Zpracováno dne

Zvýšení kvality poskytovaných veřejných služeb městem Králíky a řízení MěÚ CZ.1.04/4.1.01/89.00079 Zpracováno dne 11. 11. 2013

MĚSTO KRÁLÍKY ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA VČETNĚ SWOT ANALÝZY FINANCÍ ROZPOČTOVÝ VÝHLED NASTAVENÉ UKAZATELE ROZPOČTŮ NASTAVENÁ PRAVIDLA ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 1 ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA ....................................................................... 2 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ ................................................................ 2 ANALÝZA .................................................................................................. 5 SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR .................................................................. 22 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ........................................................................... 23 FINANČNÍ POTENCIÁL MĚSTA .........................................................................

23 PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ............................. 24 DOPORUČENÍ ........................................................................................... 24 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA .......................................... 26 NASTAVENÍ UKAZATELŮ ROZPOČTŮ A PRAVIDEL ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA ...................................................................................... 29 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM ....................... 30 PŘÍLOHA 3. NÁVRH STATUTU FONDU OBNOVY MAJETKU MĚSTA ................................ 34 PŘÍLOHA 4. POSTUP TVORBY PLÁNU OBNOVY MAJETKU MĚSTA (KONSOLIDACE MAJETKU) .. 36 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 37 OBRÁZKY ................................................................................................ 37 TABULKY ................................................................................................ 37 GRAFY ................................................................................................... 37 KONTAKT NA DODAVATELE ................................................................... 38

ÚVOD Tento dokument vznikl za podpory Evropského sociálního fondu a je spolufinancován z dotace Operačního programu lidské zdroje a zaměstnanost (www.esfcr.cz). Město Králíky (dále jen město nebo Králíky) tímto dokumentem provedlo souhrn z analýzy financí města včetně SWOT analýzy financí, stanovuje rozpočtový výhled města a konečně nastavuje ukazatele rozpočtů a pravidla řízení finančního zdraví města. Výsledkem jsou tyto výstupy projektu:  

NASTAVENÉ UKAZATELE ROZPOČTŮ NASTAVENÁ PRAVIDLA ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA

Zároveň je zřejmé, že město tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsah dokumentu jde vysoce nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 zmiňovaného zákona. Rozpočtový výhled je rozšířen zejména tím, že analyzujeme finance města. Shrnujeme vývoj financí, trendy a konstatujeme stav financí a úroveň finanční kondice města. Stanovuje také strop bezpečného úvěrového zatížení města. Dále uvádíme finanční potenciál k financování cílů a možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se SWOT financí, tedy silnými stránkami, slabými stránkami, příležitostmi a hrozbami v oblasti financí a hledá doporučení. Navrhuje nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel pro řízení finančního zdraví města. Nastavuje tedy celkovou finanční politiku města. Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů:       



závěrečný účet města za rok 2012 rozpočet města na rok 2013 výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ.

Město může díky důslednému finančnímu plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti.

Vypracoval: Ing. Luděk Tesař

Stránka 1/40 (včetně nečíslovaných)

ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA Předpokladem pro řízení financí města s citem1 je znalost stavu financí a finanční kondice města. Důležitý je vývoj, trend a stav financí spolu se schopností generovat finance (finanční kondice) na údržbu služeb a majetku města a jeho rozvoj. Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, příležitosti a ohrožení. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně navrhujeme doporučení, která může samospráva města využít. ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je

1

www.cityfinance.cz



obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy2 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém3. Města, městyse a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Obrázek 1. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel Počet žáků

Provoz Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby) Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce

stav

majetku

–

údržba

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných a kvalita

služeb,

zboží

Velikost katastru

Efektivita organizací a společností

Daň z nemovitostí

Smlouvy – ceny vs. dodávky

Vlastní činnost

Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku

Správa dluhu - výše a cena dluhů Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia kapitálu

Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz

2

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.

3

Stejný problém pro celou oblast veřejných financí.



Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje4 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

4

Tzn. tzv. kladné provozní saldo.



ANALÝZA Finanční řízení a plánování městem vychází z využití možností příjmů s ohledem na plnění rozpočtu. Při plánování financí na straně výdajů město postupuje standardním způsobem s ohledem na požadavky jednotlivých správců rozpočtových kapitol a na město finančně napojených organizací. Město má zpracován strategický plán a užívá jej k řízení rozvojových projektů. Na straně příjmů město k řešení svých cílů využívalo a využívá dotace. Město plánuje své příjmy s ohledem na aktuální prognózy ekonomiky, změny zákonů a stav v oblasti dotací a mimořádných příjmů. Většina příjmů města je daná zvenčí. Ve vazbě na to je sestaven návrh rozpočtu, který je dále projednáván v orgánech města. Město pravidelně aktualizuje rozpočtový výhled. Počet obyvatel5 města, na kterém závisí daňové příjmy, byl od roku 2010 mírně klesající. Počet obyvatel byl v roce 2012 celkem 4 444. Od roku 2000 počet obyvatel mírně poklesl, celkem o 115 obyvatel. Město musí počítat s mírnou stagnací obyvatel a s vazbou na to také upravovat výhledy výnosů daní. Co obyvatel, to řádově téměř 9,5 tis. Kč daňových příjmů za rok. Počet zaměstnanců6, kteří mají v katastru Králík místo výkonu práce byl z hlediska vývoje naopak velmi povzbudivý. Vývoj ukázal, že ve městě vzrostl počet zaměstnanců majících místo výkonu práce v katastru Králík o rovných 464 zaměstnanců na výsledných 1675 zaměstnanců v roce 2012. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný ze sociálního hlediska. Počet žáků7 je nové kritérium, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů města. Počet žáků, kteří navštěvují školská zařízení města Králík, byl v roce 2012 celkem 617. Městu bude z roku 2012 na rok 2013 převedeno do daňových příjmů podle tohoto nového kritéria cca 4,7 mil. Kč

5

Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 6

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 7

Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.



(přesný údaj se prokáže dle skutečnosti 2013). Přibližně se jedná o 7,6 tis. Kč na žáka. Lze říci, že s podobnou částkou může město počítat také do roku 2014. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Králík

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

6 000 5 000 4 000 3 000

2 000 1 000 617

607

0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Králík 1997 Počet obyvatel

2011

2012

4 853 4 888 4 888 4 851 4 851 4 719 4 723 4 682 4 653 4 660 4 623 4 624 4 576 4 559 4 453

1998

1999

2000

4 444

1 552 1 401 1 344 1 365 1 337 1 259 1 193 1 350 1 184 1 211 1 336

1 675

Počet zaměstnanců

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Počet žáků INDEXY

Počet obyvatel Počet zaměstnanců

607

617

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

průměr od 2010

1998

1999

99,4 100,7 100,0

2000

2001

99,2 100,0

102,3

2002

2003

2004

2005

97,3 100,1

99,1

90,3

95,9 101,6

2006

2008

2009

2010

2011

2012

99,4 100,2

99,2 100,0

99,0

99,6

97,7

99,8

99,0

97,9

94,8 113,2

87,7 102,3 110,3 125,4

112,7

94,2

2007

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr

Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

tis.Kč

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

od 2010

-27,3

35

0

-37

0

-132

4

-41

-29

7

-37

1

-48

-17

-106

-9

-132

-214,5

162

0

-204

0

-757

27

-314

-237

58

-343

10

-430

-153

-951

-85

-1 189

Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Z výše uvedeného vyplývá, že městu od roku 2010 ubývalo průměrně 1 % obyvatel a naopak přibylo skoro 13 % zaměstnanců majících místo výkonu práce v katastru Králík.



Vývoj celkové bilance obce ukazuje, že město od roku 2010 ročně hospodařilo s příjmy nebo výdaji v objemu řádově od 88 do 183 mil. Kč. Město přišlo v důsledku světové finanční krize v roce 2009 řádově o 9 mil. Kč na daňových příjmech ročně. To negativně ovlivnilo příjmy roku 2009 a následujících let. Celkem od roku 2009 do roku 2012 způsobila světová finanční krize městu ztrátu 36 mil. Kč. Pozitivní je, že posledních 5 let se příjmy vyvíjely lépe než výdaje Králík. Příjmy klesaly průměrně o 1,3 % a výdaje o 2,7 %. Pozor, zde je třeba nebrat poklesy příjmů negativně, protože do průměrů se zahrnují také transfery (dotace) a cca 53 mil. Kč sociálních transferů města bylo přesměrováno na úřad práce. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Králík tis. Kč 1997

2011

2012

1. Daňové příjmy

17 657 22 655 22 992 26 804 26 824 27 046 31 526 35 808 38 074 38 534 42 828 46 598 41 034 40 997 39 944

42 021

2. Nedaňové příjmy

18 115 17 020 21 597

10 286

3. Kapitálové příjmy

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

9 161

8 676

7 238

4 210

8 425

7 451

7 886

7 287

9 541

8 659

9 562 10 471

8 164 12 858 12 604

5 127

8 944

8 140

5 192

1 502

9 403

5 681

5 296

4 423

3 083

1 141

2 303

4. Přijaté dotace

37 098 19 774 35 122 22 437 43 267 46 303 72 011 58 065 39 396 43 082 71 154 56 055 66 538 129 863 63 193

41 358

Příjmy celkem

78 318 67 613 92 569 71 006 83 894 89 531 115 886 107 489 86 423 98 905 126 950 117 490 120 655 183 505 114 749

95 968

5. Běžné výdaje

44 933 47 478 54 392 57 475 70 206 69 204 84 472 95 285 70 282 76 012 98 520 99 246 92 616 98 636 96 623

67 153

6. Kapitálové výdaje

47 368 24 706 28 749 10 596 10 589 18 359 22 300 20 544 15 377 25 736 23 591 13 660 46 965 66 562 62 842

21 049

Výdaje celkem

92 301 72 184 83 141 68 071 80 795 87 563 106 772 115 830 85 659 101 748 122 112 112 906 139 581 165 199 159 464

88 202

Saldo příjmů a výdajů

-13 983

INDEXY

5 449

1998

-4 571

9 428

2 935

3 099

1 968

9 114

-8 340

764

-2 844

4 838

4 584 -18 927 18 306 -44 715

7 766

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2011

průměr za 2012 posledních 5 let

1. Daňové příjmy

104,5

128,3

101,5

116,6

100,1

100,8

116,6

113,6

106,3

101,2

111,1

108,8

88,1


106,2

94,0

126,9

42,4

94,7

83,4

58,2

200,1

88,4

105,8

92,4

130,9

90,8

99,9

97,4

105,2

99,9

110,4

109,5

98,2

108,0


139,1

149,8

157,5

98,0

40,7

174,4

91,0

63,8

28,9

625,9

60,4

93,2

83,5

4. Přijaté dotace

108,4

53,3

177,6

63,9

192,8

107,0

155,5

80,6

67,8

109,4

165,2

78,8

118,7

69,7

37,0

201,8

97,1

195,2

48,7

65,4

101,4

Příjmy celkem

104,1

86,3

136,9

76,7

118,2

106,7

129,4

92,8

80,4

114,4

128,4

92,5

102,7

5. Běžné výdaje

101,2

105,7

114,6

105,7

122,1

98,6

122,1

112,8

73,8

108,2

129,6

100,7

93,3

152,1

62,5

83,6

98,7

106,5

98,0

69,5

6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem

93,6

126,6

52,2

116,4

36,9

99,9

173,4

121,5

92,1

74,8

167,4

91,7

57,9

103,4

78,2

115,2

81,9

118,7

108,4

121,9

108,5

74,0

118,8

120,0

92,5

343,8

141,7

94,4

33,5

134,3

123,6

118,4

96,5

55,3

97,3

2010

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Město ovlivnila reforma veřejné správy. Za zmínku v této souvislosti stojí tyto zlomové roky: 1. Rok 2002 vznikly tzv. ORP8, když ukončily činnost okresní úřady a kompetence přešly na město a kraj. Na základě této fáze reformy veřejné

8

Obecní úřady obcí s rozšířenou působností (tzv. ORP, též obce III. stupně) jsou mezičlánkem přenesené působnosti státní správy mezi krajskými úřady



správy od roku 2003 město disponovalo dotacemi na přenesený výkon státní správy, jejichž změna nekryje ani inflaci. 2. V roce 2005 se změnilo financování školství. Změna toku dotací mimo rozpočet města. 3. Rok 2009 Světová finanční krize - negativní dopad cca 9 mil. Kč. Světová finanční krize způsobila, že z původně očekávaného 9 % růstu daňových příjmů města v roce 2009 byl 12 % propad (propad 5,5 mil. Kč na daňových příjmech). 4. V roce 2012 se přesunula agenda vyplácení sociálních transferů z města na Úřady práce (cca 53 mil. Kč ročně). Sociální transfery již od 1. 1. 2012 nejsou součástí rozpočtu města. Výplata sociálních dávek, včetně s tím spojených transferů, byla přesunuta na úřady práce. 5. V roce 2013 novela RUD do daňových příjmů. Převedeno do daňových příjmů podle nového kritéria počtu žáků cca 4,7 mil. Kč a o dalších cca 6 mil. Kč budou posíleny daňové příjmy (musíme počkat na skutečnosti 2013) Existuje nadále zvýšená hrozba rostoucích nákladů města na financování přeneseného výkonu státní správy bez odpovídajících dotací a také riziko růstu nákladů města způsobené růstem cen ze zvyšování daní ze spotřeby. Státní aparát uvažuje také o zrušení tzv. obcí II typu, což by město jako obci III typu přineslo zvýšení agendy, ale také státních prostředků na dotace této agendy. Hrozbu stagnace daňových příjmů mezi roky 2013-2014-2015 nelze v budoucnu vyloučit, dokonce ji lze spíše očekávat. Úbytek obyvatel města a stagnace ekonomiky ČR může způsobit stagnaci běžných příjmů města (zejména daňové). Město bude muset i nadále bojovat s tendencí vyšší dynamiky běžných výdajů, zejména na svá zájmová zařízení (Cihelna a spolky spojené s podobnou činností).

a obecními úřady. Obecní úřady obcí s rozšířenou působností mají oproti ostatním obecním úřadům některé oblasti působnosti navíc, a to nejen pro svůj vlastní, základní správní obvod, ale zpravidla i pro další obce v okolí.



Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Králík Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 30 000 20 000 10 000 0 -10 000

-20 000 -30 000

-40 000 -50 000 1997 1998 Saldo příjmů a -13 983 -4 571 výdajů

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

9 428

2 935

3 099

1 968

9 114

-8 340

764

-2 844

4 838

4 584

2009

2010

2011

-18 927 18 306 -44 715

2012 7 766

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Rozpočty města byly z dlouhodobého hlediska od 2010 deficitní. Od roku 2010 do roku 2012 činily příjmy města celkem 394 mil. Kč a výdaje 413 mil. Kč oboje s velkým vlivem dotací. Hospodaření města tedy od roku 2010 do 2012 skončilo deficitem. Při zohlednění dotací by bylo hospodaření vyrovnané. Deficitní tlaky byly způsobeny značnými investicemi, oboje podpořeno úspěchem města při čerpání investičních dotací. Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Králík Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 210 000

190 000 170 000 150 000 130 000 110 000 90 000

70 000 50 000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Výdaje celkem 92 301 72 184 83 141 68 071 80 795 87 563 106 77 115 83 85 659 101 74 122 11 112 90 139 58 165 19 159 46 88 202 Příjmy celkem 78 318 67 613 92 569 71 006 83 894 89 531 115 88 107 48 86 423 98 905 126 95 117 49 120 65 183 50 114 74 95 968 www.cityfinance.cz




Jak již bylo uvedeno, při posuzování financí se musí brát v úvahu, že v roce 2003 vznikly obce s rozšířenou přenesenou působností a město převzalo některé funkce po okresním úřadu a obdrželo dotace na přenesený výkon státní správy a v roce 2005 se změnilo financování školství. V roce 2012 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Město hospodařilo při zohlednění dotací vždy s ohledem na své možnosti na straně příjmů.

Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Králík Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v %

rok

rok

2012

0% 2011

0

1. Daňové příjmy 2010

10% 2009

20%

20 000

2008

40 000


2007

30%

2006

40%

60 000

2005

50%

80 000

2004

100 000


2003

60%

2002

70%

120 000

2001

140 000

4. Přijaté dotace

2000

80%

1999

90%

160 000

1998

180 000

1997

100%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

200 000

www.cityfinance.cz


Struktura příjmů města byla vlivem dotací nestabilní, ale postupně se stabilizovala a tento trend pokračuje. Základním stavebním kamenem příjmů jsou dotace a daňové příjmy pouze doplněné nedaňovými příjmy. Daňové příjmy představovaly dosud za běžné situace cca 40 % příjmů a jejich váha kolísala ve vazbě na dotace. Váhu daňových příjmů lze předpokládat po roce 2013 ve významnějším podílu. Podle novely RUD od 1. 1. 2013 závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených následujícím grafem. Vedle počtu obyvatel je tu nový významný vliv počtu žáků.



Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Králíky po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílí na hlavních sdílených daňových příjmech Počtu dětí a žáků navštěvujících školy 11,8% Započtené výměře katastrálního území 6,3%

Počtu obyvatel přepočteného koeficientem 69,1%

Prostého počtu obyvatel 12,9%

www.cityfinance.cz

Daňové příjmy města měly do roku 2008 rostoucí trend, ale v roce 2009 zaznamenaly újmu světovou finanční krizí a ani v roce 2012 nedosáhly původní výše roku 2008. Novela RUD situaci v roce 2013 vylepší, ale je nutné připravit město spíše na stagnaci daňových příjmů od roku 2014 danou dosud nepříznivým vývojem ekonomiky ČR a stagnací počtu obyvatel města. Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Králík

Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz



Město bude více než dosud podléhat makroekonomickému vývoji v ČR, a to proto, že poklesl význam dotací a vzrostl význam daňových příjmů. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem, tedy závislé na změnách daných Parlamentem a ekonomickými trendy. Lze proto uvést riziko poklesu výnosů daňových příjmů po roce 2013. Rok 2013 však v tomto smyslu dopadne velmi dobře, protože se od 2013 zvýšily podíly Králík na daňových příjmech vybraných státem. Nedaňové příjmy města ve výši cca 10 mil. Kč (2013 upravený rozpočet 12 mil. Kč) pocházejí především z pronájmů nemovitostí a z kultury atd. Ve většině oblastí, zejména bytovém a nebytovém hospodářství, ale také v případě financování původně vojenských objektů musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje města. Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 70 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Graf 7: Vývoj mimořádných příjmů Králík

MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY V tis. Kč 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000

0

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

3. Kapitálové příjmy: 8 140 42 Investiční přijaté dotace 6 494 (transfery):

5 192

1 502

9 403

5 681

5 296

4 423

3 083

1 141

2 303

477

4 724

6 601 16 417 2 650

9 672 70 561 8 394 21 420 www.cityfinance.cz


Město získávalo mimořádné příjmy. Celkem od roku 2010 do roku 2012 získalo město 100 mil. Kč investičních dotací a 6 mil. Kč kapitálových příjmů. Město tedy získalo od roku 2010 do roku 2012 celkem 106 mil. Kč mimořádných příjmů, což je téměř 24 tis. Kč na obyvatele. Z dlouhodobějšího pohledu investiční dotace v letech 2003 až 2006 městu značně zlepšily příjmy.



Město bylo investičně aktivní. Investiční aktivita města je vyjádřená v následujícím grafu. Město od roku 2010 do 2012 investovalo celkem 69 mil. Kč. Převažovaly provozní výdaje. Město se od roku 2007 snaží šetřit provozní výdaje. Graf 8. Vývoj struktury výdajů Králík Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč

Vývoj struktury výdajů v %

180 000

100%

160 000

90%

140 000

80%

120 000

70%

6. Kapitálové výdaje

60%

100 000

50%

80 000

40%

60 000

5. Běžné výdaje

30%

40 000

rok

rok

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

0%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

10%

0

1997

20%

20 000

www.cityfinance.cz


Pro finance měst a obcí může být obecně rizikem strategie budování nového majetku, který vyvolává tlak na výdaje9 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích.

9

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, která je nezbytná.



Graf 9. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Králík

BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč 120 000 110 000 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Běžné příjmy (včetně 101 252 101 820 80 196 82 901 104 852 109 544 106 559 109 861 105 214 72 245 neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) 84 472 95 285 70 282 76 012 98 520 99 246 92 616 98 636 96 623 67 153 www.cityfinance.cz


Na předchozím grafu je vidět od roku 2007 naprosto zřetelně trvalá a chvályhodná redukce běžných výdajů, která by financím města značně prospěla, pokud by ovšem nestagnovaly také běžné příjmy. Rok 2012 je ovlivněn odlivem sociálních transferů na úřady práce. Graf 10. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Králík ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.Kč 30 000 20 000 10 000 0 -10 000 -20 000 -30 000

-40 000

2004

ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 568 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 10 813

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

-21 624 -25 003

2 705 5 730

21 950 22 508

4 692 726

-2 985 -6 630

3 302 6 020

-4 648 -2 014

-32 968 -29 470


Pro finance města je oslabující každá situace, při které se běžné příjmy vyvíjejí hůře než běžné výdaje.



Graf 11. Podrobnější vývoj běžných výdajů Králík PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč

NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč

26 000

35 000

24 000 30 000

22 000 20 000

25 000

18 000 20 000

16 000

15 000

14 000 12 000

2012

2011

2010

2009

2008

2007

rok

rok

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 40 000

35 000

35 000

30 000

30 000

25 000

rok

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2003

2012

2011

2010

2009

2008

2007

0 2006

5 000

0

2005

10 000

5 000

2004

15 000

10 000

2003

20 000

15 000

2004

25 000

20 000

www.cityfinance.cz

2006

2005

2004

10 000

2003

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

10 000

rok


V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům a v roce 2012 se přesunula většina sociálních transferů na úřady práce. Riziko růstu běžných výdajů je u Králík na straně neinvestičních nákupů, ale také veřejnoprávních transferů. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví každé obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod.



Graf 12. Vývoj provozního salda Králík PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000

4 000 2 000 0

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013 upravený rozpočet

16 780

6 535

9 914

6 889

6 331

10 298

13 943

11 225

8 591

5 093

13 885

www.cityfinance.cz


Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření Králík Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací)

2003

2011

tis. Kč 2012

80 196

82 901 104 852 109 544 106 559 109 861 105 214

72 245

2004

2005

101 252 101 820

2006

2007

2008

2009

2010

5 Běžné výdaje (provozní)

84 472

95 285

70 282

76 012

98 520

99 246

92 616

98 636

96 623

67 153

Uhrazené splátky půjček

-6 885

-5 414

-5 976

-5 714

-15 912

-7 049

-4 224

-42 225

-5 626

-17 740

16 780

6 535

9 914

6 889

6 331

10 298

13 943

11 225

8 591

5 093

9 895

1 121

3 938

1 176

-9 580

3 249

9 719

-30 999

2 965

-12 647

17%

6%

12%

8%

6%

9%

13%

10%

8%

7%

16%

17%

24%

20%

23%

24%

17%

22%

18%

20%

11 038

959

2 171

1 585

5 116

4 315

7 444

3 783

2 148

971

20 932

2 080

6 109

2 761

-4 465

7 564

17 162

-27 216

5 113

-11 676

568

-21 624

2 705

21 950

4 692

-2 985

3 302

-4 648

-32 968

10 813

-25 003

5 730

22 508

726

-6 630

6 020

-2 014

-29 470


Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

Zdroj: www.cityfinance.cz

Provozní saldo slouží k tvorbě rezerv, splácí se z něho dluhy a vytváří zdroje na investice a budoucí opravy. Provozní saldo města bylo dosud se špatným trendem. Provozní saldo průměrně od roku 2010 dosahovalo jen 10 až 7 % běžných příjmů, což je podprůměrná hodnota (v ČR průměr 20 %), ale město tím že je ORP má hodnotu po očištění dobrou (cca 10 až 15%). Pokud zohledníme to, že součástí běžných výdajů jsou také i opravy, je kritika



provozního salda města mírnější. Přesto hrozbu spatřujeme ve zvyšování požadavků na budování majetku spolků a činností vázaných na provoz původně vojenských objektů (technika, vybavení, provoz). Chápeme význam mnohých činností pro město a region, ale pokud nedojde k propojení majetku a odpisů s rozpočtem hrozba chátrání majetku už nebude na pořadu dne, na pořadu dne bude samotný provoz. Novela RUD v roce 2013 přidává příjmy, je nutné propojit odpisy a blokovat zdroje na opravy majetku v rozpočtu Město Králíky se potýká s problémem příliš mnoho majetku (staveb) a málo příjmů. Majetek Králík, přesněji jen stavby, lze hrubě odhadovat na 550 mil. Kč až 800 mil. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy a realitu). Velmi orientačně potřebuje město na odpisy dlouhodobého majetku10 minimálně celkem 16 mil. Kč ročně. Pokud vyjdeme z výsledovky nebo volíme obnovovací interval staveb cca 50 let bez zohlednění inflace. Město Králíky by vlivem novely RUD dle upraveného rozpočtu 2013 mělo finanční potenciál k opravám majetku, ale to by nesměly existovat dluhy a splátky dluhů.

Graf 13: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Králík 800 000 700 000 600 000 500 000

tis. Kč

400 000 300 000 200 000 100 000 0 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stavby (tis. Kč)

2009

2010

2011

2012

106 559

109 861

105 214

72 245

13 943 648 476

11 225 753 405

8 591 511 280

5 093 551 638


10

Města od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka).



Graf 14. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Králík Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč

104 852 109 544 106 559 109 861 105 214

82 901

Běžné výdaje 72 245

82 384

Investice

98 520 99 246 92 616 98 636 96 623 66 562 76 012 67 153 68 499 62 842 46 965 25 736 23 591 21 049 13 660 12 941


Město Králíky nemělo finanční rezervu. Na základním běžném účtu a fondech města se ke konci roku 2012 nacházelo cca 900 tis. Kč11, ale rozpočet roku 2013 po úpravách počítá s malou rezervou. Graf 15: Základní běžný účet a provozní saldo Králík Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet a fondy v tis. Kč 7 444

13 943 11 225

5 116

10 298

4 315

8 591

6 889

3 783

6 331 5 093

2 148 1 585

971

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012


11

ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy.



Finančním potenciálem města lze poté velmi hrubě orientačně vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku roku, finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů spolu s provozním saldem po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů. Finanční potenciál města Králíky se od roku 2010 zlepšil.

Graf 16. Vývoj finančního potenciálu Králík OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč) 20 000

15 000

14 034 12 159 10 313 8 365

10 000 4 897 5 000

6 748

3 614

3 347

0 2004

2005

2006

-5 000

2007

2008

2009

2010

-7 995

2011

2012


-10 000

-15 000 -20 000

-23 556

-25 000 -30 000 www.cityfinance.cz Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz



Město má dlouhodobé dluhy. Město mělo k 31. 12. 2012 zůstatek 46 mil. Kč dluhů12. Bezpečná výše dluhů se vlivem zlepšování finanční kondice města a také novelou RUD od 2013 zlepšila a je někde na úrovni 50 mil. Kč13 (původní hodnota byla 30 mil. Kč). Důležité je sdělení, že finance, tedy dluhy jsou pro města poměrně levné, ale neznamená to město zadlužovat. Pokud by ovšem město využilo dluhy, pak doporučujeme floatingové14 sazby. Graf 17. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátky Králík Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 42 225

50 030

46 404

44 066

34 698 21 229

2006

19 141

2007

15 912 14 396

2008

12 656

2009

2010

7 049

5 714 2011

2012


2006

2007

2008

4 224 2009

2010

5 626

3 627

4 543

2011

2012



Dlouhodobé pohledávky15 představují 35 mil. Kč, ale jedná se o účetní záležitost. Jde o pohledávky z pronájmu části podniku – kanalizace a ČOV. Je to v podstatě zůstatková cena pronajatého majetku. Ve stejné výši má ve svém účetnictví dlouhodobý závazek společnost Služby města Králíky. Situaci je třeba řešit.

12

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M především řádky 113 a 114 (účty 462 až 471). 13

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. 14

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 15

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.





SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR Napětí financí Králík pokleslo a stav financí je poměrně dobrý a finanční kondice by byla bez potřeby splácet dluhy také dobrá, ale finanční rizika i přes zlepšení bohužel trvají. Silnými stránkami stavu financí je zlepšené provozní saldo dle upraveného rozpočtu 2013, které znamená, že město by bylo bez dluhu schopné generovat finance na odpisy dlouhodobého majetku. Ale město má dluh, existuje tlak na jeho finance pořizováním nového vybavení vojenských objektů a hrozba růstu provozních výdajů spolu s hrozbou poklesu příjmů. Mnoho majetku a málo příjmů je fakticky největší problém současnosti Králík. Níže uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu).

Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Zlepšené provozní saldo v upraveném rozpočtu 2013

Dluh

Finanční potenciál k obnově dosavadního majetku města bez dluhů

Po úhradě splátek dluhu město nemá na odpisy dlouhodobého majetku (reálné chátrání) Nestabilní příjmy se závislostí na dotacích

Příležitosti

Ohrožení (rizika)

Redukce majetku

Úbytek obyvatel

Změna financování spolků a organizací

Stagnace běžných příjmů

Růst cen vstupů Rizika finanční nestability ČR16

16

Rizika korunové měny, inflace a deficitů.



ROZPOČTOVÝ VÝHLED Jak již bylo řečeno, rozpočtový výhled je podle zákona důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti17. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Aby plnil rozpočtový výhled svou roli, měl by být každý rok aktualizován. Město Králíky dostojí svým dosavadním závazkům.

FINANČNÍ POTENCIÁL MĚSTA Město Králíky při dodržení rozpočtového výhledu bude schopné ročně generovat 14,5 mil. Kč provozního salda. Z toho alespoň 14 mil. Kč město potřebuje na opravy a obnovu majetku (výše odpisů dlouhodobého majetku) a cca 4,5 mil. Kč na splátky dluhu. To znamená, že městu cca 4 mil. Kč ročně chybí (pokud nechce zanedbávat opravy již vybudovaného majetku) a žádné nové investice z vlastních zdrojů, vyjma investic do dosavadního majetku města, nepřichází do úvahy. Od roku 2014 do roku 2018 bude město schopné generovat cca 72,5 mil. Kč z vlastních zdrojů. 22,5 mil. Kč bude použito na splátky dluhů a 50 mil. Kč bychom doporučili použít na opravy dosavadního majetku města, i když to nebude stačit, protože odpisy vyžadují za toto období cca 70 mil. Kč. Strop bezpečného dluhu města je dosažen, takže nové dluhy nedoporučujeme.

17

2 až 5 let



PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Východiska výhledu mezi lety 2014 až 2018 jsou:    

stagnace běžných příjmů i běžných výdajů, splácení dluhu, stagnace běžných výdajů, neobsahuje kapitálové příjmy a investiční dotace.

DOPORUČENÍ Finanční servis města směřovat k plnění hlavního poslání města, kterým je „spoluvytváření dobrých podmínek pro podnikání a bydlení“ a zaměření financí na zavedení systému oprav a obnovu majetku města při dodržování nastavených ukazatelů řízení dobré finanční kondice. Konkrétní doporučení jsme shrnuly do následujících bodů: 1. Zajištění financí na obnovu majetku města systémem. Podstatou tohoto doporučení je propojit odpisy dlouhodobého majetku s rozpočtem a zavést tak finanční systém financování obnovy dosavadnímu majetku. Podstata spočívá v zavedení systému, který v podnikání běžně funguje, ale ve veřejné správě nikoliv. Odpisy s rozpočtem nyní nesouvisí a jsou oddělené. Finanční výkaz rozpočtu nesouvisí ve veřejné správě s účetním výkazem zisku. Proto dochází k chátrání mnohého veřejného majetku. Městu doporučujeme: 1.1.

Založit Fond obnovy majetku města s počáteční alokací 5 mil. Kč z rezerv a roční tvorbou ve výši odpisů dlouhodobého majetku18. Statut fondu viz Příloha 3. Návrh statutu fondu obnovy Majetku města

1.2.

Schválit Plán obnovy majetku města a provést současně konsolidaci majetku města, která probíhá v rámci projektu z dotace. Postup uvádí Příloha 4. Postup tvorby Plánu obnovy majetku města (konsolidace majetku)

Tím dojde k propojení odpisů a rozpočtu a zajištění financí na obnovu dosavadního majetku města. Město bude mít navíc vlastní prostředky k dotacím a bude moci připravovat s předstihem dokumentaci a využívat pružně dotace na dosavadní majetek. Vedení města i zastupitelstvo si

18

Ideálně naopak vyšší částku než jsou odpisy, a to v situaci, když je majetek ve špatném stavu a účetní evidence neodpovídá realitě.



bude jisto, že prostředky na opravy dosavadního vybudovaného majetku jsou systematicky zajišťovány. 2. Obezřetně budovat a pořizovat nový udržitelnost a odpisy a užitek pro občany.

majetek

–

i nově

s ohledem

na

3. Mít pojistky ve finančních opatřeních, které není nutné realizovat, ale je třeba je evidovat s ohledem na pokles počtu obyvatel a finanční rizika. Jako další možnosti v případě horšího vývoje financí města např.: 3.1. Redukce nepotřebného majetku. 3.2. Redukce vybraných služeb města. 3.3. Racionalizace vybraných organizací a provozů města. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled , Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled ).



DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 18. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Králík Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč 50 030

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 5 626

46 404 44 066

39 566

4 543 35 066

30 566

4 500

4 500

4 500

4 500

4 500

2013 2014 upravený výhled rozpočet

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

3 627

26 066

21 566

12 656

2011

2012

Běžné příjmy v tis. Kč

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje

2010

2011

2012

109 861 98 636

105 214 96 623

72 245 67 153

2013 upravený 2014 výhled 2015 výhled 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled rozpočet 82 384 81 300 80 500 80 200 80 200 80 200 68 499 66 800 66 000 65 700 65 700 65 700




Tabulka 5. Výhled provozního salda Králík tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a


% Podíl provozního salda na běžných příjmech Uhrazené splátky půjček Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) b c=a-b d

2012


2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

CELKEM 2014 až 2018

2009

2010

2011

106 559

109 861

105 214

72 245

82 384

81 300

80 500

80 200

80 200

80 200

402 400

92 616

98 636

96 623

67 153

68 499

66 800

66 000

65 700

65 700

65 700

329 900

13 943

11 225

8 591

5 093

13 885

14 500

14 500

14 500

14 500

14 500

72 500

13% 4 224 9 719 7 444

10% 42 225 -30 999 3 783

8% 5 626 2 965 2 148

7% 3 627 1 466 971

17% 4 543 9 342 7 389

18% 4 500 10 000 17 389

18% 4 500 10 000 27 389

18% 4 500 10 000 37 389

18% 4 500 10 000 47 389

18% 4 500 10 000 57 389

22 500 50 000 186 945

10 313

17 389

27 389

37 389

47 389

57 389

186 945

14% 2% 10 139 1 346

-1% -2% -1 084 -1 699

-1% -1% -800 -800

0% 0% -300 -300

0% 0% 0 0

0% 0% 0 0

-2 184 -2 799

14 034

-23 556

6 748

3 614

648 476

753 405

511 280

551 638

NE

NE

NE

NE

-3% -7% -2 985 -6 630

3% 6% 3 302 6 020

-4% -2% -4 648 -2 014

-31% -31% -32 968 -29 470


Graf 19: Výhled - provozního salda Králík 20 000

20% 18%

tis. Kč

10 000

16%

14%

0

12% -10 000

10%

8% -20 000

6% 4%

-30 000

2% -40 000 2009

2010

2011

2012


0% 2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled


13 943

11 225

8 591

5 093

13 885

14 500

14 500

14 500

14 500

14 500

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

9 719

-30 999

2 965

1 466

9 342

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

13%

10%

8%

7%

17%

18%

18%

18%

18%

18%




Graf 20. Výhled finančního krytí běžného provozu Králík Výhled finančního krytí běžného provozu 120 000 110 000 100 000

tis. Kč

90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 2009

2010

2011

2012


2014 výhled

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

106 559

109 861

105 214

72 245

82 384

81 300

80 500

80 200

80 200

80 200

Běžné výdaje (provozní)

92 616

98 636

96 623

67 153

68 499

66 800

66 000

65 700

65 700

65 700


Graf 21. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Králík OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč)

70 000

57 389

60 000 47 389

50 000 37 389

40 000 27 389

30 000 20 000

17 389

14 034 6 748

10 000

10 313 3 614

0 -10 000 -20 000

-23 556

-30 000


Finanční potenciál zahrnuje od 2014 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic. Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulková část.



NASTAVENÍ UKAZATELŮ ROZPOČTŮ A PRAVIDEL ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a další stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví následně:    

oddlužení města schopnost financovat z vlastních příjmů provozní výdaje schopnost obnovovat svůj dosavadní majetek zajištění stability a dobrého trendu financí.

Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 10 mil. Kč19, ideální je 16 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje20, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 50 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů.

19

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 20



PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201421. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

21



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo.



Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy.



Prostředky, které budou finance města generovat a o kterých rozhodně samosprávy jsou kumulovány do rezerv, to neznamená, že nemohou být rozpuštěny na straně výdajů při respektování ukazatelů a pravidel rozpočtů.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“



Tabulka 6. Rozpočtový výhled Králík Rozpočtový výhled KRÁLÍKY Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 účty 068+231+236+241 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (pol. 75 ARIS - 60M, od 2010 rozvaha účty 462 až 471 ÚFIS 01M) nenavazuje 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ

Vysvětlivky:

tis.Kč 2010

2011

2012


2014 výhled

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2018/ 2014 2012

2018 výhled

51 200 104,1 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 105,2 10 000

40 997 6 947 836 593 7 234 2 176 15 594 3 599 1 309 2 709 9 562 7 297

39 944 6 629 798 641 6 710 1 508 15 928 3 803 1 263 2 664 10 471 7 940

42 021 6 851 629 748 7 354 1 912 14 834 5 481 1 290 2 923 10 286 8 121

52 135 10 900 1 000 237 9 527 2 334 19 500 4 570 1 167 2 900 12 099 10 041 507

52 300 10 800 400 1 000 9 000 2 000 20 500 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 500 10 700 300 900 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 200 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 200 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

1 364

1 389

992

1 538

1 000

1 000

1 000

1 000

3 083 129 863 59 303 70 561

1 141 63 193 54 799 8 394

2 303 41 358 19 939 21 420

13 5 300 18 258 18 150 108

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 115,4 18 000

1 000

100,0 100,0

13 823

11 478

11 167

10 294

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

183 505 98 636 23 385 24 078 0 11 849

114 749 96 623 23 218 24 194 0 12 175

95 968 67 153 20 822 24 877 0 13 472

87 792 68 499 22 578 28 541 2 635 14 235

81 300 66 800 23 000 27 000 0 14 000

80 500 66 000 23 000 27 000 0 14 000

80 200 65 700 23 000 27 000 0 14 000

80 200 65 700 24 000 27 000 0 14 000

80 200 105,3 65 700 102,9 24 000 27 000 0 14 000

35 509

33 598

101

460

500

500

500

500

500

100,0

3 815

3 437

7 880

50

2 300

1 500

1 200

200

200

8,7

98,6 98,4 104,3 100,0 100,0

66 562

62 842

21 049

12 941

0

0

0

0

0 124,3

165 199 18 306 109 861 98 636 11 225 20 104 42 225

159 464 -44 715 105 214 96 623 8 591 0 5 626

88 202 7 766 72 245 67 153 5 093 0 3 627

81 440 6 352 82 384 68 499 13 885 0 4 543

66 800 14 500 81 300 66 800 14 500

66 000 14 500 80 500 66 000 14 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500

65 700 104,7 14 500 80 200 114,1 65 700 102,9 14 500 90,0

4 500

4 500

4 500

4 500

4 500

-3 814

-50 341

4 139

1 809

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

-18 306 203 609 203 609 0

44 715 114 749 114 749 0

-7 766 95 968 95 968 0

-6 352 87 792 87 792 0

-14 500 81 300 81 300 0

-14 500 80 500 80 500 0

-14 500 80 200 80 200 0

-14 500 80 200 80 200 0

3 783

2 148

971

7 389

17 389

27 389

37 389

47 389

57 389 Suma 2014 až 18

98,4 100,0 98,6 98,4 100,0

100,0

-14 500 80 200 105,9 80 200 106,3 0

100,0 98,6 98,6

-30 999

2 965

1 466

9 342

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50 000

64 382

61 893

63 474

74 528

73 300

72 500

72 200

72 200

72 200 107,3

98,5

42 225

5 626

3 627

4 543

4 500

4 500

4 500

4 500

4 500

65,58%

9,09%

5,71%

6,10%

6,14%

6,21%

6,23%

6,23%

6,23%

12 656

50 030

46 404

44 066

39 566

35 066

30 566

26 066

21 566

54 799

137

105

36 588

753 405

511 280

551 638

-30 999

2 965

1 466

9 342

tis. Kč Suma 2014 až 18 10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50 000

0

0

0

0

0

0

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

tis. Kč 50 000

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce



97,9 97,2 75,0 80,0 100,0 100,0 97,6 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0


Tabulka 7. Rozpočtový výhled králík s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled KRÁLÍKY Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

46 47 48 49 50 51

2017 výhled

2018 výhled

38 534 6 832 2 865 415 7 676 2 037 12 167 3 321 1 886 1 335 7 886 5 186

42 828 7 587 2 797 476 8 640 3 803 12 198 3 745 2 160 1 423 7 287 5 165

46 598 7 270 2 504 611 10 584 3 181 15 156 3 992 2 272 1 028 9 541 6 493

41 034 6 583 906 595 7 424 2 379 14 939 3 902 1 544 2 759 8 659 6 410

40 997 6 947 836 593 7 234 2 176 15 594 3 599 1 309 2 709 9 562 7 297

39 944 6 629 798 641 6 710 1 508 15 928 3 803 1 263 2 664 10 471 7 940

42 021 6 851 629 748 7 354 1 912 14 834 5 481 1 290 2 923 10 286 8 121

52 135 10 900 1 000 237 9 527 2 334 19 500 4 570 1 167 2 900 12 099 10 041 507

52 300 10 800 400 1 000 9 000 2 000 20 500 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 500 10 700 300 900 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 200 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 200 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

51 200 10 500 300 800 9 000 2 000 20 000 4 500 1 200 2 900 11 000 10 000

1 594

711

931

739

1 364

1 389

992

1 538

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

9 403 43 082 36 481 6 601

5 681 71 154 54 736 16 417

5 296 56 055 53 405 2 650

4 423 66 538 56 866 9 672

3 083 129 863 59 303 70 561

1 141 63 193 54 799 8 394

2 303 41 358 19 939 21 420

13 5 300 18 258 18 150 108

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

0 18 000 18 000

32 419

13 143

13 521

13 837

13 823

11 478

11 167

10 294

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

98 905 126 950 117 490 120 655 76 012 98 520 99 246 92 616 18 748 20 918 22 334 21 794 27 306 26 307 30 559 26 421 0 0 0 0 9 143 9 789 10 777 11 391

183 505 98 636 23 385 24 078 0 11 849

114 749 96 623 23 218 24 194 0 12 175

95 968 67 153 20 822 24 877 0 13 472

87 792 68 499 22 578 28 541 2 635 14 235

81 300 66 800 23 000 27 000 0 14 000

80 500 66 000 23 000 27 000 0 14 000

80 200 65 700 23 000 27 000 0 14 000

80 200 65 700 24 000 27 000 0 14 000

80 200 65 700 24 000 27 000 0 14 000

upravený rozpočet

32 168

34 741

35 509

33 598

101

460

500

500

500

500

500

3 408

-1 730

3 815

3 437

7 880

50

2 300

1 500

1 200

200

200

25 736

23 591

13 660

46 965

66 562

62 842

21 049

12 941

0

0

0

0

0

101 748 122 112 112 906 139 581 -2 844 4 838 4 584 -18 927 82 901 104 852 109 544 106 559 76 012 98 520 99 246 92 616 6 889 6 331 10 298 13 943 7 972 14 603 1 664 24 426 5 714 15 912 7 049 4 224

165 199 18 306 109 861 98 636 11 225 20 104 42 225

159 464 -44 715 105 214 96 623 8 591 0 5 626

88 202 7 766 72 245 67 153 5 093 0 3 627

81 440 6 352 82 384 68 499 13 885 0 4 543

66 800 14 500 81 300 66 800 14 500

66 000 14 500 80 500 66 000 14 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500

4 500

4 500

4 500

4 500

4 500

1 275

-3 814

-50 341

4 139

1 809

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 2 844 -4 838 -4 584 18 927 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 106 876 141 553 119 154 145 081 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 106 876 141 553 119 154 145 081 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS1 585 5 116 4 315 7 444 60M, od 2010 účty 068+231+236+241 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 1 176 -9 580 3 249 9 719 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 78 839 63 259 69 660 63 530 ř.36+leasing Dluhová služba 5 714 15 912 7 049 4 224 pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 7,25% 25,15% 10,12% 6,65% Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha 21 229 19 141 14 396 34 698 od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (pol. 75 ARIS - 60M, od 2010 rozvaha 20 719 26 146 25 552 6 232 účty 462 až 471 ÚFIS 01M) nenavazuje 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 648 476 FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU

-18 306 203 609 203 609 0

44 715 114 749 114 749 0

-7 766 95 968 95 968 0

-6 352 87 792 87 792 0

-14 500 81 300 81 300 0

-14 500 80 500 80 500 0

-14 500 80 200 80 200 0

-14 500 80 200 80 200 0

-14 500 80 200 80 200 0

3 783

2 148

971

7 389

17 389

27 389

37 389

47 389

57 389

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku

45

2016 výhled

2009

6 372

6

44

2012

2015 výhled

2008

35 134

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

43

2011

2014 výhled

2007

3 733

30 31 32 33 34 35 36

42

2010

2013

2006

17 082

29

38 39 40 41

tis.Kč

-586

3 530

-801

8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ

Vysvětlivky:

1 176

-9 580

3 249

9 719

-30 999

2 965

1 466

9 342

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

64 382

61 893

63 474

74 528

73 300

72 500

72 200

72 200

72 200

42 225

5 626

3 627

4 543

4 500

4 500

4 500

4 500

4 500

65,58%

9,09%

5,71%

6,10%

6,14%

6,21%

6,23%

6,23%

6,23%

12 656

50 030

46 404

44 066

39 566

35 066

30 566

26 066

21 566

137

105

36 588

54 799

753 405

511 280

551 638 10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

0

0

0

0

-30 999

2 965

1 466

9 342

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce




0

tis. Kč 50 000

Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled Králík Rozpočtový výhled KRÁLÍKY ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

42

0

43

ř.34-ř.36

47

rozvaha

48

rozvaha

49

rozvaha

50

výsledovka

51 ř.43 - ř.50 Vysvětlivky:

tis.Kč

Údaje

2010

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 účty 068+231+236+241 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (pol. 75 ARIS - 60M, od 2010 účty 462 až 471 ÚFIS 01M) nenavazuje 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO MAJETKU ZBÝVÁ

2011

40 997 9 562 3 083 129 863 59 303 70 561

2013

2012

2014 výhled

upravený rozpočet

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

průměr 2000 až 2012

2018 výhled

39 944 10 471 1 141 63 193 54 799 8 394

42 021 10 286 2 303 41 358 19 939 21 420

52 135 12 099 5 300 18 258 18 150 108

52 300 11 000 0 18 000 18 000 0

51 500 11 000 0 18 000 18 000 0

51 200 11 000 0 18 000 18 000 0

51 200 11 000 0 18 000 18 000 0

51 200 104,1 11 000 105,2 0 0,0 18 000 115,4 18 000 0,0 0 0,0 0,0

2018/ 2014 97,9 100,0 0,0 100,0 100,0 0,0 0,0

13 823

11 478

11 167

10 294

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

183 505 98 636

114 749 96 623

95 968 67 153

87 792 68 499

81 300 66 800

80 500 66 000

80 200 65 700

80 200 65 700

80 200 105,3 65 700 102,9

98,6 98,4

66 562

62 842

21 049

12 941

0

0

0

0

0 124,3

0,0

165 199 18 306 109 861 98 636 11 225 20 104 42 225

159 464 -44 715 105 214 96 623 8 591 0 5 626

88 202 7 766 72 245 67 153 5 093 0 3 627

81 440 6 352 82 384 68 499 13 885 0 4 543

66 800 14 500 81 300 66 800 14 500 0 4 500

66 000 14 500 80 500 66 000 14 500 0 4 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500 0 4 500

65 700 14 500 80 200 65 700 14 500 0 4 500

98,4 65 700 104,7 100,0 14 500 0,0 80 200 114,1 98,6 65 700 Suma 2014 až 18 14 500 72 500 0,0 0 0,0 4 500 0,0 0,0

3 783

2 148

971

7 389

17 389

27 389

37 389

47 389

57 389 Suma 2014 až 18

-30 999

2 965

1 466

9 342

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

12 656

50 030

46 404

44 066

39 566

35 066

30 566

26 066

21 566

137

105

36 588

54 799

0

0

0

0

0

753 405

511 280

551 638

0

0

0

0

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50 000

-30 999 2 965 DOPORUČENÝ ÚDAJ

1 466

9 342

0

0

0

0

0 tis. Kč

0

50 000

tis. Kč Suma 2014 až 18

STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 50 000 POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce Zdroj: www.cityfinance.cz


INDEXY


PŘÍLOHA 3. NÁVRH STATUTU FONDU OBNOVY MAJETKU MĚSTA

STATUT FONDU OBNOVY MAJETKU MĚSTA KRÁLÍK Článek I. Úvodní ustanovení a účel fondu

a) Město Králíky (dále jen „Město“) zřizuje ke dni ………… Fond obnovy majetku města (dále jen „Fond“) na základě § 5 odst. 1, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, usnesením Zastupitelstva Města č. ………… ze dne ……………jako fond účelového určení na dobu neurčitou. b) Fond je veden v rámci účetní evidence Města. Samostatný bankovní účet není vyžadován. c) Hlavním účelem Fondu je shromažďování vlastních finančních prostředků Města na realizaci obnovy dosavadního dlouhodobého majetku Města.

Článek II. Příjmy Fondu

a) Pravidelný roční převod prostředků z rozpočtu Města ve výši 100% odpisů dlouhodobého majetku města. Převody prostředků do Fondu se v běžném roce provádějí čtvrtletně za předcházející kalendářní čtvrtletí, za poslední čtvrtletí nejpozději do 31. 12. daného roku. b) Jednorázové převody do Fondu dle rozhodnutí Zastupitelstva Města. c) Zůstatky Fondu k 31. 12. předchozího rozpočtového roku.



Článek III. Výdaje Fondu

a) Finanční prostředky z Fondu budou použity na financování oprav a investic do dosavadního majetku města podle Plánu obnovy majetku města, včetně zapojení prostředků k dotacím a přípravu projektové dokumentace a souvisejících výdajů. b) Čerpání Fondu podléhá schvalování Zastupitelstvem města v rámci rozpočtu Města případně formou rozpočtových opatření. c) Plán obnovy majetku města schvaluje zastupitelstvo Města.

Článek IV. Správce Fondu

a) Správcem Fondu je vedoucí finančního odboru Města, která odpovídá rovněž za řádné účtování, převody finančních prostředků a poskytování informací orgánům Města o zdrojích, čerpání a výši zůstatku Fondu. Článek V. Závěrečná ustanovení

b) Změny nebo doplňky statutu podléhají schválení Zastupitelstva Města. c) Část dočasně volných finančních prostředků zůstatku Fondu, jejichž zapojení se do rozpočtu Města v příslušném rozpočtovém období nepředpokládá, může být využita k výhodnějšímu zhodnocování společně s ostatními dočasně volnými finančními prostředky Města formou a způsobem odsouhlaseným Radou Města. d) Tento statut nabývá účinnosti dnem …………….

V Králíkách dne ……………………………… …………………………………………… starostka města



PŘÍLOHA 4. POSTUP TVORBY PLÁNU OBNOVY MAJETKU MĚSTA (KONSOLIDACE MAJETKU)

1. Nejprve je třeba vyjít z evidence a získat přehled odepisovaného nemovitého majetku, jeho ocenění (např. účetní hodnotu, ideálně však reálnou) a výši odpisů. Majetek města je třeba konsolidovat včetně komunikací, osvětlení, nejlépe však v těchto případech stanovit paušální částku roční alokace financí na tento účel. 2. Je třeba provést ohodnocení stavu majetku. např. „Stav majetku“ dle stupnice jako ve škole 1-5 (1-výborný, 2-velmi dobrý, 3-dobrý až horší, 4 – špatný, 5 – dezolátní). Při posuzování stavu ještě doplnit sloupec „zdůvodnění stavu“ 3. Provést návrh strategického hodnocení. Přidáme např. sloupec – „strategické hodnocení“ např. uvést kategorii „A“ město chce a potřebuje (výhledově velmi potřebný, tedy rodinné stříbro města, kterým město poskytuje služby občanům, tedy vytváří podmínky pro podnikání a bydlení. Druhou kategorií je „B“ výhledově nepotřebný, nerozhodnuto, nevíme si s ním rady, není potřebný pro plnění služeb pro občany. Zde hodnotit hlavně ve vazbě poměru náklady/přínosy pro občana a na strategii a politiku města. Jako alternativu lze též uplatnit stupnici např. bodování dle potřebnosti „0“ nepotřebný až „5“ velmi potřebný. 4. Majetek kategorie „A“ ve špatném a horším stavu je třeba odhadnout z pohledu výše investice/opravy majetku a zařadit do Plánu oprav a investic dosavadního majetku města. Plánovat je dobré 4 budoucí roky přesněji a dále např. volebních období (T+1, T+2, případně rozpětí let atd). Ve vazbě na takovýto plán a při založeném fondu.



SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 3

TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU KRÁLÍK ............................................. 6 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ KRÁLÍK ....................................................................... 7 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ KRÁLÍK............................................................................... 16 TABULKA 4. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ................................................................... 22 TABULKA 5. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA KRÁLÍK ................................................................................................. 27 TABULKA 6. ROZPOČTOVÝ VÝHLED KRÁLÍK........................................................................................................... 31 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED KRÁLÍK S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ................................................. 32 TABULKA 8. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED KRÁLÍK ...................................................................................... 33

GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU KRÁLÍK .................................................. 6 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU KRÁLÍK.............................................................................................................. 9 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ KRÁLÍK.............................................................................................................. 9 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ KRÁLÍK ...................................................................................................... 10 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE KRÁLÍKY PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH ............................................................................................................... 11 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ KRÁLÍK ......................................................................................... 11 GRAF 7: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ KRÁLÍK ................................................................................................... 12 GRAF 8. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ KRÁLÍK ......................................................................................................... 13 GRAF 9. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY KRÁLÍK............................................................................. 14 GRAF 10. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ KRÁLÍK ..................................................................... 14 GRAF 11. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ KRÁLÍK ....................................................................................... 15 GRAF 12. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA KRÁLÍK ...................................................................................................... 16 GRAF 13: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB KRÁLÍK ............................................................... 17 GRAF 14. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC KRÁLÍK.................................................................. 18 GRAF 15: ZÁKLADNÍ BĚŽNÝ ÚČET A PROVOZNÍ SALDO KRÁLÍK ................................................................................. 18 GRAF 16. VÝVOJ FINANČNÍHO POTENCIÁLU KRÁLÍK............................................................................................... 19 GRAF 17. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTKY KRÁLÍK .......................................................................... 20 GRAF 18. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU KRÁLÍK ...................................................... 26 GRAF 19: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA KRÁLÍK .................................................................................................. 27 GRAF 20. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU KRÁLÍK ........................................................................... 28 GRAF 21. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ KRÁLÍK ...................................................................... 28



KONTAKT NA DODAVATELE Ing. Luděk Tesař Neumannova 1470/12, 156 00 Praha 5 – Zbraslav mobil: +420 602 690 061 www.cityfinance.cz Vypracováno v rámci OPERAČNÍHO PROGRAMU LIDSKÉ ZDOJE A ZAMĚSTNANOST pro M. C. TRITON, spol. s.r.o. Evropská 846/176a 160 00 Praha 6 www.mc-triton.cz



Zpracováno dne

Recommend Documents