Subsidies en fiscale voordelen. Bedrijven

Subsidies en fiscale voordelen Bedrijven 2011-2012

Voorwoord

Voor u ligt de nieuwe brochure met informatie over de diverse subsidies en fi scale mogelijkheden waar u als bedrijf gebruik van kunt maken. De brochure is door GOC in samenwerking met het A&O Fonds Grafi mediabranche samengesteld. In deze brochure wordt de relatie gelegd tussen een aantal doelgroepen en de activiteiten c.q. kosten waarvoor subsidies en fi scale mogelijkheden beschikbaar zijn. De doelgroepen zijn: • Stagiairs/leerling werknemers • Werknemers • Met werkloosheid bedreigde werknemers • Arbeidsgehandicapte werknemers • Personen met een WW-uitkering • Personen met een WAO-, WAZ-, WIA- of Wajonguitkering De subsidies zijn aan te vragen bij verschillende instanties. In deze brochure beperken we ons tot de subsidies die lopen via het A&O Fonds Grafi mediabranche, UWV en Agentschap.nl. Voor de fi scale mogelijkheden beperken we ons in deze brochure tot de Wet Vermindering Afdracht Onderwijs en de premiekorting arbeidsgehandicapte werknemer en ouderen. In het schema wordt in kleur aangegeven of de subsidie loopt via het A&O Fonds Grafi mediabranche, UWV of via Agentschap.nl. Ook wordt aangegeven of het een fi scale maatregel betreft. De nummers voor de subsies en fi scale maatregelen verwijzen naar de verschillende hoofdstukken in deze brochure. Voor meer informatie over deze brochure kunt u contact opnemen met de binnendienst van GOC. Telefoon (0318) 53 91 11 of e-mail [email protected].

GOC voert haar activiteiten uit in opdracht van onder meer:

Inhoud

1.

Overzicht subsidiemogelijkheden

4

2.

ESF 2007-2013 Scholing Werkenden

6

3.

Wet Vermindering Afdracht Onderwijs (WVAOW)

7

4.

Ervaringsprofiel en -certificaat

10

5.

Subsidie op mobiliteitsactiviteiten C3

11

6.

Korting op opleidingen Printmedia

12

7.

Loonkostensubsidie

13

8.

Ziektewetuitkering (no-riskpolis) voor werkgever

14

9.

Werkgeverssubsidie voor voorzieningen arbeidsgehandicapten

15

10.

Loondispensatie arbeidsgehandicapten

16

11.

Premiekorting arbeidsgehandicapten

17

12.

Proefplaatsing arbeidsgehandicapten en langdurig werklozen

18

13.

Premiekorting ouderen

19

14.

Stimuleringspremie voor instroom in BBL Printmedia

20

15.

Wet Vermindering Afdracht Speur- en Ontwikkeling (WBSO 2011)

21

16.

Overige subsidieregelingen en fiscale maatregelen

22

3

Doelgroepen

▼

Overzicht subsidiemogelijkheden voor bedrijven stagiairs

vmbo

vmbo 3e + 4e lw

BBL

BOL niveau 1,2

Activiteiten

▼ Extern kosten opleiding

- Printmedia

14. Stimuleringspremie printmedia

- Tot en met mbo 4 niveau

2. ESF

- Tot en met hbo niveau Korting op loonbelasting en premies

Bij opleidingen in het geval van: - Alle mbo niveaus

3. WVA a

- Mbo t/m niveau 2 - Hbo niveau (Croho) zowel initieel als duaal - Vmbo, mbo t/m niveau 2 Risico bij ziekte

- No-riskpolis voor arbeidsgehandicapten

Overige loonkostensubsidies

- Reïntegratie uit WW

gm cao

3. WVA f

3. WVA g

- Reïntegratie uit WAO, WIA etc. Korting op loonbelasting

- In dienst nemen of in dienst houden

Loondoorbetaling UWV

- In dienst nemen arbeidsgehandicapten

Subsidie van voorzieningen

- Niet meeneembare voorzieningen

Ervaringscertificaat (EVC)

- EVC trajecten - EVC trajecten - Trajecten voor behalen Ervaringsprofiel

Werk naar werktrajecten

- Outplacement - Sollicitatietraining - Werk naar werkbegeleiding - Eigen bedrijf - Onderzoek en assessment

Korting op loonbelasting

4 Loket

- Speur- en ontwikkelingswerk Aan te vragen via A&O Fonds Grafi mediabranche

Loopt via de belastingdienst

Aan te vragen via UWV

Agentschap nl

werknemers

met werkloosheid bedreigd

personen met WW-uitkering

2. ESF / 5. Mobiliteit activ. C3

5. Mobiliteit activ. C3



arbeidsgehandicapte werknemers

personen met WAO-, WAZ-, WIA- of Wajong-uitkering

6. Korting op opleidingen printmedia 2. ESF

3. WVA a 3. WVA e 3. WVA d

8. No-risk polis

7. Loonkostensubsidie

7. Loonkostensubsidie

10. Loondispensatie

10. Loondispensatie

13. Premiekorting ouderen

11. Premiekorting

12. Proefplaatsing

12. Proefplaatsing

9. Voorzieningen arbeidsgehandicapten 3. WVA h

2. ESF


2. ESF


4. Ervaringsprofi el en cert.

9. Voorzieningen arbeidsgehandicapten

4. Ervaringsprofi el en cert.











15. WBSO

5

ESF 2007-2013 Scholing Werkenden* Werknemers moeten zich permanent kunnen ontwikkelen. Dat vinden veel bedrijven en dat vindt ook de Europese Unie. Daarom bestaat er voor het stimuleren van personeelsontwikkeling de ESF-subsidieregeling van het Europees Sociaal Fonds. Namens de grafi mediabedrijfstak heeft het A&O Fonds Grafi mediabranche een ESF-subsidie aangevraagd om het permanent opleiden in bedrijven laagdrempeliger te maken. Vooral in het midden- en kleinbedrijf zijn opleidingskosten vaak een hoge drempel. Met fi nanciële steun van de Europese Unie komt een groot aantal cursussen voor zowel grafi media en andere branches binnen de creatieve industrie nu voor subsidie in aanmerking.

Het A&O Fonds Grafi mediabranche heeft een eenvoudige procedure ontwikkeld die u administratieve rompslomp bespaart en zorgt voor een snelle afwikkeling van uw subsidie aanvraag.

6

Doelgroep

Bedrijven uit de creatieve industrie

Belangrijkste voorwaarden

De belangrijkste voorwaarden om voor subsidie in aanmerking te komen zijn: • De opleiding staat in de catalogus en heeft maximaal mbo-4 niveau. • Het opleidingsniveau van de deelnemer mag maximaal mbo-4 niveau zijn. • De uitvoering van de opleiding vindt (deels) plaats tussen 2 februari 2010 en 1 augustus 2012.

Soort project

Bedrijven uit de creatieve industrie kunnen ongeveer 30 tot 35% van cursuskosten voor medewerkers retour ontvangen. Het betreft cursussen die zijn vermeld in de catalogus met het ESF cursusaanbod. Het betreft een breed cursusaanbod, verdeeld over 17 categorieën. Het aanbod behandelt vrijwel alle vaardigheden die in het grafi mediabedrijf nodig zijn. Daarnaast is voor enkele branches in de creatieve industrie passend aanbod opgenomen. De catalogus is te downloaden op de website van het A&O Fonds Grafi mediabranche: www.aenofondsgrafi media.nl.

Procedure

Om voor subsidie in aanmerking te komen, moet u een aantal gegevens kunnen overleggen, zoals: • Facturen van de scholing. • Betalingsbewijzen. • Bewijs van deelname of eventueel behaald certifi caat. • Kopieën van identiteitsbewijzen van de deelnemers. Samen met het subsidieaanvraagformulier stuurt u deze gegevens naar het A&O Fonds Grafi mediabranche. Het A&O Fonds zorgt voor de verdere afhandeling. Als alle gegevens in orde zijn bevonden, wordt uw subsidie zo spoedig mogelijk overgemaakt.

Subsidie

• 35% van de scholingskosten voor bedrijven die fi nancieel bijdragen aan het A&O Fonds. • 30% van de scholingskosten voor de overige bedrijven.

Openstelling regeling

Alle belangrijke informatie over de ESF-subsidieregeling en een aanvraagformulier voor subsidie vindt u op de website www.aenofondsgrafi media.nl. Daar vindt u ook het overzicht van opleidingen van de tien aanbieders en de looptijd van het project. Voor opleidingen uitgevoerd in 2010 en eventueel doorlopend in 2011 dient het aanvraagformulier uiterlijk 31 augustus 2011 bij het A&O Fonds Grafi mediabranche binnen te zijn. Voor opleidingen over 2011 en 2012 is de uiterste inleverdatum 30 augustus 2012.

* Aan te vragen via A&O fonds grafi media. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

Wet Vermindering Afdracht Onderwijs 2011* De Wet Vermindering Afdracht loonbelasting en premie volksverzekeringen onderwijs, kort gezegd de WVA-onderwijs, is een fi scale stimuleringsregeling waarmee u als werkgever (veel) geld kunt besparen. U kunt namelijk een aanzienlijke vermindering van de belastingen premieafdracht krijgen voor verschillende groepen werknemers die scholing volgen. U hoeft dan minder loonbelasting en premie volksverzekeringen, ofwel loonheffi ng, af te dragen. U heeft hiervoor geen toestemming nodig van de Belastingdienst. Wel moet u rekening houden met de administratieve eisen en het toetsloon. De toegepaste afdracht moet per werknemer tot op dagniveau worden berekend.

Wijzigingen per 1 januari 2011

aanmerking komen voor de afdrachtvermindering. In dat

Afgezien van de aanpassing van de bedragen is het voor

geval moet het toetsloon en het bedrag van de afdracht-

werknemers, die een hbo opleiding willen volgen, niet

vermindering met een deeltijdfactor herberekend worden.

langer noodzakelijk een minimaal aantal uren per week

Per 1 januari is de afdrachtsvermindering voor de regeling

werkzaam te zijn. In 2010 was een van de voorwaarden

‘Verhoging opleidingsniveau’ € 500,- komen te vervallen.

een arbeidsovereenkomst voor tenminste 6 maanden of

Hiernaast volgt een kort overzicht van de categorieën

tweemaal 4 maanden van 32 uur per week. Vanaf 1 januari

waarop WVA-onderwijs van toepassing is, mits er wordt

2011 geldt de eis van een 32-urige werkweek niet meer.

voldaan aan de administratieve- en toepassingseisen

Ook bij minder praktijkuren kunnen werknemers dus in

(regelgeving).

* Loopt via de belastingdienst. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

7

a. Beroepspraktijkvorming van de beroepsbegeleidende leerweg Defi nitie: Werknemer die de beroepspraktijkvorming volgt van de beroepsbegeleidende leerweg (BBL). Maximale afdrachtvermindering € 228,17 per maand. b. AIO/OIO bij universiteit, NOWO of KNAW Defi nitie: Werknemer die is aangesteld als assistent of onderzoeker in opleiding bij een universiteit, de Nederlandse Organisatie voor Wetenschappelijk Onderzoek of de Koninklijke Nederlandse Academie van Wetenschappen. Maximale afdrachtvermindering € 228,17 per maand. c. Werknemer die promotie-onderzoek verricht Defi nitie: Werknemer van een privaatrechtelijke rechtspersoon of TNO die promotie-onderzoek verricht met een loon dat overeenkomt met dat van een AIO. Maximale afdrachtvermindering € 228,17 per maand. d. Arbeid in het kader van initiële opleiding in het hbo Defi nitie: Werknemer die in het kader van zijn initiële opleiding aan een Hogeschool aansluitende arbeid verricht en werkzaam is in bepaalde aangewezen sectoren. Deze werknemer is niet ingeschreven als “voltijd” student, maar volgt een duaal opleiding. Maximale afdrachtvermindering € 228,17 per maand. e. Voormalig werkloze met scholing tot startkwalificatieniveau Defi nitie: Werknemer die middels een in het CREBO-register erkende opleiding op startkwalifi catieniveau wordt gebracht. Deze werknemer was voor indiensttreding werkloos en niet gekwalifi ceerd (geen startniveau). Maximale afdrachtvermindering € 273,83 per maand. f. Leer-werktraject derde of vierde jaar basisberoepsgerichte leerweg vmbo Defi nitie: Leerling die een leer- werktraject in het derde of vierde jaar van de basisberoepsgerichte leerweg van het vmbo volgt bij de inhoudingsplichtige. Maximale afdrachtvermindering € 228,17 per maand. g. Stage beroepsopleiding in beroepsopleidende leerweg mbo-niveau 1 of 2 Defi nitie: Stagiair die stage loopt in het kader van een beroepsopleiding in de beroepsopleidende leerweg op mbo-niveau 1 of 2. Maximale afdrachtvermindering € 109,58 per maand. h. Werknemer die een EVC-procedure volgt Defi nitie: Werknemer die een EVC-procedure volgt, waarvoor een verklaring is afgegeven door een (bij ministeriële) aangewezen instantie. Maximale afdrachtvermindering € 329,- per procedure.

Bovengenoemde categorieën gelden voor 2007 tot 2012. De weergegeven tarieven voor de afdrachtvermindering hebben betrekking op 2011. WVA-onderwijs kan met terugwerkende kracht (5 jaar) worden toegepast. Hierbij is de destijds geldende regelgeving van toepassing.

8

Voorwaarden

Voor het verkrijgen van afdrachtvermindering onderwijs gelden verschillende regels voor bovengenoemde categorieën. Voor werknemers die de beroepspraktijkvorming van de beroepsbegeleidende leerweg en werknemers die de duale leerweg in het hoger beroepsonderwijs volgen en nog geen 25 jaar oud zijn, geldt in 2011 een toetsloon van € 23.943,- per kalenderjaar. Vanaf 25 jaar geldt geen toetsloon meer. Voor werknemers die de duale leerweg in het hoger beroepsonderwijs volgen, mag de afdrachtvermindering maximaal 24 maanden worden toegepast. Voor de overige werknemers geldt geen toetsloon en is hun leeftijd niet van belang. Voor hen mag afdrachtvermindering worden toegepast gedurende maximaal 48 maanden. Bij deeltijdwerkers worden de termijnen evenredig verlengd.

Subsidie

De afdrachtvermindering onderwijs bedraagt € 2.738,- per kalenderjaar. De afdrachtvermindering voor voormalig werkloze werknemers, die aangewezen scholing volgen die erop gericht is hen op startkwalifi catieniveau te brengen, bedraagt € 3.285,-.

Indiening

Aanvragen moeten worden ingediend door middel van de belastingaangifte.

Toepassing

Voor de toepassing van een afdrachtvermindering is geen toestemming van de Belastingdienst nodig.

Samenloop meerdere afdrachtverminderingen

Een werknemer kan voor meerdere afdrachtverminderingen tegelijk in aanmerking komen. De afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk en de afdrachtvermindering zeevaart kunnen echter niet samengaan. De afdrachtvermindering onderwijs (WVAOW) kan derhalve wel samengaan met de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) of de afdrachtvermindering zeevaart.

Verdere informatie

Voor meer informatie over de opleidingen waarvoor de afdrachtvermindering onderwijs kan worden toegepast, kan contact worden opgenomen met de Informatielijn beroepsbegeleidende leerweg: (079) 323 46 84. Tevens kan verdere informatie worden gevonden op de site van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffi ngen/lb22_afdrachtverminderingen/lb22_afdrachtverminderingen.html

9

Ervaringsprofiel en -certificaat*

Heeft u werknemers die op zoek moeten naar ander werk? Bijvoorbeeld omdat u minder werk heeft en tijdelijke contracten niet kunt verlengen? Dan kunt u hen voorbereiden op een overstap naar ander werk met een Ervaringsprofi el of een Ervaringscertifi caat. Met zo’n profi el of certifi caat wordt in kaart gebracht welke kwaliteiten de werknemer heeft, evenals de kwaliteiten die hij (nog) niet met diploma’s kan aan tonen. Er is een aantal erkende aanbieders die dit voor u kan verzorgen. UWV vergoedt soms de kosten daarvan.

Wat is een Ervaringsprofiel (EVP)?

diploma’s die daarbij horen. Een deskundige beoordeelt

Een Ervaringsprofi el is een overzicht van de kennis en

dan of de werknemer alle kennis en ervaring die hij in

ervaring die de werknemer in de loop van zijn leven heeft

kaart heeft gebracht ook werkelijk heeft. De resultaten

opgebouwd. Onder deskundige begeleiding maakt uw

van deze offi ciële beoordeling worden vastgelegd in een

werknemer zelf het overzicht van de kennis en ervaring

Ervaringscertifi caat. Soms is dit zelfs genoeg voor de

die hij heeft. Zo krijgt hij een goed beeld van zijn eigen

werknemer om een diploma te krijgen. Of dat hij daarvoor

kwaliteiten. Het Ervaringsprofi el kan hij gebruiken om

nog maar gedeeltelijk een opleiding hoeft te volgen.

toekomstige werkgevers van die kwaliteiten te overtuigen.

Door het Ervaringscertifi caat is dan duidelijk welk deel dat is. Ook is door het Ervaringscertifi caat voor een

Wat is een Ervaringscertificaat (EVC)?

toekomstige werkgever duidelijker wat iemand kan en

Een Ervaringscertifi caat is vooral zinvol voor de werknemer

weet.

die wel werkervaring en kennis heeft, maar niet de

10

Doelgroep

De regeling is voor diegenen die met werkloosheid worden bedreigd, maar is ook van toepassing op uitzendkrachten en 0-uren contracten.


• Dreigend ontslag. • (tijdelijke) dienstverband eindigt binnen 4 maanden. • Uitzendovereenkomst, • Nul-urencontract. Het ontbreken van een startkwalifi catie (niveau 2) is niet noodzakelijkerwijs een voorwaarde. Werknemers die met ontslag bedreigd worden, kunnen ook in aanmerking komen voor vergoeding door het UWV.

Beoordelingscriteria

• Offi cieel erkend EVC/EVP traject. • Andere criteria nog onbekend.

Subsidie

• € 1.300,- voor EVC. • € 600,- voor EVP. • 50% subsidie. • < 25 medewerkers 100% subsidie.

Subsidiabele kosten

De factuurkosten voor EVC en EVP trajecten.


De regeling staat open en via UWV Werkbedrijf kan er gebruik van gemaakt worden. Zie voor informatie www.uwv.nl. Meer informatie over het Ervaringscertifi caat vindt u op de website van Leren en Werken, www.lerenenwerken.nl.

* Aan te vragen via UWV. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

Subsidie op mobiliteitsactiviteiten C3* Samen met u werkt Mobiliteitscentrum C3 aan maatwerkoplossingen voor de personeelssituatie in uw bedrijf. C3 ondersteunt u met deskundig advies en met praktische diensten. Of het nu gaat om het vinden van geschikte medewerkers, een oplossing bieden voor de vergrijzing of als u juist medewerkers moet laten gaan. We werken eraan scholieren en werknemers buiten de

Collectieve activiteiten creatieve industrie

branche te interesseren voor de creatieve industrie.

Met diverse diensten en activiteiten stimuleren we de

We stimuleren een gezonde doorstroom van werknemers

instroom van nieuwe medewerkers. Het gaat om beroeps-

binnen en tussen de bedrijven. Zodat iedereen goed en

voorlichting op scholen en in bedrijven. Meer informatie over

gemotiveerd breed inzetbaar is in het bedrijf. En waar

deze activiteiten vindt u op www.ontdekdedrukwereld.nl en

nodig begeleiden we de uitstroom van mensen. Bij voorkeur

www.mbocreatieveindustrie.nl.

van werk naar werk binnen de branche maar zo nodig ook daarbuiten. Zo houden we kennis en ervaring zoveel

Voor informatie en advies over doorstroom en uitstroom

mogelijk binnen de creatieve industrie en houden we

kunt u gebruik maken van de Servicedesk van C3, de website

mensen aan het werk.

www.c3werkt.nl, de vacatureservice en het digitaal Talentcenter (inclusief testen,vacaturebank, etc.). C3 biedt daarnaast betaalde dienstverlening die onder bepaalde voorwaarden subsidiabel is.

Doelgroep

Bedrijven die hun medewerkers ondersteuning bieden bij doorstroom of ontslag. Individuele medewerkers die ondersteuning willen bij doorstroom of ontslag.


• B edrijven die fi nancieel bijdragen aan het garantiefonds kunnen zonder kosten gebruik maken van de producten van C3 • Individuele medewerkers die bij deze bedrijven werkzaam waren kunnen zonder kosten gebruik maken van de producten van C3 • In andere gevallen zullen de activiteiten worden gefactureerd

Soort project

Subsidie op loopbaantrajecten.


Met een intake wordt per individuele werknemer bepaald of en hoe er verdere dienstverlening wordt geboden.

Subsidie

De activiteiten van het Mobiliteitscentrum C3 liggen op het terrein van: • e-coaching (bij bijvoorbeeld het samenstellen van een CV) • brief-check (beoordeling van sollicitatiebrieven) • intake • mobiliteitsmarkten • sollicitatietrainingen • loopbaantrajecten • om- en bijscholing Voor de bedrijven die meebetalen aan het garantiefonds is de subsidie gelijk aan de kosten van de loopbaantrajecten


De activiteiten van het mobiliteitscentrum C3 zijn subsidiabel tot 1 januari 2014

* Aan te vragen via A&O Fonds Grafi mediabranche. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

11

Korting op opleidingen Printmedia*

Momenteel kunnen bedrijven die bijdragen aan het opleidingsfonds gebruik maken van de kortingsregeling (25%) op een groot deel van de GOC opleidingen. Door de krimpende branche en het daarmee teruglopende aantal deelnemers aan het fonds, is het A&O Fonds genoodzaakt de regeling aan te passen. Per 1 januari 2012 zal de korting voor minder opleidingen gelden. De keuze voor deze opleidingen wordt bepaald aan de hand van de situatie op de arbeidsmarkt. In hoeverre er een tekort is of zal ontstaan voor personeel met die opleidingen. In onderstaande tabel vindt u een overzicht van de opleidingen.

Vanaf 1 januari 2012 zal ook de procedure om deze korting

Overige opleidingen/bedrijfsprojecten komen vanaf

aan te vragen veranderen. De korting wordt dan niet meer

1 januari 2012 niet meer in aanmerking voor een bijdrage

verleend via de nota van GOC, maar kan in de lijn van ESF

uit het A&O Fonds Grafi media.

bij het A&O Fonds Grafi media opgevraagd worden. Doelgroep

12

Bedrijven die drukkers en nabewerkers een gecertifi ceerde en branche erkende opleiding willen aanbieden.


• De bedrijven dragen fi nancieel bij aan het A&O Fonds Grafi media. • Het door het A&O Fonds bestuur vastgesteld overzicht aan opleidingen.

Soort project

Subsidie voor opleidingen.

Procedure

Bedrijven kunnen gebruik maken van het formulier dat door GOC is ingevuld. De ESF- subsidie en de korting van het A&O Fonds kunnen gelijktijdig worden aangevraagd.

Subsidie

Per 1 januari 2012 wordt de tegemoetkoming van 25% op het factuurbedrag van de opleiding excl. examenkosten verstrekt aan individuele inschrijvingen op de volgende branche erkende opleidingen van GOC: • Offsetdrukken. • Vellenbewerking snijden. • Vellenbewerking vouwen. • Geniet brocheren. • Gelijmd brocheren.


Alle belangrijke informatie over deze kortingsregeling en het aanvraagformulier voor subsidie vindt u op de website www.aenofondsgrafi media.nl. De regeling gaat in per 1 januari 2012. De voorwaarden en de keuze voor de opleidingen die voor subsidie in aanmerking komen worden jaarlijks door het bestuur van het A&O Fonds Grafi media vastgesteld.

Voor kartonnage- en fl exibele Verpakkingsbedrijven die

Zeefdruk- en signbedrijven die aangesloten zijn

vallen onder de gelijknamige CAO kennen een eigen

bij het Z&S-O&A fonds kunnen ook gebruik maken

kortingsregeling (SBK). Meer informatie hierover

van een kortingsregeling. Meer informatie vindt u op:

vindt u op http://www.kabefl ex.nl.

http://www.trotsopjevak.nl.


Loonkostensubsidie*

Indien een werkgever iemand wil aannemen die een uitkering heeft, dan kan onder bepaalde voorwaarden daarvoor een loonkostensubsidie worden aangevraagd. De werkgever loopt hierdoor een kleiner fi nancieel risico.

Doelgroep

Uitkeringsgerechtigden die moeilijk aan werk kunnen komen.


• • • • •


• U biedt een contract aan voor 1 jaar. • U bent van plan dat contract met nog een half jaar te verlengen. • U vraagt de subsidie aan binnen 3 maanden nadat de werknemer bij u in dienst is gekomen.

Subsidie

De subsidie is een jaar lang 50% van het minimumloon. Dit geldt als de werknemer fulltime werkt. Als de werknemer parttime werkt, wordt de subsidie naar verhouding verlaagd en gebaseerd op het aantal gewerkte uren.

Subsidiabele kosten

Loonkosten van werknemer.


De loonkostensubsidie kan worden aangevraagd bij UWV.

De persoon heeft een WGA-, WAO-, of Wajong-uitkering. Is nog geen 50 jaar, (> 50 jaar premierestitutie). Kan heel moeilijk aan werk komen. Heeft de afgelopen 6 maanden niet op proef bij u gewerkt. Heeft een zogenoemde indicatie loonkostensubsidie (LKS). Hieruit blijkt dat hij bij de doelgroep hoort. • Heeft in de afgelopen 5 jaar niet eerder loonkostensubsidie ontvangen. • of heeft al langer dan 1 jaar een volledige WW uitkering*.


13

Ziektewetuitkering (no-riskpolis) voor werkgever* In het geval een werkgever een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst neemt, loopt de werkgever een zeker fi nancieel risico. In het geval van ziekte of arbeidsongeschiktheid moet de werkgever namelijk loon doorbetalen of een hogere WAO- of WIA-premie betalen. De no-risk polis heeft als doel om deze risico’s voor de werkgever te beperken.

Doelgroep

Werkgevers

Soort project

Wanneer een arbeidsgehandicapte ziek wordt, dient de werkgever ten minste 70% van het loon van de werknemer twee jaar door te betalen. In het kader van de no-risk polis kan de zieke werknemer of de werkgever ziekengeld ontvangen van UWV.


Een werknemer valt onder de no-risk polis in de volgende gevallen: • de werknemer had een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering en is weer aan het werk gegaan, of werkt gedeeltelijk naast deze uitkering; • de werknemer is minder dan 35% arbeidsongeschikt en krijgt daarom geen WIA-uitkering en gaat binnen vijf jaar aan het werk; • de werknemer heeft een aanbeveling om te gaan werken bij een bedrijf in de sociale werkvoorziening; • UWV heeft aangegeven dat het voor de werknemer door zijn ziekte of handicap moeilijker is een baan te vinden of bepaald werk te doen. In de volgende gevallen kan een herziening van de WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering worden aangevraagd: • de werknemer heeft een WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering ontvangen, welke minder dan vijf jaar geleden is beëindigd. De arbeidsongeschiktheid heeft nu dezelfde oorzaak als destijds; • de werknemer is in het verleden gedurende de hele wachttijd voor WAO arbeidsongeschikt geweest, maar had na de wachttijd geen recht op een uitkering. De huidige klachten zijn van dezelfde aard; • de werknemer heeft een gedeeltelijke WAO-uitkering met een arbeidsongeschiktheid van minimaal 45%; • de werknemer heeft een WAO-uitkering en het loon wordt hierop in mindering gebracht

Subsidie

De no-risk polis is in beginsel vijf jaar geldig, maar kan worden verlengd wanneer sprake is van een verhoogd gezondheidsrisico van de werknemer. Voor werknemers met een Wajong-uitkering of die in het verleden een Wajong-uitkering hebben gehad, blijft de no-risk polis onbeperkt geldig.

Subsidiabele kosten

In het kader van de no-risk polis kan de zieke werknemer of de werkgever ziekengeld ontvangen van UWV. De werkgever mag het ziekengeld van het te betalen loon aftrekken en betaalt hierdoor minder loon. Wanneer de zieke werknemer na twee jaar recht heeft op een WIA-uitkering, dan wordt deze uitkering niet doorberekend aan de werkgever via de gedifferentieerde premiebetaling. In het geval de werknemer hinder ondervindt van een reeds bestaande handicap of beperking, dan kan vervroegd een herziening van de WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering worden aangevraagd. Deze uitkering kan de werkgever in mindering brengen op het te betalen loon.


U hoeft de Ziektewet-uitkering niet apart aan te vragen. U kunt de werknemer uiterlijk de vierde ziektedag ziek melden bij UWV. Werkgevers kunnen de Ziektewet-uitkering aan zichzelf laten uitbetalen of rechtstreeks aan de werknemer. Wanneer u ervoor kiest de Ziektewet-uitkering aan uzelf te laten uitbetalen, dan betaalt u deze door aan de werknemer. Uw plicht om het loon van een zieke werknemer door te betalen blijft, maar alleen voor zover het bedrag dat u moet doorbetalen hoger is dan de Ziektewet-uitkering.

14


Werkgeverssubsidie voor voorzieningen arbeidsgehandicapten* Wanneer een werkgever kosten maakt voor voorzieningen ten behoeve van een arbeidsgehandicapte werknemer, dan kan deze hiervoor een subsidie krijgen. Het gaat om noodzakelijke aanpassingen, hulpmiddelen op de werkplek of kosten die voortvloeien uit de aanpassing en inrichting van het bedrijf van de werkgever. Het moet gaan om niet-meeneembare voorzieningen.

Doelgroep

Werkgevers die kosten maken voor voorzieningen ten behoeve van een arbeidsgehandicapte werknemer kunnen hiervoor een subsidie krijgen.

Soort project

Niet-meeneembare voorzieningen ten behoeve van arbeidsgehandicapte werknemers.


Voorwaarden om voor deze subsidie in aanmerking te komen zijn: • de dienstbetrekking moet een duur hebben van minimaal zes maanden; • het gaat om niet-meeneembare voorzieningen (voor meeneembare voorzieningen kan de werknemer zelf een aanvraag doen).

Subsidie

In het geval de werknemer volgens de WIA is beoordeeld als zijnde minder dan 35% arbeidsongeschikt en de werkgever ontvangt geen premiekorting, dan kan het volledige bedrag van de investeringen worden vergoed. Dit wordt per geval bepaald.

Subsidiabele kosten

De kosten moeten betrekking hebben op: • een noodzakelijke aanpassing van de werkplek; • de aanschaf van noodzakelijke hulpmiddelen; • de noodzakelijke aanpassing en inrichting van het bedrijf.


Aanvragen kunnen worden ingediend bij de afdeling Inkoop & Re-integratie van het UWV-kantoor van de woonplaats van de werknemer.


15

Loondispensatie arbeidsgehandicapten* Een werkgever die een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst heeft, kan recht hebben op een loondispensatie. Dit houdt in dat de werkgever minder dan het minimumloon mag betalen. De werkgever kan van deze regeling gebruik maken wanneer een arbeidsgehandicapte werknemer door zijn ziekte of handicap aantoonbaar minder presteert. Het gaat hierbij om een werknemer met een Wajong-uitkering en om personen die jonger zijn dan 18 jaar en beperkingen hebben.

16

Doelgroep

Een werkgever die een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst heeft, kan recht hebben op een loondispensatie.


Voor loondispensatie gelden de volgende voorwaarden: • de mindere prestatie is aantoonbaar en te herleiden naar de ziekte of handicap; • de duur van de loondispensatie bedraagt een half jaar tot vijf jaar, met de mogelijkheid op verlenging; • overheids- en onderwijsinstellingen kunnen hiervan geen gebruikmaken; • de werknemer is jonger dan 18 jaar of heeft een Wajong-uitkering.


Bij de beoordeling van de loondispensatie worden twee onderzoeken ingesteld. Ten eerste een arbeidskundig onderzoek, waarin wordt onderzocht in hoeverre de betreffende werkgever minder presteert in een bepaalde functie dan een niet-arbeidsgehandicapte werknemer. Vervolgens wordt de arbeidsgehandicapte werknemer medisch onderzocht om te kunnen vaststellen of een ziekte of gebrek de oorzaak is van de mindere prestatie.

Subsidie

De loondispensatie kan worden gegeven voor maximaal vijf jaar. De werkgever kan gebruik maken van deze dispensatie vanaf de eerste van de maand waarin de aanvraag is gedaan. Als te verwachten is dat de werknemer op korte termijn vooruitgang zal boeken, zal de loondispensatie voor kortere duur worden verleend, maar niet korter dan voor zes maanden. De uiteindelijke duur wordt per geval bepaald door het UWV, en kan worden verlengd nadat een nieuw onderzoek heeft plaatsgevonden.

Subsidiabele kosten

Loondispensatie houdt in dat de werkgever minder dan het minimumloon mag betalen.


De loondispensatie kan worden aangevraagd bij UWV.


Premiekorting arbeidsgehandicapten* Werkgevers die een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst nemen of in dienst houden, kunnen gebruik maken van de premiekorting op de arbeidsongeschiktheidpremies en werkloosheidpremies.

Doelgroep

Deze premiekorting kan worden toegepast op de werknemer die op de dag van aanvang van de dienstbetrekking: • een WIA-, WAZ-, WAO- of Wajong-uitkering heeft (gehad); • geen recht op WIA heeft omdat hij minder dan 35% arbeidsongeschikt is; • een aanbeveling heeft om te werken in de sociale werkvoorziening; • volgens UWV Werkbedrijf door zijn ziekte of handicap moeilijker werk kan vinden of minder makkelijk werkzaamheden kan uitvoeren.

Soort project

Premiekorting middels de loonaangifte.


De korting geldt: • bij indiensttreding voor zolang de dienstbetrekking duurt, maar hoogstens gedurende drie jaar; • bij behoud van eigen functie voor zolang de dienstbetrekking duurt, maar ten hoogste gedurende één jaar; • bij herplaatsing in een nieuwe functie bij de eigen werkgever voor zolang de dienstbetrekking duurt, maar ten hoogste gedurende één jaar; • als het dienstverband minder dan drie maanden is onderbroken, dan wordt de dienstbetrekking geacht niet te zijn onderbroken. De korting kan in deze situatie ook worden toegepast.

Premiekorting

Voor het in dienst nemen of in dienst houden van een arbeidsgehandicapte werknemer bedraagt de korting: • € 1021,- op jaarbasis op de totale WAO/WIA-premie; • € 1021,- op het premie werkgeversdeel Werkloosheidsfonds. De totale korting kan dus oplopen tot € 2042,- per werknemer per jaar. U hoeft voor het toepassen van de korting geen aanvraag in te dienen bij de Belastingdienst. De korting is loongerelateerd. Dit betekent dat het kortingsbedrag geldt voor de situatie waarin de werknemer aanspraak maakt op ten minste 50% van het minimumloon. Voor werknemers die aanspraak hebben op minder dan 50% van het minimumloon, door bijvoorbeeld deeltijdwerk, geldt een ander kortingsbedrag, namelijk € 227,- op jaarbasis per fonds (totaal € 454,-). De premiekorting op zowel de verschuldigde WAO-premie als de premie werkgeversdeel Werkloosheidsfonds wordt verhoogd met € 680,- als de werknemer jonggehandicapt is, of anders een arbeidsgehandicapte met een beperking die voor de 17e verjaardag al bestond.


De werkgever kan de kortingen zelf toepassen op de loonaangifte.


17

Proefplaatsing arbeidsgehandicapten en langdurig werklozen* Wanneer een werkgever een arbeidsgehandicapte of langdurig werkloze in dienst wil nemen, maar er bestaan twijfels over het feit of hij of zij de werkzaamheden wel aankan, dan kan de werkgever gebruik maken van een proefplaatsing.

18

Doelgroepen

Personen die gebruik maken van een WAO-, WIA-, WAZ-, Wajong- of WW-uitkering.

Soort project

Proefplaatsing.


Voorwaarden voor de proefplaatsing: • de werkgever ondertekent een intentieverklaring waarin hij aangeeft een dienstverband van minimaal een half jaar aan te bieden wanneer de proef slaagt; • de proeftijd duurt maximaal drie maanden; • voor een werkloze werknemer geldt dat deze minimaal zes maanden werkloos is geweest; • de werknemer mag niet eerder onbeloond op een proefplaats werkzaamheden hebben verricht bij de betreffende werkgever; • de werkgever is verplicht om een aansprakelijkheid- en ongevallenverzekering voor de werknemer af te sluiten.

Subsidie

Bij een proefplaatsing hoeft de werkgever drie maanden lang geen loon te betalen. De werknemer blijft deze periode recht houden op zijn uitkering.


De mogelijkheid tot proefplaatsing kan worden aangevraagd bij UWV.


Premiekorting ouderen*

Werkgevers die een oudere werknemer in dienst nemen, kunnen gebruik maken van de premiekorting op de arbeidsgeschiktheidspremies en werkeloosheidpremies. Doelgroep

Deze premiekorting kan worden toegepast op de werknemer die op de dag van aanvang van de dienstbetrekking 50 jaar of ouder is en die tot dat moment een uitkering had. Dat kan een WW-, WAO-, WAZ-, WIA-, Wajong-, WWB-, IOAW-, IOAZ- of WIK-uitkering zijn.

Soort project

Premiekorting middels loonaangifte.


Om premiekorting te krijgen, heeft u voor medewerkers van 50 tot 62 jaar een doelgroepverklaring van UWV nodig. In deze verklaring staat dat de werknemer een uitkering had op de dag vóór hij in dienst kwam. Krijgt uw werknemer een uitkering van een andere organisatie dan UWV? Dan moet hij contact opnemen met de organisatie die de uitkering betaalt.

Premiekorting

De korting op de premies van deze werknemer kan oplopen tot € 6.500,- per jaar. Deze korting krijgt u zolang deze werknemer bij u in dienst is, maar maximaal 3 jaar.


De werkgever kan de kortingen zelf toepassen op de loonaangifte.


19

Stimuleringspremie voor instroom in BBL Printmedia De komende jaren voorzien we een tekort aan drukkers en nabewerkers. Het aantal leerlingen in deze beroepsgroepen is aanzienlijk afgenomen en niet voldoende om de uitstroom aan oudere werknemers op te vangen. Een goede mogelijkheid om geschikt personeel te vinden, is om deze zelf op te leiden binnen het bedrijf. A&O Fonds Grafi mediabranche ondersteunt bedrijven hierbij door het verstrekken van een eenmalige stimuleringspremie per BBL leerling.

20

De praktijkopleider begeleidt, coacht en beoordeelt

In dit kader heeft het A&O Fonds Grafi mediabranche in

BBL-leerlingen en stagiairs in het bedrijf. Hij organiseert

samenwerking met GOC aanvullende maatregelen

de praktijkopleiding van leerlingen en ziet erop toe dat de

ontwikkeld die de praktijkopleider en leerling

leerlingen voldoende aan hun opleiding toekomen.

ondersteunen bij het realiseren van de praktijkopleiding.

Doelgroep

Bedrijven die een BBL leerling in dienst nemen.


• • • •


• Het leerbedrijf moet erkend zijn. • Er moet een leer-/arbeidsovereenkomst zijn afgesloten. • Bedrijven die nog niet erkend leerbedrijf zijn kunnen, zich aanmelden via www.goc.nl.

Subsidie

• € 1.750,- stimuleringspremie voor het leerbedrijf. • Op de reguliere opleiding professioneel praktijkopleider. (Op de cursuskosten van € 780,- ontvangen alle bedrijven in de creatieve industrie een subsidie van € 595,-. Over het restbedrag van € 195,- geeft het A&O Fonds nog een aanvullende subsidie waardoor het totaalbedrag aan subsidies gelijk is aan de kosten van de training.) • In aansluiting op de reguliere opleiding praktijkopleider wordt er op actuele thema’s een aantal malen per jaar een workshop georganiseerd. De kosten van deze workshop bedragen € 240,-. De subsidie is gelijk aan de kosten van de workshop. Meer informatie hierover vindt u op www.goc.nl. • Extra ondersteuningsbezoek voor praktijkopleiders voor feedback, praktische tips en/of uitleg over competentiegericht beroepsonderwijs. De kosten van een bezoek bedragen € 300,-. De subsidie is gelijk aan de kosten van het bezoek. • In leerbedrijven is niet altijd genoeg tijd of ruimte om een leerling bepaalde kwaliteiten te laten ontwikkelen. Of de leerling heeft op een specifi ek onderwerp extra oefening nodig. In die gevallen worden door GOC eendaagse trainingen voor leerlingen georganiseerd. De prijs voor een cursusdag bedraagt € 480,-. De subsidie is gelijk aan de kosten van de training.


Schooljaar 2011-2012. Het aanvragen van de Leerlingpremie kan via een aanvraagformulier die terug te vinden is op www.grafi mediabranche.nl. Daar zijn ook de verdere voorwaarden te vinden.

Iedere leerling die voor het eerst een BBL-opleiding volgt. Het betreft leerlingen voor de opleiding printmedia (drukken en nabewerken). Het leerbedrijf draagt fi nancieel bij aan het A&O Fonds Grafi mediabranche. De leerling is na afl oop van de proeftijd nog in dienst bij het leerbedrijf.


Wet Vermindering Afdracht Speur- en Ontwikkeling (WBSO 2011)* De Wet Vermindering Afdracht loonbelasting en premie volksverzekeringen Speur- en Ontwikkelings werk, kort gezegd de WBSO-regeling, is een fi scale stimuleringsregeling waarmee u als werkgever (veel) geld kunt besparen. U kunt namelijk subsidie op de loonkosten van ontwikkelingswerk krijgen, voor projecten die voor u technisch nieuw zijn. U hoeft dan minder loonbelasting en premie volksverzekeringen, ofwel loonheffi ng, af te dragen. Zelfstandigen kunnen subsidie verkrijgen in de vorm van een verhoging van de zelfstandigenaftrek via de inkomstenbelasting.

Wat is speur- en ontwikkelingswerk?

WBSO in aanmerking kunnen komen, zijn het ontwikkelen van

Speur- en ontwikkelingswerk is gericht op:

software voor smartphone applicaties met een technische

1. Technisch-wetenschappelijk onderzoek.

uitdaging of bijvoorbeeld het ontwikkelen van nieuwe

2. De ontwikkeling van technisch nieuwe (onderdelen van)

communicatie tussen software programma’s voor uiteen-

fysieke producten, fysieke productieprocessen, of

lopende multimedia producten. Ook het ontwikkelen van

programmatuur.

programmatuur voor eigen gebruik valt binnen deze regeling.

3. Analyse van de technische haalbaarheid van het Belangrijk bij het aanvragen van WBSO is, dat het op te

S&O-werk, bedoeld onder 1 of 2. 4. Technisch onderzoek naar een substantiële wijziging van een productiemethode of ontwerpen van processen. Voorbeelden van activiteiten uit de mediabranche die voor

lossen technische probleem een uitdaging voor de ontwikkelaar zelf is. Het mag elders al ontwikkeld zijn, het moet nieuw zijn voor het betreffende bedrijf.

Doelgroep

• Bedrijven die hun werknemers speur- en ontwikkelingswerk laten verrichten. • Zelfstandigen die zelf S&O verrichten.


• S &O-afdrachtvermindering is mogelijk met een S&O-verklaring door het Ministerie van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie. • Administratie: a) de aard en de inhoud van het verrichte speur- en ontwikkelingswerk; b) urenadministratie; c) de voortgang van het project.


De projecten hoeven slechts technisch nieuw te zijn voor de aanvrager. Aantonen van de technische nieuwheid van het product of de programmatuur, waarbij sprake is van een nieuw technisch werkingsprincipe.

Subsidie

• 50% van een uurloon van € 29,- over de eerste € 220.000,- en 18% over de loonsom > € 220.000,-. • De aftrek voor zelfstandigen bedraagt € 12.104,- met een extra aftrek van € 6.054,- voor starters.

Subsidiabele kosten

Loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk. Vastgesteld uurloon is € 29,-.


De periode waarvoor subsidie kan worden aangevraagd, is minimaal drie en maximaal zes maanden en er zijn maximaal drie aanvraagmomenten per jaar.

* Loopt via Agentschap nl. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

21

Overige subsidieregelingen en fiscale maatregelen* De subsidies en fi scale voordelen in het eerste deel van dit boekje liggen vooral op het terrein van personeelsontwikkeling en kunnen tot een verlaging van uw personeelskosten leiden. Ook voor investeringen in duurzaamheid en innovatie zijn er diverse subsidiemogelijkheden. Het Agentschap NL is uitvoerder van veel van deze regelingen. Onderstaand een aantal voor de branche interessante mogelijkheden, die kunnen leiden tot een verlaging van uw vennootschapsbelasting.

Regeling

Energie Investeringsaftrek (EIA)

Doelgroep

Bedrijven.

Soort project

Met de EIA wil de overheid het bedrijfsleven aansporen tot energiebesparing en toepassing van duurzame energie. De regeling biedt extra aftrekmogelijkheden voor investeringen in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de ‘energielijst’.


De regeling is doorlopend opengesteld. Bovenstaande informatie betreft een samenvatting van de voornaamste regelgeving. Voor meer informatie en alle voorwaarden zie ook: www.agentschapnl.nl/programmas-regelingen/ energie-investeringsaftrek-eia

Regeling

Milieu Investeringsaftrek (EIA) en Willekeurige Afschrijving milieu-investeringen(VAMIL)

Doelgroep

Bedrijven.

Soort project

Met de MIA wil de overheid het bedrijfsleven aansporen tot de aanschaf van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De regeling biedt extra aftrekmogelijkheden voor aanschaffi ngskosten, voortbrengingskosten en aanpassingskosten voor bedrijfsmiddelen die voorkomen op de ‘milieulijst’. Daarnaast wordt met de VAMIL de marktintroductie van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen gestimuleerd. VAMIL biedt de mogelijkheid om de investeringskosten willekeurig af te schrijven, bijvoorbeeld binnen 1 jaar.

Subsidie

13,5% tot 36% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de winst voor belastingen.


De regeling is doorlopend opengesteld. Bovenstaande informatie betreft een samenvatting van de voornaamste regelgeving. Voor meer informatie en alle voorwaarden zie ook: www.agentschapnl.nl/programmas-regelingen/ mia-milieu-investeringsaftrek-en-vamil-willekeurige-afschrijving-milieu-invest

22

* Loopt via Agentschap nl. Zie ook het schema op pagina 4 en 5. Gebruikte kleur:

Rekenvoorbeeld

Werknemer op mbo niveau volgt certifi cerende opleiding Offset Vellen gedurende 12 maanden. Deze opleiding komt in aanmerking voor Wet Vermindering Afdracht Onderwijs. Totale kosten opleiding

€ 6.650,-

ESF subsidie maximaal 35%

€ 2.328,-

Kosten na aftrek ESF-subsidie

€ 4.322,-

WVA 12x 228,17

€ 2.738,-

Kosten na aftrek WVA

€ 1.584,-

U neemt een werknemer ouder dan 50 jaar in dienst voor 36 uur (fulltime). De premiekorting per maand is € 541,67 en € 6.500,- per jaar. Bij deeltijd naar rato. Totale salariskosten

€ 35.000,-

Premiekorting

€ 6.500,-

Kosten na aftrek premiekorting

€ 28.500,-

U neemt een arbeidsgehandicapte werknemer in dienst voor 36 uur (fulltime). In dit geval bedraagt de premiekorting € 2.042,-. Hiernaast heeft u recht op loonkostensubsidie van € 8.448,-. Totale salariskosten

€ 35.000,-

Premiekorting

€ 2.042,-

Kosten na aftrek premiekorting

€ 32.958,-

Loonkostensubsidie

€ 8.448,-

Kosten na aftrek loonkostensubsidie en premiekorting

€ 24.510,-

Indien u voor deze werknemer de voorzieningen wilt aanbrengen op de werkplek is een afzonderlijke subsidieregeling beschikbaar. Deze bedragen gelden voor het jaar 2011-2012.

Er kunnen geen rechten worden verleend aan de gebruikte bedragen in dit rekenvoorbeeld.

23

Subsidies en fiscale voordelen. Bedrijven

Recommend Documents