Voorwoord - 3. Relatie tussen het strategisch beleidsplan en de begroting Risicoparagraaf bij de begroting - 15

exploitatiebegroting 2015 en 2015-2018

Inhoudsopgave Voorwoord

-

3

De begroting 2015 Planning- en controlcyclus Toelichting op de cyclus De financiële administratie De bekostigingssystematiek in het primair onderwijs De leerling-telgegevens

-

5 5 5 7 7 8

Relatie tussen het strategisch beleidsplan en de begroting

-

10

Risicoparagraaf bij de begroting

-

15

Toelichting op de begroting in hoofdlijnen

-

19

Exploitatiebegroting 2015 en 2015-2018  Staat van baten en lasten  Personele lasten  Huisvestingslasten  Overige instellingslasten  Afschrijvingen  Investeringsbegroting 2015  Investeringsbegroting 2016  Investeringsbegroting 2017  Investeringsbegroting 2018  Investeringsbegroting 2015 – 2018 totalen  Verloopoverzicht reserves en voorzieningen 2015  Verloopoverzicht eigen vermogen en voorzieningen 2015 – 2018  Kasstroomoverzicht 2015  Kasstroomoverzicht 2015 – 2018  Verloopoverzicht weerstandvermogen

-

22 23 23 24 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

Exploitatiebegroting 2015

Stichting Eem-Vallei Educatief

pagina 2

Barneveld, oktober 2014 Voorwoord Het college van bestuur van de Stichting Openbaar Primair Onderwijs Eem-Vallei Educatief biedt u hierbij haar concept begroting aan over het kalenderjaar 2015 en de meerjarenbegroting 2015-2018. Het opstellen van deze begroting heeft veel tijd in beslag genomen, omdat het een complexe materie betreft en er altijd gewerkt moet worden met aannames. De baten staan op het moment van opstellen van de begroting nooit vast, omdat de definitieve bekostigingscijfers van het ministerie pas in het voorjaar van 2015 bekend gemaakt worden. Ook de lasten zijn deels gebaseerd op aannames, omdat de ontwikkeling van de loonkosten sterk kan variëren. De personele lasten i.c. de loonkosten vormen ongeveer 85% van de totale uitgaven en hebben daarmee een grote invloed op de begroting. In de afgelopen jaren is gebleken dat kostenverhogende maatregelen slechts zeer gedeeltelijk door de overheid worden gecompenseerd als gevolg waarvan de werkgeverslasten sterk oplopen. We noemen dit de ‘stille bezuinigingen’. De omvang van deze stille bezuinigingen is door de PO-raad doorgerekend en zij komt tot de conclusie dat het gaat om ongeveer € 75.000,-- voor een gemiddelde basisschool met 220 leerlingen. Er zijn tussen ministerie, vakbonden en besturenorganisaties meerjarige afspraken gemaakt in het kader van het Bestuursakkoord, de CAO-PO, en de uitkomsten van eerdere akkoorden, over het afbouwen van bestaande regelingen en de investeringen in de komende jaren. De omvang van deze afspraken is wel op sectorniveau bekend gemaakt maar er is nog grote onduidelijkheid over de exacte effecten op bestuursniveau. We hebben deze sectorale afspraken niet verwerkt in deze begroting. Daarnaast is er mogelijk weer sprake van een kasschuif van 2015 naar 2014 om de effecten van de CAO-PO over 2014 af te vlakken. Dit maakt het opstellen van meerjaren begrotingen erg lastig en behoorlijk onbetrouwbaar. Ons bestuur vindt dit een uiterst zorgelijke ontwikkeling. Zowel de overheid als de besturenorganisaties zijn van mening dat de besturen in het primair beter in control moeten komen en de financiële meerjaren prognoses veel beter in beeld moeten krijgen. Ons bestuur onderschrijft dit standpunt volledig maar om deze doelstellingen te realiseren is een bestendig en transparant beleid van de overheid noodzakelijk, waarvan de effecten op bestuursniveau tijdig met de besturen moeten worden gedeeld. Alleen dan kunnen besturen tijdig anticiperen en deugdelijke financiële prognoses maken. We verwijzen in dat licht nog maar eens naar de effecten van de grote en onverwachte kasschuif van eind 2013, die voor ons bestuur heeft geleid tot een heel fors positief saldo op de exploitatie 2013. Op zich lijkt dat een positieve ontwikkeling maar doet geen recht aan de uitgangspunten van de begroting voor 2013. Het primair onderwijs kent de afgelopen jaren forse financiële problemen als gevolg van krimp, sterk oplopende personele kosten en forse bezuinigingen. Ons bestuur heeft vanaf 2010 elk jaar fors bezuinigd vooral op de personele kosten. Daarnaast zijn alle contracten doorgelicht en zijn vele contracten tegen een lagere kostprijs opnieuw afgesloten. Strakke financiële planning en monitoring in de afgelopen jaren hebben geleid tot een verbeterde financiële positie. In 2013 is de jaarrekening met een fors positief resultaat afgesloten, mede door de kasschuif eind 2013. Voor 2014 wordt een gering positief saldo verwacht. De schaduwkant van deze ingrepen is fors. We hebben op diverse scholen de personele formatie terug gebracht op basis van het afnemende aantal leerlingen. De gemiddelde groepsgrootte neemt toe en groepen met meer dan 30 leerlingen vormen geen uitzondering meer. Dit heeft uiteraard effect op de werkdruk voor leerkrachten. De stichting heeft op de teldatum 2014 wederom een daling van het aantal leerlingen vastgesteld. Dit heeft direct negatieve gevolgen voor de inkomsten. Daarom zal in 2015 wederom een bezuiniging moeten worden gerealiseerd. Exploitatiebegroting 2015


pagina 3

Het bestuur van de stichting Eem-Vallei Educatief kiest ervoor een behouden begroting 2015 aan te bieden. We hebben de huidige kennis van nieuwe financiële ontwikkelingen als uitgangspunten voor deze begroting gehanteerd. Toekomstig beleid en toegezegde financiële impulsen hebben we in deze begroting nog niet meegenomen. Wel hebben we ervoor gekozen om de huidige einddatum van diverse subsidieregelingen te verwerken in de baten. Dit behoudende, rigide financieel beleid en een strak personeelsbeleid zullen in de komende jaren nodig blijven om de bedrijfsvoering gezond te houden. Wij hebben er alle vertrouwen in dat dit beleid op basis van de huidige monitoring zal slagen.



pagina 4

Begroting 2015 Bij de opstelling is rekening gehouden met ervaringscijfers van vorige jaren, alsmede de actuele ontwikkelingen in financiële zin en organisatorische zin. Naast de exploitatiebegroting 2015 is ook een investeringsbegroting 2015-2018, een liquiditeitsbegroting 2015 en een meerjaren exploitatiebegroting 2015-2018 opgesteld. Onderstaand wordt een toelichting gegeven. In deze toelichting worden de volgende onderdelen belicht: - planning- en controlcyclus - bekostigingssystematiek in het primair onderwijs - leerlingtelgegevens - financiële aandachtspunten en risico’s - toelichting op de begroting in hoofdlijnen. De planning – en controlcyclus •

Begroting 2015. De begroting 2015 is een onderdeel van de planning- en controlcyclus. Eind 2008 is een begin gemaakt met het verbeteren van de planning- en controlcyclus van Eem-Vallei Educatief. Door een herijking van deze cyclus zijn betere waarborgen verkregen betreffende de betrouwbaarheid en tijdigheid van de invulling van de informatiebehoeften van de stakeholders op directie- en bestuursniveau. Als uitgangspunt wordt de “Planning en Control Jaarcyclus” gehanteerd. Planning en Control Jaarcyclus Stichting Eem-Vallei Educatief Barneveld

Toelichting op de cyclus 1. De opstelling van de jaarrekening en de begroting is sinds 2010 sterk verbeterd. In dat jaar hebben we de financiële administratie in eigen beheer genomen binnen het Profitpakket van Afas. Er is gekozen voor maatwerk bij de inrichting van het grootboek, waarbij is aangesloten bij het EFJmodel van het ministerie van OCW. Er wordt vrijwel niet meer gewerkt met tussenrekeningen, waardoor op elk moment relatief eenvoudig een valide en actuele monitoring kan plaatsvinden.



pagina 5

2. Elk kwartaal stelt het College van bestuur een financiële rapportage op t.b.v. de Raad van toezicht. Deze rapportage bevat een financieel uitputtingsoverzicht van de afgelopen kwartalen in relatie tot de prognose van de begroting. 3. De bewaking van de te realiseren onderwijskundige- en financiële targets vanuit het formatieplan, het strategisch beleidsplan en het eventuele schoolplan moet gebeuren vanuit de financiële administratie, door middel van tijdige rapportages. De betrouwbaarheid van rapportages staat of valt met:  Heldere procedures (administratieve organisatie en interne beheersing)  Interne controle  Tijdige administratieve verwerking  Intracomptabele verwerking opbrengsten  Intracomptabele verwerking kosten  Maandelijkse afsluiting van de periode  Betrouwbare schattingen aan het eind van de periode. 4. Elke maand worden de salariskosten geanalyseerd. Afwijkingen moeten intern kunnen worden verklaard. Deze maandelijkse monitoring levert inzicht in de ontwikkeling van de personele kosten en levert input voor de uitputtingsprognose van de rest van het lopende jaar en vormt de basis voor de nieuwe begroting. 5. Het bestuursformatieplan wordt opgesteld in maart/april en is gebaseerd op de begroting van dat jaar. Als inkomsten zijn conform de begroting, de volgende categorieën te onderscheiden:  De normatieve Rijksbijdragen te weten de lumpsumvergoeding personeel, het Personeels -en Arbeidsmarkt Budget en de prestatieboxmiddelen;  Overige subsidies van OC&W zoals loonkostensubsidies, e.d.;  Gemeentelijke bijdragen als subsidies, schakelklasmiddelen, enz.;  Eventuele overige overheidsbijdragen;  Overige baten zoals uitlenende detachering, projectgelden derden, etc.  Huuropbrengsten door verhuur aan derden. Voor de beheersing van de personele inkomsten en uitgaven is het van belang onderscheid in personeelsformatieplan en begroting aan te brengen tussen de kostensoorten directie, onderwijzend personeel en onderwijs ondersteunend personeel, salariscomponenten, vaste of tijdelijke dienstbetrekkingen, tijdelijke taakuitbreidingen, vervanging ten laste van eigen middelen of het Vervangingsfonds en permanente of projectmatige inkomsten en uitgaven. Nadat het bestuursformatieplan is vastgesteld worden de schoolformatieplannen opgesteld door de schooldirecteuren. Deze schoolformatieplannen zijn afgeleiden van het bestuursformatieplan en vereisen de goedkeuring van het College van Bestuur voordat uitvoering mag worden gegeven aan het plan. 6. In februari/maart wordt de jaarrekening opgesteld. In principe bevat de jaarrekening dan geen verrassingen meer als gevolg van de strakke controlcyclus.



pagina 6

De financiële administratie De financiële administratie wordt vanaf 1 januari 2010 in eigen beheer uitgevoerd met het webbased administratiepakket Profit van Afas. Er is nu sprake van een verregaande vorm van digitalisering. De inrichting van dit boekhoudpakket voldoet volledig aan de wettelijke vereisten ten aanzien van o.a. de waardering van materiële en financiële vaste activa en de indeling en benoeming van het vermogen en de voorzieningen. De rubrieken (rekeningschema) zijn ingedeeld volgens het algemeen gangbare decimale stelsel bij de opzet van kostensoorten. Daarnaast wordt gebruik gemaakt van kostenplaatsen (locaties) en kostendragers (bestuur, school, projecten). Bij de opzet van dit schema is eveneens rekening gehouden met de rapportages welke voor het College van bestuur, de Raad van toezicht en het schoolmanagement minimaal beschikbaar moeten zijn. Belangrijk onderdeel vinden wij de bewaking van de ontwikkeling van onder meer de personele inkomsten en uitgaven. Daarbij wordt eveneens rekening gehouden met de (uit het personeel- en salarissysteem te genereren) gegevens zoals personele kostenplaatsen. Door de herinrichting van het personeel- en salarissysteem in het cursusjaar 2008-2009 kunnen nu de meeste gewenste selecties voor de begroting worden gemaakt. In het voorjaar van 2012 is gestart met de digitale factuurverwerking. Met behulp van een OCRsoftwarepakket vindt de verwerking van facturen volledig binnen de workflows van het Profitpakket plaats. Deze manier van werken draagt bij aan de snelheid, de kostenreductie en de efficiency van het stafbureau. De bekostigingsystematiek in het primair onderwijs. Het ministerie van OCW werkt voor de materiële bekostiging van het onderwijs met een kalenderjaar en voor de personele bekostiging met een schooljaar. Dat laatste betekent dat de bekostigingsinformatie voor het personeel reikt tot en met juli 2015 en dus voor 7/12 deel in 2015 gebruikt kan worden. Medio mei 2015 komen de cijfers vrij voor de periode augustus 2015 tot en met juli 2016, waardoor 5/12 deel in 2015 in beeld kan worden gebracht. In deze begroting is voor dat deel op basis van een zo goed mogelijke inschatting, een aanname gemaakt. Deze aanname is gebaseerd op de teldatum 1-10-2014. Deze laat wederom een flinke daling van het aantal leerlingen op onze scholen zien. De ministeriële beschikkingen voor de materiële instandhouding 2015, de zogenaamde VeLo-vergoedingen, zijn begin oktober gepubliceerd en verwerkt in deze begroting. Naast de genoemde reguliere lumpsumvergoedingen voor personeel en materieel worden geoormerkte en niet-geoormerkte subsidies verstrekt. De bekostiging voor het primair onderwijs is niet toereikend. Zware (stille) bezuinigingen en krimp trekken een forse wissel op de schoolbesturen. Alleen al de stille bezuinigingen hebben er sinds 2010 toe geleid dat er gemiddeld een terugloop van 7% op de begroting is ontstaan. De materiële bekostiging loopt al jaren achter de feiten aan, waardoor een gemiddelde school zo’n € 20.000,-- tekort komt voor de exploitatie.



pagina 7

De leerling-telgegevens. Onderstaand is de ontwikkeling van de leerlingen verdeeld naar BRIN nummers vermeld. school

01-10-09

01-10-10

01-10-11

01-10-12

01-10-13

01-10-14

De Uitkijck Kruisrak Dorpsbeuk Prangelaar Jan Ligthartschool Griftschool Plantijn Lijster Regenboog Egelantier/deBuut Corlaer Zandberg/Lange Voren Startbaan/PWA

284 186 146 122 147 217 87 117 155 278 297 178 364

278 198 151 105 167 200 88 111 157 272 298 195 346

244 204 140 90 180 201 90 108 147 277 208 175 291

233 205 127 71 182 197 98 120 101 260 210 175 270

213 190 112 59 197 192 94 116 101 240 190 156 258

204 180 105 0 249 183 100 117 99 206 178 148 250

Totaal

2578

2566

2355

2249

2118

2019

Uit het overzicht blijkt dat er jaarlijks een afname van het aantal leerlingen plaatsvindt o.a. als gevolg van de krimp in de basisgeneratie van de deelnemende gemeenten. De Prangelaar in Woudenberg bevond zich in 2013 al voor het derde opeenvolgende jaar onder de opheffingsnorm. De school is per 01-08-2014 gefuseerd met de Jan Ligthartschool in Woudenberg. Ook basisschool de Dorpsbeuk in Scherpenzeel bevindt zich voor het derde jaar onder de opheffingsnorm van 130 leerlingen. Momenteel wordt alles in het werk gesteld om het leerlingenaantal van deze school binnen de daarvoor geldende periode van 5 schooljaren weer net boven de opheffingsnorm te krijgen. De komende jaren zal fors moeten worden ingezet op behoud en vergroting van het marktaandeel in een krimpende markt. Onze scholen doen het prima op het gebied van onderwijskwaliteit en opbrengsten. Alle scholen zijn door de inspectie als voldoende tot goed beoordeeld en hebben allemaal een basisarrangement voor het toezicht. De huisvesting van alle scholen is goed op orde. Vrijwel alle scholen zitten in keurige, schone en up-to-date gebouwen. Waar nog verbeteringen gewenst zijn, is in 2014 een verbeterslag gemaakt of wordt de komende jaren een inhaalslag gemaakt: • Het bestuur van de stichting ontwerpt momenteel plannen voor de uitbreiding en renovatie van het schoolgebouw van De Prangelaar, waarin de fusieschool Jan Ligthart-Prangelaar zal worden gehuisvest. De gemeenteraad van Woudenberg heeft de budgetten reeds toegekend. De verbouwing zal starten in de tweede helft van 2015 en met ingang van het schooljaar 2016-2017 zal het nieuwe gebouw in gebruik worden genomen. • Het Integraal Huisvestingsplan van de gemeente Soest voorziet in de periode tot 2016 in vervangende nieuwbouw voor deBuut en renovatie of vervangende nieuwbouw voor de PWA in Soest. Door allerlei politieke keuzes in de gemeenteraad van Soest heeft deze planvorming ernstige vertraging opgelopen. Het is nog maar de vraag of de oorspronkelijke plannen ook uitgevoerd zullen worden. Ons bestuur is in gesprek met de gemeente Soest en de andere schoolbesturen om de situatie van deBuut en de PWA binnen afzienbare tijd te verbeteren. Exploitatiebegroting 2015


pagina 8

• In 2014 is bij Daltonschool Corlaer in Nijkerk een prachtige uitbreiding van 200 m2 gerealiseerd en in gebruik genomen. • Basisschool De Regenboog in Voorthuizen mocht ook in 2014 een uitbreiding van ruim 100 m2 realiseren. Ook bij deze school heeft dat geleid tot een prachtig resultaat. Het bestuur en de schooldirecties zijn in het voorjaar van 2013 een traject gestart om het imago en de aantrekkelijkheid van het openbaar onderwijs te versterken en te vergroten om daarmee meer leerlingen voor het openbaar onderwijs te trekken. Dit heeft tot op heden nog maar een gering effect. Medio 2013 is gestart met een traject om te komen tot een nieuw strategisch beleidsplan 2015-2019. In dit plan zullen uitdagende keuzes worden gemaakt om het openbaar onderwijs beter te laten aansluiten op de toekomstige onderwijskundige en maatschappelijke ontwikkelingen. In 2014 heeft deze planvorming een hoge prioriteit gehad van alle geledingen binnen de stichting. Begin 2015 zal een eerste concept plan worden gepresenteerd.



pagina 9

Relatie tussen het strategisch beleidsplan en de begroting In 2013 is het strategisch beleidsplan 2013-2015 vastgesteld. Deze korte periode is gekozen om in 2015 het nieuwe strategische beleidsplan als uitgangspunt te kunnen nemen voor de nieuwe schoolplanperiode. We hebben in de begroting 2015 en de meerjarenbegroting mede verzoek van de RvT en de GMR een koppeling gemaakt tussen de doelstellingen in het strategisch beleidsplan en de begroting. Per onderdeel geven we aan wat de doelstellingen zijn en welke aanvullende budgetten daarvoor noodzakelijk en beschikbaar zijn: Kwalitatief hoogstaand onderwijs

1. Voldoende scorende scholen Het streven is erop gericht om in 2015 50% van onze scholen boven de bovengrens van de inspectie te hebben, behorende bij de eindtoets basisonderwijs CITO in relatie met het schoolgewicht. 2. Opbrengstgericht werken Augustus 2015 werken alle scholen opbrengstgericht en zijn alle scholen in staat om het onderwijsaanbod af te stemmen op de onderwijsvraag. 3. Begeleiding en instructie • Eind schooljaar 2014-2015 zijn alle leerkrachten in staat en bekwaam om volgens het HGW en OGW principe te werken en resultaten te boordelen en te analyseren; • Voor alle kinderen die eigen leerlijnen volgen zijn ontwikkelperspectieven en getekende handelingsplannen opgesteld 4. Een passende vorm van VVE voor de doelgroepleerlingen • Augustus 2015 hebben alle scholen met doelgroepleerlingen een vorm van VVE met nadruk op hoogstaand taalaanbod en sterke betrokkenheid van ouders; • Op alle scholen is een hoogstaand taalaanbod ontwikkeld voor groep 1 en 2. 5. Basisvakken • Augustus 2015 liggen de resultaten van de basisvakken op alle scholen op of boven het landelijk gemiddelde; • Augustus 2015 scoren alle scholen op de Cito eindtoets boven de bovengrens behorende bij het schoolgewicht van de school; • Augustus 2015 ligt de ondergrens (voldoende) voor het toetsniveau op alle scholen minimaal op 80%; • Augustus 2015 maken alle leerkrachten binnen de stichting effectief gebruik van digiborden/touchscreens en de computer

Passend onderwijs 1. Zorgprofiel Augustus 2015 heeft iedere school een passend ondersteuningsprofiel opgesteld op basis van het ondersteuningsprofiel uit het ondersteuningsplan van het samenwerkingsverband waarbij de school is aangesloten. 2. Aandacht voor handelingsgericht werken Augustus 2015 zijn het ondersteuningsprofiel en het daarmee samenhangende specifieke onderwijsarrangementen gebaseerd op handelingsgerichte observaties en adviezen. 3. Externe ondersteuning voor scholen zo dicht mogelijk bij of in de school Augustus 2015 is alle externe ondersteuning voor de scholen dichtbij voorhanden en verkrijgbaar via een plaatselijk steunpunt passend onderwijs of via de nieuw opgerichte samenwerkingsverbanden. 4. Opstellen van passende externe onderwijsarrangementen (dieptezorg) Voor leerlingen die niet binnen de reguliere basisschool van EVE kunnen blijven, zijn er in 2015 passende alternatieven beschikbaar binnen speciale scholen. Leerlingen verlaten niet eerder een EVE school, voordat er een passende plaats is gevonden (geen thuiszitters). Exploitatiebegroting 2015


budget

budgethouder

schoolbudget

schooldirecteur

prestatiebox (schoolbudget)

schooldirecteur


schooldirecteur


schooldirecteur


schooldirecteur

schoolbudget (ICT)

schooldirecteur

budget

budgethouder

reguliere bekostiging

schooldirecteur

schoolbudget Evt. aangevuld vanuit de prestatiebox

schooldirecteur

bekostiging / ondersteuning vanuit de samenwerkingsverbanden bekostiging vanuit de samenwerkingsverbanden

schooldirecteur

pagina 10

5. Oprichten ouderplatform Augustus 2015 functioneert binnen alle drie de samenwerkingsverbanden waarbij de EVE-scholen zijn aangesloten een door ouders gedragen ouderplatform, waar ouders kunnen meedenken over passend onderwijs en waar ze advies en ondersteuning kunnen vragen en krijgen. 6. Ondersteuningsplanraad Binnen de drie samenwerkingsverbanden waarbij de EVE-scholen zijn aangesloten functioneert een ondersteuningsplanraad. Leerkrachten of ouders van EVE scholen functioneren binnen de drie ondersteuningsplanraden. 7. Voldoende aanbod voor meerbegaafde leerlingen • Augustus 2015 hebben alle scholen een passend aanbod voor meer- en hoogbegaafde lln.; • Binnen de stichting EVE hebben enkele scholen zich ontwikkeld tot expertisecentrum hoogbegaafdheid ten dienste van de organisatie. 8. Leerlingvolgsysteem Augustus 2015 heeft iedere EVE school een volledig digitaal werkend en actueel gevuld leerlingvolgsysteem.

Kaderstellend en faciliterend personeelsbeleid

1. Verdere professionalisering van het personeel (alle geledingen binnen de stichting) • Ieder personeelslid heeft een up to date bijgehouden bekwaamheidsdossier; • De directeur heeft van ieder personeelslid een up to date bijgehouden dossier; • Directeuren maken van ieder op bekwaamheid of gedrag gericht gesprek met een medewerker een professioneel en door beiden ondertekend gespreksverslag; • Iedere directeur is in 2015 geschoold om bovenstaande verslagen te schrijven; • Elk collectief scholingstraject van de school heeft een link met het schoolplan 2012-2016; • Scholingstrajecten zijn vastgesteld op basis van een helder plan; • Individuele scholingstrajecten zijn gelinkt aan passende ontwikkeling van de medewerker ten gunste van het onderwijs aan de leerlingen; • Augustus 2015 voldoen alle leerkrachten aan de competenties genoemd in de wet BIO en zijn bijgeschoold op basis van de nieuwste inzichten en vaardigheden; • Leerkrachten die hieraan niet voldoen zitten in een verbeter- of afscheidstraject; • Augustus 2015 werken personeelsleden bij EVE vanuit een heldere visie op onderwijs en opvoeding, passend bij het schoolconcept en dragen dit uit; • Personeel bij EVE voelt zich verantwoordelijk voor de school en organisatie, is betrouwbaar, handelt integer, hanteert correct taalgebruik en laat dit zien in voorbeeldgedrag. 2. Beleidsdocumenten • In 2014 is het document functiemix aangepast; • In 2014 is het document functie-ontwikkel -en waarderingsgesprekken geëvalueerd, eventueel aangepast en opnieuw vastgesteld; • In 2015 is er een document rond mobiliteit vastgesteld, waarin opgenomen een paragraaf over wisseling van scholen na 7 jaar; • In 2015 is een document leeftijdsbewust personeelsbeleid opgesteld; • •

In 2014 is het digitaal dossier ingesteld, waarbij alle medewerkers digitaal inzage hebben in hun eigen personeelsdossier; In 2014 is er een document geschreven en goedgekeurd met richtinggevend beleid rondom de problematiek betreffende de gymbevoegdheid



bekostiging vanuit de samenwerkingsverbanden bekostiging vanuit de samenwerkingsverbanden en schoolbesturen schoolbudget

schooldirecteur

aanvulling vanuit de prestatiebox schoolbudget

schooldirecteur

budget

budgethouder

budgetneutraal Idem Idem prestatiebox

schooldirecteur

prestatiebox prestatiebox

schooldirecteur schooldirecteur

prestatiebox

schooldirecteur

budget outplacement

CvB

geen aanvullend budget idem

budget stafbureau Idem

CvB CvB

Idem

CvB

Idem

CvB

1) 2)

pagina 11

€ 15.000 uit het CvB Er is een 2-jarig scholingstraject gevolgd om alle niet-bevoegde medescholingsbudget werkers alsnog hun bevoegdheid te laten halen. Alle medewerkers zijn in 2015 bevoegd voor het geven van de reguliere lessen bewegingsonderwijs. 3. Ziekteverzuim en ARBO schoolbudget schooldirecteur • Het ziekteverzuim over 2015 ligt op of onder de 5%; • Er ligt op iedere school een actueel RI & E document en een plan van aanpak; • Iedere school heeft een document waarin werkzaamheden staan vermeld die door ziek personeel kunnen worden uitgevoerd; • Voor iedere arbeidsongeschikte medewerker is er een actueel plan van aanpak opgesteld. 1 1) De uitrol van het digitale dossier voor de medewerkers is uitgesteld i.v.m. de overgang naar Insite binnen Afas Profit. Als de testfase met de key-users is afgerond vindt de uitrol plaats. Planning eind 2015 2) De beleidsnotitie Gymnastiekbevoegdheid is in 2013 gerealiseerd. •

Kwaliteitszorg en maatschappelijke verantwoording

Zicht hebben op de effecten van het onderwijs: • De scholen leveren jaarlijks een onderbouwde analyse van de Cito toetsresultaten in bij het CvB; • In augustus 2015 zitten alle scholen betreffende de eindresultaten Cito op of boven de voor hun school geldende Cito marge van de inspectie (Cito toets); • Alle scholen kunnen een uitdraai uit het LVS maken over de ontwikkeling van de leerlingen aan de hand van vaardigheidsscores; • Voor alle leerlingen die boven of onder de norm presteren is een ontwikkelperspectief opgesteld dat getekend is door de leerling en de ouders.

Kwaliteitsmonitoring

1. Augustus 2015 is er een integraal monitoringssysteem op bestuurs- en schoolniveau ontwikkeld dat bestaat uit: • augustus 2015 hebben alle scholen een evaluatie gemaakt van het schoolplan 2011-2015; • augustus 2015 hebben alle scholen een nieuw schoolplan 2015-2019 ontwikkeld; • Het CvB heeft jaarlijks een schoolbezoek gebracht aan alle locaties in het kader van kwaliteitsmonitoring; • Het verslag van dit bezoek wordt ondertekend door de directeur en het CvB; • Het getekende verslag van het schoolbezoek wordt door de directeur aan de MR gepresenteerd; • Het CvB heeft 2-jaarlijks met de directeuren een managementcontract opgesteld en de vorige geëvalueerd; • Het CvB heeft de resultaten van het managementcontract aangeboden aan de MR-en van de school; • Het CvB heeft jaarlijks n.a.v. de evaluatie van de managementrapportages een verantwoordingsdocument opgesteld en dit ter informatie aan de GMR aangeboden; • augustus 2015 is er een nieuw strategisch beleidsplan 2015-2019 vastgesteld.

2. Jaarlijks opstellen schooljaarplan en jaarverslag: • Augustus 2015 heeft iedere school een schooljaarplan, als afgeleide van het schoolplan. In het schooljaarplan zijn te behalen doelen en gewenste resultaten voor het planjaar SMART geformuleerd; • Augustus 2015 hebben alle EVE-scholen een systematiek ontwikkeld



budget

budgethouder

schoolbudget

schooldirecteur

budget

budgethouder

Deze activiteiten vereisen geen aanvullend budget.

innovatiebudget

CvB

Deze activiteiten vereisen geen aanvullend budget

pagina 12

•

waarin ze jaarlijks verantwoording afleggen (aan bestuur, MR en ouders) met een jaarverslag, waarin onder meer de bereikte resultaten worden beschreven; Het op te stellen jaarverslag geeft ook een helder beeld van de ingezette middelen in relatie met de behaalde resultaten.

3. Geregelde visitatie • Jaarlijks vindt er overleg plaats tussen een afvaardiging van het RvT en een afvaardiging van de GMR; • Jaarlijks vindt er een gesprek plaats tussen een afvaardiging van de RvT en een afvaardiging van de directie; • Jaarlijks vindt er een gesprek plaats tussen CvB en de teams van de locaties; • Jaarlijks vindt er een gesprek plaats tussen het CvB en de inspectie; • Jaarlijks vindt er een gesprek plaats tussen het CvB en de directeuren/coördinatoren van de drie samenwerkingsverbanden, waarin onze scholen participeren; • Jaarlijks vindt er een gesprek plaats tussen het CvB en de wethouders van onderwijs van de deelnemende gemeenten

Huisvesting en beheer

Deze activiteiten vereisen geen aanvullend budget

Budget

budgethouder CvB

•

Er wordt gewerkt volgens een strak meerjarenonderhoudsplan;

voorziening onderhoud

•

Conciërges van scholen worden meer ingezet bij onderhoud op de scholen en het “rentmeesterschap”;

•

Augustus 2015 zitten alle EVE-leerlingen in moderne of gerenoveerde locaties. Die voldoen aan de eisen van een acceptabel binnenklimaat, zijn asbestvrij en duurzaam; Eind 2015 zijn alle EVE-scholen en terreinen maximaal beveiligd tegen vandalisme.

aanvullende bekostiging conciërges voorziening onderhoud

•

•

In het kader van “zuivere lucht staat voor beter onderwijsklimaat ” is er voor 2015 een onderzoek naar de luchtklimaat op onze scholen gestart.

Gezonde bedrijfsvoering

Begroting en Jaarrekening • Voor de komende jaren heeft de stichting een positieve begroting opgesteld en laat de jaarrekening 2013 en latere jaren geen overschrijding zien; • De meerjarenbegroting 2015 e.v. laat een positief resultaat zien over de komende jaren van de planperiode; • Jaarlijks vindt in november een interimcontrole plaats door de accountant • Er is een heldere en transparante koppeling zichtbaar tussen de financiële planning- en controlecyclus en de inhoudelijke kwaliteitscyclus; • Bovenstaande wordt zichtbaar gemaakt in tussentijdse en eindrapportages, financiële onderbouwing van beleidsplannen en evaluaties; • Scholen hebben een helder overzicht van bronnen waar ze extra doelsubsidies kunnen verkrijgen en zetten die gericht in. • Medio 2015 zijn de administratieve processen in kaart gebracht en beschreven.

Ouderbetrokkenheid

Voorziening onderhoud

budget

CvB CvB

budgethouder

geen aanvullend budget inhuur derden

CvB

inhuur derden

CvB

budget

budgethouder

Augustus 2015 is in het kader van passend onderwijs binnen onze regio een ouderplatform passend onderwijs opgericht;

samenwerkingsverbanden

•

Augustus 2015 zijn er op alle EVE-scholen ontwikkelingen zichtbaar, waarin de ouder als partner bij onderwijs en opvoeding wordt ingezet ( Ouderbetrokkenheid);

schoolbudget


CvB

voorziening onderhoud

•


CvB

schooldirecteur

pagina 13

• • •

Augustus 2015 werken al onze scholen volgens het HGW model, waarbij de betrokkenheid van ouders tot constructieve samenwerking heeft geleid; Wordt er op bestuurs- en schoolniveau beleid gemaakt en pilots opgezet in het kader van Educatief Partnerschap; Augustus 2015 zetten alle EVE-scholen ouders als ambassadeurs in.

Innovatie en ontwikkeling • Al onze scholen zijn op weg om onderscheidende arrangementen aan te bieden; • In gemeenten waar meerdere EVE-locaties zijn, hebben de scholen onderscheidende concepten; • Alle leerkrachten binnen de EVE-scholen werken zichtbaar aan hun eigen talent ontwikkeling; • Alle leerkrachten laten een positieve grondhouding zien ten aanzien van de mogelijkheden van anderen, leerlingen, ouders, leiding, de eigen organisatie en partners. • Alle EVE-scholen hebben hun ondersteuningsprofiel aangepast aan het ondersteuningsplan van het SWV waarbij ze horen; • Augustus 2015 werken alle scholen in alle groepen met digitale schoolborden en worden moderne hulpmiddelen ( i-pads, mobile telefoons etc.) bij het onderwijs ingezet.

Ondernemerschap. • • • • • • •

Augustus 2015 heeft iedere directeur een up- to date overzicht van leerlingenstromen voor de komende jaren; Augustus 2015 heeft iedere school op basis van zijn concept en arrangement een opzet voor een PR en Marketingplan; Augustus 2015 heeft iedere school een plan opgesteld en een strategie ontwikkeld, waarin helder is op welke doelgroep de school zich richt; Augustus 2015 hebben directeuren meerdere financieringsbronnen gevonden buiten de lumpsum; Augustus 2015 zit iedere directeur in een plaatselijk netwerk, dat past bij zijn doelgroep; Augustus 2015 heeft iedere school een unique selling point ontwikkeld; Augustus 2015 heeft ieder school 1 % meer leerlingen dan op 01-10-2013.

Identiteit Een transparant en eenduidig aanname- en toelatingsbeleid voor alle scholen • Alle scholen voeren het in 2014 vastgestelde aanname- en toelatingsbeleid uit. Waarborgen openbare identiteit Iedere EVE-school en ieder personeelslid leeft de uitgangspunten van de VOSABB na op het terrein van de openbare identiteit: • iedereen is welkom • waarden en normen worden gehanteerd • iedereen is benoembaar • wij zijn van en voor de samenleving • er is wederzijds respect m.b.t. levensbeschouwing en godsdienst



prestatiebox

schooldirecteur

innovatiegelden

CvB

budget

budgethouder

schoolbudget

schooldirecteur

innovatiegelden

CvB

prestatiebudget

schooldirecteur

schoolbudget/ICT

schooldirecteur

budget

budgethouder

prestatiebudget

schooldirecteur

schoolbudget

schooldirecteur

budget

budgethouder

budget neutraal

budget neutraal

pagina 14

Risicoparagraaf bij de begroting 2015 en de meerjarenbegroting 2015-2018 Risico’s en de effecten op de begroting • Afname aantal leerlingen Het grootste risico voor de stichting bestaat uit teruglopende leerlingenaantallen. Grofweg rekenen we aan elke leerling € 5000,= aan baten toe. In de huidige begroting zijn we uitgegaan van het aantal leerlingen van 2019 op 01-10-2014. Voor de komende jaren gaan we ervan uit dat de dalende trend in het aantal leerlingen zich voorzet, aangezien de leeftijdsopbouw van de leerlingenpopulatie op meerdere scholen een zwaartepunt kent in de bovenbouw. Dit betekent dat er elk jaar meer leerlingen de school verlaten dan dat er nieuwe leerlingen bij komen. Deze effecten zullen in de begroting 2016 en latere jaren zichtbaar worden. Een verlies van 50 leerlingen vertaalt zich in € 250.000,= verlies aan baten. We spreken dan bij een gemiddelde personele last per fte van ongeveer € 62.000,= over een verlies aan arbeidsplaatsen van ruim 4 fte. Ruwweg kan worden gesteld dat elke fte-leerkracht in onze organisatie staat voor 21,5 leerling. Bij terugloop zullen de gevolgen voor ruwweg 85% moeten worden opgevangen door afslanking van de personele formatie. De materiële lasten laten slechts heel beperkt ruimte voor de opvang van dergelijke verliezen. Bij groei zullen de extra baten in vrijwel dezelfde verhouding als hierboven beschreven, ten gunste worden gebracht aan de personele formatie. De meest actuele gemeentelijke prognoses laten voor onze scholen het volgende beeld zien: Gemeente Baarn Barneveld Bunschoten Nijkerk Scherpenzeel Soest Woudenberg Totaal

2012 254 488 203 207 127 596 450 2325

2013 238 484 211 210 112 572 448 2275

2014 219 467 209 190 108 566 430 2189

2015 213 460 204 191 107 549 422 2146

Op basis van de feitelijke leerlingenaantallen en de eigen prognoses ontstaat dit beeld: Gemeente Baarn Barneveld Bunschoten Nijkerk Scherpenzeel Soest Woudenberg Totaal

2012 233 494 205 210 127 530 450 2249

2013 213 466 190 190 112 498 448 2117

2014 204 464 180 178 105 456 432 2019

2015 192 475 175 170 109 425 425 1971

In onderstaande grafiek zijn de cijfers van de gemeentelijke prognoses en de bestuurscijfers naast elkaar afgebeeld over de jaren 2012 t/m 2015. Gemeentelijke prognoses Bestuurlijke gegevens Uit de cijfers blijkt dat de gemeentelijke prognoses in vrijwel alle gemeenten eenzelfde beeld laten zien als de bestuurlijke cijfers. In veel gevallen is de daling in werkelijkheid sterker dan de gemeentelijke prognoses voorspellen. Exploitatiebegroting 2015


pagina 15

2012

600

2013 500

2014 2015

400 300 200 100 0

Er bestaat op het gebied van de leerlingenaantallen een fors financieel risico van ruim € 250.000. •

Afname en wegvallen gemeentelijke subsidies Gemeenten bouwen hun subsidies af voor schoolbegeleiding en achterstandenbeleid. De gemeenten Baarn, Barneveld en Woudenberg kennen nog een subsidie voor schoolbegeleiding toe. De laatste twee gemeenten hebben aangekondigd deze subsidie te gaan beëindigen. De gemeente Scherpenzeel voegt jaarlijks € 20.000,-- toe aan het budget JOS, waarvan de scholen in Scherpenzeel gebruik maken. Het totale budget voor JOS is voor 2015 gehalveerd. De gemeenten Baarn, Bunschoten, Barneveld en Soest kennen nog een subsidie in het kader van achterstandenbeleid de zgn. Taalklasgelden. Deze subsidies worden jaarlijks opnieuw vastgesteld. Er bestaat geen enkele zekerheid m.b.t. deze middelen voor de middellange en lange termijn. Het financiële risico bedraagt ongeveer € 140.000.

•

Bezuinigingen van de Rijksoverheid De rijksbijdrage staat onder druk door de algemene bezuinigingen bij de Rijksoverheid. Er vindt jaarlijks slechts een geringe compensatie plaats voor de gestegen personele kosten als gevolg van hogere pensioenpremies, oplopende sociale lasten en de premiestijgingen van het Vervangingsfonds. De materiële kosten (VeLo-vergoeding) zijn geïndexeerd met -0,62%. Er wordt daarbij onvoldoende rekening gehouden met inflatie-effecten en de algemene stijging van de kosten. In de Velo-vergoeding 2015 is het bedrag voor ICT verhoogd met € 8,61 per leerling.

•

Toename kosten ICT en reproductiekosten De kosten voor ICT-licenties zijn erg hoog. Er heeft in 2013 onderzoek plaatsgevonden naar deze kostenstijging. De stijging wordt veroorzaakt door: o de toename van ICT-gebruik in het onderwijsproces (meer educatieve software); o de toename van het aantal licenties voor besturings- en kantoorsoftware (toename van het aantal werkplekken t.b.v. leerlingen en leerkrachten);



pagina 16

de aanschaf van software, die geschikt is voor gebruik binnen netwerken; de toename van webbased educatieve software Het hoge BTW tarief van 21% voor digitale leermiddelen terwijl de hardcopy equivalenten onder het 6% vallen. Deze kosten zijn beheersbaar maar kunnen moeilijk teruggebracht worden in een tijd dat ICT een steeds belangrijkere rol in het onderwijsproces inneemt. De scholen maken steeds meer en intensiever gebruik van oefensoftware, die gratis op het internet beschikbaar is o o o

De reproductiekosten staan zwaar onder druk. Er wordt veel gekopieerd en ingescand. Ook het gebruik van kleurenkopieën vertoont een licht stijgende lijn. Er zijn met de directeuren al afspraken gemaakt over de beheersing van deze kosten door het invoeren van gebruikerscodes. In 2013 zijn maatregelen genomen om de kosten verder in te dammen o.a. door een groeiend bewustzijn in het gebruik van kopieerapparatuur en de ingebruikname van een eigen digitaal e-mailsysteem voor de communicatie tussen de school en de ouders, waardoor de papieren nieuwsbrieven verdwijnen. Met de invoering van dit systeem hebben enkele scholen, die een abonnement hadden op een dergelijk systeem en dit hebben opgezegd, honderden euro’s besparing gerealiseerd. In 2014 hebben de kopieerkosten gelijke tred gehouden met de begroting 2014. We verwachten voor 2015 geen verdere stijging van het gebruik mede door teruglopende aantallen leerlingen. •

Invoering Passend Onderwijs Met de invoering van Passend onderwijs op 01-08-2014 veranderden de financieringsstromen ingrijpend. Waar de scholen eerst nog rechtstreeks financiële middelen van het Rijk ontvingen voor leerlinggebonden financiering (het Rugzakje) zijn deze LGF-middelen na de invoeringsdatum grotendeels rechtstreeks naar de nieuwe samenwerkingsverbanden gegaan. Deze nieuwe verbanden zijn inmiddels bestuurlijk ingericht. De nieuwe verbanden laten de geldstromen naar de scholen het eerste jaar nog zoveel mogelijk in tact. Eem-Vallei Educatief ontvangt nu jaarlijks ongeveer € 100.000,--. Voor de toekomst lijken de schoolbesturen niet automatisch aanspraak te kunnen maken op die middelen. Vrijwel alle schoolbesturen hebben kenbaar gemaakt deze middelen te willen behouden voor de scholen, omdat hierop personele verplichtingen rusten. Bij passend onderwijs zit dus een financieel risico van € 100.000. Daar staat tegenover dat de komende jaren de scholen gebruik kunnen maken van zogenaamde arrangementen voor specifieke doelstellingen. Soms in de vorm van financiële ondersteuning en soms in de vorm van personele ondersteuning.

•

Op 1 januari 2015 vindt de overheveling van het buitenonderhoud plaats van de gemeenten naar de schoolbesturen. Tot nu toe waren de gemeenten verantwoordelijk voor het buitenkantonderhoud van de schoolgebouwen voor het primair onderwijs. Deze verantwoordelijkheid komt dan op het bord van de schoolbesturen. De uitkering voor de materiële kosten (VeLo) BVO wordt verhoogd met 13,33 per leerling op de teldatum van het voorgaande jaar. Ter voorbereiding op deze overdracht heeft het bestuur het Meerjarenonderhoudsplan voor de scholen begin 2014 geactualiseerd, waarbij meteen de buitenkant is meegenomen. Daarna hebben we aan de hand van het nieuwe meerjarenonderhoudsplan de jaarlijkse dotatie aan de voorziening onderhoud kunnen bepalen. Inmiddels is duidelijk dat de staat van de gebouwen van dermate goed gehalte is dat de toevoeging van het buitenonderhoud slechts een verhoging van de dotatie aan de voorziening onderhoud vraagt van ongeveer € 20.000 naar een niveau van € 170.000 per jaar Het is helder dat gemeenten niet worden verplicht een voorziening buitenonderhoud mee te geven aan de schoolbesturen. Er vindt een ‘koude’ overdracht plaats. Voor ons bestuur bestaan geen financiële risico’s.



pagina 17

•

Het ministerie heeft een aantal jaren geleden een regeling loonkostensubsidie ondersteunend personeel getroffen. De subsidie bedraagt circa 50% van de loonkosten van ondersteunend personeel (conciërges). De regeling zou aflopen in het cursusjaar 2011-2012 maar is verlengd tot 1 augustus 2015. Er heeft vanaf 01-08-2012 wel een korting plaats van 17% op het beschikbare budget plaatsgevonden. In het kader van het onlangs gesloten akkoord tussen het kabinet en de oppositiepartijen wordt extra geld geïnvesteerd in onderwijs. In de uitwerking van dat akkoord wordt de regeling loonkostensubsidie ondersteunend personeel meegenomen en zal in een andere vorm terugkomen in 2015. De omvang van het financiële risico is nu nog niet bekend maar lijkt nihil.

•

De sociale partners en de minister van OCW hebben voor de leraren primair onderwijs in het Convenant Leerkracht afspraken gemaakt over een betere beloning en meer loopbaanmogelijkheden (‘functiemix’). Om leraren meer loopbaanmogelijkheden te bieden komen er meer hogere leraarsfuncties. In 2014 zal 58% van de leraren in schaal LA zitten, 40% in schaal LB en 2% in schaal LC. 75% van de doorgevoerde verplichtingen zal in de bekostiging worden opgenomen. Het resterende deel zal uit eigen middelen moeten worden bekostigd. In de begroting 2015 is rekening gehouden met de effecten van het invoeren van de functiemix op bestuursniveau, waarbij moet worden opgemerkt dat de streefgetallen conform de landelijke trend in het primair onderwijs niet worden gehaald. Eind 2013 heeft de stichting 10,71% van de totale fte’s onderwijzend personeel (119fte) in de LB-schaal (12,75 fte). Er bestaat een zeker risico voor terugvordering. De omvang hiervan is nu nog niet bekend.

•

De krimp van de basisgeneratie 4 t/m 12 jarigen De krimp in de basisgeneratie slaat veel eerder en harder toe dan verwacht. Dit is vooral te wijten aan de economische malaise, waardoor vele woningbouwprogramma’s en uitbreiding van woningbouwlocaties veel trager verlopen of zijn uitgesteld. Het is erg lastig de krimp in cijfers uit te drukken, omdat steeds bijgestelde leerlingenprognoses uitgaan van de meest recente cijfers waardoor het lijkt of de krimp meevalt ten opzichte van in eerdere jaren gepubliceerde getallen en percentages.



pagina 18

Toelichting op de begroting in hoofdlijnen. Toelichting algemeen: De exploitatie 2015 sluit met een begroot positief saldo van € 51.503,00. De regelgeving van het ministerie OCW geeft aan, in tegenstelling met de comptabiliteitsregeling die gemeenten hanteren, dat een begroting geschoeid moet zijn op bedrijfseconomische uitgangspunten. Dit impliceert dat eerst het saldo winst/verlies dient te worden vastgesteld en vervolgens een bestemming aan dit saldo moet worden gegeven. De bestemming van het positief begroot saldo van € 51.503,00 voor het jaar 2015 zal zijn t.g.v. de Algemene Reserve. Toelichting Baten: Rijksbijdrage OCW: Hier worden de personele lumpsum, de materiële lumpsum, vergoeding Personeel- en arbeidsmarktbeleid en overige rijksbijdragen OCW vermeld. Onder overige rijksbijdragen OCW vallen: • de loonkostensubsidie onderwijsondersteunend personeel; • de prestatiebox; • de bekostiging impulsgebieden. In de materiele lumpsum is in 2015 voor het eerst een bedrag opgenomen van ca. € 170.000 voor het buitenonderhoud. In de personele lumpsum is geen rekening gehouden met een verhoging hiervan, ondanks de recente aanpassingen van de nominale lonen in de onlangs afgesloten cao PO. Voor de loonkostensubsidie onderwijs ondersteunend personeel is verondersteld dat deze ook na 1 augustus 2015 worden toegekend. De bedoeling is dat deze worden opgenomen in de personele lumpsum. Of dit in zijn geheel plaats zal vinden, wordt vooralsnog aangenomen. De bekostiging impulsgebieden is in de meerjarenraming 2015-2018 meegenomen. Ook hier zal een wijziging optreden. Overige overheidsbijdragen en subsidies: De gemeentelijke bijdragen en subsidies zijn de Subsidie Schakelklas gemeente Soest, Subsidie Taalklas gemeente Barneveld, subsidie gemeente Soest en de subsidie gemeente Baarn. De overige overheidsbijdragen bestaan uit de gelden van de samenwerkingsverbanden in het kader van passend onderwijs. Overige baten: Onder de overige baten vallen de verhuur onroerende zaken, loonkostensubsidies RWA, detachering van personeel, en kleine overige bijdragen in de vorm van o.a. schenkingen en sponsoring. Toelichting Lasten: Personele Lasten: Loonkosten: De indeling van de lonen en salarissen is de indeling welke rechtstreeks met de personeels- en salarisadministratie is te maken. Deze lasten omvatten alle betalingen en verplichtingen in het jaar ten behoeve van het personeel in loondienst. In het baten/lastenstelsel zijn dat niet alleen de daadwerkelijke uitgaven die gedurende het jaar worden gedaan, maar ook alle nabetalingen, vakantiegelden, eindejaarsuitkeringen, betalingen in het kader van de dag van de Leraar en (nog) te betalen sociale lasten, voor zover deze zijn toe te rekenen aan het boekjaar.



pagina 19

Lasten personeelsbeleid: Onder lasten personeelsbeleid zijn de niet rechtstreeks uit het salarissysteem betaalde kosten ondergebracht, zoals de kosten van inhuur derden voor o.a. ICT en huisvesting, cursuskosten (nascholing), teamontwikkeling, kosten administratiekantoor, bedrijfsgezondheidszorg/Arbo, de kosten voor outplacement en innovatie. Huisvestingslasten: Huren: Betreft de huur van het stafkantoor, huur Schakelklas Soest en een aantal kleine huurbedragen voor lokalen, opslagruimte. Voor 2015 is rekening gehouden met de huur van zowel het oude kantoor voor het stafbureau alsmede de huur van het nieuwe kantoor. Onderhoud: Vanaf 2010 is er voor gekozen de onderhoudskosten te splitsen in tuinonderhoud, contractonderhoud en klein onderhoud om zo een beter inzicht te verkrijgen in het contractonderhoud per soort contract en per school. Energie en water: In 2010 is een stringente bewaking van het energiegebruik op de scholen ingezet. Ook de komende jaren zal deze bewaking worden voortgezet om meer grip te krijgen op de verschillen tussen de werkelijke lasten en de rijksbaten. Schoonmaakkosten: In 2014 is de Europese aanbesteding voor schoonmaakonderhoud welke begeleid wordt door het NIC afgerond. De huidige contracten met de leveranciers zijn beëindigd per 1 mei 2014. Vanaf deze datum is dan ook gestart met het nieuwe schoonmaakbedrijf Asito. Heffingen: Het betreffen hier heffingen als zuiveringslasten en afvalverwerkingskosten. De publiekrechtelijke heffingen worden na betaling met de respectievelijke gemeenten verrekend op de rioolheffing na. Overige huisvestingslasten: Op basis van een meerjaren onderhoudsplan wordt een voorziening groot onderhoud opgenomen. Aan deze voorziening vindt ter egalisatie van de jaarlijks fluctuerende uitgaven, een vaste dotatie per jaar plaats. De werkelijke uitgaven aan onderhoud op basis van dit plan worden niet opgenomen in een exploitatiebegroting, maar worden rechtstreeks ten laste gebracht van de voorziening. De dotatie is verhoogd tot € 170.000 per jaar, mede als gevolg van het buitenonderhoud wat voor rekening van Stichting Eem-Vallei Educatief komt. Overige Instellingslasten: Administratie- en beheerslasten: Hieronder vallen posten als accountantskosten, deskundigenadvies, reproductiekosten, verzekeringen, telefoonkosten, portikosten etc. Inventaris, apparatuur en leermiddelen: Leermiddelen e.d. omvatten die middelen die slechts één jaar meegaan, zoals gebruiksmaterialen en werkboeken van leerlingen. Leermiddelen die langer dan een jaar meegaan worden gezien als investeringen waarop wordt afgeschreven. Daarnaast worden hier o.a. de kosten van licenties en software en onderhoud en reparaties ICT verantwoord. Exploitatiebegroting 2015


pagina 20

Overige lasten: Hieronder vallen met name de verantwoordingen van de kleine kasuitgaven van de scholen. Huisvestingslasten: Afschrijvingen: Inventaris, leermiddelen en andere bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar gebruikt worden, worden tegen de aanschafwaarde op de balans gezet. Vervolgens is bepaald hoe lang het bedrijfsmiddel gebruikt wordt of naar verwachting zal meegaan. Als dat bijvoorbeeld 9 jaar is, wordt elk jaar 1/9 deel van de aanschafprijs als kosten in de exploitatie opgenomen onder “afschrijvingen”. Uitgangspunt is dat meubilair 20 jaar meegaat, inventaris en apparatuur 12 jaar, leermethoden e.d. 9 jaar en ICT hardware 5 jaar. De afschrijvingslasten zijn in 2015 lager dan in 2014. Dit komt voornamelijk door de daling van de afschrijvingslasten meubilair wat voor 2009 is aangeschaft. Financiële baten en lasten: Rentebaten en lasten: Financiële baten omvatten rente op spaarrekeningen en deposito’s. De lasten bestaan uit rentekosten en kosten van bijvoorbeeld internetbankieren, kosten betaalpassen e.d. De renteontwikkeling is erg onzeker. Eem-Vallei Educatief heeft geld dat niet direct beschikbaar hoeft te zijn ondergebracht in twee spaarrekeningen bij de ABN-AMRO bank. Resultaat: Het resultaat laat in de jaren 2016 en 2017 een negatief saldo zien. Dit zal in 2015 nog worden gecorrigeerd door de verwerking van de baten uit het bestuursakkoord. Op dit moment zijn de bedragen op sectorniveau wel bekend maar kunnen nog niet worden vertaald naar het bestuursniveau. Deze baten zijn nog niet meegenomen in de begroting 2015 – 2018. Het beeld zal dus voor de komende jaren nog worden bijgesteld als de bedragen op bestuursniveau bekend zijn.



pagina 21

OVERZICHT BESTUUR

kalenderjaar teldatum leerlingen (t-1) per 1 oktober

2014 2013

Naam bestuur bestuursnummer

2015 2014

2016 2015

2017 2016

2018 2017

973 1145 2118 137 183 261 145

938 1079 2017 128 172 245 132

938 1079 2017 128 172 245 132

938 1079 2017 128 172 245 132

938 1079 2017 128 172 245 132

2014

2015

2016

2017

2018

41481

Leerlingprognose 4-7 jaar vanaf 8 jaar totaal waarvan gewichtsleerling: 0,3 waarvan gewichtsleerling: 1,2 Gewichtenregeling Schoolgewicht

STAAT VAN BATEN EN LASTEN

Baten en lasten Baten Rijksbijdrage OCW personeel PAB materieel overig

€ € € € €

10.515.274 7.620.213 945.336 1.506.762 442.964

€ € € € €

10.096.104 7.115.634 889.237 1.657.507 433.726

€ € € € €

9.888.819 6.962.599 867.331 1.657.507 401.381

€ € € € €

9.929.638 7.003.418 867.331 1.657.507 401.381

€ € € € €

9.968.029 7.041.809 867.331 1.657.507 401.381

Overige overheidsbijdragen en -subsidies gemeentelijke bijdragen overige overheidsbijdragen

€ € €

283.340 148.340 135.000

€ € €

240.037 181.463 58.574

€ € €

58.574 0 58.574

€ € €

58.574 58.574

€ € €

58.574 58.574

Overige baten verhuur overige

€ € €

48.100 10.000 38.100

€ € €

37.480 15.000 22.480

€ € €

37.480 15.000 22.480

€ € €

37.480 15.000 22.480

€ € €

37.480 15.000 22.480

€

10.846.714

€

10.373.622

€

9.984.873

€

10.025.692

€

10.064.083

€ € € € €

8.761.778 967.500 831.953 303.328 10.864.559

€ € € € €

8.348.041 965.500 743.374 283.703 10.340.618

€ € € € €

8.147.419 905.500 743.374 282.975 10.079.268

€ € € € €

8.115.460 905.500 743.374 281.087 10.045.421

€ € € € €

8.026.614 905.500 743.374 284.087 9.959.575

€

17.845- €

33.003

€

94.395- €

19.729- €

104.508

Financiële baten Financiële lasten

€ €

25.000 1.500

€ €

20.000 1.500

€ €

20.000 1.500

€ €

20.000 1.500

€ €

20.000 1.500

Saldo financiële baten en lasten

€

23.500

€

18.500

€

18.500

€

18.500

€

18.500

Resultaat

€

5.655

€

51.503

€

75.895- €

1.229- €

123.008

Lasten Personele lasten Huisvestingslasten Overige instellingslasten Afschrijvingen

Saldo baten en lasten

Financiële baten en lasten



pagina 22

Personele lasten (o.b.v. schooljaar) Salarissen en sociale lasten Loonkosten taakstellende bezuiniging Lasten personeelsbeleid Salariskosten tlv PAB budget Kosten interimmanagement Kosten inhuur ICT (b) Kosten studiedag Scholing personeel en management Kosten BGZ, Arbozorg en beleid Kosten inhuur huisvesting Outplacement Reis en verblijfkosten Kosten administratiekantoor Kosten overig ingehuurd personeel Convenant leerkrachten Informele bijeenkomsten Representatiekosten Overige personele kosten Dotatie voorziening spaarverlof Dotatie voorziening jubilea Personeelskantine Innovatie

totaal lasten personeel

2014

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

Huisvestingslasten (o.b.v. kalenderjaar) Huren Totaal huren

Onderhoud/ dagelijks en calamiteit Tuinonderhoud Klein onderhoud Contractonderhoud Overige kleine onderhoudskosten Totaal onderhoud

Energie en water Water Electriciteit en verwarming Totaal energie en water

Schoonmaakkosten Schoonmaakbedrijf Materiaal schoonmaak Totaal schoonmaakkosten

Heffingen Publiekrechtelijke heffingen Totaal heffingen

Overige huisvestingslasten Beveiligingskosten gebouwen Zandbak vervangen zand Dotatie voorziening onderhoud Overige huisvestingslasten Totaal overige huisvestingskosten

totaal


8.571.000 315.0008.256.000 8.406.521 16.864 50.000 25.000 85.300 35.000 63.000 40.000 2.200 60.000 5.000 40.000 4.153 10.750 27.911 10.600 30.000 505.778 538.754 8.761.778

2015

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

2014

8.258.706 322.0007.936.706 8.122.961 41.250 72.584 45.000 55.000 30.000 4.200 60.000 5.000 30.000 2.300 10.550 16.491 8.960 30.000 411.335 466.427 8.348.041

2016

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

2015

8.229.634 450.8007.778.834 7.870.926 1.50072.584 45.000 55.000 30.000 4.200 60.000 5.000 30.000 2.300 10.550 16.491 8.960 30.000 368.585 393.523 8.147.419

2017

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

2016

8.197.675 450.8007.746.875 7.765.518 1.50072.584 45.000 55.000 30.000 4.200 60.000 5.000 30.000 2.300 10.550 16.491 8.960 30.000 368.585 368.585 8.115.460

2018

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

2017

8.044.429 386.4007.658.029 7.709.856 1.50072.584 45.000 55.000 30.000 4.200 60.000 5.000 30.000 2.300 10.550 16.491 8.960 30.000 368.585 368.585 8.026.614

2018

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

140.000 20.000 25.000 42.000 10.000 180.000 295.000 20.000 39.000 27.000 12.500 157.000 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

170.000 20.000 24.000 40.000 9.000 170.000 265.000 20.000 40.000 16.000 12.500 179.000 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

110.000 20.000 24.000 40.000 9.000 170.000 265.000 20.000 40.000 16.000 12.500 179.000 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

110.000 20.000 24.000 40.000 9.000 170.000 265.000 20.000 40.000 16.000 12.500 179.000 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

110.000 20.000 24.000 40.000 9.000 170.000 265.000 20.000 40.000 16.000 12.500 179.000 -

€

967.500

€

965.500

€

905.500

€

905.500

€

905.500


pagina 23

Overige instellingslasten (o.b.v. kalenderjaar) Administratie- en beheerslasten Kantoorbenodigdheden Accountantskosten Deskundigenadvies, SBD Glasvezel Reproductiekosten Telefoon en kabelkosten Portikosten Vergaderkosten Public relations Vakliteratuur/abonnementen Verzekeringen Controle bestuurlijke orgaan Medezeggenschapschap Beheer en bestuur Tussenschoolse opvang Totaal administratie en beheerslasten

Inventaris, apparatuur en leermiddelen Aanschaf kleine inventaris < € 500,= Aanschaf ICT < € 500,= Mediabibliotheek Testen en toetsen Culturele vorming Kosten onderwijsleerpakket Licenties en software Onderhoud en reparaties Overige materiaalkosten Overige ICT lasten Materiaalkosten t.l.v. PAB Budg Totaal inventaris en apparatuur

Overige Kosten lustrum/jubilea scholen Overige onderwijskosten Sportdagen Reisjes/excursies Uitgaven kleine kas Totaal overige

totaal

2014

totaal


2016

2017

2018

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

6.010 20.000 70.500 6.000 145.421 31.529 4.875 4.000 11.000 43.300 16.000 21.109 20.000 14.997 7.150 21.150 5.670 13.450 10.812 170.169 103.800 42.600 6.350 4.550 1.750 5.536 950 775 22.500 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

3.900 15.000 51.050 6.000 134.800 28.698 4.675 4.000 7.905 40.700 14.000 11.795 18.000 8.075 3.400 13.400 3.720 12.300 9.163 137.161 104.300 72.500 2.400 3.300 100 1.087 11.477 150 550 19.768 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

3.900 15.000 51.050 6.000 134.800 28.698 4.675 4.000 7.905 40.700 14.000 11.795 18.000 8.075 3.400 13.400 3.720 12.300 9.163 137.161 104.300 72.500 2.400 3.300 100 1.087 11.477 150 550 19.768 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

3.900 15.000 51.050 6.000 134.800 28.698 4.675 4.000 7.905 40.700 14.000 11.795 18.000 8.075 3.400 13.400 3.720 12.300 9.163 137.161 104.300 72.500 2.400 3.300 100 1.087 11.477 150 550 19.768 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

3.900 15.000 51.050 6.000 134.800 28.698 4.675 4.000 7.905 40.700 14.000 11.795 18.000 8.075 3.400 13.400 3.720 12.300 9.163 137.161 104.300 72.500 2.400 3.300 100 1.087 11.477 150 550 19.768 -

€

831.953

€

743.374

€

743.374

€

743.374

€

743.374

Afschrijvingen (o.b.v. kalenderjaar) Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur - meubilair - ICT Leermiddelen PO Overige materiële vaste activa

2015

2014

2015

2016

2017

2018

€ € € € € €

229 9.015 88.238 117.220 88.626 -

€ € € € € €

229 9.170 65.357 119.543 89.404 -

€ € € € € €

229 9.458 51.113 119.833 102.342 -

€ € € € € €

229 9.489 56.112 121.781 93.476 -

€ € € € € €

229 9.489 59.112 121.781 93.476 -

€

303.328

€

283.703

€

282.975

€

281.087

€

284.087


pagina 24

Investeringsbegroting 2015 OLP 41481 08EM 08EN 09EJ 09RD 10AH 10SO 11FZ 11RU 12LJ 19JO 23BT 23DH 27NN

Bestuur De Uitkijck Kruisrak De Prangelaar De Dorpsbeuk Jan Ligthartschool Griftschool Plantijn De Lijster De Regenboog De Egelantier Corlaer De Zandberg De Startbaan/PWA


5.000 10.000 3.000 2.000 4.400 4.500 12.000 12.500 23.000 7.000 18.000 101.400


ICT 5.000 15.000 3.000 2.500 19.200 3.000 10.500 4.000 4.500 5.050 9.250 3.000 23.400 107.400

Apparatuur

Meubilair

-

-

2.000

17.000 1.500

1.000 900 1.000 9.200 14.100

1.000 5.000 6.000 1.800 32.300

Groot onderhoud 11.284 13.650 76.085 7.305 100.000 3.342 5.352 10.900 7.435 28.320 4.231 105.156 373.060

Totaal 5.000 26.284 21.650 76.085 19.805 141.200 8.342 16.400 13.852 29.400 25.885 66.570 20.231 157.556 628.260

pagina 25




5.000 11.000 2.500 3.500 5.000 8.000 8.800 41.000 5.000 5.000 94.800


ICT 5.000 3.000 2.500 18.000 3.000 6.000 4.000 4.000 8.200 17.000 3.000 5.000 78.700

Apparatuur

Meubilair

Groot onderhoud

-

80.000 -

1.200

17.000

1.800 132 264 4.920 100.000 480

1.500

1.200

98.500

10.050 1.358 285.673 15.237 35.270 2.718 457.902

Totaal 85.000 1.800 8.132 264 7.420 147.200 5.980 11.000 19.050 13.358 302.673 73.237 43.270 12.718 731.102

pagina 26




2.500 -

2.500 7.000 9.000 3.000 2.400 5.000 2.000 5.000 38.400


ICT 5.000 3.000

Apparatuur

Meubilair

-

-

2.400

40.000

6.000 7.500 3.000 4.000 4.000 4.000

1.000

6.000 5.000 47.500

3.400

40.000

Groot onderhoud 1.364 1.199 1.950 2.100 15.566 750 5.355 420 1.500 29.599 17.131 76.934

Totaal 5.000 1.364 6.699 1.950 8.100 49.900 21.066 11.000 13.750 13.355 2.820 6.500 37.599 27.131 206.234

pagina 27

Investeringsbegroting 2018

41481 08EM 08EN 09EJ 09RD 10AH 10SO 11FZ 11RU 12LJ 19JO 23BT 23DH 27NN



OLP

ICT

10.000 -

5.000 3.000

2.500 7.500

5.000 25.000


7.500 8.000

Apparatuur 2.400

4.000

4.000 5.000 36.500

2.400

Meubilair -

Groot onderhoud 2.327 3.320 17.340 18.232 852 2.150 4.860 2.420 35.651 6.971 94.123

Totaal 5.000 2.327 13.000 3.320 24.840 10.400 20.732 11.500 852 2.150 4.860 2.420 39.651 16.971 158.023

pagina 28

Investeringsbegroting 2015 - 2018 totalen OLP 41481 08EM 08EN 09EJ 09RD 10AH 10SO 11FZ 11RU 12LJ 19JO 23BT 23DH 27NN



22.500 10.000 14.000 9.500 22.400 18.500 23.000 23.700 69.000 14.000 33.000 259.600


ICT 20.000 15.000 12.000 18.500 52.700 9.000 24.500 12.000 12.500 13.250 26.250 16.000 38.400 270.100

Apparatuur

Meubilair

Groot onderhoud

8.000 2.000 900 1.000 9.200 21.100

80.000 74.000 3.000 1.000 5.000 6.000 1.800 170.800

16.775 14.981 81.619 31.665 200.000 37.620 17.004 19.763 298.388 47.477 104.751 131.976 1.002.019

Totaal 100.000 31.775 49.481 81.619 60.165 348.700 56.120 49.900 47.504 58.263 336.238 148.727 140.751 214.376 1.723.619

pagina 29


Verloopoverzicht

Instellingsniveau

reserves en voorzieningen 2015

EIGEN VERMOGEN: Omschrijving

Prognose 01-01-15

2.1.1

2.1.1

2.1.2

Resultaat

Stand per 01-01-16

Algemene reserve: Algemene reserve

2.1.2

Herschikking

Begroot 2015 Begroot 2015

757.677

51.503

0

809.180

Reserve eerste waardering

161.668

0

0

161.668

Reserve personeel

540.660

0

0

540.660

Reserve materieel

1.113.013

0

0

1.113.013

2.573.018

51.503

0

2.624.521

Bestemmingsreserves publiek:

Totaal eigen vermogen

VOORZIENINGEN: Omschrijving

Prognose 01-01-15

2.3.1

2.3.1

2.3.3

Stand per 01-01-16

120.120

0

-6.700

113.420

697.700

170.000

-373.060

494.640

817.820

170.000

-379.760

608.060

Overige voorzieningen: Onderhoudsvoorziening

Totaal voorzieningen


Uitgaven

Personeelsvoorzieningen: Voorziening spaarverlof & jubilea

2.3.3

Dotatie



pagina 30


Verloopoverzicht eigen vermogen en voorzieningen 2015 tm 2018

Instellingsniveau

EIGEN VERMOGEN: Omschrijving

Prognose 01-01-15

2.1.1

Resultaat

Stand per 01-01-16

Herschikking

Stand per


Resultaat

01-01-17

Herschikking

Stand per


Resultaat

01-01-18

Herschikking

Stand per


Resultaat

01-01-19

Algemene reserve Algemene reserve

2.1.2

Herschikking


757.677

51.503

-

809.180

75.895-

-

733.285

1.229-

-

732.056

123.008

-

855.064

161.668

Bestemmingsreserves publiek: Reserve eerste waardering

161.668

-

-

161.668

-

-

161.668

-

161.668

-

Reserve personeel

540.660

-

-

540.660

-

-

540.660

-

540.660

-

540.660

Reserve materieel

1.113.013

-

-

1.113.013

-

-

1.113.013

-

1.113.013

-

1.113.013

-

2.624.521

75.895-

-

2.548.626

-

2.547.397

-

2.670.405

Totaal eigen vermogen

2.573.018

51.503

1.229-

123.008

VOORZIENINGEN: Omschrijving

trognose 01-01-15

2.3.1

Uitgaven

Stand per 01-01-16

Dotatie

Uitgaven


Stand per 01-01-17

Dotatie

Uitgaven


Stand per 01-01-18

Dotatie

Uitgaven


Stand per 01-01-19

Personeelsvoorzieningen: Voorziening spaarverlof & jubilea

2.3.2

Dotatie


120.120

-

6.700-

113.420

1.800-

111.620

-

10.900-

100.720

-

6.400-

94.320

Overige voorzieningen: Onderhoudsvoorziening

697.700

170.000

373.060-

494.640

170.000

457.902-

206.738

170.000

76.934-

299.804

170.000

94.123-

375.681

Totaal voorzieningen

817.820

170.000

-379.760

608.060

170.000

-459.702

318.358

170.000

-87.834

400.524

170.000

-100.523

470.001



pagina 31


Kasstroomoverzicht

Instellingsniveau .egroting 2015

€ Kasstroom uit operationele activiteiten

Saldo exploitatie Afschrijvingen autaties werkkapitaal: - Voorraden - Vorderingen - Effecten - Kortlopende schulden autaties egalisatierekening autaties voorzieningen

51.503 283.703

-20E.760 125.446

Kasstroom uit investeringsactiviteiten

(5es)investeringen materiële vaste activa (5es)investeringen financiële vaste activa

-255.200 -255.200

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutaties langlopende schulden 0 Mutatie liquide middelen


-12E.754


pagina 32

Stichting Eem-Vallei Educatief Kasstroomoverzicht 2015 tm 2018 Instellingsniveau Begroting 2015

2016

2017

2018

€

€

€

€

Kasstroom uit operationele activiteiten

Saldo exploitatie Afschrijvingen autaties werkkapitaal: - Voorraden - Vorderingen - 9ffecten - Kortlopende schulden autaties egalisatierekening autaties voorzieningen

51.503

75.895-

283.703

1.229-

282.975

123.008

281.087

284.087

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

82.166

69.477

209.760-

289.702125.446

82.622-

362.024

476.572

Kasstroom uit investeringsactiviteiten

(5es)investeringen materiële vaste activa (5es)investeringen financiële vaste activa

255.200-

273.200-

-

129.300-

255.200-

63.900-

273.200-

129.300-

63.900-

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutaties langlopende schulden

-

-

Mutatie liquide middelen


129.754-


355.822-

232.724

412.672

pagina 33

Verloopoverzicht Weerstandsvermogen Eigen vermogen / Totale baten * 100% 31-12-2014

2.573.018 / 10.871.714 * 100%

23,67%

31-12-2015

2.624.521 / 10.393.622 * 100%

25,25%

31-12-2016

2.548.626 / 10.004.873 * 100%

25,47%

31-12-2017

2.547.397 / 10.045.692 * 100%

25,36%

31-12-2018

2.670.405 / 10.084.083 * 100%

26,48%



pagina 34

Voorwoord - 3. Relatie tussen het strategisch beleidsplan en de begroting Risicoparagraaf bij de begroting - 15

Recommend Documents