualan Hotel Kartika Chandra pada tahun 2006, 2007 dan 2008 dapat dilihat pada table berikut :

47

Tabel 4.3 Volume operasional penjualan Hotel Kartika Chandra pada tahun 2006-2008 Description Rooms Sales Meeting Room Food & Beverages Sales F.B Other Income Telephone & Fax Laundry Sales Menara Kartika Sales Planet Hollywood Puri Medika KC Sales Business Centre. Other Income

2006 15,177,225,233 241,978,286 12,180,721,055 60,494,571 580,941,027 303,131,654 3,137,779,666 390,000,000 289,584,033 86,986,389 357,535,789

2007 15,135,589,630 297,867,693 13,001,890,696 74,466,923 436,716,402 252,436,848 3,470,649,144 390,000,000 304,563,838 86,150,519 451,719,840

2008 17,613,512,348 407,026,466 14,248,710,695 101,756,617 373,156,539 314,191,926 3,459,090,687 390,000,000 335,036,302 102,986,676 634,584,816

Total Revenue

32,806,377,703

33,902,051,533

37,980,053,072

Sumber : Laporan Keuangan Hotel Kartika Chandra Jakarta

B. Biaya – biaya yang Terjadi Hotel Kartika Chandra membutuhkan biaya-biaya guna menunjang kelancaran operasionalnya. Dalam laporan keuangan Hotel Kartika Chandra, penggolongan biaya dipisahkan berdasarkan departemen-departemen yang terkait. Adapun total biaya-biaya yang terjadi selama tahun 2006, 2007 dan 2008 adalah sebagai berikut :

48

Tabel 4.4 Total biaya-biaya yang terjadi selama tahun 2006, 2007 dan 2008

Description Rooms Food & Beverage dan Meeting Rooms Telephone & Fax Laundry Menara Kartika Puri Medika Business Centre Adm.& Umum Advertising & Promotion POMEC Total Cost & Expenses

2006 2,566,368,008 7,947,388,562 450,482,053 335,986,271 343,885,459 523,389,926 57,256,945 2,856,274,419 474,352,136 7,631,372,529

2007 2,826,074,251 8,655,906,765 410,880,657 344,025,925 380,399,458 673,020,398 81,378,805 3,113,888,187 522,892,579 8,028,610,710

2008 3,070,883,703 9,488,457,467 291,654,818 377,153,892 313,119,380 762,674,786 92,866,980 3,457,119,589 547,798,674 8,925,243,135

23,186,756,308

25,037,077,735

27,326,972,424


49

Berikut ini daftar tabel biaya-biaya yang terjadi pada masing-masing departemen. 1. Biaya-biaya yang terjadi pada Rooms. Tabel 4.5 Rooms Expenses

Description Room Allowance Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Prov.For Opt.Equipment Linen Chine & Glass Total Prov.For Opt.Equipment

2006 109,374,387

2007 103,970,050

2008 232,256,330

946,604,632 85,160,127 127,553,670 78,008,932 1,237,327,361

1,015,134,708 62,708,178 172,728,511 85,311,653 1,335,883,050

1,081,301,958 52,275,952 213,525,485 86,319,964 1,433,423,359

69,782,183 21,287,271 91,069,454

67,591,179 21,189,827 88,781,006

80,719,339 24,658,919 105,378,258

120,953,720 48,817,663 77,327,030 129,319,678 606,796,555 25,875,000 1,085,500

77,125,406 59,149,862 92,664,608 198,551,906 833,578,585 12,680,000 3,702,750 58,609,640 28,848,989 87,923,407 28,208,000 10,008,950 6,065,600 34,964,383 1,532,082,086 3,070,883,703

Other Expenses Uniform Laundry Cleaning Supplies Cleaning Service Guest Supplies Ticket Theatre Animal Expenses Paper Supplies Commissions Fruit Basket Printing & Stationary Decoration Reservations Local Transportation Miscellanous Total Other Expense

89,435,451 28,317,131 62,560,969 14,863,500 9,979,200 3,416,900 19,222,896 1,237,971,193

117,139,766 43,237,407 75,623,787 157,717,608 736,810,008 27,225,000 94,500 5,215,900 72,278,291 21,967,925 72,886,075 27,695,500 17,666,405 3,324,800 22,527,223 1,401,410,195

Total Cost and Expenses

2,566,368,008

2,826,074,251


50

2. Biaya-biaya yang terjadi pada Food & Beverage dan Meeting Room. Tabel 4.6 Food & Beverages and Meeting Room Expenses Description F & B Allowance COGS Cost Of Good Consumed Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Prov.For Opt.Equipment Linen Chine & Glass Silverware Total Prov.For Opt.Equipment

2006 51,590,770

2007 36,684,846

2008 36,733,743

4,030,738,376

4,598,631,650

5,186,942,974

1,488,874,129 149,425,195 242,444,728 118,662,093 1,999,406,145

1,562,359,118 100,178,332 277,779,785 271,104,132 2,211,421,367

1,577,179,740 84,564,963 302,144,073 237,580,796 2,201,469,572

14,623,849 39,915,858 39,915,858

15,602,269 39,734,596 39,725,596

17,098,452 45,832,983 45,832,983

94,455,565

95,062,461

108,764,418

239,035,900 154,134,638 240,948,256 13,691,692 59,179,670 29,988,000 144,494,897 91,345,864

248,911,575 156,878,076 175,340,339 12,320,935 69,588,145 29,988,000 154,053,195 84,034,340

362,873,000 104,060,038 154,538,213 21,729,520 72,176,827 30,384,000 149,555,885 115,337,200

47,475,388

43,419,321

56,686,996

152,513,150 3,076,560 675,000 9,555,000 17,692,500 327,922,000

127,966,466 6,153,120

134,975,050 7,691,400 9,100,000 22,592,200 368,107,250 757,500 3,011,350 261,834,163 115,869,911 1,991,280,503 9,488,457,467

Other Expenses Kitchen Fuel Uniform Music & Entertainment Laundry Cleaning Supplies Cleaning Service Guest Supplies Paper Supplies Commisions Printing & Stationary Menus & Beverage List Decorations Licenses & Taxes Travelling Expenses Ice Carving Local Transportation Banquet Expenses Utensils Spoilages Kitchen Expenses Miscellaneous Total Other Expenses

5,096,062 219,781,636 66,182,263 1,822,788,476

10,010,000 12,218,800 297,492,500 2,091,600 4,682,990 243,316,129 72,325,756 1,750,791,287


7,947,388,562

8,655,906,765


51

3. Biaya-biaya yang terjadi pada Telephone & Fax. Tabel 4.7 Telephone & Fax Expenses

Description Rebate & Allowance Cost Of Sales Local Calls Long Distance Calls Telex Faximile Total Cost Of Sales Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Other Expenses Uniforms Cleaning Supplies Printing&Stationary Miscellaneous Total Other Expenses Total Cost and Expenses

2006 107,432,470

2007 126,633,148

2008 129,528,636

160,617,610 134,018,150

129,366,278 102,775,175

6,754,077 96,842,452

3,964,613 298,600,373

5,066,281 237,207,734

5,166,613 108,763,142

102,034,674 7,988,155 9,581,410 7,269,492 126,873,731

119,580,214 13,748,064 9,629,913 8,506,292 151,464,483

121,612,795 20,500,010 4,865,646 9,925,796 156,904,247

10,133,616 445,000 9,315,333 5,114,000 25,007,949

11,476,572 477,000 9,962,868 292,000 22,208,440

6,895,504 617,000 18,474,925

450,482,053

410,880,657

291,654,818


25,987,429

52

4. Biaya-biaya yang terjadi pada Laundry. Tabel 4.8 Laundry Expenses

Description Rebate & Allowance Cost Of Sales Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Other Expenses Uniform Cleaning Supplies Guest Supplies Commision Printing & Stationary Local Transportation Miscellaneous Total Other Expenses Total Cost and Expenses

2006 49,648,083 57,984,968

2007 25,109,055 49,210,201

2008 11,796,395 66,740,238

175,768,207 15,380,617 38,406,614 17,228,652 246,784,090

188,956,294 18,529,896 35,046,852 19,238,452 261,771,494

191,154,137 25,281,842 43,960,704 20,662,802 281,059,485

21,972,312 190,000

21,126,426 4,837,410

14,830,528 4,003,452

5,360,839 1,184,100 2,509,962 31,217,213

4,252,592 1,129,900 1,697,902 33,044,230

5,823,218 2,294,900 2,402,071 29,354,169

335,986,271

344,025,925

377,153,892


53

5. Biaya-biaya yang terjadi pada Menara Kartika. Tabel 4.9 Menara Kartika Expenses

Description Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Other Expenses Uniform Cleaning Supplies Cleaning Service PPh Final Expenses Commission Laundry Printing & Stationary Local transportation Miscellaneous Total Other Expenses Total Expenses

2006

2007

2008

83,944,422 40,052,129 10,485,623

81,677,839 12,154,116 9,629,683

89,528,609 18,906,095 10,579,642

6,865,500 141,347,674

94,228,245 197,689,883

8,938,412 127,952,758

10,558,744 18,905,112 32,575,374 129,395,653 3,000,000

9,039,019 23,943,000 32,392,500 106,134,850

6,199,033 26,999,933 32,642,500 104,300,914

3,587,075 1,313,500 3,202,327 202,537,785

6,438,087 1,632,900 3,129,219 182,709,575

8,506,411 2,167,400 4,350,431 185,166,622

343,885,459

380,399,458

313,119,380


54

6. Biaya-biaya yang terjadi pada Puri Medika KC. Tabel 4.10 Puri Medika KC Expenses Description Cost Of Sales Cost of Medicine Rontgen Herbal-Kecantikan Doctor Fee Expenses Other Total Cost Of Sales

2006

2007

2008

8,847,777 529,000 7,985,350 58,210,940 31,500 75,604,567

14,665,450 758,500 3,885,476 62,026,873

25,442,698 544,500 3,366,611 77,703,742

81,336,299

107,057,551

Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses

62,128,367 3,827,059 3,765,535 3,767,832 73,488,793

69,554,570 8,966,232 7,102,740 4,231,632 89,855,174

70,952,801 15,718,178 4,502,231 5,451,801 96,625,011

8,998,416

4,272,660

2,567,159

1,764,500

1,191,811

36,888,271 66,182,360 3,122,776 1,756,000 1,146,811 374,296,566

1,691,000 650,990 352,558 357,703,772 3,284,500 37,731,297 88,829,958 5,373,959 930,000 1,008,231 501,828,925

746,510 365,472,301 2,775,000 66,043,728 111,179,262 5,457,738 2,026,100 1,532,615 558,992,224

523,389,926

673,020,398

762,674,786

Other Expenses Uniform Jasa Dokter Cleaning Supplies Guest Supplies Laundry Biaya Rawat R.S Karyawan Technicar Gigi Employee Medicine Penggantian Biaya Dokter & Obat Printing & Stationary Local Transportation Miscellaneous Total Other Expenses Total Cost and Expenses

437,432 254,000,000


55

7. Biaya-biaya yang terjadi pada Business Centre. Tabel 4.11 Business Centre Expenses

Description Cost Of Sales Cost of Photocoping Cost Of Fax / Internet Cost Translation Other Cost / Cost Souvenir Total Cost Of Sales Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses

2006

2007

2008

1,587,585 11,200,321

2,125,147 19,457,844

1,012,490 10,902,283

12,787,906

21,582,991

11,914,773

25,733,895 3,162,309 2,451,237

31,066,911 8,169,244 2,543,086

44,486,641 14,921,186 1,813,433

1,961,383 33,308,824

2,425,188 44,204,429

3,645,368 64,866,628

2,772,000

4,272,660

2,567,159

819,660

819,660

819,660

Other Expenses Uniform Cleaning Supplies Guest Supplies Laundry Printing & Stationary Local transportation Miscellaneous Total Other Expenses

7,568,555

10,499,065

12,655,760 43,000

11,160,215

15,591,385

16,085,579


57,256,945

81,378,805

92,866,980


56

8. Biaya-biaya yang terjadi pada Administrasi & Umum. Tabel 4.12 Administrasi dan Umum Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses

2006

2007

2008

1347992331 72457869 153238454 76840723 1,650,529,377

1,495,428,487 68,609,550 191,445,865 140,746,996 1,896,230,898

1,617,026,661 53,726,578 206,260,351 261,286,607 2,138,300,197

117,436,960

120,425,199

78,530,177

80,088,354

87,601,547

216,439,158

3,911,186 18,593,750 1,000,000

3,713,817 31,906,250 14,505,000

4,579,200 28,500,000

164,262,050 5,548,086

169,530,064 5,130,495

192,749,347 7,338,026

214,599,982 27,313,000 42,350,220

164,048,356 23,638,800 22,852,052

211,900,408 29,268,600 21,383,720

3,000,000 7,180,045 60,926,000 58,576,041 108,458,817

2,519,269 64,745,600 17,618,000 142,199,574

2,191,949 75,524,500 32,857,500 69,851,127

20,785,000

13,800,000

17,015,000

18,423,000

21,784,000

25,473,000

Other Expenses Uniform Internal Communication System Management Fee Postage & Telegram Accountant's Fee Legal Expenses Provision For Doubtful Account Bank Charges Cash Over or Short Commision on Credit Card Credit & Collection Charitable Consttribution Management Insurance Lost & Damage Articles Entertaining Fasilitas Management Manpower Development Social Sports & Activities Laundry Trade Association Dues Rate Descrepancy Materai Consultant Fee Printing & Stationary Trade Publication Local Transportation Travelling Expenses Miscellaneous Total Other Expenses

92,789,849

106,263,128

110,757,279

16,179,500 2,737,500 141,585,702 1,205,745,042

15,249,600 7,871,568 182,254,970 1,217,657,289

9,834,850 5,284,300 179,341,251 1,318,819,392

Total Expenses

2,856,274,419

3,113,888,187

3,457,119,589


57

9. Biaya-biaya yang terjadi pada Advertising & Promotion. Tabel 4.13 Advertising & Promotion Expenses Description Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Other Expenses Uniform Postage & Telegram Entertaining Inside Hotel Entertaining Outside Hotel Entertainment Expenses Printing & Stationary Letter Service Newspaper Megazine & Other Publication Broadcasting & Television Indoor Advertising Outdoor Advertising Civic & Community Project Public Relations & Publicity Promotion Material Photo Service Local Transportation Travelling Expenses Miscellaneous Total Other Expenses Total Expenses

2006

2007

2008

132,483,135 15,249,479 22,630,069 8,653,939 179,016,622

157,452,059 14,297,700 27,705,422 11,039,544 210,494,725

183,605,196 21,049,649 25,994,219 13,408,347 244,057,411

19,097,548 4,500 11,799,827

16,413,081 6,353,448

11,033,599 81,000 7,077,629

13,025,741

30,266,716

30,348,429

8,652,450

5,787,100

2,820,000

112,878,667

2,750,000 122,361,352

120,346,380

6,518,650 67,710,992 3,975,150 19,593,100 5,516,069 26,562,820 295,335,514

8,783,150 58,669,159 2,109,300 20,991,950 6,034,945 31,877,653 312,397,854

10,382,500 65,854,708 1,953,750 21,113,600 70,000 32,659,668 303,741,263

474,352,136

522,892,579

547,798,674


58

10. Biaya-biaya yang terjadi pada POMEC (Property Maintenance Energy Cost).

Tabel 4.14 POMEC Expenses

Description Payroll Expenses salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Total Payroll Expenses Other Expenses Uniform Cleaning Supplies Cleaning Service Engineering Suplplies Printing & Stationary Electric Bulbs Electricity Penggantian Listrik dr Tenant Fuel Oil Water Penggantian Biaya PAM dr Tenant Gas Refrigerator Furniture & Fixture Floor Covering Repair Electrical Equipment Plumbing & Heating Kitchen Equipment Laundry Equipment A/C refrigerator Other Equipment Elevators Buildings Car & Motorcycle Ground & Landscaping Office Equipment Pest Control Telephone Equipment Local Transportation Miscellaneous Total Other Expenses Total Expenses

2006

2007

2008

615,050,132 31,809,389 85,410,230 42,750,563 775,020,314

660,935,215 45,500,390 88,298,158 123,792,678 918,526,441

656,782,840 34,610,188 97,210,056 72,231,586 860,834,670

52,186,805 26,300,000

67,845,698 750,000 30,150,000

43,873,285 2,000,000 42,963,000

1,182,810 60,412,200 4,271,896,610 (325,870,016) 395,745,700 891,545,971

2,096,060 57,389,100 4,493,184,500 (321,212,759) 396,109,375 1,137,792,238

964,610 62,277,975 4,635,674,890 (318,026,937) 566,035,250 1,498,237,863

(37,735,200) 5,452,000 128,634,500

(54,263,300) 6,681,525 53,511,930

(57,016,968)

111,670,350 44,095,450 37,094,077 15,715,000 158,627,234 109,485,450 64,075,050 321,615,118 81,469,336 97,225,000 211,819,605 70,162,500 29,838,900 7,415,000 26,292,765 6,856,352,215

88,366,315 58,401,349 25,010,700 37,635,000 60,472,530 124,861,600 111,089,592 308,963,414 48,123,800 93,960,000 137,219,202 66,839,557 38,369,400 9,749,750 30,987,693 7,110,084,269

118,577,676 93,040,940 36,546,700 24,379,800 153,361,363 125,632,979 91,182,650 367,657,869 95,956,500 95,810,000 118,128,533 114,876,404 24,339,100 14,860,000 51,562,483 8,064,408,465

7,631,372,529

8,028,610,710

8,925,243,135


61,512,500

59

C. Perhitungan Biaya dan Laba Pada Hotel Kartika Chandra Jakarta biaya-biaya dan pendapatannya dapat dilihat cenderung kurang stabil karena pada tahun 2007 terjadi penurunan laba. Hal ini disebabkan karena target penjualan yang diharapkan tidak terpenuhi sehingga mengakibatkan terjadinya penurunan laba tersebut. Pada masa-masa liburan seperti liburan sekolah, lebaran, natal dan tahun baru biasanya kegiatan operasional hotel meningkat dibandingkan dengan hari-hari biasa

sehingga

mengakibatkan

penjualan

hotel

menjadi

maksimal.

Perhitungan laba pada Hotel Kartika Chandra yaitu total penghasilan selama satu tahun dikurangi biaya operasional selama satu tahun. Jadi laba yang didapat Hotel Kartika Chandra, yaitu : Total Penjualan selama satu tahun – biaya operasional Laba tahun 2006 = Rp. 32.806.377.703 – Rp. 23.186.756.308 = Rp. 9.619.621.395 Laba tahun 2007 = Rp. 33.902.051.533 – Rp. 25.037.077.735 = Rp. 8.864.973.798 Laba tahun 2008 = Rp.37.980.053.072 – Rp. 27.326.972.424 = Rp.10.653.080.648

60

D. Analisis Biaya Analisis biaya, volume, dan laba adalah analisis yang berkaitan dengan penentuan volume penjualan dan komposisi produk untuk mencapai laba optimal yang diinginkan. Analisis biaya, volume dan laba menghendaki adanya pemisahan biaya berdasarkan perilakunya. Biaya-biaya yang terjadi dalam perusahaan harus digolongkan sesuai perilaku biaya dalam hubungannya dengan perubahan kegiatan atau aktivitas perusahaan. Dalam analisis ini penulis menggunakan metode Total Cost yang terdiri dari 2 golongan biaya yaitu Fixed Cost (biaya tetap) dan Variable Cost (biaya variabel). Biaya tetap adalah biaya yang jumlah tidak dipengaruhi oleh perubahan volume kegiatan sampai pada tingkatan tertentu. Sedangkan biaya variabel adalah biaya yang jumlah totalnya secara sebanding dengan perubahan volume kegiatan, semakin besar volume kegiatan maka semakin besar pula total biaya variabelnya. Table berikut ini merupakan biaya-biaya yang sudah digolongkan menjadi biaya tetap dan biaya variabel pada semua departemen di Hotel Kartika Chandra.

61

Tabel 4.15 Biaya Tetap Deskripsi

2006

2007

2008

salaries and wages severation pay employee meals taxes & employee relation Prov.For Opt.Equipment Uniform Accountant Fee Provision For Doubtful Account Fasilitas Manajemen Broadcasting & Television Promotion Material Public Relations & Publicity Elevators Buildings Maintenance Ground & Landscaping Car & Motorcycle Property Tax & Insurance

4,980,613,924 424,512,328 695,967,570 362,009,109 186,131,915 518,244,759 18,593,750 164,262,050 60,926,000 112,878,667 67,710,992 6,518,650 64,075,050 321,615,118 97,225,000 81,469,336 749,457,010

5,382,145,415 352,861,702 821,910,015 760,624,812 183,843,467 528,889,157 31,906,250 169,530,064 64,745,600 122,361,352 58,669,159 8,783,150 111,089,592 308,963,414 93,960,000 48,123,800 864,303,370

5,633,631,378 341,554,641 910,855,840 719,451,479 214,142,676 347,681,888 28,500,000 192,749,347 75,524,500 120,346,380 65,854,708 10,382,500 91,182,650 367,657,869 95,810,000 95,956,500 986,096,587

Total Biaya Tetap

8,912,211,228

9,912,710,319

10,297,378,943

Dengan diketahuinya total biaya tetap maka kita dapat ketahui total biaya variabelnya dengan menggunakan rumus : Biaya Variabel = Total Biaya – Total Biaya Tetap Table di bawah ini menunjukkan total biaya variabel pada Hotel Kartika Chandra Jakarta :

62

Tabel 4.16

Total Biaya Biaya Tetap

Total Biaya Variabel 2006 2007 23,186,756,308 25,037,077,735 8,912,211,228 9,912,710,319

2008 27,326,972,424 10,297,378,943

Biaya Variabel

14,274,545,080

17,029,593,481

15,124,367,416

E. Analisis Break Even Point Analisis Break Even Point adalah analisis yang dilakukan untuk mengetahui dalam penjualan berapa perusahaan tidak mengalami kerugian dan juga tidak mendapatkan keuntungan atau laba. Laba akan diperoleh jika penjualan berada diatas titik BEP ( TC > BEP ), sedangkan rugi akan diderita seandainya penjualan berada dibawah titik BEP ( TC < BEP ). Tujuan titk Break Even Point adalah untuk mencari tingkat aktivitas dimana pendapatan dari hasil penjualan sama dengan jumlah biaya variabel dan biaya tetap. Break Even Point pada Hotel Kartika Chandra Jakarta untuk tahun 2006, 2007 dan 2008 dapat dilihat pada table berikut :

Rumus BEP (Rp)

=

Tabel 4.17 Tahun 2006 2007 2008

Penjualan 32,806,377,703 33,902,051,533 37,980,053,072

Biaya Variabel 14,274,545,080 15,124,367,416 17,029,593,481

BT 8,912,211,228 9,912,710,319 10,297,378,943

BV/P 0.44 0.45 0.45

1-BV/P 0.56 0.55 0.55

BEP 15,777,034,774 17,896,840,418 18,667,609,513

63

Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. BEP tahun 2006,

BEP (Rp)

=

=

=

Rp. 15,777,034,774. -

Jadi Break Even Point tahun 2006 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 15,777,034,774.Dan dapat digambarkan dengan grafik sebagai berikut :

2. BEP tahun 2007,

BEP (Rp)

=

Gambar 4.1

64

=

=

Rp. 17,896,840,418.-


Gambar 4.2 3. BEP tahun 2008,

BEP (Rp)

=

=

65

=

Rp.18,667,609,513.-


Gambar 4.3

F. Margin Of Safety Apabila penjualan pada tingkat titik impas dihubungkan dengan penjualan yang dianggarkan maka akan memperoleh informasi tentang seberapa jauh volume penjualan boleh turun sehingga perusahaan tidak menderita rugi. Keadaan ini disebut dengan tingkat keamanan penjualan atau margin pengaman ( Margin Of Safety ).

66

Tingkat keamanan penjualan pada Hotel Kartika Chandra Jakarta untuk tahun 2006 dapat diketahui dengan rumus sebagai berikut:

Margin Of Safety ( Rp ) = Total Penjualan – Penjualan Impas Atau, dengan rumus persentase sebagai berikut :

Margin Of Safety ( % ) =

Untuk tingkat keamanan penjualan pada Hotel Kartika Chandra dapat dilihat pada table berikut : Tabel 4.18 Tahun 2006 2007 2008

Margin Of Safety Penjualan BEP 32,806,377,703 15,777,034,774 33,902,051,533 17,896,840,418 37,980,053,072 18,667,609,513

Margin Penjualan 17,029,342,929 16,005,211,115 19,312,443,559

Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. Margin Of Safety untuk tahun 2006, adalah sebagai berikut : MOS (Rp)

MOS (%)

=

Rp.32,806,377,703 – Rp.17,777,034,774

=

Rp.17,029,342,929.-

=

=

52 %

67

Jadi Margin Of Safety tahun 2006 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp.17,029,342,929.- dan persentasenya sebesar 52 %. 2. Margin Of Safety untuk tahun 2007 adalah sebagai berikut : MOS (Rp)

MOS (%)

=

Rp. 33,902,051,533 – Rp. 17,896,840,418

=

Rp.16,005,211,115.-

=

=

47 %

Jadi Margin Of Safety tahun 2007 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp.16,005,211,115.- dan persentasenya sebesar 47 %. 3. Margin Of Safety untuk tahun 2008, adalah sebagai berikut : MOS (Rp)

MOS (%)

=

Rp. 37,980,053,072 – Rp. 18,667,609,513

=

Rp. 19,312,443,559.-

=

=

51 %

Jadi Margin Of Safety tahun 2008 atas dasar Rupiah adalah sebesar Rp. 19,312,443,559.- dan persentasenya sebesar 51 %.

68

G. Perencanaan Laba Perencanaan laba pada Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006,2007 dan 2008 dapat diketahui dengan menggunakan rumus : Penjualan =

Untuk perencanaan laba Hotel Kartika Chandra pada tahun 2006, 2007, dan 2008 dapat dilihat pada table berikut :

Biaya Tetap Laba Total 1-BV/P Penjualan

Tabel 4.19 Perencanaan Laba 2006 2007 8,912,211,228 9,912,710,319 9,619,621,395 8,864,973,798 18,531,832,623 18,777,684,117 0.56 0.55 32,806,377,703 33,902,051,533

2008 10,297,378,943 10,653,080,648 20,950,459,591 0.55 37,980,053,072

Atau, dengan penjabaran sebagai berikut : 1. Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan

= =

Rp. 32,806,377,703.-

Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2006 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 32,806,377,703.-

69

2. Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2007 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan

= =

Rp. 33,902,051,533.-

Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2007 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 33,902,051,533.3. Perencanaan laba Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2008 dapat diketahui dengan perhitungan sebagai berikut: Penjualan

= =

Rp. 37,980,053,072.-

Jadi laba maksimal yang dapat diperoleh oleh Hotel Kartika Chandra Jakarta pada tahun 2008 adalah ketika Penjualan mencapai Rp. 37,980,053,072.-

BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN

Recommend Documents