PENGARUH DANA PIHAK KETIGA MUḌĀRABAH, EQUIVALENT RATE BASIL
MUḌĀRABAH DAN NPF MUḌĀRABAH TERHADAP PEMBIAYAAN MUḌĀRABAH PADA BANK UMUM
SYARIAH PERIODE 2004-2011.
THE EFFECT OF VARIABEL THIRD PARTY FUND MUḌĀRABAH (DPK), EQUIVALENT RATE MUḌĀRABAH AND NON PERFORMING FINANCING MUḌĀRABAH (NPF) TO MUḌĀRABAH IN ISLAMIC BANKS PERIOD 2004-2011
Tugas Akhir Disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Program Diploma IV Program Studi Keuangan Syariah Oleh: NIKE ROCHIANI W 08634015
JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel Dana Pihak Ketiga Mudhārabah, Equivalent Rate Basil Mudhārabah dan Non Performing Finance Mudhārabah (NPF) terhadap Pembiayaan Mudhārabah Pada Bank Umum Syariah Periode 2004-2011”. Adapun tujuan dalam penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah DPK Mudhārabah, Equivalent Rate Basil Mudhārabah dan NPF Mudhārabah berpengaruh baik secara parsial, maupun bersamaan terhadap Pembiayaan Mudārabah. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Adapun data dalam penelitian ini berupa data triwulan sebanyak 32 item, dari triwulan pertama 2004 sampai triwulan empat 2011. Data diperoleh dari website resmi Bank Muamalat Indonesia, Bank Mandiri Syariah, Bank Mega Syariah dan Bank Indonesia berupa laporan keuangan, yaitu neraca dan laba rugi. Hasil dari penelitian tugas akhir ini adalah DPK Mudhārabah, Equivalent Rate Basil Mudhārabah dan NPF Mudhārabah secara bersama-sama mampu menjelaskan pengaruhnya terhadap pembiayaan Muḍārabah dengan koefisien determinasi R2 sebesar 90,3%, sedangkan sisanya 9,7% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini. Secara parsial hanya DPK Mudhārabah dan NPF Mudhārabah yang signifikan mempengaruhi pembiayaan Muḍārabah sedangkan Equivalent Rate Basil Mudhārabah berpengaruh positif dan tidak signifikan secara linier terhadap pembiayaan Muḍārabah, hal ini disebabkan karena banyaknya nasabah tidak mempedulikan hasil yang didapat dari pembiayaan. Mereka percaya akan kinerja pada bank syariah dalam mengelola dana.
Kata kunci :
Dana Pihak Ketiga Mudhārabah (DPK), Equivalent Rate Basil Mudhārabah, Non Performing Financing Mudhārabah (NPF) dan pembiayaan Muḍārabah.
i
ABSTRACT
The research was conducted to examine the effect of Third Party Fund Mudhārabah (DPK), Equivalent Rate Basil Mudhārabah and Non Performing Financing Mudhārabah (NPF) to Muḍārabah In Islamic Banks for the period of 2004-2011. The purpose of this research is to determine wether DPK Mudhārabah, Equivalent Rate Basil Mudhārabah and NPF Mudhārabah affect either partially or simultaneously to Muḍārabah. The method used in this research is descriptive method with quantitative approach. The data in this research is a quarterly data, with the sum of 32 items, from the first quarter of 2004 to fourth quarter of 2011. The data obtained from the official website of Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah and Bank Indonesia in the form of financial statements, balance sheet and profit and loss statement. The result of this research is that Third Party Fund Mudhārabah (DPK), Equivalent Rate Basil Mudhārabah and Non Performing Financing Mudhārabah (NPF) can explain the variation of Muḍārabah with R2 equal to 90% simultaneously, while the rest 10% influenced by other variable which not examined in this study. Only NPF Mudhārabah and third party fund Mudhārabah which has significant influence to Muḍārabah partially, whereas Equivalent Rate Basil Mudhārabah has a positive effect and not significant in a linier term to Muḍārabah, this is for the reason that many customer do not care about the result obtained from the financing. They believe in the performance of Islamic Banks in managing the fund.
Keywords: Third Party Fund Mudhārabah (DPK), Equiuivalent Rate Basil Mudhārabah, Non Performing Financing Mudhārabah (NPF) and Muḍārabah Financing.
ii
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji dan syukur kepada Allah SWT, karena atas
berkat dan rahmat-Nya maka Penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini, baik itu
dalam penyusunan tata bahasanya, kelengkapan data maupun cara penyajiannya. Oleh karena itu Penulis memohon maaf atas segala kekurangannya.
Adapun maksud penulisan laporan kerja praktek ini, diarahkan kepada
suatu langkah terapan ilmu yang Penulis peroleh selama dibangku perkuliahan diaplikasikan pada penelitian-penelitian yang Penulis lakukan. Adapun yang
judul yang diambil yaitu “Pengaruh DPK Muḍārabah, Equivalent Rate Basil Muḍārabah, NPF Muḍārabah terhadap Pembiayaan Muḍārabah Pada Bank Umum Syariah Periode (2004-2011)” Selama penyusunan Tugas Akhir ini, Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil, untuk itu perkenankanlah pada kesempatan baik ini Penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya terutama kepada: 1.
Bapak Dadang Hermawan, SE, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.
2.
Bapak Dr. Muhammad Muflih, MA. selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah Politeknik Negeri Bandung.
3.
Bapak Ade Ali Nurdin S, SE., M.Si., selaku Wali Kelas 4 Keuangan Syariah A angkatan 2008.
4.
Bapak M Edman Syarief ST.,MM selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing Penulis, memberikan ilmu pengetahuan, dan memberikan motivasi serta do’a selama penyusunan Tugas Akhir ini.
5.
Ibunda dan Ayahanda, yang senantiasa menyebut nama Penulis di dalam setiap doa-doanya, serta telah bersabar dan ikhlas dalam memberikan dukungan moril dan materilnya kepada Penulis.
6.
7.
penyelesaian laporan ini. Ade Mardiana yang selalu memotivasi dan membimbing saya untuk
8.
menyelesaikan laporan ini. Teman-teman 4 KS A. Terima kasih untuk kekompakannya selama ini, kebersamaan dan kenangan-kenangan kita selama 4 tahun baik suka
maupun duka. Semoga kita bisa meraih kesuksesan dan selalu dinaungi
keberkahan oleh Allah SWT. 9.
Kakak saya tercinta yang senantiasa menyemangati dan mensuport dalam
10.
Seluruh dosen pengajar akuntasi program studi keuangan syariah Politeknik Negeri Bandung. Kakak-kakak penulis(kakak kelas), terima kasih atas segala pengalaman yang diberikan dalam penyususan Tugas Akhir ini.
11.
Sahabat-sahabat terdekat saya: Arini, Elza, Nurul, Tami dan Nitya yang saling mensupport dan membantu dalam penyelesaian Tugas Akhir ini. Kebersamaan ini semoga selalu berjalan dengan baik dan selamanya.
12.
Kepada Sarah Aina dan Fajar Lukman yang berjuang bersama dalam penyelesaian Tugas Akhir, dan juga kebersamaan selama proses bimbingan. Sukses selalu.
13.
Semua pihak yang telah membantu Penulis, yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Saran dan kritik membangun sangat penulis harapkan guna memperbaiki
laporan ini. Semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi pembaca umumnya, dan bagi penulis khususnya. Bandung, Juli 2012
Penulis
iii
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK…………………………………………………………………….i ABSTRACT…………………………………………………………………....ii
KATA PENGANTAR………………………………………………………..iii
DAFTAR ISI ………………………………………………………………….v DAFTAR TABEL…………………………………………………………….viii DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………x
DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………xi BAB I .................................................................................................................. 1 PENDAHULUAN ............................................................................................... 1 1.1
Latar Belakang Masalah......................................................................... 1
1.2
Rumusan dan Batasan Masalah .............................................................. 5
1.2.1
Rumusan Masalah........................................................................... 5
1.2.2
Batasan masalah ............................................................................. 6
1.3
Tujuan Penelitian ................................................................................... 7
1.4
Manfaat Penelitian ................................................................................ 7
BAB II ................................................................................................................. 9 TINJAUAN PUSTAKA....................................................................................... 9 2.1
2.1.1
Pengertian Pembiayaan .................................................................. 9
2.1.2
Fungsi dan Tujuan Pembiayaan ...................................................... 9
2.2
Prinsip Pembiayaan Muḍārabah .......................................................... 11
2.2.1
Jenis Muḍārabah .......................................................................... 13
2.2.2
Manfaat Muḍārabah ..................................................................... 15
2.3
Pembiayaan Bank Syariah ..................................................................... 9
Bagi Hasil ........................................................................................... 15
2.3.1
Bagi Hasil Bank Syariah ............................................................... 15
2.3.2
Equivalent Rate Basil Muḍārabah....................................................16
2.3.3
Analisa dan Penentuan Nisbah Bagi Hasil ..................................... 17
2.3.4
2.4
Dana Pihak Ketiga/DPK ...................................................................... 19
2.5
Risiko .................................................................................................. 21
2.6
Pembiayaan Bermasalah (Non Performing Financing) ......................... 21
2.7
Kajian Empiris ..................................................................................... 25
2.8
Kerangka Pemikiran ............................................................................ 27
2.9
Hipotesis .............................................................................................. 31
BAB III.............................................................................................................. 35 METODE PENELITIAN ................................................................................... 35 3.1
Metodologi Penelitian .......................................................................... 35
3.1.1
Faktor yang menentukan Tingkat Bagi Hasil ................................ 18
Jenis dan Metode Penelitian ............................................................. 35
3.1.2 Operasioanal variabel ....................................................................... 36 3.1.3 Jenis dan Sumber Data ..................................................................... 36 3.1.4 Populasi dan Sampel ........................................................................ 37 3.1.5 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 38 3.1.6 Proses Pengolahan Data ................................................................... 39 3.1.7 Teknik Analisis Data ........................................................................ 40 3.2
Analisis Data Statistik .......................................................................... 41
3.2.1
Regresi Data Panel........................................................................ 41
3.2.2
Pengujian Asumsi Klasik .............................................................. 43
3.2.3
Koefisien Determinasi (R2) ........................................................... 45
3.2.4
Pengujian Hipotesis ...................................................................... 46
BAB IV ............................................................................................................. 50 HASIL DAN PEMBAHASAN .......................................................................... 50 4.1
Gambaran Umum Objek penelitian ...................................................... 50
4.2
Deskripsi Variabel Yang Diteliti ......................................................... 50
4.2.1
Pembiayaan Muḍārabah ............................................................... 50
4.2.2
Dana Pihak Ketiga (DPK) ............................................................. 52
4.2.3
Tingkat Bagi Hasil/Equivalent Rate .............................................. 53
4.2.4
NPF (Non Performing Financing) Pembiayaan Muḍārabah .......... 55
4.2.5
Perkebangan Variabel Penelitian ....................................................... 57
4.3
Uji Asumsi Klasik................................................................................ 58
4.3.1
Uji Normalitas Data ...................................................................... 58
Uji Autokotelasi............................................................................ 59
4.3.3
Uji Multikolinieritas ..................................................................... 61
4.3.4
Uji Heteroskedastisitas.................................................................. 62
4.3.5
Koefesien Korelasi (R) dan koefisien Determinasi (R2) ................. 63
4.3.6
Pengujian Hipotesis Secara Simultan (uji F) ................................. 64
4.3.7
Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t) ..................................... 66
4.3.8
Regresi data panel ......................................................................... 71
4.4
Pembahasan ......................................................................................... 74
4.4.1 Pengaruh Simpanan Dana Pihak Ketiga terhadap Pembiayaan Muḍārabah ................................................................................................. 74
4.3.2
4.4.2 Pengaruh Tingkat Bagi Hasil (Equivalent Rate) terhadap Pembiayaan Muḍārabah ............................................................................. 77 4.4.3
Non Performing Financing (NPF) Pembiayaan Muḍārabah......... 80
4.4.4 DPK, Equivalent Rate basil dan NPF terhadap Pembiayaan Muḍārabah ................................................................................................. 82 BAB V............................................................................................................... 83 KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................................... 83 5.1
Kesimpulan.......................................................................................... 83
5.2
Keterbatasan penelitian ........................................................................ 84
5.2
Saran ................................................................................................... 85
DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………....87
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Pembiayaan Bank Syariah ................... 2
Tabel 1.2 Perkembangan DPK, Tingkat bagi hasil, NPF dan pembiayaan Muḍārabah .................................................................................. 3 2.1 Peneliti Terdahulu ........................................................................ 33 Tabel 3.1Operasionalisasi Variabel ………………………………………….36 Tabel
Tabel 3.2 Sumber Data Penelitian ............................................................... 37 Tabel 4.1 Perkembangan Pembiayaan ......................................................... 49 Tabel 4.2 Perkembangan DPK ..................................................................... 53 Tabel 4.3 Perkembangan Tingkat Bagi Hasil/Equivalent Rate.................... 54 Tabel 4.4 Perkembangan NPF ...................................................................... 56 Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 58 Tabel 4.6 Hasil Uji DW ................................................................................ 60 Tabel 4.7 Hasil pengujian untuk masing-masing model.............................. 61 Tabel 4.8 Hasil Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 62 Tabel 4.9 Tabel Determinasi dan Korelasi ................................................... 63 Tabel 4.10 Uji F (Simultan) ......................................................................... 65 Tabel 4.11 Rangkuman Hipotesis Pengujian .............................................. 70 Tabel 4.12 Koefisien Variabel ...................................................................... 72
vii
DAFTAR GAMBAR
Skema 2.1 Pembiayaan Muḍārabah ............................................................ 12 Skema 2.2 Muḍārabah muqoyyadah on balance sheet ................................ 13
Skema 2.3 Muḍārabah muqayadah off balance sheet .................................. 14
Skema 2.4 Muḍārabah muthlaqoh on balance sheet .................................... 14 Skema 2.5 Kerangka Pemikiran ................................................................... 31
Skema 2.6 Paradigma Penelitian (Hipotesis) ............................................... 32
Skema 3.1 Proses Pengolahan Data ............................................................. 39 Gambar 3.2 Tabel Kriteria Penerimaan Penolakan Uji Durbin-Watson ... 44 Grafik 4.1 Perkembangan Pembiayaan ....................................................... 52 Grafik 4.2 Perkembangan DPK ................................................................... 53 Grafik 4.3 Perkembangan Tingkat Bagi Hasil/Equivalent Rate .................. 55 Grafik 4.4 Perkembangan NPF .................................................................... 56 Gambar 4.5 Kriteria Penerimaan Penolakan Uji Durbin Watson.............. 59 Gambar 4.6 Daerah Penerimaan Uji Durbin Watson ................................. 60 Gambar 4.7 Uji F .......................................................................................... 66 Gambar 4.8 Uji t DPK ................................................................................. 67 Gambar 4.9 Uji t Equivalent Bagi Hasil ..................................................... 69 Gambar 4.10 Uji t NPF ................................................................................ 70 viii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran-1 Kartu Bimbingan
Lampiran-2 Data Triwulan Pembiayaan Muḍārabah BMI,BSM,BMS Lampiran-3 Data Triwulan Dana Pihak Ketiga BMI,BSM,BMS Lampiran-4 Data Triwulan Equivalent Rate Basil BMI,BSM,BMS Lampiran-5 Data Triwulan Non Performing Financing BMI,BSM,BMS
Lampiran-6 Output SPSS 18.0 Lampiran-7 Kesimpulan Hasil Variabel Lampiran-8 Tabel F-tabel dan t-tabel Lampiran-7 Daftar Riwayat Hidup
ix
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
NIKE ROCHIANI WIDYANINGRUM
DATA PRIBADI
Nama : Nike Rochiani Widyaningrum Tempat / Tanggal Lahir : Bandung, 30 Juli 1990 Umur : 21 Tahun Jenis Kelamin : Wanita Alamat Orang Tua : Jl. Gn.Cendramerta No. 152 Blok II Bumi Resik Panglayungan, TASIKMALAYA 46134 Telephone : 085223025208 Email :
[email protected]
LATAR BELAKANG PENDIDIKAN 2008-sekarang Politeknik Negeri Bandung 2005-2008
SMA Negeri 2 Tasikmalaya
2002-2005
SMP Negeri 1 Tasikmalaya
1996-2002
SD Negeri Panglayungan
PENGALAMAN ORGANISAS I 2009-sekarang Anggota LKMS AL-Falah Polban
2009
Paniitia FASTER bersama Mario Teguh
2009
Koordinator Danus divisi PSDM
2009
Panitia Visit KP/KS
2008-2009
Anggota Yayasan Ikhtiar Nusantara
2008-2009
Anggota Paduan Suara POLBAN
2008-sekarang
Anggota HIMAKAPS Polban
2008
Panitia FASTER bersama Bob Sadino
PELATIHAN DAN SEMINAR Tahun Platihan & Seminar Training Pasar Modal dan Manajemen 2010 Proposal Kajian Islam Terpusat “Ekonomi 2009 Syariah Sebagai Solusi Krisis Global” Program Pengenalan Kehidupan Kampus 2008 (PPKK) Netiquet Training 2008
Keterangan Bersertifikat Bersertifikat Bersertifikat Bersertifikat
Instansi PT Monex Investindo Futures GAMAIS ITB Politeknik Negeri Bandung Politeknik Negeri Bandung
KEMAMPUAN
Mampu membuat dan menganalisa laporan keuangan. Mampu membuat forecasting. Mampu mengoprasikan aplikasi perbankan syariah. Manajemen dana bank syariah. Sistem Operasi : Ms Office, SPSS
PENGALAMAN Pengajar sukarela mata pelajaran Bahasa Inggris di SDN Cikahuripan Lembang. Kerja Praktek Pada Bank Jabar Banten Syariah bagian Marketing dan Administrasi.
