13)

31.3.2015

Publicatieblad van de Europese Unie

NL

L 86/13

VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), met name artikel 4, lid 1, artikel 4, lid 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10, Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), met name artikel 21, lid 1, artikel 140 en artikel 141, lid 1, Overwegende hetgeen volgt: (1)

Op kredietinstellingen zijn vereisten inzake regelmatige rapportage van toepassing overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (3) (hierna de „CRR”) en de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4). De ECB verzamelt de gerapporteerde informatie uit hoofde van Besluit ECB/2014/29 (5). Deze verordening vult Besluit ECB/2014/29 aan door nadere invulling van de vereisten betreffende de rapportage van financiële toezichtinformatie.

(2)

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten vast voor alle instellingen die onderworpen zijn aan Verordening (EU) nr. 575/2013 in verband met toezichtrapportage aan bevoegde autoriteiten voor specifieke gebieden die zijn uiteengezet in artikel 1 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Eén van deze gebieden betreft geconsolideerde financiële informatie. Krachtens artikel 99, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is rapportage van geconsolideerde financiële toezichtinformatie verplicht voor kredietinstellingen die hun geconsolideerde rekeningen opstellen conform de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (6). De indiening door nationaal bevoegde autoriteiten (NBA's) bij de ECB van financiële toezichtinformatie die verplicht is uit hoofde van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014, welke informatie zowel belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten betreft, geschiedt thans overeenkomstig Besluit ECB/2014/29 en dient ongewijzigd voortgezet te worden, aangezien deze indiening niet binnen het werkingsbereik van deze verordening valt.

(3)

Het uitoefenen van de bevoegdheid om van kredietinstellingen te verlangen dat zij internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen, welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrap portage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, ligt buiten het werkingsbereik van deze verordening. Gezien artikel 150 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) doet dit geen afbreuk aan eerdere besluiten van de NBA's aangaande de uitoefening of niet-uitoefening van deze bevoegdheid.

(4)

Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die interna tionale standaarden voor jaarrekeningen toepassen welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie uit te breiden naar belangrijke onder toezicht staande groepen die Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen voor toezichtrapportage uit hoofde van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

(1) PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63. (2) PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1. (3) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor krediet instellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1). (4) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1). (5) Besluit ECB/2014/29 van de Europese Centrale Bank van 2 juli 2014 betreffende de verstrekking aan de Europese Centrale Bank van toezichtgegevens die de onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie aan de nationale bevoegde autoriteiten gerapporteerd hebben (PB L 214 van 19.7.2014, blz. 34). (6) Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).

L 86/14

NL


31.3.2015

(5)

Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn (EEG) nr. 86/635 (1) van de Raad, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een voorafgaand besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie ook voor belangrijke onder toezicht staande groepen te laten gelden die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen. Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is de Europese Bankautoriteit geraadpleegd.

(6)

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten voor toezichtrapportage aangaande de gebieden binnen haar werkingssfeer. Krachtens artikel 99, lid 5 en 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gaat Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 slechts over geconsolideerde financiële toezichtinformatie. Rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis ligt buiten haar werkingssfeer; derhalve kunnen bevoegde autoriteiten vereisten opleggen aangaande de rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, legt deze verordening de door belangrijke en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten op individuele basis aan NBA's te rapporteren financiële toezichtin formatie vast. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(7)

Krachtens artikel 40 van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (2) kunnen de bevoegde autoriteiten van de lidstaat van ontvangst voorschrijven dat alle kredietinstellingen die een bijkantoor op hun grondgebied hebben de bevoegde autoriteiten een periodiek verslag over hun werkzaamheden in die lidstaat van ontvangst zenden. Overeenkomstig artikel 2, lid 20, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) zijn bijkantoren die in een deelnemende lidstaat gevestigd zijn door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling onder toezicht staande entiteiten. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten legt deze verordening de informatie vast die bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling aan NBA's moeten rapporteren. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(8)

Artikel 6, lid 4, van Verordening (EU) nr. 1024/2013 bepaalt dat de ECB toezichtbevoegdheden heeft ten aanzien van kredietinstellingen, financiële holdings of gemengde financiële holdings, of in deelnemende lidstaten gevestigde bijkantoren van in niet-deelnemende lidstaten gevestigde kredietinstellingen. Derhalve vallen bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een derde land niet onder de toezichttaken die aan de ECB zijn opgedragen. Als gevolg daarvan zijn de rapportagevereisten van deze verordening niet van toepassing op deze bijkantoren. Bovendien dienen deze rapportagevereisten niet toegepast te worden op bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een andere deelnemende lidstaat, omdat deze rapportagevereisten bedoeld zijn voor de toepassing op het niveau van de onder toezicht staande entiteit die het bijkantoor opgericht heeft.

(9)

De in deze verordening vastgelegde vereisten inzake belangrijke onder toezicht staande entiteiten en van minder belang zijnde onder toezicht staande entiteiten, waaronder bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, moeten waarborgen dat deze onder toezicht staande entiteiten een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie rapporteren aan NBA's en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rapportagevereisten. Het kan wenselijk zijn dat NBA's de noodzakelijke hoeveelheid minimuminformatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat zij hebben ingevoerd overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

(10)

Voor de uitoefening van de ECB-taken is het noodzakelijk financiële informatie van minder belangrijke onder toezicht staande groepen te ontvangen, met uitzondering van die groepen die hun geconsolideerde jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1606/2002. Deze verordening moet derhalve de door die groepen aan NBA's te rapporteren financiële toezichtinformatie vaststellen. Met name moeten de formats, de frequentie, referentiedata en inleverdata en de tijdlimieten aangaande de indiening van de betrokken gegevens gespecificeerd worden. Deze vereisten beogen te verzekeren dat die onder toezicht staande groepen een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie aan NBA's rapporteren en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rappor tagevereisten.

(1) Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1). (2) Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG ( PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338 ).

31.3.2015

NL


L 86/15

(11)

Overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr.1024/2013 en artikel 21 van Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) zijn zowel de ECB als de NBA's gehouden tot uitwisseling van informatie. Onverminderd de bevoegdheid van de ECB om op doorlopende basis rechtstreeks door kredietinstellingen gerapporteerde informatie te ontvangen, of rechtstreeks inzage te hebben in dergelijke informatie, zullen de NBA's de ECB met name alle informatie verstrekken die zij nodig heeft om de haar bij Verordening (EU) nr.1024/2013 opgedragen taken te vervullen.

(12)

Overeenkomstig artikel 2, lid 3, van Uitvoeringsverordening (EU) nr.468/2014 kan toestemming verleend worden aan instellingen om voor de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een boekjaar toe te passen dat afwijkt van het kalenderjaar. Deze verordening dient eveneens voor dergelijke rapportage de toepassing toe te staan van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar.

(13)

De ECB heeft een openbare raadpleging gehouden met betrekking tot deze verordening en heeft de mogelijke kosten en baten geanalyseerd,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD: TITEL I ONDERWERP EN DEFINITIES

Artikel 1 Onderwerp 1. Deze verordening stelt vereisten vast inzake de bij NBA's in te dienen rapportage van financiële toezichtinformatie door: (a) belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan; (b) belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan. (c) belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling; (d) belangrijk onder toezicht staande groepen met betrekking tot dochterondernemingen die zijn gevestigd in een nietdeelnemende lidstaat of een derde land; (e) belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan; (f) minder belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan. (g) minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling; 2. In afwijking van de artikelen 7 en 14, zijn onder toezicht staande entiteiten die op individuele basis een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing van prudentiële vereisten krachtens artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013, niet verplicht financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van deze verordening. 3. Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU op een gesubconsolideerde basis overeenkomstig artikel 11, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen aan de in deze verordening vastgelegde voorschriften op een gesubconsolideerde basis. 4. NBA's en/of nationale centrale banken mogen de op basis van deze verordening verzamelde gegevens ook gebruiken voor andere taken.

L 86/16

NL


31.3.2015

5. Deze verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die door onder toezicht staande groepen en entiteiten worden toegepast in hun geconsolideerde jaarrekeningen, en brengt geen wijziging aan in de standaarden voor jaarrekeningen die worden toegepast voor toezichtrapportage. Aangezien onder toezicht staande groepen en entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie overlegd te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietri sico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de corresponderende onder toezicht staande groep of entiteit. In dit kader worden specifieke rapportageformats ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande groepen en entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de formats die niet van toepassing zijn op de respectie velijke onder toezicht staande entiteiten hoeven niet gerapporteerd worden. 6. Bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een kredietinstelling die is gevestigd in een nietdeelnemende lidstaat kan de krachtens deze verordening van hen verlangde informatie aan de betrokken nationale bevoegde autoriteit verstrekken middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht. Artikel 2 Definities Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities: 1. „IAS” en „IFRS”: „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002; 2. „dochteronderneming”: een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013; 3. „subgroep”: een groep waarvan de moederonderneming zelf geen dochteronderneming is van een andere instelling met een vergunning in dezelfde deelnemende lidstaat, of een financiële holding, of een gemengde financiële holding die gevestigd is in dezelfde deelnemende lidstaat; 4. „geconsolideerde basis”: geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013; 5. „gesubconsolideerde basis”: een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013. Artikel 3 Statuswijziging van een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep 1. Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep 18 maanden nadat zij van een besluit zoals bedoeld in artikel 45, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) in kennis werd gesteld ingedeeld als belangrijk. Zij rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit of een belangrijke onder toezicht staande groep op de eerste referentiedatum nadat zij werd ingedeeld als belangrijk. 2. Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep ingedeeld als minder belangrijk nadat zij in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014. Vervolgens begint zij met de rapportage overeenkomstig titel III van deze verordening. TITEL II BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN HOOFDSTUK I

Belangrijke onder toezicht staande groepen Artikel 4 Formaat en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24,

31.3.2015

NL


L 86/17

lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis. Subgroepen hiervan die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage rapporteren eveneens financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.

Artikel 5 Format en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de in artikel 4 bedoelde groepen, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, inclusief enige subgroep daarvan, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.

HOOFDSTUK II

Belangrijk onder toezicht staande entiteiten Artikel 6 Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep 1. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en die IFRS uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezicht rapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. Dit geldt ook voor bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat. 2. De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie. 3. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een krediet instelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA. 4. De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie. 5.

De hierboven in lid 2 en 4 aangegeven informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:

a) activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die door de onder toezicht staande entiteit worden verantwoord op basis van de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen; b) blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is; c) andere transacties dan welke zijn gespecificeerd onder a) en b) die door de onder toezicht staande entiteit worden uitgevoerd; d) waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietrisico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de onder toezicht staande entiteit. 6. NBA's kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

L 86/18

NL


31.3.2015

Artikel 7 Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep 1. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen conform de daarin opgenomen standaarden opstellen, hetzij omdat zij die toepassen vanwege toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. De financiële toezichtrapportage door dergelijke entiteiten vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschap pelijke minimumgegevens. 2. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 3. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA. 4. De in lid 3 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimum gegevens. 5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 6. De in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening. 7. NBA's kunnen de in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 8 Referentiedata en inleverdata voor belangrijk onder toezicht staande entiteiten 1. De in de artikelen 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata: (a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december; (b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december; (c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december. 2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum. 3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan belangrijke onder toezicht staande entiteiten om hun jaarrekeningen op te stellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum. 4. NBA's verzenden de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata: (a) met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 40e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

31.3.2015

NL


L 86/19

(b) met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft; 5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines. HOOFDSTUK III

Rapportage door onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land Artikel 9 Format en frequentie van rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochter ondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land 1. Moederinstellingen in een deelnemende lidstaat en instellingen die worden gecontroleerd door een financiële moederholding, of een gemengde financiële moederholding in een deelnemende lidstaat, dragen er zorg voor dat financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochteron dernemingen als volgt aan de betrokken NBA’s gerapporteerd wordt: a) voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de in lid 1 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 9 van Uitvoerings verordening (EU) nr. 680/2014; b) voor belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de hierboven bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen op basis van Richtlijn 86/635/EEG van toepassing zijn op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de gegevens die in lid 2 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 2. In afwijking van lid 1 rapporteren de in dat lid bedoelde moederondernemingen geen financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder. In dit kader wordt de totale waarde van de activa vastgesteld op basis van de criteria die zijn gegeven in deel IV, titel 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). 3. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel 2, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een dochteronder neming meer bedraagt dan 3 miljard EUR, wordt een dochteronderneming opgenomen in de informatie die gerapporteerd moet worden op basis van lid 1 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een dochteronderneming minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint de moederonderneming met het rapporteren van informatie op basis van lid 2 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.

Artikel 10 Referentiedata en inleverdata voor rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land 1. De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde referentiedata als financiële toezichtin formatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde belangrijke onder toezicht staande groep. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar dat wordt gebruikt voor het rapporteren van financiële informatie tot de referentiedatum. 2. NBA's overleggen de informatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen zoals gespecificeerd in artikel 9 aan de ECB aan het einde van de 55e werkdag volgend op de referentiedatum waarop deze betrekking heeft. 3. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadline.

L 86/20

NL


31.3.2015

TITEL III MINDER BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN HOOFDSTUK I

Minder belangrijke onder toezicht staande groepen Artikel 11 Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen 1. Minder belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op geconsolideerde basis. 2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschap pelijke minimumgegevens. 3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, rapporteren financiële toezichtin formatie aan de betreffende NBA. Deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoe ringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens. 5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 6. In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is vermeld in lid 4 van dit artikel. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van onder toezicht staande groepen de waarde is die wordt gebruikt om bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks overeenkomstig deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). 7. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig hoofdstuk 3, deel IV, titel II, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 4 en 5 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie op basis van lid 6 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten. 8. De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening. 9. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat overeenkomstig de relevante Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 12 Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen 1. De in artikel 11 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen heeft de volgende referentiedata: a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

31.3.2015

NL


L 86/21

b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december; c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december. 2. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum. 3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en bestrijkt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum. 4. NBA's verzenden de in artikel 11 gespecificeerde informatie naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata: a) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen, waaronder subgroepen, die op geconsoli deerde basis rapporteren: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft; b) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen die krachtens artikel 1, lid 3, op gesubconso lideerd niveau rapporteren: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft; 5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.

HOOFDSTUK II

Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten Artikel 13 Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep 1. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarreke ningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. 2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschap pelijke minimumgegevens. 3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietin stelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA. 5. De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschap pelijke minimumgegevens. 6. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/201. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

L 86/22 7.

NL


31.3.2015

Lid 2, 3, 5 en 6 worden toegepast met inachtneming van de volgende uitzonderingen:

a) financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande kredietinstellingen waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, omvat de informatie die is gespecificeerd in bijlage III, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is aangegeven in lid 2, 3, 5 en 6; b) een bijkantoor dat is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling, die is gevestigd in een nietdeelnemende lidstaat, wordt niet opgenomen in de rapportage van financiële toezichtinformatie indien de totale waarde van de activa daarvan minder bedraagt dan 3 miljard EUR. 8. Met betrekking tot lid 7 geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). 9. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II, hoofdstuk 3 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na de publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten. 10. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening. 11. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 14 Formaat en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep 1. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarreke ningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. 2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimum gegevens. 3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template. 4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA. 5. De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsveror dening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimum gegevens. 6. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

31.3.2015

NL


L 86/23

7. In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage van minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). 8. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien uit deze update blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten. 9. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening. 10. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient. Artikel 15 Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten 1. De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata: (a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december; (b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december; (c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december. 2. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum. 3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum. 4. NBA's verzenden de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata: (a) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft; (b) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft; 5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines. TITEL IV GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL

Artikel 16 Gegevenskwaliteitscontrole NBA's bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die aan de ECB wordt toegezonden. In dit kader volgen NBA's de specificaties van de artikelen 4 en 5 van Besluit ECB/2014/29.

L 86/24

NL


31.3.2015

Artikel 17 IT-taal voor de verzending van informatie vanaf nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB NBA's verzenden de in deze verordening aangegeven informatie in overeenstemming met de eXtensible Business Reporting Language taxonomie, zodat een uniform technisch format wordt verschaft voor de uitwisseling van door Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie. In dit kader volgen NBA's de specificaties die zijn uiteengezet in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29. TITEL V OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN

Artikel 18 Eerste referentiedata voor rapportage 1. 31 december 2015 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake: a) belangrijke onder toezicht staande groepen; b) belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep. 2. 30 juni 2016 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake: a) belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een onder toezicht staande groep; b) dochterondernemingen van belangrijke onder toezicht staande groepen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land. 3. 30 juni 2017 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake: a) minder belangrijke onder toezicht staande groepen; b) minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten; Artikel 19 Overgangsbepalingen Besluiten genomen door NBA's met betrekking tot de rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen en entiteiten van financiële toezichtinformatie die binnen het werkingsbereik van deze verordening valt, blijven onaangetast met betrekking tot alle referentiedata voorafgaande aan de in artikel 18 gespecificeerde eerste referentiedata voor rapportage. Artikel 20 Slotbepalingen Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen. Gedaan te Frankfurt am Main, 17 maart 2015. Namens de Raad van bestuur van de ECB De president van de ECB Mario DRAGHI

31.3.2015


NL

L 86/25

BIJLAGE I

Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 2. Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoerings verordening (EU) nr. 680/2014. 4. Templates 17.1, 17.2 en 17.3 uit tabel 1 en 2 worden alleen voor onder toezicht staande groepen verschaft, terwijl template 40.1 uit tabel 1 en 2 wordt verschaft voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep. 5. Voor de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage bedoelde drempelberekening is artikel 5 bis, lid 4, van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van toepassing. Tabel 1 Templatenummer

Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [overzicht van financiële positie] 1.1

Balans: activa

1.2

Balans: verplichtingen

1.3

Balans: aandelenvermogen

2

Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoel einden aangehouden financiële activa

4.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa

4.3

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa be schikbaar voor verkoop

4,4

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlo pende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen

4.5

Achtergestelde financiële activa

5

Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product

6

Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

L 86/26


NL

Templatenummer

8.2

31.3.2015

Naam van de template of van de groep templates

Achtergestelde financiële verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen

9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toe zeggingen

9.2

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

Derivaten: Handel Derivaten — hedge accounting

11.1

Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

12

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties

13.2

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de ver slagdatum]

13.3

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd

14

Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening

16.1

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.3

Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aange houden, naar instrument Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans

17.1

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie onder de CRR: activa

17.2

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

17.3

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie uit hoofde van de CRR: verplichtingen

18

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

Opgegeven blootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPOR TAGE]

Geografische uitsplitsing 20.4

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegen partij

20.6

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur 40.1

Groepsstructuur „per entiteit”

31.3.2015


NL

L 86/27

Tabel 2 Templatenummer

NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]


Balans: activa

1.2


1.3


2


4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoel einden aangehouden financiële activa

4.2


4.3

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa be schikbaar voor verkoop

4.4

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlo pende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen

4.5


4.6

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille

4.7

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide finan ciële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waarde veranderingen in de winst-en-verliesrekening

4.8

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide finan ciële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen

4.9

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille

4.10

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afge leide financiële activa in de niet-handelsportefeuille

5

Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product

6

Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1


8.2


9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toe zeggingen

9.2

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

Derivaten — Handel

L 86/28


NL

Templatenummer

31.3.2015

NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES

Derivaten — hedge accounting 11.2

Derivaten — hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico

12

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties

13.2

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de ver slagdatum]

13.3

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd

14

Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening

16.1

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.4

Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aange houden, naar risico Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans

17.1

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie onder de CRR: activa

17.2

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

17.3

Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolida tie uit hoofde van de CRR: verplichtingen

18


19

Opgegeven blootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPOR TAGE]

Geografische uitsplitsing 20.4

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegen partij

20.6

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur 40.1

Groepsstructuur „per entiteit”

31.3.2015


NL

L 86/29

BIJLAGE II

Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Tabel 3 Templatenummer



Balans: activa

1.2


1.3


2


4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handels doeleinden aangehouden financiële activa

4.2


4.3

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop

4.4

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen

4.5


5

Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1


8.2


9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

10

Derivaten — Handel Derivaten — hedge accounting

11.1

Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

12

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten

14

Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

18


19

Opgegeven blootstellingen

L 86/30


NL

31.3.2015

2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 4 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Tabel 4 Templatenummer



Balans: activa

1.2


1.3


2


4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handels doeleinden aangehouden financiële activa

4.2


4.3

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop

4.4

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen

4.5


4.6

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille

4.7

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide fi nanciële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening

4.8

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide fi nanciële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwer king van waardeveranderingen in het aandelenvermogen

4.9

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille

4.10

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-af geleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille

5


8.1


8.2


9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

10

Derivaten — Handel

31.3.2015

NL

Templatenummer


L 86/31

NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES

Derivaten — hedge accounting 11.2

Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico

12

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten

18


19


3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoerings verordening (EU) nr. 680/2014.

L 86/32

NL


31.3.2015

BIJLAGE III

Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage IV. 2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrap portage” de gegevenspunten van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage V. 3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoerings verordening (EU) nr. 680/2014.

31.3.2015


NL

L 86/33

BIJLAGE IV

„FINREP Gegevenspunten” ingevolge de IFRS of de daarmee verenigbare nationale GAAP

Template nummer



Balans: activa

1.2


1.3


2

Winst-en-verliesrekening

5


8,1


8,2

Achtergestelde financiële verplichtingen

10

Derivaten — Handel Derivaten — Afdekkingsdoeleinden

11,1

Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

18


19


KLEURCODE IN TEMPLATES: Te overleggen gegevenspunten

1. Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Activa Boekwaarde Verwijzingen 010

010

Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en IAS 1.54 (i) overige opvraagbare deposito's

020

Kasmiddelen

Deel 2.1 van Bijlage V bij Uitvoerings verordening (EU) nr. 680/2014 (hierna: „bijlage V”)

030

Tegoeden bij centrale banken

Bijlage V.deel 2.2

L 86/34

NL


31.3.2015 Boekwaarde Verwijzingen 010

040 050

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.deel 2.3

Financiële activa aangehouden voor handelsdoel IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application einden Guidance (hierna: „AG”) 14

060

Derivaten

IAS 39.9

070

Aandeleninstrumenten

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.deel 1.24, 26

090

Leningen en voorschotten


100

Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

110


IAS 32.11

120

Schuldbewijzen


130



140

Voor verkoop beschikbare financiële activa

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150


IAS 32.11

160

Schuldbewijzen


170



180

Leningen en kortlopende vorderingen

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; bijlage V.deel 1.16

190

Schuldbewijzen


200



210

Tot einde looptijd aangehouden beleggingen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Schuldbewijzen


230



240

Derivaten — hedge accounting

250

Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte IAS 39.89A(a) posities ter afdekking van het renterisico betref fende een portefeuille

260

Deelnemingen in dochterondernemingen, joint IAS 1.54(e); bijlage V.deel 2.4 ventures en geassocieerde ondernemingen

270

Materiële activa

280

Materiële vaste activa

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

31.3.2015

NL


L 86/35 Boekwaarde Verwijzingen 010

290

Vastgoedbelegging

300

Immateriële activa

IAS 40.5; IAS 1.54(b) IAS 1.54(c); artikel 4, lid 1, punt 115 van Verordening (EU) nr. 575/2013 (hierna de „CRR”)

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); artikel 4, lid 1, punt 113, van de CRR

320

Overige immateriële activa

IAS 38.8,118

330

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

340

Huidige belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Uitgestelde belastingvorderingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 106, van de CRR

360

Overige activa

Bijlage V.deel 2.5

370

Vaste activa en groepen activa die worden afge IAS 1.54(j); IFRS 5.38, bijlage V. stoten en zijn geclassificeerd als aangehouden deel 2.6 voor verkoop

380

TOTAAL ACTIVA

IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, Implemen tation Guidance (hierna: „IG”) 6

1.2 Verplichtingen Boekwaarde Verwijzingen 010

010

Financiële verplichtingen handelsdoeleinden

aangehouden voor IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivaten

IAS 39.9, AG 15 (a)

030

Shortposities

IAS 39.AG 15(b)

040

Deposito's

Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.deel 1.31

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.deel 1.32-34

070

Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 waarde met verwerking van waardeveranderin gen in de winsten verliesrekening

080

Deposito's


090


Bijlage V.deel 1.31

L 86/36

NL



100 110



Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen ge IFRS 7.8(f); IAS 39.47 amortiseerde kostprijs

120

Deposito's


130


Bijlage V.deel 1.31

140



150


IFRS 7.22(b); IAS 39.9; bijlage V. deel 1.23

160

Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte IAS 39.89A(b) posities ter afdekking van het renterisico betref fende een portefeuille

170

Voorzieningen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Pensioenen en andere op vaste toezeggingen geba IAS 19.63, IAS 1.78(d); bijlage V. seerde verplichtingen na uitdiensttreding deel 2.7

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

IAS 19.153, IAS 1.78(d); bijlage V. deel 2.8

200

Herstructurering

IAS 37.71, 84(a)

210

Aanhangige juridische kwesties en fiscale geschillen

IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

IAS 37.bijlage C.9

230

Andere bepalingen

240

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

250

Huidige belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 108, van de CRR

270

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32-11, Illustrative Examples (hierna „IE”) 33; International Finan cial Reporting Interpretation Committee (hierna: IFRIC) Overweging 2; bijlage V. deel 2.9

280

Overige verplichtingen

Bijlage V.deel 2.10

290

Verplichtingen opgenomen in groepen activa die IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, bijlage V. zijn geclassificeerd als aangehouden voor ver deel 2.11 koop

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

31.3.2015

NL


L 86/37

1.3 Aandelen Boekwaarde Verwijzingen 010

010

Kapitaal

IAS 1.54(c); artikel 22 van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)

020

Gestort kapitaal

IAS 1.78 (e)

030

Opgevraagde storting van geplaatst kapitaal

IAS 1.78(e); bijlage V.deel 2.14

040

Agio

IAS 1.78(e); artikel 4, lid 1, punt 124 van de CRR

050

Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan Bijlage V.deel 2.15-16 kapitaal

060

Eigen-vermogenscomponent van samengestelde IAS 32.28-29; bijlage V.deel 2.15 financiële instrumenten

070

Andere uitgegeven aandeleninstrumenten

Bijlage V.deel 2.16

080

Ander aandelenvermogen

090

Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-ge Artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR realiseerde resultaten

095

IFRS 2.10; bijlage V.deel 2.17

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij IAS 1.82A(a) winst of verlies

100

Materiële activa

IAS 16.39-41

110

Immateriële activa

IAS 38.85-87

120

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toe IAS 1.7 zeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

122

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

124

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van IAS 1.82(h); IAS 28.11 deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventu res en geassocieerde ondernemingen

128

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij IAS 1.82A(a) winst of verlies

130

Afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse IAS 39.102(a) activiteiten (effectief deel)

140

Valuta-omrekening

150

Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekking [effectief IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 deel]

160


170

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

L 86/38

NL



180

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van IAS 1.82(h); IAS 28.11 deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventu res en geassocieerde ondernemingen

190

Ingehouden winsten

Artikel 4, lid 1, punt 123 van de CRR

200

Herwaarderingsreserves

IFRS 1.30, D5-D8; bijlage V. deel 2.18

210

Overige reserves

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

220

Reserves of gecumuleerde verliezen op deelnemin IAS 28.11; bijlage V.deel 2.19 gen in dochterondernemingen, joint ventures en verwante ondernemingen

230

Overige

Bijlage V.deel 2.19

240

(-) Eigen aandelen

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; bijlage V.deel 2.20

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) toe te rekenen winsten of verliezen

260

(-) Tussentijds dividend

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggen IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 schap]

IAS 32.35

280

Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gereali IAS 27.27-28; artikel 4, lid 1, seerde resultaten punt 100 van de CRR

290

Andere posten

IAS 27.27-28

300

TOTAAL AANDELENVERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

310

TOTAAL AANDELENVERMOGEN EN TOTALE IAS 1.IG6 VERPLICHTINGEN

2. Winst-en-verliesrekening

Verwijzingen

Lopende periode 010

010

Rentebaten

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); bijlage V. deel 2.21

020

Financiële activa aangehouden voor handelsdoel IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. einden deel 2.24

030

Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde IFRS 7.20(a)(i), B5(e) met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

040


IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050


IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

31.3.2015

NL


L 86/39

Verwijzingen

Lopende periode 010

060


IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivaten — hedge accounting, renterisico

IAS 39.9; bijlage V.deel 2.23

080

Overige activa

Bijlage V.deel 2.25

090

(Rentelasten)


100

(Financiële verplichtingen aangehouden voor han IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. delsdoeleinden) deel 2.24

110

(Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële IFRS 7.20(a)(i), B5(e) waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening)

120

(Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen ge IFRS 7.20(b); IAS 39.47 amortiseerde kostprijs)

130

(Derivaten — hedge accounting, renterisico)


140

(Overige passiva)

Bijlage V.deel 2.26

150

(Op verzoek onmiddellijk opeisbare kosten van IFRIC 2.11 aandelenkapitaal)

160

Dividendinkomsten

IAS 18.35(b)(v); bijlage V.deel 2.28

170

Financiële activa aangehouden voor handelsdoel IFRS 7.20(a)(i), B5(e) einden

180

Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

190


IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Honoraria- en provisiebaten

IFRS 7.20(c)

210

(Honoraria- en provisielasten)

IFRS 7.20(c)

220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de IFRS 7.20(a) (ii-v); bijlage V.deel 2.97 balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto

230


IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240


IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250


IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen ge IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 amortiseerde kostprijs

270

Overige

L 86/40

NL


31.3.2015

Verwijzingen

Lopende periode 010

280

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) verplichtingen die voor handelsdoeleinden wor den aangehouden, netto

290

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) verplichtingen die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderin gen in de winst-en-verliesrekening, netto

300

Winsten of (-) verliezen voortvloeiende uit af IFRS 7.24; bijlage V.deel 2.30 dekkingstransacties, netto

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], IAS 21.28, 52 (a) netto

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de IAS 1.34 balans van niet-financiële activa, netto

340

Overige bedrijfsopbrengsten


350

(Overige bedrijfskosten)


355

TOTALE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (NETTO)

360

(Administratieve lasten)

370

(Personeelskosten)

380

(Overige administratieve lasten)

390

(Afschrijving)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

IAS 1.102, 104

400

(Materiële vaste activa)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Vastgoedbeleggingen)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Overige immateriële activa)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Voorzieningen of (-) terugboeking van voorzie IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) ningen)

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

450

(Andere bepalingen)

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne IFRS 7.20(e) ming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveran deringen in de winst-en-verliesrekening)

470

(Tegen kostprijs gewaardeerde financiële activa)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Financiële activa beschikbaar voor verkoop)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Leningen en kortlopende vorderingen

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

31.3.2015

NL


L 86/41

Verwijzingen

Lopende periode 010

500

(Tot einde looptijd aangehouden beleggingen)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne IAS 28.40-43 ming van bijzondere waardevermindering van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen)

520

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne IAS 36.126(a)(b) ming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa )

530


IAS 16.73(e)(v-vi)

540


IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

IFRS 3.bijlage B67(d)(v); IAS 36.124

560


IAS 38.118(e)(iv)(v)

570

(Overig)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negatieve goodwill verantwoord in winsten IFRS 3.bijlage B64(n)(i) verliesrekening

590

Aandeel van winst of (-) verlies van deelnemin IAS 1.82 (c) gen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen

600

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van als aan IFRS 5.37; bijlage V.deel 2.27 gehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die wor den afgestoten

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met IAS 1.82(d); IAS 12.77 winst of verlies uit doorlopende activiteiten)

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT IAS 1, IG 6 DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

640

Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A activiteiten

650

Winst of verlies vóór belasting uit beëindigde acti IFRS 5.33(b)(i) viteiten

660

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëin IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) digde activiteiten)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

IAS 1.82(f)

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeg IAS 1.83(a)(i) genschap] toe te rekenen

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe IAS 1.83(a)(ii) te rekenen

Verwijzingen

Naar doel einde

Bijlage V.deel 2.41(a)

020

Schuld op kredietkaarten

Bijlage V.deel 2.41(b)

030

Handelsvorderingen

Bijlage V.deel 2.41(c)

040

Financiële leases

Bijlage V.deel 2.41(d)

050

Omgekeerde retroces sieovereenkomsten

Bijlage V.deel 2.41(e)

060

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.deel 2.41(f)

070

Voorschotten die geen le ningen zijn

Bijlage V.deel 2.41(g)

080

LENINGEN EN VOOR SCHOTTEN


090

waarvan: hypotheeklenin gen [door onroerend goed gedekte leningen]

Bijlage V.deel 2.41(h)

100

waarvan: overige tegen ze kerheid verstrekte leningen

Bijlage V.deel 2.41(i)

110

waarvan: consumptief kre diet

Bijlage V.deel 2.41(j)

120

waarvan: lening voor huis aankoop

bijlage V.deel 2.41(k)

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.deel 2.41(l)

Kredietinstel lingen

Andere finan ciële instel lingen

Niet-financiële vennoot schappen

Huishoudens

Bijlage V. deel 1.35(a)

Bijlage V. deel 1.35(b)

Bijlage V. deel 1.35(c)

Bijlage V. deel 1.35(d)

Bijlage V. deel 1.35(e)

Bijlage V. deel 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

31.3.2015

Naar rangorde

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekeningcourant]

Overheid


Naar zeker heid

010

Centrale banken

NL

Per product

L 86/42

5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product

31.3.2015

8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij Boekwaarde

Hedge accoun ting

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

030

Verwijzingen

010

Derivaten

IAS 39.9, AG 15 (a)

020

Shortposities

IAS 39 AG 15(b)

030


IAS 32.11

040

Schuldbewijzen


050

060

Deposito's

Centrale banken


Contractueel te betalen bedrag op vervaldag

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

IFRS 7.10(a); artikel 30, onder b), art. 424, lid 1, onder d), i van de CRR

IFRS 7.10(b)

037

040

050


Geamortiseerde kostprijs

Bedrag van gecumu leerde wijziging van reële waarden wegens verande ringen van krediet risico

NL

Voor handels doeleinden aangehouden

Tegen reële waarde gewaar deerd met verwerking van waardeverande ringen in de winst-en-verlies rekening


070

Rekeningen-courant/on middellijk opvraagbare deposito's

080

Deposito's met overeenge Deel 2.9.2 van bijlage II bij Ver komen looptijd ordening (EU) nr. 25/2009

090

Deposito's met opzegter mijn

Deel 2.9.1 van bijlage II bij Ver ordening (EU) nr. 25/2009

L 86/43

Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51

L 86/44

Boekwaarde




Hedge accoun ting

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

030

100

Overheid

Deel 2.9.4 van bijlage II bij Ver ordening (EU) nr. 25/2009 Bijlage V.deel 1.35(b) Deel 2.9.1 van bijlage II bij Ver ordening (EU) nr. 25/2009

120


130


140



150

Retrocessieovereenkom sten


160

Kredietinstellingen

IFRS 7.22(b); IAS 39.9


IFRS 7.10(b)

037

040

050


110


Contractueel te betalen bedrag op vervaldag NL

Verwijzingen



170


180


190



31.3.2015





Hedge accoun ting

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

030



210

Andere financiële instel lingen

220


230


240



250



260


270


280




IFRS 7.22(b); IAS 39.9


IFRS 7.10(b)

037

040

050


200


NL

Verwijzingen


31.3.2015

Boekwaarde


Deel 2.9.1 van bijlage II bij Ver ordening (EU) nr. 25/2009 L 86/45

L 86/46

Boekwaarde




Hedge accoun ting

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

030



300



310

Huishoudens


320


330


340


Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EG) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51

350




360

Uitgegeven schuldbewij zen

370

Certificaten van deposi to's


380

Door activa gedekte ef fecten


IFRS 7.22(b); IAS 39.9


IFRS 7.10(b)

037

040

050


290

Contractueel te betalen bedrag op vervaldag NL

Verwijzingen


Bijlage V.deel 1.31; bijlage V. deel 2.52

31.3.2015




Hedge accoun ting

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

030

Gedekte obligaties


400

Hybride contracten

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; bijlage V.deel 2.52(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen


420

Converteerbare samenge stelde financiële instru menten

430

Niet converteerbaar

440

Overige financiële ver plichtingen

450

FINANCIELE VERPLICH TINGEN

IAS 32.AG 31

IFRS 7.22(b); IAS 39.9


IFRS 7.10(b)

037

040

050


390


NL

Verwijzingen


31.3.2015

Boekwaarde


L 86/47

L 86/48

8.2. Achtergestelde financiële verplichtingen Boekwaarde

Deposito's


020


Bijlage V.deel 1.31

030

ACHTERGESTELDE FINANCIELE VERPLICH TINGEN


IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

10. Derivaten — Handel Boekwaarde

TEMPLATE NUMMER

Naar soort risico/Naar product of soort markt

Notionele waarde

Financiële activa aange houden voor handels doeleinden

Financiële verplich tingen aangehouden voor handelsdoeleinden

Totaal handel

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040

Verwijzingen

010

Rentetarief


020

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.deel 2.74

Otc-opties

040

Otc overige

050

Gereglementeerdemarktopties

060

Gereglementeerdemarkt overig

31.3.2015

030


010

Tegen geamortiseerde kostprijs NL

Verwijzingen

Tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveran deringen in de winst-en-verliesre kening


Notionele waarde



Totaal handel

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040

31.3.2015

Boekwaarde

TEMPLATE NUMMER

Verwijzingen

Deelnemingen


080


Bijlage V.deel 2.74

Otc-opties

100

Otc overige

110


120


130

Buitenlandse valuta en goud


140


Bijlage V.deel 2.74

150

Otc-opties

160

Otc overige

170


180


190

Credit


200


Bijlage V.deel 2.74

Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

L 86/49

210


090

NL

070


L 86/50

Boekwaarde

TEMPLATE NUMMER

Notionele waarde



Totaal handel

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040

Verwijzingen

Totaleopbrengstenswap

240

Overige Grondstoffen


260


Bijlage V.deel 2.74

270

Overige


280


Bijlage V.deel 2.74

290

DERIVATEN

IAS 39.9

300

waarvan: Otc — kredietinstellingen

Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)

310

waarvan: Otc — overige financiële on dernemingen

Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)

320

waarvan: Otc — overige



250

NL

230

31.3.2015

31.3.2015

11. Derivaten — Afdekkingsdoeleinden 11.1 Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking Boekwaarde

Rentetarief

020

Otc-opties

030

Otc overige

040


050


060

Deelnemingen

070

Otc-opties

080

Otc overige

090


100


110

Buitenlandse valuta en goud Otc-opties

130

Otc overige

140


Totaal afdekking

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040




L 86/51

120

Verplichtingen


010

Activa Verwijzingen

NL

Naar product of naar type markt

Notionele waarde


160

Gereglementeerdemarkt overig Credit Kredietverzuimswap

180

Creditspreadoptie

190


200



220

Overige


230

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Rentetarief


250

Otc-opties

260

Otc overige

270


280


Otc-opties

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040


31.3.2015

300

Aandelen

Totaal afdekking


210

290

Verplichtingen


170

Activa Verwijzingen

NL

150

Notionele waarde

L 86/52

Boekwaarde


Otc overige

320


330


340

Buitenlandse valuta en goud Otc-opties

360

Otc overige

370


380


390

Credit

400

Kredietverzuimswap

410

Creditspreadoptie

420


430

Overige

Verplichtingen

Totaal afdekking

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040



Grondstoffen


450

Overige


460

KASSTROOMAFDEKKING

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

L 86/53

440


350

Activa Verwijzingen

NL

310

Notionele waarde

31.3.2015

Boekwaarde


Notionele waarde

Activa

Verplichtingen

Totaal afdekking

waarvan: verkocht

Bijlage V.deel 2.69

Bijlage V.deel 2.69


Bijlage V.deel 2.72

010

020

030

040

L 86/54

Boekwaarde Verwijzingen

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.89A, IE 1-31

490

KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510



520

waarvan: Otc — overige financiële on dernemingen


530




AFDEKKING VAN NETTODEELNE MINGEN IN BUITENLANDSE ACTI VITEITEN

NL

470

31.3.2015

31.3.2015

18. Gegevens betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen

Brutoboekwaarde Renderend

010

Schuldbewijzen

Vervallen > 60 dagen ≤ 90 dagen

010

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162

Bijlage V. deel 2. 145162





030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050

Andere financiële instellingen


060

Niet-financiële vennootschappen



Centrale banken




020

070

Nog niet vervallen of Vervallen ≤ 30 dagen

NL

Verwijzingen


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



L 86/55

080

L 86/56

Brutoboekwaarde Renderend Verwijzingen


130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

Artikel 1, lid 2, sub a) van Commissieverordening 2003/361/EG (hierna de „KMO”)

140

Waarvan: Zakelijk onroerend goed

150

Huishoudens

160

Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed

170

Waarvan: Consumptief krediet

180

TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V. deel 1. 13 (d)(e)

190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


010

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162





31.3.2015

200





NL

120


31.3.2015



230



240



250



260

Centrale banken


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens


320

TEGEN REËLE WAARDE GEWAAR DEERDE SCHULDINSTRUMENTEN,


010

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162






Kredietinstellingen


NL

220


Bijlage V.deel I.13 (b)(c)

m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten SCHULDINSTRUMENTEN anders

dan HFT

Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e)

L 86/57

330

L 86/58


Verstrekte toegezegde leningen

010

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162






360

Overheid


370

Kredietinstellingen


380



390



400

Huishoudens



Centrale banken

Verstrekte financiële garanties


IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57

350

410


NL

340


IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56, 58

Centrale banken


430

Overheid


440

Kredietinstellingen


31.3.2015

420

31.3.2015



460



470

Huishoudens


480

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I bij de CRR; bijlage V. deel 2.56, 59

490

Centrale banken


500

Overheid


510

Kredietinstellingen


520



530



540

Huishoudens


BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

Bijlage V.deel 2.55

010

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162





L 86/59

550





NL

450


L 86/60

Brutoboekwaarde Niet-renderend Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen

Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar

Vervallen > 1 jaar

Waarvan: wanbetaling

Waarvan: waardever mindering

060

070

080

090

100

110

120

Bijlage V. deel 2. 145-162





Artikel 178 van de CRR; bijlage V. deel 2.61

IAS 39 58-70

Verwijzingen

010

Schuldbewijzen


Centrale banken


030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060





020

070

NL

Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



31.3.2015

080

31.3.2015



Vervallen > 1 jaar



060

070

080

090

100

110

120







IAS 39 58-70

Verwijzingen



130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


L 86/61

200


120

NL


L 86/62



Vervallen > 1 jaar



060

070

080

090

100

110

120







IAS 39 58-70

Verwijzingen

Kredietinstellingen


230



240



250



260

Centrale banken


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens


320



220

NL




dan HFT


31.3.2015

330

31.3.2015



Vervallen > 1 jaar



060

070

080

090

100

110

120







IAS 39 58-70

Verwijzingen

340



Centrale banken


360

Overheid


370

Kredietinstellingen


380



390



400

Huishoudens




350

410

NL



Centrale banken


430

Overheid


440

Kredietinstellingen


L 86/63

420

L 86/64



Vervallen > 1 jaar



060

070

080

090

100

110

120







IAS 39 58-70

Verwijzingen



460



470

Huishoudens


480



490

Centrale banken


500

Overheid


510

Kredietinstellingen


520



530



540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

31.3.2015

550


450

NL


op niet-renderende blootstellingen op renderende blootstellingen

Verwijzingen

Schuldbewijzen

140

150

160

170




Bijlage V. deel 2. 159.161



030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken


130


020

070


NL

010

Onwaarschijnlijke beta lingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen

31.3.2015

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



L 86/65

080

L 86/66

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen op niet-renderende blootstellingen op renderende blootstellingen

Verwijzingen


130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


140

150

160

170






31.3.2015

200

130




NL

120



Verwijzingen


230



240



250



260

Centrale banken


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens


320


130

140

150

160

170







Kredietinstellingen


NL

220


31.3.2015




dan HFT


L 86/67

330

L 86/68

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen op niet-renderende blootstellingen op renderende blootstellingen

Verwijzingen


140

150

160

170







360

Overheid


370

Kredietinstellingen


380



390



400

Huishoudens



Centrale banken


130


350

410


NL

340



Centrale banken


430

Overheid


440

Kredietinstellingen


31.3.2015

420


Verwijzingen


460



470

Huishoudens


480



490

Centrale banken


500

Overheid


510

Kredietinstellingen


520



530



540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

140

150

160

170






L 86/69

550

130




NL

450


31.3.2015


Ontvangen zekerheden en financiële garanties

L 86/70

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen op niet-renderende blootstellingen Verwijzingen

Schuldbewijzen

Ontvangen financiële garanties op niet-renderende blootstel lingen

180

190

200

210






030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken


Ontvangen zekerheden op niet-renderende bloot stellingen


020

070

Vervallen > 1 jaar

NL

010



Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



31.3.2015

080


31.3.2015



130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid



180

190

200

210





L 86/71

200




Vervallen > 1 jaar

NL

120



L 86/72



230



240



250



260

Centrale banken


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens


320




180

190

200

210






Kredietinstellingen

Vervallen > 1 jaar

NL

220




dan HFT


31.3.2015

330


31.3.2015




180

190

200

210






360

Overheid


370

Kredietinstellingen


380



390



400

Huishoudens



Centrale banken




350

410

Vervallen > 1 jaar

NL

340



Centrale banken


430

Overheid


440

Kredietinstellingen


L 86/73

420


L 86/74



460



470

Huishoudens


480



490

Centrale banken


500

Overheid


510

Kredietinstellingen


520



530



540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55


180

190

200

210





31.3.2015

550




Vervallen > 1 jaar

NL

450


31.3.2015

19. Gegevens betreffende opgegeven blootstellingen

Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

010

Schuldbewijzen

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180


030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken


010


020

070

Herfinanciering

waarvan: Renderende opgegeven blootstel lingen met een proef periode

NL

Verwijzingen

Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



L 86/75

080

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Verwijzingen


130


Artikel 1 2(a) van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commis sie (hierna: „kmo”)

140


150

Huishoudens

160


170


180


Bijlage V.deel 1.13 (d)(e)

190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


220

Kredietinstellingen


230



020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180

31.3.2015

200

010



Herfinanciering


NL

120


L 86/76

Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Verwijzingen

250

Niet-financiële vennootschappen Leningen en voorschotten

020

030

040

050

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180

Bijlage V.deel 1.24, 27 Bijlage V.deel 1.35(a)

270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens



Centrale banken

TEGEN REELE WAARDE GEWAAR DEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

010


260

320

Herfinanciering


NL

240


31.3.2015



anders dan HFT 330

SCHULDINSTRUMENTEN anders


dan HFT 340


L 86/77


L 86/78

Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

060 Bijlage V. deel 2. 145-162

Verwijzingen

010

Schuldbewijzen

waarvan: Respijt op niet-rende rende blootstel lingen

070

080

090

100

110

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


IAS 39 58-70

Bijlage V. deel 2. 172 (a), 157


030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken


waarvan: Met bijzondere waar devermindering


020

070

Herfinanciering

waarvan: Met wanbetaling

NL

Instrumenten met wijzigingen in hun voor waarden


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



31.3.2015

080

31.3.2015



Verwijzingen



130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


220

Kredietinstellingen


230




070

080

090

100

110

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


IAS 39 58-70


L 86/79

200



120

Herfinanciering


NL


L 86/80



Verwijzingen

240 250



070

080

090

100

110

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


IAS 39 58-70



270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens



Centrale banken




260

320

Herfinanciering


NL



anders dan HFT 330



dan HFT Verstrekte toegezegde leningen


31.3.2015

340

Verwijzingen

Schuldbewijzen

130

140

150

Bijlage V. deel 2. 46, 183



Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183


030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken


120


020

070

Instrumenten met wijzi gingen in hun voorwaarden

NL

010

op niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

op renderende blootstel lingen met respijtmaatre gelen

31.3.2015



Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



L 86/81

080


130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


220

Kredietinstellingen


230



130

140

150




Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183

31.3.2015

200

120




NL

120



Verwijzingen

L 86/82


Verwijzingen

250


130

140

150




Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens



Centrale banken


120


260

320


NL

240



31.3.2015



anders dan HFT 330



dan HFT 340


L 86/83


010

Schuldbewijzen

Herfinanciering

Ontvangen zekerheden op blootstel lingen met respijtmaatregelen

Ontvangen financiële garanties op blootstellingen met respijtmaatre gelen

160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183




030

Overheid


040

Kredietinstellingen


050



060




Centrale banken




020

070


NL

Verwijzingen

L 86/84

Gecumuleerde bijzondere waarde vermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepa lingen


Centrale banken


090

Overheid


100

Kredietinstellingen


110



31.3.2015

080



130



140


150

Huishoudens

160


170


180



190

Schuldbewijzen



Centrale banken


210

Overheid


220

Kredietinstellingen


230





160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183



L 86/85

200

Herfinanciering


120


NL

Verwijzingen


31.3.2015


240



Centrale banken


270

Overheid


280

Kredietinstellingen


290



300



310

Huishoudens



Herfinanciering



160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183




260

320



250



NL

Verwijzingen

L 86/86



anders dan HFT 330



dan HFT Verstrekte toegezegde leningen


31.3.2015

340

31.3.2015


NL

L 86/87

BIJLAGE V

RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG NATIONALE KADERS VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING

FINREP-TEMPLATES VOOR GAAP Template nummer



Balans: activa

1.2


1.3


2

Winst-en-verliesrekening

5


8,1


8,2

Achtergestelde financiële verplichtingen

10

Derivaten — Handel Derivaten — Hedge accounting

11,2

Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

18


19


KLEURCODE IN TEMPLATES: Te overleggen gegevenspunten

1. Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Activa Referenties nationale GAAP op basis van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)

010

020

Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en BAD Artikel 4. Activa (1) overige opvraagbare deposito's Kasmiddelen

Deel 2.1 van bijlage V bij Uitvoerings verordening (EU) 680/2014 (hierna: „bijlage V”)

Boekwaarde 010

L 86/88

NL

Publicatieblad van de Europese Unie Referenties nationale GAAP op basis van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)

030 091

Tegoeden bij centrale banken Financiële activa in de handelsportefeuille

BAD art. 13, lid 2; bijlage V.deel 2.2 Bijlage V.deel 1.15

092

Derivaten

Bijlage II van Verordening (EU) nr. 575/2013 (hierna de „CRR”); bijlage V.deel 1.15

093


Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verorde ning (EU) nr. 25/2009

094

Schuldbewijzen


095



171

Niet-afgeleide financiële activa in de niet-han Artikel 42 bis lid 1, lid 4 van Richtlijn delsportefeuille die tegen reële waarde zijn ge 78/660/EEG (hierna: de „4e Richt waardeerd met verwerking van waardeverande lijn”) ringen in de winst-en-verliesrekening

172



173

Schuldbewijzen


174


Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 4, onder b); bijlage V.deel 1.24, 27

175

Niet-afgeleide financiële activa in de niet-han Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; delsportefeuille die tegen reële waarde zijn ge art. 42 quater, lid 2 waardeerd met verwerking van waardeverande ringen in het aandelenvermogen

176



177

Schuldbewijzen


178


Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 4, onder b); bijlage V.deel 1.24, 27

231

Op basis van een kostprijsmethode gewaar BAD art. 37.1, art. 42 bis, lid 4, deerde schuldinstrumenten in de niet-handels onder b); bijlage V.deel 1.16 portefeuille

232

Schuldbewijzen


233



234

235

Andere niet-afgeleide financiële activa in de niet- BAD art. 35-37; bijlage V.deel 1.17 handelsportefeuille Aandeleninstrumenten


31.3.2015 Boekwaarde 010

31.3.2015

NL

Publicatieblad van de Europese Unie Referenties nationale GAAP op basis van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)

236

Schuldbewijzen


237



240


260

Deelnemingen in dochterondernemingen, joint BAD art. 4, Activa(7)-(8); Vierde ventures en geassocieerde ondernemingen Richtlijn art. 17; bijlage V.deel 2.4

270

Materiële activa

280

Materiële vaste activa

290

Vastgoedbelegging

300

Immateriële activa

Boekwaarde 010

Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a); IAS 39.9; bijlage V.deel 1.19

BAD art. 4, Activa(10)

BAD art. 4, Activa(9); artikel 4, lid 1, punt 115, van de CRR

310

Goodwill

BAD art. 4, Activa(9); artikel 4, lid 1, punt 113, van de CRR

320

Overige immateriële activa

BAD art. 4, Activa(9)

330

L 86/89

Belastingvorderingen

340

Huidige belastingvorderingen

350

Uitgestelde belastingvorderingen

Artikel 43, lid 1), onder11), van de Vierde Richtlijn; artikel 4, lid 1, punt 106, van de CRR

360

Overige activa

Bijlage V.deel 2.5

380

TOTAAL ACTIVA

BAD art. 4, Activa

1.2 Verplichtingen

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

061

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3 verplichtingen

062

Derivaten

063

Shortposities

064

Deposito's

CRR bijlage II; bijlage V.deel 1.15


Boekwaarde 010

L 86/90

NL



065


Bijlage V.deel 1.31

066



141

Niet-afgeleide financiële verplichtingen in de Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3 niet-handelsportefeuille die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

142

Deposito's


143


Bijlage V.deel 1.31

144



150


Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a); bijlage V.deel 1.23

170

Voorzieningen

BAD art. 4, Verplichtingen(6)

171

Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder BAD art. 38.1; artikel 4, lid 1, verplichtingen gepresenteerd] punt 112, van de CRR; bijlage V.deel 2.12

180

Pensioenen en andere op vaste toezeggingen geba Bijlage V.deel 2.7 seerde verplichtingen na uitdiensttreding

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

200

Herstructurering

210

Aanhangige juridische kwesties en fiscale geschil len

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

230

Andere bepalingen

240

Bijlage V.deel 2.8

BAD art.24-25, artikel 33, lid 1

Belastingverplichtingen

250

Huidige belastingverplichtingen

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

280

Overige verplichtingen

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

Artikel 43, lid 1), onder 11), van de Vierde Richtlijn; artikel 4, lid 1, punt 108, van de CRR Bijlage V.deel 2.10


31.3.2015

NL


L 86/91

1.3 Aandelen Referenties nationale GAAP op basis van BAD

010

Kapitaal

BAD art. 4, Verplichtingen(9); BAD art. 22

020

Volgestort aandelenkapitaal


030

Opgevraagde storting van geplaatst kapitaal


040

Agio

BAD art. 4, Verplichtingen(10); artikel 4, lid 1, punt 124, van de CRR

050

Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan Bijlage V.deel 2.15-16 kapitaal

060

Aandelencomponent van samengestelde financiële Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 5 bis; instrumenten bijlage V.deel 2.15

070

Andere uitgegeven aandeleninstrumenten

Bijlage V.deel 2.16

080

Ander aandelenvermogen

Bijlage V.deel 2.17

190

Ingehouden winsten

BAD art. 4, Verplichtingen(13); artikel 4, lid 1, punt 123, van de CRR

200

Herwaarderingsreserves


201

Materiële activa

Vierde Richtlijn art. 33, lid 1, onder c)

202



203

Schuldbewijzen


204

Overige


205

Reserves voor de reële waarde

Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1

206

Afdekking van nettodeelnemingen in buitenlandse Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; activiteiten art. 42 quater, lid 1, onder b)

207

Afdekkingsderivaten — Kasstroomafdekkingen

Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, art. 42 quater, lid 1, onder a); artikel 30, onder a), van de CRR

208

Afdekkingsderivaten — overige afdekkingen

Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; art. 42 quater, lid 1, onder a)

209

Niet-afgeleide financiële activa in de niet-handels Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; portefeuille die tegen reële waarde zijn gewaar art. 42 quater, lid 2 deerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen

210 215

Overige reserves

BAD art. 4, Verplichtingen(11)-(13)

Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder BAD art. 38.1; artikel 4, lid 1, punt 112 aandelenvermogen gepresenteerd] van de CRR; bijlage V.deel 1.38

Boekwaarde 010

L 86/92

NL



220

Reserves of gecumuleerde verliezen op deelnemin Vierde Richtlijn art. 59.4; bijlage V. gen in dochterondernemingen, joint ventures en deel 2.19 verwante ondernemingen

230

Overige


Bijlage V.deel 2.19

235

Eerste consolidatieverschillen

Artikel 19, lid 1, onder c) van Richtlijn 83/349/EEG (hierna: de „7e Richt lijn”)

240

(-) Eigen aandelen

Vierde Richtlijn Artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); bijlage V.deel 2.20

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij BAD art. 4, Verplichtingen(14) toe te rekenen winsten of verliezen

260

(-) Tussentijds dividend

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggen Artikel 21 van de 7e Richtlijn. schap]

CRR artikel 26, lid 2 ter

280

Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gereali Artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR seerde resultaten

290

Andere posten

300

TOTAAL AANDELENVERMOGEN

310

TOTAAL AANDELENVERMOGEN EN TOTALE BAD art. 4, Verplichtingen VERPLICHTINGEN

2. Winst-en-verliesrekening


Lopende periode 010

010

Rentebaten

BAD art. 27, verticaal schema(1); bijlage V.deel 2.21

090

(Rentelasten)


160

Dividendinkomsten


200

Honoraria- en provisiebaten

BAD art. 27, verticaal schema(4)

210

(Honoraria- en provisielasten)


220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de BAD art. 27, verticaal schema(6) balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto

31.3.2015

NL



L 86/93 Lopende periode 010

285

Winsten of (-) verliezen op financiële activa en BAD art. 27, verticaal schema(6) verplichtingen die voor handelsdoeleinden wor den aangehouden, netto

295

Winsten of (-) verliezen op financiële activa en BAD art. 27, verticaal schema(6) verplichtingen die voor niet-handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

300

Winsten of (-) verliezen voortvloeiende uit af Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1 en dekkingstransacties, netto lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a)

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], BAD Artikel 39 netto

320

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de BAD art. 27, balans van deelnemingen in dochterondernemin verticaal schema(13)-(14) gen, joint ventures en geassocieerde onderne mingen, netto

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

340

Overige bedrijfsopbrengsten

BAD art. 27, verticaal schema(7); bijlage V.deel 2.141-143

350

(Overige bedrijfskosten)

BAD art. 27, verticaal schema(10); bijlage V.deel 2.141-143

355

TOTALE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (NETTO)

360

(Administratieve lasten)


370

(Personeelskosten)

BAD art 27, verticaal schema(8)(a)

380

(Overige administratieve lasten)

BAD art 27, verticaal schema(8)(b)

390

(Afschrijving)

400



410



415

(Goodwill)


420



430

(Voorzieningen of (-) terugboeking van voorzie ningen)

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

450

(Andere bepalingen)

455

BAD art. 27, verticaal schema(11)-(12)

(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor al BAD Artikel 38.2 gemene bankrisico's, netto)

L 86/94

NL



31.3.2015 Lopende periode 010

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne Artikel 35-37 van de CRR ming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveran deringen in de winst-en-verliesrekening)

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne BAD art. 27, ming van bijzondere waardevermindering van verticaal schema(13)-(14) deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen)

520

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugne ming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa )

530



540



550

(Goodwill)


560



570

(Overig)

580

Negatieve goodwill verantwoord in winsten Zevende Richtlijn art. 31 verliesrekening

590

Aandeel van winst of (-) verlies van deelnemin BAD art. 27, gen in dochterondernemingen, joint ventures en verticaal schema(13)-(14) geassocieerde ondernemingen

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met BAD art. 27, verticaal schema(15) winst of verlies uit doorlopende activiteiten)

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT BAD art. 27, verticaal schema(16) DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

632

Buitengewone winst of (-) verlies na belasting


633

Buitengewone winst of verlies vóór belasting


634

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met bui BAD art. 27, verticaal schema(20) tengewone winst of verlies)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeg genschap] toe te rekenen

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen



Naar doel einde


020

Schuld op kredietkaarten


030

Handelsvorderingen


040

Financiële leases


050

Omgekeerde retroces sieovereenkomsten


060

Leningen met andere voorwaarden


070

Voorschotten die geen le ningen zijn

Bijlage V.deel 2.41(g)

080

LENINGEN EN VOOR SCHOTTEN


090

waarvan: hypotheeklenin gen [door onroerend goed gedekte leningen]

Bijlage V.deel 2.41(h)

100

waarvan: overige tegen ze kerheid verstrekte leningen

Bijlage V.deel 2.41(i)

110

waarvan: consumptief kre diet

Bijlage V.deel 2.41(j)

120

waarvan: lening voor huis aankoop

bijlage V.deel 2.41(k)

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.deel 2.41(l)

Andere finan ciële instel lingen


Huishoudens

Bijlage V. deel 1.35(a)

Bijlage V. deel 1.35(b)

Bijlage V. deel 1.35(c)

Bijlage V. deel 1.35(d)

Bijlage V. deel 1.35(e)

Bijlage V. deel 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

L 86/95

Naar rang orde

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekeningcourant]

Kredietinstel lingen


Naar zeker heid

010

Overheid

NL

Per product

Centrale banken

31.3.2015

5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product

L 86/96

8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij Boekwaarde

Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3; bijlage V.deel 1.15


Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1 en lid 5 bis, art. 42 quater, lid 1, onder a)

Artikel 30, onder b), artikel 424, lid 1, onder d), i van de CRR

Artikel 7, lid 2 van Verordening (EU) nr. 25/2009

034

035

037

040

050

Derivaten

020

Shortposities

CRR bijlage II

IAS 39.9 Application Guidance (hierna: „AG”) 15, onder a) IAS 39 AG 15(b)

030

Aandeleninstrumen ten


IAS 32.11

040

Schuldbewijzen



Deel 2.9 van bijlage II bij Verorde ning (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 1.30




050

060

Deposito's

Centrale banken Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's

Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verorde ning (EU) nr. 25/2009


080

Deposito's met overeengekomen looptijd



090

Deposito's met op zegtermijn

Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verorde ning (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 1.51


31.3.2015

070


Hedge accounting

NL

010


Op basis van een kostprijs methode

Handel


Gecumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico's

Hedge accounting






034

035

037

040

050

Overheid





120

Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's



130




140




150

Retrocessieovereen komsten





160

Kredietinstellingen Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's



180




L 86/97

170


110


NL

100



Handel



31.3.2015

Boekwaarde

Hedge accounting






034

035

037

040

050



200






210

Andere financiële instellingen Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's



230




240




250




260

Niet-financiële ven nootschappen





270

Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's

31.3.2015

220



NL

190



Handel



L 86/98

Boekwaarde

Hedge accounting






034

035

037

040

050



290




300






310

Huishoudens Rekeningen-cou rant/onmiddellijk opvraagbare deposi to's



330




340




350




L 86/99

320



NL

280



Handel



31.3.2015

Boekwaarde

Hedge accounting






034

035

037

040

050

Uitgegeven schuld bewijzen

Bijlage V.deel 1.31; bijlage V.deel 2.52

Bijlage V.deel 1.31; bijlage V.deel 2.52

Certificaten van de posito's



380

Door activa gedekte effecten



390

Gedekte obligaties



400

Hybride contracten


IAS 39.10-11, AG27, AG29; In ternational Financial Reporting Inter pretation Committee (hierna: IFRIC) Overweging 9; bijlage V. deel 2.52(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen



420

Converteerbare sa mengestelde financi ële instrumenten

430

Niet converteerbaar Overige financiële verplichtingen

450

FINANCIELE VER PLICHTINGEN

IAS 32.AG 31


Bijlage V.deel 1.32-34 31.3.2015

440


370

NL

360



Handel



L 86/100

Boekwaarde

31.3.2015

8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Boekwaarde

Referenties nationale GAAP



020


Bijlage V.deel 1.31

Bijlage V.deel 1.31

030

ACHTERGESTELDE FINAN CIELE VERPLICHTINGEN



Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3, lid 5 bis; IAS 39.47


020

030

10. Derivaten — Handel Marktwaarde [modellenbenadering]



010

Rentetarief



020


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

Otc-opties

040

Otc overige

050


Positieve waarde. Handel

Negatieve waarde. Handel

Totaal handel

waarvan: verkocht

Artikel 105 van de CRR


Bijlage V. deel 2.70-71

Bijlage V.deel 2.72

022

025

030

040

L 86/101

030

Notionele waarde


Deposito's

Op basis van een kostprijsmethode NL

010

Tegen geamortiseerde kostprijs




Totaal handel

waarvan: verkocht




Bijlage V.deel 2.72

022

025

030

040

NL

060


Notionele waarde

L 86/102

Marktwaarde [modellenbenadering]


070

Deelnemingen



080


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

Otc-opties

100

Otc overige

110


120


130




140


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

150

Otc-opties

160

Otc overige

170


180

Gereglementeerdemarkt overig Credit



200


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

31.3.2015

190


090


Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

230


240




260


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

270

Overige



280


Bijlage V.deel 2.74

Bijlage V.deel 2.74

290

DERIVATEN

CRR bijlage II; bijlage V.deel 1.15

IAS 39.9

300




310

waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen



320





Totaal handel

waarvan: verkocht




Bijlage V.deel 2.72

022

025

030

040


250


NL

210


Notionele waarde

31.3.2015

Marktwaarde [modellenbenadering]

L 86/103

L 86/104

11. Derivaten — Hedge accounting 11.2 Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico Notionele waarde

020

Otc-opties

030

Otc overige

040


050


060

Deelnemingen

070

Otc-opties

080

Otc overige

090


100


110


120

Otc-opties

130

Otc overige

140


150



Bijlage V. deel 2.72

010

020




31.3.2015

Rentetarief

waarvan: verkocht



010

Totaal afdekking

NL



waarvan: verkocht


Bijlage V. deel 2.72

010

020


Credit


170

Kredietverzuimswap

180

Creditspreadoptie

190


200

Overige

210

Grondstoffen


220

Overige


230

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

240


250

waarvan: Otc — overige financiële ondernemin Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b) gen

260




160

NL

Totaal afdekking

31.3.2015

Notionele waarde


L 86/105

L 86/106

18. Gegevens betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen Brutoboekwaarde Renderend

010

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070

Leningen en voorschotten Centrale banken



090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130


Artikel 1 2(a) van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie (hierna: „kmo”)

Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162



31.3.2015

080

020


020

010

NL



Renderend Nog niet vervallen of Vervallen ≤ 30 dagen


170


180


Bijlage V.deel I.13 (d)(e); 14 (d)(e)

Bijlage V.deel I.13 (d)(e)

190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240









270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162



L 86/107

260

020



010

NL

160

250

31.3.2015

Brutoboekwaarde



320

Huishoudens TEGEN REELE WAARDE GEWAAR DEERDE SCHULDINSTRUMENTEN,


dan HFT 340



Bijlage V.deel I.13 (b)(c); 14 (b)(c)


Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)


CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Basis for Conclusions (hierna: „BC”) 15; CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56-57

Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens



CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56, 58

410


030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162



31.3.2015

350

020


330


010

NL

310

L 86/108

Brutoboekwaarde





430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens






Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550


030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162



L 86/109

490

020


Centrale banken

010

NL

420

480

31.3.2015

Brutoboekwaarde

Renderend Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



040

050

060




31.3.2015

080

vervallen > 60 dagen ≤ 90 dagen


020


NL

010

Niet-renderend

L 86/110

Brutoboekwaarde


170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240






250




270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




040

050

060




L 86/111

260





NL

160

Niet-renderend

31.3.2015

Brutoboekwaarde


320



dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410


040

050

060




31.3.2015

350



330



NL

310

Niet-renderend

L 86/112

Brutoboekwaarde




430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





480


Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550


040

050

060




L 86/113

490



Centrale banken


NL

420

Niet-renderend

31.3.2015

Brutoboekwaarde

L 86/114

Brutoboekwaarde Niet-renderend Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



070

080

090




31.3.2015

080



020


NL

010

Onwaarschijnlijke beta lingen die niet zijn vervallen of vervallen < =90 dagen

31.3.2015


170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240






250




270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




070

080

090




L 86/115

260





NL

160


L 86/116


320


330


dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410


070

080

090




31.3.2015

350



m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten



NL

310


31.3.2015




430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





480


Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550


070

080

090




L 86/117

490



Centrale banken


NL

420


L 86/118


Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



100

110

120


Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61


31.3.2015

080



020


NL

010

Vervallen > 1 jaar

31.3.2015


170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240






250




270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




100

110

120




L 86/119

260





NL

160

Vervallen > 1 jaar

L 86/120


320



dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410


100

110

120




31.3.2015

350



330



NL

310

Vervallen > 1 jaar

31.3.2015




430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





480


Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550


100

110

120




L 86/121

490



Centrale banken


NL

420

Vervallen > 1 jaar


Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



140

150




31.3.2015

080

130


020

op niet-renderende blootstellingen NL

010

op renderende bloot stellingen

L 86/122




170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240






250




270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




140

150




L 86/123

260

130




160

31.3.2015



320


330


dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410


140

150




31.3.2015

350

130


m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten



310


L 86/124






430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





480


Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550


140

150




L 86/125

490

130


Centrale banken


420

31.3.2015


op niet-renderende blootstellingen

010

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens




160

170

180




31.3.2015

080



020

Onwaarschijnlijke beta lingen die niet zijn vervallen of vervallen < 90 dagen

NL


L 86/126

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzi gingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen



170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240






250




270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300





160

170

180




L 86/127

260



160


NL


31.3.2015



310 320

Huishoudens

m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten 330


dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410



160

170

180




31.3.2015

350



TEGEN REELE WAARDE GEWAAR DEERDE SCHULDINSTRUMENTEN,



NL


L 86/128



Centrale banken



430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





480


Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550



160

170

180




L 86/129

490



420


NL


31.3.2015



020

Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




130



Kmo art. 1 2(a)

140


150

Huishoudens



Ontvangen financiële garanties op nietrenderende blootstel lingen

190

200

210




31.3.2015

080

Vervallen > 1 jaar

Ontvangen zeker heden op niet-rende rende blootstellingen



NL

Schuldbewijzen


op niet-renderende bloot stellingen


010

L 86/130

Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecu muleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen


170


180




190

Schuldbewijzen



200

Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




240









270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300





190

200

210




L 86/131

260

Vervallen > 1 jaar



160

NL



250


31.3.2015


m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten 330


dan HFT 340









Centrale banken



360

Overheid



370

Kredietinstellingen



380




390




400

Huishoudens





410



190

200

210




31.3.2015

350

Vervallen > 1 jaar



TEGEN REELE WAARDE GEWAAR DEERDE SCHULDINSTRUMENTEN,


NL

320

Huishoudens




310

L 86/132


Centrale banken



430

Overheid



440

Kredietinstellingen



450




460




470

Huishoudens





Overige gedane toezeggingen Centrale banken



500

Overheid



510

Kredietinstellingen



520




530




540

Huishoudens



Bijlage V.deel 2.55

Bijlage V.deel 2.55

550



190

200

210




L 86/133

490

Vervallen > 1 jaar



420

NL



480


31.3.2015




010

Schuldbewijzen




Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060









090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




020

030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

31.3.2015

080

010


020

070

NL

Renderende blootstel lingen met respijtmaatre gelen

L 86/134

19. Gegevens betreffende opgegeven blootstellingen



140


150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)

Kmo art. 1 2(a)



180

TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE FI NANCIELE INSTRUMENTEN



190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




020

030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

L 86/135

200

010


130


NL


31.3.2015



240 250









270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens







CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57


320


anders dan HFT 330


dan HFT 340


030

Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182


Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182

31.3.2015

Centrale banken

020


260

010

NL


L 86/136


Renderende blootstellingen met respijtmaatre gelen

010

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




040

050

060

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180


L 86/137

080

waarvan: Renderende opge geven blootstellingen met een proefperiode


020

Herfinanciering

NL


Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

31.3.2015




140


150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)

Kmo art. 1 2(a)



180




190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




040

050

060

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180


31.3.2015

200



130

Herfinanciering

NL



L 86/138



240






Centrale banken



270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens









320


anders dan HFT 330


dan HFT 340


040

050

060

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180


L 86/139

260



250


Herfinanciering

NL



31.3.2015


Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




070

080

090

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


31.3.2015

080

waarvan: Met wanbeta ling


020

Herfinanciering

NL

010

Instrumenten met wijzi gingen in hun voor waarden

L 86/140



140


150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)

Kmo art. 1 2(a)



180




190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




070

080

090

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


L 86/141

200




Herfinanciering

NL

130


31.3.2015



250








270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens









320


anders dan HFT 330


dan HFT 340


070

080

090

Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182


31.3.2015

Centrale banken



260

Herfinanciering

NL

240


L 86/142


Schuldbewijzen



020

Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




waarvan: Respijt op niet-renderende bloot stellingen

100

110

120




L 86/143

080

waarvan: Met bijzon dere waardeverminde ring


010

NL

Niet-renderende blootstellingen met respijt maatregelen


31.3.2015


Gecumuleerde bijzon dere waardeverminde ring, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepa lingen


140


150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)

Kmo art. 1 2(a)



180




190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230





100

110

120




31.3.2015

200



130

NL



L 86/144



250






Centrale banken



270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens









320


anders dan HFT 330


dan HFT 340



100

110

120




L 86/145

260



240

NL



31.3.2015



Schuldbewijzen



Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




140

150



Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183

31.3.2015

080

130


020


NL



010


L 86/146


140


150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)

Kmo art. 1 2(a)



180




190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230




140

150



Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183

L 86/147

200

130




NL



130


31.3.2015







Centrale banken



270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens









320


anders dan HFT 330


dan HFT 340


140

150



Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183

31.3.2015

260

130


250



NL



240


L 86/148



020

Centrale banken



030

Overheid



040

Kredietinstellingen



050




060






070




090

Overheid



100

Kredietinstellingen



110




120




Ontvangen financiële garanties op blootstel lingen met respijt maatregelen

160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183



L 86/149

080

Herfinanciering

Ontvangen zeker heden op blootstel lingen met respijt maatregelen



NL

Schuldbewijzen


op niet-renderende bloot stellingen met respijtmaat regelen


010

31.3.2015



150

Huishoudens

160


170


Kmo art. 1 2(a)



180




190

Schuldbewijzen



Centrale banken



210

Overheid



220

Kredietinstellingen



230





160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183



31.3.2015

200

Herfinanciering



140

Kmo art. 1 2(a)

NL





130

L 86/150





Centrale banken



270

Overheid



280

Kredietinstellingen



290




300




310

Huishoudens









320


anders dan HFT 330


dan HFT 340



160

170

180

Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183



L 86/151

260

Herfinanciering





NL

250





240

31.3.2015


13)

Recommend Documents