MBO Amersfoort
Jaarrekening 2013 Zelfstandig op weg
Colofon Uitgave Vastgesteld College van Bestuur Kenmerk CvB vastgesteld Goedgekeurd Raad van Toezicht Afkomstig van
: MBO Amersfoort : 17 juni 2014 : MBOA-15-634 : 30 juni 2014 : College van Bestuur
2
INHOUDSOPGAVE 1. Jaarrekening 2013 1.1 Geconsolideerde balans per 31 december 2013 na resultaatbestemming 1.2 Geconsolideerde Staat van baten en lasten over 2013 1.3 Geconsolideerd kasstroomoverzicht 2013 1.4 Algemene grondslagen 1.5 Toelichting op de balans 1.6 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 1.7 Toelichting op de Staat van baten en lasten over 2013 1.8 Enkelvoudige balans per 31 december 2013 1.9 Enkelvoudige staat van baten en lasten over 2013 1.10 Verbonden partijen (model E) 1.11 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 1.12 Bezoldiging van bestuurders en toezichthouders (Model H) 1.13 Honoraria van de accountant
2. Overige gegevens 2.1 Controleverklaring 2.2 Voorstel resultaatsbestemming
4 5 6 7 14 24 25 32 32 34 35 36 37
38 38
3
1.1 Balans na resultaatsbestemming (Geconsolideerd x € 1.000) - per 31 december 2013
31-12-2013
31-12-2012
ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa
430 33.717 0 34.147
659 35.971 0 36.630
11 2.686 13.820 16.517
17 8.553 558 9.128
50.664
45.758
14.627
7.095
1.103
34
Langlopende schulden
26.832
30.000
Kortlopende schulden
8.102
8.629
50.664
45.758
Vlottende activa Voorraden Vorderingen Liquide middelen
PASSIVA Eigen vermogen Voorzieningen
4
1.2 Staat van baten en lasten over 2013 (Geconsolideerd x € 1.000)
2013
begroot 2013
2012
BATEN Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen College-, cursus- en examengelden Werk in opdracht van derden Overige baten
46.789 45 1.067 27 5.929
44.509 0 1.366 69 5.161
44.908 231 1.235 65 5.632
Totaal baten
53.857
51.105
52.071
Personele lasten Afschrijvingen Bijzonder waardeverminderingverlies Huisvestingslasten Overige instellingslasten
28.181 3.347 0 4.097 9.417
29.215 3.634 0 4.023 7.943
29.932 3.979 0 3.860 7.155
Totaal lasten
45.042
44.815
44.926
8.815
6.290
7.145
-1.283
-1.424
-1.370
0
0
0
7.532
4.866
5.775
LASTEN
Saldo operationele baten en lasten Saldo financiële en belasting baten en lasten Resultaat deelnemingen Resultaat
5
1.3 Kasstroomoverzicht over 2013 (geconsolideerd) (x € 1.000)
2013 KASSTROOM UIT OPERATIONELE ACTIVITEITEN Saldo baten en lasten (incl. vennootschapsbelasting)
9.085
Aanpassingen voor: - afschrijvingen - mutaties voorzieningen
3.347 1.069
Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden - vorderingen - schulden
6 5.867 -525 18.849
KASSTROOM UIT BEDRIJFSOPERATIES Ontvangen interest Betaalde interest
140 -1.693
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
-1.553
KASSTROOM UIT INVESTERINGSACTIVITEITEN Investeringen in (im)materiële vaste activa Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten
-895 29 -866
KASSTROOM UIT FINANCIERINGSACTIVITEITEN Nieuw opgenomen leningen Afname langlopende schulden
0 -3.168
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
-3.168
MUTATIE LIQUIDE MIDDELEN
13.262
Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen
558 13.262
Eindstand liquide middelen
13.820
In de door Amarantis opgestelde overdrachtsbalans per 31-12-2012 was geen kasstroomoverzicht opgenomen omdat dit niet op het niveau van de nieuwe entiteiten beschikbaar was.
6
1.4 Algemene grondslagen Juridische vorm en voornaamste activiteiten De organisatie, statutair gevestigd te Amersfoort, is een stichting. De voornaamste activiteiten van MBO Amersfoort bestaan uit het verzorgen van onderwijs. Toegepaste standaarden De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. In deze regeling is bepaald dat de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ 660 Onderwijsinstellingen) van toepassing zijn, en met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten. Toepassing van artikel 402 Boek 2 BW De financiële gegevens van de organisatie zijn in de geconsolideerde jaarrekening verwerkt. Derhalve vermeldt de staat van baten en lasten van de organisatie conform artikel 402 Boek 2 BW slechts het aandeel in het resultaat van organisaties waarin wordt deelgenomen na belastingen en het overige resultaat na belastingen. Continuïteit Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Grondslagen voor de waardering van de activa en passiva en de resultaatbepaling Voor zover niet anders vermeld, zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de organisatie zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. De opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro’s, de functionele valuta van de organisatie. Alle financiële informatie in euro’s is afgerond op het dichtstbijzijnde duizendtal. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
7
Grondslagen voor consolidatie De geconsolideerde jaarrekening omvat de financiële gegevens van de organisatie en haar groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarop overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend dan wel waarover de centrale leiding bestaat. Groepsmaatschappijen zijn deelnemingen waarin de organisatie een meerderheidsbelang heeft, of waarin op een andere wijze een beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Bij de bepaling of beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend, worden financiële instrumenten die potentiële stemrechten bevatten en direct kunnen worden uitgeoefend, betrokken. Participaties die worden aangehouden om ze te vervreemden worden niet geconsolideerd. Nieuw verworven deelnemingen worden in de consolidatie betrokken vanaf het tijdstip waarop beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Afgestoten deelnemingen worden in de consolidatie betrokken tot het tijdstip van beëindiging van deze invloed. In de geconsolideerde jaarrekening zijn de onderlinge schulden, vorderingen en transacties geëlimineerd, evenals de binnen de groep gerealiseerde winsten. De meegeconsolideerde deelneming betreft Stichting MBO Amersfoort Onderwijs in Bedrijf welke per 23 december 2013 is omgezet in OIB Holding BV. MBO Amersfoort heeft volledige zeggenschap over deze BV en is integraal meegeconsolideerd. Voor een totaal overzicht van de verbonden partijen verwijzen wij naar de specificatie verbonden partijen op pagina 33. Stelselwijzigingen Er heeft zich gedurende 2013 geen stelselwijziging voorgedaan. Schattingswijzigingen Er hebben geen schattingswijzigingen plaatsgevonden. Aanpassingen in presentatie vorig boekjaar Waar dit voor de vergelijkbaarheid van jaren noodzakelijk is zijn de cijfers van vorig boekjaar aangepast. Aanpassingen worden toegelicht in de tekst. In 2013 zijn geen aanpassingen verwerkt. Financiële instrumenten De financiële instrumenten omvatten bij MBO Amersfoort debiteuren en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, crediteuren en overige te betalen posten. Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Deze financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de staat van baten en lasten maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd. Vorderingen en schulden Debiteuren, overige vorderingen en geldmiddelen, leningen, overige financieringsverplichtingen, crediteuren en overige te betalen posten worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode waar van toepassing rekening houdend met bijzondere waardeverminderingsverliezen.
8
Afgeleide financiële instrumenten MBO Amersfoort heeft een renteswap contract afgesloten ter afdekking van het renterisico op een langlopende euribor-lening met variabele rente en past hiervoor kostprijs hedge accounting toe. Dit houdt in dat, zolang het afgeleide instrument betrekking heeft op afdekking van het specifieke risico van een toekomstige transactie die naar verwachting zal plaatsvinden, er geen herwaardering van dit instrument plaatsvindt. Zodra de verwachte toekomstige transactie leidt tot verantwoording in de winsten-verliesrekening, wordt de met het afgeleide instrument samenhangende winst of het met het afgeleide instrument samenhangende verlies eveneens in de winst-en-verliesrekening verwerkt. Een verlies voor het percentage groter dan de omvang van het afgeleide instrument ten opzichte van de afgedekte positie wordt op basis van kostprijs of lagere marktwaarde direct in de winst-enverliesrekening verwerkt. MBO Amersfoort documenteert de hedgerelaties in specifieke en generieke hedgedocumentatie en toetst periodiek de effectiviteit van de hedgerelaties door vast te stellen dat geen sprake is van overhedges. Toelichting bij de balans Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa betreft intern ontwikkelde software. Deze worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of de vervaardigingsprijs verminderd met de jaarlijkse lineaire afschrijvingen op basis van de verwachte economische levensduur. Deze bedraagt: KRD: 5 jaar Overige: 4 jaar
Materiële vaste activa Deze worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of de vervaardigingsprijs verminderd met de jaarlijkse lineaire afschrijvingen op basis van de verwachte economische levensduur. Groot onderhoud wordt als materieel vast actief behandeld. Activering vindt plaats bij investeringen met een minimumbedrag van € 500. De afschrijvingstermijnen bedragen voor: Terreinen: Gebouwen: Verbouwingen: Inventaris en apparatuur: Andere vaste bedrijfsmiddelen: In uitvoering en vooruitbetalingen: Niet aan het proces dienstbare materiële vaste activa: *
**
geen 30 jaar 10 jaar* 4/5/10 jaar 3 jaar geen** n.v.t.
Bij verbouwingen van huurpanden wordt afgeschreven over de resterende huurperiode. Dit houdt in dat bij aanpassing van de huurtermijnen de afschrijvingstermijn wordt aangepast ten opzichte van de geldende boekwaarde op het moment van aanpassing van de huurtermijn. Op investeringen in uitvoering en vooruitbetalingen wordt niet afgeschreven zolang het project niet is afgerond.
Financiële vaste activa Deelnemingen waarin invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode op basis van de nettovermogenswaarde. Bij de bepaling van de nettovermogenswaarde worden de waarderings-
9
grondslagen van de organisatie gehanteerd. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Wanneer de organisatie garant staat voor de schulden van de betreffende deelneming wordt een voorziening gevormd. Deze voorziening wordt primair ten laste van de vorderingen op deze deelneming gevormd en voor het overige onder de voorzieningen ter grootte van het aandeel in de door de deelneming geleden verliezen, dan wel voor de verwachte betalingen door de organisatie ten behoeve van deze deelneming. De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Voorraden Gebruiksgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en bijkomende kosten. Bij de waardering van de voorraden wordt rekening gehouden met de eventueel op balansdatum opgetreden waardeverminderingen. Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, voor zover nodig onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas en banktegoeden met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen worden de algemene reserves, de bestemmingsreserves en de bestemmingsfondsen gepresenteerd. De algemene reserve bestaat uit de reserves die ter vrije beschikking staan van het Bestuur. Indien een beperktere bestedingsmogelijkheid door de organisatie is aangebracht, dan is het aldus afgezonderde deel van het eigen vermogen aangeduid als bestemmingsreserve. Indien de beperktere bestedingsmogelijkheid door derden is aangebracht, dan wordt dit deel aangemerkt als bestemmingsfonds. Het eigen vermogen van MBO Amersfoort betreft een algemene reserve. Er zijn geen bestemmingsreserves en bestemmingsfondsen aangemerkt. MBO Amersfoort kent geen privaat vermogen: alle resultaten worden gekwalificeerd als publiek resultaat. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. Toevoegingen aan voorzieningen vinden plaats ten laste van de staat van baten en lasten. Uitgaven vinden rechtstreeks plaats ten laste van de voorzieningen. Wachtgeldvoorziening De wachtgeldvoorziening heeft tot doel claims uit hoofde van uitkeringen na ontslag af te dekken. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op een inschatting van de toekomstige verplichtingen. Deze voorziening is bepaald op basis van beschikbare gegevens uit de administratie van MBO Amersfoort en de opgave van UWV en KPMG Management Services BV.
10
Jubileumvoorziening De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. De verplichtingen zijn tegen 5% per jaar contant gemaakt, Overige voorziening De voorziening is in verband met het ontslag van een viertal medewerkers in de nabije toekomst. Communicatie met de medewerkers heeft reeds plaatsgevonden. De voorziening is niet contant gemaakt in verband met de korte termijn. Langlopende schulden Schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar worden aangeduid als langlopend. Het aflossingsbedrag van het lopende jaar wordt onder de kortlopende schulden opgenomen. Schulden worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Voor de afgesloten renteswap wordt kostprijshedge-accounting toegepast. Kortlopende schulden Schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar worden aangeduid als kortlopend. Schulden worden niet gesaldeerd met activa. Schulden worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Overlopende passiva betreffen vooruitontvangen bedragen (waaronder geoormerkte bijdragen) en nog te betalen bedragen terzake van lasten die aan een verstreken periode zijn toegekend. Van bedragen die voor meerdere jaren beschikbaar zijn gesteld, wordt het nog niet bestede gedeelte op deze post aangehouden. Vrijval ten gunste van de staat van baten en lasten geschiedt naar rato van de voortgang. Personeelsbeloningen/pensioenen Voor de medewerkers van de organisatie is een pensioenregeling getroffen die kwalificeert als een toegezegde pensioenregeling. Deze pensioenregeling is ondergebracht bij een bedrijfstakpensioenfonds (ABP) en wordt – overeenkomstig de in de RJ aangereikte vereenvoudiging – in de jaarrekening verwerkt als toegezegde bijdrageregeling. Dit betekent dat de over het boekjaar verschuldigde premies als kosten worden verantwoord. De risico’s van loonontwikkeling, prijsindexatie en beleggingsrendement op het fondsvermogen zullen mogelijk leiden tot toekomstige aanpassingen in de jaarlijkse bijdragen aan het pensioenfonds. Deze risico’s komen niet tot uitdrukking in een in de balans opgenomen voorziening. WNT Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. Toelichting bij de resultatenrekening De baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn verwezenlijkt. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het vaststellen van de jaarrekening bekend zijn geworden
11
Rijksbijdragen, overige overheidsbijdragen en -subsidies Rijksbijdragen, overige overheidsbijdragen en -subsidies uit hoofde van de bekostiging worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft, volledig verwerkt als baten in de staat van baten en lasten. Indien deze opbrengsten betrekking hebben op een specifiek doel, dan worden deze naar rato van de verrichte werkzaamheden als baten verantwoord. Cursusgelden De cursusgelden worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, waarbij ervan uitgegaan is dat reguliere onderwijstaken gelijkmatig over het studiejaar zijn gespreid. Baten werk in opdracht van derden Opbrengsten uit hoofde van werk in opdracht van derden (contractonderwijs) worden in de staat van baten en lasten als baten opgenomen voor een bedrag gelijk aan de kosten indien zeker is dat deze kosten declarabel zijn. Een positief resultaat wordt verantwoord naar rato van het stadium van gereedheid. Voor een verwacht negatief resultaat wordt een voorziening getroffen. Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de economische levensduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen Personeelsbeloningen/pensioenen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Bijzondere posten Bijzondere posten zijn baten of lasten die voortvloeien uit gebeurtenissen of transacties die behoren tot het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening, maar die omwille van de vergelijkbaarheid apart toegelicht worden op grond van de aard, omvang of het incidentele karakter van de post. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen. Belastingen Belastingen omvatten de over de verslagperiode verschuldigde en verrekenbare winstbelastingen en latente belastingen. De belastingen worden in de staat van baten en lasten opgenomen, behoudens voor zover deze betrekking hebben op posten die rechtstreeks in het eigen vermogen worden opgenomen, in welk geval de belasting in het eigen vermogen wordt verwerkt. De over het boekjaar verschuldigde en verrekenbare belasting is de naar verwachting te betalen belasting over de belastbare winst over het boekjaar, berekend aan de hand van belastingtarieven die zijn vastgesteld op verslagdatum, dan wel waartoe materieel al op verslagdatum is besloten, en eventuele correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde belasting. Voor latente belastingen wordt een voorziening getroffen voor tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van activa en verplichtingen ten behoeve van de financiële verslaggeving en de fiscale boekwaarde van die posten.
12
Er wordt uitsluitend een actieve belastinglatentie opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat er in de toekomst belastbare winsten beschikbaar zullen zijn die voor de realisatie van het tijdelijke verschil kunnen worden aangewend. Actieve belastinglatenties worden per iedere verslagdatum herzien en verlaagd voor zover het niet langer waarschijnlijk is dat het daarmee samenhangende belastingvoordeel zal worden gerealiseerd. Overig Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.
13
1.5 Toelichting op de balans (Geconsolideerd x € 1.000) ACTIVA
Software
Immateriële vaste activa
Cumulatieve aanschafprijs Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen Boekwaarde 1 januari 2013 Toename onderhanden werk Investeringen
1.046 -387 659 0 10
Desinvesteringen
0
Afschrijvingen desinvesteringen
0
Afschrijvingen Cumulatieve aanschafprijs Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen Boekwaarde 31 december 2013
-239 1.056 -626 430
De immateriële vaste activa betreft intern ontwikkelde software.
14
Totaal
Inventaris en apparatuur
Gebouwen en terreinen Cumulatieve aanschafprijs Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen Boekwaarde 1 januari 2013
andere vaste bedrijfsmiddelen
Materiële vaste activa
50.494
7.995
8
58.497
-17.676
-4.845
-5
-22.526
32.818
3.150
3
35.971
0
0
0
0
194
691
0
885
Desinvesteringen
0
-29
0
-29
Afschrijvingen desinvesteringen
0
8
0
8
Afschrijvingen
-2.223
-893
-2
-3.118
Cumulatieve aanschafprijs Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen Boekwaarde 31 december 2013
50.688
8.657
8
59.353
-19.899
-5.730
-7
-25.636
30.789
2.927
1
33.717
Toename onderhanden werk Investeringen
De verzekerde waarde bedraagt per 31-12-2013 voor Gebouwen en Terreinen € 51,0 miljoen en voor inventaris, apparatuur, andere vaste bedrijfsmiddelen en huurdersbelang € 32,6 miljoen. De OZB-waarde van de gebouwen in eigendom bedroeg in 2013 totaal € 21,5 miljoen. De investeringen in gebouwen en terreinen betreffen met name renovatie toiletgroep Leerhotel voor € 61.000 en een bakkerijlokaal aan de Hooglandseweg voor € 32.000. De investeringen in inventaris en apparatuur bestaan voor een bedrag van € 448.000 aan investeringen in hardware, software en netwerk en voor € 224.000 aan meubilair, installaties en apparatuur. Apparatuur voor de opleiding Brood en Banket is voor € 66.000 versneld afgeschreven in verband met buitengebruikstelling vanwege de verhuizing van de opleiding.
15
Financiële vaste activa MBO Amersfoort heeft een bedrag van € 5,1 miljoen langlopend ter beschikking gesteld aan het leerbedrijf Onderwijs in Bedrijf (OIB Holding BV) in de vorm van een rekening courant. Omdat MBO Amersfoort een 100% belang heeft in dit leerbedrijf is de post in de geconsolideerde cijfers nihil.
Voorraden
4.1 Gebruiksgoederen 4.2 Vooruitbetaald op verbruiksgoederen Voorraden
2013
2012
11 0 11
17 0 17
De voorraad bestaat uit de gebruiksmaterialen. De voorraad is gewaardeerd tegen kostprijs. Er is geen sprake van een voorziening voor incourante voorraad.
Vorderingen
Debiteuren OCW/LNV Deelnemers/leerlingen Overige overheden Latente belastingvordering Overige Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten Verstrekte voorschotten Overlopende activa Af: voorzieningen wegens oninbaarheid
2013
2012
1.655 0 0 0 270 509 2.434
1.952 0 0 0 0 6.324 8.276
538 2 540
522 3 525
-288 2.686
-248 8.553
Latente belastingvordering De latente belastingvordering betreft de tot waardering gebrachte beschikbare voorwaartse verliescompensatie van Onderwijs in Bedrijf. Er is uitgegaan van een percentage vennootschapsbelasting van 20%. Overige vorderingen De post Overige vorderingen bestond ultimo 2012 voor een bedrag van € 5,9 miljoen uit een vordering op Amarantis. De vordering op Amarantis bedroeg ultimo 2013 nog € 265.000 en is begin 2014 geheel voldaan.
16
Voorziening wegens oninbaarheid Het verloop van de voorziening wegens oninbaarheid van vorderingen is als volgt: 2013 Stand per 1 januari Mutatie Stand per 31 december
248.000 40.000
288.000
De voorziening voor oninbaarheid heeft betrekking op het saldo debiteuren en op de vorderingen op studenten. De vorderingen hebben een looptijd korter dan een jaar. Liquide middelen 2013 Kasmiddelen Tegoeden op bankrekeningen Kruisposten
7 13.826
2012 21 537
-13
0
13.820
558
De hoge toename van de tegoeden op bankrekeningen houdt verband met het hoge behaalde resultaat (€ 7,5 miljoen), ontvangsten op een ultimo 2012 openstaande vordering op Amarantis (€ 5,9 miljoen) en een relatief laag investeringsniveau (€ 0,9 miljoen) in verhouding tot de afschrijvingen (€ 3,3 miljoen).
17
PASSIVA Eigen vermogen Stand per 1 januari Resultaat Stand per 31 december
2013
2012
7.095 7.532 14.627
1.320 5.775 7.095
De algemene reserve wordt gevormd uit de resultaten behaald uit (publieke) onderwijsactiviteiten. Conform voorgaand jaar is het resultaat toegevoegd aan de algemene reserve. Voorzieningen OMSCHRIJVING Jubilea Uitkeringen Totaal
1-1-’13
ONTTREKKINGEN
DOTATIE
34 0 34
20 87 107
78 1.150 1.228
VRIJVAL 0 52 52
31-12-‘13 92 1.011 1.103
De voorzieningen betreffen de voorziening voor jubilea-uitkeringen en de voorziening voor wachtgeld- en ontslaguitkeringen. Het kortlopend deel van de voorziening Jubilea bedraagt € 10.000, het deel langer dan 1 jaar maar korter dan 5 jaar is € 18.000 en het deel langer dan 5 jaar bedraagt € 64.000. De voorziening voor uitkeringen betreft onder meer een voorziening voor de uitkeringen vanaf 1 oktober 2013 voor rekening van MBO Amersfoort uit hoofde van ontslagen in het kader van de defusie van Amarantis. MBO Amersfoort heeft hiervoor een vergoeding ontvangen van Amarantis op basis van een door het ministerie van OCW toegekende subsidie. Deze vergoeding is in zijn geheel gedoteerd aan de voorziening. De betaalde uitkeringen zijn opgenomen onder onttrekkingen. De voorziening uitkeringen ultimo 2013 is als volgt opgebouwd: Een voorziening voor wachtgelduitkeringen Sociaal Plan Amarantis: € 582.000 Een voorziening wachtgeld en ontslaguitkeringen MBO Amersfoort: € 429.000 MBO Amersfoort heeft van Amarantis een vergoeding gekregen van € 643.000, gelijk aan de berekende maximale toekomstige uitkeringskosten, voor de afwikkeling vanaf 1 oktober 2013 van de uitkeringen van een 19-tal medewerkers die voorheen werkzaam waren bij de centrale diensten van Amarantis. Aan de ontvangst van het bedrag van € 643.000 is de overeenkomst gekoppeld dat MBO Amersfoort de eventuele overschotten mag behouden en eventuele tekorten in rekening mag brengen aan de andere nieuwe entiteiten, MBO Utrecht en ROC TOP. Het bedrag van € 643.000 is toegevoegd aan de voorziening voor uitkeringen en de betalingen in 2013 zijn daarop in mindering gebracht. MBO Amersfoort heeft van Amarantis een vergoeding gekregen van € 78.000 voor de afwikkeling vanaf 1 oktober 2013 van de uitkeringen van ondersteunend personeel dat voorheen werkzaam was bij Onderwijsgroep Amersfoort. Het bedrag van € 78.000 is toegevoegd aan de voorziening voor uitkeringen en de betalingen in 2013 zijn daarop in mindering gebracht. Naast bovenstaande voorzieningen heeft MBO Amersfoort in 2013 een voorziening gevormd van
18
€ 429.000 voor eigen wachtgelders en toekomstige ontslaguitkeringen. Deze voorziening is rechtstreeks ten laste van het resultaat geboekt in 2013. Per saldo bedraagt de voorziening voor uitkeringen ultimo 2013 € 1.011.000.
Langlopende schulden KREDIETINSTELLINGEN
PENSIOENUITKERINGEN
TOTAAL
Stand per 1 januari 2013 Aangegane schulden in 2013 Aflossingen 2013 Stand per 31 december 2013 Waarvan kortlopend Langlopend deel per 31 december 2013
31.362 0 2.930 28.432 1.600 26.832
0 0 0 0 0 0
31.362 0 2.930 28.432 1.600 26.832
Looptijd > 1 jaar Looptijd > 5 jaar Rentevoet
6.400 20.432
0 0
6.400 20.432
4,83%
4,83%
Kredietinstellingen De post langlopende schulden aan kredietinstellingen bestaat uit één lening met lening nummer 3642.961.681 ten bedrage van € 28.432.000, een geldlening ten behoeve van de Rabobank en ten laste van MBO Amersfoort, in hoofdsom oorspronkelijk € 31.361.672. Het betreft een roll-over lening op basis van een variabele rente (3-maands euribor) waarbij het renterisico is afgedekt door een swap tegen een vaste rentevoet van 4,83%.. De waarde van de renteswap per 31 december 2013 bedraagt € 2,7 miljoen negatief. Van deze negatieve waarde is € 165.000 als last in het resultaat van 2013 opgenomen. Dit houdt verband met een tijdelijke overhedge die is ontstaan door een vervroegde aflossing voor een bedrag van € 1,6 miljoen. Door afkoop van het betreffende deel van de swap in 2014 is deze overhedge inmiddels geëindigd. De Rabobank heeft op grond van de algemene voorwaarden het recht om een bedrag ter hoogte van deze negatieve waarde te blokkeren. Als zekerheid is hypotheekrecht verleend op de panden: Bokkeduinen 11 (school), Clarenburg 1, Daam Fockemalaan 10, Ds. Kuipersstraat (terrein), Matthijs Vermeulenstraat1 en Tolliusstraat 32 (gymzaal). De reguliere aflossing op deze lening bedroeg in 2013 € 1.362.000. De aflossing in 2014 bedraagt € 1.600.000 en is opgenomen onder de kortlopende schulden.
19
Kortlopende schulden Kredietinstellingen Crediteuren OCW/LNV Verbonden partijen
2013 1.600 1.004 109 0
2012 1.362 813 419 0
Omzetbelasting Loonheffing/Premies sociale verzekeringen Belastingen en premies sociale verzekeringen
306 1.052 1.358
1.511 46 1.557
Schulden ter zake van pensioenen Overige kortlopende schulden Kortlopende schulden
396 731 1.127
20 645 665
Vooruitontvangen OCW geoormerkt Vooruitontvangen OCW niet geoormerkt Vooruitontvangen bedragen Vakantiegeld en –dagen Accountants- en administratiekosten Rente Overlopende passiva
607 299 780 1.176 39 3 2.904
868 579 1.163 1.190 11 2 3.813
8.102
8.629
Het saldo kredietinstellingen betreft het kortlopende deel van de langlopende lening bij de Rabobank. Een aantal afwijkingen tussen 2012 en 2013 is te verklaren door de wijze waarop schulden zijn afgewikkeld in het kader van de defusie van Amarantis. Zo zijn de loonheffingen, de premies sociale verzekeringen en de pensioenen over december 2012 van MBO Amersfoort geheel afgewikkeld door Amarantis en in de balans van 2012 gesaldeerd met de vordering op Amarantis. In de cijfers van 2013 zijn deze posten wel apart zichtbaar. De schuld aan OCW en de Vooruitontvangen OCW subsidies zijn gespecificeerd in de tabel ‘Overzicht geoormerkte doelsubsidies OCW (RJ 660, model G)’. De post Vooruitontvangen OCW geoormerkt neemt af door bestedingen in het kader van de regeling Stagebox (regeling geëindigd in 2013) en Taal en Rekenen (regeling eindigt in 2014). Ultimo 2012 stond een BTW-post open van € 1,5 miljoen. Hiervan had € 1,3 miljoen betrekking op de fiscale afwikkeling van het leerbedrijf. Deze post is afgewikkeld middels een betaling in december 2013 (€ 1.197.000) en een betaling in februari 2014. De post vooruit ontvangen bedragen daalt ten opzichte van 2012 door het vrijvallen van een aantal posten uit de Amarantis-periode welke ultimo 2012 voorzichtigheidshalve nog in de balans waren opgenomen in verband met onzekerheid over de afwikkeling. Ultimo 2013 stonden hier geen externe verplichtingen meer tegenover.
20
Overzicht doelsubsidies OCW (RJ 660, model G) (x 1.000) G1. Verantwoording van subsidies zonder verrekeningsclausule (Regeling ROS art. 13, lid 2 sub a)
Omschrijving
Toewijzing
Kenmerk Aanvullende bekostiging en professionalisering 2013
493177-1
Ontvangen t/m verslagjaar
Bedrag Toewijzing
De prestatie is ultimo verslagjaar conform de subsidiebeschikking Nog niet Geheel geheel uitgevoerd en uitgevoerd en afgerond afgerond
Datum 18-12-2012
491
491
X
G2. Verantwoording van subsidies met verrekeningsclausule (Regeling ROS art. 13, lid 2 sub b) G2a: aflopend per ultimo verslagjaar
Omschrijving Stagebox 2012 Schoolmaatschappelijk werk 2012 Nederlandse taal en rekenen 2012 Zij-instromers 2011 + 2012 Totaal
Toewijzing Kenmerk Zie overdrachtsbalans Zie overdrachtsbalans Zie overdrachtsbalans Diversen
Bedrag Toewijzing
Ontvangen t/m verslagjaar
Te verrekenen ultimo Totale kosten verslagjaar
Datum 180 237 344 173 934
180 237 344 173 934
180 237 344 81 842
0 0 0 92 92
21
G2b: doorlopend tot in een volgend verslagjaar
Omschrijving
Toewijzing Kenmerk Datum Schoolmaatschappelijk werk 2013 BEK-2013/135 M Nederlandse taal en rekenen 2013 BEK-2012/77479 M 18-12-2012 Zij-instromers 2013 Diversen Totaal
Bedrag Toewijzing 277 746 60 1.083
Saldo 1/1/13
Ontvangen in verslagjaar
0 0 0 0
277 746 60 1.083
Kosten in verslagjaar 57 582 25 664
Saldo nog te besteden Totale kosten ultimo 31/12/12 verslagjaar 57 582 25 664
220 164 35 419
22
Financiële instrumenten Algemeen MBO Amersfoort maakt gebruik van een renteswap. Deze swap wordt afgesloten om de variabele rente op de euribor-lening af te dekken. De contractwaarde van deze swap is een indicatie van de mate waarin van financiële instrumenten gebruik wordt gemaakt en niet van het bedrag van de krediet- of marktrisico’s. MBO Amersfoort handelt niet in afgeleide financiële instrumenten. Het Treasurystatuut van MBO Amersfoort bevat procedures waaraan voldaan moet worden bij het aangaan van afgeleide financiële instrumenten. Kredietrisico De vorderingen uit hoofde van debiteuren betreffen vorderingen op studenten en vorderingen op overige debiteuren. MBO Amersfoort heeft regels en procedures opgesteld waaraan de leerlingen moeten voldoen met betrekking tot betaling van cursusgelden. Deze vorderingen zijn over het algemeen beperkt van omvang evenals het kredietrisico op deze vorderingen. Renterisico en kasstroomrisico Bij één lening is sprake van een variabele rentepercentage over de gehele looptijd, maar is het renterisico afgedekt door middel van een renteswap. De andere lening heeft een vast rentepercentage. Marktwaarderisico De marktwaarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen, liquide middelen en kortlopende schulden benadert de boekwaarde ervan. Het swapcontract heeft per 31 december 2013 een resterende omvang van € 30 miljoen en een negatieve reële waarde van € 2,7 miljoen. De Rabobank heeft op grond van de algemene voorwaarden het recht om een margin call uit te oefenen en een bedrag ter hoogte van de negatieve waarde te blokkeren.
23
1.6 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Langlopende huurcontracten MBO Amersfoort heeft langlopende huurcontracten met een termijn tussen de 1 en 20 jaar voor 4 gebouwen met een totaal jaarlijks huurbedrag van € 1,4 miljoen: Leusderweg 30-34 Amersfoort, jaarbedrag € 996.000 tot 1 mei 2032 Daam Fockemalaan 22 Amersfoort: jaarbedrag € 263.000 tot 31 juli 2015 Modemweg 3 Amersfoort: jaarbedrag € 51.000 tot 31 juli 2021 Parallelweg 1 Barneveld: jaarbedrag € 44.000 tot 30 september 2015 Bankgaranties Er zijn bankgaranties afgegeven voor een bedrag van € 365.000 in verband met de lopende huurcontracten van de panden Leusderweg 30-34 (€ 287.000) en Daam Fockemalaan 22 (€ 78.000) te Amersfoort. Hypotheekrecht MBO Amersfoort heeft recht van hypotheek verleend op de panden: Bokkeduinen 11 (school), Clarenburg 1, Daam Fockemalaan 10, Ds. Kuipersstraat (terrein), Matthijs Vermeulenstraat1 en Tolliusstraat 32 (gymzaal) als zekerheidstelling voor de lening. Garantstelling Stichting Waarborgfonds BVE MBO Amersfoort heeft een lening die geborgd is door de Stichting Waarborgfonds BVE. In dat kader stelt MBO Amersfoort zich, samen met andere betrokken onderwijsinstellingen, garant jegens de Stichting Waarborgfonds BVE voor maximaal 2% van de jaarlijkse rijksbijdrage MBO indien laatstgenoemde niet aan haar borgstellingsverplichtingen kan voldoen.
24
1.7 Toelichting op de staat van baten en lasten (Geconsolideerd x € 1.000) ALGEMEEN De cijfers voor 2012 zijn tot stand gekomen door toerekening van een deel van de baten en lasten van Amarantis naar de nieuwe entiteiten op basis van verdeelsleutels. In 2013 zijn alle baten rechtstreeks toegerekend. Hierdoor zijn de cijfers van 2013 niet altijd vergelijkbaar met die van voorgaand jaar.
BATEN Rijksbijdragen
Rijksbijdragen VO Rijksbijdragen MBO
Geoormerkte OCW-subsidies Niet geoormerkte OCW-subsidies
Af: Inkomensoverdrachten Totaal Rijksbijdragen
2013
BEGROOT 2013
2012
0 43.213 43.213
0 42.187 42.187
0 40.523 40.523
1.798 1.778 3.576
1.727 595 2.322
2.628 1.757 4.385
0
0
0
46.789
44.509
44.908
De Rijksbijdragen sector MBO in 2013 en 2012 betreffen de volgende posten:
2013
BEGROOT 2013
2012
43.122 -1.286 1.377
42.115 -1.286 1.358
40.419 -1.231 1.335
43.213
42.187
40.523
Rijksbijdragen MBO
Normvergoeding Inhouding cursusgeld Wachtgeldvergoeding
Loon- en inflatiecompensatie zijn in de gevolgde begrotingssystematiek zowel aan de baten- als aan de lastenkant buiten beschouwing gelaten, omdat de effecten ten tijde van het opstellen van de begroting nog niet bekend waren. e
De volgende niet begrote normvergoedingen zijn ontvangen in de 2 helft van 2013: Een eenmalige vergoeding van € 532.000 in het kader van het herfstakkoord Een vergoeding voor intensivering BBL van € 363.000 Tegenover beide vergoedingen staan geen extra lasten. Ten aanzien van de geoormerkte en niet geoormerkte rijksbijdragen is de indeling gehanteerd conform het Overzicht wet en regelgeving 2013 zoals gepubliceerd door het ministerie van OCW.
25
De geoormerkte OCW-subsidies in 2013 en 2012 betreffen de volgende posten:
Geoormerkte OCW-subsidies Innovatiebox Stagebox Taal en rekenen Schoolmaatschappelijk werk Continuïteitsgarantie Zij-instromers Bekwaamheid/professionalisering Overige
BEGROOT 2013
2012
0
0 159 676 294 0 105 493 0
443 372 601 280 559 79 294 0
1.798
1.727
2.628
2013 0 180 927 294
0 106
291
De innovatiebox-regeling is beëindigd in 2011 en de stagebox-regeling in 2012. De beide regelingen lopen daarna nog een jaar door. De gelden voor bekwaamheid en professionalisering zijn slechts ten dele besteed. Daarom is in tegenstelling tot begroot een bedrag van € 200.000 doorgeschoven naar 2014. De niet geoormerkte OCW-subsidies in 2013 en 2012 betreffen de volgende posten:
Niet-geoormerkte OCW-subsidies Salarismix Randstadregio LGF/visueel gehandicapten VSV Lerarenbeurs Overige MBO
2013 960 112
BEGROOT 2013
2012
0
1.119
674 32 0
75 506 0 14
129 487 22 0
1.778
595
1.757
De niet-geoormerkte OCW-subsidies zijn € 1,2 miljoen hoger dan begroot. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de Salarismix Randstadregio’s. Omdat door Amarantis niet geheel aan de voorwaarden van de regeling was voldaan, was het bij het opstellen van de begroting nog onzeker of over 2012 en 2013 een vergoeding ontvangen zou worden. Daarom is deze post niet begroot.
Overige overheidsbijdragen
Overige overheidsbijdragen Totaal Overige overheidsbijdragen
2013
BEGROOT 2013
2012
45 45
0 0
231 231
De Overige overheidsbijdragen in 2013 betreft de subsidieregeling Vaccinatie Stageplaatsen Zorg van Ministerie van VWS. De post was niet begroot omdat er enige onzekerheid was over de periode waarin de daarmee samenhangende kosten gemaakt zouden worden. De post Overige overheidsbijdragen in 2012 was inclusief aandeel van MBO Amersfoort van € 117.000 in de door Amarantis ontvangen huisvestingsvergoedingen voor het VO.
26
College-, cursus, les- en examengelden
Cursusgelden sector mbo Examengelden
2013 1.047 20
Totaal College-, cursus, les- en examengelden
1.067
BEGROOT 2013 1.286 80
1.366
2012 1.189 46
1.235
De inning van cursusgelden is gekoppeld aan de (negatieve) ontwikkeling van het aantal BBLdeelnemers en daalt daarom ten opzichte van 2012. Hiermee was in de begroting geen rekening gehouden.
Baten in opdracht van derden 2013 27
Baten in opdracht van derden
BEGROOT 2013 69
2012 65
De contractactiviteiten zijn lager dan begroot. Dit houdt verband met een lagere vraag vanuit de markt als gevolg van de economische recessie.
Overige baten 2013 Verhuur Detachering personeel Overige Totaal Overige baten
116 319 5.494 5.929
BEGROOT 2013 129 160 4.872 5.161
2012 115 115 67 5.450 5.632
De detachering in 2013 is inclusief een bedrag van € 176.000 voor eigen personeel dat is ingezet bij een cateraar. De post Overige in 2013 bestaat voor een bedrag van € 1,3 miljoen uit studentenbijdragen en voor een bedrag van € 2,8 miljoen aan omzet leerbedrijven. Deze omzet is als volgt opgebouwd:
Fit Academie Leerhotel Morgen (tot 01-02-2013)
2013 667 2.078 37
2012 726 2.000 230
De activiteiten van het leerbedrijf Morgen te Utrecht zijn in het kader van de defusie van Amarantis per 1 februari 2013 overgedragen aan MBO Utrecht. Er is sprake van een bedrag van € 331.000 aan niet begrote baten in verband met het vrijvallen van een bedrag van € 469.000 aan kortlopende schulden voor een aantal posten uit de Amarantis-periode welke ultimo 2012 voorzichtigheidshalve nog in de balans waren opgenomen in verband met onzekerheid over de afwikkeling.
27
LASTEN Personele lasten
Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Wachtgelden/uitkeringen
Lonen en salarissen Personeel niet in loondienst Overige Overige personele lasten af: Uitkeringen Totaal Personele lasten
2013
BEGROOT 2013
2012
19.289 2.376 2.821 725 25.211
20.410 2.387 2.961 437 26.195
21.203 2.428 2.878 340 26.849
1.860 1.188 3.048
1.670 1.500 3.170
2.224 980 3.204
-78
-150
-121
28.181
29.215
29.932
De lonen en salarissen zijn lager dan begroot. De belangrijkste redenen daarvoor zijn: Lagere kosten van ziektevervanging Een gunstige afloop op de door Amarantis gevormde en aan MBO Amersfoort toegewezen balansposten € 104.000 (vakantiegeld en bindingstoelagen). Eenmalige teruggave basispremie WAO/WIA: € 93.000 Vrijval Wet Vermindering Afdracht Loonbelasting (WVA): € 138.000 Lagere loonkosten door vervanging van uit dienst tredend personeel door lager ingeschaald personeel Het niet volledig en/of direct benut zijn van de op basis van de begrotingen per cluster ingestelde vacatureruimtes. Hiertegenover staan ook enkele niet begrote lasten namelijk: Een hogere voorziening voor jubileumuitkeringen door een gewijzigde berekeningsmethodiek: + € 60.000 Er is een voorziening gevormd van € 160.000 voor verwachte ontslaguitkeringen. Op basis van nieuwe richtlijnen is in 2023 voor het eerst een voorziening gevormd voor eigen wachtgelders ad € 269.000. Deze voorziening werd voorheen niet gevormd omdat MBO Amersfoort jaarlijks een vergoeding van het ministerie van OCW krijgt die ruim voldoende is om de betreffende lasten te dekken. De daling van de personele lasten ten opzichte van 2012 wordt grotendeels verklaard door de overdracht per 1 januari 2013 naar de SVGB van het personeel dat werd ingezet voor de DHTA. De lonen en salarissen nemen daardoor af met € 1,2 miljoen. In de begroting was hiermee rekening gehouden.
Per eindejaar was de formatie inclusief de leerbedrijven 527 medewerkers en 414,4 fte. Ultimo 2012 was dit 514 medewerkers en 394,5 fte. Pensioenen Naar de stand van ultimo maart 2014 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 106,1%. In deze stand van de dekkingsgraad is de beëindiging van de pensioenverlaging in 2013 (per 1-42014) verwerkt. (bron: website www.abp.nl, d.d. 22 april 2014). In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 104,2% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten onderwijsinstellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. MBO Amersfoort heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. MBO Amersfoort heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.
28
Afschrijvingen 2013
BEGROOT 2013
2012
239
268
0
2.223 885 3.108
2.235 1.131 3.366
2.588 1.391 3.979
3.347
3.634
3.979
Immateriële vaste activa Afschrijvingen software Materiële vaste activa Afschrijvingen gebouwen Afschrijvingen overige
Totaal Afschrijvingen
De afschrijvingen op software zijn in 2012 niet separaat geregistreerd maar zijn onderdeel van de lasten bij Afschrijvingen overige. De afschrijvingen op gebouwen zijn lager dan in 2012. Dit houdt met name verband met versnelde afschrijvingen in 2012 door vervroegde buitengebruikstelling van huurgebouwen.
Huisvestingslasten
Huur Verzekeringen Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Overige
2013 1.747 85 709 713 611 118 114
BEGROOT 2013 1.776 57 728 567 642 152 101
2012 1.970 57 470 494 601 120 148
Totaal Huisvestingslasten
4.097
4.023
3.860
De huurlasten dalen ten opzichte van 2012 door het wegvallen van de toerekening van gemeenschappelijke kosten van Amarantis aan de nieuwe entiteiten. De energiekosten zijn hoger dan begroot door een verrekening van Dong over 2012 en het mede in verband daarmee te laag begroten van de lasten.
29
Overige instellingslasten
Administratie en beheer Administratie Reproductie Overige
Inventaris, apparatuur en leermiddelen Leer- en hulpmiddelen opleidingen Onderhoud inventaris Onderwijs door derden Kosten diplomering Overige Overige Corporate Communicatie & Marketing Telefoon en porti Inkopen leerbedrijven Overige
Totaal Overige instellingslasten
2013
BEGROOT 2013
2012
1.395 112 310 1.817
1.505 208 157 1.870
1.109 117 524 1.750
1.107 242 243 39 3.530 5.161
764 124 90 70 3.137 4.185
875 108 181 111 1.994 3.269
988 229 714 508 2.439
469 274 589 556 1.888
692 241 766 437 2.136
9.417
7.943
7.155
De post overige onder Inventaris, apparatuur en leermiddelen bestaat grotendeels uit bijdragen voor uitbesteed onderwijs. Ten opzichte van 2012 is sprake van een stijging van de onderwijsbijdrage voor DHTA (Dutch Health Tech Academy) met € 1,3 miljoen. Deze stijging vloeit voornamelijk voort uit het feit dat hierin met ingang van 2013 ook een vergoeding voor personele lasten is inbegrepen. Hier staat een daling van de lonen en salarissen en van de overige personeelskosten tegenover. In 2013 was sprake van een extra bedrag aan kosten rebranding voor de nieuwe organisatie. In de begroting was er vanuit gegaan dat deze lasten geheel in 2012 zouden worden gerealiseerd. Dit verklaart grotendeels de afwijking tussen realisatie en begroot bij Corporate Communicatie en Marketing. De post Inkopen leerbedrijven staan tegenover de omzet welke is opgenomen onder overige baten. De post is als volgt opgebouwd per onderdeel van Onderwijs in Bedrijf:
Fit Academie Leerhotel Morgen (tot 01-02-2013) Af: onderlinge leveringen
2013
2012
103 610 13 -12
110 517 139 0
30
Financiële en belastingbaten en lasten
Totaal financiële baten Totaal financiële lasten Subtotaal Financiële baten en lasten
Belastingbate Totaal saldo financiële en belastingbaten en lasten
2013
BEGROOT 2013
2012
140 1.693
120 1.544
151 1.521
-1.553
-1.424
-1.370
270
0
0
-1.283
-1.424
-1.370
Gezien het overschot aan liquide middelen en het lage rendement daarvan is ultimo 2013 5% vervroegd boetevrij afgelost. Hieraan was de verplichting gekoppeld om een evenredig deel van de afgesloten swap, de zogenaamde overhegde, af te kopen. De kosten daarvan ad € 165.000 zijn opgenomen onder de financiële lasten. In de begroting was met de vervroegde aflossing en de daaruit voortvloeiende kosten geen rekening gehouden. Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening De stichting vormt samen met OIB Holding B.V., OIB Leerhotel B.V. en OIB Fit Academie Bokkeduinen B.V. een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting is in elk van de vennootschappen opgenomen voor dat deel dat de desbetreffende vennootschap als zelfstandig belastingplichtige verschuldigd zou zijn, rekening houdend met voor de vennootschap geldende fiscale faciliteiten. Bij OIB Holding B.V. is sprake van compensabele verliezen voor de vennootschapsbelasting. In 2013 zijn deze compensabele verliezen geactiveerd voor een bedrag van € 270.000. Dit bedrag is opgenomen onder Belastingbate. In 2012 werd OIB Holding B.V. niet meegeconsolideerd in de jaarrekening van MBO Amersfoort waardoor de belastinglast nihil was. De belastingbate in de winst-en-verliesrekening over 2013 bedraagt € 270.000 en bestaat uit de volgende componenten: 2013
2012
Belastinglast huidig boekjaar Mutaties in tijdelijke verschillen Waardering compensabele verliezen
-67 -38 375
0 0 0
Belastingbate
270
0
31
1.8 Balans na resultaatsbestemming (Enkelvoudig x € 1.000) - per 31 december 2013
31-12-2013
31-12-2012
ACTIVA Vaste activa 1. Immateriële vaste activa 2. Materiële vaste activa 3. Financiële vaste activa
430 31.091 4.962 36.483
659 33.061 5.571 39.291
0 2.044 13.332 15.376
0 7.906 189 8.095
51.859
47.386
14.627
9.342
2.745
34
3. Langlopende schulden
26.832
30.000
4. Kortlopende schulden
7.655
8.010
51.859
47.386
Vlottende activa 4. Voorraden 5. Vorderingen 6. Liquide middelen
PASSIVA 1. Eigen vermogen 2. Voorzieningen
1.9 Staat van baten en lasten over 2013 (Enkelvoudig x € 1.000)
Aandeel in resultaat van maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overige resultaat na belastingen Resultaat
2013
2012
605
381
6.927 7.532
5.394 5.775
32
Toelichting behorende tot de enkelvoudige jaarrekening 2013 Algemeen De enkelvoudige jaarrekening maakt deel uit van de jaarrekening 2013 van de organisatie. Ten aanzien van de enkelvoudige exploitatierekening van de organisatie is gebruikgemaakt van de vrijstelling ingevolge artikel 2:402 BW. De financiële vaste activa betreffen de via de rekening courant langdurig aan de leerbedrijven ter beschikking gestelde middelen. De voorzieningen betreffen onder meer een voorziening deelnemingen ultimo 2013 van € 1,9 miljoen in verband met het negatieve vermogen gekoppeld aan het leerbedrijf OIB Holding BV. In 2012 bestond er geen consolidatieplicht en is daarom geen voorziening gevormd. Voor de overige toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde balans en exploitatierekening. De cijfers voor 2012 zijn, waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2013 mogelijk te maken. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling De grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gelijk aan die voor de geconsolideerde balans en staat van baten en lasten, met uitzondering van het volgende: Resultaat deelnemingen Het aandeel in het resultaat van organisaties waarin wordt deelgenomen omvat het aandeel van de organisatie in de resultaten van deze deelnemingen. Resultaten op transacties, waarbij overdracht van activa en passiva tussen de organisatie en haar deelnemingen en tussen deelnemingen onderling heeft plaatsgevonden, zijn niet verwerkt voor zover deze als niet gerealiseerd kunnen worden beschouwd.
33
1.10 Verbonden partijen (Model E) NAAM
OIB Holding BV OIB Leerhotel BV OIB Fit Academie Bokkeduinen BV
JURIDISCHE VORM 2013 BV BV BV
STATUTAIRE
CODE
ZETEL
ACTIVITEITEN
Amersfoort Amersfoort Amersfoort
4 4 4
EIGEN VERMOGEN 31-12-2013 €
RESULTAAT 2013 €
ARTIKEL 2:403 BW JA/NEE
DEEL-
CONSO-
NAME
LIDATIE
%
JA/NEE
-1.642 1.212 63
605 189 63
Ja Ja Ja
100 100 100
Ja Ja
Ja
OIB Leerhotel BV en OIB Fitacademie Bokkeduinen BV zijn 100% deelnemingen van OIB Holding BV. Het eigen vermogen en het resultaat zijn derhalve inbegrepen in de cijfers vermeld bij OIB Holding BV. Code activiteiten: 1 2 3 4
Contractonderwijs Contractonderzoek Onroerende zaken Overige
34
1.11 WNT: Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Vermelding bezoldiging topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen Functie VoorNaam IngangsEind Omvang zittersdatum datum dienstclausule dienst dienst verband van toeverband verband passing
Voorzitter CvB Lid CvB
N
Mw. G. Eerdmans
01-08-09
1,00 fte
€ 111.436
€ 1.632
Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn (betaalde pensioenpremie) € 19.673
N
Dhr. G.J. Lantinga
21-10-85
1,00 fte
€ 102.339
€ 2.420
€ 17.900
Lid CvB
N
Dhr. A. van Heest
01-08-04
1,00 fte
€ 101.947
€ 1.668
€ 15.970
Voorzitter RvT Vicevoorzit ter RvT Lid RvT Lid RvT Lid RvT
J
Dhr. P. Hoogenboom Mw. G. BikkerTrouwborst Dhr. R. Bruin Mw. A. Denissen Mw. A.C. van ’t Eind Dhr. C. Tils
01-01-13
n.v.t
€ 1.500
€ 335
01-01-13
n.v.t
€ 1.500
€ 213
01-01-13 01-01-13 01-01-13
n.v.t n.v.t n.v.t
€ 1.500 € 1.500 € 1.500
€ 267 € 223 n.v.t.
01-01-13
n.v.t
€ 1.500
€ 194
Lid RvT
N N N N N
Beloning
Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
Motivatie overschrijding van de norm
Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding
De leden van de Raad van Toezicht hebben op basis van facturering een vacatievergoeding (zie beloning) en onkostenvergoeding ontvangen. De opgenomen bedragen zijn exclusief BTW. Bij sommigen is geen sprake van BTW in verband met toepassing van de kleine ondernemers regeling (KOR). Er zijn geen personen van wie bezoldiging op de geldende (sector)bezoldigingsnorm te boven gaat.
35
1.12 Bezoldiging van bestuurders en toezichthouders (Model H)
Duur arbeidsovereenkomst / werkzaamheden
Van
Ingangsdatum dienstverband
Tot ***
Taakomvang
Dienstbetrekking (D) of op Interimbasis (I)
Periodiek betaalde beloningen */**
Bonusbetalingen/ gratificaties
Ontvangen pensioenbijdragen/ beloningen betaalbaar op termijn
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
FTE
D of I
2013 €
2013 €
2013 €
2013 €
Bestuurders Mw. G. Eerdmans
1-8-2009
1
D
113.068
-
19.673
-
Dhr. G.J. Lantinga
21-10-1985
1
D
104.759
-
17.900
-
Dhr. A. van Heest
1-8-2004
1
D
103.615
-
15.970
-
Toezichthouders Dhr. P. Hoogenboom
1-1-2013
1-1-2017
N.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.835
-
-
-
Mw. G. Bikker- Trouwborst
1-1-2013
1-1-2021
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.713
-
-
-
Dhr. R. Bruin
1-1-2013
1-1-2021
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.767
-
-
-
Mw. A. Denissen
1-1-2013
1-1-2019
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.723
-
-
-
Mw. A.C. van ’t Eind
1-1-2013
1-1-2017
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.500
-
-
-
Dhr. C. Tils
1-1-2013
1-1-2019
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.694
-
-
-
*
Onder betaalde beloningen worden ook onkostenvergoedingen begrepen
**
De beloningen van P. Hoogenboom en R. Bruijn zijn in 2014 uitbetaald
*** Raad van Toezicht: betreft de duur van de benoemingsperiode Het College van Bestuur heeft een dienstverband voor onbepaalde tijd. De ingangsdatum dienstverband betreft de indiensttreding bij rechtsvoorgangers van MBO Amersfoort.
36
1.13 Honoraria van de accountant De volgende honoraria zijn ten laste gebracht van de organisatie, haar dochtermaatschappijen en andere maatschappijen die zij consolideert, een en ander zoals bedoeld in artikel 2:382a BW. (x € 1.000)
Onderzoek van de jaarrekening Andere controleopdrachten Adviesdiensten op fiscaal terrein Andere niet controlediensten Totaal
KPMG ACCOUNTANTS N.V. 2013
TOTAAL
41 7 n.v.t. n.v.t.
n.v.t. 20 19 n.v.t.
48
39
2012
37
2. Overige gegevens 2.1 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het Bestuur van de Stichting Interconfessioneel Beroepsonderwijs en Volwasseneneducatie regio Amersfoort Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit verslag opgenomen jaarrekening over 2013 van Stichting Interconfessioneel Beroepsonderwijs en Volwasseneneducatie regio Amersfoort te Amersfoort gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december 2013 en de geconsolideerde en enkelvoudige staat van baten en lasten over 2013 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en de Beleidsregels toepassing Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT), alsmede voor het opstellen van het jaarverslag in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen Het bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van de relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in artikel 2.5.3, lid 4 van de Wet educatie en beroepsonderwijs. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ 2013 en de Beleidsregels toepassing WNT, exclusief het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidcriteria en van de redelijkheid van de door het bestuur van de stichting gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Interconfessioneel Beroepsonderwijs en Volwasseneneducatie regio Amersfoort per 31 december 2013 en van het resultaat over 2013 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en de Beleidsregels toepassing WNT.
38
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2013 in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf 2.3.1. Referentiekader van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ 2013. Ter vergelijking opgenomen informatie niet gecontroleerd Op de jaarrekening 2012 is geen accountantscontrole toegepast. Derhalve zijn de ter vergelijking opgenomen bedragen in de staat van baten en lasten en de daaraan gerelateerde toelichtingen, evenals de ter vergelijking opgenomen bedragen in het mutatieoverzicht eigen vermogen niet gecontroleerd. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 2:393, lid 5 onder e en f van het BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 van het BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392, lid 1 onder b tot en met h van het BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391, lid 4 van het BW. Tenslotte vermelden wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf 2.2.5 Jaarverslag van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ 2013. Arnhem, 30 juni 2014 KPMG Accountants N.V.
J. van Rossen RA
2.2 Voorstel voor resultaatbestemming Vooruitlopend op een besluit van het College van Bestuur is het exploitatieresultaat ad € 7,5 miljoen toegevoegd aan het eigen vermogen.
39
