Teoretická část – vybrané části 1.7 Zakladatelský rozpočet „Úkolem zakladatelského rozpočtu je specifikovat a kvantifikovat finanční prostředky potřebné k zahájení podnikání. Zahájení podnikatelské činnosti můţeme rozdělit do několika stádií – zaloţení firmy, zahájení podnikatelské činnosti, stabilizace podnikatelské činnosti. Těmto stádiím odpovídá reţim financování ze startovního kapitálu a reţim běţného financování.“37
Založení firmy
Zahájení podnikatelské činnosti
Stabilizace podnikatelské činnosti
Režim financování ze startovního kapitálu
Režim běžného financování
Rozpočet potřeby startovního kapitálu
Rozpočet výnosů, nákladů a zisku
Stádia zahájení podnikatelské činnosti, reţimy financování a finanční rozpočty38
1.7.1 Rozpočet potřeby startovního kapitálu „Náklady při zahájení podnikatelské činnosti podstatně převyšují výnosy. Vykazování ztráty při zahájení podnikání není nic neobvyklého. Ovšem ztrátu je nutné řídit a financovat. Rizika je moţné minimalizovat zejména přesným odhadem potřeb finančních prostředků a zajištěním potřebné výše zdrojů financování.“39 „Propočet potřebné výše finančních prostředků, které budou nutné k zahájení podnikatelské činnosti, lze rozdělit do čtyř skupin: Finanční prostředky nutné k založení firmy Zaloţení
firmy
vyţaduje
sloţení
základního
kapitálu,
poplatky
za
vydání
ţivnostenských listů, poplatky za výpis z rejstříku trestů, ověření listin, poplatek za zápis do obchodního rejstříku. 37
VEBER, J. Podnikání malé a střední firmy. 2. aktual. a rozšířené vyd. Praha : Grada, 2008, s. 95 VEBER, J. Podnikání malé a střední firmy. 2. aktual. a rozšířené vyd. Praha : Grada, 2008, s. 95 39 VEBER, J. Podnikání malé a střední firmy. 2. aktual. a rozšířené vyd. Praha : Grada, 2008, s. 96 38
Finanční prostředky na pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Tato rozpočtová poloţka představuje s ohledem na svou velikost i finanční dopady do budoucnosti závaţný rozhodovací krok. Týká se nákupu pozemků, budov, technického vybavení, administrativního zabezpečení podnikání apod. Je moţné, ţe část těchto prostředků potenciální podnikatel vlastní, jinak
se musí
rozhodnout, jaký rozsah těchto prostředků s ohledem na zamýšlený předmět a rozsah podnikání bude potřebovat a jakým způsobem si je opatří – zda je nakoupí nebo si je pronajme, pořídí na leasing. Finanční prostředky vložené do nákupu oběžného majetku Sloţitější je určení výše oběţného majetku – potřebné mnoţství surovin
a
materiálu, resp. zásob zboţí. Pravděpodobně bude v propočtech nutné uvaţovat s pojistnými zásobami pro případ různých výkyvů. Finanční prostředky určené na zahájení podnikatelské činnosti Běţný chod firmy se neobejde bez profinancování provozních nákladů – mezd zaměstnanců, nákladů na energie, vodu, telekomunikační sluţby, dopravu, běţnou údrţbu, proškolení pracovníků z bezpečnosti práce a poţární ochrany, pojištění, propagační kampaně.“40
1.7.2 Režim běžného financování „Vedle stanovení finančních prostředků nezbytných k zaloţení podniku
a
zahájení podnikatelské činnosti je nutné naplánovat předpokládané výnosy, náklady a výsledek hospodaření v jednotlivých letech. Zjistí se, zda a kdy bude firma schopna vykazovat zisk a jaká bude výše zisku. Na základě těchto propočtů je moţné odpovědět na otázku, zda a za jak dlouhou dobu firma splatí cizí zdroje. Dále se doporučuje sestavit plán příjmů a výdajů.“41
40
VEBER, J. Podnikání malé a střední firmy. 2. aktualizované a rozšířené vyd. Praha : Grada, 2008, s. 96-97 41 VEBER, J. Podnikání malé a střední firmy. 2. aktualizované a rozšířené vyd. Praha : Grada, 2008, s. 97
1.8 Podnikatelský plán „Podnikatelský plán představuje základní dokument zpracovaný podnikatelem, který vám pomůţe definovat cíle podnikatelské činnosti a způsoby jejich dosaţení. Podnikatelský plán je písemný materiál popisující všechny podstatné vnější a vnitřní faktory, které souvisejí se zaloţením a rozběhem vašeho nového podniku.“42 „Podnikatelský plán slouţí uvnitř firmy jako plánovací nástroj, podklad
pro
rozhodovací proces, nástroj kontroly v případech, kdy podnikatel společnost zakládá a kdy firma stojí před výraznými změnami, které mohou mít dlouhodobé důsledky na její chod. Externí subjekty analyzují na základě podnikatelského plánu schopnost firmy realizovat podnikatelský projekt, získat podnikatelskou podporu (např. od banky, či jiného investora).“43
1.8.1 Struktura podnikatelského plánu Doba zpracování podnikatelského plánu je závislá na znalostech zkušenostech podnikatele, který jej zpracovává. „Strukturu podnikatelského plánu tvoří: Titulní strana Podává stručný výklad obsahu podnikatelského plánu, obvykle by zde měly být uvedeny skutečnosti jako název a sídlo společnosti, jména podnikatelů a spojení na ně, popis společnosti a povaha podnikání, způsob financování a jeho struktura. Průzkum trhu Průzkum trhu je velice důleţitý pro kaţdou firmu bez ohledu na její velikost, protoţe je neodmyslitelnou součástí marketingového systému a východiskem pro nasazení marketingových nástrojů. Trh je příliš velký a neznámý, aby bylo moţné spolehnout se pouze na cit. Kromě toho, kdo není informovaný
o posledním vývoji trhu,
je předstiţen konkurencí. Průzkum trhu můţe dát podnikateli odpověď na tyto otázky: Co vyrábět, resp. jaké sluţby poskytovat? Kolik vyrábět, v jaké kvalitě, sortimentu, jak z hlediska krátkodobého, tak dlouhodobého? 42 43
KORÁB, V.; MIHALISKO M. Založení a řízení společnosti. Brno : Computer Press, 2005, KORÁB, V.; MIHALISKO M. Založení a řízení společnosti. Brno : Computer Press, 2005,
s. 23 s. 60
i
Na jaké trhy, trţní segmenty se zaměřit (komu a kde prodávat)? Za jaké ceny a jakými odbytovými cestami prodávat? Kdo jsou jeho rozhodující konkurenti a jaká je jejich charakteristika? Analýza odvětví V této části je nutné zohlednit celou řadu faktorů. Patří sem zejména analýza konkurenčního prostředí, kde jsou zahrnuti všichni významní konkurenti včetně jejich silných a slabých stránek i moţností, jak by mohli negativně ovlivnit trţní úspěch nového podniku. Dále je nutné detailně analyzovat odvětví z hlediska vývojových trendů a historických výsledků, uvést by se měly i předpovědi vydávané v rámci odvětví nebo vládními orgány. A v neposlední řadě je nutné analyzovat zákazníky, na základě provedení segmentace trhu by měl být vytipován cílový trh pro nový podnik. Popis podniku V této části podnikatelského plánu by měl být uveden podrobný popis nového podniku, aby byla potencionálnímu investorovi zprostředkována představa
o jeho
velikosti a záběru. Klíčovými prvky v této části podnikatelského plánu jsou: výrobky nebo sluţby, umístění/lokalita a velikost podniku, přehled personálu podniku/organizační a funkční schéma, veškeré kancelářské zařízení a jiné technické vybavení, průprava podnikatele – znalostní vybavení a předchozí praxe
či
reference. Výrobní plán Ve výrobním plánu by měl být zachycen celý výrobní proces. Pokud bude podnik realizovat
část
výroby formou subdodávek,
měli by
v plánu
subdodavatelé včetně důvodu výběru. Dále je nutné uvést informace
být
uvedeni o
nákladech a uzavřených smlouvách. Pokud bude celou nebo část výroby zajišťovat sám podnikatel, musí zde být uveden popis závodu, strojů a zařízení, které budou zapotřebí, dále také pouţívané materiály a jejich dodavatelé.
Marketingový plán Objasňuje, jakým způsobem budou výrobky nebo sluţby distribuovány, oceňovány a propagovány. Jsou zde uvedeny rovněţ odhady objemu produkce nebo sluţeb, ze kterých lze odvodit odhad rentability nového podniku. Marketingový plán bývá často potencionálními investory povaţován za nejdůleţitější součást zajištění úspěchu nového podniku. Organizační plán V této kapitole je popsána forma vlastnictví nového podniku. V případě obchodní společnosti je nutné detailněji rozvést informace o managementu a dále potom dle příslušné právní formy údaje o obchodních podílech, atd. Dále je zde shrnuta celá organizace činností uvnitř podniku. Hodnocení rizik Je důleţité, aby byl podnikatel schopen rozpoznat rizika a připravit si účinnou strategii k jejich zvládnutí. Největší rizika mohou plynout z reakce konkurence, ze slabých stránek marketingu, výroby či manaţerského týmu nebo technologického vývoje Finanční plán Určuje objemy investic, které nový podnik potřebuje a ukazuje, nakolik ekonomicky reálný podnikatelský plán jako celek je. Finanční plán se zabývá třemi nejdůleţitějšími oblastmi, jimiţ jsou: předpoklad příslušných příjmů a výdajů. Jsou zde zahrnuty očekávané trţby a kalkulované náklady, vývoj hotovostních toků (Cash flow), odhad rozvahy (bilance), který poskytuje informace o finanční situaci podniku k určitému datu.“44 "Finanční plánování si klade za úkol stanovit finanční cíle podniku a především určit prostředky, jak těchto cílů dosáhnout. Finanční plánování by mělo vytvářet předpoklad pro zajištění finančního zdraví a dlouhodobé finanční stability podniku.“45
44
KORÁB, V.; MIHALISKO M. Založení a řízení společnosti. Brno : Computer Press, 2005, s. 28-30
2 Aplikační část
Součástí praktické části bude aplikace získaných informací, poznatků z teoretické části do praxe. Hlavním důvodem, proč jsem si vybrala téma zaloţení společnosti s ručením omezeným, je rozšíření znalostí v oblasti podnikání. V aplikační části uvedu postup zaloţení společnosti s ručením omezeným, předmětem podnikání je výroba pilařská a stavebně truhlářská. Součást zaloţení společnosti představuje uzavření a podepsání zakladatelské listiny
a získání
ţivnostenského oprávnění. Dále charakterizuji návrh na zápis společnosti do obchodního rejstříku. V této části také provedu realizaci podnikatelského plánu, který zahrnuje průzkum konkurenčního prostředí, analýzu odvětví, výrobní, marketingový, organizační a finanční plán. Na závěr zpracuji zakladatelský rozpočet.
2.1 Založení společnosti s ručením omezeným V této kapitole se pokusím poskytnout návod začínajícím podnikatelům, jak postupovat při zakládání společnosti s ručením omezeným. Mým úkolem bude popsat jednotlivé kroky od sepsání zakladatelské listiny přes získání ţivnostenského oprávnění, splacení vkladů, návrh na zápis do obchodního rejstříku aţ po vznik společnosti s ručením omezeným a registraci u příslušného správce daně.
2.1.1 Charakteristika společnosti Předmět činnosti společnosti K-Lain, s.r.o. tvoří zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků. Tato firma má v úmyslu se zabývat výrobou masivních podlahových parket, které se vyrábí z listnatých dřevin. Dřevěné parkety lze vyuţít v domácnostech, restauracích, tělocvičnách, reprezentativních prostorech a jsou také vhodné do průmyslových interiérů. Dřevěné parketové
45
KISLINGEROVÁ, E. a kol. Manažerské finance. 3. vyd. Praha : C. H. Beck, 2010, s. 131
podlahy jsou vhodné díky své nenáročnosti
na údrţbu pro alergiky a
astmatiky.
2.1.2 Uzavření a podepsání zakladatelské listiny Předpokladem
pro
zaloţení
společnosti
s ručením
omezeným
je
sepsání
společenské smlouvy nebo zakladatelské listiny. Dle § 57 zákona č. 513/1991 Sb., obchodního zákoníku, ve znění pozdějších předpisů, musí být společenská smlouva i zakladatelská listina uzavřena formou notářského zápisu. Jelikoţ společnost K-Lain, s.r.o. zakládám pouze sama, v příloze A uvádím zakladatelskou listinu.
2.1.3 Prohlášení správce vkladu, vklad základního kapitálu Způsob splacení vkladů stanoví zakladatelská listina. Jelikoţ je společnost K-Lain, s.r.o. zakládána jedním zakladatelem, musí být při zápisu do obchodního rejstříku základní kapitál zcela splacen. Vklad základního kapitálu bude představovat pozemek. Pro nakládání s penězi zřídím bankovní účet pro podnikatele v bance GE Money, protoţe nabízejí podnikatelský účet Genius Business Silver za velmi příznivý poplatek za vedení účtu a řadu výhod pro podnikatele. K ţádosti o zřízení běţného účtu banka vyţaduje předloţit občanský průkaz osoby oprávněné jednat za firmu a výpis z obchodního rejstříku, případně zakladatelskou listinu. Banka k vydání potvrzení o sloţení vkladu vyţaduje předloţení zakladatelské listiny. Tento dokument je poţadován při podání návrhu na zápis do obchodního rejstříku.
2.1.4 Získání živnostenského oprávnění Společnost K-Lain, s.r.o. má v úmyslu vyrábět dřevěné masivní podlahové parkety, tudíţ se dle § 25 odst. 2 přílohy č. 4 zákona č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání jedná o ohlašovací ţivnost volnou. Abych mohla získat ţivnostenské oprávnění, musím splňovat všeobecné podmínky pro získání ţivnostenského oprávnění dle § 6 odst. 1 zákona č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání. Jedná se o minimální věk 18 let, způsobilost k právním úkonům a bezúhonnost.
Provozování ţivnosti volné nevyţaduje prokázání odborné způsobilosti. K ţádosti o ohlášení ţivnosti volné musí být v mém případě doloţeny tyto doklady: 1. dle § 46 odst. 2 zákona č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání a) výpis z rejstříku trestů, který prokazuje, ţe neexistuje překáţka provozování ţivnosti podle § 8 odst. 5 zákona č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání (právnické osobě nesmí být soudem nebo státním orgánem uloţen trest nebo sankce zákazu činnosti týkající se provozování ţivnosti v oboru nebo příbuzném oboru), výpis nesmí být starší tří měsíců, b) prohlášení odpovědného zástupce, ţe souhlasí s ustanovením do funkce a převzetím veškerých povinností, c) doklad o tom, ţe zakladatel nemá vůči územním finančním orgánům státu daňové nedoplatky, d) doklad o tom, ţe právnická osoba byla zřízena nebo zaloţena, pokud
se
nezapisuje do obchodního rejstříku nebo obdobného rejstříku nebo pokud ještě zápis nebyl proveden, anebo doklad o tom, ţe právnická osoba je zapsána do obchodního rejstříku či obdobného rejstříku, pokud jiţ byl zápis proveden, výpis z obchodního rejstříku či obdobného rejstříku nesmí být starší tří měsíců, e) doklad o vlastnickém nebo jiném právu k objektu nebo místnostem, v nichţ má firma své sídlo. Správní poplatek za jednu ohlašovací ţivnost činí 1 000 Kč a bude uhrazen poštovní poukázkou a ústřiţek o zaplacení musí být předloţen při ohlášení ţivnosti. Formulář pro Ohlášení ţivnosti volné je uveden v příloze B. Podání žádosti o výpis z rejstříku trestů Ţádost o výpis z rejstříku trestů budu podávat na Městském úřadě v Jičíně, který bezplatně ověří totoţnost ţadatele a správnost údajů uvedených v písemné ţádosti. K podání ţádosti je zapotřebí zakoupit kolkovou známku ve výši 100 Kč.
2.1.5 Podání návrhu na zápis do obchodního rejstříku Vzniku společnosti K-Lain, s.r.o. předchází podání návrhu na zápis do obchodního rejstříku. Podle § 62 zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník musí být návrh na zápis do obchodního rejstříku podán do 90 dnů od data zaloţení společnosti, tj. od okamţiku sepsání zakladatelské listiny. Návrh na zápis do obchodního rejstříku bude podán u Krajského soudu v Hradci Králové. Návrh na zápis nebo zápis změny zapsaných údajů do obchodního rejstříku podaný na formuláři s úředně ověřeným podpisem zahrnuje prvozápis nového subjektu do rejstříku, návrh na přidání nových údajů k jiţ zapsanému subjektu, návrh na změnu údajů u zapsaného subjektu a návrh na výmaz některých údajů u zapsaného subjektu. Společně s návrhem musím doloţit: a) zakladatelskou listinu ve formě notářského zápisu ve dvojím vyhotovení, případně jeden stejnopis notářského zápisu a jeho kopii, b) prohlášení správce vkladu o výši splacení vkladu zakladatele c) ţivnostenské oprávnění na činnost zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků, d) výpis z katastru nemovitostí ne starší 3 měsíců osvědčující vlastnické právo k prostorám, ve kterých má společnost své sídlo, e) čestné prohlášení jednatele a podpisový vzor, f) výpis z rejstříku trestů jednatele ne starší 3 měsíců, g) doklad o splnění vkladové povinnosti zakladatele Kristýny Lainové Za první zápis společnosti s ručením omezeným do obchodního rejstříku jsem povinna uhradit soudní poplatek ve výši 6.000 Kč (viz poloţka 11 přílohy zákona č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů). Společnost K-Lain, s.r.o. vzniká dnem zápisu do obchodního rejstříku a k tomuto dni má povinnost vést podvojné účetnictví, které je řízeno zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Účetní jednotka musí v tento den otevřít účetní knihy a sestavit směrnou účtovou osnovu.
2.1.6 Registrace plátce daně
Podle § 125 odst. 1 daňového řádu je daňový subjekt, který obdrţí povolení nebo získá oprávnění k vykonávání podnikatelské činnosti, která je zdrojem příjmů, které jsou předmětem daně, nebo jejíţ výsledky jsou předmětem daně, povinen podat do 30 dnů přihlášku k registraci u místně příslušného správce daně jako poplatník daně z příjmu právnických osob, daně z přidané hodnoty, daně silniční a daně z nemovitosti, případně u správy sociálního zabezpečení
a dalších institucí. Finanční
úřad v Jičíně, u kterého bude přihlášení k registraci podáno, přidělí podle sídla společnosti daňové identifikační číslo a vystaví osvědčení o registraci. Registrace k daním bude podána prostřednictvím Jednotného registračního formuláře. Povinnost registrace u České správy sociálního zabezpečení vzniká zaměstnavateli uzavřením pracovní smlouvy s prvním zaměstnancem. Jelikoţ uvaţuji pracovat na pozici generálního ředitele, musím zaregistrovat také sebe. Jako zaměstnavatel jsem povinna do 8 dnů od přijetí zaměstnance do pracovního poměru provést registraci. Registraci provedu prostřednictvím systému, který se nazývá Veřejné rozhraní pro e – Podání (VREP). Zaměstnavatel dokládá k formuláři pro registraci u správy sociálního zabezpečení výpis z obchodního rejstříku. K přihlášce zaměstnance k registraci je zaměstnavatel povinen přiloţit kopii pracovní smlouvy nebo dohody o pracovní činnosti a kopii zápočtového listu od předchozího zaměstnavatele.V případě, ţe zaměstnanec nastupuje do svého prvního zaměstnání, vyţaduje správa sociálního zabezpečení předloţit kopii vysvědčení o dosaţeném vzdělání.
2.2 Realizace podnikatelského plánu Podnikatelský plán by měl slouţit jako pomocník v prvních letech provozování podnikatelské činnosti. Mezi hlavní cíle, kterých bych chtěla v rámci podnikatelského plánování dosáhnout, patří především odhadnutí budoucího vývoje podniku, zjištění, zda budu schopna pokrýt veškeré náklady na provoz firmy a vykazovat zisk. Dále se pokusím odhalit, v čem spočívají konkurenční výhody ostatních firem a jak získávají své zákazníky. Mým úkolem bude sestavit takový plán, který budu schopna zrealizovat a jehoţ prostřednictvím dosáhnu vytyčených cílů.
2.2.1 Průzkum trhu Průzkum spočívá ve shromaţďování a zpracování informací a údajů o trhu. Jedním z cílů mého průzkumu bylo zjistit, kolik firem provozuje podnikatelskou činnost, ve které chceme začít podnikat. Tím zjistíme, jak vysoká je konkurence. Na základě vyplněných dotazníků od pětiset respondentů jsem získala informace o spotřebním chování zákazníků, sortimentu, který by zákazníci nejvíce uvítali, poţadovaných cenách za výrobky, kvalitě a doplňkových sluţbách. Dalším cílem bylo zjistit, jaká reklama nejvíce působí na zákazníky a ovlivňuje jejich chování. Dotazník týkající se prokázání zájmu o naše výrobky je k nahlédnutí v příloze C.
2.2.1.1 Výsledky průzkumu trhu Dle údajů k 31.12.2011 ČSÚ jsem zjistila, ţe v okrese Jičín se zabývá zpracováním dřeva, výrobou dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků 401 ekonomických subjektů. Na základě provedeného průzkumu trhu jsem došla k závěru, ţe by o naše výrobky projevili největší zájem obchodní řetězce a ţivnostníci, kteří se zaobírají pokládkou parket. Zákazníci vyţadují vysokou kvalitu výrobků. Více neţ polovina respondentů by byla ochotna zaplatit za 1 m2 podlahové krytiny cenu v rozmezí 500 – 600 Kč. Většina dotázaných neuvaţuje o vyuţití naší dopravy, z tohoto důvodu nebudeme dopravu zboţí poskytovat. Reklama na Internetu a v tisku zaujme 75 %
oslovených a zbylých 25 % tvoří televizní reklama a rozhlas, proto se nejvíce zaměřím na získávání zákazníků prostřednictvím reklamy na Internetu a v místním tisku a časopisech.
2.2.2 Analýza odvětví Součást analýzy odvětví tvoří analýza konkurenčního prostředí, zahrnující rozbor moţných konkurentů. U konkurentů se chci zabývat tím, jakým způsobem by mohli ovlivňovat úspěch naší firmy. Dále bych chtěla zjistit, jakým způsobem konkurenční firmy získávají své zákazníky, jak propagují své výrobky, jaké poskytují sluţby. V neposlední řadě musím provést analýzu zákazníků, jejíţ součástí je segmentace trhu. Informace o subjektech podnikajících ve stejné oboru V této oblasti podniká mnoho stavebních firem a drobných ţivnostníků, kteří by mohli vyuţít naše produkty k provozování své činnosti a stát se tak našimi odběrateli. V okolí Jičínska nemá naše firma, co se týká sortimentu, který chce nabízet, a cen, za které bude své výrobky poskytovat téměř ţádnou konkurenci. Většina podnikatelských subjektů se zaměřuje spíše na opracování kulatiny. Proto by nemělo být těţké vstoupit na trh a získat zákazníky. SWOT analýza naší firmy Cílem SWOT analýzy je zjištění, co patří mezi silné a slabé stránky podniku
a
jaké má podnik příleţitosti a hrozby do budoucna. Tato analýza mi pomůţe zjistit, v čem by mohla být má firma silnější oproti ostatním konkurentům a zároveň odhalit slabé stránky a hrozby, které se budu snaţit přeměnit na silné stránky a příleţitosti.
Silné stránky
Slabé stránky
Vysoká kvalita výrobků
Malé povědomí u klientů
Příznivé ceny
Neznalost oboru
Individuální přístup ke klientům Vyhovění přáním zákazníka Umístění podniku Sídlo provozovny ve vlastních prostorách Dlouholetá záruka Příležitosti
Hrozby
Rozšíření sortimentu
Příliv konkurence
Vývoz mimo ČR
Zvýšení daní
Ekologičtější výroba
Zvýšení cen surovin
Získání dobré pověsti podniku Analýza zákazníků V praxi není moţné vypracovat samostatný marketingový program pro kaţdého člověka a přizpůsobit mu svoje produkty. Je nutné najít skupiny spotřebitelů, které mají stejné či podobné potřeby a spotřební chování. Na základě provedeného průzkumu trhu jsem zjistila, ţe o mé výrobky jeví zájem převáţně v oblasti Jičínska stavební firmy, drobní ţivnostníci, kteří se zabývají pokládkou parket, obchodní řetězce a běţní občané. Z tohoto důvodu bych chtěla nabízený sortiment dřevěných parket přizpůsobit těmto zákazníkům.
2.2.3 Popis podniku Obchodní firma:
K-Lain, s.r.o.
Sídlo:
Hradecká 1614, 506 01 JIČÍN
Telefon, fax:
493 558 169
Obor podnikání:
Zpracování
dřeva,
výroba
proutěných a slaměných výrobků IČ:
45534228
DIČ:
CZ45534228
dřevěných,
korkových,
Zaloţení společnosti:
20.11.2011
Vlastníci (společníci):
Kristýna Lainová
Základní kapitál:
1 000 000 Kč zapsaný do obchodního rejstříku v den vzniku společnosti
Podnikatelský subjekt vede podvojné účetnictví a je plátcem daně z přidané hodnoty. Firma bude k podnikání vyuţívat prostory v Hradecké ulici v Jičíně, které jsou jejím majetkem. Právní formou společnosti je společnost s ručením omezeným, základní kapitál je tvořen peněţitým vkladem společníka v následujícím poměru: Kristýna Lainová, vklad dlouhodobého hmotného majetku ve výši 1 mil. Kč, obchodní podíl 100 %. Předmět činnosti tvoří zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků. Firma K-Lain, s.r.o. odebírá parketové přířezy, z dřevní hmoty vyrábí masivní podlahové parkety, které jsou vhodné k vyuţití v bytových i průmyslových interiérech. Dřevěné podlahy představují nejvyšší komfort bydlení a zároveň patří k nejpraktičtějším podlahovým krytinám. V posledních letech si podlahy ze dřeva získaly velké mnoţství příznivců. Stále více zákazníků upřednostňuje masivní parkety před plovoucími podlahami nebo PVC. Další přednost tvoří schopnost absorpce a uvolňování vzdušné vlhkosti, čímţ dokáţou zajistit stabilní klima v interiéru a tím pádem nedochází k elektrostatickým výbojům oproti syntetickým podlahám. Firma K-Lain, s.r.o. je pravidelně zásobována domácí dřevní surovinou
v
potřebném mnoţství zajišťující i náročnou výrobu. Zaručujeme vysokou kvalitu svých výrobků. Podnik disponuje technologickým zařízením pro výrobu parket, výrobní halou, skladovacími prostory pro hotové výrobky a mechanizací. Zpracováváme dřeviny: dub, buk, akát, jasan, habr, javor, ze kterých vyrábíme dřevěné parkety v tomto sortimentu: Parketové vlysy s perem a dráţkou Masivní parketové vlysy s perem a dráţkou jsou určeny ke zhotovení vlysových podlah nebo podlahových dílců. Parketové vlysy jsou dodávány čtyřstranně hoblované s bočním a čelním perem a dráţkou, vyrobené z dřevin dub,
buk, jasan, habr, červený dub a akát, vytříděné do třech jakostních tříd podle vzhledových vad určených ČSN (suky, dřeň, jádro, běl, atd.). Firma
K-Lain, s.r.o.
Vám nabízí dřevěné parkety s moderními nadčasovými dekory
i s klasickou
povrchovou úpravou, které jsou vţdy vyráběny pomocí nejmodernějších technologií. Dřevěné parkety jsou lisovány z přírodních dřevin tak, aby byla zachována jejich tvarová stálost. Mezi parketami se poté netvoří mezery. Rozměry řeziva a třídění do jakostních tříd vychází z platných ČSN, nebo z předem
zadaných
podmínek
a
poţadavků
zákazníka.
Vzorník
masivních
podlahových parket je uveden v příloze D. Pro zvýšení vyuţití dřevní hmoty z odpadu budeme dřevní hmotu pouţívat k vytápění vlastních prostor. V budoucnu uvaţuji o rozšíření sortimentu. Chtěla bych se zaměřit na výrobu masivních plotovek pro výstavbu oplocení a ekologických dřevěných briket.
2.2.4 Výrobní plán Skládá se z několika dílčích plánů, mezi které patří plán výrobní kapacity, plán spotřeby základních surovin a z plánu personálního zabezpečení výroby. Výrobní proces bude zajišťován ve dvousměnném provozu, abychom co moţná nejvíce naplnili výrobní kapacity. V případě velkého zájmu zákazníků o naše výrobky přejdeme na třísměnný provoz. K uskladnění hotových výrobků vyuţiji skladovací halu nacházející se v Hradecké ulici v objektu firmy. Plán spotřeby základních surovin Podnik K-Lain, s.r.o. bude část výroby realizovat prostřednictvím subdodávek. Od společnosti Timko, s.r.o. budeme odebírat parketové přířezy ve třech jakostních třídách, ze kterých chceme vyrábět dřevěné podlahové parkety. Tuto firmu jsem vybrala z toho důvodu, ţe nabízí své výrobky za příznivé ceny a ve vysoké kvalitě. Velkou výhodou je pro nás dostupná lokalita podniku, který se nachází v Jičíně v Konecchlumského ulici, tudíţ nám odpadají vysoké náklady na dopravu. Sluţeb subdodavatele vyuţiji z toho důvodu, ţe vlastní výroba přířezů by pro nás byla nákladnější. Jelikoţ v prvním roce neuvaţujeme o rozšíření sortimentu a nabízení parketových přířezů, z hlediska nákladovosti se nám nevyplatí tuto surovinu zpracovávat. Pojistná zásoba masivních dřevěných parketových přířezů činí 10 %.
Plán výrobní kapacity Společnost pouţívá k provozu výrobního oddělení čtyři automatické linky
na
výrobu podlahových parket italské značky A. Costa, které zajišťují vyšší kvalitu. Tabulka č. 1 Vyuţití výrobních kapacit linky A. Costa Čtvrtletí 1. čtvrtletí 2. čtvrtletí 3. čtvrtletí 4. čtvrtletí
Využití výrobní kapacity 50 % 70 % 80 % 100 %
Plán personálního zabezpečení výroby Při obsluze výrobní linky v jedné směně je zapotřebí operátora a pracovníka, který ostatní střídá v případě potřeby. Mistr se zabývá rozdělením pracovních úkonů, zajišťuje a kontroluje chod výrobního procesu. Za sklad jsou odpovědni dva skladníci. Jejich náplň práce tvoří evidence zásob a výrobků, zásobování výroby přířezy, odvoz vyrobených produktů z parketárny a výdej hotových výrobků zákazníkům.
2.2.5 Marketingový plán Propagace Firma K-Lain, s.r.o. se bude snaţit, aby veřejnost získala povědomí o podniku a jeho produktech. Cílem propagace je seznámit cílovou skupinu s jejími výrobky a přesvědčit ji o nákupu. K získání zákazníků vyuţiji inzerce v tisku, prezentace na Internetu, představení vyráběného sortimentu na veletrzích
a výstavách.
Zákazníky se pokusím získat prostřednictvím kvality nabízených výrobků, ceny a individuálního přístupu k zákazníkům. Cenová strategie Cena představuje důleţitý prvek konkurenčního boje na trhu. Ceny výrobků stanovím úměrně k dané lokalitě, kde se produkty nabízejí a budou se odvíjet od výrobních nákladů a cen konkurence. Ceny nabízených výrobků firma stanovila niţší neţ konkurence, při zachování kvality. Ceník masivních podlahových vlysů je uveden v příloze E.
Věrným odběratelům poskytneme 10% slevu z celkové hodnoty nákupu
a
v případě provedení platby v hotovosti nebo zaplacení faktury před lhůtou splatnosti nabízíme 5% sráţku z prodejní ceny. Strategie odbytu Své výrobky bude firma K-Lain, s.r.o. nabízet přímo konečným zákazníkům
bez
jakéhokoliv mezičlánku. Z hlediska distribučních kanálů vyuţijeme přímý marketing. Zákazník bude na výrobky upozorněn prostřednictvím médií (inzerce v místním tisku, internetové stránky, veletrţní výstavy a propagační letáky). Analýza konkurence K provedení průzkumu konkurenčního prostředí nebudu vyuţívat sluţeb agentur, které se poskytováním takovýchto průzkumů zabývají, ale průzkum provedu zcela sama prostřednictvím internetových stránek a osobních návštěv v podnicích. Zaměřím se na obchodní společnosti, které podnikají v oboru dřevařské a stavebně truhlářské výroby v oblasti Jičínska, abych zjistila, jak velkou a silnou konkurenci mohu očekávat a zda se na trhu ještě vyskytuje místo pro zaloţení podniku na výrobu dřevěných parket. Ke zjišťování údajů
o konkurenci vyuţiji metodu
sledování výrobků a sluţeb. Abych mohla metodu provést, nakoupím produkty konkurence, u kterých budu zkoumat způsob provedení výrobku, kvalitu, vlastnosti, postup výroby, vyuţité technologie
při výrobě a odhadované výrobní náklady.
Mým úkolem bude prozkoumat, jakým způsobem ostatní podniky propagují své výrobky a jaké vyuţívají distribuční kanály pro odbyt výrobků. Prostuduji reklamní a nabídkové materiály konkurentů. Nestačí jen sledovat stávající konkurenci v teritoriu, ve kterém chce moje firma působit, nýbrţ je nezbytné vyhledávat konkurenci chystající
se teprve do stejné oblasti proniknout.
Velkým přínosem pro mě byla osobní návštěva jednotlivých podniků, kde mi sestavili předběţnou kalkulaci vybraných výrobků a také jsem měla moţnost získat informace o sluţbách, které nabízejí svým zákazníkům. Na Jičínsku podniká v oboru dřevařské a stavební výroby malé mnoţství drobných podnikatelů, kteří se liší od firmy K-Lain, s.r.o. sortimentem nabízených výrobků a vyššími cenami. Z tohoto důvodu by nám neměli příliš konkurovat.
Rozpočet na marketingové aktivity Společnost K-Lain, s.r.o. se rozhodla nabízet masivní parkety. Následující tabulka uvádí plánované náklady na marketingové aktivity. Tabulka č. 2 Rozpočet nákladů na marketingové aktivity Druh nákladu
Cena/ks v Kč
Počet ks
5 000 4 000 2
1 2 2 000
Cena celkem v Kč 5 000 8 000 4 000
2 500
4
10 000
Internetové stránky Inzerce v místním tisku Reklamní leták Prezentace na veletrzích a výstavách
2.2.6 Organizační plán Management společnosti K-Lain, s.r.o. tvoří zakladatelka disponující zkušenostmi v provozování podnikatelské činnosti. Zakladatelka si v současné době rozšiřuje vzdělání na Vysoké škole finanční a správní v Praze v oboru Řízení podniku a podnikové finance. Ve firmě Benko, s.r.o. absolvovala čtyřletou praxi na pozici obchodního ředitele. Podnik plánuje zaměstnávat celkem osmnáct zaměstnanců na hlavní pracovní poměr. Vedením společnosti bude pověřen generální ředitel. Chod výrobního, obchodního a účetního oddělení budou zajišťovat tři pracovníci
ve vedoucích
funkcích. Pozici účetního bude vykonávat jediný zaměstnanec. Společnost K-Lain, s.r.o. zaměstná dva pracovníky na pozici vrátného. Ostatní pracovníci budou pracovat na pozicích skladníka, operátora a na dělnických pozicích. Jedna osoba bude přijata k vykonávání úklidových prací a další k zajištění chodu závodní jídelny na základě dohody o pracovní činnosti.
2.2.7 Hodnocení rizik Domnívám se, ţe pro moji firmu budou největší rizika představovat příliv nové konkurence, zvýšení cen surovin, sníţení koupěschopnosti a technologický vývoj. S přistoupením nových firem do odvětví bych chtěla bojovat pomocí zvýšení kvality nabízených výrobků, rozšířením sortimentu, poskytováním řady výhod při odběru
zboţí. Při zvýšení cen výrobních surovin bych uvaţovala
o volbě jiného
dodavatele, prodávajícího své výrobky za niţší cenu, samozřejmě při zachování kvality. Pokud dojde k poklesu koupěschopnosti
u odběratelů, snaţila bych se
více přizpůsobit jejich přáním a potřebám. V dnešní době dochází k nepřetrţitému zdokonalování technologií, proto budu usilovat o neustálé zlepšování výrobních metod a postupů prostřednictvím výkonnějších a modernějších výrobních strojů.
2.2.8 Finanční plán Finanční plán prokazuje reálnost mého podnikatelského záměru z finančního hlediska. Konkretizuje potřebu finančních prostředků na nákup nezbytně nutných strojů, vybavení a zařízení, bez kterých se při zahajování podnikatelské činnosti neobejdu. Zároveň potvrzuje, zda budu schopna pokrýt veškeré náklady související s podnikáním a dosáhnout zisku. Zahajovací rozvaha Kaţdá účetní jednotka sestavuje zahajovací rozvahu při vzniku podniku. Zakladatel vloţil do společnosti základní kapitál ve formě pozemku ve výši 1 mil. Kč. Součást zahajovací rozvahy mohou tvořit zřizovací výdaje za předpokladu, ţe jejich výše činí více neţ 60 tis. Kč, tudíţ se jedná o dlouhodobý nehmotný majetek. Jelikoţ částka zřizovacích výdajů v našem případě nesplňuje výši pro zařazení do dlouhodobého nehmotného majetku, budou tyto výdaje účtovány do nákladů po vzniku společnosti. Zahajovací rozvaha je znázorněna v následující tabulce. Tabulka č. 3 Zahajovací rozvaha Aktiva Stavby Pozemky Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Zásoby ∑A
Kč Pasiva 14 000 000 Základní kapitál Vklady nad rámec 1 000 000 základního kapitálu 4 450 000 Cizí kapitál 4 000 000 23 450 000 ∑ P
Kč 1 000 000 14 450 000 8 000 000 23 450 000
Zřizovací výdaje: Správní poplatky
7 100 Kč
Právnické sluţby
5 000 Kč
Cestovné
5 500 Kč
Celkem
17 600 Kč
Aktiva Převáţnou většinu dlouhodobého majetku tvoří budovy, pozemky, výrobní stroje a vybavení budov. Výrobní zařízení představuje především automatická linka slouţící k výrobě parketových vlysů s perem a dráţkou. Dále zahrnují manipulační techniku (vysokozdviţné vozíky). Zásoby (materiál, nedokončená výroba a polotovary, výrobky, zboţí), pohledávky a krátkodobý finanční majetek zařadíme do oběţného majetku. Pasiva Pasiva jsou tvořena vlastním kapitálem, cizími zdroji a ostatními pasivy.
2.3 Zakladatelský rozpočet Zakladatelský rozpočet spočívá ve specifikaci finančních prostředků nezbytných pro zahájení podnikatelské činnosti a následného běţného financování k zajištění chodu celé společnosti.
2.3.1 Rozpočet potřeby startovního kapitálu Finanční prostředky nutné k založení firmy Zaloţení společnosti s sebou přináší řadu finančních výdajů, mezi které se řadí základní kapitál, poplatek za vydání výpisu z rejstříku trestů, poplatek za získání ţivnostenského oprávnění, úřední ověření listin, poplatek za zápis do obchodního rejstříku, vedení účtu. Dalšími výdaji mohou být výdaje na zřízení webových stránek, propagační materiály. Nutné finanční prostředky k zaloţení podniku zobrazuje následující tabulka
Tabulka č. 4 Vynaloţené výdaje potřebné k zaloţení podniku Druh výdaje Základní kapitál Správní poplatky Právnické sluţby Poplatek za vedení běţného podnikatelského účtu Výdaje na propagaci Cestovné Celkem
Částka v Kč 1 000 000 7 100 5 000 189 27 000 2 500 1 041 789
Finanční prostředky na pořízení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Jelikoţ vlastním výrobní halu, skladovací prostory, administrativní budovu a pozemky pod těmito objekty, odpadá velké mnoţství výdajů na pořízení dlouhodobého hmotného
majetku.
Výrobní
podnik
se
v ţádném
případě
neobejde
bez
technologického vybavení, které v našem případě představuje 1 automatická linka značky A. Costa. Administrativní budovu vybavím šesti počítači a tiskárnami od výrobce HP a jedním kopírovacím strojem rovněţ značky HP. Ve skladovací hale bude umístěn počítač k vedení a zpracování uskladněných zásob v elektronické podobě. Skladovací prostory vybavím dvěma vysokozdviţnými vozíky vyrobené společností Desta. Veškeré výdaje
na pořízení dlouhodobého majetku budu hradit
z investičního úvěru získaného od banky Ge Money. Výše úvěru činí 6 mil. Kč, doba splatnosti je stanovena
na pět let, při úrokové míře 8 % p.a. Splátky investičního
úvěru a výši úroků uvádí příloha F. Starší model osobního automobilu značky Santa Fe vyuţijeme k podnikatelské činnosti. Zvýšení ochrany majetku firmy zajistím pořízením zabezpečovacího a kamerového systému. Tabulka č. 5 Výdaje za pořízení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Druh výdaje Stroj (automatická linka) Vysokozdviţný vozík (2 ks) Osobní automobil Kancelářské zařízení Počítačové a softwarové vybavení Tiskárny a kopírovací stroj Zabezpečovací a kamerový systém Celkem
Částka v Kč 3 600 000 220 000 350 000 100 000 100 000 45 000 35 000 4 450 000
Finanční prostředky na nákup oběžného majetku K zajištění výroby je nezbytné nakoupit potřebné mnoţství surovin. V mém případě se jedná o parketové přířezy, které budeme získávat formou subdodávek od firmy Timko, s.r.o. Následující tabulka zahrnuje přehled oběţného majetku za 1 měsíc. Tabulka č. 6 Vynaloţené finanční prostředky na nákup oběţného majetku Druh výdaje Parketové přířezy Pojistná zásoba parketových přířezů Kancelářské potřeby Celkem
Částka v Kč 4 000 000 400 000 5 000 4 405 000
Finanční prostředky potřebné k zahájení podnikatelské činnosti Představují financování provozní činnosti podniku aţ do té doby, neţ bude firma schopna tuto činnost financovat z dosaţeného zisku. Zajištění chodu firmy
se
neobejde bez nákladů, které souvisejí s provozem. Mezi provozní náklady
se
zařazují náklady na elektrickou energii, vodu, topení, mzdy zaměstnanců, telekomunikační sluţby, dopravu, školení zaměstnanců z bezpečnosti práce
a
poţární ochrany, školení zaměstnanců k obsluze výrobního zařízení. Tabulka č. 7 Výdaje nezbytné k zahájení podnikatelské činnosti Druh výdaje Náklady na energie Mzdové náklady Telekomunikační sluţby Školení zaměstnanců Cestovné Celkem
Částka v Kč 150 000 378 000 5 000 10 500 12 000 555 500
2.3.2 Režim běžného financování Nezbytnou sloţku zakladatelského rozpočtu tvoří rozpočet nákladů, výnosů
a
zisku. Nejprve provedu výpočet veškerých nákladů, který zahrnuje náklady
na
spotřebu materiálu, energie, mzdové náklady, odvody sociálního a zdravotního pojištění, ostatní sluţby (propagace, telefonní sluţby, internet), úroky z úvěrů, odpisy dlouhodobého majetku, ostatní neskladovatelné dodávky (voda, pohonné hmoty). Účetní jednotka zvolila rovnoměrné odpisování dlouhodobého majetku. Tabulka č. 8 uvádí výši odpisů v prvním a druhém roce.
Další
krok
představuje
výpočet
plánovaných
výnosů
a
následně
prostřednictvím výnosů a nákladů zjistíme zisk. Tabulka č. 8 Roční odpisy za 1. a 2. účetní období Dlouhodobý majetek Výrobní budova Administrativní budova Automatická linka Osobní automobil Vysokozdviţný vozík Celkem
Výše odpisů v 1. roce 126 000 Kč 51 000 Kč 396 000 Kč 38 500 Kč 12 100 Kč 623 600 Kč
Výše odpisů v 2. roce 306 000 Kč 101 000 Kč 801 000 Kč 77 875 Kč 24 475 Kč 1 310 350 Kč
Předpokládané měsíční náklady Plánované měsíční náklady na provoz podniku při 100% výrobní kapacitě jsou zobrazeny v následující tabulce. Do nákladu musíme zahrnout také úroky z investičního a dodavatelského úvěru, jejichţ výše se v jednotlivých měsících mění. Tabulka č. 9: Plánované měsíční náklady Druh nákladu Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Mzdy Odvody sociálního a zdravotního pojištění Ostatní sluţby Odpisy (za 1. měsíc v 1. roce) Úroky z úvěrů (za 1. měsíc) Celkem
Částka v Kč 4 005 000 170 000 16 000 378 000 128 520 16 000 51 967 48 333 4 813 820
Výpočet měsíčních nákladů Spotřeba materiálu Denně spotřebujeme 20 m3 opracovaných přířezů, ze kterých jsme schopni vyrobit 600 m2 parket za dvousměnný provoz. Průměrný počet pracovních dnů za měsíc v roce 2012 činí 21 dnů. Výše ceny za 30 m2 opracovaného materiálu dosahuje 10 000 Kč. Výrobní reţie na 1 m2 byla stanovena na 100 Kč. Spotřebu reţijního materiálu předpokládáme ve výši 5 000 Kč za měsíc. 600 x 20 = 12 000 m2/měsíc (10 000/30) x 12 000 = 4 000 000 Kč 4 000 000 + 5 000 = 4 005 000 Kč
Spotřeba energie Výrobní linka bude v provozu 7,5 hod. za jednu směnu, spotřebuje 80KW/hod. Zbylé náklady tvoří spotřeba elektrické energie. 7,5 x 2 x 80 = 1 200 KW/2 směny 1 200 x 21 = 25 200 KW/měsíc 25 200 x 4,96 = 124 992 Kč 124 992 + 45 008 = 170 000 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek 6 000 + 10 000 = 16 000 Kč Mzdy Generální ředitel Vedoucí oddělení (4 pracovníci)
60 000 Kč 120 000 Kč
Účetní
24 000 Kč
Mistr (2 pracovníci)
44 000 Kč
Skladník (2 pracovníci)
36 000 Kč
Dělník (3 pracovníci)
48 000 Kč
Vrátný (2 pracovníci)
30 000 Kč
Uklízečka
8 000 Kč
Kuchařka
8 000 Kč
Mzdy celkem
378 000 Kč
Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 378 000 x 0,34 = 128 520 Kč Ostatní sluţby 6 000 + 10 000 = 16 000 Kč Odpisy (396 000/12) + (38 500/12) + (77 875/12) + (12 100/12) + (126 000/12) (51 000/12) = 51 966 Kč Úroky z úvěrů 40 000 + 8 333 = 48 333 Kč
+
Předpokládané měsíční výnosy Od předpokládaného ročního obratu, ve výši 68 544 000 Kč, jsou odvozeny plánované výnosy. Marţe činí 15,7 %. Tabulka č. 10: Plánovaný měsíční prodej
Měsíční plán prodeje Druh výrobku DUB, DUB červený, AKÁT BUK
HABR JASAN
Rozměry výrobku
I. 100 m2 150 m2 99 m2
200-250x50x22 200-250x70x22 300-350x70x22 200-250x50x22 200-250x70x22 300-350x50x22 300-350x70x22 200-250x50x22 200-250x70x22 200-250x50x22
Jakostní třída II. 2 500 m2
3 000 m2 1 000 m2 1 200 m2 200 m
2
III. 2 000 m2 620 m2 564 m2 124 m2 603 m2
Tabulka č. 11: Plán měsíčních trţeb
Měsíční plán tržeb Druh výrobku DUB, DUB červený, AKÁT BUK
HABR JASAN Tržby celkem
Rozměry výrobku 200-250x50x22
200-250x70x22 300-350x70x22 200-250x50x22 200-250x70x22 300-350x50x22 300-350x70x22 200-250x50x22 200-250x70x22 200-250x50x22
I. 60 000 Kč 97 050 Kč 75 739 Kč
Jakostní třída II. 1 302 500 Kč
III. 976 000 Kč 234 360 Kč 178 228 Kč
1 506 000 Kč 441 000 Kč 53 940 Kč 474 000 Kč 198 387 Kč 114 800 Kč 5 712 000 Kč
Tabulka č. 12: Plánované měsíční výnosy Druh výnosu Výnosy z prodeje (předpokládaný měsíční obrat) Celkem
Částka v Kč 5 712 000 5 295 202
Předpokládaný měsíční zisk Očekávaný zisk zjistíme odečtením nákladů od výnosů. K měsíčním nákladům ještě přičteme úroky z úvěrů. VH = výnosy – náklady = 5 712 000 - 4 813 820 = 898 180 Kč Plánovaný výkaz Cash flow Výkaz Cash flow můţeme vyuţít pro finanční analýzu, bankovní analýzu, zjišťování potřeb financování, finanční plánování, hodnocení nakládání s peněţními prostředky, plánování investic a ke zjištění platební schopnosti
a likvidity.
Tabulka č. 13: Plánovaný výkaz Cash flow za 2 účetní období Cash flow Název položky Počáteční stav peněţních prostředků Příjmy Trţby z prodeje vlastních výrobků Připsané úroky Investiční úvěr Dodavatelský úvěr Příjmy celkem Výdaje Nákup dlouhodobého majetku Nákup zásob Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Osobní náklady (hrubé mzdy + pojištění) Spotřeba reţijního materiálu (kancelářské potřeby) Ostatní sluţby (propagace, telefonní sluţby, internet) Výdaje nezbytné k zahájení podnikatelské činnosti Splátky úvěrů (bez úroků) Úroky z úvěrů Doplatek úvěru (dodavatelský) Daně Výdaje celkem Peněžní prostředky za čtvrtletí Kumulovaný Cash flow
1. čtvrtletí (v Kč)
1. rok 2. čtvrtletí 3. čtvrtletí (v Kč) (v Kč)
4. čtvrtletí (v Kč)
1. čtvrtletí (v Kč)
2. rok 2. čtvrtletí 3. čtvrtletí (v Kč) (v Kč)
4. čtvrtletí (v Kč)
0
2 009 316
1 732 565
1 811 714
2 603 269
2 229 720
3 065 151
3 906 668
8 211 000
11 995 200
13 708 800
17 136 000
17 136 000
17 136 000
17 136 000
17 136 000
1 000 6 000 000 2 000 000 16 212 000
3 000 0 0 11 998 200
2 800 0 0 13 711 600
3000 0 0 17 139 000
3 500 0 0 17 139 500
3 200 0 0 17 139 200
3 800 0 0 17 139 800
5 100 0 0 17 141 100
4 450 000
0
0
0
0
0
0
0
6 600 000 322 512
9 240 000 397 506
10 560 000 435 006
13 200 000 510 000
13 200 000 510 000
13 200 000 510 000
13 200 000 510 000
13 200 000 510 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
1 519 560
1 519 560
1 519 560
1 519 560
1 519 560
1 519 560
1 519 560
1 519 560
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
48 000
555 500
0
0
0
0
0
0
0
486 608
494 585
502 701
510 956
519 356
364 974
364 974
364 974
142 366
134 389
126 273
118 018
97 894
92 517
87 031
81 437
0
0
0
0
1 049 521
0
0
0
15 138 14 202 684
377 911 12 274 951
377 911 13 632 451
377 911 16 347 445
505 718 17 513 049
505 718 16 303 769
505 718 16 298 283
505 718 16 292 689
2 009 316
- 276 751
79 149
791 555
- 373 549
835 431
841 517
848 411
2 009 316
1 732 565
1 811 714
2 603 269
2 229 720
3 065 151
3 906 668
4 755 079
Plánované výsledky hospodaření Společnost K-Lain, s.r.o. bude zpočátku k zajištění provozu vyuţívat prostředků vloţených do podnikání. Jako další způsob financování zvolím dodavatelský úvěr od firmy Timko, s.r.o., která je naším dodavatelem. Výše úvěru činí 2 mil. Kč, doba splatnosti je stanovena na dva roky, při úrokové sazbě 5 % p. a. Splátky úvěru a výše úroků jsou uvedeny v příloze G. 1. čtvrtletí Na počátku podnikání v prvních třech měsících firma uvaţuje o vyuţití výrobní kapacity na 50 %. Tabulka č. 14: Hospodářský výsledek za 1. čtvrtletí Druh nákladu
Částka Druh výnosu v Kč 6 015 000 Trţby za vlastní výrobky 322 512 Připsané úroky
Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných 48 000 dodávek Mzdy 1 134 000 Odvody sociálního a 385 560 zdravotního pojištění Ostatní sluţby 48 000 Odpisy 155 900 Úroky z úvěrů 142 366 Celkové náklady 8 251338 Celkové výnosy Hospodářský výsledek Výpočty nákladů a výnosů v 1. čtvrtletí: Spotřeba materiálu (4 000 000 x 3) x 0,5 = 6 00 000 Kč 5 000 * 3 = 15 000 Kč 6 000 000 + 15 000 = 6 015 000 Kč Spotřeba energie (124 992 x 05) + 45 008 = 107 504 x 3 = 322 512 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč
Částka v Kč 8 211 000 1 000
8 212 000 - 39 338
Mzdy 378 000 x 3 = 1 134 000 Kč Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 1 134 000 x 0,34 = 385 560 Kč Ostatní sluţby (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Odpisy (396 000/12) + (38 500/12) + (77 875/12) + (12 100/12) + (126 000/12) + (51 000/12) = 51 966 x 3 = 155 898 Kč Úroky z úvěru 40 000 + 39 456 + 38 908 + 8 333 + 8 001 + 7 668 = 142 366 Kč Výnosy z prodeje výrobků 2 737 000 x 3 = 8 211 000 Kč Hospodářský výsledek v 1. čtvrtletí dosahuje ztráty ve výši 32 736 Kč. Domnívám se, ţe vypočtená ztráta nebude mít výrazný vliv na další vývoj podniku. 2. čtvrtletí V druhém čtvrtletí společnost uvaţuje stanovit výrobní kapacitu strojů na 70 %. Tabulka č.15: Hospodářský výsledek za 2. čtvrtletí Druh nákladu
Částka Druh výnosu v Kč 8 415 000 Trţby za vlastní výrobky 397 506 Připsané úroky
Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných 48 000 dodávek Mzdy 1 134 000 Odvody sociálního a 385 560 zdravotního pojištění Ostatní sluţby 48 000 Odpisy 155 900 Úroky z úvěrů 134 389 Celkové náklady 10 718 355 Celkové výnosy Hospodářský výsledek
Částka v Kč 11 995 200 3 000
11 998 200 1 279 845
Výpočet nákladů a výnosů za 2. čtvrtletí: Spotřeba materiálu (4 000 000 x 3) x 0,7 = 8 400 000 Kč 5 000 * 3 = 15 000 Kč 8 400 000 + 15 000 = 8 415 000 Kč Spotřeba energie (124 992 x 07) + 45 008 = 132 502 x 3 = 397 506 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Mzdy 378 000 x 3 = 1 134 000 Kč Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 1 134 000 x 0,34 = 385 560 Kč Ostatní sluţby (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Odpisy (396 000/12) + (38 500/12) + (77 875/12) + (12 100/12) + (126 000/12)
+
(51 000/12) = 51 966 x 3 = 155 898 Kč Úroky z úvěru 38 356 + 37 801 + 37 242 + 7 333 + 6 997 + 6 660 = 134 389 Kč Výnosy z prodeje výrobků (5 712 000 x 3) x 0,7 = 11 995 200 Kč 3. čtvrtletí Vedoucí výrobního oddělení zamýšlí ve třetím kvartálu zvýšit kapacitu výrobních strojů
o
10
%
oproti
předchozímu
měsíci
z důvodu
rostoucí
poptávky.
Tabulka č. 16: Hospodářský výsledek za 3. čtvrtletí Druh nákladu
Částka Druh výnosu v Kč 9 615 000 Trţby za vlastní výrobky 435 006 Připsané úroky
Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných 48 000 dodávek Mzdy 1 134 000 Odvody sociálního a 385 560 zdravotního pojištění Ostatní sluţby 48 000 Odpisy 155 900 Úroky z úvěrů 126 273 Celkové náklady 11 947 739 Celkové výnosy Hospodářský výsledek Výpočet nákladů a výnosů za 3. čtvrtletí: Spotřeba materiálu (4 000 000 x 3) x 0,8 = 9 600 000 Kč 5 000 x 3 = 15 000 Kč 9 600 000 + 15 000 = 9 615 000 Kč Spotřeba energie (124 992 x 0,8) + 45 008 = 145 002 x 3 = 435 006 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Mzdy 378 000 x 3 = 1 134 000 Kč
Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 1 134 000 x 0,34 = 385 560 Kč Ostatní sluţby (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč
Částka v Kč 13 708 800 2 800
13 711 600 1 763 861
Odpisy (396 000/12) + (38 500/12) + (77 875/12) + (12 100/12) + (126 000/12)
+
(51 000/12) = 51 966 x 3 = 155 898 Kč Úroky z úvěru 36 679 + 36 112 + 35 542 + 6 321 + 5 980 + 5 639 = 126 273 Kč Výnosy z prodeje výrobků (5 712 000 x 3) x 0,8 = 13 708 800 Kč Ke zvýšení zisku došlo z důvodu vyššího prodeje, který se projevil větším zájmem zákazníků o dřevěné parkety. 4. čtvrtletí Z hlediska zvýšení poptávky po výrobcích se rozhodlo výrobní oddělení vyuţít výrobní kapacitu na 100 %. Tabulka č. 17: Hospodářský výsledek za 4. čtvrtletí Druh nákladu
Částka Druh výnosu v Kč 12 015 000 Trţby za vlastní výrobky 510 000
Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných 48 000 dodávek Mzdy 1 134 000 Odvody sociálního a 385 560 zdravotního pojištění Ostatní sluţby 48 000 Odpisy 155 900 Úroky z úvěrů 118 018 Celkové náklady 14 414 476 Celkové výnosy Hospodářský výsledek Výpočet nákladů a výnosů za 4. čtvrtletí: Spotřeba materiálu 4 000 000 x 3 = 12 000 000 Kč 5 000 x 3 = 15 000 Kč
Částka v Kč 17 136 000 3 000
17 139 000 2 724 522
12 000 000 + 15 000 = 12 015 000 Kč Spotřeba energie (124 992 + 45 008) x 3 = 510 000 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Mzdy 378 000 x 3 = 1 134 000 Kč Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 1 134 000 x 0,34 = 385 560 Kč Ostatní sluţby (6 000 + 10 000) x 3 = 48 000 Kč Odpisy (396 000/12) + (38 500/12) + (77 875/12) + (12 100/12) + (126 000/12)
+
(51 000/12) = 51 966 x 3 = 155 898 Kč Úroky z úvěru 34 968 + 34 390 + 33 808 + 5 296 + 4 951 + 4 605 = 118 018 Kč Výnosy z prodeje výrobků 5 712 000 x 3 = 17 136 000 Kč Ve čtvrtém kvartálu jiţ podnik dosahuje vysokého zisku, příčinou bylo zvýšení poptávky
po
dřevěných
parketách
z důvodu
nabízených
zimních
slev.
Plánovaný výsledek hospodaření v prvním roce Tabulka č.18: Plán výsledků hospodaření v prvním roce Čtvrtletí
Výsledek hospodaření (v Kč) - 39 338 1 279 845 1 763 861 2 724 522 5 728 890
1. čtvrtletí 2. čtvrtletí 3. čtvrtletí 4. čtvrtletí Celkem
V prvním roce provozování své činnosti vykázala firma K-Lain, s.r.o. výsledek hospodaření ve výši 5 728 890 Kč. Zakladatel společnosti se rozhodl, ţe podíl na zisku za rok 2012 nebude vyplacen. Část zisku odvede
do zákonného
rezervního fondu a sociálního fondu. Zbylý zisk pouţije k úhradě dodavatelského úvěru. Plánovaný výsledek hospodaření v druhém roce Firma K-Lain, s.r.o. předpokládá v kaţdém čtvrtletí vyuţít výrobní kapacitu 100 %. Tabulka č. 19: Hospodářský výsledek za druhé účetní období Druh nákladu
Částka Druh výnosu v Kč 48 060 000 Trţby za vlastní výrobky 2 040 000 Připsané úroky
Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných 192 000 dodávek Mzdy 4 536 000 Odvody sociálního a 1 542 240 zdravotního pojištění Ostatní sluţby 192 000 Odpisy 1 310 350 Úroky z úvěrů 358 879 Celkové náklady 58 231 469 Celkové výnosy Hospodářský výsledek Spotřeba materiálu 12 015 000 = 48 060 000 Kč
Částka v Kč 68 544 000 15 600
68 559 600 10 328 131
na
Spotřeba energie (124 992 + 45 008) x 12 = 2 040 000 Kč Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek (6 000 + 10 000) x 12 = 192 000 Kč Mzdy 378 000 x 12 = 4 536 000 Kč Odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnavatele 4 536 000 x 0,34 = 1 542 240 Kč Ostatní sluţby (6 000 + 10 000) x 12 = 192 000 Kč Úroky z úvěru 33 222 + 32 633 + 32 039 + 31 442 + 30 840 + 30 235 + 29 625 + 29 012
+
28 394 + 27 773 + 27 147 + 26 517 = 358 879 Kč Výnosy z prodeje výrobků 5 712 000 x 12 = 68 544 000 Kč Společnost K-Lain, s.r.o. docílila za druhé účetní období vysokého zisku, který podnik vyuţije k investování do rozšíření nabízeného sortimentu představující výrobu plotovek a ekologických dřevěných briket.
Plánovaný výkaz zisku a ztráty Tabulka č. 20: Zjednodušený výkaz zisku a ztráty za dvě účetní období Název položky Trţby za prodej vlastních výrobků a sluţeb Připsané úroky Spotřeba materiálu a energie Sluţby Mzdové náklady Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Daně a poplatky Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Nákladové úroky Daň z příjmu za běţnou činnost Výsledek hospodaření za běžnou činnost Výsledek hospodaření za účetní období Výsledek hospodaření před zdaněním
1. rok
2. rok
51 051 000 Kč
68 544 000 Kč
9 800 Kč
15 600 Kč
37 917 024 Kč 192 000 Kč 4 536 000 Kč
50 292 000 Kč 192 000 Kč 4 536 000 Kč
1 542 240 Kč
1 542 240 Kč
0 Kč
0 Kč
623 600 Kč
1 310 350 Kč
521 046 Kč 1 088 320 Kč
358 879 Kč 1 962 320 Kč
4 640 570 Kč
8 365 811 Kč
4 640 570 Kč
8 365 811 Kč
5 728 890 Kč
10 328 131 Kč
Plánovaný výkaz zisku a ztráty nám znázorňuje vývoj hospodaření firmy
a
dosaţený zisk za poslední dvě účetní období. Plánovaná konečná rozvaha Na konci kaţdého účetní období je firma povinna sestavit konečnou rozvahu. Následující přehled zobrazuje plánovanou rozvahu společnosti K-Lain, s.r.o. první a druhé účetní období.
za
Tabulka č. 21: Plánovaná konečná rozvaha za 2 účetní období Název položky Rok 2012 Aktiva 25 816 715 Kč Dlouhodobý majetek 19 450 000 Kč Dlouhodobý hmotný majetek 19 450 000 Kč Změna oprávek DHM - 623 600 Kč Oběţná aktiva 6 990 315 Kč Zásoby 3 600 000 Kč Krátkodobé pohledávky 787 046 Kč Běţný účet 2 500 000 Kč Pokladna 103 269 Kč Pasiva 25 816 715 Kč Vlastní kapitál 19 720 570 Kč Základní kapitál 1 000 000 Kč Vklady nad rámec základního 14 000 000 Kč kapitálu Rezervní fondy, nedělitelný fond a 80 000 Kč ostatní fondy ze zisku Výsledek hospodaření minulých let 0 Kč Výsledek hospodaření běţného 4 640 570 Kč roku Cizí zdroje 6 096 145 Kč Dlouhodobé závazky 0 Kč Krátkodobé závazky 1 556 041 Kč Bankovní úvěry a výpomoci 4 540 104 Kč
Rok 2013 31 743 109 Kč 19 450 000 Kč 19 450 000 Kč - 1 933 950 Kč 14 227 059 Kč 4 800 000 Kč 4 671 980 Kč 4 700 000 Kč 55 079 Kč 31 743 109 Kč 28 156 381 Kč 1 000 000 Kč 14 000 000 Kč 150 000 Kč 4 640 570 Kč 8 365 811 Kč 3 586 728 Kč 0 Kč 506 520 Kč 3 080 208 Kč
Závěr Hlavní cílem bylo sestavení podnikatelského plánu, prostřednictvím kterého se mi podařilo prokázat smysl zaloţení společnosti s ručením omezeným. Podnikatelský záměr spočíval v popsání postupu, jak zaloţit prosperující společnost s ručením omezeným zaměřenou na výrobu masivních dřevěných parketových vlysů. Prostřednictvím získaných teoretických znalostí a praktických zkušeností se mi podařilo dosáhnout stanoveného cíle. Pomocí průzkumu trhu a analýzy odvětví jsem odhalila počet subjektů podnikajících ve stejném oboru, potencionální zákazníky, kteří projevili zájem o námi nabízené výrobky, a tím jsem splnila vytyčené cíle. Rozbor analýzy konkurence a Swot analýzy mi pomohl objevit, v čem má naše firma konkurenční výhodu oproti ostatním. Vhodně zvolený, realizovatelný podnikatelský a finanční plán představují klíč k úspěchu a pozitivnímu vývoji podniku. Sestavení zakladatelského rozpočtu mi pomohlo prokázat, ţe podnik disponuje dostatečným mnoţstvím finančních prostředků k zaloţení firmy a zahájení podnikatelské činnosti. Účelem zpracovaného výkazu Cash flow bylo dokázat způsobilost splacení veškerých výdajů souvisejících s podnikáním. Zpracování plánu běţného financování nám napomohlo k uskutečnění dalšího cíle, který přestavoval potvrzení, ţe společnost K-Lain, s.r.o. bude schopna jiţ v prvním roce podnikání pokrýt veškeré náklady. Výkaz zisku a ztrát dokazuje, ţe společnost v obou letech vykázala zisk. Coţ svědčí o vhodně zvolené právní formě podnikání a efektivním hospodaření firmy. Domnívám se, ţe veškeré stanovené záměry bakalářské práce byly naplněny. Nabytí nových informací a praktických zkušenosti z oblasti podnikání mi pomohlo splnit vlastní cíl. Získané poznatky bych ráda do budoucna vyuţila k zaloţení vlastního podniku. Na počátku podnikání musíme sice počítat s vyššími náklady na zahájení podnikatelské činnosti, ale v dalších letech mohou podnikatelé v případě řádného hospodaření a vhodného vyuţití investic dosáhnout vysokých obratů. Věřím, ţe rozšíření nabízeného sortimentu povede k vyšší prosperitě podniku.
