PERBANDINGAN EFISIENSI BANK UMUM SYARIAH (BUS)
DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL (BUK) DI INDONESIA MENGGUNAKAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
PADA PERIODE 2010-2011
THE COMPARISON EFFICIENCY OF ISLAMIC COMMERCIAL BANK VERSUS CONVENTIONAL COMMERCIAL BANK IN INDONESIAN
USING DATA ENVELOPMENT ANALYSIS
IN PERIOD 2010-2011 TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Pendidikan Diploma IV Program Studi Keuangan Syariah Oleh : FERRY SETIABUDI
08634008
JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAK
Persentase pertumbuhan aset bank umum syariah jauh lebih tinggi dibandingkan dengan bank umum konvensional. Hal ini menandakan bahwa bank umum syariah lebih efisien dalam mengelola sumber dananya jika di bandingkan bank umum konvensional. Namun hasil penelitian Banking Efficiency Award 2011 menunjukkan bahwa bank umum konvensional lebih efisien dari bank umum syariah.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi efisiensi pada bank umum syariah dan bank umum konvensional yang terjadi pada tahun 2010 dan 2011 dan mengetahui variabel penyebab inefisiensi pada kedua kelompok bank tersebut. Sampel penelitian ini adalah 20 bank umum di Indonesia yang terdiri dari 10 bank umum syariah dan 10 bank umum konvensional. Lalu di ukur dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA). Variabel input yang digunakan dalam penelitian ini adalah dana pihak pertama, dana pihak kedua dan dana pihak ketiga, sedangkan variabel outputnya adalah pendapatan opersional dan pendapatan opersional lainnya. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa banyak bank umum syariah yang efisien dari pada bank umum konvensional. Kata kunci: Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, Efisiensi dan Data Envelopment Analysis
ABSTRACT
The Percentage of assets‟ growth in Islamic commercial banks is bigger than conventional commercial banks. It is means that Islamic commercial banks are more efficient in managing funds than conventional commercial banks. In addition, the result of Banking Efficiency Award 2011 research showed that conventional commercial banks are more efficient than Islamic commercial banks.
The aims from this research is to find out the efficiency condition in Islamic commercial banks and conventional commercial banks in 2010 and 2011 period, and to find some of variable which make inefficiency condition in 2 groups of bank. The sample of this research is 20 banks in Indonesia including 10 Islamic commercial banks and 10 conventional commercial banks. Then, it measured with Data Envelopment Analysis (DEA). Input variables of this study are first party funds, second party funds and third party funds. Output variables of this study are operational income and other operational income.
The result of this research is proofed that Islamic commercial banks are more efficient than conventional commercial banks. Keywords: Islamic Commercial Banks, Conventional Commercial Banks, Efficiency and Data Envelopment Analysis
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur selalu kita panjatkan kepada Allah SWT, karena atas rahmat
dan hidayah-Nya maka Penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan
sebaik-baiknya, baik dalam penyusunannya, kelengkapan data maupun cara penyajiannya. Adapun maksud penulisan Tugas Akhir ini diarahkan kepada suatu langkah terapan ilmu yang Penulis peroleh selama dibangku perkuliahan yang
diaplikasikan kedalam penelitian. Adapun judul yang diambil yaitu :
“Perbandingan Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS) Dan Bank Umum Konvensional (BUK) Di Indonesia Dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) Pada Periode 2010-2011” Selama disusunnya Tugas Akhir ini, Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil. Oleh karena itulah penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang dengan tulusnya memberikan dukungan dan motivasi tersebut. Penulis mengucapkan terimakasih kepada : 1. Bapak Dadang, SE., M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung yang telah memberikan dukungan berupa nasihat dan ilmu-ilmu tentang perbankan syariah di dalam kelas. Semoga ilmunya bermanfaat bagi Penulis dan mahasiswa lainnya kelak. 2. Bapak Dr. Muhammad Muflih M.A., selaku Ketua Program Studi D-IV Keuangan Syariah yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan masukan-masukan dan saran yang membangun selama penyusunan Tugas Akhir ini, sehingga Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan sebaikbaiknya. 3. Ibu Diharpi Herli S, SE. M.Si selaku pembimbing yang dengan ikhlasnya meluangkan banyak waktunya ditengah-tengah kesibukannya, untuk Penulis, dikala sehat maupun sakit. Selain itu pula Penulis berterima kasih atas dorongan, masukan, motivasi dan ilmu yang di ajarkan pembimbing
kepada penulis hingga penulis dapat mengerti maksud dan tujuan dari
Tugas Akhir yang telah penulis kerjakan ini.
4. Bapak Edman selaku dosen favorit saya yang dengan sabarnya mengajari
saya agar memahami rumus-rumus dan selalu memotivasi saya untuk meneruskan tugas akhir ini hingga seperti ini.
5. Bapak Destian dan Ibu Fatmi selaku dosen yang memberikan banyak
saran yang bermanfaat bagi isi tugas akhir ini.
6. Bapak dan Ibu Dosen serta seluruh staf dan karyawan Politeknik Negeri Bandung 7. Ibu Asnita Frida Sebayang selaku dosen dari Unisba yang sangat baik, yang
memberikan
banyak
pengetahuan
kepada
penulis
tentang
metodologi. Saya tidak akan pernah lupa kebaikan-kebaikan ibu yang bergitu besar. Saya sangat terkenang ketika saya dan teman saya di ajari oleh ibu dalam suatu ruangan padahal saya sama teman saya belum memperkenalkan diri. 8. Ibu dan Ayah yang senantiasa menyebut nama Penulis didalam setiap doa-doa mereka, serta selalu sabar dan ikhlas dalam membimbing penulis hingga saat ini. Sampai kapanpun tak akan pernah berhenti untuk berterima kasih kepada mereka. 9. Kakak dan adikku yang ikut memberikan semangatnya kepada penulis. 10. Rumi Al-Afghani yang jasanya sangat begitu besar dalam pengerjaan tugas akhir ini. Banyak ide brilian yang saya dapatkan dari dia. Terima kasih teman. 11. Hilman Muttaqien yang memberikan kontribusi yang besar dalam penyusunan tugas akhir ini 12. Galih Persiana yang memberikan saya semangat dan kekuatan dalam menghadapi sidang. 13. Jiwo Bekti Nugroho yang candaannya melepaskan ketegangan dan kepusingan saya. 14. Suryadi dan Dimas yang memberikan motivasi yang banyak dalam penyusunan tugas akhir ini
15. Yayu Rachimanisa dan Sarah Aina Ahadian yang membantu penulis
membuat abstrak dan lain lain
berbagai fasilitas dalam penyusunan tugas akhir ini. 17. Ratna, seorang mahasiswa Unisba sekaligus Asdos bu frida yang
memberikan waktu mengajari penulis ketika bu frida sedang sibuk.
16. Ghina Istiqomah dan Melisa Indah Firdausi yang memberikan penulis
18. Mbak Vivit Ninda Mayangsari, mahasiswa ITS Surabaya yang kini
bekerja di bank, yang memberikan begitu banyak penjelasan tentang
metodologi DEA. 19. Teman-teman Keuangan Syariah 2008, yang telah berjuang bersama penulis hingga saat ini dalam melalui rintangan akademik dan mental. Semoga apa yang menjadi cita-cita kalian dapat terkabul suatu saat nanti. 20. Pihak lain yang telah membantu Penulis, yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Saran dan kritik membangun sangat penulis harapkan guna memperbaiki
Tugas Akhir ini. Semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi pembaca umumnya, dan bagi Penulis khususnya.
Bandung, 29 Juli 2012
Penulis
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK ........................................................................................................... i KATA PENGANTAR ......................................................................................... iii DAFTAR ISI ........................................................................................................ vi
DAFTAR TABEL ............................................................................................... ix
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xi
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xii BAB I
PENDAHULUAN ............................................................................... 1 1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................... 1 1.2 Identifikasi Masalah ..................................................................... 5 1.3 Batasan Masalah........................................................................... 5 1.4 Tujuan Penelitian ......................................................................... 5 1.5 Manfaat Penelitian ....................................................................... 6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 7 2.1 Pengertian Bank dan Jenis Bank .................................................. 7 2.2 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ....................... 7 2.3 Sumber Dana Bank ...................................................................... 8 2.4 Pendapatan Operasional Bank...................................................... 10 2.5 Konsep Efisiensi .......................................................................... 11 2.6 Efisiensi Teknis ............................................................................ 12 2.6.1 Pengukuran Berorientasi Input.......................................... 12 2.6.2 Pengukuran Berorientasi Output ....................................... 15 2.7 Pengukuran Efisiensi.................................................................... 18 2.8 Data Envelopment Analysis ......................................................... 19
2.9 Hubungan Input Output ............................................................... 20
2.10 Penelitian Terdahulu .................................................................... 20 2.11 Kerangka Berfikir......................................................................... 22 2.12 Perumusan Hipotesis .................................................................... 23
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ....................................................... 24 3.1 Objek Penelitian ........................................................................... 24
3.2 Metode Penelitian......................................................................... 24 3.3 Definisi dan Operasional Variabel ............................................... 24 3.4 Populasi dan Sampel .................................................................... 26 3.5 Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ....................................... 27 3.6 Teknis Analisis Data .................................................................... 28 3.7 Metode Pengukuran Efisiensi dengan DEA ................................. 28
BAB IV HASIL PEMBAHASAN .................................................................... 33 4.1 Gambaran Umum Variabel Input dan Output .............................. 33 4.2 Nilai Efisiensi Bank ..................................................................... 36 4.2.1 Nilai Efisiensi BUS ........................................................... 36 4.2.2 Nilai Efisiensi BUK .......................................................... 38 4.2.3 Perbandingan Efisiensi BUS dan BUK ............................. 40 4.3 Variabel Penyebab Ketidak-efisienan .......................................... 41 4.3.1 Potensi Perbaikan Input dan Output BUS ......................... 42 4.3.2 Potensi Perbaikan Input dan Output BUK ........................ 46 BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................... 59 5.1 Kesimpulan .................................................................................. 59 5.2 Saran ............................................................................................. 60
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1
Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Tahun 2008-2011 ............ 2
Tabel 1.2
Perkembangan Jumlah Bank Umum Konvensional (BUK) dan
Perkembangan Aset Bank Umum Konvensional (BUK) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Tahun 2008-2011 ............ 2
Tabel 2.1
Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ............................. 8
Tabel 3.1
Urutan 10 BUS dan BUK Berdasarkan Aset pada tahun 2010 .......... 27
Tabel 4.1
Gambaran Umum Data Variabel Input dan Output Tiap UPK Tahun 2010 ....................................................................... 34
Tabel 4.2
Gambaran Umum Data Variabel Input dan Output Tiap UPK Tahun 2011 ....................................................................... 35
Tabel 4.3
Nilai Score Efisiensi BUS .................................................................. 37
Tabel 4.4
Nilai Score Efisiensi BUK ................................................................. 39
Tabel 4.5
Pengelompokkan Bank Yang Efisien dan Kurang Efisien Berdasarkan Kelompok ...................................................................... 40
Tabel 4.6
Nilai Rata-rata Score Efisiensi BUS dan BUK .................................. 41
Tabel 4.7
Projection Summary Bank Muamalat Indonesia Tahun 2010 ........... 42
Tabel 4.8
Projection Summary Bank BJB Syariah Tahun 2010 ........................ 44
Tabel 4.9
Projection Summary Bank Muamalat Indonesia Tahun 2011 ........... 45
Tabel 4.10 Projection Summary Bank BNI Tahun 2010 ..................................... 47 Tabel 4.11 Projection Summary Bank Cimb Niaga Tahun 2010 ........................ 48 Tabel 4.12 Projection Summary Bank BTN Tahun 2010 .................................... 50 Tabel 4.13 Projection Summary Bank Pan Indonesia Tahun 2010 ..................... 51 Tabel 4.14 Projection Summary Bank Permata Tahun 2010 ............................... 52
Tabel 4.15 Projection Summary Bank BNI Tahun 2011 ..................................... 53 Tabel 4.16 Projection Summary Bank Cimb Niaga Tahun 2011 ........................ 55
Tabel 4.17 Projection Summary Bank Pan Indonesia Tahun 2011 ..................... 56
Tabel 4.18 Projection Summary Bank Permata Tahun 2011 ............................... 57
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Efisiensi Teknis dan Alokatif Berorientasi Input ............................ 14
Gambar 2.2 Pengukuran Beorientasi Output dan Input serta Return to Scale .... 16
Gambar 2.3 Efisiensi Teknis dan Alokatif Berorientasi Output ......................... 17 Gambar 2.4 Kerangka Berfikir............................................................................ 23
Gambar 4.1 Diagram Batang Nilai Efisiensi Bank Umum Syariah .................... 38
Gambar 4.2 Diagram Batang Nilai Efisiensi Bank Umum Konvensional .......... 40
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Kartu Bimbingan
Lampiran 2 Hasil Keluaran Software DEAP Version 2.1 untuk tahun 2010
Lampiran 3 Hasil Keluaran Software DEAP Version 2.1 untuk tahun 2011 Lampiran 4 Daftar Riwayat Hidup
DAFTAR PUSTAKA
Ali Akbar, Rifki. 2010. “Analisis Efisiensi Baitul Mal Wa Tamwil Dengan Menggunakan Data Envelopment Analysis (DEA)”, Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi. Abidin, Z. dan Endri. 2009. “Kinerja Efisiensi Teknis Bank Pembangunan Daerah”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol. 11, No. 1, Mei 2009 2009. “Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Pendapatan Al-Hidayah. Operasional Bank”, Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi UIN Maulana Malik Ibrahim Malang
Anggraeni, Yayu. 2006. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Laba Bank Umum Syariah Di Indonesia”, Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor Ariwinadi, Fajar. 2008 “Pengukuran Kinerja Bank-bank di Indonesia dengan Metode Data Envelopment Analysis” Tesis Magister Manajemen Fakultas Ekonomi, Universitas Indonesia. Ascarya, dan Y. Diana 2008, “Comparing The Efficiency of Islamic Banks in Malaysia and Indonesia”. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan Ascarya, Diana Yumanita, Noer A. Achsani, dan Guruh S. Rokhimah (2008). Measuring the Efficiency of Islamic Banks in Indonesia and Malaysia using Parametric and Nonparametric Approaches, Islam Research and Training Institute (IRTI-IDB) Konferensi International ketiga Keuangan dan Perbankan Islam: Pengelolaan Risiko, Pengaturan Dan Pengawasan, SBP-IRTI, Karachi, Pakistan, Nopember, 2008 Bank Indonesia, 2010 “Statistik Perbankan Indonesia”, Jakarta. Bank Indonesia, 2010 “Statistik Perbankan Syariah”, Jakarta. Bank Indonesia, 2002, “Peraturan Bank Indonesia”, Jakarta. Bank Indonesia, 2008, “Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia”, Jakarta Bisnis Indonesia Intelligence Unit, 2011 “Inilah 13 Bank Paling Efisien di Indonesia” www.lihatberita.com diakses tanggal 24 November 2011
Coelli T.J 1996. “A Guide to DEAP Version 2.1:A Data Envelopment Analysis (Computer) Program”, CEPA Working Papers Department of Econometrics UNE. Australia Coelli T.J., O’Donnell C.J. George E., Battese. 2005. “An Introduction To Efficiency And Productivity Analysis Second Edition” Springer Science+Business Media, Inc. Farrel, M.J. 1957. “The Measurement of Productive Efficiency”, Journal of The Royal Statistical Society, Series A, CXX, Part 3, 253-290 Sebayang, Asnita. “Kinerja Kebijakan Fiskal Daerah Di Indonesia Pasca Frida Krisis”. Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol.10 No.3,Desember 2005 Hal:203204
Hadad, M. D., Wimboh S., Daniel I., Euginea, M. 2003. „Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia : Penggunaan Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA)”.Bank Indonesia Research Paper, Jakarta Irawati, Luci. 2008. “Pengukuran Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia dan Analisis Beberapa Faktor Penentu”. Tesis Magister Sains Program Timur Tengah dan Islam, Universitas Indonesia. Komaryatin, Nurul. 2006 “Analisis Efisiensi Teknis Industri BPR di EKS Karesidenan Pati” Tesis Magister Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan Universitas Diponegoro. Ninda Mayangsari, Vivit. 2011 “Two Stage Evaluation of Bank Branch Efficiency Using Data Envelopment Analysis (DEA)” Final Project Fakultas Matematika dan Ilmu Pengetahuan Alam. ITS Surabaya. R.D. Banker, A Charnes dan W.W. Cooper 1984 “Some Model For Estimating Technical and Scale Inefficiencies In Data Envelopment Analysis”,Management Science Vol. 30. No. 9. September 1984. Sugiono, 2011 “Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D”, Alfabeta, Bandung. Suswandi, 2007 “Analisa Efisiensi Perbankan Syariah di Indonesia”, Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi Universitas Islam Indonesia Suwiknyo, Dwi. 2010. “Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah” Pustaka Pelajar, Yogyakarta.
Zhu, Joe. 2009. Quantitative Models for Performance Evaluation and Benchmarking:Data Envelopment Analysis with Spreadsheets.2. Springer Science+Business Media, LLC.
