FISCALE EN SOCIALE VOORDELEN VAN UW BIJBEROEP DE VOTRE ACTIVITE Wat als ik gecontroleerd word !?
De Sociale Lasten ?
B
Wat kan ik inbrengen ??
Mijn EXCELLENCE activiteit = bijkomende inkomsten = meer belastingen te betalen ! ?
De Kruispuntbank ?
OEPS….. de cumulatie met de inkomsten van mijn partner…
Riskeer ik niet al wat ik verdiend heb naar de belastingen te zien gaan ? ? ?
INLEIDING Bedoeling van deze brochure is niet om een fiscale handleiding te zijn, maar simpelweg om u op een eenvoudige manier uit te leggen wat u kunt doen i.v.m. de fiscale administratie bij de aangifte van uw (bijkomende) inkomsten van EXCELLENCE. Sommige personen aarzelen om deze activiteit te starten omdat ze angst hebben voor de mogelijke gevolgen, in dit geval de belastingen. Ze denken: « Alles wat ik ga verdienen… vloeit terug naar de fiscus », « Mijn bankrekeningen zullen worden nagekeken », « Ik ga regelmatig fiscale controle krijgen», …
Wat is de realiteit? Men moet weten dat iedereen die bijdragen moet betalen, als werknemer, zelfstandige, werkloze, gepensioneerde of andere, dezelfde plichten, maar ook dezelfde rechten heeft wat “bijdragen” betreft. Alle inkomsten worden berekend op basis van dezelfde barema’s en taksen, onder welk statuut men ook valt. Enkele verminderingen of uitzonderingen kunnen van toepassing zijn op deze inkomsten, maar er wordt geen enkel onderscheid gemaakt tussen werknemers en zelfstandigen. Men hoeft enkel te onthouden dat iedereen die van een inkomen geniet, een deel daarvan aan de staat verschuldigd is. Bovendien spreekt men hier over “netto belastbaar inkomen”. Het “netto belastbaar inkomen” wordt VOOR IEDEREEN berekend door “beroepskosten” (uitgaven nodig om het beroep te kunnen uitvoeren) in mindering te brengen van het “bruto inkomen” (wat men heeft ontvangen of verdiend).
BRUTO INKOMEN Hoe bepaalt men het bruto inkomen ? Indien men, zoals bij EXCELLENCE, kortingen ontvangt op de verkopen, dan is het HEEL SIMPEL ! Enerzijds wordt het bruto inkomen (totaal bedrag van de ontvangen kortingen gedurende het voorgaande aanslagjaar) duidelijk vermeld in een samenvatting genaamd “Samengevat overzicht van gefactureerde bedragen aan de tussenpersoon – Jaar 200…” Anderzijds bent u verplicht al uw facturen bij te houden (beroepskosten). Voor de Managers, wordt het totaal van de groepscommissie ontvangen gedurende dat jaar, vermeldt op een officiële fiche (n° 281.50) die jaarlijks bezorgd wordt, net zoals voor werknemers.
BEROEPSKOSTEN Zoals hierboven omschreven, om het “netto belastbaar inkomen” te bepalen (= het bedrag waarop men werkelijk zal belast worden), moet de consulente alle “beroepskosten” die zij gemaakt heeft om haar job te kunnen uitvoeren, in mindering brengen.
Beroepskosten, wat is dat ?
GEEN PANIEK … HET IS NIET MOEILIJK !
HET IS GEMAKKELIJK !
Daar ken ik niets van !
Het principe is zelfs heel simpel. Voor alles wat u koopt, vanaf het moment dat u geld uitgeeft, bestaat de kans dat u deze uitgave fiscaal in mindering kan brengen. Om te vermijden dat alle bewijsstukken hopeloos door mekaar raken, stellen wij voor volgende procedure te gebruiken : -
Koop een grote ringmap, tussenbladen, een nietjesmachine en een perforator
-
Gedurende het jaar, steekt u daar ALLE facturen, btw bonnetjes, kastickets etc, die u gekregen hebt (=in feite bewijzen zijn van al uw uitgaven), in de ringmap. Klasseer ze per thema en per datum. Voorbeelden van categorieën: autokosten, bureelkosten, etc..,
-
Als u uw jaarlijks aangifteformulier ontvangen hebt, bezorgt u het document, samen met uw “samengevat overzicht” en uw klasseerkaft met de inhoud aan uw boekhouder of fiscalist. Dit zal u niet veel kosten (vraag eerst zijn tarief ALVORENS hem een bezoek te brengen), in tegendeel, het zal u veel geld besparen!
-
Uw boekhouder/fiscalist zal de inventaris maken en uitzoeken wat hij nodig heeft..
Uw taak, dat hebt u wel begrepen, is de kaft zo veel mogelijk te vullen. Doodsimpel : hoe meer er in zit…. hoe minder belastingen u zal betalen !
LAAT ONS DIT EENS VAN NADERBIJ BEKIJKEN
Mijn kaft vullen …. prachtig …. maar met wat ? Allereerst moet men weten dat, om beroepskosten in te brengen, men documenten moet hebben om dit te rechtvaardigen (bewijzen). In het algemeen wordt hiermee bedoeld, facturen, kwitanties, vervaldagberichten, kastickets, ontvangstbewijzen, strookjes…… Volgende voorbeelden gaan u helpen te begrijpen … - U betaalt een verzekering na ontvangst van een vervaldagbericht en u krijgt een kwitantie - U betaalt uw garagist of telefoonmaatschappij nadat u een factuur hebt ontvangen. - U betaalt het restaurant en krijgt een btw-bonnetje (zo niet, vraag ernaar !!) - U betaalt de parking, trein, ingang van een beurs, etc.. en ontvangt een ticket. - U betaalt bankinteresten, een krediet, een huur, etc … via uw bankrekening krijgt u een rekeninguittreksel - etc..
De gouden regel is dat u voor elke uitgave een bewijsstuk krijgt, of er om vraagt.
Goed … akkoord … maar welk soort uitgaven ? Onthoud eerst en vooral dit: “beter teveel dan te weinig”. Men kan zich dikwijls niet inbeelden hoeveel kosten eventueel aftrekbaar zijn. Het verschilt uiteraard van geval tot geval, maar men zal zich een duidelijker beeld kunnen vormen na het inkijken van onderstaande lijst. Voor U zijn deze kosten geheel of gedeeltelijk inbrengbaar : KOSTEN VOOR BEROEPSLOKALEN (= een deel van uw woning) Aanslag gebouwen (grondbelasting) Hypothecaire interesten Verwarming Elektriciteit, gas, water Onderhoudproducten Herstellingen AUTOKOSTEN Verkeersbelasting Verzekering B.A. en omnium Onderhoud en herstellingen Brandstof Bijdrage pechverhelping (VAB, Touring…) Parking Car-wash Technische controle Financieringskosten VERPLAATSINGSKOSTEN Studiereizen en/of prospectie Openbaar vervoer (trein, taxi, etc) Huurwagen ADMINISTRATIEVE KOSTEN Telefoon, fax, GSM, Internet, software, hardware Postzegels, portkosten Bureelbenodigdheden (inkt, papier, schrijfgerief,…) Onderhoud bureelmateriaal Afdrukken en fotokopieën Abonnementen en publicaties Publiciteit - Catalogi Relatiegeschenken - Tafelversiering Stalen Restaurantkosten Professionele bijdragen Kredietkaart kosten Kleine zoekertjes
DIVERSE Erelonen Commissies Onderaanneming DIVERSE VERZEKERINGEN Brandverzekering woning Brandverzekering inboedel Diefstalverzekering Verzekering B.A. beroepsleven Sociale bijdragen BELASTING EN FINANCIELE ONKOSTEN Provincietaksen Gemeentebelasting Niet terugvorderbare BTW Bankkosten Interesten op bankrekening DIVERSE ONKOSTEN Onderhoud en herstelling materiaal Niet afschrijfbaar klein materiaal Toegestane kortingen aan klanten Ereloon boekhouder Kosten van seminaries en opleidingen Schade na diefstal of vernietiging Verpakkingskosten Informatica materiaal AFSCHRIJVINGEN Afschrijving op woning Afschrijving op materiaal
Afschrijving Computer/Laptop Afschrijving op meubilair Afschrijving op voertuigen Andere afschrijvingen
Men zou denken dat vele van deze kosten strikt persoonlijk zijn. De verwarming van de privéwoning is uiteraard privé, en het gebruik van de wagen voor de vakantie of de boodschappen is ook niet voor het beroep. Fout, want buiten strikt beroepsgebonden uitgaven zoals publiciteit, relatiegeschenken, bureelmeubelen etc, zijn er ook “gemengde” kosten. We spreken hier over kosten die, vroeger, strikt privaat waren, en die nu, dankzij uw EXCELLENCE activiteit, gedeeltelijk beroepskosten worden. De auto wordt nu toch ook gebruikt om zich te verplaatsen naar demonstraties, gastvrouwvoorbereidingen, leveringen, etc. Thuis organiseert u toch ook soms vergaderingen, en bereid u uw bestellingen en leveringen voor. Ieder geval is anders, zoveel is duidelijk, maar stelselmatig zal de woning en de wagen als “gedeeltelijk voor het beroep” beschouwd worden. Het is niet de bedoeling om voor eens en voor altijd een vaste parameter te gaan gebruiken wat kosten betreft, maar men zal met het volgende rekening dienen te houden : 1. De woning, bij de meeste activiteiten, zal voor 15 tot 20 % aanvaard worden als beroepskost. 2. De wagen zal meestal met 40 tot 50 % verminderd worden, voor het privé-gebruik. 3. Bepaalde uitgavenposten hebben vaste limieten zoals vb : - Restaurantkosten: 69 % - Receptiekosten: 50 % - Relatiegeschenken: 50 % - Autokosten : 75 % van het professioneel gedeelte (uitgezonderd brandstof en financieringskosten = 100 %)
VOORBEELD BRUTO COMMISSIES ONTVANGEN VAN EXCELLENCE IN 1 JAAR 5.825.00 € ALGEMENE KOSTEN (volgens bewijsstukken) Verwarming woning Elektriciteit woning Onderhoudsproducten woning Wegentaks Autoverzekering Brandstof Onderhoud en herstelling wagen Financieringskosten Bureelkosten Telefoonkosten G.S.M. kosten Restaurantkosten Relatiegeschenken Receptiekosten
1.190 € x 15 % 595 € x 15 % 211 € x 15 % 307 € x 60 % (x 75%) 1.195 € x 60 % (x 75%) 2.416 € x 60 % 944 € x 60 % (x 75%) 332 € x 60 % 1.073 € x 50 % 445 € x 80 % 305 € x 69 % 177 € x 50 % 156 € x 50 %
178.50 € 89.25 € 31.65 € 138.15 € 537.75 € 1.449.60 € 424.80 € 199.20 € 130.00 € 536.50 € 356.00 € 210.45 € 88.50 € 78.00 €
Erelonen boekhouder/fiscalist 125.00 € Sociale lasten (verzekering zelfstandig statuut) 240.00 € Afschrijving van de auto 1.611 € x 60 % (x 75%) 724.95 € _________
5.538.30€
____________
NETTO BELASTBARE COMMISSIE
286.70 €
BELASTINGSAANSLAG In tegenstelling tot wat sommigen soms denken is het netto belastbaar inkomen, zoals hierboven beschreven, geen bijkomende te betalen belasting. Het gaat hier om een bijkomend “inkomen”. De aanslag wordt berekend, rekening houdend met het totaal aan inkomsten van dit gezin (lonen, pensioenen, werkloosheidsuitkering, ziekenkas, huur,…) en is dus voor ieder gezin verschillend. In België moet men ervan uitgaan dat de gemiddelde aanslagvoet, in de meeste gevallen, ergens tussen de 25 % en 30 % ligt. Voor het inkomen, zoals vermeld in ons voorbeeld, mag men aldus veronderstellen dat de bijkomende gezinsaanslag +/- 80 € zal bedragen (op een ontvangen bedrag van EXCELLENCE-kortingen van 5.825 € !)
Voor de Managers, wordt de groepscommissie bij dit bedrag geteld, en is de berekening verder identiek.
DE CONTROLES We zijn geneigd te denken dat de controleur der belastingen een “gevaarlijk individu” is, die er voor zorgt dat de belastingplichtige moet betalen. Het dient gezegd dat deze ambtenaar een burger is zoals iedereen. Ook hij betaalt belastingen, en ook hij vindt het altijd “veel te veel”. Zijn taak is er op toe te zien dat er niet te veel misbruiken zijn, en de inkomsten aangegeven worden zoals het hoort. In tegenstelling tot wat men denkt wordt een zelfstandige niet zo vaak gecontroleerd. Feit is dat een zelfstandige zijn controleur maar om de 5 of 6 jaar ontmoet. Meestal gebeurt dit in een ontspannen sfeer tussen uw boekhouder/fiscalist, en eindigt ook meestal zonder negatieve gevolgen. (Daarom is het van belang uw aangiftes aan een boekhouder/fiscalist toe te vertrouwen).
WIE MAG DE ACTIVITEIT UITOEFENEN? Wettelijk gezien, mag - in principe - iedere volwassene de EXCELLENCEactiviteit uitoefenen, in hoofd- of in bijberoep. Sommige personen kunnen echter van deze regel geen gebruik maken, meer bepaald zij die een OCMW-uitkering genieten, of personen die een invaliditeitstoelage ontvangen. Er zijn ook beperkingen voor sommige personen, zoals studenten, bruggepensioneerden, etc… Voor de goede orde is het dus best dat elke kandidaat-consulente zich voorafgaand informeert of ze wel degelijk recht om heeft deze activiteit te starten. Werklozen hebben in het algemeen ook het recht de activiteit te starten zonder hun vergoeding kwijt te spelen, voor zover ze zich aan volgende regels houden : - men spreekt over “bij”-beroep, als de consulente reeds gestart was vooraleer werkloos te worden; - men spreekt over “occasioneel” , indien de consulente start als ze al werkloos is. Hoe dan ook moet de werkloze, vooraleer te starten met haar activiteit, schriftelijke toestemming krijgen van de plaatselijke VDAB, en zal ze de vakjes van de stempelkaart moeten zwart maken de dag van de demonstratie. Ze zal dan uiteraard voor die dag geen uitkering ontvangen. Ook gepensioneerden hebben alle mogelijkheden om de EXCELLENCEactiviteit uit te oefenen. We raden wel aan goed te informeren welk bedrag ze mogen bijverdienen. Dit verhoogt meestal jaarlijks.
DE KRUISPUNTBANK & DE SOCIALE WETGEVING Iedere zelfstandige (in hoofdberoep, bijberoep of occasioneel) is verplicht zich in te schrijven bij de Kruispuntbank. Dit kan gebeuren via Sociale Secretariaten, bijvoorbeeld : ACERTA, SECUREX, PARTENA, UNIZO etc. Of ook via uw boekhouder/fiscalist. Deze éénmalige inschrijving kost ongeveer 73 € en is fiscaal volledig aftrekbaar (= beroepskosten). Onze consulenten genieten van een Vrijstelling van BTW (dit wil zeggen dat EXCELLENCE dit rechtstreeks met de staat regelt). De volledige wettekst betreffende Vrijstelling van BTW moet samen met de Overeenkomst aan de consulente overhandigd worden. Wat bedrijfsbeheer betreft, hoeven onze consulenten geen diploma’s voor te leggen om hun activiteit uit te oefenen: het artikel dat naar deze wettekst verwijst is in onze Overeenkomst vermeld.
Wat de Sociale Kas betreft (Sociale Wetgeving): De consulente schrijft zich in bij een Sociaal Secretariaat naar keuze (voorbeelden hierboven vermeld) en de Kruispuntbank. De trimestriële bijdragen hiervoor gebeuren in functie van de persoonlijke situatie en het NETTO INKOMEN (commissies verminderd met beroepskosten) : ofwel, vraagt men vrijstelling van bijdrage: men is ingeschreven en betaalt geen bijdrage, ervan uitgaande dat de inkomsten miniem zijn. ofwel, indien men geen ander beroep uitoefent, vraagt men de normale bijdrage te betalen. ofwel, en dit is bij 95% van de EXCELLENCE-consulenten het geval, vraagt men de minimum bijdrage voor bijberoep of occasioneel. Dat is ongeveer 67 € per trimester (+/- 22 € per maand) eveneens volledig aftrekbaar als beroepskosten. Deze bijdrages zijn zo laag omdat de consulente al via haar hoofdberoep, of via het statuut van werkloze sociale lasten betaalt.
Advies: vraag ieder jaar vóór ingeven van uw aanslagbrief aan uw boekhouder/fiscalist, na te kijken of uw sociale bijdragen steeds in verhouding zijn met uw NETTO inkomen. Moest dit niet het geval zijn, laat dan de nodige aanpassingen doen.
BESLUIT Wij hopen dat de EXCELLENCE-consulente, die deze brochure gelezen heeft, opgelucht is en begrepen heeft dat alles niet ingewikkeld, en uiteindelijk fiscaal heel interessant is. Het spreekt vanzelf dat een jaarlijks bezoek aan uw boekhouder/fiscalist belangrijk is en niet veel hoeft te kosten. Zijn taak zal immers eenvoudig zijn als u al uw bewijzen goed bijhoudt en klasseert.
