WELKOM. Belastingadviesbureau Groenemans. Henk Groenemans. Koren 16 Tel: LC Mierlo Mobiel: Register Belastingadviseur

Belastingadviesbureau Groenemans Uw fiscale puzzel opgelost

WELKOM Henk Groenemans Register Belastingadviseur

Koren 16

Tel: 0492-841336

5731 LC Mierlo Nederland

06-24243155 [email protected]

De Vliegert, november 2013

Mobiel:

Copyright Belastingadviesbureau Groenemans.

1

Programma Uw fiscale puzzel opgelost

§ Hoe wordt uw eigen bijdrage § § § § § De Vliegert, november 2013

AWBZ / WMO vastgesteld. Invloed van uw vermogen. Niet verkochte EW. Wat kunt u er aan doen? Koffie Een tonnetje schenken.


2

Vermogen en eigen bijdrage AWBZ WMO

Uw fiscale puzzel opgelost

§ De klok horen luiden… v Veel verhalen…. v Ik wil kost wat kost van mijn

vermogen af!

§ De soep wordt heet opgediend, maar ook zo heet gegeten?



3

Overheid bezuinigt op de zorg… Uw fiscale puzzel opgelost



4

Maar hoe?? Uw fiscale puzzel opgelost



5

Eigen Bijdrage AWBZ / WMO


§ Eigen bijdrage: 12,5% resp. 8,5% van §

bijdrageplichtig inkomen (van u én uw partner). Bijdrageplichtig inkomen:

v Vóór 2013 alléén inkomensbestanddelen. v M.i.v. 01-01-2013 verhoogd met gedeelte Box III

vermogen, de z.g. Vermogensinkomensbijtelling (Let op: hoge woordwaarde bij scrabbelen!)



6

Lage Eigen Bijdrage Uw fiscale puzzel opgelost

§ Lage Eigen Bijdrage indien u de kosten draagt van een huishouding buiten de AWBZ instelling.

§ Lage EB 12,5% van bijdrageplichtig inkomen. § min € 152 max € 798 per maand*. *geldt voor 2013



7

Voorbeelden Huishouding naast AWBZ / WMO

§ § § §


De eerste 6 maanden verblijf in een AWBZ inrichting. U bent tijdelijk opgenomen in een AWBZ inrichting. U wordt thuis verpleegd. Uw echtgenoot / echtgenote woont nog thuis; v als u samenwoont en een ongehuwde AOW ontvangt bent u

voor de AWBZ alleenstaand.

§ U heeft de zorg voor thuiswonende kinderen. De Vliegert, november 2013


8

Hoge Eigen Bijdrage AWBZ / WMO


§ Hoge Eigen Bijdrage 8,5% van bijdrageplichtig inkomen :

v Netto inkomen verminderd met premie ZVW, zak en

kleedgeld, vrijstellingsbedrag afhankelijk van situatie en 15 % inkomen uit tegenwoordige arbeid. v Verhoogd met 8% grondslag Box III

§ max. € 2.189,= per maand (voor u, en uw partner). De Vliegert, november 2013


9

Eigen bijdrage; peildatum Uw fiscale puzzel opgelost

§ Bepalend zijn inkomen / vermogen van 2 jaar §

geleden (t-2); Bijdrageplichtig inkomen 2013 is dus gebaseerd op gegevens van 2011.



10

Peiljaar verlegging Uw fiscale puzzel opgelost

§ Inkomen / vermogen in 2013 lager dan in het toetsingsjaar 2011 à verzoek tot aanpassing bij CAK mogelijk indien:

v Lage EB: gegevens van 2013 leiden tot een verschil

in eigen bijdrage > € 1816 op jaarbasis. v Hoge EB: als netto inkomen, na aftrek van premie ZVW en eigen bijdrage, onder de zaken kleedgeldgrens komt. De Vliegert, november 2013


11

Inkomen: Pensioen Uw fiscale puzzel opgelost

U dacht nog: met mijn pensioen zit het wel goed, ik zie een getal met 9 cijfers staan!



12




13

Inkomen

(van u én uw partner)


§ Inkomen uit Box I (arbeid, pensioen etc.) verminderd met: v aftrek negatief inkomen Eigen Woning v Persoonsgebonden aftrek: o.a. alimentatie, giften,

ziektekosten, premies inkomensvoorziening (lijfrente / pensioen) voor niet AOW gerechtigden. v vermeerderd met ontvangen partneralimentatie.

§ en Box II inkomen v Ontvangen dividenden / winst verkoop AB De Vliegert, november 2013


14

Vermogen (van u én uw partner)

Rendementsgrondslag


Alle Box III vermogensbestanddelen m.u.v. § zaken voor persoonlijke doeleinden (auto, inboedel etc.) § vrijgestelde vermogensbestanddelen (o.a. kunst, niet opeisbare vordering eerder overlijden, bossen, natuurterreinen etc.)

verminderd met § Schulden (onder aftrek van drempel € 2.900 p.p.) § Heffingsvrij vermogen (€ 21.139 p.p.) v ouderentoeslag (max. 27.984 p.p. afhankelijk inkomen). De Vliegert, november 2013


15

Uitzonderingen Box III vermogen


Op verzoek (aan CAK) uitgezonderd vermogen: § Vermogen door letselschade, § Spaargeld voor opname van uzelf of uw kind in AWBZ instelling (max € 10.000,=), § Betalingsregeling voor v Mensen die vóór 1 jan 2013 zijn opgenomen in

AWBZ instelling met v onverkochte eigen woning in Box III De Vliegert, november 2013


16

Wanneer géén last van de VIB? § B III vermogen lager dan heffingsvrij vermogen


verhoogd met ouderentoeslag:

Inkomen ouderen heffings toeslag vrij < 14.000 28.000 21.000 < 20.000 14.000 21.000 > 20.000 0 21.000

totaal 1 pers 49.000 35.000 21.000

totaal 2 pers 98.000 70.000 42.000

§ Gezamenlijk Inkomen > € 76.600,= (dit inkomen genereert al de max. EB) De Vliegert, november 2013


17

Wanneer wel last van de VIB? Uw fiscale puzzel opgelost

§ In alle andere gevallen: § Iedere Euro vermogen (boven heffingsvrij en ouderentoeslag) veroorzaakt ná 2 jaar:

§ € 0,01 toename lage EB (12,5% van 8%= 1%) § € 0,0068 toename hoge EB (8,5% van 8% = 0,68%) § tot aan maximum Eigen Bijdrage. De Vliegert, november 2013


18

Inkomen en vermogen max. EB Duizenden

Inkomen / vermogenscombinatie max. eigen bijdrage Uw fiscale puzzel opgelost

120,0

100,0

80,0

inkomen

60,0

vermogen x 10

40,0

20,0

,0



19

Inkomens en vermogenscombinaties met max. Eigen Bijdrage Uw fiscale puzzel opgelost

Inkomen Vermogen 77.000 70.000 70.000 158.000 65.000 220.000 60.000 283.000 55.000 345.000 50.000 408.000

Inkomen Vermogen 45.000 470.000 40.000 533.000 35.000 595.000 30.000 672.000 25.000 748.000 20.000 811.000

Gebaseerd op 2x AOW en 1 pensioen > € 4000 per jaar



20

Opname in AWBZ instelling en niet verkochte EW Uw fiscale puzzel opgelost

§ Stel opname in AWBZ instelling (alleenstaande / beide partners) op 1-02-2014

§ 01-02-2014 / 01-02-2016:

v eerste 6 maanden lage EB, v daarna hoge EB; v Eerste 2 jaar géén invloed op EB van niet verkochte EW (nog steeds in Box I).



21

Opname in AWBZ instelling en niet verkochte EW Uw fiscale puzzel opgelost

§ 01-02-2016 einde 2 jaars termijn; EW uit Box I

v Peildatum Box III 01-01 àEW naar Box III 01-01-2017 v Peiljaar EB = T-2 à pas effect in 2019.

§ 01-02-2016 / 01-01-2019:

v hoge EB; v géén invloed op EB van niet verkochte EW.

§ Vanaf 01-01-2019:

v hoge EB v verhoogd met 0,68% van waarde niet verkochte EW

(verminderd met hypotheek)



22

Hoe VIB verminderen Uw fiscale puzzel opgelost

Verlaag uw Box III vermogen: Box III vermogen naar Box I of Box II § Los Box I hypotheek geheel / gedeeltelijk af. § Koop duurdere woning of verbouw huidige woning en financier dat uit eigen Box III middelen. § Voor (nog) niet AOW gerechtigden: Lijfrente / banksparen; gebruik jaar- en reserveringsruimte. § Koop een AB (haken en ogen!) De Vliegert, november 2013


23

Hoe VIB verminderen Uw fiscale puzzel opgelost

Verlaag uw Box III vermogen:

§ Scheld een vordering op uw kinderen kwijt v Wel schenkbelasting indien boven vrijstelling.

§ Los uw niet opeisbare overbedelingsschuld i.v.m. het eerdere overlijden van uw partner af.

v Géén schenkbelasting verschuldigd!! (kijk wel even uw testament na of dit mogelijk is).

§ Uitvaart- of overlijdensrisicoverzekering dan wel bankspaarvariant (max. € 6.859,= p.p. vrijgesteld).



24



Consumeren!



25



§ Schenken



26

Schenken Uw fiscale puzzel opgelost

§ Gebruik de jaarlijkse schenkvrijstelling v 5.141 per kind (schenkingen aan uw kind en zijn/haar

partner worden bij elkaar opgeteld!) v 2.057 voor anderen (kleinkinderen).

§ Denk aan v Herroepelijk maken van schenking (bij kind in bijstand) v Schenking onder bewind (u bepaald hoe bedrag

schenking wordt besteed)

Géén notariële akte nodig! De Vliegert, november 2013


27

Schenken Uw fiscale puzzel opgelost

§ Vermogen niet liquide: “schenken op papier” § Schenken en meteen weer terug lenen. § Uw banksaldo verandert dus niet; u krijgt er alleen een schuld bij die uw Box III vermogen vermindert (en bij de schenker vermeerdert)

v notariële akte nodig; v jaarlijks 6% rente effectief betalen.



28

Schenken


§ Doet u maar een tonnetje!



29


En dan is er koffie! De Vliegert, november 2013


30

Doet u maar een tonnetje!


§ Belastingplan 2014: tijdelijke éénmalige

verhoging “jubelvrijstelling” tot € 100.000,=

v Jaarlijkse vrijstelling (5.141) vervalt voor dat jaar!

§ Bovendien wordt deze vrijstelling ook van §

toepassing voor niet ouder-kind relaties én De max. leeftijd van 40 jaar vervalt!



31



§ 180 dagen regeling SW niet van toepassing § Aangifteplicht; expliciet beroep doen op § §

tijdelijke verruimde vrijstelling. Vrijstelling vervalt weer per 31-12-2014. Goedkeuring staatsecretaris: vrijstelling al vanaf 1 oktober 2013 van toepassing.



32



§ “Jubelvrijstelling” al gebruikt ? Aanvullende §

schenking tot max. € 100.000,= mogelijk. Vrijstelling geldt in principe voor iedereen; ook suikeroom / tante of buurman / vrouw.

v Géén inperking door jubelvrijstelling in verleden



33

Voorwaarden: Uw fiscale puzzel opgelost

§ Schenking wordt daadwerkelijk gebruikt voor v aankoop / verbouwing (fiscale) Eigen Woning (dus

geen vakantiehuis!) v Aflossing eigen woning schuld (Box I schuld) v Aflossing restschuld (resteert na verkoop EW)



34

Voorwaarden:


§ Éénmalige vrijstelling;

v schenker kan éénmalig aan dezelfde ontvanger

schenken! (dus niet 2x 50.000) v vrijstelling niet in 2013 én 2014 voor dezelfde ontvanger gebruiken!

§ Schenker kan wel aan meerdere personen éénmalig schenken!

§ (in Wassenaar betaalt dus niemand meer

erfbelasting; Belastingdienst: constructies worden bestreden!)



35

Voorwaarden:


§ Partners worden voor de schenken

erfbelasting als 1 persoon aangemerkt .

v U en uw partner kunnen dus niet ieder aan dezelfde persoon schenken (onafhankelijk van huwelijks-vermogensrecht) v U kunt dus niet aan uw kind én nog eens aan zijn /

haar partner schenken!



36


Opschortende voorwaarde: § schenking vindt eerst plaats nadat begunstigde: v Eigen woning koopt; verbouwing plaats vindt v Hypotheek of restschuld wordt aflost



37


Ontbindende voorwaarde: § schenking vervalt als schenking niet geheel wordt gebruikt voor eerdergenoemde doelen in: v jaar van schenking of v 2 daarop volgende jaren

§ Papieren bewijsstukken kunnen worden opgevraagd.



38


§ Notariële akte is niet nodig! § Akte van schenking kan onderhands worden § §

opgemaakt Denk aan opschortende en ontbindende voorwaarden! Denk aan uitsluitingsclausule (ook hiervoor geen notaris nodig!)



39

Tante Betje artikel


§ Voelt u zich onder druk gezet om te schenken? v Uw “lieve” (klein)kinderen komen de laatste tijd wel

heel erg vaak op bezoek, v De Hemel gaat pas open als de schenking vóór 31-12 is bijgeschreven,

§ Art 176 B7 BW beschermt u tegen misbruik van omstandigheden; schenking kan achteraf ongedaan worden gemaakt.



40


Onder bewind of curatele gesteld: § Toestemming van bewindvoerder of curator nodig voor schenkingen. § Curator of bewindvoerder doen dat over het algemeen alleen als schenking in het voordeel van de onder curatele gestelde is! De Vliegert, november 2013


41

Conclusie Uw fiscale puzzel opgelost

§ Van uw Box III vermogen (boven vrijstelling) betaalt u § § §

na 2 jaar jaarlijks 1% cq 0,68% VIB (tot maximum). Vermogen is geen “besmettelijke ziekte”! U hoeft er niet kost wat kost van af! Een niet verkochte EW leidt pas na +/- 4,5 jaar tot invloed op de EB. Tijdelijke schenkingsfaciliteit interessant

v Vermogensoverheveling (estate-planning) en/of v Minimaliseren erfbelasting

§ Let wel op de voorwaarden! De Vliegert, november 2013


42


U weet nu waar de klepel hangt! De Vliegert, november 2013


43

Leuker kunnen we het niet maken… Uw fiscale puzzel opgelost



44

Leuker kunnen we het niet maken… Uw fiscale puzzel opgelost



45

Zekerheden Uw fiscale puzzel opgelost

Er zijn slechts 2 tijdens in dit aardse bestaan: 1) U sterft en, 2) U betaalt belasting!

§ Aan 1 kunt u uiteindelijk weinig doen; § voor advies bij 2 neem contact op!



46

Belastingadviesbureau Groenemans Uw fiscale puzzel opgelost

Bedankt voor uw aandacht Henk Groenemans Register Belastingadviseur

Koren 16

Tel: 0492-841336

5731 LC Mierlo Nederland

06-24243155 [email protected]


Mobiel:


47

WELKOM. Belastingadviesbureau Groenemans. Henk Groenemans. Koren 16 Tel: LC Mierlo Mobiel: Register Belastingadviseur

Recommend Documents