Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ_082120/2009/KUSK Čj.: 006804/20 1O/KUSK
Stejnopis
Zpráva o výsledku přezkoumání
hospodaření
Č.
2
městyse
RATAJE NAD SÁZAVOU IČ: 00236381
za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: • 8.4.2010 • 27.10.2009
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumáváni hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběblo v sídle městyse:
Zámecká 1 285 07 Rataje nad Sázavou
Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumáni: - kontroloři:
Bc. Helena Francová Martina Sirotková Helena Volfová (27.10.2009)
Zástupci městyse:
Ing. Luboš Kubát - starosta Eliška Hrocbová - hlavní účetni Jana Vybnánková - hospodářka
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumáni hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané
období r. 2009.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet • za rok 2008, schválený zastupitelstvem městyse dne 25.6.2009 s vyjádřením "bez výhrad", zveřejněný na úřední desce od 10.6. do 25.6.2009, na elektronické úřední desce od 10.6.2009 dosud Rozpočtová opatření • Č. 1 - 6, schválená zastupitelstvem městyse dne: • Č. 1 - 26.2.09 • Č. 2 - 23.4.09 • Č. 3 - 25.6.09 • Č. 4 - 3.9.09 • Č. 5 - 5.11.09 • Č. 6 -17.12.09 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organízacím • pro ZŠ a MŠ Rataje nad Sázavou ze dne 4.3.2009 "Použití výsledku hospodaření k 31.12.2008" • pro ZŠ a MŠ Rataje nad Sázavou ze dne 11.12.2008 - provozní příspěvek na rok 2009 ve výši 80.000,- Kč Rozpočtový výhled • na rok 2007 - 2013, schválený dne 30.10.2008 Návrh rozpočtu • zveřejněný od 20.11. do 16.12.2008, schválený zastupitelstvem městyse dne 11.12.2008 jako vyrovnaný Odměňování členů zastupitelstva • Stanovení měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva městyse ze dne 26.2.2009 • měsíční odměny zastupitelstva za období 01, 07, 09/2009 Rozvaha • k 30.9.2009,31.12.2009 Bankovní výpis • běžného účtu KE a.s. 3123161/0100 č.: 22 - 39, 52, 1/2010, účetní doklady Č.: 012301 014401,015801,015901 • běžného účtu KE a.s. 35 - 9063540267/0100 č.: 9 - 10, 1/2010, účetní doklady Č.: 070701 - 071001, 071401 • běžného účtu ČS OB a.s. 163991558/0300 Č. 36, účetní doklad Č. 023601 • tennínovaného vkladu KE a.s. 9442840657/0100 Č. 12 • podnikatelského úvěru KE a.s. 27 - 6457521567/0100 č.: 7, 8, 11 Evidence poplatků • na rok 2009, ke dni 30.9.2009 Pokladní doklad • č.: 137 - 222, 549 - 588, účetní doklady Č.: 090137 - 090222, 090549 - 090588 pokladna hlavní 261.99 Mzdová agenda • výpočet mezd za období 01, 07, 09/2009 Kniha odeslaných faktur • ke dni 30.9.2009 Účtový rozvrh • na rok 2009
2
Faktura • dodavatelská č.: 3, 60 - 118, 179 - 250, 278, 403, 450, 480, 486 - 549, 604, 625, 655, 675,810 - 812, 875 - 890 • vystavená č.: 7 - 16 Kniha došlých faktur • ke dni 28.9.2009, 31.12.2009 Pokladní kniha (deník) • za období 03, 06/2009 - pokladna 261.99 • stop stav pokladní hotovosti ke dni 27.10.2009 (9.30 hodin) shodný s konečným zůstatkem uvedeným v pokladni knize činil 24.346,- Kč Účetní doklad • č.: 5501,5507,5508,5510 - 5515, 5518, 5519, 5521, 5527, 5533, 5539 Inventurní soupis majetku a závazků • k 31.12.2009 Příloha rozvahy • k31.12.2009 Výkaz zisku a ztráty •
k 30.9.2009,31.12.2009
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • k 31.1.2009,30.9.2009,31.12.2009 Hlavní kniha • za období 03, 06 - 09/2009 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací • MŠ Rataje nad Sázavou k 30.9.2009 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán • Dodatek Č. 1 ke zřizovací listině Základni školy a Mateřské školy, Rataje nad Sázavou ze dne 1.9.2009, schválený zastupitelstvem městyse dne 25.6.2009 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací • MŠ Rataje nad Sázavou k 30.9.2009 Darovací smlouvy • Darovací smlouva na finanční dar ve výši 12.000,- Kč na úpravu, obnovu a údržbu veřejné zeleně, uzavřená dne 4.1.2009 s dárcem - Olga Brzorádová, Rataje nad Sázavou • Darovací smlouva na finanční dar ve výši 10.000,- Kč na vybavení nové hasičské zbrojnice, uzavřená dne 2.11.2009 s dárcem - Pavel Svitavský, Rataje nad Sázavou • Darovací smlouva na finanční dar ve výši 1.000,- Kč na úpravu, obnovu a údržbu veřejné zeleně, uzavřená dne 18.12.2009 s dárcem - Nina Brzorádová, Praha 2 Pracovní smlouvy včetně platových výměrů • p. Jany Vyhnánkové ze dne 11.6.2009 a 1.9.2009 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • Záměr městy se prodat pozemek, zveřejněný od 1.11.2008 do 22.6.2009 • Záměr městyse prodat pozemek, zveřejněný od 1.11.2008 do 15.1.2009 • Záměr městyse prodat pozemek, zveřejněný od 15.1.2009 do 26.2.2009 Dohody o provedení práce • ze dne: 11.5.2009 - M. Vyhnánek, 1.7.2009 - A. Benešová, 1.9.2009 - E. Kalányosová, K. Kubátová, V. Linhartová Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím • Registrační list akce ISPROFIN ev. Č. 114214 - 9068 vydaný dne 21.7.2009 poskytovatelem - Ministerstvo vnitra ČR, Praha, dotace ve výši 1.000.000,- Kč na výstavbu hasičské zbrojnice - nepřezkoumáváno
3
•
Rozhodnutí č.j. MK 6655/2009 OPP o poskytnutí účelového finančního příspěvku, vydané poskytovatelem - Ministerstvo kultury ČR, Praha, dotace ve výši 200.000,- Kč na obnovu střechy křídla zámku - nepřezkoumáváno Smlouvy ostatní • Smlouva o obstaráni prodeje nemovitosti uzavřená dne 14.5.2009 s realitní kanceláří Perla Posázaví, Rataje nad Sázavou, předmět smlouvy - obstarání prodeje budovy čp. 36 a zastavěných pozemků • Darovací smlouva č. 01/2009 uzavřená dne 19.3.2009 s dárcem ČR Hasičský záchranný sbor Středočeského kraje, Kladno, předmět smlouvy - požární automobil CAS 25 LlAZ v pořizovací ceně 599.808,- Kč včetně hadic, stříkaček, proudnic a světelných ramp (celková pořizovací cena daru 639.812,94 Kč) Smlouvy o přijetí úvěru • Smlouva o úvěru č. 150509200001 uzavřená dne 8.1.2009 s KB a.s., Praha 1, předmět smlouvy - krátkodobý úvěr ve výši 4.931.275,- Kč na 1. etapu rekonstrukce zámku Rataje nad Sázavou, splatný do 30.4.2010 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Kupní smlouva s věcným právem předkupním ze dne 5.8.2009, kupující R. Klusáček, Tehov, předmět smlouvy - pozemek č. 714/20 • Kupní smlouva s věcným právem předkupním ze dne 26.2.2009, kupující 1. Košťál, Rataje nad Sázavou, předmět smlouvy - pozemek č. 714/14 • Kupní smlouva ze dne 5.3.2009, kupující ing. Miroslav Grodl, Praha 4, předmět smlouvy - pozemek č. 98/91 • Kupní smlouva ze dne 7.3.2009, kupující L. Linhart, M. Pivoňková, Rataje nad Sázavou, předmět smlouvy - pozemek č. 714/16 • Kupní smlouva ze dne 7.3.2009, kupující I. Linhartová, Uhlířské Janovice, předmět smlouvy - pozemek č. 714/1 7 Dohody o pracovní činnosti • ze dne: 2.1.2009 - Mgr. S. Bureš Smlouvy o dílo • Smlouva o dílo na zhotovení stavby "hasičská zbrojnice Rataje nad Sázavou" uzavřená dne 3.8.2009 se zhotovitelem Stavební firma LANDEN s.r.o., Rataje nad Sázavou • Dodatek č. 1 k výše uvedené smlouvě, uzavřený dne 27.11.2009, kterým se navyšuje cena díla a mění platební podmínky Vnitřní předpis a směrnice • platné pro rok 2009 Výsledky kontrol zřízených organizací , • Protokol z provedené kontroly u příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Rataje nad Sázavou dne 20.dubna 2009 • Protokol z provedené kontroly u příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Rataje nad Sázavou dne 20.řijna 2009 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • konaných dne: 11.12.2008, 26.2., 23.4., 25.6., 3.9., 5.11., 17.] 2.2009 nepřezkoumáváno, použito pouze podpůrně Nespecifikován • Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2008, podané na FÚ Kutná Hora dne 31.3.2009 • Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí, poskytnutých obcím a dobrovolným svazkům obcí prostřednictvím kraje za rok 2009 ze dne 15.1.2010
4
Nespecifikován • Rozhodnutí Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy Praha 1 č.j. 10649/2009-21 o zápisu změny v údajích rejstříku škol a školských zařízení, s účinností od 1.9.2009 změna názvu právnické osoby na Mateřská škola Rataje nad Sázavou V kontrolovaném období městys, dle prohlášení starosty městyse, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 6 zák. Č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění
z přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření městyse Rataje nad Sázavou Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • ČÚS 501 - 522, České účetní standardy (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501, nebot': Územní celek nedodržel postupy účtování. Ve výkazu Rozvaha k 31.12.2009 byl vykázán nesprávný zůstatek na účtu 343 Daň z přidané hodnoty - daňovou povinnost ve výši 307.001,54 Kč. Dle daňového přiznání k 31.12.2009 vznikla městysu daňová povinnost ve výši 13.032,- Kč. čús 514, bod 3, nebot': Územní celek nedodržel postupy účtování zásob. Ve výkazu Rozvaha k 31.12.2009 bylo na účtu 132 Zboží na skladě je nesprávně vykázáno zboží v prodejně potravin v celkové hodnotě 445.394,78 Kč. Tato částka nesprávně obsahuje i DPH a obchodní marži.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Zákon 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů § 26, neboť: Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací. V období květen až srpen 2009 byla předběžná kontrola na účetních dokladech zajišťována pí 1. Vyhnánkovou. Kontrolou bylo zjištěno, že pí Vyhnánková v tomto období nebyla zaměstnancem městyse oprávněným k vykonávání předběžné finanční kontroly. NAPRAVENO Paní Jana Vyhnánková byla od 1.9.2009 stanovena správcem rozpočtu a hlavní účetní. č.
5
•
Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů § 26, neboť: Územni celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku. Stavební dozor prováděný při rekonstrukci zámku byl nesprávně účtován do nákladů na účet 420 Služby a náklady nevýrobní povahy. Správně patří na účet 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, protože se jedená o náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku.
NAPRAVENO Účetním dokladem č. 5521 ze dne 9.11.2009 byly náklady na stavební dozor přeúčtovány na účet 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. •
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 11 odst. 1 , nebot': Účetní doklady neobsahovaly nezaměnitelné identifikátory. Účetní doklady a účetní záznamy v hlavní knize k dodavatelským fakturám a vystaveným fakturám obsahují shodné/Zaměnitelné identifikátory.
NAPRAVENO Přijato nápravné opatření - v účetním období 2010 bude dle návrhu nově používaných číselníků pro rok 2010 pro vystavené faktury použit odlišný identifikátor - č. 8 jako první znak piedčisli. • ČÚS 501 - 522, České účetní standardy (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501, nebot': Územní celek nedodržel postupy účtování. Nebyl dodržen postup účtování při převedení dokončené investice - rekonstrukce zámku - na účet 021.10 Stavby. Účetními doklady 5508, 5510, 5511, 5512 ze dne 30.9.2009 nebyla zkolaudovaná stavba zaúčtována na stranu daJ účtu 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, aJe minusem na stranu MD. Došlo tak ke zkreslení obratu na straně MD účtu 042 v hlavní účetní knize. č.
NAPRAVENO Opravným dokladem č. 5527 ze dne 31.12.2009 standardním způsobem.
bylo zařazeni
stavby zaúčtováno
ČÚS 515, nebot': Územni celek nedodržel postupy účtování krátkodobého finančního majetku a krátkodobých finančních úvěrů. Účetními doklady č. 013901 ze dne 30.8.2009 a č. 014401 ze dne 30.9.2009 byly úroky z úvěru na rekonstrukci zámku v celkové výši 37.264,79 Kč nesprávně zaúčtovány na vrub účtu 281 Krátkodobé bankovní úvěry. Došlo tak ke zkreslení zůstatku účtu 281. Ve výkaze Rozvaha k 30.9.2009 je vykázána částka 4.893.570,71 Kč, ale konečný zůstatek jistiny dle výpisu z úvěrového účtu 8 ze dne 30.9.2009 ve skutečnosti činil 4.930.835,50 Kč. č.
NAPRAVENO Účetním dokladem č. 5518 ze dne 2.11.2009.
6
ČÚS 518, nebot': Územní celek nedodržel stanovené postupy účtování nákladů. Splátky ÚToků ke krátkodobému úvěru jsou k datu kontroly nesprávně účtovány na účet 420 Služby a náklady nevýrobní povahy, správně patří na účet 471 Úroky. NAPRAVE O Opravným dokladem č. 5519 ze den 2.11.2009 byly úroky z úvěru přeúčtovány na účet 471 Uroky.
b) při přezkoumání
hospodaření
za předchozí roky
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření městyse Rataje nad Sázavou za rok 2009 podle § 2 a § 3 zákona č. 42012004 Sb. ve znění pozdějších předpisů
Byly zjištěny chyby a nedostatky,
•
které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Územní celek nedodržel postupy účtování. Ve výkaze Rozvaha k 3l.12.2009 byl vykázán nesprávný zůstatek na účtech: - 343 Daň z přidané hodnoty daňová povinnost ve výši 307.001,54 Kč - 132 Zboží na skladě hodnota zboží v hodnotě 445.394,78 Kč
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
1,51 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
2,77 %
c) podil zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Rataje nad Sázavou 8.4.2010
7
KRAJSKÝ úftAn
(ID
STi~EDOL:ESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 150 21 Praha 5, Zborovská 11
Podpisy kontrolorů:
I
Bc. Helena Francová
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
~/L~//' Martina Sirotková
································I·~·.:.···~············ kontrolor
.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis Č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. č.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření městyse Rataje nad Sázavou o počtu 9 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Ing. Luboš Kubát, starosta městyse.
Ing. Luboš Kubát starosta městyse Rataje nad Sázavou ~ ~il.rro\ §6zCNOU 285 07 ItO 00236381
A
U.
Q
Dit, CZOO236381 Kutnó Horo 3123-161/0100
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícírnu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21
8
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkournávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g). h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě.
Rozdělovník : Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Kraj ský úřad Středočeského kraje
Bc. Helena Francová
2
Ix
Městys Rataje nad Sázavou
Ing. Luboš Kubát
Stejnopis
9
