Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 17

2013 IN - 1352

«:=„' 3 w Hü¿iaa.rAafS H la '~ 'wi3'Nr.1Q"›3( 1352 Afd- _ Kennisgeving WPI _ ,Ol'\\4„f'5' l)r\\8mp_X(/\ Waterschap Hunze en Aa s 2012 nnq 2-. 5 ag jaarreke Accmmtantgver

Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 17

2013 IN - 1352

.-ff il' lliiiiiiiii' er Wlilillllll LIERNSMYOUNG Het algemeen en dagelijks bestuur van Waterschap Hunze en Aa's T.a.v. de heer H. Küpers, secretaris-directeur Postbus 195 9640 AD VEENDAM Ernst 81 Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen Tel.: +31 (0)88 - 407 1000 Fa><:+31(U)58 - 407 2505 www.ev.nl Groningen. 27 maart 2013 FHOK-95ZHMR/MHZ/RB/mm Betreft: accountantsverslag jaarrekening 2012 Waterschap Hunze en Aa's Geachte leden van het algemeen en dagelijks bestuur, Naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2012 van Waterschap Hunze en Aa's brengen wij u hiermee verslag uit omtrent onze bevindingen. De onderwerpen die in dit verslag aan de orde komen, hebben onderdeel uitgemaakt van onze overwegingen bijde bepaling van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang van de controlemaatregelen die zijn toegepast in het kader van de controle van de jaarrekening van het Waterschap Hunze en Aa's De in dit verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2012. Het concept van dit rapport hebben wij op 25 en 27 maart 2013 met u besproken. Eventuele opmerkingen van het management zijn verwerkt in dit rapport van bevindingen. Ernst & Voung Accountants LLP is een limited iiatiiiity partnersnip apgeriiznt naar riet remt van Engeland en waies en geregistreerd bij Companies Hnuse ander registratienummer 06335594. in relatie toi Ernst & vaurrg Accguntants LLP werdt de terrn panner gebruikt vger een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst a. vdung Aceeuntants LLP. Ernst 2. vering Aeeguntants LLP is statutair gevestigd te Lameetn Palace Rgag 1,1andgn siz1 7izu„ verenigd koninkrijk. heeft haar hoofdvestiging aan Bnernpies 258, 3011 XZ Rgtterdam, Nederland en is geregistreerd tiii de kamer van krmpnandei Rgtternam onder nummer 24432944. op onze werkzaamnegen zijn aigernene vggrwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakeiiiineid is opgenomen. `


2013 IN - 1352

Z |I"" I`llHlllllllllllllllllllllllllw' äIIERNsT&YoUNc pagina Wij stellen het op prijs deze rapportage persoonlijk aan u toe te mogen lichten of eventuele vragen van u te beantwoorden. Hoogachtend. Ernst & Young Accountants LLP /'/ _..-/"'í7 C ,W/\ N / ,f -4- « -„~ J y\ ,-/ ,„f M ulussy-Zwols MSC RA r drs. R„l-l. Bouman RA manager partner z


2013 IN - 1352

Z i|1"" llVllllllllll|ll||||l|Il""' .š'_llER/\isral/OUNG Inhoudsopgave 1 Samenvatting 2 1.1 Goedkeurende controleverklaring 2 1.2 Belangrijkste bevindingen 2 2 Hoe hebben wij de controle ingericht? 3 2.1 Wat is de reikwijdte van onze opdracht 3 2.2 Onze controleaanpak in het kort 3 2.3 De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties 4 3 Wat zijn de uitkomsten van onze controle van de jaarrekening van Waterschap Hunze en Aa's? 5 3.1 Onze verklaring is goedkeurend 5 3.2 Welke fouten en onzekerheden resteren nog? 6 3.3 Stelselwijziging 6 3,4 Overschrijding kasgeldlimíet 7 3.5 Voorziening TAX-i en Waterschapshuis 7 3.6 RioNoord 8 3.7 Belastingopbrengsten 8 3.8 Geen bevindingen rechtrnatígheidscontrole 8 4 Onze analyse van het resultaat 2012 en het weerstandsvermoqen 10 4.1 Naclelig resultaat nader geanalyseerd 10 4.2 Analyse van het weerstandsvermogen 12 Bühgen 1 informatie uit hoofde van onze functie als controlerend accountants


2013 IN - 1352

||||||l||«». .Zí . _ Pag|na2 l|H|||lll||||| ;IlERNsT&YoU/vc 1 Samenvatting 1.1 Goedkeurende controleverklaring Wij hebben bij de jaarrekening 2012 van Waterschap Hunze en Aa's een goedkeurende controleverklaring afgegeven met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid. 1.2 Belangrijkste bevindingen Onze belangrijkste bevindingen zijn: - Voorziening TAX-i afgewikkeld; in 2012 is het contract met de leverancier van TAX-i afgewikkeld via het Waterschapshuis. Als gevolg hiervan heeft het waterschap zijn bijdrage inzake de afwikkeling en licentiekosten betaald. Ook is gebleken dat de voorziening TAX-i in 2011 ë 164.000 te hoog was opgenomen, dit bedrag is in 2012 vrijgevallen. - Afboeken RioNoord; als gevolg van het voornemen om RioNoorcl medio 2013 op te heffen indien geen andere gemeenten aansluiten, is bij de jaarrekening 2012 de deelneming RioNoord en de aan RioNoord verstrekte lening afgeboekt. Dit heeft geleid tot extra kosten ad (=I 102.000. - Kasgeldlimiet overschreden; in 2012 is de kasgeldlimiet (limiet van financiering met kort vreemd vermogen) voor twee kwartalen overschreden. Indien de kasgeldlimiet meer dan drie kwartalen wordt overschreden moet een plan van aanpak worden gemaakt om de overschrijding in de toekomst te voorkomen. Over deze punten is het bestuur reeds bij de najaarsrapportage geïnformeerd.


2013 IN - 1352

il" ,øv ll ll || .='.lIERNsT&Y0u/vc Pagm 2 Hoe hebben wij de controle ingericht? 2.1 Wat is de reikwijdte van onze opdracht Conform de aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2012 van het Waterschap Hunze en Aa's gecontroleerd. Deze jaarrekening is onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur opgesteld. Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel te geven over de jaarrekening. als bedoeld in Artikel 109. tweede lid, van de Waterschapswet. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit en het door het algemeen bestuur vastgestelde controleprotocol. Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen en zijn wij gehouden onze controle zodanig te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. 2.2 Onze controleaanpak in het kort Onze controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De keuze van de uit te voeren werkzaamheden is afhankelijk van de professionele oordeelsvorming van de accountant, waaronder begrepen zijn beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. ln die beoordeling neemt de accountant in aanmerking het voor het opmaken van en getrouw weergeven in de jaarrekening van zowel de baten en lasten als de activa en passiva, alsmede het voor de naleving van de wet- en regelgeving relevante interne beheersingssysteem, teneinde een verantwoorde keuze te kunnen maken van de controlewerkzaamheden die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn, maar die niet ten doel hebben een oordeel te geven over de effectiviteit van het interne heheersingssysteem van Waterschap Hunze en Aa's. Tevens omvat een controle onder meer een evaluatie van de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving, van de redelijkheid van schattingen die het dagelijks bestuur van het waterschap heeft gemaakt en een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.


2013 IN - 1352

|I"` í |||H|||! _ _ ||l||l|l|||| aIIERNsT&You/vc Pag'"a4 2.3 De met u afgesproken qoedkeurinqs- en rapporterinqstoleranties Op grond van het Waterschapsbesluit stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantíe vast die de accountant bij zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren. Het controleprotocol met daarin de goedkeuringstoleranties is op 15 februari 2012 vastgesteld door het algemeen bestuur voor de jaarrekeningen vanaf 2012. U heeft ons voor het boekjaar 2012 opgedragen om bij onze oordeelsvorming uit te gaan van de hierna vermelde goedkeuringstolerantie: Goedkeuringstolerantie | Goedkeurend | Beperking Oordeelonthoudinq | Afkeurend Fouten in de jaarrekening ("/l lasten) | s 1% | > 1% - < 3% - | z 3% onzekerheden in de centrale <% leeren) | 5 3% | > 3% - < 10% 2 10% | Op grond van de jaarrekening 2012 bedraagt de goedkeuríngstolerantie voor fouten afgerond (=Z 860.000 (1%) en voor onzekerheden 6 2.580.000 (,3“/fr). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven. De rapporteringtolerantie is vastgesteld op 10% van de controletolerantie en bedraagt ë 86.000 voor 2012. De goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium, de uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.


2013 IN - 1352

il' lí |||||| âIIERNsr&YouNc Paws 3 Wat zijn de uitkomsten van onze controle van de jaarrekening van Waterschap Hunze en ln dit hoofdstuk behandelen wij de uitkomsten van onze werkzaamheden naar aanleiding van de controle van de jaarrekening. 3.1 Onze verklaring is qoedkeurend Wij hebben bij de jaarrekening 2012 van het Waterschap Hunze en Aa's een goedkeurende controleverklaring afgegeven met betrekking tot de getrouwheid. Dit betekent dat het jaarverslag en de jaarrekening 2012 zijn ingericht in overeenstemming met het Waterschapsbesluit en de in de jaarrekening opgenomen balans en toelichting en het overzicht van baten en lasten een getrouwe weergave zijn van de financiële positie en baten en lasten van het Waterschap Hunze en Aa's. Wij hebben bij de jaarrekening 2012 van het Waterschap Hunze en Aa's een goedkeurende verklaring afgegeven met betrekking tot de rechtmatigheid. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2012 in overeenstemming zijn met de wet- en regelgeving en met door het algemeen bestuur vastgestelde interne regelgeving. De jaarrekening en het jaarverslag dienen te worden opgemaakt in overeenstemming met hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit. Wij hebben vastgesteld dat de jaarrekening 2012 van uw organisatie geen materiële afwijkingen vertoont ten opzichte van de voorschriften van het Waterschapsbesluit. Daarnaast is door ons nagegaan of het jaarverslag de minimale wettelijk voorgeschreven informatie bevat en of de inhoud van dit verslag geen tegenstrijdigheden bevat met de door ons gecontroleerde jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de inhoud van het jaarverslag niet strijdig is met de jaarrekening. Wij zijn er bij ons oordeel van uitgegaan dat het algemeen bestuur de nu overlegde jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen.


2013 IN - 1352

Zf | |||| älIERNsr&YouNc Pagina 6 3.2 Welke fouten en onzekerheden resteren nog? Zoals uit onderstaande tabel valt af te lezen hebben wijten aanzien van de kwijtscheldingen van de waterschapsbelastíng een fout en onzekerheid geconstateerd. Hoewel de geconstateerde fouten en onzekerheden lager zijn dan de rapporteringstolerantie, hebben wij ervoor gekozen deze toch hieronder toe te lichten. Controleverschillen per onderdeel Fouten Onzekerheden Verwijzing Getrouwheid Geen bevindingen - Rechtmatigheid Kwijtschelding waterschapsbelastingen 6 73.652 ë 68.242 Totaal 6 73.652 fl 68;2^2l2 Tolerantie 6 860.000 e 2.580.000 Toelichting op kwíjtscheldingen Door de accountant van de gemeenschappelijke regeling Hefpunt zijn een aantal fouten en onzekerheden geconstateerd bij het proces kwijtscheldingen. Op basis van een statistische steekproef zijn een aantal kwijtscheldingdossiers dor de interne controle beoordeeld. Daaruit is een totaalbeeld aan fouten en onzekerheden gekomen, welke zijn geëxtrapoleerd over de totale kwijtscheldingen van waterschap Hunze en Aa's. 3.3 Stelselwijziqinq ln onze managementletter hebben wij reeds gerapporteerd over de stelselwijziging die door waterschap Hunze en Aa's is doorgevoerd in 2012. Dit betrof een andere verwerkinqswijze voor de HWPB-bijdrage. ln 2011 werd de bijdrage voor het HWBP nog geactiveerd onder de immateriële vaste activa als verstrekte bijdrage aan overheden (dit is conform de verslaggevingsregels). ln 2012 is besloten om zowel de bijdrage 2011 als 2012 direct ten laste te brengen van de exploitatie. Dit heeft een nadeel van ë 3,7 miljoen tot gevolg, welke reeds is gerapporteerd in de najaarsnota. De verslaggevingregels stellen dat dergelijke bijdragen in ten hoogste vijf jaar worden afgeschreven, tenzij gemotiveerd wordt dat een andere periode passender is.


2013 IN - 1352

f ||||l|i||i... _ a i a' ||||l|||ll|l' .=_IIERNsT&YouNc P gn 7 Het waterschap is van mening dat de bijdrage in het HWBP niet langer als investering kan worden gezien en daarmee een rechtstreekse last in de exploitatie betreft. ln de jaarrekening 2012 is deze steiselwijziging in de toelichting op de balans onder de waarderingsgrondslagen toegelicht. Onder de post immateriële vaste activa is tevens een toelichting gegeven op deze wijziging. Wij zijn van mening dat de stelselwijziging op juiste wijze is verwerkt en voldoende toegelicht is in de jaarrekening. 3.4 Overschrijdinq kasgeldlimiet De kasgeldlimiet houdt in dat een bepaald percentage van de jaarbegroting (voor waterschappen: 23%) met kort geld mag worden gefinancierd (conform de Wet Financiering Decentrale Overheden, hierna: Wet Fido). Op basis van de begroting 2012 van het waterschap mag ê 19 miljoen met kort geld worden gefinancierd. De kortlopende schuld bij de Nederlandse Waterschapsbank ultimo 2012 is 6 17,3 miljoen. Deze schuld valt binnen de kasgeldlimiet. Gedurende het jaar is de kasgeldlimiet echter wel twee kwartalen overschreden door het waterschap. Als gevolg van de ontvangst van de belastingopbrengsten (vanaf de zomer) is er een flnancieringstekort in de eerste twee kwartalen. Daarom is gekozen voor een tijdelijke hogere financiering met kort geld en dus een tijdelijke overschrijding van de kasgeldlimiet. Volgens de Wet Fido moet bij het overschrijden van de kasgeldlimiet een plan worden gemaakt door het waterschap waarin is opgenomen hoe en binnen welke termijn de overschrijding ongedaan moet worden gemaakt en in de toekomst kan worden voorkomen. ln dit geval is dit niet noodzakelijk, omdat het waterschap de kasgeldlimiet voor twee kwartalen heeft overschreden. Omdat dit het niet naleven van wetgeving betreft, moeten wij dit opnemen in ons rapport van bevindingen. Dit onderwerp is ook nader toegelicht door het waterschap zelf in de jaarrekening 2012. 3.5 Voorziening TAX -i en Waterschapshuis ln de jaarrekening 2011 is een voorziening gevormd voor het belastingpakket TAX-i dat in ontwikkeling was bij het Waterschapshuis. Het Waterschapshuis heeft een geschil met de leverancier van het belastingpakket en het overheidsdatabasepakket. ln 2012 is dit geschil omtrent het belastingpakket financieel afgewikkeld met het Waterschapshuis en daarmee ook met de waterschappen. Dit heeft voor waterschap Hunze en Aa's geleid tot een nabetaling van ë 431.000 exclusief de afrekening van de toekomstige licentiekosten (ä 34.000). De voorziening in de jaarrekening 2011 was 6 164.000 te hoog ingeschat, dit bedrag is in 2012 vrijgevallen.


2013 IN - 1352

|||||||||ll|i|iI"'“ _„ Paeinaß l|||| aIIERNsT& YOUNG ln 2012 is de borgstelling voor het Waterschapshuis afgelopen, dit betekent dat het Waterschap niet meer borg staat voor het Waterschapshuis, dit is derhalve ook niet meer opgenomen in de risicoparagraaf. 3.6 RioNoord ln de jaarrekening 2012 is de deelneming RioNoord volledig afgewaardeerd. Dit betekent dat de deelneming (ê 4.500) en de verstrekte lening (6 102.000) ten laste van de exploitatierekening zijn gebracht. ln 2011 was een deel van de lening reeds afgewaardeerd. ln het bestuursbesluít van de kwijtschelding van de lening is opgenomen dat RioNoord per 31 mei 2013 opgeheven zal worden indien er geen gemeenten meer bij RioNoord aansluiten. Daarnaast is in het bestuursbesluit een analyse opgenomen van de nog te verrekenen aanloopkosten. Voor het Waterschap zullen deze aanloopkosten ad ë 28.616 nog verrekend worden met het Waterbedrijf Groningen. Wij zijn van mening dat op basis van de negatieve resultaten van de afgelopen jaren en het aanhoudende negatieve eigen vermogen het de komendejaren onzeker is of alle vorderingen op RioNoord volledig worden ontvangen. Wij kunnen ons daarom vinden in het afboeken van de deelneming en de verstrekte lening. 3.7 Belastingopbrenqsten Voor een nadere toelichting op de belastingopbrengsten verwijzen wij naar hoofdstuk 2 van de jaarrekening. De belastingopbrengsten worden geïnd door Hefpunt. Ernst & Young is accountant van Hefpunt en heeft een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2012 van Hefpunt en bij de belastingverantwoording 2012 van Waterschap Hunze en Aa's. 3.8 Geen bevindingen rechtmatiqheidscontrole Voor onze controle van de jaarrekening maken wij gebruik van de interne rechtmatigheidcontrole van het waterschap. Bij de managementletter 2012 hebben wij geadviseerd om de bevindingen van de interne controle vast te leggen in een controleverslag per proces, zoals ook opgenomen in het IC-plan van het waterschap. Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij geconstateerd dat voor de gecontroleerde processen controleverslagen zijn opgesteld.


2013 IN - 1352

|I"' |||“" _ 1 ii||||l|||||| aIIERNsT&YouNc Pagnag Wij hebben de werkzaamheden van de interne controle beoordeeld en hieruit zijn geen bevindingen naar voren gekomen. Wij kunnen steunen op de werkzaamheden van de interne controle. Dit betekent dat wij in 2012 geen bevindingen hebben omtrent de rechtmatigheid van waterschap Hunze en Aa's, met uitzondering van de in de tabel opgenomen kwijtscheldingen, welke door Hefpunt worden verleend.


2013 IN - 1352

llllHlll||l|l||llll||l|""' äIIERNsr&YouNc ./ 1 I ' ' H Pagina 10 4 Onze analyse van het resultaat 2012 en het weerstandsvermogen 4.1 Nadeliq resultaat nader geanalyseerd De jaarrekening 2012 van Waterschap Hunze en Aa's sluit, na verwerking van mutaties in reserves, af met een resultaat van <=I 1,5 miljoen nadelig ten opzichte van de primitieve begroting. Bij de primitieve begroting werd uitgegaan van een resultaat van <=I 0. Het resultaat over 2012 ten opzichte van de begroting kan als volgt worden weergegeven (in é 1.000): Begroting NJR Rekening 2012 2012 2012 ë ê šl T0ta|e baten 82.878 83.114 84,541 Totale lasten (82878) (85355) 86.042 Resultaat vóór bestemming - (2.241) (1.501) Het resultaat voor bestemming bedraagt 6 1.501.000 negatief, dit is een afwijking van 1.8% ten opzichte van de primitieve begroting. Het rekeningresultaat ten opzichte van de najaarsrapportage bedraagt 6 740.000, ongeveer 1% van de totale gerealiseerde lasten. De afwijking wordt veroorzaakt door diverse posten. De grootste afwijkingen (afwijkingen groter dan (=I 300.000) zitten in; - Personeelslasten (6 350.000 voordelig). - Onderhoud zuiveringstechnische werken (6 443.000 nadelig) als gevolg van calamiteiten en onderhoud naar aanleiding van inspecties, daarnaast zijn extra uitgaven gedaan voor energiebesparingen in de toekomst. - Voorziening dubieuze belastingdebiteuren (E 333.000 nadelig): hogere dotatie aan de voorziening dubieuze belastingdebiteuren als gevolg van faillissement van een recreatiepark en een hogere inschatting van de oninbaarheid als gevolg van de economische ontwikkelingen.


2013 IN - 1352

./ H|HH||||||ll|in. _ Paginall Hill alIERNsr& YOUNG Voorziening voormalig bestuur en personeel ((=2 342.000 nadelig), in 2012 zijn de toekomstige lasten van een medewerker aan deze voorziening toegevoegd, daarnaast zijn de overige voorzieningen herberekend. - Diensten voor derden (62 200.000 v0ordeel); betreft de ontvangen vergoedingen van diverse bij derden in rekening gebrachte werkzaamheden minus de uitgaven voor deze dienstverlening. ln hoofdstuk 2 van de jaarrekening wordt een uitgebreide toelichting gegeven op het rekeningresultaat ten opzichte van zowel de begroting als de najaarsrapportage. Wij verwijzen voor een gedetailleerde analyse van het resultaat naar dit hoofdstuk. Kapitaallasten De afgelopen jaren heeft het waterschap een verbetertraject doorlopen om de kapitaallasten beter te voorspellen. De kapitaallasten in de jaarrekening wijken ë 0,15 miljoen af van de gewijzigde begroting (of najaarsrapportage). Dit betekent dat tijdig is bijgestuurd. Op basis hiervan constateren wij (evenals in onze managementletter en ons rapport van bevindingen 2011) dat de investeringen en kapitaallasten in financiële zin in control zijn; dat wil zeggen dat de kans kleiner is geworden dat er belangrijke afwijkingen ontstaan in het investeringsvolume of de omvang van de geraamde kapitaallasten. Wij zullen hier de komendejaren niet meer specifiek over rapporteren als daar geen aanleiding toe is.


2013 IN - 1352

llllllllllllliin.. _ Pagina 12 l||| a'IERNsr& Youlvc 4.2 Analyse van het weerstandsvermoqen ln de jaarrekening 2012 is de reservepositie van het waterschap als volgt weergegeven: Rekening Rekening (in miljoenen euro's) 2012 2011 Algemene reserve 10,7 10,5 Bestemmingsreserves 19,3 19,5 Rekeningresultaat (1,5) 2,0 Totaal eigen vermogen 28,5 32,0 ln de paragraaf weerstandsvermogen is aangegeven dat, op basis van de risico-inventarisatie, de minimale omvang van de algemene reserve is bepaald op ê 3,8 miljoen. Deze omvang wordt jaarlijks opnieuw bepaald bij het opstellen van de begroting. De risico's worden jaarlijks geactualiseerd bij het opstellen van de jaarrekening en beschreven in de risicoparagraaf (hoofdstuk 3g). Het weerstandsvermogen zoals vastgesteld bij de begroting kan daarmee, vanwege het tijdverschil, afwijken van de omvang van de geactualiseerde risico's. Tijdens onze interim-controle hebben wij geconstateerd dat alle onderwerpen uit de risicoparagraaf in de jaarrekening ook zijn gekwantificeerd in het minimumvermogen van de reserves. Deze kwantificering is niet opgenomen in de jaarrekening zelf. De algemene reserve is na resultaatbestemming (=I 1,2 miljoen (2011: 6 5,2 miljoen) hoger dan de maximale omvang. Zoals aangegeven in de paragraaf weerstandsvermogen zal in de meerjarenraming 2014 tot en met 2017 een voorstel worden opgenomen over het inzetten van het overschot. ln onze managementletter hebben wij een overzicht opgenomen van de ontwikkeling van de reserves in de periode 2013-2016, zoals opgenomen in het voorstel van het bestuur. Als gevolg van het resultaat 2012 is de reservepositie iets positiever dan opgenomen bij de najaarsnota 2012.


2013 IN - 1352

åm___m_ UZDo>MvvhmZ~`%`| m _______________ïïí_iï


2013 IN - 1352

/Z |i"" |1tii|llll|l||lll|||i||I'i" äiifmvsrakouwc Bijlage informatie uit hoofde van onze functie als controlerend accountant ln onderstaand schema hebben wij een aantal onderwerpen opgenomen die u als algemeen bestuur behulpzaam kunnen zijn bij het invullen van uw controlerende rol. Aandachtsgebied Mededeling Werking van de internebeheersingsmaatregelen (waaronder de continuïteit en betrouwbaarheid) van de geautomatiseerde gegevensverwerking ln het kader van de controle van de jaarrekening brengt de accountant De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en verslag uit omtrent zijn bevindingen met betrekking tot de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. gebracht. Onze controle was niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van het management ontvangen. Onze onafhankelijkheid Onafhankelijkheid is naast deskundigheid een van de pijlers van onze Wij voldoen op alle punten aan de onafhankelijkheidsregelgeving die op ons beroepsuitoefening. Wij hechten aan onze reputatie op het gebied van van toepassing is. deskundigheid en onafhankelijkheid. Wij kennen een groot aantal maatregelen, vastgelegd in een continu geactualiseerde database, die de onafhankelijkheid dienen te waarborgen. Periodiek wordt de naleving van interne en externe onafhankelijkheidsvoorschriften beoordeeld, bijvoorbeeld ten aanzien van potentieel conflicterende diensten en de financiële onafhankelijkheid. Onze professionals moeten jaarlijks hun onafhankelijkheid bevestigen.


Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 17

Recommend Documents