ABSTRACT
INFLUENCE THIRD PARTY FUND, LENDING AND CREDIT RISK TO OPERATIONAL PROFIT (Case Study at PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya)
By: FENNY OKTAVIANTI NPM. 083403012
Under Guidance of: Dr. Dedi Kusmayadi, SE., M.Si., Ak. H. Usman Muljakusumah, SE., Ak.
This research objective to know: (1) third party fund, lending and credit risk in PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya; (2) the influence third party fund to lending; (3) influence lending to credit risk; (4) influence third party fund by partial to operational profit; (5) influence lending by partial to operational profit; (6) influence credit risk by partial to operational profit; (7) influence third party fund, lending and credit risk by simultant to operational profit. In this research, writer used analytical descriptive method with case study approach. Analyzer applied is path analysis. The result of research indicates that: (1) third party fund has signification influential to lending equal 28,6%; (2) the lending have signification influential to credit risk equal 76,6%; (3) third party fund by partial has influential but not signification to operational profit equal 0,689%; (4) lending by partial has signification influential to operational profit equal 86,3%; (5) credit risk by partial has influential but not signification to operational profit equal 3,13%; (6) influence third party fund, lending and credit risk by simultant have signification influential to operational profit equal 68,2%.
Keywords: Third party fund, lending, credit risk and operational profit.
ABSTRAK
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, PENYALURAN KREDIT DAN RESIKO KREDIT TERHADAP LABA OPERASIONAL (Studi Kasus Pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya)
Oleh: FENNY OKTAVIANTI NPM. 083403012
Di Bawah Bimbingan: Dr. Dedi Kusmayadi, SE., M.Si., Ak. H. Usman Muljakusumah, SE., Ak.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui: (1) Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit, Resiko Kredit dan Laba Operasional; (2) pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Penyaluran Kredit; (3) Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Resiko Kredit; (4) Pengaruh Dana Pihak Ketiga secara parsial terhadap Laba Operasional; (5) Pengaruh Penyaluran Kredit secara parsial terhadap Laba Operasional; (6) Pengaruh Resiko Kredit secara parsial terhadap Laba Operasional; (7) Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit dan Resiko Kredit secara simultan terhadap Laba Operasional. Metode yang digunakan adalah metode deskriptif analitis dengan pendekatan studi kasus. Alat analisis yang digunakan adalah Path Analysis. Hasil penelitian menunjukan bahwa: (1) Dana Pihak Ketiga berpengaruh signifikan terhadap Penyaluran Kredit sebesar 28,6%; (2) Penyaluran Kredit berpengaruh signifikan terhadap Resiko Kredit sebesar 76,6%; (3) Dana Pihak Ketiga secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap Laba Operasional sebesar 0,689%; (4) Penyaluran Kredit secara parsial berpengaruh signifikan berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional sebesar 86,3%; (5) Resiko Kredit secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap Laba Operasional sebesar -3,13%; (6) Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit dan Resiko Kredit secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional sebesar 68,2%.
Kata Kunci:
Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit, Resiko Kredit dan Laba Operasional.
1. Latar Belakang Penelitian Bank Perkreditan Rakyat (BPR) sebagai salah satu lembaga perbankan yang ada di Indonesia menempati peran yang cukup strategis dalam perekonomian Indonesia terutama dalam mendorong perkembangan usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM). Hal utama yang menjadi kunci sukses BPR dalam memberikan pelayanan tersebut adalah lokasi BPR yang dekat dengan masyarakat yang membutuhkan, prosedur pelayanan yang sederhana dan lebih mengutamakan pendekatan personal serta fleksibilitas pola dan model pinjaman. Apabila kita amati perkembangan BPR dalam beberapa tahun terakhir, jumlah BPR di Indonesia cenderung mengalami penurunan. Tahun 2006 jumlah BPR masih sebanyak 1880 unit, setahun kemudian menjadi 1817 unit, tahun 2008 berjumlah 1772 unit, tahun 2009 berjumlah 1733 unit dan tahun 2010 berjumlah 1706 unit (Bank Indonesia, 2012). Dedi Kusmayadi dalam jurnalnya yang berjudul “Determinasi Audit Internal dalam Mewujudkan Good Corporate Governance serta Implikasinya pada Kinerja Bank” mengatakan bahwa penurunan ini sebagai akibat dari faktor adanya merger atau konsolidasi maupun BPR yang dilikuidasi. Namun jika ditinjau dengan menggunakan indikator jumlah dana pihak ketiga (DPK) dan kredit yang diberikan, dengan menggunakan data tahun 2008 sampai dengan tahun 2010 sesuai publikasi Bank Indonesia pada www.bi.go.id, menunjukan perkembangan BPR secara nasional telah mengalami peningkatan. Dana pihak ketiga tahun 2008, tahun 2009 dan tahun 2010 berturut-turut adalah sebesar Rp 21,339 triliun, Rp 25,552 triliun, dan Rp 31, 312 triliun; dilihat dari kredit yang diberikan pada tahun 2008, tahun 2009 dan tahun 2010 berturut-turut adalah sebesar Rp 25,472 triliun, Rp 28,001 triliun dan Rp 33,844 triliun. Sejalan dengan itu, kualias pemberian kredit BPR juga menunjukan perbaikan terlihat dari menurunnya tingkat NPL, sebagaimana pada gambar 1. 9,88 10 8
6,9
6,12
6
NPL (%)
4 2 0 2008 2009 2010 Sumber: http://www.bi.go.id (diolah) Gambar 1 NPL BPR Skala Nasional Gambar 1 memperlihatkan tingkat NPL yang semakin menurun untuk tahun 2008, tahun 2009 dan tahun 2010, artinya pada tahun-tahun tersebut kredit bermasalah cenderung menurun akibatnya kualitas aktiva produktif semakin meningkat. Begitupun tingkat NPL regional untuk wilayah Kabupaten Tasikmalaya yang dari tahun 2008 hingga tahun 2010 mengalami perkembangan yang positif, sebagaimana pada gambar 2.
9,39 10 7,13
8
6,91
6 NPL (%) 4 2 0 2008
2009
2010
Sumber: http://www.bi.go.id (diolah) Gambar 2 NPL Regional Kabupaten Tasikmalaya PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri merupakan salah satu BPR yang beroperasi di daerah Manonjaya yang berusaha menyediakan dana bagi masyarakat golongan ekonomi menengah ke bawah. Kegiatan ini ditujukan untuk membantu dana bagi pengikatan usaha maupun bagi kebutuhan konsumsi, yang diharapkan dapat menyukseskan program pemerintah dalam mengentaskan kemiskinan dan pemerataan pembangunan. Atas hal tersebut di atas, maka PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri dapat berperan sebagai mitra usaha bagi masyarakat kecil dalam memberikan suatu kemudahan untuk mendapatkan modal melalui kredit yang mudah dan ringan agar pelaku ekonomi berskala kecil di pedesaan mampu mengembangkan usahanya. Seperti halnya suatu badan usaha yang profit oriented atau bertujuan memperoleh laba yang maksimal merupakan tujuan yang menjamin bank itu sendiri untuk tumbuh dan berkembang guna mengantisipasi pasar yang ada, serta tetap konsisten dalam menghadapi persaingan antar bank. Perolehan laba operasi bank berasal dari selisih antara pendapatan operasional dengan beban operasional. Salah satu komponen pendapatan operasional bank adalah pendapatan bunga yang diperoleh dari penyaluran kredit. Untuk menyalurkan kredit, maka bank tersebut harus memiliki sejumlah dana sebagai modal usahanya. Salah satu usaha untuk mendapatkan dana yaitu dengan menghimpun dana dari pihak ketiga yakni masyarakat melalui tabungan dan deposito. Untuk setiap dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun, maka pihak bank mengeluarkan beban operasional berupa bunga simpanan yang dibayarkan kepada nasabah penyimpan. Kegiatan penyaluran kredit di samping memberikan potensi peningkatan pendapatan operasional juga mengandung resiko kegagalan atau kemacetan pelunasannya, yang mengakibatkan nasabah tidak mampu lagi untuk melunasi kreditnya pada jangka waktu yang telah ditentukan. Pada akhirnya resiko ini menjadi tanggungan pihak bank. Oleh sebab itu, bank harus menerapkan prinsip kehati-hatian dalam setiap penyaluran kredit. Bagi banyak bank, porsi kerugian yang ditimbulkan oleh resiko kredit merupakan salah satu unsur resiko kerugian terbesar karena pendapatan yang diterima oleh pihak bank dalam kegiatan lending relatif kecil. Dengan demikian, resiko kredit tersebut merupakan unsur yang paling memiliki potensi tercepat dalam menggerogoti bank. Untuk menutupi resiko kredit, BPR wajib membentuk penyisihan kerugian kredit yang merupakan bagian dari penyisihan penghapusan aktiva produktif. Cadangan atau penyisihan kerugian kredit akan dipergunakan bilamana terjadi penghapusan kredit. Mengingat pentingnya dana pihak ketiga, penyaluran kredit, dan resiko kredit dalam memperoleh laba, maka penulis bermaksud mengadakan penelitian dengan judul “Pengaruh
Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit dan Resiko Kredit terhadap Laba Operasional (Studi Kasus pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya)”. 2. Identifikasi Masalah Penulis mengidentifikasi masalah sebagai berikut: 1. Bagaimana dana pihak ketiga, penyaluran kredit, resiko kredit, dan laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 2. Bagaimana pengaruh dana pihak ketiga terhadap penyaluran kredit pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 3. Bagaimana pengaruh penyaluran kredit terhadap resiko kredit pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 4. Bagaimana pengaruh dana pihak ketiga secara parsial terhadap laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 5. Bagaimana pengaruh penyaluran kredit secara parsial terhadap laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 6. Bagaimana pengaruh resiko kredit secara parsial terhadap laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 7. Bagaimana pengaruh dana pihak ketiga, penyaluran kredit, dan resiko kredit secara simultan terhadap laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 3. Tinjauan Pustaka Menurut Undang-undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 menyatakan: “Dana pihak ketiga atau simpanan yaitu dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank dalam bentuk giro, deposito, sertifikat deposito, tabungan dan atau bentuk lain yang dipersamakan dengan itu”. Menurut Lukman Dendawijaya (2005:5) Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antar bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu dengan pemberian bunga. Menurut Dahlan Siamat (2004:83) Resiko kredit adalah suatu resiko akibat kegagalan atau ketidakmampuan nasabah mengembalikan jumlah pinjaman yang diterima dari bank beserta imbalannya sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan atau dijadwalkan. Sedangkan Laba Operasional menurut Bank Indonesia pada Sri Handayani (2010:41) Laba Operasional adalah selisih positif dari pendapatan operasional dikurangi beban operasional. 4. Kerangka Pemikiran 4.1 Dana Pihak Ketiga terhadap Penyaluran Kredit Dana pihak ketiga berpengaruh terhadap penyaluran kredit, pernyataan tersebut didukung teori yang diungkapkan oleh Thomas Suyatno (1999:32) yang menyatakan “Volume dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun bank akan sangat menentukan volume dana yang dapat dikembangkan dalam penyaluran kredit”. Teori ini diperkuat oleh penelitian yang telah dilakukan oleh Yani Figriyanti (2009) yang hasil penelitiannya menyatakan “Dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap penyaluran kredit”. Dari teori dan hasil penelitian yang telah dilakukan, dapat disimpulkan bahwa dana pihak ketiga mempunyai pengaruh terhadap penyaluran kredit, karena apabila dana pihak ketiga mengalami kenaikan maka penyaluran kredit akan mengalami kenaikan pula. 4.2 Penyaluran Kredit terhadap Resiko Kredit Penyaluran kredit mempunyai pengaruh terhadap resiko kredit. penyaluran kredit mempunyai risiko terjadinya kredit bermasalah yang merupakan komponen beban bagi bank, karena bank berpotensi tidak akan mendapatkan pendapatan bunga dan sejumlah pokok kredit yang telah disalurkan (http://imanph.files.wordpress.com). Maka mengingat besarnya dana yang digunakan dalam penyaluran kredit dengan demikian bank harus memiliki prosedur perkreditan yang baik untuk mengawasi dan melindungi kredit tersebut sehingga resiko kredit yang dihadapi bank dapat ditekan semaksimal mungkin.
4.3 Dana Pihak Ketiga terhadap Laba Operasional Dana pihak ketiga mempunyai pengaruh terhadap laba operasional, pernyataan tersebut sesuai dengan pendapat Widyastri Nur Syarifah (2012:64) yang menyatakan “Semakin besar dana pihak ketiga yang dihimpun, ini berarti semakin besar pula jumlah beban bunga yang harus dibayarkan kepada para nasabah penyimpan dana”. Beban bunga akan mengurangi perolehan laba operasional. Dengan demikian, dana pihak ketiga akan berpengaruh terhadap laba operasional bank. 4.4 Penyaluran Kredit terhadap Laba Operasional Penyaluran Kredit mempunyai pengaruh terhadap laba operasional, pendapat ini sesuai dengan pernyataan Iman Pirman hidyat dan Adi Ridwan Fadillah (2012) yang menyatakan “Karena kegiatan terbesar bank adalah pada bidang penyaluran kredit, maka penyaluran kredit mempunyai pengaruh langsung terhadap laba operasional yang diperoleh bank selama suatu periode. Penyaluran kredit menghasilkan pendapatan operasional berupa pendapatan bunga, provisi, komisi dll. (http://imanph.files.wordpress.com)”. Pernyataan tersebut didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Fitriyah Samsiati (2011) yang hasil penelitiannya menyatakan “Penyaluran kredit berpengaruh positif terhadap laba”. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa penyaluran kredit berpengaruh langsung dan positif terhadap laba operasional, karena jika penyaluran kredit mengalami kenaikan maka akan memperbesar potensi peningkatan pendapatan operasional sehingga laba operasional mengalami kenaikan pula. 4.5 Resiko Kredit terhadap Laba Operasional Resiko kredit mempunyai pengaruh terhadap laba operasional. Hal ini karena semakin tinggi resiko kredit maka penyisihan kerugian kredit yang dibentuk untuk menutupi kerugian akibat penghapusan kreditpun akan semakin tinggi dan ini berpengaruh terhadap perolehan laba operasional bank. 5. Hipotesis Berdasarkan kerangka pemikiran yang telah dibahas, penulis mengemukakan hipotesis sebagai berikut : 1. Dana Pihak Ketiga berpengaruh signifikan terhadap Penyaluran Kredit pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 2. Penyaluran Kredit berpengaruh signifikan terhadap Resiko Kredit pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 3. Dana Pihak Ketiga secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 4. Penyaluran Kredit secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 5. Resiko Kredit secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 6. Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit dan Resiko Kredit secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Laba Operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 6. Metode Penelitian 6.1 Metode Yang Digunakan Penelitian yang akan dilakukan menggunakan metode penelitian deskriptif, dengan pendekatan studi kasus. 6.2 Operasionalisasi Variabel Dalam penelitian ini terdapat tiga variabel independen dan satu variabel dependen, antara lain : Variabel independen, yakni: Dana Pihak Ketiga (X ) dengan indikator deposito dan tabungan 1
Penyaluran Kredit (X ) dengan indikator jumlah kredit yang disalurkan 2
Resiko Kredit (X ) dengan indikator penyisihan kerugian kredit, serta 3
Variabel dependen,yakni Laba operasional (Y) dengan indikator pendapatan operasional dikurangi beban operasional.
6.3 Paradigma Penelitian Paradigma dalam penelitian ini dapat dilihat seperti pada gambar 3.
𝑋1
𝑋2
Y
𝑋3 Gambar 3 Paradigma Penelitian Penelitian yang dilakukan menggunakan teknik analisis jalur (path analysis) yang digunakan untuk menguji kontribusi oleh koefisien jalur dari hubungan kausal antar variabel X , X 1
2
dan X terhadap Y. 3
Perhitungan koefisien jalur enggunakan program SPSS versi 16.0, dengan langkahlangkah sebagai berikut: 1) Analisis Regresi Linear Sederhana a) Pengujian Koefisien Korelasi (r) dengan rumus sebagai berikut: 𝑛
𝑛
𝑟𝑋 𝑖 𝑋 𝑗 =
𝑛
𝑛
ℎ =1
𝑛 ℎ =1 𝑋 𝑖ℎ
𝑋 𝑖ℎ .𝑋 𝑗 ℎ −
ℎ =1
𝑛 ℎ =1 𝑋 𝑖ℎ
𝑋 2 𝑖ℎ −
2
𝑛 ℎ =1 𝑋 𝑗 ℎ
𝑛
𝑛
ℎ =1
𝑛 ℎ =1 𝑋 𝑗 ℎ
𝑋 2𝑗 ℎ −
2
2
b) Pengujian Koefisien Determinasi (KD) = r x 100% c) Pengujian Faktor Residu (𝜌𝑌𝑖𝜀 ) = 1 − 𝑅2 𝑌𝑖 𝑋1 𝑋2 … 𝑋𝑘 d) Pengujian signifikansi menggunakan uji t o Merumuskan Hipotesis Hipotesis statistik koefisien jalur 𝜌𝑋2 𝑋1 dan 𝜌𝑋3 𝑋2 adalah sebagai berikut: Ho : 𝜌𝑋2 𝑋1 = 0 Ha : 𝜌𝑋2 𝑋1 ≠ 0 Ho : 𝜌𝑋3 𝑋2 = 0 Ha : 𝜌𝑋3 𝑋2 ≠ 0 o Menentukan dan membandingkan t serta t hitung
o Kaidah Keputusan Ho diterima jika ; - t Ho ditolak jika; - t
hitung
hitung
hitung
<-t
tabel
tabel.
tabel
atau t
hitung
o Kesimpulan. 2) Analisis Regresi Linier Berganda 1. Pengujian Secara Parsial a) Pengujian Koefisien Korelasi Parsial. b) Pengujian Koefisien Determinasi Parsial. c) Pengujian signifikansi dengan uji t. o Merumuskan Hipotesis Ho : 𝜌𝑌𝑋1 = 0 Ha : 𝜌𝑌𝑋1 ≠ 0 Ho : 𝜌𝑌𝑋2 = 0
>t
tabel
Ha : 𝜌𝑌𝑋2 ≠ 0 Ho : 𝜌𝑌𝑋3 = 0 Ha : 𝜌𝑌𝑋3 ≠ 0 o Menentukan dan membandingkan t
hitung
o Kaidah Keputusan Tolak H0 jika t hitung > t Terima H0 jika -t
tabel
tabel
atau t
tabel
serta t
tabel.
< t hitung
≤ t hitung ≤ t
tabel
o Kesimpulan 2. Pengujian Secara Simultan a) Pengujian Koefisien Korelasi Secara Simultan. b) Pengujian Koefisien Determinasi Secara Simultan. c) Pengujian signifikansi dengan uji F. o Merumuskan Hipotesis H0 : 𝜌𝑌𝑋1 = 𝜌𝑌𝑋2 = 𝜌𝑌𝑋3 = 0 Ha: 𝜌𝑌𝑋1 = 𝜌𝑌𝑋2 = 𝜌𝑌𝑋3 ≠ 0 o Menentukan dan membandingkan Fhitung > Ftabel o Kaidah Keputusan Ho diterima jika Fhitung > Ftabel Ho ditolak jika Fhitung > Ftabel o Kesimpulan 7. Hasil Penelitian dan Pembahasan 7.1 Dana pihak ketiga, penyaluran kredit, resiko kredit, dan laba operasional pada PT BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Tabel 1 Dana Pihak Ketiga (DPK) PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Periode Tahun 2005 s/d 2012 Tahun 2005 2006 2007 2008 2009
Semester
Tabungan
Perubahan
Deposito
Jumlah DPK
Nominal
%
-
-
Keterangan
I
1.067.489.000
3.338.314.000
4.405.803.000
-
II
1.265.296.000
3.430.932.000
4.696.228.000
290.425.000
6,59
Naik
I
1.060.458.000
5.173.485.000
6.233.943.000
1.537.715.000
32,74
Naik
II
1.017.437.000
5.511.682.000
6.529.119.000
295.176.000
4,73
Naik
I
1.290.049.000
4.839.651.000
6.129.700.000
399.419.000
6,12
Turun
II
1.416.489.000
5.374.311.000
6.790.800.000
661.100.000
10,79
Naik
I
1.388.080.000
5.600.581.000
6.988.661.000
197.861.000
2,91
Naik
II
1.787.125.000
3.681.109.000
5.468.234.000
1.520.427.000
21,76
Turun
I
2.567.871.000
4.180.485.000
6.748.356.000
1.280.122.000
23,41
Naik
II
3.034.569.000
4.886.274.000
7.920.843.000
1.172.487.000
17,37
Naik
I
2.751.776.000
5.234.908.000
7.986.684.000
65.841.000
0,83
Naik
II
3.453.913.000
4.976.363.000
8.430.276.000
443.592.000
5,55
Naik
I
3.763.863.000
5.462.001.000
9.225.864.000
795.588.000
9,44
Naik
II
4.290.526.000
6.077.701.000
10.368.227.000
1.142.363.000
12,38
Naik
2012 I 4.267.078.000 6.049.151.000 Sumber: PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya
10.316.229.000
51.998.000
0,50
Turun
2010 2011
Berdasarkan tabel 1 dapat diketahui bahwa perkembangan dana pihak ketiga pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya selama periode tahun 2005 hingga tahun 2012 mengalami perkembangan yang fluktuatif di setiap semesternya. Penghimpunan dana pihak ketiga terbesar pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya terjadi pada semester II di tahun 2011 yaitu sebesar Rp 10.368.227.000,00 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005 yaitu sebesar Rp 4.405.803.000,00. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2006 yaitu sebesar 32,74% dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2008 yakni sebesar 21,76%. Pada dasarnya, masyarakat menyimpan dananya dikarenakan adanya kepercayaan masyarakat terhadap bank, bahwa bank tersebut aman dan pada waktu uangnya akan kembali ditambah dengan sejumlah bunga yang akan diterima sebagai penghasilannya. Selain itu pola hidup nasabah juga sangat mempengaruhi perolehan dana pihak ketiga pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri, seperti yang terjadi pada semester I tahun 2008, di mana bank mengalami peningkatan perolehan dana pihak ketiga terkecil, hal ini kemungkinan dikarenakan meningkatnya kebutuhan hidup para nasabahnya sehingga kemampuan nasabah untuk menyimpan uangnya menurun. Tabel 2 Penyaluran Kredit PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Periode Tahun 2005 s/d 2012 Tahun
Semester
Jumlah Kredit Yang Disalurkan
Perubahan Nominal
Keterangan
%
I
2.525.900.000
-
-
II
3.411.794.159
885.894.159
35,07
Naik
I
3.137.799.660
273.994.499
8,03
Turun
II
2.813.900.000
323.899.660
10,32
Turun
I
4.439.000.000
1.625.100.000
57,75
Naik
II
4.737.574.750
298.574.750
6,73
Naik
I
5.979.000.000
1.241.425.250
26,20
Naik
II
5.172.500.000
806.500.000
13,49
Turun
I
6.117.500.000
945.000.000
18,27
Naik
II
6.546.500.000
429.000.000
7,01
Naik
I
8.244.500.000
1.698.000.000
25,94
Naik
II
7.665.000.000
579.500.000
7,03
Turun
I
8.519.500.000
854.500.000
11,15
Naik
II
9.877.500.000
1.358.000.000
15,94
Naik
2012 I 10.510.400.000 632.900.000 Sumber: PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya
6,41
Naik
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
-
Berdasarkan tabel 2 dapat diketahui bahwa realisasi penyaluran kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya selama periode tahun 2005 hingga tahun 2012 mengalami perkembangan yang fluktuatif di setiap semesternya. penyaluran kredit terbesar pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya terjadi pada semester I di tahun 2012 yaitu sebesar Rp 10.510.400.000,00 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005 yaitu sebesar Rp 2.525.900.000,00. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2007 yaitu sebesar 57,75% dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2008 yakni sebesar 13,49%.
Kenaikan penyaluran kredit dikarenakan adanya peningkatan dana pihak ketiga sehingga dana yang tersedia untuk membiayai kegiatan penyaluran kredit mengalami peningkatan. Selain itu, kinerja bank di bagian marketing lending telah berhasil mendapatkan kepercayaan dari masyarakat dalam membantu pemenuhan kebutuhan dananya yaitu dengan memberikan kredit kepada masyarakat sehingga banyaknya masyarakat yang menjadi debitur pada bank ini. Tabel 3 Resiko Kredit PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Periode Tahun 2005 s/d 2012 Tahun 2005 2006
Semester
Resiko Kredit (PPAP)
Perubahan Nominal
%
-
-
Keterangan
I
39.415.000
-
II
42.665.000
3.250.000
8,25
Naik
I
50.263.000
7.598.000
17,81
Naik
II
49.183.000
1.080.000
2,15
Turun
I
61.131.000
11.948.000
24,29
Naik
II
62.362.000
1.231.000
2,01
Naik
I
87.849.000
25.487.000
40,87
Naik
II
93.443.000
5.594.000
6,37
Naik
I
108.540.000
15.097.000
16,16
Naik
II
126.936.000
18.396.000
16,95
Naik
I
153.536.000
26.600.000
20,96
Naik
II
180.891.000
27.355.000
17,82
Naik
I
196.572.000
15.681.000
8,67
Naik
II
204.073.000
7.501.000
3,82
Naik
2012 I 201.776.000 2.297.000 Sumber: PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya
1,13
Turun
2007 2008 2009 2010 2011
Berdasarkan tabel 3 dapat diketahui bahwa resiko kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya selama periode tahun 2005 hingga tahun 2012 di setiap semesternya cenderung mengalami peningkatan. Resiko kredit terbesar pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya terjadi pada semester II di tahun 2011 yaitu sebesar Rp 204.073.000,00 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005 yaitu sebesar Rp 39.415.000,00. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2008 yaitu sebesar 40,87% dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2006 yakni sebesar 2,15%. Peningkatan dan penurunan resiko kredit ini sebagai akibat dari adanya peningkatan dan penurunan atas adanya kredit bermasalah
Tabel 4 Laba Operasional PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Periode Tahun 2005 s/d 2012 Tahun
Semester
2005 2006 2007 2008 2009
Pendapatan Operasional
Beban Operasional
Laba Operasional
Perubahan Nominal
%
-
-
I
860.069.000
744.607.000
115.462.000
II
989.281.000
776.413.000
212.868.000
97.406.000
84,36
Keterangan Naik
I
1.146.950.000
887.399.000
259.551.000
46.683.000
21,93
Naik
II
1.305.953.000
1.070.048.000
235.905.000
23.646.000
9,11
Turun
I
1.442.092.000
916.969.000
525.123.000
289.218.000
122,60
Naik
II
1.725.186.000
1.367.821.000
357.365.000
167.758.000
31,95
Turun
I
2.000.880.000
1.215.910.000
784.970.000
427.605.000
119,65
Naik
II
2.275.168.000
1.570.885.000
704.283.000
80.687.000
10,28
Turun
I
2.253.415.000
1.461.085.000
792.330.000
88.047.000
12,50
Naik
II
2.498.604.000
1.745.346.000
753.258.000
39.072.000
4,93
Turun
I
2.621.908.000
1.674.970.000
946.938.000
193.680.000
25,71
Naik
II
2.608.994.000
1.857.662.000
751.332.000
195.606.000
20,66
Turun
I
3.089.162.000
1.978.476.000
1.110.686.000
359.354.000
47,83
Naik
II
3.546.506.000
2.299.737.000
1.246.769.000
136.083.000
12,25
Naik
2012 I 3.750.247.000 2.451.141.000 Sumber: PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya
1.299.106.000
52.337.000
4,20
Naik
2010 2011
Berdasarkan tabel 4 dapat diketahui bahwa perkembangan laba operasional pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya selama periode tahun 2005 hingga tahun 2012 mengalami perkembangan yang fluktuatif di setiap semesternya. Perolehan laba operasional terbesar pada PT. BPR Kopjaya Mandiri Tasikmalaya terjadi pada semester I di tahun 2012 yaitu sebesar Rp 1.299.106.000,00 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005 yaitu sebesar Rp 115.462.000,00. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2007 yaitu sebesar 122,6% dan penurunan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2009 yakni sebesar 31,95%. Peningkatan dan penurunan laba operasional ini terjadi sebagai akibat dari adanya peningkatan dan penurunan jumlah kredit yang disalurkan pada PT. BPR Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 7.2
Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Penyaluran Kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien korelasi dana pihak ketiga terhadap penyaluran kredit (𝜌𝑋2 𝑋1 ) adalah sebesar 0,535. Menurut Sugiyono (2007:216) ini menunjukan nilai koefisien jalur antara dana pihak ketiga terhadap penyaluran kredit termasuk ke dalam kategori hubungan yang sedang. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑋2 𝑋1 )2 sebesar = 0,286, artinya bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel dana pihak ketiga terhadap penyaluran kredit yaitu sebesar 0,286 atau 28,6%, Nilai t diperoleh dari tabel t dengan derajat kebebasan ntabel
2 (15-2)=13 sebesar 2,160. Karena t
hitung
(2,280) > t
tabel
(2,160) maka tolak Ho. Sementara
diperoleh nilai sig sebesar 0.040, maka sig 0.040 < 0.05 yang berarti bahwa dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap penyaluran kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya.
7.3
Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Resiko Kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien korelasi penyaluran kredit terhadap resiko kredit (𝜌𝑋3 𝑋2 ) adalah sebesar 0,875. Menurut Sugiyono (2007:216) ini menunjukan nilai koefisien jalur antara penyaluran kredit terhadap resiko kredit termasuk ke dalam kategori hubungan yang sangat kuat. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑋3 𝑋2 )2 sebesar = 0,766, artinya bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel penyaluran kredit terhadap resiko kredit yaitu sebesar 0,766 atau 76,6%, Nilai t diperoleh dari tabel t dengan derajat kebebasan n-2 (15-2)=13 sebesar 2,160. tabel
Karena t
hitung
(6,517) > t
tabel
(2,160) maka tolak Ho. Sementara diperoleh nilai sig sebesar 0.000,
maka sig 0.000 < 0.05 yang berarti bahwa penyaluran kredit berpengaruh signifikan terhadap resiko kredit pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya. 7.4 Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Laba Operasional Secara Parsial pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien jalur dana pihak ketiga terhadap laba operasional (𝜌𝑌𝑋1 ) adalah sebesar 0,083. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑌𝑋1 )2 sebesar 0,00689, artinya dana pihak ketiga secara parsial mempunyai pengaruh berbanding terbalik terhadap laba operasional yaitu sebesar 0,00689 atau 0,689%. Nilai t diperoleh yaitu sebesar hitung
0,411, sedangkan nilai t
tabel
t
hitung
(0,411) < t
tabel
diperoleh dari tabel t dengan df (15-2) yaitu sebesar 2,160. Karena
(2,160) maka menerima Ho. Sementara diperoleh nilai signifikansi sebesar
0.689, maka sig 0.689 > 0,05 yang berarti menerima Ho. Artinya dana pihak ketiga secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap laba operasional. 7.5 Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Laba Operasional Secara Parsial pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien jalur penyaluran kredit terhadap laba operasional (𝜌𝑌𝑋2 ) adalah sebesar 0,929. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑌𝑋2 )2 sebesar 0,863, artinya bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel penyaluran kredit terhadap variabel laba operasional yaitu sebesar 0,863 atau 86,3%. Nilai t diperoleh sebesar 2,529. Sedangkan nilai t diperoleh hitung
tabel
dari tabel t dengan df n-k(15-2) yaitu sebesar 2,160. Karena t
hitung
(2,529) > t
(2,160) maka
tabel
menerima Ha. Sementara diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,028 maka sig 0,028 < 0.05 yang berarti menerima Ha. Artinya penyaluran kredit secara parsial berpengaruh signifikan terhadap laba operasional. 7.6 Pengaruh Resiko Kredit terhadap Laba Operasional Secara Parsial pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien jalur resiko kredit terhadap laba operasional (𝜌𝑌𝑋3 ) adalah sebesar -0,177. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑌𝑋3 )2 sebesar -0,0313, artinya resiko kredit secara parsial mempunyai pengaruh berbanding terbalik terhadap laba operasional yaitu sebesar -0,0313 atau -3,13%. Nilai t diperoleh yaitu sebesar -0,504, sedangkan nilai t hitung
tabel
diperoleh dari tabel t dengan df (15-2) yaitu sebesar 2,160. Karena t
hitung
(-0,504) < t
tabel
(2,160)
maka menerima Ho. Sementara diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,624, maka sig 0,624 > 0,05 yang berarti menerima Ho. Artinya resiko kredit secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap laba operasional. 7.7 Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Penyaluran Kredit dan Resiko Kredit terhadap Laba Operasional Secara Simultan pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya Hasil analisis SPSS menunjukan koefisien jalur dana pihak ketiga, penyaluran kredit dan resiko kredit terhadap laba operasional (𝜌𝑌𝑋1 𝑋2 𝑋3 ) adalah sebesar 0,826. Sementara koefisien determinasi (𝜌𝑌𝑋1 𝑋2 𝑋3 )2 sebesar 0,682, artinya bahwa pengaruh variabel dana pihak ketiga, penyaluran kredit dan resiko kredit terhadap laba operasional yaitu sebesar 0,682 atau 68,2%. Uji signifikansi dilakukan dengan uji F. Nilai F diperoleh sebesar 7,864. Nilai F yaitu sebesar hitung
tabel
3,59 yang diperoleh dari tabel F, dengan ketentuan df 1 = 3 atau jumlah variabel-1 (4-1), sementara df 2 = 11 atau n-k-1 (15-3-1) dengan tingkat signifikansi 5%. Karena F (7,864) > hitung
F
tabel
(3,59) maka menerima Ha. Sementara diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,004, maka sig
0,004 < 0.05 yang berarti menerima Ha. Artinya dana pihak ketiga, penyaluran kredit dan resiko kredit secara simultan berpengaruh signifikan terhadap laba operasional. 8 Simpulan dan Saran 8.2 Simpulan Simpulan dari penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Dana pihak ketiga, penyaluran kredit, resiko kredit dan laba operasional pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya adalah sebagai berikut: Dana pihak ketiga yang terdiri dari tabungan dan deposito selama periode tahun 2005-2012 setiap semesternya mengalami fluktuasi. Penghimpunan dana pihak ketiga terbesar terjadi pada semester II di tahun 2011 dan terkecil pada semester I di tahun 2005. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2006 dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2008. Penyaluran kredit yang terdiri dari kredit investasi, kredit modal kerja dan kredit konsumtif selama periode tahun 2005-2012 setiap semesternya mengalami fluktuasi. Penyaluran kredit terbesar terjadi pada semester I di tahun 2012 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2007 dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2008. Resiko kredit selama periode tahun 2005-2012 setiap semesternya cenderung mengalami peningkatan. Resiko kredit terbesar terjadi pada semester II di tahun 2011 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2008 dan penurunan tertinggi terjadi pada semester II tahun 2006. Laba operasional selama periode tahun 2005-2012 setiap semesternya mengalami fluktuasi. Perolehan laba operasional terbesar pada PT. BPR Kopjaya Mandiri Tasikmalaya terjadi pada semester I di tahun 2012 dan terkecil terjadi pada semester I di tahun 2005. Sedangkan peningkatan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2007 dan penurunan tertinggi terjadi pada semester I tahun 2009. 2. Dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap penyaluran kredit. Ini menunjukkan bahwa volume dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun bank akan menentukan besarnya jumlah kredit yang disalurkan oleh bank. 3. Penyaluran kredit berpengaruh signifikan terhadap resiko kredit. Ini menunjukkan bahwa volume penyaluran kredit akan menentukan besarnya resiko kredit. 4. Dana pihak ketiga secara parsial berpengaruh positif tidak signifikan terhadap laba operasional. 5. Penyaluran kredit secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap laba operasional. 6. Resiko kredit secara parsial berpengaruh negatif tetapi tidak signifikan terhadap laba operasional. 7. Dana pihak ketiga, penyaluran kredit dan resiko kredit secara simultan berpengaruh signifikan terhadap laba operasional. 8.2 Saran Saran dari penelitian yang dilakukan adalah: 1. Bagi PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Tasikmalaya, penulis menyarankan agar dana pihak ketiga yang ada dipertahankan dan ditingkatkan sehubungan dengan pengaruhnya yang signifikan terhadap penyaluran kredit. Dan agar penyaluran kredit yang ada dipertahankan, dengan catatan diikuti dengan pengawasan yang efektif sehingga dapat meningkatkan laba operasional bank. Serta diharapkan bank senantiasa memperhatikan prinsip 5C dan 7P dalam penyaluran kreditnya sehingga resiko kredit dapat ditekan. 2. Bagi Peneliti Selanjutnya yang menggunakan kajian yang sama, diharapkan menggunakan jumlah variabel yang berbeda dan dengan menggunakan indikator yang berbeda, ataupun dengan memperluas subjek penelitian dengan perbandingan jumlah objek penelitian yang relatif seimbang.
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. Statistik Perbankan Indonesia, Vol. 10, No. 6, Mei 2012, http://www.bi.go.id, 12 Juli 2012. Dahlan Siamat. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Dedi Kusmayadi. Determinasi Audit Internal dalam Mewujudkan Good Corporate Governance serta Implikasinya pada Kinerja Bank, Vol. 16, No. 1, Januari 2012, http://jurkubank.wordpress.com, 12 Juli 2012. Fitriyah Samsiati. 2011. Analisis Besarnya Pengaruh Penyaluran, Pertumbuhan, Kualitas, dan Penghapusan Kredit Terhadap Laba, http://repository.ipb.ac.id, 9 Oktober 2012. Hery Herdiana. 2010. Pengaruh Pemberian Kredit dan Resiko Kredit Terhadap Rentabilitas Bank. Universitas Siliwangi Tasikmalaya. Iman Pirman Hidayat dan Adi Ridwan Fadillah. Pengaruh Penyaluran Kredit Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) dan Pendapatan Operasional terhadap Laba operasional, http://imanph.files.wordpress.com, 11 Juni 2012. Ismi Rohimatun. 2007. Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit Terhadap Laba Operasional. Universitas Siliwangi Tasikmalaya. Kasmir. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Lukman Dendawijaya. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Malayu S.P. Hasibuan. 2005. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: PT. Bumi Aksara. Sri Handayani. 2010. Pengaruh Penyaluran Kredit dan Penyisihan Aktiva Produktif terhadap Laba Operasional. Universitas Siliwangi Tasikmalaya. Sugiyono. 2007. Statistik untuk Penelitian. Bandung: ALFABETA. Taufik Rahman Adzani. 2009. Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit Terhadap Laba Operasional. Universitas Siliwangi Tasikmalaya. Thomas Suyatno. 1999. Kelembagaan Perbankan. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama. Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang RI No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Yani Figriyanti. 2009. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Penyaluran Kredit, http://elib.unikom.ac.id, 9 Oktober 2012.
