www.pwc.nl
Subsidies vanuit de accountant bezien Ervaringen en best practices 17 april 2012
Agenda Subsidieproces op hoofdlijnen Accountantsrapportages Aandachtspunten voor de controle Lastige onderwerpen Gestandaardiseerd dossier en interne controle Vragen?
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 20121 Slide 2
Subsidieproces op hoofdlijnen SAS Aanvraag subsidie Subsidiebeleid
Opzet AO/IC Subsidie-aanvraag
Projectbeheer Projectbeheer
Interne controle Interne controle
Projectcontrole Externe controle
Beheersing van de volledige subsidieketen Centrale of decentrale aansturing Voldoende capaciteit en deskundigheid
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 3
Accountantsrapportages Controleverklaring - Goedkeurend - Met beperking - kwalitatief (compliance) - kwantitatief - Oordeelonthouding - Afkeurend - Toelichting
Rapport van feitelijke bevindingen (AUP) Verslag van bevindingen (in combinatie met de controleverklaring)
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 4
Aandachtspunten voor de controle • Heeft de klant ervaring met subsidies • Is hij vroegtijdig betrokken geweest of is het 1 minuut voor 12 • Is het projectdossier volledig en ziet het er verzorgd uit • Hoe sluiten de reguliere processen aan op de subsidievoorwaarden • Welke tussentijdse communicatie/rapportages zijn er geweest • Is er een projectadministratie
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 5
Lastige onderwerpen • Urenregistratie (sluitend/integraal en autorisatie) • Marktconformiteit en aanbesteden • Uurtariefberekening • Projectperiode is niet gelijk aan interne rapportageperiode • Onduidelijke subsidievoorwaarden • Consortia en penvoerderschap • Integrale kostprijzen
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 6
Gestandaardiseerd dossier en interne controle de subsidiekalender Project
Begindatum
Einddatum
Begrote projectkosten
Subsidie-bedrag, percentage
Tussentijdse rapportagedata
Subsidie-verstrekker
Acc. verklaring bij Acc. verklaring bij tussentijdse einddeclaratie rapportages vereist vereist (J/N) (J/N)
Datum oplevering concept declaratie
Planning accountantscontrole
Afwikkeling accountantscontrole en declaratie
Toelichting
Regeling
• Wat is een subsidiekalender • Als plannings- en beheersingsinstrument • Taken en verantwoordelijkheden • Communicatie
Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 7
Gestandaardiseerd dossier en interne controle het dossier • Dossier klant heeft veel overeenstemming met dossier accountant Planning • Aanvraag, beschikking en overige correspondentie • Regelgeving Uitvoering • Specificatie per kostensoort (loonkosten, overhead, externe facturen) • Aanbestedingsdocumentatie Afronding • Declaratie en inhoudelijk verslag • Interne controlememo • Accountantsverklaring en LOR (directiebevestiging) Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 8
Gestandaardiseerd dossier en interne controle interne controle Waarom interne controle • Voorkomen fouten in de declaratie • Bespoedigen externe controle Veel voorkomende fouten • Dossier niet volledig • Declaratie sluit niet aan de administratie/specificatie • Niet voldaan aan subsidievoorwaarden - Niet begrote kosten opgevoerd - Foutieve berekening uurlonen - Niet aanbesteed
• Rekenfouten (bijvoorbeeld bedragen incl. btw) • Interne controle niet gedocumenteerd Subsidies vanuit de accountant bezien PwC
April 2012 Slide 9
Vragen...
René Wolfert
Senior Manager Subsidy & Compliance Services
[email protected] Telefoon: 088 7923077
© 2010 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC. "PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network. Each member firm is a separate legal entity and does not act as agent of PwCIL or any other member firm. PwCIL does not provide any services to clients. PwCIL is not responsible or liable for the acts or omissions of any of its member firms nor can it control the exercise of their professional judgment or bind them in any way. No member firm is responsible or liable for the acts or omissions of any other member firm nor can it control the exercise of another member firm's professional judgment or bind another member firm or PwCIL in any way.
PwC
