Inhoudstafel
Deel I
Tips m.b.t. uw beroepskosten
1.
Alle kosten van een vennootschap zijn in principe beroepskosten . . . . . 5
2.
‘Eigen’ kosten van de vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
3.
Verhuur een deel van uw woning aan uw vennootschap . . . . . . . . . . . . . 9
4.
Bespaar registratierechten bij uw handelshuurhernieuwing . . . . . . . . . . 12
5.
Hoe vermijdt uw vennootschap discussies over haar restaurantkosten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
6.
Kunt u ook op zondag restaurantkosten maken? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
7.
Organiseer uw personeelsfeest op kosten van de fiscus . . . . . . . . . . . . 16
8.
Hoe slim, maar veilig doorfactureren? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
9.
Is een babyborrel of een huwelijksfeest gedeeltelijk aftrekbaar? . . . . . . 20
10. School u bij op kosten van de fiscus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 11. Wanneer zijn zakenreizen aftrekbaar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 12. Wanneer is een uitgave een niet- aftrekbare luxe-uitgave? . . . . . . . . . . 27 13. Sponsoring: voor wat hoort wat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 14. Koop uw kostuum op kosten van de vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . . 31 15. Uw vennootschap houdt een opendeurdag, wat met de kosten? . . . . . 36 16. Relatiegeschenken zijn voor de helft aftrekbaar in de vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 17. Demonstratiekosten zijn ook kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 18. Laat uw vennootschap haar kosten op voorhand betalen . . . . . . . . . . . 43 19. De grens tussen kosten en investeringen is soms flinterdun . . . . . . . . . 45 20. Schrijf sneller af . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 21. Verkoop bepaalde goederen aan uw vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . 49 22. Koop uw kunstwerken aan via een omweg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 23. Scheld de lening van uw andere vennootschap kwijt . . . . . . . . . . . . . . 54 24. Laat uw vennootschap slim herbeleggen in vruchtgebruik . . . . . . . . . . 56 25. Een tweede vennootschap en belastingen besparen… . . . . . . . . . . . . 59 26. Leg de nodige voorzieningen aan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 27. Werkt uw vennootschap met een ‘boemerangtantième’? . . . . . . . . . . . . 62 28. Laat uw hospitalisatieverzekering betalen door uw vennootschap . . . . . 64 29. Een vof oprichten heeft niet alleen voordelen maar ook nadelen . . . . . 67
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor elke vennootschap,
I
Inhoudstafel
Voorwoord. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
30. Een verzekering om uw aansprakelijkheid als bestuurder of
zaakvoerder te dekken is niet altijd een overbodige luxe . . . . . . . . . . . . . 71 31. De investeringsreserve: terug van nooit weggeweest . . . . . . . . . . . . . . 74 32. Houd het saldo van uw rekening-courant onder controle . . . . . . . . . . . . 79 33. Op welk voordeel wordt u belast wanneer uw vennootschap
Inhoudstafel
de huur van uw woning of appartement betaalt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 34. Het tantième als ultieme redmiddel om uw vennootschap belastingen te laten besparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 35. Ken uzelf of uw personeel een forfaitaire dagvergoeding toe . . . . . . . . 90 36. Zoek beschutting voor de fiscus met de tax shelter . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Deel II
De fiscale behandeling van uw wagenpark
1.
Zijn autokosten niet meer voor 75% aftrekbaar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
2.
Een lichte vrachtwagen, een fiscaal wonder? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
3.
Rondtoeren met uw motor en belastingen besparen . . . . . . . . . . . . . 104
4.
Mag de fiscus een deel van uw exclusieve bedrijfswagen als beroepskosten verwerpen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
5.
Mag u twee auto’s op uw vennootschap hebben? . . . . . . . . . . . . . . . . 109
6.
Een wagen afschrijven over drie jaar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
7.
Uw vennootschap is deze minder voor de hand liggende autokosten toch niet vergeten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
8.
Kunt u vermijden om belast te worden op een voordeel in natura voor uw bedrijfswagen indien u privé ook nog over een wagen beschikt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
Deel III
Uw vennootschap koopt uw hoofdverblijfplaats
1.
Hoe snel kunt u uw woning afschrijven? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
2.
Vergeet de aankoopkosten op grond niet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
3.
Lening ten laste van de vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
4.
De vennootschap koopt ook het meubilair . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
5.
De vennootschap legt een zwembad aan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
6.
Kan de afschrijving van een villa ooit geweigerd worden? . . . . . . . . . . 128
II
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor elke vennootschap,
Deel IV
Enkele bijzondere onroerende verrichtingen
1.
Doe uw voordeel met een onroerende lease . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
2.
De vennootschap koopt het vruchtgebruik van een gebouw,
3.
De vennootschap koopt het vruchtgebruik van de bedrijfsleider . . . . . 137
4.
De vennootschap-vruchtgebruiker voert werken uit . . . . . . . . . . . . . . 139
5.
Het vruchtgebruik van een ruwbouw kopen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
6.
U koopt in onverdeeldheid met uw vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . . 142
7.
Uw Belgische vennootschap koopt buitenlands vastgoed . . . . . . . . . . 143
Deel V Laat een aantal kosten via uw vennootschap betalen 1.
De vennootschap betaalt uw verwarmings- en elektriciteitskosten . . . 147
2.
De vennootschap betaalt uw sociale bijdragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
3.
De vennootschap betaalt uw verzekering gewaarborgd inkomen . . . . 150
4.
De vennootschap betaalt uw telefoonkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
5.
De vennootschap stelt u een woning ter beschikking . . . . . . . . . . . . . 153
6.
De vennootschap stelt u een wagen ter beschikking . . . . . . . . . . . . . 155
7.
Kies voor de forfaitaire kostenaftrek in de personenbelasting . . . . . . . 157
Deel VI Discussie over omzet en inkomsten 1.
De fiscus kan de winst nog op andere manieren berekenen . . . . . . . . 161
2.
De meerwaarde op bepaalde bedrijfsvoertuigen is soms vrijgesteld . . 164
3.
Laat u niet zomaar belasten op geheime commissielonen . . . . . . . . . 166
4.
De naam van uw vennootschap duikt op in een zwarte
5.
Hoe waardeert u onverkoopbare producten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
6.
Laat u niet belasten op gestolen goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
7.
Moet u de offertes steeds bijhouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
8.
Kunt u belastingen besparen door uw boekjaar te verlengen? . . . . . . 178
boekhouding. Wat nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor elke vennootschap,
III
Inhoudstafel
de bedrijfsleider de blote eigendom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
Deel VII Discussie tijdens de belastingcontrole
1.
Mag de controleur na sluitingstijd komen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
2.
Mag er een belastingcontrole gebeuren als de zaakvoerder of de
Inhoudstafel
bestuurder er niet is? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 3.
Mag de controleur uw personeel ondervragen? . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
4.
Een belastingcontrole is géén huiszoeking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
5.
Mag de controleur een privélokaal betreden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
6.
Mag de controleur uw boekhouding meenemen? . . . . . . . . . . . . . . . . 186
7.
Mag de controleur uw computerbestanden bekijken? . . . . . . . . . . . . . 188
8.
Moet u uw offertes en uw bestekken kunnen laten zien? . . . . . . . . . . 190
9.
Kan een akkoord met de fiscus ook stilzwijgend tot stand komen? . . . 191
10. Is het slim om reeds een akkoord te tekenen tijdens de controle? . . . 193
Deel VIII -De wondere wereld van de IPT of groepsverzekering 1.
Respecteer de 80%-regel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
2.
Wat telt er als ‘laatste normale brutojaarbezoldiging’? . . . . . . . . . . . . . 199
3.
Maak gebruik van de backservice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
4.
Kiezen voor een collectieve of individuele pensioenbelofte? . . . . . . . . 203
5.
U heeft nog een interne pensioenvoorziening? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
6.
Op de valreep nog een groepsverzekering afsluiten? . . . . . . . . . . . . . 207
7.
Krik het rendement van uw groepsverzekering op . . . . . . . . . . . . . . . . 209
Deel IX - De wondere wereld van het verlaagd belastingtarief 1.
Tarieven in de vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215
2.
Soms hoeft u geen € 36.000 loon op te nemen . . . . . . . . . . . . . . . . . 216
3.
Doe uw voordeel met een verlengd boekjaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
4.
Loon kan geboekt worden op de rekening-courant . . . . . . . . . . . . . . . 220
5.
De fiscus heeft slechts maximaal 18 maanden de tijd om uw
6.
Verlaagd tarief toch niet kwijtspelen door participaties in
vennootschap een eerste aanslagbiljet te sturen . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 een andere vennootschap? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
IV
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor elke vennootschap,
Deel X - De wondere wereld van de afschrijvingen 1.
Pro-rata-afschrijvingen voor grote vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . 227
2.
Minder strenge afschrijvingsregels voor bijkomende kosten
3.
Gunstige afschrijvingsregels voor een boekjaar langer dan een kalenderjaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
4.
De meerwaarde gespreid belasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
5.
Heeft u altijd het recht om af te schrijven? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
Deel XI De wondere wereld van de notionele interestaftrek 1.
Een mooi fiscaal geschenk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
2.
Kies de juiste beleggingen voor uw vennootschap . . . . . . . . . . . . . . . 244
3.
Optimaliseer uw investeringsbeslissingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Deel XII - Bespaar btw 1.
Verbouwingswerken kunnen het verlaagd btw-tarief genieten . . . . . . . 251
2.
Ook vennootschappen kunnen het verlaagd btw-tarief genieten . . . . . 252
3.
Hoe kunnen btw-plichtige vennootschappen het verlaagd
4.
Hoe kunnen vennootschappen die niet btw-plichtig zijn
btw-tarief genieten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 het verlaagd btw- tarief genieten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 5.
Meer werken tegen 6% btw dan algemeen gedacht? . . . . . . . . . . . . . 255
6.
Geniet u het voordeel ook bij gemengd gebruik van de woning? . . . . . 258
7.
Factureert u bestuurdersvergoedingen het best met btw? . . . . . . . . . 259
8.
Dien uw btw-listing tijdig in . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261
9.
Hoe krijgt u uw btw-tegoed snel terug? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
10. Een correcte factuur opstellen is geen kinderspel . . . . . . . . . . . . . . . . 264 11. Speel geen btw-aftrek kwijt door een slecht opgestelde factuur . . . . . 269 12. Betaalt u het best steeds een btw- voorschot? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273 13. Hoe kunt u de btw van uw failliete klant recupereren? . . . . . . . . . . . . . 274 14. Recupereer de btw op de gemeenschappelijke kosten . . . . . . . . . . . . 275 15. Dankzij de ‘terbeschikkingstelling’ geen btw-herziening . . . . . . . . . . . 276 16. Wanneer bent u verlost van de btw? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 17. Hoever kan de Btw teruggaan? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor elke vennootschap,
V
Inhoudstafel
voor kleine vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
Deel XIII Bijlagen
Bijlage 1 - Vennootschapsbelasting: tarieven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 Bijlage 2 - Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . 284 Bijlage 3 - Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
Inhoudstafel
Bijlage 4 - Huurherkwalificatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288 Bijlage 5 - Kadastraal inkomen: indexatie en revalorisatie . . . . . . . . . . . . . . 290 Bijlage 6 - Voordelen van alle aard: rekening-courant . . . . . . . . . . . . . . . . . 291 Bijlage 7 - Sociale bijdragen vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Bijlage 8 - Voordelen van alle aard: gratis woonst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295
Deel XIV -Enkele weetjes 1.
Een bonussysteem voor uw personeel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
2.
Beleggen met uw vennootschap? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
3.
Houd voortaan de aandelen in de portefeuille van uw vennootschap minstens één jaar in bezit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302
4.
Versoepeling wat de overname van de vennootschap betreft . . . . . . . 307
5.
De holding als optimalisatietechniek om geld aan de vennootschap te onttrekken? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309
6.
VI
Enkele extra’s in deze economisch zware tijden . . . . . . . . . . . . . . . . . 312
© Praktische Gids 2015: Belastingbesparende tips voor uw vennootschap,
