21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie Introductie Fiscale subsidies voor innovatie: WBSO RDA Innovatiebox Afschrijving ineens Innovatiekrediet
Fiscale subsidies voor innovatie
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO RDA Innovatiebox Afschrijving ineens Innovatiekrediet
Fiscale subsidies voor innovatie
• Loonheffingen: korting 35% • IB: extra aftrek • IB/VPB: investeringsaftrek 60%
• VPB: laag tarief van 5%
• IB/VPB: kosten zelf ontwikkelde immateriële activa in 1 x afschrijven • Financiering: max. 50% van innovatief project gefinancierd
Fiscale subsidies voor innovatie
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO Wie komt in aanmerking? Projecten Werkzaamheden Aanvraagprocedure Administratie Verrekening Mededeling
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: wie komt in aanmerking? Iedere ondernemer die S&O verricht Inhoudingsplichtige ondernemer Holding/werkmaatschappij Fiscale eenheid In- en uitlening personeel
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: projecten Ontwikkelingsprojecten Technisch wetenschappelijk onderzoek Analyse technische haalbaarheid eigen S&O Procesgericht technisch onderzoek
Zelfstandigen
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: projecten (2)
WBSO: projecten (3)
Ontwikkelingsprojecten Producten Productieprocessen Programmatuur
Criteria: Onzekerheid/knelpunt Oplossingsrichtingen Technisch nieuw
Fiscale subsidies voor innovatie
Programmatuur (software):
fysiek
Verschil nieuw en technisch nieuw Nieuw ICT-principe
Toepassen, samenstellen, implementeren: geen S&O
Einde S&O: werkingsprincipe is aangetoond
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: werkzaamheden
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: aanvraag
Termijn:
Alleen onderzoeksuren tellen mee Bijvoorbeeld niet: Organisatorische/administratieve werkzaamheden Marktonderzoek Werkzaamheden buiten EU Opleidingsuren Reistijd Beurs- en congresbezoek
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: aanvraag
Bij RVO eHerkenning: 2+ Online aanvraagprogramma eLoket
Inhoudingsplichtigen: minimaal 1 maand voor aanvang tijdvak Zelfstandigen: uiterlijk 30 september lopende jaar
Tijdvak: Inhoudingsplichtigen: 3-12 maanden Maximaal 3 aanvragen
Zelfstandigen 3-12 maanden Geen limiet aantal aanvragen
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: administratie
Projectadministratie Onderzoeksuren Onderzoeksdocumentatie Correspondentie RVO
Machtiging Vormvrije aanvraag
Belang vastlegging onderzoeksresultaten
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: verrekening
Inhoudingsplichtigen: Verrekening in aangifte loonheffingen Alleen in periode S&O-verklaring Loonheffing niet verder verminderd dan nihil
Zelfstandigen: In aangifte inkomstenbelasting
Fiscale subsidies voor innovatie
Fiscale subsidies voor innovatie WBSO: verrekening
Inhoudingsplichtigen: Binnen 3 maanden na afloop jaar Gerealiseerde S&O-uren
Zelfstandigen: Melden als aantal uren < 500
Correctie S&O-verklaring
Fiscale subsidies voor innovatie RDA: aandachtspunten
Aftrekpost IB/VPB: 60% van kosten en investeringsuitgaven, direct toerekenbaar aan S&O
Wie komt in aanmerking? Kosten Uitgaven Forfaitaire regeling
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie RDA: wie komt in aanmerking?
Iedere ondernemer die S&O-verricht Voldoen aan criteria WBSO
Fiscale subsidies voor innovatie RDA: kosten die in aanmerking komen
Kosten realisatie eigen S&O Niet eerder opgenomen in RDA-beschikking Uitsluitend dienstbaar aan S&O Drukken op belastingplichtige Voorbeelden
Fiscale subsidies voor innovatie RDA: uitgaven die in aanmerking komen
Investeringen in bedrijfsmiddelen Niet eerder gebruikt Dienstbaar aan eigen S&O Betalingen drukken op belastingplichtige Voorbeelden
Fiscale subsidies voor innovatie RDA: forfaitaire regeling
< 150 S&O-uren per maand Forfait € 15 per uur Uitzondering >€ 50.000 kosten en uitgaven
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiebox
5% VPB in plaats van 20 – 25% VPB
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiebox: criteria
Voortbrenging immaterieel activum Kennis/technologie Zelfstandig verhandelbaar Economische voordelen Meerdere bedrijfsprocessen mee
Criteria Toepassing Forfaitaire regeling
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiebox: toegang
S&O-verklaring, of: Octrooi Belangrijke mate-criterium
Eigen voortbrenging “Bewijs”: Activering balans (niet verplicht) Octrooi/kwekersrechten
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiebox: toerekening
Toerekening winst aan immaterieel actief Drempel: voortbrengingskosten Verliezen aftrekbaar tegen reguliere tarief Methoden toerekening: Afpelmethode Cost-plusmethode
Fiscale subsidies voor innovatie Voorbeeld stapeling voordelen fiscale subsidies
Softwareontwikkelaar uitzendbranche Omzet 2014: € 1.000.000, EBIT: 250.000 30% van EBIT is innovatiewinst 15 werknemers, 4 S&O-medewerkers 2.000 S&O-uren, S&O-loon € 35 per uur Uitgaven S&O: 25.000, directe kosten: € 20.000 Totale kosten ontwikkeling: € 200.000
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiebox: forfaitaire regeling
Ontwikkeling IVA in 1 van 2 voorgaande jaren 25% van winst in innovatiebox, max. € 25.000 Voordeel: € 3.750 - € 5.000 * 3 -> € 11.250 – € 15.000
Fiscale subsidies voor innovatie Voorbeeld stapeling voordelen fiscale subsidies
Voordeel WBSO: 35% * 2.000 * € 35 = Voordeel RDA: 60% *25% * € 45.000 = Totaal voordeel 1 jaar: Bij 2 jaar S&O: 2 * € 31.250:
€ 24.500 € 6.750 € 31.250 € 62.500
Voordeel innovatiebox (periode 4 jaar): 30% * 250.000 * (25%-5%) * 4:
€ 60.000
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiefonds MKB+
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiefonds MKB+ (2)
Innovatiekrediet
Revolverend fond
SEED Capital
Uitvoering door RVO
Fund of funds
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiekrediet: wat is het?
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiekrediet: voorwaarden
Risicodragende geldlening voor innovatief project
Innovatieve producten, processen en diensten
Financiering 25%-50% van ontwikkelingskosten
Goede vooruitzichten Technische en financiële risico’s Niet of onvoldoende terecht op kapitaalmarkt
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiekrediet: ontwikkelingskosten
Fiscale subsidies voor innovatie Innovatiekrediet: terugbetaling
Loonkosten
Project mislukt (technische zin): kwijtschelden lening
Materialen
Project slaagt: terugbetalen binnen 10 jaar volgens schema
Afschrijvingen
Pand/borgstelling
Uitbestedingskosten Reiskosten Kosten Octrooiaanvragen
Fiscale subsidies voor innovatie SEED Capital
Fiscale subsidies voor innovatie SEED Capital: voorwaarden
Projectfinanciering via investeringsfondsen Creatieve starters en technostarters RVO verantwoordelijk voor uitvoering
+ Maximaal 5 jaar geleden gestart + Geen adviesdiensten
21-11-2014
Fiscale subsidies voor innovatie
