Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012
Szám:02/91-2/2009
ELŐTERJESZTÉS
a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2009. április 23-ai ülésére
Tárgy: A Veszprém Megyei Önkormányzat 2008. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése Előadó: Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző
Az előterjesztés elkészítésében részt vett: A Veszprém Megyei Önkormányzati Hivatal belső ellenőre Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság
Tisztelt Közgyűlés ! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. 92.§ (10) pontja előírja, hogy az éves ellenőrzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentése alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést – a tárgyévet követően zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé kell terjeszteni. A Veszprém Megyei Önkormányzat belső ellenőre által koordinált és külső megbízottak bevonásával működtetett belső ellenőrzési munkáról a beszámoló, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 31.§ (3) bekezdése és a Pénzügyminisztérium által közzétett útmutató alapján készült. Kérem a tisztelt Közgyűlést, hogy a belső ellenőrzési tevékenységről készült beszámolót a következő határozat szerint elfogadni szíveskedjenek.
….. /2009. (IV.23.) MÖK határozat A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2008. évi összefoglaló ellenőrzési jelentést az előterjesztésben írtakkal egyezően elfogadja.
Határidő: azonnal Felelős: Dr. Zsédenyi Imre Veszprém, 2009. április 6.
Lasztovicza Jenő s.k. a közgyűlés elnöke
2
Éves ellenőrzési jelentés
I.A Veszprém Megyei Önkormányzat Belső ellenőrzési egysége által végzett tevékenység összefoglalása 1
Az önálló intézmények belső ellenőrzése Az elmúlti évben a kincstári működtetéshez alkalmazkodva az évközi átalakulásokat is figyelembe véve került megszervezésre az intézmények függetlenített belső ellenőrzése. A részben önálló intézményekkel kötött megállapodások a belső ellenőrzést a MÖK Hivatal vezetőjének felelőssége alá rendelik, a Folyamatba Épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés megszervezése és szabályozása továbbra is az intézményvezetők feladata. A 2008. I félévében önálló gazdasági szervezettel rendelkező intézményeknél a kormányrendelet szerinti független belső ellenőrzéseket a hivatal szervezésében megbízott belső ellenőrök látták el. A témakörök egységesen kerültek meghatározásra a következők szerint: az általános forgalmi adó bevallások felülvizsgálata, valamint az önköltségszámítás szabályozásának és alkalmazásának ellenőrzése. Az év elejétől hatályos új áfa törvény értelmezése, és a fordított adózás alkalmazása jelentett problémát az intézményekben, a hibák az ellenőrzési jegyzőkönyvekben megfogalmazott ajánlásoknak megfelelően kerültek korrigálásra. A kiegészítő tevékenység (munkahelyi vendéglátás) árainak átértékelésére az ellenőrzési megállapításokat követően több intézményben is sor került. 2008. II félévben ismét csökkent az önálló intézmények száma, amelyeknél a független belső ellenőrzést a kormányrendelet megköveteli. A megbízott belső ellenőrökkel elvégeztetett ellenőrzések témakörei intézményenként kerültek meghatározásra. A témakörök a következők voltak: élelmezési tevékenység során felhasznált nyersanyagok nyilvántartása, a gyógyszerellátás elszámolása, ellátotti pénzek kezelése, térítése díjak megállapítása, a 2008 évi létszám és bérgazdálkodás, valamint a vizsgadíjak elszámolásának szabályszerűsége. Az elvégzett vizsgálatok megállapításai szerint az intézmények összességében rendelkeztek a vizsgált témához kapcsolódó helyi szabályzattal, azt folyamatosan karbantartották. Egy intézménynél vált szükséges a szabályzatok aktualizálása, a változások átvezetése. A vizsgált folyamatok megfeleltek a jogszabályi előírásoknak, kisebb kiegészítésekre volt szükség. A Tapolca környéki intézmények gazdasági irodájánál a részben önálló intézmények készpénzkezelése került felülvizsgálatra. A vizsgálatok során megállapítást nyert, hogy az intézmények igyekeztek csökkenteni a készpénzforgalmat, kifogásolható készpénzkifizetésre nem került sor. Az intézményekben a készpénz tárolására és szállítására vonatkozó biztosító által meghatározott szabályokat alkalmazni kell.
3
2. Az intézményekben lefolytatott felügyeleti ellenőrzések az alábbi négy témakörben zajlottak 2.1. A 2007. II. félévtől a hivatalhoz csatolt veszprémi intézményeknél az utolsó önálló intézményi főkönyvi nyilvántartás záró adatai. A veszprémi intézmények utolsó főkönyvi kivonata, - mint a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál könyvelt nyitó tételek - megbízhatóságának vizsgálata során tapasztaltakat összegezve megállapítható, hogy csupán egy intézménynél készült leltárral alátámasztott analitikus nyilvántartással egyező precíz kimutatás. A többi vizsgált intézménynél merültek fel pontatlanságok és hiányosságok, melyek a hivatal könyveiben utólagosan korrigálásra kerültek. A részben önálló intézményekre a hivatal a jogszabályi előírásoknak megfelelően kiterjesztette a Számviteli Politikáját. A szakfeladatra való könyvelésnél az általános kiadások megosztására vonatkozó szabályokat csak intézményenként lehet meghatározni. A vizsgált intézményeknél az ellenőrzési jegyzőkönyv a hiányosság pótlását előírta. 2.2. A szociális intézményekben kisegítő és kiegészítő tevékenységek kiadásainak és bevételeinek összevetése és a szakfeladatokra való könyvelés helyessége. A szociális intézményeknél szakfeladatra való költség könyvelése különösen fontos, mivel a kimutatások a térítési díjak alapját képezik. A kisegítő és kiegészítő tevékenységek költségei a bevételekben meg kell, hogy térüljenek. Az említett tevékenységekre támogatási pénzösszeget felhasználni nem lehet. Az ellenőrzések tapasztalatai szerint, előfordult, hogy a munkahelyi vendéglátás ellenértékeként nem folyt be a ráfordított összeg, ami azt jelenti, hogy az a gondozottak térítési díjában jelent meg. Az ellenőrzések nyomán a torzulások kiküszöbölésre kerültek. 2.3. A szakképző iskoláknál az átvett pénzeszközök, kiemelten a szakképzési hozzájárulás felhasználása. A szakképzési hozzájárulások vizsgálata kiterjedt a pénzeszközök fogadásának jogosultságára, a felvehető összeg betartására, a támogatások tartalmi ellenőrzésére, a nyilvánosságra hozatali kötelezettségre, a jelentési kötelezettségre, a jogszabályban meghatározott nagyságrendű dologi kiadásokra való átcsoportosítás lehetőségére. Az intézmények egy kivétellel rendelkeztek a támogatási jogosultsággal, elszámolási kötelezettségüknek eleget tettek. Két intézménynél a támogatási összeget nem a gyakorlati képzést szolgáló eszközök beszerzésére fordították. A helytelen gyakorlat felszámolásra került. A vizsgált 8 intézményből 4 élt a dologi kiadások fedezetére való felhasználás lehetőségével.
4
2.4.
Az előző évi ellenőrzések kapcsán elrendelt utóellenőrzések
A 2007. évben 2005-2006. évre lefolytatott átfogó intézményi ellenőrzéseknél 5 esetben vált indokolttá utóellenőrzés végrehajtása. Az utóellenőrzésre kijelölt intézmények: Veszprémi Petőfi Színház; „Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona; Pszichiátriai Betegek Otthona Nyírlak; Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium; Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény. A feltárt hibák hiányosságok teljes körű felszámolása mindenütt megtörtént. 3. A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál lefolytatott ellenőrzések A hivatalnál folytatott tervezett ellenőrzések célja a stratégiai tervben leírtakkal összhangban az intézmények kincstári működési feltételeinek javítása. A tervezett ellenőrzések két témakörben folytak: • A hivatal 2007. évi beszámolójának megbízhatósága • A pénzügyi szabályozás rendszere, kiemelten a hivatal részben önálló intézményei. A részben önálló intézmények utolsó 2007. I. félévi záró főkönyvi kivonatának felülvizsgálatára a helyszínen került sor. Általános észrevétel, hogy az intézményi főkönyvi kivonatok nyitó adatként való kezelésére csak közvetetten került sor. Az analitikus nyilvántartások szerinti adatok kerültek a hivatal könyveiben megnyitásra. Az év végi adatok mind a hivatal, mind a részben önálló intézmények részéről analitikus nyilvántartással kerültek alátámasztásra. A főkönyv és a részletező nyilvántartások egyezősége biztosított volt. A hivatali Számviteli Politika, és az ehhez kapcsolódó szabályzatok a költségvetési szervek könyvvezetési kötelezettségét szabályozó kormányrendeletnek megfelelően a részben önálló intézményekre kiterjesztésre kerültek. A Számviteli Politika és a számlarend nem tartalmazza az intézményi szintű 6-7-es számlaosztályra vonatkozó speciális leírásokat. 4. A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál végrehajtott ellenőrzés A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2008.április 01.-ével kezdte meg működését. A költségvetési szerv megszűnése és a részvénytársaság alapítása volt a vizsgálat tárgya. A megszűnő költségvetési szerv beszámolója egyező leltárral alátámasztásra került. A részvénytársaság nyitó adatainak könyvelése során, jelentkeztek lényeges az eredményt jelentős nagyságrendben befolyásoló helytelen könyvelések. Az ellenőrzést követően a nyitó adatok korrigálása megtörtént.
5
5. A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások ellenőrzése A Pályázati Önerő Kiegészítő Támogatások odaítélésénél Dabronc Község Önkormányzata kultúrház építéséhez nyert pénzeszközt. Az ellenőrzés megállapítása szerint a támogatási összeg felhasználása a szerződésben foglaltaknak megfelelően történt.
6. Az év során elrendelt rendkívüli ellenőrzések és intézmények átszervezéséhez kapcsolódó tanácsadói tevékenység • A normatív állami támogatások alapját képező nyilvántartások és az éves jelentett adatok ellenőrzésére a végleges igénylést megelőzően 10 intézményben került sor. • A „Dr.Magyar Károly”Pszichiátriai Betegek Otthonába történt betörés során elvitték a gondozottak pénzét. Ehhez kapcsolódóan a biztosítási feltételek betartása és a készpénzkezelés helyessége került felülvizsgálatra. Intézményi mulasztás nem történt. • A Nemzetközi Ifjúsági Kapcsolatok ápolására fordított pénzeszközök felülvizsgálata során a korábbi szabályozatlan kérdések közös Elnöki és Főjegyzői utasítás formájában rendezésre kerültek. • A reprezentációs költségek hivatalnál történő felhasználásának ellenőrzése rávilágított arra, hogy a korábbi években téves jogszabály értelmezésből teljesített adótúlfizetés nem került visszaigénylésre. Az összeg önrevízióval történő rendezése és visszautalása megtörtént. • A külföldi kiküldetésekre kifizetett napidíjak felülvizsgálata megállapította, hogy új szabályozásra van szükség. A javasolt új szabályzat a megállapítási jegyzőkönyvhöz csatolásra került. • A Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézetében a vezetőváltáshoz kapcsolódóan áttekintésre került az intézmény éves a költségvetése, és a pénzügyi munka során folytatott gyakorlat. • A Veszprém Megyei Közművelődési Intézet pótelőirányzat kérelme rendkívüli pénzügyi ellenőrzés során került felülvizsgálatra. Az intézményben feltárt hiányosságok felszámolásra kerültek, az intézmény részbeni pénztámogatásban részesült. • A hivatali gépjárművekkel kapcsolatos nyilvántartások ellenőrzésénél megállapítást nyert, hogy a szabályzatot újra kell fogalmazni. Egy újonnan beszerzett gépjármű normáját hivatalosan meg kell állapíttatni. A menetlevelek folyamatos naprakész vezetésétől egy gépjárműnél sem lehet eltekinteni. a hiányosságok felszámolásra kerültek. Az egyes ellenőrzések során feltárt hibák hiányosságok és az arra tett intézkedések részletes bemutatása a mellékelt ellenőrzési nyilvántartásban található. 1. számú melléklet
6
II. A belső ellenőrzési tevékenység értékelése A 187/2007. (XI. 8) MÖK határozat értelmében 1 fő köztisztviselői jogviszonyban alkalmazott belső ellenőr és 4 fő megbízási szerződéssel foglalkoztatott belső ellenőr látta el az önálló intézmények és a hivatal belső ellenőrzési feladatait. A foglalkoztatottak a 193/2003 (XI.26) kormányrendeletben előírt képzettséggel rendelkeztek. A munkavégzés tárgyi feltételei megfelelőek, a belső ellenőr rendelkezik számítógéppel és az ehhez kapcsolódó szoftverekkel, internet hozzáféréssel, telefonvonallal, és a munkavégzéshez szükséges helyiséggel. Az ellenőrzéseket akadályozó tényezők nem merültek fel. Az ellenőrzöttek segítő módon közreműködtek az ellenőrzések lebonyolításában. A 187/2007. (XI.8.) MÖK határozattal elfogadott éves ellenőrzési terv végrehajtása maradéktalanul megtörtént, 42 ellenőrzés lefolytatására került sor. A soron kívül elrendelt ellenőrzések a rendkívüli események, illetve a törvényes működés feltételeinek biztosítása érdekében történtek. Soron kívüli ellenőrzés elrendelése 10 esetben történt. A belső ellenőrzési megállapítások hasznosulásaként a részben önálló intézmények utolsó főkönyvi adatai pontosításra kerültek, ezzel biztosított a hivatal beszámolójának hitelessége. A szociális intézményeknél az ellenőrzések kapcsán megszüntették a költségvetési források felhasználását a kiegészítő tevékenységekre. Az ellenőrzések során tett megállapítások, a hivatal bevételeit mintegy 6 millió Ft-tal megnövelték. A Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt-nél feltárt hiányosságok az intézmény 2008 évben kimutatott eredményében lényeges pozitív eltérést eredményeztek. A Folyamatba Épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés hatékonysága növekedett a gépjárművekkel kapcsolatos elszámoltatásban, az ifjúsági kapcsolatok ápolására fordított pénzeszközök felhasználásánál, illetve a kiküldetési és reprezentációs költségek elszámolásánál a belső ellenőrzés által tett megállapítások hatására. 2008 évben sor került a FEUVE szabályzat aktualizálásra. A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés folyamatábrájának változtatását az Illetékhivatal kiválása, új iroda és az intézménygazdálkodási csoport megalakulása, valamint a pályázatfigyelési rendszer kialakítása tette indokolttá. Az ellenőrzések során bűntető-, szabálysértési. kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás nem került megállapításra. Az intézmények a belső ellenőrzést szabályozó kormányrendelet 29/A §-a szerinti beszámoló készítési kötelezettségüknek eleget tettek, melyekben az intézkedési tervek megvalósulásáról számot adtak.
7
1. számú melléklet. Ellenőrzések nyilvántartása megbízólevél száma
ellenőrzést végzők megnevezése
az ellenőrzés témája
7/2008
Németh Imréné Gyurkó Jánosné Wieland Erzsébet Monostory Zsuzsanna Szigeti Ilona Borbás Zsófia
A normatív állami hozzájárulás alapját képező mutatató számok nyilvántartása
az ellenőrzés típusa, időpontja megbízhatósági ellenőrzés február 11-20
ellenőrzött intézmény
Türr István Gimnázium Bartók Béla Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Járdányi Pál Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola és Speciális Szakiskola Batsányi János Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium Reguly Antal Szakképző Iskola Kollégium III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény
Intézkedést igénylő megállapítások: A Reguly Antal Szakképző Iskola Kollégium nyilvántartásaiban az étkeztetési és tanulói létszámoknál került 2007 évre eltérés kimutatásra. Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézménynél a létszámadatokban tárt fel az ellenőrzés eltérést Megtett intézkedések: A költségvetési csoport a jegyzőkönyvi megállapítások alapján az intézményi összesítő kimutatást javította.
9/2008
Németh Imréné
a műszaki dolgozók iskolai végzettségének felülvizsgálata
rendkívüli célellenőrzés február 14-15
Eötvös Károly Megyei Könyvtár
A kazánok üzemeltetésével megbízott dolgozó iskolai végzettségének elégtelensége nem állt fenn, így intézkedés megtételére irányuló megállapítást az ellenőrzés nem tett.
52/2008
Németh Imréné
pénzkezelés szabályosságának
rendkívüli célellenőrzés június
8
„Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona
felülvizsgálata
26-26
Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményben mind az intézményi mind a letéti pénzek kezelésének és tárolásának szabályozása megtörtént, a pénz kezelését ennek megfelelően folytatták A letéti pénzek kezelésével kapcsolatosan tett szakmai észrevételek a munka színvonalának javítása érdekében történtek. Az ellenőrzés által feltárt hiányosságok a biztosító társaság által előírt feltételekkel történő tájékoztatási kötelezettségének elmulasztása. Az illetékes iroda intézkedését javasolta a tárolt készpénz összegének csökkentésére Megtett intézkedések: A főjegyző Írásban utasította Jogi és Önkormányzati Irodát, hogy az alkusz képviselőjével vegye fel a kapcsolatot, és az intézmények elmaradt tájékoztatását és felülvizsgálatot pótoltassa. A főjegyző határidő megjelölésével írásban utasította, az illetékes iroda vezetőjét, hogy tegyenek meg minden lehetséges intézkedést, hogy az ellátottak pénzei ne legyenek készpénzben az intézménynél 49/2008
Németh Imréné
Nemzetközi ifjúsági kapcsolatok ápolására rendelkezésre álló keret felhasználása
rendkívüli szabályszerű ségi ellenőrzés Június 17-20
Veszprém megyei Önkormányzati Hivatal Elnöki Kabinet
Intézkedést igénylő megállapítások: A szervezett csere utakon résztvevők nem minden esetben pályáztatás útján kerültek kiválasztásra Megtett intézkedések A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnőke és Főjegyzője egységes utasítást adott ki a pályáztatási rendszerre, és résztvevők kiválasztásának menetére Németh Imréné a Veszprém rendkívüli Veszprém Megyei Önkormányzat 23/2008 Megyei pénzügyi Hivatal Gazdasági Iroda ellenőrzés Önkormányzat Hivatalánál március 2007 évben 3-10 felhasznált reprezentációs költség Intézkedést igénylő megállapítások: A korábbi évek hibás adatszolgáltatása miatti adótúlfizetés 6160 e Ft összegű visszaigénylése Megtett intézkedések A Magyar Államkincstárral mint az adóbevallás készítőjével a kapcsolatfelvétel megtörtént. A túlfizetés visszautalásra került és egyéb bevételt képez a hivatalnál Németh Imréné a Külföldi rendkívüli 51/2008 Veszprém Megyei Önkormányzat kiküldetésekre pénzügyi Hivatala Gazdasági Iroda felvett összegek ellenőrzés július ellenőrzése 2007- 7-18 2008 évben
9
Intézkedést igénylő megállapítások: A kifizetésekre készült szabályzat elavult, idejétmúlt az egyes országokra megállapított összegeket is felül kell vizsgálni Megtett intézkedések A szabályzat és az egyes országokra vonatkozó összeg javaslati szinten rendelkezésre áll. 54/2008
Németh Imréné
pénzügyi-gazdasági vezetői munkakör átadás
tanácsadói tevékenység július 16-17
Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete
Áttekintésre került az intézmény éves költségvetése az alkalmazotti létszám, az adható természetbeni juttatások, az egyes költséghelyek kiemelten az állattartás és konyhai tevékenység, valamint a munkahelyi vendéglátásra kialakított árak. Az áttekintést követően racionalizálásokra került sor. tanácsadói Bánki Donát Szakképző Iskola és tevékenység Kollégium május Bercsényi Miklós Szakközépiskola, 21-31 Szakiskola és Kollégium Összehasonlításra került a kollégiumi ellátás, a szakmai képzések, a vezetői státuszok, a tárgyi eszközpark, az összevonás esetén megtakarítható erőforrások nagyságrendje
42/2008
Németh Imréné
Összehasonlító elemzés
57/2008
Németh Imréné
összevonás átadás koordinálása
tanácsadói tevékenység
Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium
az átadás átvétel rendben megtörtént, melyről közös jegyzőkönyv készült. 62/2008
Németh Imréné
2008 évi gazdálkodás felülvizsgálata
rendkívüli pénzügyi ellenőrzés szeptember 1-3
Veszprém Megyei Közművelődési Intézet
Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézményben az infrastruktúra magáncélú igénybevételét, szabályozni kell, annak ellenszolgáltatás nélküli igénybevételét meg kell tiltani. A saját bevételek növelése érdekében mindent meg kell tenni. Ezen ésszerűtlen gazdálkodási szabálytalanságokon túl a fenntartónak biztosítani kell az intézmény működését. Megtett intézkedések Az intézményvezető szabályozta a telefonhasználatot, korlátozásokat vezetett be. A saját bevételek terén javulás mutatkozott, a fenntartó a működés fenntartása érdekében 3 millió pótelőirányzatot biztosított az intézmény részére. 67/2008
Németh Imréné
gépkocsikkal kapcsolatos nyilvántartások felülvizsgálata
rendkívüli szabályszerűségi ellenőrzés
Intézkedést igénylő megállapítások: Az új gépkocsi alapnormáját hivatalos szakértővel meg kell állapíttatni Új gépjármű szabályzatot kell alkotni
10
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Beruházási Közbeszerzési és Vagyonkezelő Iroda
Megtett intézkedések A gépjármű bemérésére sor került Az új szabályzat elkészült 68/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés szeptember 22-30
Testnevelési és Sporthivatal
Intézkedést igénylő megállapítások: Az infrastruktúra magáncélú igénybevételét szabályozni kell. A FEUVE szabályzatot az új működési formának megfelelően el kell készíteni. Megtett intézkedések A szabályozás megtörtént. 92/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés november 17-21
Veszprémi Petőfi Színház
Intézkedést igénylő megállapítások: A hivatali Számviteli Politika kiegészítéseként el kell készíteni a 6-7-es számlaosztályra vonatkozó leírást Az SZMSZ mellékleteként ki kell alakítani a FEUVE szabályzatot. Megtett intézkedések A szabályzatok kialakítása folyamatban van Németh Imréné 2007. I. félévi tervezett Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 90/2008 beszámoló megbízhatósági ellenőrzése ellenőrzés november 10-14 Intézkedést igénylő megállapítások: A 2008 évi beszámolóhoz kapcsolódóan el kell rendelni a teljes körű leltárfelvételt, a leltárkiértékelésről el kell készíteni a teljes dokumentációt A kifizetéseknél be kell tartani a gazdálkodási jogköröket Az SZMSZ mellékletében a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét a jelenlegi gazdálkodási formához kell igazítani A hivatali Számviteli politika kiegészítéseként el kell készíteni a szakfeladat rendhez kötött intézményi specialitásokat Megtett intézkedések A leltározás megtörtént, a kifizetések a gazdálkodási jogköröknek megfelelően történnek. A szabályzatok kiegészítése folyamatban van 91/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés november 11-24
11
Veszprém Megyei Közművelődési Intézet
Intézkedést igénylő megállapítások: A hivatali Számviteli Politika kiegészítéseként el kell készíteni a 6-7-es számlaosztályra vonatkozó leírást Az SZMSZ mellékleteként ki kell alakítani a FEUVE szabályzatot. Megtett intézkedések A szabályzatok kiegészítése folyamatban van. 93/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés november 4-10
Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága
Intézkedést igénylő megállapítások: A 2008. december 31.-i fordulónaphoz kapcsolódóan a teljes körű leltárfelvételt el kell rendelni. Az SZMSZ mellékletét képező FEUVE szabályzatot a jelenlegi szervezeti formához kell igazítani A Számviteli Politikában és Számlarendben az intézményi szakfeladathoz rendelt specialitásokat rögzíteni kell. Megtett intézkedések A szabályozás megtörtént a szabályzatok kiegészítése folyamatban van 89/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés október 27-29
Eötvös Károly Megyei Könyvtár
Intézkedést igénylő megállapítások: Az átalakuláshoz kapcsolódóan teljes körű leltárfelvétel történt . A FEUVE szabályzat aktualizálása szükséges. Megtett intézkedések Az SzMSz mellékletét képező FEUVE szabályzat aktualizálása folyamatban van 73/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés október1-6
Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat
Intézkedést igénylő megállapítások: A Számviteli Politika részeként a szakfeladat rendhez kapcsolódó költségfelosztás meghatározása szükséges A FEUVE Szabályzat jelenlegi szervezeti formához való igazítása Megtett intézkedések Az SzMSz mellékletét képező FEUVE szabályzat aktualizálása folyamatban van Németh Imréné 2007. I. félévi tervezett 61/2006 Medgyaszay István Szakképző Iskola beszámoló megbízhatósági Gimnázium és Kollégium ellenőrzése ellenőrzés szeptember 5-10 Intézkedést igénylő megállapítások: A záró főkönyvi kivonat szerinti készletérték és az analitikus nyílván tartások között eltérés mutatkozott A tartalék és függő bevételek között 300 e Ft átvezetése vált szükségessé a Számviteli Politika kiegészítése és a FEUVE szabályzat aktualizálása szükséges Megtett intézkedések Az intézménygazdálkodási csoportnál a helyesbítések megtörténtek
12
a szabályzatok rendezése folyamatban. 64/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés szeptember 11-17
Veszprém Megyei Levéltár
Intézkedést igénylő megállapítások: Műemlék eszközök nyílvántartásának rendezése Mérlegtételek előírás szerinti leltárral történő alátámasztása Szabályzatok kiegészítése, aktualizálása Megtett intézkedések A műemlék eszközök megfelelő nyilvántartásba vételére sor került. A leltárfelvétel, 2008. december 31.-i fordulónappal megtörtént. A szabályzatok kiegészítése folyamatban van. 58/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés augusztus 21-29
Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: A Számviteli Politikában a szakfeladat rendhez kapcsolódó kiegészítések elkészítése, és a FEUVE aktualizálása Megtett intézkedések A szabályzatok kiegészítése megtörtént 47/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés június 16-20
Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola Készségfejlesztő Speciális Szakiskola
Intézkedést igénylő megállapítások: Az utolsó főkönyvi kivonattal megegyező tárgyi eszköz nyilvántartás nem állt rendelkezésre a Számviteli politikában a 6.os számlaosztály felosztására vonatkozó megosztási módokat újra kell gondolni. Megtett intézkedések Az egyező tárgyi eszköz analitikát a második félévben biztosították Az általános költségek felosztási módja átgondolásra és megfogalmazásra került. 83/2008
Németh Imréné
2007. I. félévi beszámoló ellenőrzése
tervezett megbízhatósági ellenőrzés október 6-9
Veszprém Megyei Pedagógiai Intézet és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat
Intézkedést igénylő megállapítások: Az SzMSz mellékletében a folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) új szervezeti formához való igazítása A Számviteli Politikában és a Számlarendben a szakfeladat rendhez kötött intézményi eljárások rögzítése
13
Megtett intézkedések A szabályozás kidolgozása folyamatba. 39/2008
Németh Imréné
2005-2006 évre lefolytatott ellenőrzés utóellenőrzése
tervezett utóellenőrzés május 22
Veszprémi Petőfi Színház
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés megállapította, hogy a hiányosságok a raktározás, és a szabályzatok aktualizálását kivéve megtörtént. a revízió felhívta az intézmény vezetőjét, hogy október 31.ig küldjön realizáló levelet a még meglévő hiányosságok pótlásáról. Megtett intézkedések A raktározásnál a teljes felelősségi nyilatkozattal való zárt rendszert a tevékenység jellege miatt nem tudják megoldani. Az anyagmozgatásokat szabályozták. A belső szabályzatokat folyamatosan karbantartják. 29/2008
Nagyné Felföldi Éva
2005-2006 évre lefolytatott ellenőrzés utóellenőrzése
tervezett utóellenőrzés április 24
„Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: Az ellenőrzés megállapította, hogy a 2005-2006- évekre megállapított hiányosságok megszüntetésre kerültek Megtett intézkedések Ezen ellenőrzés kapcsán intézkedés megtétele nem vált szükségessé. Nagyné Felföldi Éva 2005-2006 évre tervezett Pszichiátriai Betegek Otthona Nyírlak 30/2008 lefolytatott utóellenőrzés ellenőrzés április utóellenőrzése 23 Intézkedést igénylő megállapítások: Az intézmény a rendszerellenőrzés során feltárt hiányosságokat megszüntette. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé. Németh Imréné 2005-2006 évre tervezett 38/2008 Thuri György Gimnázium, lefolytatott utóellenőrzés Szakközépiskola és Alapfokú ellenőrzés június Művészetoktatási Intézmény utóellenőrzése 5. Intézkedést igénylő megállapítások: Ezen ellenőrzés kapcsán intézkedés megtétele nem vált szükségessé. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé. 37/2008
Gyurkó Jánosné
2005-2006 évre lefolytatott ellenőrzés
tervezett utóellenőrzés április 30
14
Bercsényi Miklós Szakközépiskola Szakiskola és Kollégium
utóellenőrzése Intézkedést igénylő megállapítások: Ezen ellenőrzés kapcsán intézkedés megtétele nem vált szükségessé. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé. 98/2008
Németh Imréné
a gazdálkodási szabályzatok ellenőrzése
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés december 09-22
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: A gazdálkodási szabályzatok a részben önálló intézményekre kiterjesztésre kerültek. A megállapítások a részben önálló intézményekre a 6-7.-es számlaosztályra vonatkozóak. Ezen információkat minden részben önálló Intézménynek kell elkészíteni. Az egyéb megállapítások apróbb formai hibák. Megtett intézkedések: A részben önálló intézmények számának növekedésével párhuzamosan a Számviteli Politika kiegészítése is megtörténik. 97/2008
Németh Imréné
2007 évi beszámoló
tervezett megbízhatóság i ellenőrzés december 8-23
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Intézkedést igénylő megállapítások: A követelések soron jelentkező nem jelentős összegű eltérést tisztázni kell A számviteli politika kiegészítésre szorul Megtett intézkedések: Az eltérés tisztázása megtörtént a Számviteli Politika kiegészítése folyamatban van. 84/2008
Németh Imréné
Pályázati összeg felhasználásának ellenőrzése
tervezett szabályszerűsé gi ellenőrzés október 9-16
Dabronc Község Önkormányzata
Intézkedést igénylő megállapítások: Az önerő kiegészítő támogatás az előírásoknak megfelelően került felhasználásra. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé 94/2008
Németh Imréné
az átalakulás ellenőrzése
tervezett megbízhatóság i ellenőrzés november 17december 12
Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt
Intézkedést igénylő megállapítások:
1. A vagyonhasznosítási szerződés mellékleteként szolgáltatott adatok és az ingatlankataszteri
15
nyilvántartás közötti eltérést tisztázni kell. 2. A Magyar Állam tulajdonát képező dobai ingatlanok használati jogát rendezni szükséges. 3. Az ingatlanokat a megkötött vagyonhasznosítási szerződések alapján kell a könyvekben megnyitni. 4. Az immateriális javak, gépek berendezések, járművek, a költségvetési szerv záró adatainak megnyitásával, azaz vagyonhasznosítási szerződés állapotában szerepelnek a könyvekben. Azokat az apport listán szereplő értéken kell a könyvekbe felvenni, és a 1.587.198 Ft apport értéket a jegyzett tőkével szemben le kell könyvelni. 5. A kórház használatában lévő idegen eszközként nyilvántartott eszközökre a használati jogot meg kell szerezni. 6. A nyitó értékek közé tévesen felvett készleteket ki kell vezetni, és tényleges bizonylat (számla) alapján kell felvenni. 7. A részvénytársaság könyveibe fel nem vett a megszűnő költségvetési szerv könyveiben szereplő valamennyi kötelezettséget és követelést számba kell venni. 8. Az engedményezésről szóló tételes listát dokumentum formájában kell elkészíteni. 9. A visszafizetett 70 millió Ft rulirozó hitel, a 3683 egyéb rövid lejáratú követelések számlával szemben került könyvelésre. (nem kötelezettségként lett számba véve a költségvetési szervnél) A költségvetési szerv könyveinek változtatása nélkül egyéb ráfordításként rendezhető. Az engedményezési szerződésből kimaradt 10. A dobai gondozottak letéti pénze -8.230 e Ft - a 3845 rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben került visszapótlásra. (nem kötelezettségként lett számba véve a költségvetési szervnél) A költségvetési szerv mérlegének változtatása nélkül egyéb ráfordításként rendezhető. 11. A követelésként felvett OEP pénzösszeg teljesüléskor tévesen a bevételek között került számbavételre, azt át kell vezetni a követelés teljesülésére. 12. A 3 havi csúsztatással folyósított OEP pénzeszközökre az időbeli elhatárolás módját a Számviteli Politikában rögzíteni kell. 13. A MÖK által elengedett –vagyonhasznosításba kapott eszközök után elszámolt –értékcsökkenést, mint hosszú távú kötelezettséget egyéb bevételként könyvelni kell. A főkönyv és az analitikus nyilvántartás közötti eltérést tisztázni szükséges. 14. A Számviteli Politikában az értékkel nyilvántartott eszközökre a leírási kulcsokat a tényleges elhasználódás idejével arányosan kell kialakítani. 15. A szabályzatokat véglegesíteni kell, és megismerési záradékkal el kell látni. Megtett intézkedések: Az intézmény intézkedési tervet készített a korrekciók elkészítésére, melyben minden megállapítási pontra kitért. 16/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés április 2-4
„ Batthyány Ilona” Fogyatékosok Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: A Számviteli rendszer a szakfeladat rendnek - kis eltéréssel - megfelelően került kialakításra. A kiegészítő tevékenység bevételei fedezik a kiadásokat A Számviteli Politika kiegészítése szükséges a rehabilitációs foglalkoztatásra való rezsi költségekre vonatkozóan. Megtett intézkedések: A Számviteli rend korrigálása megtörtént.
16
15/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 27-31
„ Dr. Magyar Károly Pszichiátriai Betegek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: A számviteli rend kialakítása és szabályzatba foglalása megfelelő. A kiegészítő tevékenység bevétele 960 e Ft-tal járult hozzá az alapfeladat költségeihez Megtett intézkedések: A jegyzőkönyv intézkedés megtételére vonatkozó megállapítást nem tartalmaz. 11/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés április 28-30.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye
Intézkedést igénylő megállapítások: A kiegészítő tevékenységként ellátott munkahelyi vendéglátás bevételei nem fedezik a kiadásokat. A számviteli Politika kiegészítése és a térítési díjak felülvizsgálata szükséges. Megtett intézkedések: A térítési díjak módosítása és a Számviteli Politika átdolgozása megtörtént 10/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 18-21.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep
Intézkedést igénylő megállapítások: a számviteli rend kialakítása megfelelő a kiegészítő tevékenység bevételei fedezik a kiadásokat Megtett intézkedések: A jegyzőkönyv intézkedés megtételét szükségessé tevő megállapítást nem tartalmaz. 12/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés május 13-15.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi
Intézkedést igénylő megállapítások: A kiegészítő tevékenység bevételei nem fedezik a bevételeket, ezért a munkahelyi vendéglátás térítési díjait és a könyvelés helyességét felül kell vizsgálni Megtett intézkedések: Az eltérést könyvelési hiba okozta, melynek kiküszöbölése megtörtént. 18/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 25-27.
17
Veszprém Megyei Önkormányzat Pszichiátriai Betegek Otthona Sümeg- Nyírlakpuszta
Intézkedést igénylő megállapítások: A számviteli rend kialakítása megfelelően történ a kiegészítő tevékenység 497 e Ft-tal járult hozzá az alapfeladat költségeihez Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé 13/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 14-19.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc
Intézkedést igénylő megállapítások: A számviteli rend kialakítása megfelelően történt a kiegészítő tevékenység bevételei a kiadásokat fedezik Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé 17/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 14-19.
Veszprém Megyei Önkormányzat Pszichiátriai Betegek Otthona Lesencetomaj
Intézkedést igénylő megállapítások: A kiegészítő tevékenység bevételei fedezik a kiadásokat, a számviteli rend kialakítása megfelelően történt. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele vált szükségessé 14/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 7-12.
Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser
Intézkedést igénylő megállapítások: A számviteli rend kialakítása megtörtént a kiegészítő tevékenység bevételei 246 e ft értékben fedezték az alapfeladat ellátását Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé 19/2008
Németh Imréné
szakfeladatra való könyvelés
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés március 7-12.
Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona
Intézkedést igénylő megállapítások: a Számviteli Politika szerint a közvetett költségek felosztása %-os arányban került felosztásra javaslom, hogy a felosztás adag és létszámarányosan kerüljön kialakításra. Megtett intézkedések: A közvetett költségek felosztási módja újra számolásra került az adatokat figyelembe véve.
18
74/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés október1 november 15
Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: A szakképzési hozzájárulás nyilvántartását, elszámolási rendjét a 13/2004 (IV.27) OM rendelet szabályozza, amely iránymutatással szolgál a nyilvántartások és felhasználások tekintetében. A szakképzési hozzájárulás minden esetben a gyakorlati oktatás fejlesztésére fordítható. A fejlesztési támogatásból megvalósított tárgyi eszköz működtetési költségeinek fedezetét a 4.§ (6) bekezdésében meghatározott mértékben kell átcsoportosítani. Megtett intézkedések: Az átcsoportosítások megtörténtek 76/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés október1 november 15
Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapításokat a revízió nem tett. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé. 81/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés december1-30
Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés december1-30
Öveges József Szakképző Iskola Gimnázium és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: intézkedést igénylő megállapítást a revízió nem tett. Megtett intézkedések: Intézkedés megtétele nem vált szükségessé. 80/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
Intézkedést igénylő megállapítások: Nem a gyakorlati képzést szolgáló beruházásra fordítottak 10.838 eFt-ot. Megtett intézkedések: a helytelen gyakorlatot 2008 februárjában megszüntették.
19
82/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés december 1-30
Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés december1-30
Széchenyi István Szakképző Iskola
Intézkedést igénylő megállapítások: a revízió intézkedést igénylő megállapítást nem tett. Megtett intézkedések: intézkedés megtétele nem vált szükségessé. 77/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
Intézkedést igénylő megállapítások: A rendelkezésre álló adatok alapján a szakképzési hozzájárulás több esetben nem a szakképzés fejlesztésére került felhasználásra.( étkezési nyilvántartóprogram, könyvtári rendszer adatbázis) Megtett intézkedések: A helytelen gyakorlatot megszüntették 79/2008
Gyurkó Jánosné
a szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználása
tervezett szabályszerűségi ellenőrzés október20december10.
Intézkedést igénylő megállapítások: intézkedést igénylő megállapítást az ellenőrzés nem tett. Megtett intézkedések: intézkedés megtétele nem vált szükségessé Gyurkó Jánosné a szakképzési tervezett 75/2008 hozzájárulás szabályszerűségi címén átengedett ellenőrzés pénzeszközök október1felhasználása november 15
Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium
Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium
Intézkedést igénylő megállapítások: Nem a szakképzést szolgáló beruházásokra fordították a pénzeszközök egy részét. Megtett intézkedések: A helytelen gyakorlatot megszüntették
20
