Vh t .. ík Nej vy iiího kon t rolního
úřa du
2002
Str.. n .. 218
02111
Majetek st átu a finančn í prostředky Nár od ní ho muzea
Kontrolní akce byla zařa zena do plánu kontrolní čin nosti Nejvyšší ho kontrolního úřadu (dále jen " NK Ú"") na rok 2002 pod číslem 02/11, Kontrolní akci řidi la a kontrolní závě r vypracovala členka NKÚ JUDr. Eliška Kada ň ov á. Cílem kon troly bylo prově řit hospoda řen í s majetkem státu a s finančními prostředky pro zabezpečen í či n nosti Národního muzea a jeho vybraných o rgan i začních jednotek . Kon tro lováno bylo zej ména období let 1999 - 2001, v případě věcn ý ch souvíslostl i období p ředchá zející a následuj ící.
II.
Skutečnosti zj išt ěn é
kontrolou hospodaření
Kontrolou bylo prověřováno financování či n n o st í NM. použití finančních p rost ředk ů u vyb ra ných nákladov ých položek, čerpán í vybran ých ú č elovýc h prostřed ků poskytnutých ze stá tního rozpočtu . vedení účetní evidence, hospodaření s majetk em státu svě ř en ý m NM a p lnění zřizovatelské funk ce MK. Zdroje financol'ání a hospodaření s finančním i prostřed k,.'\:NM Č innost NM byla v letech 1999 až 200 1 financována převá žně
Kontrolu provedly v době od dubna do listopadu 2002 skupiny kontrolujících NK Ú z územní ho odboru st ředn í Čechy a z odboru sociálních věcí, školství a kultury, Kontrolova n ými osobam i byly: Ministerstvo kultury ; Národní muzeum. Praha. N ámit ky proti kontrolnímu protokolu, které podalo Nerod n í muzeum, byly vypo ř ádány vedoucí skupin)' kon-
trolující ch rozhodnutím o námitkách, Odvolání proti rozhodnutí o námi tkách nebylo podáno.
z dotací poskytovaných ze státního ro zpočtu, zí ska n ých vlastn í činnost í a ze spo nzorských příspěvků a darů , Základní struktura zd rojů financování činnosti . \1'Še nákladů a hospod ář ský výslcdek NM v letech 199 9 až 200 I jsou uvedeny v tabulce Č . 1 (viz Pří loha).
dá le z
prostředku
Výnosy z vlas tn í či n nos t i NM byly tvořeny přede vším tržbami z prodeje služeb (85 - 87 % ), přit om rozhoduj ící podíl měl y tržby ze vstupného,
Náklady za služby t vořily zejména náklady za ostatní služby (výs t avy, nepublikační a pub likační tisk , nájemné. nákup sbírek, úklíd apod. ) a náklady na opravy a udržovánl.
S e n á t NKÚ (ve složení : JUDr. EM ka Kada ňová -. předsedkyn ě senátu . JUDr, František Bárta, Ing. Jiři Kalivoda , MVDr. Rudolf N ě me č ek , Mg r, Z deňka Profeldov á - č l e n ové senátu) na svém za sedání konaném dne 16 . ledna 200 3
K nárůstu osobních nákladů v roce 200 I došlo přede vším v důs ledku nárůstu p růměrného platu (na 10 OM Kč) a zv ýšením limi tu zamčst nanců (ze -1-99 v roce 2000 na 520).
s c h v I i I usnesením č. 02/1 1/2 k o n t r o I n í z á v ě r v tomto z ně ní :
V ýš e ostatních nákladů v roce 1999 a 20 00 byla odvodem do státního rozpočtu v čá stce celkem -1- 290 ,6 tís. Kč na zá k ladě vým ěru finančního útadu nespr ávn é pou žití inve stičních a provo zních finan čních
á
o vli vn ěna
p rostředku .
Národní muzeum (dále jen "NM"') je státní organizací. která byla zříze na Ministerstvem kultury: (dále jen "MK") jako přisp ěvkov á organizace za účelem získávat, sh romažďova t, trva le uchovávat, evidovat, odborně zpracovávat a zp ř í stu pň ovat ve řejnost i sb írky muzejní povahy. So učá st mi NM j ako jeho v n it řní organi za ční složky jsou Př írodovědeck é muzeum. Historické muzeum, N áprstkovo muzeum asijských , afrických a amerických kultur, Č e ské muzeum hudby' a Knihovna Národního muzea. k 3 I. 12, 200 I s majetkem v účetní 1 100 54 1 tis. Kč a spravovalo podle předlože ných údajů 13 543 932 sbí rkovýc h p ředmětů muzejní povahy. Hodno ta sbír kových předmětů se nevyčísluje , sleduj í se podle počt u sbí rkovýc h položek s přís l uš nou idcntifikaci. NM
hodnotě
hospodařilo
K pok lesu čá st ky celkových odpi sů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku v roce 2000 do šlo na z á k l a dě přijatého opatření . kterým byly účetní odpi s)' majetku rozvrženy do delšího ča sové ho období. Příčinou zt ráty v roce 1999 byl ne krytý objem úče t ní ch odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotnéh o majetku. které podstat ně vzrostly po uvedení depozitářů Histori ck ého muzea v 'Icrcz í n č do provozu. Zisk roku 2000 byl v pln é , ý ši pou žit na krytí ztrát}' předch ozíc h let. Zisk roku 2001 byl použit v čá stce 5 6-1-9,9 tis. Kč na kryti zůstatku zt rát)' z roku 1999 a čá stka 3 062 tis. Kč byla přidělena do fondu odměn ,
na pr ovoz poskytovaná ze stá tního rozpočtu vzro stla proti roku 1999 o 36 % v roc e 2000. resp . 0 39 % v roce 200 1. I nvesti čn í dotace byly v letech v ýše
příspěv k u
Částka
Vhtnlk
4
N~j,,)-nlho
kontrolniho óhdll 2002
1999 a 2000 čerpány z 97 %, resp. 95 % na financování výsta vby a vybavení depozit ář ů Přírodovědeckého mu zea NM \' Horních Počernicich. V roce 200 I se na financování pořízení dlouhodobého majetku podílely dotace ze státního rozpočtu 25 % . Pen ěžn í fond~'
NM
NM mělo v letech 1999 až 200 I zříze ny zákonem pře depsané peněžní fondy . Zdrojem rezervního fondu (dále jen ,.RF" ) byly pouze účelově poskytované finanční dary. NM z řídilo samostatné bankovní účty pro fond reprodukce investičního majetku - od rok u 200 I fond reprodukce majetku (dále jen " FRM" ) - a pro fond kulturních a sociálních potřeb (dále jen ,.FKSP" ), Pro RF a fond od měn (dále jen "FO") byl zřízen jeden společn ý bankovní účet. NM v letec h 1999 a 2000 provedlo na analytických účtech vedených k p ř íslušn ým bankovním účtům peněž ních fondů účetní zápisy. aniž by došlo ke z mě ně stavu finančních prost ředků na těchto bankovních účtech. V důsledku toho k 3 1. 12. roku 1999 a 2000 neodpovídal skutečný stav finančních prostředků bankovních účtů FRM , RF. FO a \' roce 2000 i běžného účtu účctnimu stavu těchto účtů o statisícové a milionové čá s t ky. Tím NM porušilo zákon Č . 563/1991 Sb, o ú četnictví.
2 53800-1- Kč investi ční ch a 2-1-2 578
Strana 219
Kč neinvestičních
finančních prostředků;
ke dni 3 1. 12.200 1 nebyl v účetnictví ev idován pozemek o v ým ě ře 205 m- zapsa ný v katastru nemovitostl na listu vlastnictví NM a naopak bylo evidováno šest nemovitost í (budov)', stavby) v celkové pořizovací ce ně g 067 3.J6 Kč . p řestože k tomuto dn i nem ělo NM tyto nemovitosti zapsa né na listu vlastnictví v katastru nemovítostt , ani nepodalo návrh na jej ich vklad; v roce 200 I za účt ova lo bronzovou sochu Jana Ži žky umístěnou v areálu Národního památníku na Vítkově jako movitý majetek. ačkoliv pod le údajů o památkové ochraně a evidenci j e ta to soc ha ncmovitostl : v roce 196..J. byla zapsána do státního seznamu nemovitý ch kulturních památek hlavního města Pra hy a od roku 1999 je prohlášena za národní kulturní památku; v účetni ctví evidovalo k 3 1. 12.2001 sedm nemovitostt v po řizovacích cenách 1 Kč , ačkoli v t ři z nich převzalo v reprodukčních pořizovacích cenách, u dalších čtyř neprovedlo ocenění reprodukčními pořizovac ími cenami; obdobně evidovalo a neocenilo 12 u měl ec kýc h děl a předmětů ;
na podrozvahovém účtu nesledovalo pohled ávky. které vletech 2000 a 200 1odepsalo v částce celkem 32 10-l Kč .
Invent arizace majetku NM v letech 2000 a 2001 použilo místo prost ředk ů FKSP prostředky FRM v čá stce ce lkem 27-1- tis, Kč na technické zhodnocení a vybaveni vla stního rekreačního zaří zení. Tím poru šilo v roce 2000 vyhlá šku Č . 205/199 1 Sb.• o hospodaření s roz poč tový m i prost ředky státního rozpočtu České republiky a o finančním hospodaření rozpo č t ovýc h a p ř isp ěvkových organizaci. a v roce 2001 zákou č . 2 1812000 Sb., o rozpočtov ý c h pravidlech ao změ ně n ěkterých souvisejících zákonů (rozpočtová pra vidl a) .
• v letech 2000 a 200 I nep rovedlo inventarizací bankovních účtů ; • v roce 2000 při inventarizaci dlouhodobého nehmotn ého a hmotného majetku neov ěfilo. zda sta v tohoto ma jetku v učetnictví odpovídá s k uteč nosti. přestože jeho úč et n í stav bylo 295 732 737 Kč vyšší . Rozdíl byl z pů soben zaúčtováním majetku N árodni ho památníku na Vítkově ;
Vedení účetnictví V letech 2000 a 2001 používalo NM pro vedení účet nictví prost ředky v ýp očetn í techniky s programovým vyba vením Helios verze 8.0. Vyžádanou projekčně-pro gramovou dokumentaci NM dol oži lo a ž v rámci námitkov ého ří zení po předání kontrolního protokolu . Nebylo proto možné ověřit správno st a spolehlivost pou žív aného programu ve smyslu základních principů stanovených zákonem o účet nic tví. zjištěno,
že NM nepostupovalo v některých případech v souladu se zákonem o ú četnic tví. např.: Kontro lou bylo
NM ph provádění inventarizace majetku neposrupovalo vždy v souladu se záko nem o učetnictví . např.:
v letec h 2000 a 2001 účtova lo o změně stavu dlouhodobého majetku p římo na účty hlavní knihy bez souviscjiciho ú č e t n í h o zá pisu těchto z m ě n do analytické evidence ved ené k těmto účtům. V důsledku toho neso uhla sily stavy účtů k 31 , 12. 2000 o č ást k u celkem 29 573 273 7 Kč , resp. k 3 1. 12.200 1 o čá stku celke m 2 9 071 1 Kč;
v roce 2000 účtovalo o skute čnostech věcně a ča sově souvisej ícíc h s ú četním obdob ím roku 200 I ve výši
v účetním období 200 1 provedlo vyú čtování inventarizačního rozdílu v částce 290 711 Kč fo rmá lně , bez vyřazení ptedmětnéhodlouhodobého majetku z analytické evidence dlouhodobého majetku - tento stav na pravilo v průběhu února až če rve nce 2002 . Če rp ání ůč e lový c b prostředků poskytnut ých ze státní-
ho
rozpočtu
NM při čerpá n í úče lových prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu porušilo ustanovení § II odst. I zákona Č. 576/ 1990 Sb.• o pravidlech hospoda ření s ro zpoč tov ými prostředky České republiky a obcí v České republice (rozpočtová pravid la republiky), v těchto zj i š tě ných případech : z prosttedků syst émových investi čních dotací posk ytnutých pro rok 2000 použilo čá stku 2 50 1 157 Kč k úhradě dlouhodobého hmotného majetku pořízeného v roce 200 I , v z účt ov á n í roku 200 0 vykáza lo tyto prostředky jako vy čerpané; z prostředků systémové investi ční dotace poskyt nuté pro rok 2000 použilo \' rozporu se sta nove ným účelem
Částka "
\ 'htník
="i~jvyUího
kontrolního úfadu 2002
částku 61
279 Kč k pořízení hmotného neinvestičního majetku, z toho čá stku 36 844 Kč použilo k úhradě dodávky realizované v roce 200 I ; z ú č e l ový c h prost ředk ů neinvesti ční dotace poskytnu té pro rok 2000 použilo částku 242 578 Kč v následujicím roz počt ovém roce k úhradě hmotného majetku pořízeného v roce 200 I , v zúčtová ni roku 2000 vykázalo tyto prostředky j ako vy čerpan é . NM v rozporu s vyhláškou Č . 205 /1991 Sb, provedlo po 15, lednu roku 2001 dodatkové úhrady v č á s t c e 2 195 67 4 Kč z prostředků syst émové investi čn í dotace poskytnuté pro rok 2000. NM v rozporu se zákonem Č , 199/ 1994 Sb.. O zadávání veřejných zakázek, uzavřelo v roce 2000 kupní smlouvu na dodávku v ýpočetní techniky financovanou ze systémové investiční dotace v ceně 1 307 O13 Kč bez DPH , aniž by na předmět plnění kupní smlouvy vyhl ási lo pře dep san ým z půs ob e m vý bě rové řízení. Hospodaření s nemov ít ým
majetkem státu sn~řenjm NM
V průběhu kon troly byla provedena prohlídka dvou vybra ných objektů: Národního památníku na Ví t k ově s hrobem Nezn ámého vojína a depozitářů Přtrodovčdcc kého muzea NM v Horních Počernicích,
Národní památník na
Vůko vě
Stran a 220
vr chu n ěkterých mramorov ých obkladu stěn uvnitř bu dovy, nevyhovující technick ý stav výta h u. propadající se venkovn í pochozi dla žba.
Depozaáte Pňrodovědeck ého muzea NM v Hornich Počernicích
v ýstavba ú střední c h d epozitářů Přírodovědeckého mu zea NM v Horních Po černicích (dále jen " depozitá ře PM") byla za hájena v roce 1996 a ukončena v roce 2000. N áklady na výstavbu a vybaven í depozit ářů PM k 3 1. 12,2000 činily celkem 54371 5 tis . Kč a byly financován)' z 98 % ze státního rozpočtu, Prohlídkou depozit á řů PM bylo zjišt ě no jejich m in imální využití, přestože kancel á ře (pracovny) a prostory pro uloženi sbírkových předmětů j sou téměř dovybaveny vč e t ně za koupení tiskové a v ýpo četn í techniky. Podle info rmac e NM ..důvodem minimá lního využiv ánl depozitářů je nedostatečné kryti jeho provozu ze strany zři zovate le , a to zejména v roc e 2002'". MK poskytlo na pokrytí nákladu spojenýc h s provozem komple xu depozit á řů PM na rok 2001 č á s tku II 856 tis , K č a na rok 2002 čá stku 4 000 tis , Kč .
s hrobem Neznámého
voj ína
MK vykonávalo správu Ná rod niho památníku na Vítkově s hrob em Nez námé ho vojína (dále jen .Pam átnik'') od roku 1997. V tomto období nebyla vy řeše na otázka majetkoprávních v ztahů ke vše m pozemkům . Majetkoprávní vztahy k pozemk ům nebyly dořešeny ani v souvislo sti s prohlášením tohoto Památníku za národní kulturní památku na ří zením vlády Č , 147/1999 Sb" v němž uveden)' výč et pozemku není úpln ý. MK v roce 2000 př evedlo právo hospodařeni k Památniku na NM, Smlouvy o převodu práva hospodařeni neobsahujt údaje, které by d ostatečně identifikova ly rozsa h před á vaného majetku (n euveden hrob Ne zná mé ho voj ín a, neuvedeny stavby a úpravy na po zemcích funkčně souvisejících s budovou Památníku, tj . dlažba , st avby ohra ničuj í cí areál Památníku, vstupní schodiš t ě , fontána), K zaj ištěn i provozu Památníku v roce 2000 obdrželo NM na zá kl adě rozpočt ové h o opattení 66 tis, Kč , v následujících letec h byl NM zvýše n p řísp ěvek na č i n n ost . Otázka personálního zajištěni nebyla ze strany zřizovate le řeše n a , Památník je regi strov án ve státním finančním pro g ra mu "Rehabil itace památn íků bojů za svobodu. nezávisl ost a demokracií", který v letech 2002 až 2009 před pok ládá investici v ce lkové výší 267 108 tis, Kč .
liL S kuteč nost i zjištěné kon trolou sp ráv)' sb írkového fondu
v rámci kontrol y sbírek byla prov ěřena zej mé na evidence, nab ýv áni a za řazován í sbírkovýc h předmětů , jeji ch p řenechá váni k dočasnému uzívání, vy řazov áni a zabezpečeni včetně jejich ochrany. Ke kontrole sbí rkových předmětu byla vybrána čtyři oddělení NM: mineralcgicko-petrclogi ck é oddělení a antropologické oddělení P ř írodovědeck ého mu zea NM, dál e odděleni prehistoríe a protohistone a oddě lení sta rších českých dějin Historického mu zea NM ,
Prá\'ní úprava sllrávy sbírek Dne 12, 5. 2000 nabyl účinností zákon Č . 12212000 Sb., o ochraně sbírek mu zejn í povahy a o změně n ěkt e rých dalších zá konu , Uveden)' záko n mj, stanoví povinnost MK vést centrální evídenci sb írek (dá le jen "CES") a provádět kontrolu, Do doby zápisu sbírek do CE S muzea postupovala pod le dosavadních právních p ředpis ů . přitom neobsahovala-Ii jejich sbírková evidence všechny údaje sta nove né citova ným zákonem, byla muzea povínna c hyběj ící údaje nejpozději do jednoho roku , tj . do 12.5 , 200 1, doplnit. Do doby zápisu sbí rek do CES, tj. do plné
účinnosti
výše uvedeného zákon a, platil zákon Č, 54/ 1959 Sb" o mu-
Na zákla dě prohlídky' Památníku lze kon statovat. že jeho sta" je nevyho vujíc í - poško zeni stropů a stěn v nitř ních prostor budo vy v d ůsl edku zaté kání, narušení po-
zeích a galeriích. na jehož základě vydalo MK záva zné resortní předpisy upravující správu , evidenci a ochranu sbírek. Pro NM tyto p ř edpi sy platily a ž do 16 , 7. 2002,
Čás t ka
4
V fsl a i k r;.jv)"I U h o kon t ro l n l ho ufa du 2002
V návaznosti na p ř edm ě t n é resortní předp i sy bylo povinností NM vydat vn it řn í pokyn. kte rý m by upravílo podrobn osti vlastní ho rež ímu správy sbí rek. NM ta kový pokyn nevydalo a v důsled ku toho:
Strana 221
ty nabyté např . v roce 1964 byly zaevidovány až v roce 2001 . V přípa dech , kdy byly staré zásoby za znamen ávány pod původ ními p ří růstkov ými čís ly, záz na my v knize p řírů s tků netvoř í c hro nologicko u tadu pořa dových č í se l .
nestan ovilo j edn otný způsob evidence a zařazován! nabytých (registrovan ých) předmětů, které vyžadovaly odborné vytř l d ěn t nebo laborato rní zpracování; neurč ilo l hůt}, pro p řevod reg istrovaných p ředmět ů sbírkové povahy do fád ně sbírkové evidence ; nestan ovil o jednot n ý z působ a formu vede ní zv l áštních knih pro evidenci před m ě tů (a nak ládání s nim i), kte ré nem ěly povahu sbí rek a s loužily k účelů m studijním. vědeckým . p rezen ta č n í m ne bo demonstrač ním. přípa dně t v ořil y doprovo dnou do kumentaci ke sbírce; nevypracova lo dlouhodob ý plán inventa rizací sbírko výc h fondu s vymez ením jednotl ivýc h částí sbírek pro provedení ročn ích inve nta rizací tak. aby došlo k po. stupn ému provedeni komplexn í inve nta rizac e; do l-l., 12. 200 1 nevyda lo v ýp ůj ční a badatel ský řá d, kte1)' m ě l rovně ž upravovat podmínky' pro p řemísťová ní a využ íváni sbírek ke studijním účelům . Vedení evidence sb írkových předmětů Sbírko vé před měty se sledují podle počt u sbírkových položek (p ř írůstkov ých nebo invent árních člse l) se zaj íštční m idcntifikace jednotlivýc h předm ě tů nebo jejich souborů ve dvou stup ních sbírkové evide nce. Do I. stup ně se chronolog icky za řa zuj i pře dměty pro pl nění odbo rn ýcb úkolů , do II. st upně se zařaz ují před m ě ty systcma tícky po jejich vědeckém zhod nocení . Kontrolou bylo zjiště no, že v n ě k terýc h p řípa dech nebyly sbírkové přcdmě ty za řaze ny do sbírkové evidence ihn ed po j ej ich nabyt í, NM tak učin ilo s prodl cvou až pě t i let. So ubo rně nabyté předměty, kte ré před zápisem do sbírkové evide nce vyžadoval y j e ště odborné vytřídě ní nebo laboratorní zp racová ní, měly b),t evi dová ny jako předmět y za řaze n é do reg ístrace - reg istrované p tedmě ty. Kontro lou bylo zj iš tě n o , že k převodu regi str ova n ých před mětů sbí rkové povahy do řád né sbírkové evidence docházelo v te rmínech výraz ně delších. než stanovily p ředp isy MK . tj. dél e ne ž do j ednoho roku. nebo převod nebyl uskutečněn v ů bec . Na p ř . do doby prová dě ní kontroly NM odbo rně ncvyt řidil o nebo nezařad il o do sbír kové evidence 6 600 ks registr ova ných předmětů z arc heo log íck ých nál e zů a z vlast ního výzk umu (nabytých j iž v let ech 1989 až 1994) a v době delší nežjcdcn rok za řadil o 7 500 ks registr ovan ých před mětů . Pří
kon trole bylo zj išt ěn o . že v kontrolova n ých odse j e št ě nacházejí sta ré záso by p řed mětů , kte ré by f ... evidovan é v p ůvo dníc h invcnt áfich nebo nebyly evidová ny vůbec . NM zazname náva lo do sb írkové evídencc tyto předm ět y ná hodně , v různ ých souvis lostech, např . př i jejich p řemísťováni. Ově ření m v kni hác h přírů stků bylo také zj ištěno, že sb írkové p řed mědě le ních
NM neved lo ani řádnou evide nci předmět ů . které povahu sbí rek. Na př . nezaevídovalo 98 p ředmětů vyřazen ýc h z L st up ně sbírkové eviden ce, které si ponech alo pro své potřeby. neměly
NM nezabezpeč ilo , aby kni hy p ří rů stk ů nebo inventárn í kn ihy, v nichž je vedena sbí rková evidence. byly ve všech případech řád ně aut ent izovány a aby knihy pří růstk ů byl}' koncern rok u uzavírány. že evide nční záznamy v kn ihách vždy návaznost na ka ta l ogi zační lís tky nebo na původní evidenčn í knihy (i nvent á ře) . C hybě ly také základní úd aje předepsané pro identifikaci sbírk ových před mětů. tj . datum nabytí p ředmětů . zp ůsob nabytí . podpis pra covníka odpovědného za p ře vze t í předmě tu, odkaz na doklady o nabytí. poj menován i před mět ů a jejich uložení. případně údaje o uloženi sbírkovýc h před mětů neodpovídaly skuteč nému místu jej ich uložení. Např. v 96 p ř í padec h z let 1999 až 200 I bylo zj ištěno , že nebyl)' vyhotoveny kata logiza č ní lístkl'. přestože se jednalo o sbírkové p ředmě ty zatazené doko nce do II. stu p ně sbír kové ev ide nce. Dá le um í stění t ěc hto sbírkových p ře dmět ů nebylo zaznamen áno an i v knize p ř í růstk ů . ani v po mocné evidenc i oddě lení. Byly zj i štěny í pří pady, kdy v kni ze p ř ír ůstk ů byl zaznamenán sbírkový p ředm ě t s c hybn ě uveden ým odk aze m (dvě in ventární č ís la . jiný sbírkov ý Dále bylo
zj iště n o .
p ř í rů stk ů nem ě ly
předmět ) . Dvě z kontrolovan ých oddě l ení NM nevedla v kni hác h zá půjček tád nou evidenci sbírkovýc h předmětů pře nech a n ých pro účely za h ra n ič níc h v ýstav nebo nezavedlo knihu zá půjček vůbec .
NM nedodrželo zákon č . 5..J./1959 Sb., který mj. stanovil. že vyřazení. p ře řa ze ni a v ým ěna sbí rek í jednotlivých sbí rkovýc h p ředmětů se mů že provést j edin ě se souhlasem p ří slušného řídicí ho orgánu, neboť vyřadil o v březnu 2002 (před zápis em sbírkovýc h předmětů do CES) 12..J. p0ložek sbírkovýc h před mětu bez souhlasu MK.
Inventarizace sbír ko\) 'cb p ředm ě tů Kon trolovan á oddě len í ne p rova dě la fádně inventarizaci. tzn . nebyl ově řen soulad mezi sku te č ným stavem a př ísluš nou evidencí . Např. nebyla prove dena inventarizace sbírkových pře dmětu evidova n ých v I. stupn i sbír kové evidence a p ředmět ů, kter é nemají povah u sbírkových p ředmětu. V některých d epoz it á řích neb yla v posledních 20 letech prove dena úplná inve ntarizace uložených sbí rkov ých předmě tů , popř , v ně kterých př ípadec h. kdy inventarizace byla provedena, chyb í o této skuteč nosti záz nam v př íslušn ých eviden čn ích knihách nebo na ka talogiza čních lístcích .
Č .htka
..
Vbtn ik .'IeJl'yUiho ko ntro lního
Nakládání se sb írkov ými p ředm ěty Kontrolou bylo prověřeno 39 smluv platn ýchv letech 1999 až 20()!, na základě nic hž byl}' sbírkové předměty bezplatně zapůjče ny jiným subjektům . Z toho u 17 smluv byly zji št ěny nedostatky různ é povahy. např.: v deseti případech byly smlouvy podepsány pracovníky , kteří nebyli k uzavřeni smluv oprávněni; v pěti případech chybě lo potvrzení o převzet í za půjče ných předmětů a nebyl doložen stal' předávaných ptcdměr ů :
ve třec h případech nebyl ve smlouvách o výp ů j čce uveden účel ; v j ed nom případě byl účel vý p ů jč ky uveden . av ša k k da nému účelu nebylo možné uzavřít bezúplatnou sm louvu; v jednom případě byl fyzické osobě za p ůjče n sbírkový předmět na 10 let. přestože podle nové právní úprav): hospodaření s majetkem stát u lze přenechat majetek do užívání nejdéle na dobu pěti let. a navíc podle vnit ř níc h předpisů NM nejdéle na jeden rok . NM vyst avovalo v za h ra n i č í šest vyp ůj čen ých sbírkových předmětů, aniž s jej ich vlastníky uzavře lo smlouvy o výp ůj čce a aniž si vy žádalo jejich p ísemn ý sou hlas s v ývozem do zahranič í. Ochrana a zabezpečeni sbírek V kontrolovaných depo zitá řích bylo zj išt ě no. že NM nezaj istilo všem sbírkov ým předmětům nále ži tou och ranu a zabezpečen í, např. : sb írkov é předměty byly u mís těn)' v nevy hovuj ících podmínkách (prašnost. vlhkost , tep lotní změ ny) a ně které z nic h byly v důsled ku t ě ch t o podmínek po škozeny; nebyly vedeny záznamy o změn ě u míst ění sbírkových předmětů; některé
sbírkové před mět y byly uloženy mi mo depo-
zira ř :
nebylo provedeno fádné předán í
sbírek p ři z mě ná ch pracovníků odpovědných za jej ic h správu, nebyl vyhotoven p ředávací protokol ani ji ný do klad o předávaném majetku. V některých případec h způsob uložení sbírkových p ředmětů a jejich množství an i fakti cky neumožňovaly provést řádné p ředá n í ; • byly zj iště ny případ}', kdy NM neurčilo pra covníka odpo vědného za správu depozit á ře . sv ě ř en ý ch
Centr ální evidence sbírek Zákon Č , 12212000 Sb. stanovil povinnost podat žádost o zá p is sbírek do CES nejpozděj i do dvou let, tj , do 12. 5. 2002. NM tak učinilo dne 2. 5. 2002. V žádosti o zá pis do CE S byla uved ena jedna sbí rka s ná zvem ..Sbírka N árodního mu zea " , která obsahuje 35 oborov ých sbírek . Osvědčení o z áp isu do CE S vyd alo MK dne 16. 7. 2002 .
úřad u
Poče t
2002
Strana 2 1 2
sb írkov ých předmětů u váděn}' NM a počet po ložek nahl áše ných do CES uv ádí tabul-
evi de nč níc h
ka
Č.
2 (viz Příloha) .
NM nahlási lo do CES ke dni 2. 5.2002 spravované sbirky v počtu 3 173 345 položek sbírkových předmět ů . Při tom
podle .Hl ášení o p l nění plánu prací se sbírkami"vyp racovaného k 3 1. 12. 200 1 NM vykazovalo 6 60 7 199 položek sb írkov ých
předmětů .
Na dotaz NKÚ odůvodnilo NM vzniklý rozdíl vyn ě tím 2 984 59 7 položek sbírkových předmě tů Kn ihovny NM ke dni I. I. 2002 ze sbírkové evidence v návaznosti na knihovní zákon Č . 257/2001 Sb. a dále nepřesným kva Iífíkovan ým odhadem počtu sbírkových předmětů. proveden ým pro MK v roce 1984. Kontrola prokázala, že NM do CES nenahlásilo, a ani nahlásit nemohlo počet polo žek sbírkového fon du odpovídající skutečnému stavu, a to předev š ím vzhledem ke způsobu vedení evidence, uložení sbí rkových před mět ů a způ sob u p rovádění inventa rizaci. j ak dokl ád ají vý še uvedené poznatky.
IV.: V,.'hodnocení Národní muzeum je státní p řfspěvkovou organizací, která hospodaří s ma jetkem v účetn í hodnotě \'yšší než 1 mld . Kč. Hlavním předmětemčinností NM j e správa rozsáhlého sbírkového fondu, jehož hodnota je nevrčís lítelná. Součástí sbírko,-ébo fondu NM jsou sbírky pěti crganíza ěnlch složek NM - PřírodO\.. ě dec k é bc muzea, Historického muzea, Náprstkova muzea asijskj'cb, afriekých a amerických kultur. Českého muzea hudby a Kniho,'n,' Národního muzea. Čínnost NM je fina ncovaná p řev á žn ě z rozpočtově kapítoly MK(82 % y letech 2000 í 2001). Vj'nosy z vlastní činnosti t\-'oHly p řed evším tržby ze vstupn ého, Hospodaření NM nebylo ze strany zřizovatele - MK ve sledevauém období podrobeno kontrole.
Kontrolou NKÚ b,.'ly zjíštěny nedostatky ve vedeni ínventarízact a v použití ů čelevě určených prostředků státního rozpočtu, Dále bylo zjištěno nedostatečné ,')'užití téměř dovybavených depozit ářů ,. Horn ích Počernicích, jejichž v ýstavba byla ukonč ena v prosinci roku 2000 s í nv est í č n í m l náklady cc a 544 mil. Kč. ů ěetnjctvt, v provádění
Kontrolou sbírkových předm ětů u v)'hranj'ch oddě lení bylo zji št ěno , že stále přeerv évá dloubodobý nedů sledný postup p ři jejich evidencí a invent a ri zaci a že ne všem sbírkovým p ře d mětům byla zajištěn a dostatečn á ochrana. Některé p řed m ěty jsou uloženy v nevyhovujicích podmínkách, záznamy o doča sném p řemístěn í sbfrkevýcb předmětů neb,'I)' ,id" provád ěny Byl" zj ištěn" příp a dy. kd y NM uesranovi tc pr acovn íka odpověd ného za sp r ávu depozitáře nebo sbi rkcvýeh předm ětů .
Yh taí k ;lóejv)'liUho kontro lnlho úhd .. 200 2
Na základě nové zákonné úpravy přijaté v roce 2000 k ochraně sbírek muzejní polo'ah" má MK vést centrální evldene! sbírek - CE S. Dle zákona má být t ato evidence veřejností přtstupn ým informačním systémem. a p ro to byla uložena muzeím povinnost nahlásit MK ve stanoveném te rmínu sbírk,.· ve sv é s p rávě. NM v žádosti o zápis sbírky do CES uvedlo 3 173 3 ~5 pol ožek sb írkových předmětů a MK vydalo dn e 16. 7. 2002 osvědčen í o zápisu do CES. Zákon nepežaduje, aby byl o ze st ran,."MK
Strana 223
olo'ěřolo'áno
nebo jinak sled ováno, zda počet nahlášenj"ch položek odpovídá skatečn ěmu sta"u . Vzhledem ke skutečnosti. že NM dlou h odobě ne vedlo řádnou evidenci dech sbírko"j"ch p ředm ětů. a s ohledem na to. že iaventarizacemi dostatečně neověřoveloskutečný stav, žádost nemohla ob sahovat spoleh lilo'é údaje. Stav nepřesn ě evidence přetrvává dlou hodobě. nejméněod roku 198~ . kd" NM provedlo pro M K pouze klo'alifikonnj' odhad počtu sbirkov ýcb předmětů.
Příloha: Tabulka Č. 1 - Zdroje fina ncov áni
č innosti. "ýše
nákladu a
hospodářský
Ro k 1999 tis, K č %
,,"j"sledek NM Rok 2001
Rok 2000 tis. Kč %
tis.
Kč
%
Vvn o s v P ř t soěvek
(dotace ] na orovoz ze SR V...'nosv z vlas tni či nnosti Ostatní - soonzorsk é přispěvkv , darv
12 1 879 O 28 766,1 6356,2 157 001.3
776 183 4,1 100 .0
16 5 373 2 329 19 O 1 90 1,7 200 193.9
826 16 4 10 100 ,0
169 880 O 34 394,9 237 18 206 646.7
8 22 16,6 1,2 100.0
Spotřeba materiálu, energie a orod zbo žl Služby Osobní n ék ladv z toho mzdové náklady Ostatní nákladv Odpisy OHM: J, D NM Celkem Ho sood ř sk v csl e d e k
21836, 49264,5 73 818 ,5 54267,9 3 726,5 19317,9 16 7 964 ,0 - 10 962.7
13,0 29,3 440 32,3 2,2 11,5 100 ,0
28296,5 14,6 69765,0 36,1 76 6 18,9 39,6 56 506, 2 29,2 4 75 1,8 2,5 14025 ,8 7,2 193 4 58 ,0 100,0 + 6 735,9 1
28803,7 64 127 ,3 85 772,0 6 3 134,4 2 081,1 17 150,7 197 9 34,8 + 87 11,9
14,5 324 43,3 3 1,9 I ,I 8,7 100 ,0
P rostředky
3 12 195,0
100 ,0
26 3 476 ,2
100,0
180663,0
100 ,0
190 3 16,0
6 1,0
98 103,0
37,2
1078 3,0
6,0
C ~lk ~ m
Né k l a d v
,
v
é
'li; státního rozpočt u ce lkem ( příspěvek na provoz, dotace investi ční) z toho dotace investi čn í (individuáln í i svst émovér
Pozn ámka:
-i OHM ~ dlouhodobý hmotný majetek .") DNM - d louhodobý nehmotný majetek
Tabulka Č. 2 -
Počet
sbírkových
předmětu
31. 12. 1999 kusv
NM I. stupeň
II.
sture ň
Reaístrace"?' Poznámka
13 388 0 54 42 19823 91 6823 1 19013
ooložkv
uvedený NM a
počet evldeně mch
31.12.2000 ooložk v 13446 119 4224 931 9 221 188 1835 1
kusv
položek nahlášený do CES
31. 12.2001
ku-..w 13 54 3 932 4274 333 9269599 18351
ooložkv 6 607 199 25 5 010 6 352 189 7193
CES položky 31 73345
Údajc byly převzaty z .Hl ášem o plnění plánu prací se sbírkami" do 31. 12 . 200 1 a sez nam u po ložek nahlášen ých do centrá lní evidence sbírek (,.CES") k 2. S. 2002 za NM ja ko ce lek. Položka - pří r ů stkov é nebo inventámi č ís lo . Ol r. stu peň = sbírko vé p ředměty e vidované pod p ří rů stko vým či s le m v knihác h p ří rů st k ů . 0") II. stupeň = sbírko vé p ředměty evido vané pod inventá rní m č ís le m na katalogiza čních lístcíc h 0 _ ) Regis trace = e vi dence ve zvlášt ních knih ách p řed zápisem do sbírkové evidence r. nebo II stupnč.
