Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem

10.12.2015

Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem Obsahuje:  analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  stanovení finančního potenciálu města na 4 roky  doporučený strop bezpečné zadluženosti  nastavení pravidel rozpočtů pro stabilitu financí  doporučení

Číslovaná stránka 1 z 39


10.12.2015

OBSAH ÚVOD

3

VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY POČET OBYVATEL POČET ŽÁKŮ POČET ZAMĚSTNANCŮ SALDO ROZPOČTU PROVOZNÍ SALDO

4 4 4 4 4 4

ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ

5

SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) STAV FINANCÍ FINANČNÍ KONDICE (SÍLA) ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ ANALÝZA ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY

5 5 5 6 7 9 25

DOPORUČENÍ

27

ROZPOČTOVÝ VÝHLED

28

DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ MĚSTA DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA

28 28 29 30

PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM

33

SEZNAM TABULEK A GRAFŮ

38

OBRÁZKY TABULKY GRAFY

38 38 38

KONTAKT NA ZPRACOVATELE

39

PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE

39



10.12.2015

Úvod Město Valašské Meziříčí (dále jen město nebo Valmez) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděné v § 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového výhledu bylo použito zejména těchto zdrojů:      



upravený rozpočet města na rok 2015 a přehled závazků, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 213/2015 Sb. s účinností ke dni 1. září 2015, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2016 až 2019 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled pravidelně aktualizován.

1

2 až 5 let



10.12.2015

Vybrané použité termíny

Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku.

Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.

Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.

Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici „to jsou peníze, které zbývají“. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané.

Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy).



10.12.2015

Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. výhled). Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance

Stav financí

rating Finanční kondice (síla) Zdroj: Luděk Tesař, www.cityfinance.cz

Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv Cityfinance, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení je odstupňováno známkami jako ve škole.

Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

2

www.cityfinance.cz



10.12.2015

Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční.4 Je stanoven s ohledem na „finanční velikost města“, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) 1 2 3 4 5

Výborný/ná Velmi dobrý/rá Dobrý/rá Dostatečný/ná Nedostatečný/ná

Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu „sluneční rating“ díky vzhledu výsledného znázornění. Tím naplňujeme naše principy pocitové ekonomie. Cityfinance, finance s citem. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance

Zjednodušeně lze říci, že čím blíže „žhnoucímu slunci“ se obec (město) nachází, tím více jsou jeho finance v ohrožení a „zóna života“ je v modrých polích.

3

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, stavu finanční obnovy majetku… 4

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál.



10.12.2015

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu.

5

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.



10.12.2015

Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku

Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce Velikost katastru

Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Daň z nemovitostí

Smlouvy – ceny vs. dodávky

Místní poplatky

Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Vlastní činnost

Správa dluhu - výše a ceny dluhů

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace

stav

majetku

–

údržba

Efektivita organizací a společností

Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice

Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy

Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku

Investiční dotace

Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu

Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku

Náklady na dluhy

Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a výsledky podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

6

tzn. kladné provozní saldo.



10.12.2015

Analýza Počet obyvatel7 města, na kterém závisí daňové příjmy, z dlouhodobého hlediska klesal. Počet obyvatel ovlivnilo také odtržení Krhové a Poličné (dále „KRPOL“), které se uskutečnilo v roce 2012 a ve financích města se naplno projevilo až v roce 2013. Počet obyvatel byl v roce 2014 celkem 22630. Co obyvatel, to aktuálně 13,8 tis. Kč daňových příjmů za rok (2014). Po odtržení KRPOL od roku 2012 klesl počet obyvatel o 296. Městu ubývá více než cca 100 obyvatel ročně a město přichází o 1,4 mil. Kč ročně v důsledku úbytku obyvatel. Pokles počtu obyvatel působí negativně na vývoj daňových příjmů města, kde je kritérium počtu obyvatel dominantní při dělení výnosů daní sdílených se státním rozpočtem. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Valmezu

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000

www.cityfinance.cz

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

rok

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Vývoj počtu zaměstnanců, kteří mají v katastru města místo výkonu práce byl stabilní a pozitivní. Na katastru města nalezlo novou práci za poslední desetiletí více než 1,5 tisíc nových zaměstnanců. Podle počtu zaměstnanců se

7

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku.



10.12.2015

stanovuje část podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti8. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Valmezu Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 27 924 27 810 27 734 27 701 27 701 27 520 27 481 27 410 27 362 27 332 27 336 27 290 27 176 27 071 14 977 15 007 15 254 15 924 15 353 16 293 16 397 16 738 15 338 17 068

2011 2012 2013 26 793 22 926 22 733 17 042 16 897 16 330 3 150 2 878 2 929 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let

Počet obyvatel Počet zaměstnanců

98,3

1998

1999

2000

2001

99,6

99,7

99,9

100,0

101,0

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

1998

1999

Změna počtu -311 -114 -76 obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč -3 826 -803 -431 změnou počtu obyvatel Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

2014

průměr od 2011

99,3

99,9

99,7

99,8

99,9

100,0

99,8

99,6

99,6

99,0

85,6

99,2

99,5

95,8

100,2

101,6

104,4

96,4

106,1

100,6

102,1

91,6

111,3

99,8

99,1

96,6

102,7

99,6

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr

2014 22 630 16 763 2 909

tis.Kč

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

za 2014 poslední 4 roky

-33

0

-181

-39

-71

-48

-30

4

-46

-114

-105

-278

-3 867

-193

-103

-4 441

0 -1 441

-315

-614

-492

-311

43

-534 -1 130 -1 076 -2 851 -50 915 -2 564 -1 418

-57 748

-185

Rok 2011 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka „RUD“). Počet žáků9 v zařízeních města, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Celkem v roce 2014 bylo ve školských zařízeních města evidováno 2909 žáků. Městu bylo do daňových příjmů podle počtu žáků v roce 2014 převedeno 23,3 mil. Kč ovšem za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí, ke kterému došlo již v roce 2013. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok, z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší nejednotně. Z výše uvedeného vyplývá vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem.

8

1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.



10.12.2015

Vývoj celkové bilance ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s příjmy celkem 1913 mil. Kč a výdaji celkem 1885 mil. Kč (přebytek 28 mil. Kč). Za 10 let dosáhly příjmy města 5263 mil. Kč a výdaje 5145 mil. Kč (přebytek 118 mil. Kč). Město dosáhlo z dlouhodobého hlediska přebytkového hospodaření a naplnilo tím požadavek zákona (přesněji překonalo). Příjmy se městu za poslední 4 roky vyvinuly hůře než výdaje. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Valmezu tis. Kč 1997 1. Daňové příjmy

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

158 300 195 843 157 229 154 982 179 486 219 121 221 694 237 094 280 261 283 345 291 158 316 708 269 296 277 455 274 739 301 858 302 044

311 449

2. Nedaňové příjmy

43 580

17 832

19 156

16 265

39 638

44 148

43 623

53 814

55 433

45 179

48 419

53 129

74 546

84 535

67 614

53 773

68 104

3. Kapitálové příjmy

173

13 736

873

70 363

49 643

14 600

54 942

69 945

61 347

34 408

54 840

34 127

38 520

27 557

13 546

14 445

25 902

56 547 6 523

97 500 148 705 189 798 241 832 310 927 217 987 149 736 120 819 185 695 147 771 186 801 228 825 210 906

56 821

4. Přijaté dotace

158 776 174 356

63 831

85 303

Příjmy celkem

360 830 401 766 274 758 390 316 458 565 519 701 631 186 578 840 546 777 483 751 580 111 551 735 569 163 618 372 566 805 426 898 459 881

459 821

5. Běžné výdaje

173 990 172 757 186 725 213 619 339 625 348 528 401 356 416 839 347 172 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 468 875 345 120 347 880

347 106

6. Kapitálové výdaje

212 770 273 548 124 305 151 182 149 875 224 291 250 071 102 745 146 383 116 626 138 511 127 562 162 193 141 296 101 447

72 298

141 803

Výdaje celkem

386 761 446 306 311 030 364 801 489 500 572 819 651 426 519 584 493 555 477 826 519 955 551 275 615 800 601 858 570 322 405 757 420 178

488 909

Saldo příjmů a výdajů

-25 931 -44 540 -36 271

-29 088

25 515 -30 935 -53 119 -20 240

59 255

53 222

5 925

60 157

461 -46 637

16 515

-3 517

60 637 21 141

39 702

tis. Kč 2003 1. Daňové příjmy

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

221 694 237 094 280 261 283 345 291 158 316 708 269 296 277 455 274 739 301 858 302 044

311 449


43 623

53 814

55 433

45 179

48 419

53 129

74 546

84 535

67 614

53 773

68 104

3. Kapitálové příjmy

54 942

69 945

61 347

34 408

54 840

34 127

38 520

27 557

13 546

14 445

25 902

6 523

4. Přijaté dotace

310 927 217 987 149 736 120 819 185 695 147 771 186 801 228 825 210 906

56 821

63 831

85 303

Příjmy celkem

631 186 578 840 546 777 483 751 580 111 551 735 569 163 618 372 566 805 426 898 459 881

459 821

5. Běžné výdaje

401 356 416 839 347 172 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 468 875 345 120 347 880

347 106

6. Kapitálové výdaje

250 071 102 745 146 383 116 626 138 511 127 562 162 193 141 296 101 447

72 298

141 803

Výdaje celkem

651 426 519 584 493 555 477 826 519 955 551 275 615 800 601 858 570 322 405 757 420 178

488 909

Saldo příjmů a výdajů

-20 240

59 255

53 222

5 925

60 157

461

-46 637

16 515

-3 517

21 141

39 702

-29 088

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

1. Daňové příjmy 103 107 118 101 103 109 85 103 99 2. Nedaňové příjmy 102 123 103 82 107 110 140 113 80 3. Kapitálové příjmy 91 127 88 56 159 62 113 72 49 4. Přijaté dotace 100 70 69 81 154 80 126 122 92 Příjmy celkem 98 92 94 88 120 95 103 109 92 5. Běžné výdaje 99 104 83 104 106 111 107 102 102 6. Kapitálové výdaje 102 41 142 80 119 92 127 87 0 Výdaje celkem 100 80 95 97 109 106 112 98 95 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

110 80 107 27 75 74 60 71

100 127 179 112 108 101 119 104

103 83 25 134 100 100 196 116

INDEXY průměr za poslední 4 roky 103,0 92,3 90,1 91,3 93,7 94,0 93,8 96,5

INDEXY

60 637

56 547



10.12.2015

Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy a přebytky jej vyrovnávají. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Valmezu Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 80 000

60 000

40 000

20 000

2014

2011 2011

2013

2010 2010

2012

2009

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

-20 000

-40 000

-60 000 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Valmezu Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem

Příjmy celkem

700 000 600 000 500 000

400 000 300 000 200 000 100 000

2014

2013

2012

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz



10.12.2015

Celkové příjmy a výdaje Valmezu měly od roku 2009 stagnační trend daný především změnou financování sociálních transferů v roce 2012. Obrat přinesla především novela tzv. RUD v roce 2013, která městu navýšila příjmy. Roční obrat celkových příjmů města dosahuje cca 450 mil. Kč. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Valmezu Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v % 100%

700 000

90% 600 000

4. Přijaté dotace

80%

500 000

70% 3. Kapitálové příjmy

60%

400 000

50% 300 000

40%

200 000

30%


20% 100 000

1. Daňové příjmy

10%

www.cityfinance.cz

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

0% 1997

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

rok

rok

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Struktura příjmů Valmezu potvrdila upevnění stabilní základny. Na celkových příjmech města vzrostla váha daňových příjmů, které po stagnačním období v letech 2009 až 2011 rostly a poklesl podíl dotací z jiných veřejných rozpočtů. Struktura příjmů města se stabilizovala především přesunem agendy vyplácení sociálních dávek na úřady práce, kdy vzrostl podíl daňových příjmů města. Můžeme s jistotou hovořit o velice stabilní struktuře příjmů. Nedaňové příjmy města tvořily cca 55 mil. Kč a pocházely především z pronájmů majetku (29 mil. Kč), zbytek příjmů z poskytování služeb (odpadové hospodářství apod.), prodeje nekapitálového majetku, vratek transferů, výnosů z finančního majetku apod. Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Valmez po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílí na sdílených daňových příjmech Na čem závisí sdílené daňové příjmy

10,7% 1,1% 13,5%

Prostého počtu obyvatel Počtu obyvatel přepočteného koeficientem

Počtu žáků 74,7%

Započtené výměře katastrálního území

Zdroj: www.cityfinance.cz



10.12.2015

Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Valmezu

Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč

350 000 300 000 250 000 200 000 150 000

100 000 50 000

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Daňové příjmy Valmezu představují za běžné situace více než 60 % veškerých příjmů a jejich váha kolísá především ve vazbě na dotace. Podle novely RUD závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených předchozím koláčovým grafem (u každé obce/města je to jinak). Daňové příjmy města měly do roku 2008 rostoucí trend s tím, že v roce 2009 zaznamenaly hlubokou újmu světovou finanční krizí (negativní dopad cca 70 mil. Kč) a novela RUD v roce 2013 situaci města vylepšila po zohlednění odtržení KRPOL a po zohlednění úbytku dotací na žáky. Vysoká vazba města na daňové příjmy způsobuje to, že finance města více podléhají makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu obyvatel. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem.



10.12.2015

Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Valmezu Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury daňových příjmů

350 000

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

300 000 250 000

200 000 150 000 100 000 50 000 0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz, *předpoklad Cityfinance ze zdroje MF ČR

Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 370 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Valmezu Mimořádné příjmy v tis. Kč 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000

20 000 0 3. Kapitálové příjmy:

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

54 942 69 945 61 347 34 408 54 840 34 127 38 520 27 557 13 546 14 445 25 902 6 523

42 Investiční přijaté dotace (transfery): 113 801 18 233 52 505 16 811 53 861 9 069 38 165 72 254 46 067 8 838 14 467 40 058 www.cityfinance.cz


Mimořádné příjmy Valmezu ukazují trvale úspěšné získávání dotací městem. Za poslední 4 roky dosáhly mimořádné příjmy města celkem 170 mil. Kč, z toho 109 mil. Kč investičních dotací a 61 mil. Kč kapitálových příjmů. Investice dosáhly za stejné období 376 mil. Kč. Město tedy veškeré mimořádné příjmy za poslední 4 roky investovalo a přidalo do investic dalších 206 mil. Kč.



10.12.2015

Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Valmezu www.cityfinance.cz

Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 Mimořádné příjmy

2003

2004

2005

2006

2007

2008

168 743 88 178 113 852 51 218 108 701 43 196

2009

2010

2011

2012

2013

2014

76 685

99 811

59 614

23 283

40 369

46 580

6. Kapitálové výdaje: 250 071 102 745 146 383 116 626 138 511 127 562 162 193 141 296 101 447 60 637

72 298 141 803


Výdaje města charakterizovala zvýšená investiční aktivita částečně krytá investičními dotacemi. Investice v minulosti putovaly jednak do budování nových zařízení a také do projektů modernizace. Graf 10. Vývoj struktury výdajů Valmezu Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč 700 000

Vývoj struktury výdajů v % 100% 6. Kapitálové výdaje

90%

600 000

80%

500 000

70%

400 000

60%

5. Běžné výdaje

50% 300 000

40% 30%

200 000

20%

100 000

10%

www.cityfinance.cz

rok

0% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

rok


Pro finance Valmezu ve vazbě na nové záměry budování nových provozů (investičních celků) existuje značné riziko investiční pasti a bujení majetku kladoucího zvýšené nároky na finance. Do budoucna je třeba vnímat, že pro finance města je obecně riskantní každá strategie budování nového majetku, který vyvolává tlak na výdaje10 a zejména potřebu financí na jeho obnovu

10

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná.



10.12.2015

(odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit následným zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Tento růst musí být vyvážen potenciálem růstu běžných příjmů, jinak se zhorší finanční kondice a finanční možnosti města se výrazně zúží. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti, aniž by si toho byly vědomy a často ví pouze, že jejich rozvoj závisí na dotacích a dluzích. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Valmezu www.cityfinance.cz

Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč 600 000

500 000

400 000

300 000

200 000

100 000

0 Běžné výdaje (provozní)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

401 356 416 839 347 172 361 200 381 443 423 713 453 607 460 562 468 875 345 120 347 880 347 106

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 462 443 490 661 432 925 432 533 471 411 508 539 492 478 518 561 507 191 403 614 419 512 413 241


Valmez po finanční krizi 2009 až do roku 2011 neměl dobrý poměr mezi běžnými příjmy a výdaji. Situace se zlepšila až po roce 2012. Pro finance města může být oslabující každá situace, při které se trvale běžné příjmy vyvinou hůře než běžné výdaje a tato situace přetrvá, proto je třeba bedlivě posuzovat růsty trvalých provozních výdajů (mandatorních), ke kterým ve Valmezu může s ohledem na cíle docházet.



10.12.2015

Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Valmezu Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

Neinvestiční nákupy v tis. Kč

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 2003

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

200 000 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0

rok

rok

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč

Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč 120 000

160 000

140 000

100 000

120 000

80 000

100 000

80 000

60 000

60 000

40 000

40 000

20 000

20 000 0

www.cityfinance.cz

rok

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok


Riziko růstu běžných výdajů je pro Valmez především na straně neinvestičních transferů veřejnoprávním subjektům a riziku dynamického nárůstu běžných výdajů na nové investiční celky (sportovní zařízení apod.). Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ města a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku města (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod.



10.12.2015

Finanční kondice Valmezu je v porovnání s ostatními městy cca o ¼ slabší než je průměr v ČR (viz graf). Valmez velmi tvrdě zasáhla finanční krize v roce 2009 a město nedokázalo zvrátit špatné provozní saldo až do roku 2012. Roky 2009 až 2012 byly v režimu kriticky nízkého provozního salda kolem pouhých 10%. Valmez dosáhl provozní saldo 16% v roce 2014 s tím, že průměr v ČR byl 22%. Městu ubývá počet obyvatel a má velký objem majetku a provozních výdajů. Město je finančně slabší a pořízení nové stavby svázané s provozními výdaji by způsobilo vážné problémy ve schopnosti města udržovat stav svého dosavadního majetku. Graf 13. Porovnání provozního salda Valmezu k průměru v ČR

Vývoj podílu provozního salda v porovnání s průměrem v ČR 20% 13%

15%

19% 16%

17%

14%

17% 16%

11% 8%

8%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných 16% 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% příjmech % Podíl provozního salda na běžných příjmech

13% 15% 20% 16% 19% 17% 8%

11% 8%

14% 17% 16%

www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Graf 14. Vývoj provozního salda Valmezu www.cityfinance.cz

Provozní saldo v tis. Kč 100 000

73 822

80 000 70 000

89 967

85 753

90 000

84 826 71 631

71 332

61 087

58 494

58 000

60 000

66 134

50 000 38 316

38 871

40 000 30 000 20 000 10 000 0 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014




10.12.2015

Tabulka 4. Vývoj provozního salda Valmezu Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2007 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 471 411 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) 381 443 Uhrazené splátky půjček -32 330 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 89 967 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 57 637 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 19% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 23% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 36 552 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů 73 628 + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) 38 878 Změna běžných výdajů (tis. Kč) 20 243 Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

2008

2009

2010

2011

2012

2013

tis. Kč 2014

508 539 492 478 518 561 507 191

403 614 419 512 413 241

423 713 453 607 460 562 468 875 -19 901 -4 493 -38 694 -20 356 84 826 38 871 58 000 38 316 64 925 34 377 19 306 17 960 17% 8% 11% 8%

345 120 347 880 347 106 -22 771 -80 014 -7 529 58 494 71 631 66 134 35 723 -8 383 58 605 14% 17% 16%

24% 24 967

17% 13 356

22% 22 156

18% 15 873

20% 30 539

24% 66 503

101 477

59 344

32 662

40 116

51 596

22 156 125 108

37 129 -16 061 42 270 29 894

26 083 -11 370 -103 577 6 954 8 313 -123 755

15 897 2 760

22% 61 266

tis. Kč Suma od 2013

-6 271 -774

9 627 1 987

Dobrý trend do roku 2013 je patrný, ale situace stále není optimální vzhledem k nárokům na finance města k opravám majetku a zhoršenému výsledku provozního salda roku 2014. Majetek Valmezu, přesněji jen stavby, představují z rozvahy 1646 mil. Kč (r. 2014). Velmi orientačně město potřebuje na údržbu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 50 mil. Kč ročně11 (z účetnictví odpisy za 2014 byly 52 mil. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou mnohem vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu a stav majetku. Skutečné finanční nároky staveb, zejména infrastruktury, včetně technologických celků bývají mnohdy násobně vyšší, a to také s ohledem na stav majetku. Pozitivní je, že město od roku 2012 mělo finance na udržování a rekonstrukce svého dosavadního majetku.

tis. Kč

Graf 15: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Valmezu 3 000 000 2 500 000 2 000 000 1 500 000 1 000 000 500 000 0 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stavby (tis. Kč)

2010

2011

2012*

2013*

2014

518 561

507 191

403 614

419 512

413 241

58 000 2 491 574

38 316 1 578 186

58 494 1 585 599

71 631 1 484 763

66 134 1 646 238


11

Odpisy - obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551).



10.12.2015

Graf 16. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Valmezu

Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč Investice

116 626

138 511 127 562

162 193

Běžné výdaje

141 803

141 296

101 447

60 637 72 298

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014 *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD


Graf 17: Základní finanční aktiva a provozní saldo Valmezu www.cityfinance.cz

Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 100 000

80 000 64 925 58 605

57 637

60 000

49 095 43 999

45 273 38 901

35 723

34 377

40 000

19 306 20 000

17 960

0

-20 000 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

-8 383

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

61 087

73 822

85 753

71 332

89 967

84 826

38 871

58 000

38 316

58 494

71 631

66 134

Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

7 431

447

43 356

15 991

36 552

24 967

13 356

22 156

15 873

30 539

66 503

61 266

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

49 095

43 999

45 273

38 901

57 637

64 925

34 377

19 306

17 960

35 723

-8 383

58 605


Město mělo ke konci roku 2014 velmi dobrou finanční rezervu 61 mil. Kč12, ale tu v rozpočtu 2015 město rozpouští, lze sice čekat mnohem lepší výsledek skutečnosti daný nevyčerpáním plánovaných výdajů. Finance na řízení cash flow jsou s velkou rezervou bezpečně zajištěny. (POZ. 2013 realizoval Valmez konsolidace úvěrů, takže byly realizované technické převody – splátka).

12

Základní běžný účet (syntetický účet 231), eventuálně krátkodobá likvidní finanční aktiva.



10.12.2015

Graf 18. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Valmezu

Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku) 140 000 120 000 100 000

80 000 60 000 40 000 20 000

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Finančním potenciálem města lze velmi hrubě a pouze pro orientaci vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku předchozího roku a další likvidní finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů spolu s provozním saldem daného roku po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů v daném roce. Finanční potenciál města ovlivňoval tok dotací a splátky dluhů. Celkově došlo od roku 2010 k zásadnímu zlepšení finančního potenciálu města. Valmez má dluh. Město mělo k 31. 12. 2014 zůstatek 77,3 mil. Kč a ke konci roku navýšilo úvěr na 93 mil. Kč dlouhodobého bankovního úvěru. Strop bezpečné výše zadlužení města je 150 mil. Kč13. Město v roce 2013 přistoupilo na základě doporučení ke konsolidaci úvěrů a přechod na

13

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, výhledu daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládám, že obec by měla být schopná během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit. Dále zohledňujeme limit dle rozpočtové zodpovědnosti plánované státem, což je 60% průměru ročních příjmů za 4 roky.



10.12.2015

tzv. floatingové14 sazby (odvozené od PRIBOR), u kterých se Valmez dostal na úrok PRIBOR +0,1 % p.a.15. V letošním roce město přijalo úvěr na rekonstrukci stravovacího zařízení v Nemocnici od České spořitelny ve výši 18,8 mil. Kč, který je splatný k 31. 12. 2023 za podmínek 3M PRIBOR plus 0,10 % p.a. marže. Starší úvěry mají podmínky:  Úvěr SFRB na nízkoúročené půjčky je v sazbě 3 % p.a.  Úvěr od KB na 90 mil. Kč je v sazbě 3M PRIBOR plus 0,33 % p.a. marže. Cesta floatingových sazeb je správná. Graf 19. Zůstatky dlouhodobých úvěrových závazků a vývoj splátek Valmezu Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014


POZ. Valmez v roce 2013 ovlivnily technické převody (splátka a nový úvěr) dané konsolidací dluhů. Tabulka 5. Přehled dlouhodobých úvěrových závazků Valmezu

Úvěr (tis. Kč) Rámec / výše Zůstatek k úvěru 31.12.2015 Smlouva o úvěru na nízkoúr. půjčky (SFRB) 16 609 730,00 3 404 894 Smlouva o úvěru KB 90 000 000,00 76 360 000 Druh / účel / případně měna úvěru

+ nový úvěr 18,8 mil. Kč od ČS Zdroj: město

14

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 15

Per annum (lat.) – ročně nebo za rok.



10.12.2015

Graf 20. Vývoj úrokových sazeb

Zdroj: Zdroj: ČNB, *výhled, graf www.cityfinance.cz

Dlouhodobé pohledávky16 Valmezu jsou velmi nízké, navíc s dobrým trendem a nemají proto význam ve finančním plánování výhledu. Graf 21. Dlouhodobé pohledávky za dlužníky Valmezu Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 9 017

6 210 4 339 2 905

2011

2012*

2013*

2014

2 271

2015 rozpočet


16

účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy.



10.12.2015

Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Valmezu hodnotím aktuálně jako velmi dobré s tím, že: 



finanční kondice je dobrá s + za dobrý trend a stabilizaci od roku 2010, včetně zlepšení provozního salda. Pozitivní je, že město od roku 2012 opět má dostatek financí na obnovu svého majetku; a stav financí velmi dobrý za dluh s + za konsolidaci a zlevnění dluhů.

Tabulka 6. Rating - hodnocení finančního zdraví města se znázorněním posunu od roku 2009

Rizika financí města spočívají v budování majetku kladoucího zvýšené nároky na finance. Toto riziko nelze zvládnout bez konsolidace majetku města typu staveb. Město má akorát tak sílu na provoz a obnovu dosavadního majetku a jeho rekonstrukce, ale rozhodně nemá finanční kondici k budování jakýchkoli větších celků. Při trvajícím riziku poklesu obyvatel je tato pravda o to důraznější. Lze sice vybudovat něco dalšího, ale bez zajištění schopnosti města dlouhodobě majetek obnovovat. Budování nových celků by muselo jít ruku v ruce s konsolidací (redukcí) dosavadních staveb a provozně nákladných majetků a provozů města (příspěvků a dotací). Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu).



10.12.2015

Tabulka 7. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí

Slabé stránky financí

Stabilní běžné příjmy a růst počtu obyvatel s výbornou zaměstnaností na katastru města.

Podprůměrné provozní saldo (cca o ¼ nižší než průměr v ČR) – finanční kondice města dostačuje akorát k údržbě dosavadního majetku, ale již ne k zodpovědným investicím do nových celků.

Dobrý trend od roku 2011 provozního salda a finanční kondice města (zejména výsledek let 2012 a 2013).

Dluh.

Dostatek zdrojů pro udržování a obnovu majetku města zajistilo město po krizi 2009 v roce 2012 (udržování v podobě rekonstrukcí, oprav a modernizací). Finanční rezervy. Příležitosti financí

Ohrožení (rizika) financí

Uvážlivé využití dotací nového období.

Riziko neúměrného tlaku na provozní výdaje z nových budov, organizací a spolků ve městě.

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu.

Stagnace běžných příjmů města (pravidelných) – vlivem stagnace ekonomiky, daňovými změnami a úbytkem obyvatel města17. Rizika plynoucí z dotací. Úbytek obyvatel.


17

Aktuálně existuje nestabilní vývoj ekonomik zejména EU, Asie a Ruska a neustálé změny daní v ČR s trvale

rozpačitým stavem a vývojem české ekonomiky a společnosti, který způsobuje dlouhodobě zaostávání za vývojem ekonomik např. Polska, Litvy, Lotyšska, Slovenska, ale také Německa a Rakouska atd. Míněno zejména nestabilní prostředí pro podnikání a práci zatížené častými změnami daňových zákonů a růstem administrativní zátěže podnikatelů. Špatný stav a vývoj dopravní infrastruktury ČR (v porovnání s okolními vyspělými státy, zejm. Rakouskem, Německem); Zhoršování podmínek pro živnostníky (např. omezení uplatnění nákladových paušálů, zrušení schválených záměrů na snížení základní sazby DPH a byrokratizací podnikání), snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy, finanční znevýhodnění a příliš vysoké zdanění práce, omezení obratů v podnikání a růst byrokracie (např. kontrolní hlášení k DPH od 1. 1. 2016), progresivní zdaňování, příliš vysoká jistota daná zaměstnancům ku vysoké nejistotě pro zaměstnavatele, vysoké náklady sociálního pojištění pro střední a mladší generaci v kombinaci s rostoucí nejistotou jejich důchodu, zvyšování nepřímých daní spotřebních, na kterých obce neparticipují, i když daňové poplatníky zatíží, zvyšování přerozdělování státu a nákupů z dotací, které probíhají na dluh a výsledně zatíží provozní výdaje, i když užitek pro podnikání přinesou pouze sporadicky. Trvalá existence strukturálního deficitu státního rozpočtu a růst státního dluhu a převádění povinností na obce a další subjekty, zejména v sociální politice, i když obce nejsou příjemci podílu ze sociálního pojištění a v přenesené daňové povinnosti…



10.12.2015

Doporučení Jelikož město má jen těsně finance akorát na údržbu a modernizace svého dosavadního majetku, soustředíme naše doporučení pouze na dva body: 1. Zlepšit provozní saldo města alespoň na průměr ČR provedením analýzy všech mandatorních výdajů města s cílem zvětšit finanční prostor samosprávy k rozvoji města (redukce mandatorních výdajů a nárůst investic a modernizace). Zajistit v rámci toho konsolidaci majetku města a plán obnovy majetku města. 2. Nebudovat nový majetek města dokud nebude dosažena a udržena minimálně průměrná finanční kondice města, a to z důvodu zachování potenciálu města k opravám, modernizacím a provozu dosavadního majetku a zařízení města. Budování nového majetku v současné situaci by zhatilo zlepšení finanční kondice města po krizi 2009 v letech 2012 a 2013 a schopnost města udržovat svůj vybudovaný majetek trvale v dobrém stavu.



10.12.2015

Rozpočtový výhled Valmez dostojí svým dosavadním závazkům. Definice finančního potenciálu města Město Valmez při dodržení rozpočtového výhledu bude schopné následující 4 roky počínaje rokem 2016 vygenerovat cca 277 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě běžných výdajů), z toho bude město potřebovat:   

47 mil. Kč na úhradu splátek dosavadních dluhů; alespoň 200 mil. Kč bychom doporučili využít na rekonstrukce majetku (město potřebuje alespoň 50 mil. Kč ročně); Na ostatní cíle tedy bezpečně zbývá 30 mil. Kč.

V případě nejvyšší potřeby či nouze může město sáhnout k dlouhodobému úvěru až do bezpečné výše 150 mil. Kč. Samospráva bude tedy moci pracovat ve svém rozhodování na následující 4 roky bez dotací, kapitálových příjmů a finančních rezerv minimálně s celkem 230 mil. Kč (po úhradě spolátek dluhů plus dosavadní finanční rezervy) a při maximálním zadlužení až s 280 mil. Kč (bez dotací, kapitálových příjmů a dosavadních finančních rezerv).

Předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci ČR a zákonným změnám k obcím, mírně konzervativněji na straně příjmů než jak počítá MF ČR. Rozpočtový výhled už v sobě zahrnuje v období let 2016 až 2019: 1. Zakonzervování provozních výdajů na objemech rozpočtu 2015 a růst běžných příjmů o 38 mil. Kč; 2. Udržení provozního salda alespoň na 50 mil. Kč, což nedostačuje k obnově majetku města po úhradě splátek dluhů, ale výhled počítá se zlepšením provozního salda města na 80 mil. Kč (18% běžných příjmů); 3. Splácení dlouhodobých závazků města.



10.12.2015

Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí města Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města.

1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy rozpočtu by se měly vyvinout lépe než běžné výdaje a měly by tak být sestavovány také rozpočty.

2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 40 mil. Kč (kritická výše), ideální provozní saldo je alespoň 100 mil. Kč (cca 22% běžných příjmů, což je průměr v ČR18). Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje19, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku, které provozní saldo krátkodobě snižují.

3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 150 mil. Kč.

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky a grafy dále.

18

skutečnost 2014

19

Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice.



10.12.2015

Dopady rozpočtového výhledu do financí města Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 22. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Valmezu Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Zdroj: www.cityfinance.cz, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD

Graf 23. Výhled finančního krytí běžného provozu Valmezu Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč 600 000

500 000

400 000

300 000

200 000

100 000

0

2011

2012*

2013*

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

Běžné výdaje (provozní)

468 875

345 120

347 880

347 106

358 098

352 000

353 400

361 700

360 700

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

507 191

403 614

419 512

413 241

402 674

403 700

423 400

436 700

440 700




10.12.2015

Tabulka 8. Výhled provozního salda Valmezu tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

402 674

403 700

423 400

436 700

440 700

2 107 174

347 106

358 098

352 000

353 400

361 700

360 700

1 785 898

66 134

44 576

51 700

70 000

75 000

80 000

321 276

11% 10 730 33 846 2 820

13% 12 400 39 300 42 120

17% 12 400 57 600 99 720

17% 11 400 63 600 163 320

18% 10 400 69 600 232 920

57 330 263 946

95 111

42 120

99 720

163 320

232 920

-3% 3% -10 567 10 992

0% -2% 1 026 -6 098

5% 0% 19 700 1 400

3% 2% 13 300 8 300

1% 0% 4 000 -1 000

2011

2012*

2013*

2014

507 191

403 614

419 512

413 241

468 875

345 120

347 880

38 316

58 494

71 631

% Podíl provozního salda na běžných příjmech 8% 14% 17% 16% b Uhrazené splátky půjček 20 356 22 771 80 014 7 529 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 17 960 35 723 -8 383 58 605 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 15 873 30 539 66 503 61 266 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav e=c+d 40 116 51 596 22 156 125 108 na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) 1 578 186 1 585 599 1 484 763 1 646 238 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě NE ANO NE ANO f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -2% -20% 4% -1% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 2% -26% 1% 0% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) -11 370 -103 577 15 897 -6 271 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 8 313 -123 755 2 760 -774

CELKEM 2016 až 2019

38 026 2 602


Graf 24: Výhled provozního salda Valmezu 90 000

20%

18% 80 000

17%

16%

70 000

18%

17%

17%

16% 14%

tis. Kč

60 000

14%

13% 50 000

12%

11% 40 000

10% 30 000 8%

8%

20 000 6%

10 000

4%

0

2%

-10 000 -20 000

2015 2016 rozpočet výhled

2011

2012*

2013*

2014

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

38 316

58 494

71 631

66 134

44 576

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

17 960

35 723

-8 383

58 605

33 846

8%

14%

17%

16%

11%

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

51 700

70 000

75 000

80 000

39 300

57 600

63 600

69 600

13%

17%

17%

18%

0%




10.12.2015

Graf 25. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Valmezu Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) 250 000

232 920

200 000 163 320 150 000

125 108

50 000

99 720

95 111

100 000 40 116

51 596

42 120 22 156

0

´Zdroj: www.cityfinance.cz, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD

Finanční potenciál zahrnuje od 2016 kumulativně výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez přijatých úvěrů, finančních výpomocí, bez dotací a bez kapitálových příjmů), včetně dosavadního zůstatků na základním účtu. Město o těchto financích rozhodne v rámci své strategie a záměrů. Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.



10.12.2015

Příloha 1. Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201720, ale uvádíme i předpoklad pro plánování roku 2016. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

20



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Zpracovatel plánoval kapitálové příjmy i výdaje do výše uvedené v úvodu výhledu. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“



10.12.2015

Tabulka 9. Rozpočtový výhled Valmezu Rozpočtový výhled ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41 42 43 44

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

2013*

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

tis.Kč 2019 výhled

2018 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2014 351 700 105,5

průměrná % změna 2019/ 2014 2,6 6,0 19,8 3,4 3,3 -0,2 3,2 -1,6 -4,6 -0,5 -4 -0,5

302 044 50 979 4 904 4 945 48 993 6 609 104 030 33 523 9 058 38 996 68 104 46 225

311 449 51 561 4 018 5 556 53 196 7 061 107 967 33 612 10 619 37 859 56 547 42 970

293 139 50 840 4 150 5 230 45 532 7 142 103 130 31 300 8 165 37 650 62 482 44 066 3 179

314 700 58 000 1 500 5 500 56 000 7 000 110 000 31 000 8 200 37 500 44 000 42 000

334 400 63 000 4 000 6 200 58 000 7 000 120 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

347 700 65 000 8 000 6 500 60 000 7 000 125 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

10 109

7 185

13 916

2 000

2 000

2 000

2 000

25 902 63 831 49 363 14 467

6 523 85 303 45 245 40 058

1 320 7 280 88 666 47 053 41 612

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

28 038

27 657

27 599

28 000

28 000

28 000

28 000

459 881 347 880 84 014 151 134 10 309 80 745

459 821 347 106 86 471 148 463 7 567 78 090

451 566 358 098 91 729 152 420 27 881 78 691

403 700 352 000 95 000 150 000

423 400 353 400 99 000 150 000

436 700 361 700 103 000 150 000

440 700 360 700 107 000 150 000

75 000

75 000

75 000

75 000

-0,8 0,8 4,7 0,2 -20,0 -0,8

2 080

2 388

2 930

2 000

2 000

2 000

2 000

-3,2

19 597

24 127

4 447

30 000

27 400

31 700

26 700

2,1

72 298

141 803

167 297

0

0

0

0

420 178 39 702 419 512 347 880 71 631

488 909 -29 088 413 241 347 106 66 134

525 396 -73 829 402 674 358 098 44 576

352 000 51 700 403 700 352 000 51 700

353 400 70 000 423 400 353 400 70 000

361 700 75 000 436 700 361 700 75 000

76 713

30 858

26 113

0

0

0

80 014 36 401 -39 702 536 594 536 594 0 66 503 -8 383 398 186

7 529 -5 759 29 088 490 680 490 680 0 61 266 58 605 395 653

10 730 -58 446 73 829 477 680 477 680 0 2 820 33 846 383 219

12 400 39 300 -51 700 403 700 403 700 0 42 120 39 300 386 700

12 400 57 600 -70 000 423 400 423 400 0 99 720 57 600 406 400

11 400 63 600 -75 000 436 700 436 700 0 163 320 63 600 419 700

80 014

7 529

10 730

12 400

12 400

11 400

67 000 8 000 6 500 62 000 7 000 125 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

114,4

-20,0 103,6

102,0 104,9

360 700 103,3 -5,2 80 000 -75,0 440 700 108,3 1,3 360 700 Suma 2016 až 19 80 000 276 700

0

0

10 400 46 600 69 600 -80 000 440 700 440 700 0 232 920 Suma 2016 až 19 69 600 230 100 423 700

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) rozvaha

20,09%

1,90%

2,80%

3,21%

3,05%

2,72%

2,45%

51 854

77 392

92 775

80 375

67 975

56 575

46 175

4 339

2 905

2 271

5 000

4 000

3 000

3 000

tis. Kč Suma 2016 až 19

50 000

50 000

50 000

50 000

200 000

-10 700

7 600

13 600

19 600

30 100

1 484 763 1 646 238

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,

10 400

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 150 000 478 351 287 011

je 60%

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)




10.12.2015

Tabulka 10. Rozpočtový výhled Valmezu s pohledem na finance od roku 2010 Rozpočtový výhled ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41 42 43 44

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

tis.Kč 2019 výhled

2018 výhled

277 455 47 689 9 109 4 082 52 207 12 455 107 296 18 307 7 707 18 591 84 535 54 143

274 739 53 773 7 303 4 413 45 705 10 804 105 676 19 054 7 381 20 612 67 614 51 163

301 858 54 388 8 466 5 205 50 944 6 758 99 469 29 078 6 634 40 899 53 773 41 813

302 044 50 979 4 904 4 945 48 993 6 609 104 030 33 523 9 058 38 996 68 104 46 225

311 449 51 561 4 018 5 556 53 196 7 061 107 967 33 612 10 619 37 859 56 547 42 970

293 139 50 840 4 150 5 230 45 532 7 142 103 130 31 300 8 165 37 650 62 482 44 066 3 179

314 700 58 000 1 500 5 500 56 000 7 000 110 000 31 000 8 200 37 500 44 000 42 000

334 400 63 000 4 000 6 200 58 000 7 000 120 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

347 700 65 000 8 000 6 500 60 000 7 000 125 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

351 700 67 000 8 000 6 500 62 000 7 000 125 000 31 000 8 200 37 000 44 000 42 000

18 649

7 109

5 951

10 109

7 185

13 916

2 000

2 000

2 000

2 000

6 523 85 303 45 245 40 058

1 320 7 280 88 666 47 053 41 612

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

0 45 000 45 000

14 445 56 821 47 983 8 838

25 902 63 831 49 363 14 467

2014

2017 výhled

2011

13 546 210 906 164 839 46 067

2013*

2016 výhled

2010

27 557 228 825 156 571 72 254

2012*

2015 rozpočet

38 695

32 632

32 019

28 038

27 657

27 599

28 000

28 000

28 000

28 000

618 372 460 562 86 990 177 902 8 507 62 348

566 805 468 875 84 040 175 239 11 243 72 366

426 898 345 120 84 265 155 183 10 635 60 007

459 881 347 880 84 014 151 134 10 309 80 745

459 821 347 106 86 471 148 463 7 567 78 090

451 566 358 098 91 729 152 420 27 881 78 691

403 700 352 000 95 000 150 000

423 400 353 400 99 000 150 000

436 700 361 700 103 000 150 000

440 700 360 700 107 000 150 000

75 000

75 000

75 000

75 000

101 213

109 086

2 020

2 080

2 388

2 930

2 000

2 000

2 000

2 000 26 700

23 601

16 901

33 010

19 597

24 127

4 447

30 000

27 400

31 700

141 296

101 447

60 637

72 298

141 803

167 297

0

0

0

0

601 858 16 515 518 561 460 562 58 000

570 322 -3 517 507 191 468 875 38 316

405 757 21 141 403 614 345 120 58 494

420 178 39 702 419 512 347 880 71 631

488 909 -29 088 413 241 347 106 66 134

525 396 -73 829 402 674 358 098 44 576

352 000 51 700 403 700 352 000 51 700

353 400 70 000 423 400 353 400 70 000

361 700 75 000 436 700 361 700 75 000

360 700 80 000 440 700 360 700 80 000

10 000

17 571

3 356

76 713

30 858

26 113

0

0

0

0

38 694 -12 179 -16 515 628 372 628 372 0 22 156 19 306 400 685

20 356 -6 303 3 517 584 376 584 376 0 15 873 17 960 374 984

22 771 1 725 -21 141 430 253 430 253 0 30 539 35 723 387 651

80 014 36 401 -39 702 536 594 536 594 0 66 503 -8 383 398 186

7 529 -5 759 29 088 490 680 490 680 0 61 266 58 605 395 653

10 730 -58 446 73 829 477 680 477 680 0 2 820 33 846 383 219

12 400 39 300 -51 700 403 700 403 700 0 42 120 39 300 386 700

12 400 57 600 -70 000 423 400 423 400 0 99 720 57 600 406 400

11 400 63 600 -75 000 436 700 436 700 0 163 320 63 600 419 700

10 400 69 600 -80 000 440 700 440 700 0 232 920 69 600 423 700

38 694

20 356

22 771

80 014

7 529

10 730

12 400

12 400

11 400

10 400

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) rozvaha

9,66%

5,43%

5,87%

20,09%

1,90%

2,80%

3,21%

3,05%

2,72%

2,45%

64 000

67 171

51 735

51 854

77 392

92 775

80 375

67 975

56 575

46 175

11 950

9 017

6 210

4 339

2 905

2 271

5 000

4 000

3 000

3 000

50 000

50 000

50 000

50 000

-10 700

7 600

13 600

19 600

2 491 574 1 578 186 1 585 599 1 484 763 1 646 238

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 150 000 478 351 287 011

je 60%

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)




10.12.2015

Tabulka 11. Kumulovaný rozpočtový výhled Valmezu Kumulovaný rozpočtový výhled ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22 29 30 31 32 33 34

1+2+3+4 5 6 5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

35 36 42 43 47 48 49 50 51

Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 0 Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 rozvaha účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého výsledovka majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:"

tis.Kč 2013 302 044 68 104 25 902 63 831 49 363 14 467

2014 311 449 56 547 6 523 85 303 45 245 40 058

2015 rozpočet

2016 výhled

293 139 62 482 7 280 88 666 47 053 41 612

2017 výhled

314 700 44 000 0 45 000 45 000 0

2018 výhled

334 400 44 000 0 45 000 45 000 0

průměr 2000 až 2014

2019 výhled

347 700 44 000 0 45 000 45 000 0

INDEXY

351 700 105,5 44 000 114,4 0 45 000 103,6 45 000 0

28 038

27 657

27 599

28 000

28 000

28 000

28 000

459 881 347 880 72 298 420 178 39 702 419 512 347 880 71 631

459 821 347 106 141 803 488 909 -29 088 413 241 347 106 66 134

451 566 358 098 167 297 525 396 -73 829 402 674 358 098 44 576

403 700 352 000 0 352 000 51 700 403 700 352 000 51 700

423 400 353 400 0 353 400 70 000 423 400 353 400 70 000

436 700 361 700 0 361 700 75 000 436 700 361 700 75 000

440 700 360 700 0 360 700 80 000 440 700 360 700 80 000

76 713

30 858

26 113

0

0

0

0

80 014 66 503 -8 383

7 529 61 266 58 605

10 730 2 820 33 846

12 400 42 120 39 300

12 400 99 720 57 600

11 400 163 320 63 600

77 392

77 392

92 775

80 375

67 975

56 575

průměrná % změna 2019/ 2014 2,6 -4,4

102,0 104,9

-0,8 0,8

114,4

-5,2

Suma 2016 až 19

276 700 0 46 600

10 400 232 920 Suma 2016 až 19 69 600 230 100 46 175

4 339

tis. Kč Suma 2016 až 19

1 437 642 50 000

50 000

50 000

-10 700

7 600

13 600

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 478 351

287 011

je 60%

příjmů za 4 roky

*2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)



50 000

200 000

19 600

30 100

tis. Kč 150 000


10.12.2015

Graf 26. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Valmezu

100 000

25%

80 000

20%

20%

19%

tis. Kč

18%

60 000

17%

17%

17%

16%

17%

16%

15%

14%

15%

13%

13%

40 000

11%

11% 10%

8%

20 000

8%

5%

0

-20 000 2003

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 61 087 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 49 095 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 13%

0%

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

2015 rozpoč et

73 822

85 753

71 332

89 967

84 826

38 871

58 000

38 316

58 494

71 631

66 134

44 576

51 700

70 000

75 000

80 000

43 999

45 273

38 901

57 637

64 925

34 377

19 306

17 960

35 723

-8 383

58 605

33 846

39 300

57 600

63 600

69 600

15%

20%

16%

19%

17%

8%

11%

8%

14%

17%

16%

11%

13%

17%

17%

18%

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

www.cityfinance.cz

POZ. rok 2013 je u Valmezu zkreslen konsolidací, kdy se naráz splatily dluhy a došlo k neúvěrování. Zdroj: www.cityfinance.cz



10.12.2015

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ DLE CITYFINANCE .................................................................................. 5 OBRÁZEK 2. MATICE PRO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCÍ DLE CITYFINANCE ......................................................................... 6 OBRÁZEK 3. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ....................................................................................................... 8

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) ........................................................................ 6 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU VALMEZU ........................................................... 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ VALMEZU .................................................................................... 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU ................................................................................................................. 20 TABULKA 5. PŘEHLED DLOUHODOBÝCH ÚVĚROVÝCH ZÁVAZKŮ VALMEZU .................................................................................... 23 TABULKA 6. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA SE ZNÁZORNĚNÍM POSUNU OD ROKU 2009 ...................................... 25 TABULKA 7. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ........................................................................ 26 TABULKA 9. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU ............................................................................................................... 31 TABULKA 10. ROZPOČTOVÝ VÝHLED VALMEZU....................................................................................................................... 34 TABULKA 11. ROZPOČTOVÝ VÝHLED VALMEZU S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2010 .............................................................. 35 TABULKA 12. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED VALMEZU ................................................................................................... 36

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL, ŽÁKŮ A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU VALMEZU ......................................................... 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU VALMEZU.......................................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ VALMEZU.......................................................................................................................... 12 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ VALMEZU .................................................................................................................... 13 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE VALMEZ PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLÍ NA SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH ............................................................................................................................................................... 13 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ VALMEZU ....................................................................................................... 14 GRAF 7: VÝVOJ STRUKTURY DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ VALMEZU ....................................................................................................... 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ VALMEZU ................................................................................................................. 15 GRAF 9. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE (INVESTICE) VALMEZU ................................................................................ 16 GRAF 10. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ VALMEZU ..................................................................................................................... 16 GRAF 11. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY VALMEZU ......................................................................................... 17 GRAF 12. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ VALMEZU ..................................................................................................... 18 GRAF 13. POROVNÁNÍ PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU K PRŮMĚRU V ČR .................................................................................... 19 GRAF 14. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU .................................................................................................................... 19 GRAF 15: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB VALMEZU .............................................................................. 20 GRAF 16. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC VALMEZU ................................................................................. 21 GRAF 17: ZÁKLADNÍ FINANČNÍ AKTIVA A PROVOZNÍ SALDO VALMEZU ......................................................................................... 21 GRAF 18. VÝVOJ OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU VALMEZU .......................................................................................... 22 GRAF 19. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ÚVĚROVÝCH ZÁVAZKŮ A VÝVOJ SPLÁTEK VALMEZU............................................................... 23 GRAF 20. VÝVOJ ÚROKOVÝCH SAZEB.................................................................................................................................... 24 GRAF 21. DLOUHODOBÉ POHLEDÁVKY ZA DLUŽNÍKY VALMEZU ................................................................................................. 24 GRAF 22. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU VALMEZU ..................................................................... 30 GRAF 23. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU VALMEZU.......................................................................................... 30 GRAF 24: VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU .................................................................................................................. 31 GRAF 25. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ VALMEZU ..................................................................................... 32 GRAF 26. DLOUHODOBÝ POHLED NA VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA VALMEZU................................................................................. 37



10.12.2015

Kontakt na zpracovatele

Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5

Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a podnikatelského sektoru. Spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, spoluzakladatel značky Regionservis a zakladatel značky Cityfinance. Držitel licence ČNB dle zákona o podnikání na kapitálovém trhu. Tvůrce systému financování obnovy majetku obcí, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF21 a EFQM22, strategickém a projektovém řízení s osvědčením dle mezinárodních standardů IPMA23. Pořadatel tradiční úspěšné konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí, na které vystupují ekonomické kapacity ČR, např. viceguvernéři a ředitelé z ČNB, předsedkyně ČSÚ, hlavní ekonom KB, náměstci a ředitelé z MF ČR a další osobnosti finančního světa. Zastával funkce od referenta, analytika, ředitele odboru, přes vrchního vládního radu, poradce ministra a místopředsedy vlády až po projekt partnera, jednatele, člena představenstva a.s. a předsedu dozorčí rady a.s. Je autorem velkého množství odborných článků, řadu let byl korektorem časopisu Daně a právo v praxi a je nezávislým poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Reference a další informace naleznete na www.cityfinance.cz

21

Společný sebehodnotící rámec (Common Assessment Framewor)

22

EFQM (European Foundation for Quality Management).

23

International Project Management Association (IPMA) je nadnárodní sdružení projektových manažerů.


Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem

Recommend Documents