Folyamatos ÁSZ kontroll alatt
Az Alapok ellenőrzésének hasznosulása (Nincsenek következmények nélküli ellenőrzések.) Előadó: Dr. Horváth Margit költségvetési igazgató MPGEKE konferencia 2013. május 22.
A TB Alapok ellenőrzése Magyarország központi költségvetése végrehajtásának (zárszámadás) ellenőrzése
A TB Alapok nyilvántartási rendszereinek működésének ellenőrzése Belső kontrollok megfelelőségének és működésének ellenőrzése
2013. május 22.
Magyarország központi költségvetésének véleményezése
2
A TB Alapok ellenőrzésének súlya A közpénzügyi rendszer kiemelten fontos szegmenséről van szó, mert a TB Alapok bevételei és kiadásai a központi költségvetés bevételeinek és kiadásainak egyharmadát teszik ki; működésének gyengeségei a költségvetési hiány teljesítését felboríthatják; minden magyar családot/állampolgárt érint; az átalakuló társadalmi szerkezet hatására növekszik az egy eltartóra jutó eltartottak száma. 2013. május 22.
3
A TB Alapok bevételei és kiadásai a 2011. évi költségvetésben millió forintban Bevételek Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai összesen
A központi alrendszer összes bevételének arányában
Kiadások 4 444 494,9 Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai összesen
34,3% A központi alrendszer összes kiadásának arányában
4 532 118,1
32,0%
Nyugdíjbiztosítási Alap Összes bevétel Munkáltatói és biztosítotti járulék Egyéb járulékok és hozzájárulások GYED-ben részesülők utáni átvett pénzeszköz Késedelmi pótlék és bírság Központi költségvetési támogatások, térítések Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapból származó bevétel TB költségvetési szervek bevételei Egyéb bevételek
3 073 558,2 Összes kiadás 2 553 479,2 Nyugellátások 39 411,9 TB költségvetési szervek kiadásai 22 500,0 Egyéb kiadások 10 310,5 412,6 433 193,6 1 860,0 12 390,4
3 073 558,2 3 054 439,0 11 650,8 7 468,4
Egészségbiztosítási Alap Összes bevétel Munkáltatói és biztosítotti járulék Egyéb járulékok és hozzájárulások Egészségügyi hozzájárulás Késedelmi pótlék és bírság Központi költségvetési támogatások, térítések Központi költségvetésből járulék címen átvett pénzeszköz Központi költségvetési térítés TB költségvetési szervek bevételei Egyéb bevételek
2013. május 22.
1 370 936,7 Összes kiadás 616 198,6 Táppénz 21 307,0 GYED 35 916,1 EA egyéb pénzbeli ellátásai 3 360,0 Gyógyító megelőző ellátás 642 370,0 Gyógyszertámogatás 636 970,0 Gyógyászati segédeszköz támogatás 5 400,0 EA egyéb természetbeni ellátásai 424,6 TB költségvetési szervek kiadásai 51 360,4 Egyéb kiadások
1 458 559,9 86 052,0 93 749,8 52 715,9 770 120,0 343 544,2 44 772,3 30 358,3 9 910,1 27 337,3
4
Az ellenőrzések hatóköre Véleményezés A kiadások és a bevételek tervezésének megalapozottsága
Zárszámadás Az Alapok beszámolóinak megbízhatósága
Hatókör Cél
Belső kontrollok Az ONYF működését befolyásoló tényezők ellenőrzése 2013. május 22.
Nyilvántartási rendszerek működésének megfelelősége
5
Zárszámadás Az Egészségbiztosítási Alap 2011. évi beszámolóit a könyvvizsgálók, a Nyugdíjbiztosítási Alap konszolidált 2011. évi beszámolóját az ÁSZ elfogadó véleménnyel látta el. 2013. május 22.
6
Véleményezés A Ny. Alap 2013. évi bevételi és kiadási előirányzatainak kialakítása megfelelően történt, összhangban volt a kormányzati tervekkel és a konvergencia programmal. Az E. Alap bevételeit háttérszámítással nem teljes körűen támasztották alá, a gyógyszertámogatási előirányzat csökkentésének hatásaira nem készült hatástanulmány.
2013. május 22.
7
Belső kontrollok Az ONYF kockázatkezelési tevékenysége: • kockázatkezelési szabályzattal rendelkezett, • a tevékenység viszont nem volt megfelelő. Nem mérték fel az intézmény számára releváns számviteli kockázatokat. Nem működött megfelelően a vezetői ellenőrzés. (hibás könyvelés
2013. május 22.
korlátozott működési beszámoló)
8
9
Megfelelőségi térkép 0
10
Megfelelőségi térkép az intézm ények belső kontrollrendszerének értékeléséhez 20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
140
150
160
0,0
0,2
0,4
Elért kockázati pontok száma
Elért belső kontroll bizony osság: 1,0-1,3 megf elelő, 0,9-0,6 részben megf elelő, 0,5-0,0 nem megf elelő.
VM ME
0,6
OBH NFM NAV
KÜM
0,8
KSH
GVH
MEH
NFÜ
KBT
BM
1,0
OAH 1,2
OGY PSZAF
1,4
AB
KIM
ONYF
NEFMI
NGM
SZTNH HM
2013. május 22.
KEHI
MTA
ABTL
MKÜ BIR
KE
A buborékdiagram az intézmény ek belső kontrollrendszerének minősítését mutatja az elért kockázati pontok f üggv ény ében. Az intézmény ek mérete a teljesített kiadási f őösszegek egy máshoz v iszony ított arány át mutatja.
10
A TB nyilvántartások rendszere OEP Fogvatartottatak bejövő bszj jelentése BEVER
Adatok a vénykezeléshez
EFORM
Adatok a Eu. Ügyek kezeléséhez
ITP2000
Adatok a táppénz számfejtéshez/jelentéshez
MEGALL
Adatok a egészségügyi ellátásokra szerzõdött ügyfelek szerzõdés-nyilvántartásához Adatok a Eü. szolgálltatók finanszirozásához
EPENZ
Személynyilvántartás
FOGLINFO
Adatok a foglalkoztatók nyilvántartásához
SZERK
Adatok az iktatási rendszerbõl
OJOTE
Eü. szolgáltatók felé lámpa állapotok jelzése
VIREP
Taj érvényesség kijelzése (patikák)
JELENT
Adatok az Eü szolgáltatók jogosultságának jelentéséhez Külföldön munkavállalók bejelentésével kapcsolatos adatok Okirati bizomyítási adatok
KÜLFI BSZJSCAN
Taj érvényességi adatok
BVOP Eü. szolgáltatók
Tanulók jogviszonyának jelentése TAJ szám érvénnyességi adatok Jogviszony adatok, Taj érvényességi adatok
OH Autorizáció Ügyfélkapu
Eü szolgáltatásra jogosultak, Passziv táppénz Foglalkoztatók
Adatszolgáltatás T1041 T1011
személyes adatok + TAJ adatok Nyugdijasok jelentése
ATAR
Havi keresetkorlátozás, éves kontrol adatszolgáltatás Havi bevallás az adóköteles ellátásokról, önrevizió, éves kontrol adatszolgáltatás
UBEV Kereseti- és szolgálatiidő adatok, járulékbefizetések, egyéb adatok (1008, 1058)
ONYF
ANYK
Egészségügyi és rehabilitációs adatok Határozatokról készült adatállományok
NYUGDMEG
NYUFIG TAJ-adat módosítás, elhalálozás Statisztikai adatok szolgáltatása
MÁK Megyei TB ig.
Jegyzők
MNYP
Állományi, hóközi, idegen térit. Kifizetések Elhalálozási értesítés, megtérítendő ellátások Közgyógyellá-tásra jogosultak adatai Rehabilitációs járadékból fizetett magánnyugdíjpénztári járulék adatai
NYUFUR NYIR
Személy (vagy dosszié) adatai Foglalkoztatói adatok Megállapodásról szóló adatok
LN-MEGÁLL
KELEN FAB SZAB OA.
Egyéni vállalkozói adatok
1008 T1041 T1011 1058 Egyéb szerv.
NRSZH
OH BM
EVIG
Cégbejegyzésre kötelezett szervezetek adatai Foglalkoztatói adatszolgáltatás
Foglalkoztatók
LN-MÉLTÁN LN-KRÍZIS
D.KAPU
LN-SEGÉLY LN-ELLENŐR LN-LEVELEZŐ LN-IKTAT
2013. május 22.
Tanulók jogviszonyának jelentése
Elektronikus dosszié
Foglalkoztatók
Ellenőrzési adatok
Személyes adatok
Ügyfél
11
Rendszerproblémák A szervezetek közötti adatátadás nem volt minőségbiztosított. Vitatott volt az adóhatóságtól az ONYF-nek átadott szolgálati idő és jövedelmi adatok struktúrája és felhasználhatósága.
Az alapnyilvántartások párhuzamosan működtek.
(foglalkoztatói
törzsnyilvántartások)
A nyilvántartásokat kezelők (NAV, ONYF, OEP) az informatikai fejlesztéseiket nem hangolták össze. Az alapnyilvántartások elkülönültek, szervezetenként megfelelően működtek.
2013. május 22.
Intézkedési kötelem
12
Az ÁSZ jogállását, hatáskörét és feladatait az Alaptörvény és a 2011. évi LXVI. törvény újrafogalmazta. Az ÁSZ tv. szerint:
Az ÁSZ működésében:
•
•
2012-ben 213 címzettnek 1117 intézkedési kötelezettséggel járó javaslatot tettünk.
•
Az intézkedések teljesítését folyamatosan nyomon követjük (célzott utóellenőrzések).
az ellenőrzötteknek öt munkanapon belüli adat- és dokumentumszolgáltatási kötelezettsége van (28.§);
•
az ellenőrzöttnek intézkedési kötelezettsége van (33.§);
•
mulasztás esetén az ÁSZ elnöke büntető- vagy fegyelmi eljárást kezdeményezhet, a támogatás folyósítását felfüggesztheti (33.§).
2013. május 22.
EMMI – OEP Intézkedési Terv I. Javaslat 1. Határozza meg a szabályozás különböző szintjein az adatátadások minőségének kritériumait.
Javaslat 2. Nyilvántartási rendszerek informatikai fejlesztései eredményességének mérésére alkalmas mérő-, mutatószámok bevezetése.
Intézkedés
Intézkedés ÁROP (EU) pályázatból forrást teremt tisztázatlan tételek számának, arányának, a rendezésük időtartamának csökkentése; egészségügyi szolgáltatók által használt on-line jogviszonyellenőrző rendszerben az információk minőségének javítása; a FOGLALK rendszer adatainak naprakésszé tétele.
NAV – OEP hatáskör elhatárolása; technikai okok miatti adatátadási hibahatár meghatározása; adatátadások közötti ellenőrzésre megállapodás létrehozása. 2013. május 22.
)
13
EMMI – OEP Intézkedési Terv II. Javaslat 3. A szakmai terület dolgozza ki a nyilvántartások kritikus folyamatait, a rendelkezésre állás és teljesítmény elvárásokat. Intézkedés
Javaslat 4. Hiányzó informatikai szabályzatok elkészítése.
Intézkedés
a nyilvántartások kritikus folyamatainak,
az Üzletmenet Folytonossági Terv,
a rendelkezésre állás és a teljesítmény elvárás kidolgozása.
és az Informatikai Biztonsági Szabályzat elkészítése.
2013. május 22.
a Katasztrófaterv,
14
EMMI – OEP Intézkedési Terv III. Javaslat 5. Az informatikai biztonság növelése érdekében tartalék szerverterem kialakítása. Intézkedés Helyileg elkülönített tartalék adatközpont (BDC site) kialakítása EKOP 2.3. keretében.
2013. május 22.
Javaslat 6. Gondoskodni kell informatikai biztonsági felügyelet létrehozásáról és folyamatos működtetéséről. Intézkedés Az informatikai biztonságért felelős szervezeti egység létrehozása a megfelelő munkakörök meghatározásával.
15
Elnöki figyelemfelhívó levél / jó gyakorlatok erősítése
16
Cél: a szabályszerű, rendeltetésszerű, felelős gazdálkodás elősegítése Esetkör: a beszámoló minősítését nem befolyásoló hibák és hiányosságok Szabályozási hiányosság: pl. Az egyszerűsített csoportos értékvesztések elszámolásához a szabályzatban nem rögzítettek az egyes minősítési kategóriákhoz hozzárendelt százalékos mutatókat. (ONYF) Számviteli kontrollok hiánya: A tárgyévben ki nem osztott étkezési utalványok kimutatása tévesen, a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások helyett a nem rendszeres személyi juttatások között történt. (ONYF) A rövid lejáratú kötelezettségek közül a túlfizetésekből adódó, de már elévült kötelezettségeket nem vezették ki. (ONYF) 2013. május 22.
A jelentések hasznosulása ÁSZ Hírportálon: Dr. prof. Mészáros József, az ONYF főigazgatója nyilatkozott a Társadalombiztosítási rendszer ellenőrzésének tapasztalatairól, kiemelte: „Az Ász ellenőrzése felgyorsította a nyugdíjbiztosítás nyilvántartási rendszereinek rendbetételét.” Konferenciákon: „Jó gyakorlatok” szemináriumok keretében célunk bemutatni és megerősíteni a hatékony működést befolyásoló tényezőket. OGY Bizottságok előtt: Jelentéseinket több OGY Bizottság is tárgyalta és a képviselők számos kérdésére adtunk választ. Intézkedési tervek útján: Az ÁSZ javaslatira tett intézkedéseket számon kéri, értékeli, majd utóellenőrzi. Publikációkban: A Pénzügyi Szemle cikkei által szélesebb szakmai körben kerülnek megismertetésre az ÁSZ megállapításai. 2013. május 22.
17
Megköszönöm a figyelmüket!
2013. május 22.
