Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem

únor 2015

Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem na roky 2016 až 2019 platný pro rok 2015

Obsahuje:  analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  stanovení finančních možností města, včetně stropu bezpečné zadluženosti  nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví  doporučení

S t r á n k a | 1 z 39


únor 2015

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 3 Vybrané použité termíny ........................................................................... 4 Počet obyvatel ...................................................................................... 4 Počet žáků............................................................................................ 4 Počet zaměstnanců ................................................................................ 4 Provozní saldo ...................................................................................... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) .............................................. 5 Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) ........................ 5 Stav financí .......................................................................................... 5 Finanční kondice ................................................................................... 5 Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví ..................................... 6 Úvod do finančního hospodaření ................................................................ 7 Analýza .................................................................................................. 9 Závěr finanční analýzy ............................................................................ 25 Doporučení stručně ............................................................................. 25 SWOT financí ...................................................................................... 26 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ........................................................................... 27 Definice finančního potenciálu města ........................................................ 27 Doporučení ........................................................................................... 27 Východiska a předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu ........................ 28 Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí ............................................ 29 Dopady rozpočtového výhledu do financí .................................................. 30 PŘÍLOHA 1 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM 33 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 37 Obrázky ................................................................................................ 37 Tabulky ................................................................................................ 37 Grafy ................................................................................................... 37 KONTAKT NA ZPRACOVATELE ................................................................ 39 Profesní profil zpracovatele ................................................................... 39

S t r á n k a | 2 z 39


únor 2015

Úvod Město Litvínov (dále jen město nebo Litvínov) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu vymezených v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů a věnuje se hrozbám s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na změny financí, zákonů, aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je také stanovena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj rozpočtování zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování materiálu bylo použito zejména těchto zdrojů:      



skutečnost roku 2014 a rozpočet obce na rok 2015, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 186 ze dne 25. srpna 2014, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2015 až 2018 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován.

1

2 až 5 let

S t r á n k a | 3 z 39


únor 2015

Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo

S t r á n k a | 4 z 39


únor 2015

Analýza finančního zdraví (rating) Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Použili jsme stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv dle metodiky Cityfinance, a.s., která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností, je zaměřená na praxi samosprávy založenou současně na hodnocení stavu financí a finanční kondice samosprávy. Rating Cityfinance, a.s. vyhodnocuje nejen vstupy ze softwarových propočtů ukazatelů a trendů, ale stanovuje ho finanční specialista na samosprávy. Rating finančního zdraví může být v rozmezí „výborné“ až „nedostatečné“. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Výborná finanční kondice a výborný stav financí. Nejhůře velmi dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dostatečná finanční kondice nebo stav financí. Nedostatečná finanční kondice a zároveň stav financí.

Zdroj: www.cityfinance.cz

Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou2 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

Finanční kondice Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční.3

2

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, stavu finanční obnovy majetku… 3

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál.

S t r á n k a | 5 z 39


únor 2015

Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem4 je znalost vývoje, stavu trendu a potenciálu financí, poté lze stanovit finanční koncepci. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu.

Obrázek 1: Podstata řízení finančního zdraví města dle Cityfinance a.s.


4

www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 6 z 39


únor 2015

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které samospráva musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že samospráva realizovala daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém6. Města, městyse a obce financují opravy a havárie a pořizují nový majetek, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy, aniž by bylo známo, kolik majetku samospráva zvládne financovat a obnovovat. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje7 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru.

5

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.

6

Stejný problém řeší stát ve svých financích.

7

Tzn. kladné provozní saldo.

S t r á n k a | 7 z 39


únor 2015

Obrázek 2. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce

stav

majetku

–

údržba

Velikost katastru

Efektivita organizací a společností

Daň z nemovitostí Místní poplatky

Smlouvy – ceny vs. dodávky Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Vlastní činnost

Správa dluhu - vše a ceny dluhů

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace

Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice

Na výkon státní správy

Politika rozvoje a řízení projektů

Na provoz zařízení samosprávy

Obnova majetku

Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru

Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu

Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s.

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtem obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů, která se projeví okamžitě i v budoucnosti.

S t r á n k a | 8 z 39


únor 2015

Analýza Počet obyvatel8 města byl k 1. 1. 2014 celkem 25 140. Počet obyvatel města rychle stagnoval. Počet obyvatel poklesl za poslední 4 roky o 2393, což představuje ztrátu na daňových příjmech odpovídající částce přibližně 28 mil. Kč. Vliv úbytku počtu obyvatel představoval značný záporný dopad do daňových výnosů a stále se negativně projevuje. Průměrný roční záporný dopad úbytkem obyvatel činil za poslední 4 roky 7 mil. Kč. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Litvínova

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

30 000 25 000 20 000 15 000 10 000

5 000 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Počet zaměstnanců9, kteří mají v katastru města místo výkonu práce byl celkem za 4 roky lehce stagnující se znakem výkyvu po finanční krizi (2009). Počet zaměstnanců docílil v roce 2013 počtu 10463. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný spíše ze sociálního hlediska.

8

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 9

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.

S t r á n k a | 9 z 39


únor 2015

Počet žáků10 je důležitý údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Běžně vychází v ČR, že žák11 přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok, z toho 4/5 platí stát a kolem 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů. Litvínov je zřizovatelem školských zařízení, ve kterých bylo evidováno v roce 2013 celkem 2799 žáků a do rozpočtu města bylo převedeno na základě tohoto údaje v roce 2014 cca 22 mil. Kč daňových příjmů. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Litvínova Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 28 315 28 134 27 995 27 767 27 767 27 136 27 022 27 027 27 056 27 079 27 118 27 502 27 533 27 144 25 776 25 406 12 044 11 859 12 510 11 640 11 577 11 676 11 678 10 949 9 568 10 971 11 012 10 898 2 737 2 793 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Počet obyvatel 99,3 99,4 99,5 Počet zaměstnanců 98,5 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY

99,2

100,0

97,7 98,5

99,6 105,5

100,0 93,0

100,1 99,5

100,1 100,9

100,1 100,0

101,4 93,8

100,1 87,4

98,6 114,7

95,0 100,4

98,6 99,0

99,0 96,0

2010

2011

2012

2013

-389 -1 368

-370

-266

-2 393

338 -4 125 -16 032 -4 699 -3 605

-28 461

roční průměr

Změna počtu obyvatel

Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

-198

1998

2013 25 140 10 463 2 799 INDEXY průměr od 2010 97,8 102,5 tis.Kč za poslední 4 roky

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

-181

-139

-228

0

-631

-114

5

29

23

39

384

31

0 -4 562

-959

51

323

244

435

4 762

-1 947 -1 164

-900 -1 256

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Změnu počtu obyvatel v roce 2011 (viz tabulka výše) má částečně na svědomí v tom roce Českým statistickým úřadem provedené sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též užívána zkratka „RUD“).

10

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. 11

Je jedno, jestli ve škole nebo ve školce.

S t r á n k a | 10 z 39


únor 2015

Vývoj celkové bilance Litvínova ukazuje, že město hospodařilo za poslední 4 roky s příjmy nebo výdaji v rozpětí obratu od 414 do 592 mil. Kč ročně. Příjmy celkem za poslední 4 roky činily 2 mld. Kč a výdaje za stejné období 1,9 mld. Kč, takže město má za sebou do nového období přebytkové hospodaření 100 mil. Kč. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Litvínova tis. Kč 1997 1. Daňové příjmy 2. Nedaňové příjmy

2013

2014

187 317 180 988 181 323 152 980 222 265 196 198 227 402 273 593 301 077 286 992 302 696 341 064 300 382 287 816 302 072 322 655 344 576

340 759

75 126

1998

1999

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

97 496 102 395 100 500

72 440

72 710

64 337

51 596

48 370

63 454

64 489

60 081

60 294

55 098

36 028

25 499

82 298

23 671

99 568

70 968

78 403

28 485

18 870

20 694

8 484

5 414

19 530

7 479

76 741 118 729 143 687 237 273 275 261 344 979 338 861 229 046 237 482 215 354 231 433 197 008 259 780 221 473

90 157

58 918

97 635

Příjmy celkem

456 410 451 770 596 668 419 661 584 290 589 296 727 118 708 835 694 028 647 038 644 824 664 436 580 747 628 371 592 324 473 323 459 052

478 679

5. Běžné výdaje

316 269 297 719 360 456 381 279 511 577 520 979 567 636 615 130 504 237 511 223 500 184 539 476 537 394 515 080 530 786 361 120 336 181

331 900

3. Kapitálové příjmy

138 329 102 428 179 405

4. Přijaté dotace

55 638

6. Kapitálové výdaje

80 827 146 088

Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY

91 613 117 211

2000

86 039

17 338

95 769 154 796 156 129 157 037 107 735 117 884 140 703

137 446

397 096 443 807 457 682 467 318 607 345 675 775 723 765 772 167 611 972 629 108 640 888 633 633 672 969 644 537 587 381 414 657 428 320

469 346

7 963 138 985 -47 657 -23 055 -86 479

3 353 -63 332

82 055

17 931

3 936

94 157 135 575 129 457

56 596

30 802 -92 222 -16 166

53 537

32 806

92 139

59 314

97 227

22 357

4 943

58 666

30 732

9 333

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

průměr za poslední 4 roky 104,4

1. Daňové příjmy

INDEXY

104,6

96,6

100,2

84,4

145,3

88,3

115,9

120,3

110,0

95,3

105,5

112,7

88,1

95,8

105,0

106,8

106,8

98,9

2. Nedaňové příjmy

94,6

121,9

127,9

83,2

105,0

98,1

72,1

100,4

88,5

80,2

93,7

131,2

101,6

93,2

100,4

91,4

65,4

91,1

87,0


130,9

74,0

175,2

14,2

87,7

77,5

474,7

28,8

420,6

71,3

110,5

36,3

66,2

109,7

41,0

63,8

360,7

38,3

126,0

4. Přijaté dotace

87,6

137,9

154,7

121,0

165,1

116,0

125,3

98,2

67,6

103,7

90,7

107,5

85,1

131,9

85,3

40,7

65,4

165,7

89,3

Příjmy celkem

95,8

99,0

132,1

70,3

139,2

100,9

123,4

97,5

97,9

93,2

99,7

103,0

87,4

108,2

94,3

79,9

97,0

104,3

93,9

5. Běžné výdaje

95,7

94,1

121,1

105,8

134,2

101,8

109,0

108,4

82,0

101,4

97,8

107,9

99,6

95,8

103,0

68,0

93,1

98,7

90,7


97,1

180,7

66,6

88,5

111,3

161,6

100,9

100,6

68,6

109,4

119,4

66,9

144,0

95,5

0,0

94,6

172,1

149,2

104,0

Výdaje celkem

95,6

111,8

103,1

102,1

130,0

111,3

107,1

106,7

79,3

102,8

101,9

98,9

106,2

95,8

91,1

70,6

103,3

109,6

93,6

tis. Kč 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

286 992

302 696

341 064

300 382

287 816

302 072

322 655

344 576

340 759


51 596

48 370

63 454

64 489

60 081

60 294

55 098

36 028

32 806


70 968

78 403

28 485

18 870

20 694

8 484

5 414

19 530

7 479

4. Přijaté dotace

237 482

215 354

231 433

197 008

259 780

221 473

90 157

58 918

97 635

Příjmy celkem

647 038

644 824

664 436

580 747

628 371

592 324

473 323

459 052

478 679

5. Běžné výdaje

511 223

500 184

539 476

537 394

515 080

530 786

361 120

336 181

331 900


117 884

140 703

94 157

135 575

129 457

56 596

53 537

92 139

137 446

Výdaje celkem

629 108

640 888

633 633

672 969

644 537

587 381

414 657

428 320

469 346

30 732


Saldo příjmů a výdajů INDEXY


17 931

3 936

30 802

-92 222

-16 166

4 943

58 666

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

9 333

průměr za 10 let

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

průměr za poslední 4 roky

104,6

105,5

112,7

88,1

95,8

105,0

106,8

106,8

98,9

104,4

INDEXY


94,6

93,7

131,2

101,6

93,2

100,4

91,4

65,4

91,1

87,0


130,9

110,5

36,3

66,2

109,7

41,0

63,8

360,7

38,3

126,0

4. Přijaté dotace

87,6

90,7

107,5

85,1

131,9

85,3

40,7

65,4

165,7

89,3

Příjmy celkem

95,8

99,7

103,0

87,4

108,2

94,3

79,9

97,0

104,3

93,9

5. Běžné výdaje

95,7

97,8

107,9

99,6

95,8

103,0

68,0

93,1

98,7

90,7


97,1

119,4

66,9

144,0

95,5

0,0

94,6

172,1

149,2

104,0

Výdaje celkem

95,6

101,9

98,9

106,2

95,8

91,1

70,6

103,3

109,6

93,6

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 11 z 39


únor 2015

Město přišlo v důsledku hospodářské recese v roce 2009 řádově o 65 mil. Kč na daňových příjmech. To negativně ovlivnilo hospodaření roku 2009. Potvrzuje se také očekávání předchozích rozpočtových výhledů, že převažuje vliv poklesu počtu obyvatel města, což negativně ovlivňuje vývoj daňových příjmů. Rozpočty města byly od roku 2010 do 2014 výsledně přebytkové a kumulovaný přebytek za toto období činil 103 mil. Kč, což byl správný postup díky splátkám dluhů a pro přípravu na dotační období 2014 až 2020. Dlouhodobě však město kumulovalo z hlubší minulosti dluh. Deficitní tlaky vyvolaly zejména investice, ale také běžné výdaje na opravy a spoluúčast k investičním dotacím, stejně jako přebírání závazků za ztrátový provoz aquacentra. Město dle zákona hospodařilo rozpočtově správně. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Litvínova Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 200 000

150 000

100 000

50 000

0

-50 000

-100 000

-150 000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Saldo příjmů a 59 314 7 963 138 98 -47 65 -23 05 -86 47 3 353 -63 33 82 055 17 931 3 936 30 802 -92 22 -16 16 4 943 58 666 30 732 9 333 výdajů www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 12 z 39


únor 2015

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Litvínova Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 900 000

800 000 700 000

600 000 500 000

400 000 300 000

200 000 100 000

0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Výdaje celkem 397 09 443 80 457 68 467 31 607 34 675 77 723 76 772 16 611 97 629 10 640 88 633 63 672 96 644 53 587 38 414 65 428 32 469 34 Příjmy celkem 456 41 451 77 596 66 419 66 584 29 589 29 727 11 708 83 694 02 647 03 644 82 664 43 580 74 628 37 592 32 473 32 459 05 478 67 www.cityfinance.cz


V roce 2003 vznikly obce s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem, což se projevilo nárůstem transferů a v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv) a byl zde také dopad světové finanční krize. V roce 2012 se propadly příjmy a výdaje pouze opticky, a to proto, že došlo k odlivu sociálních transferů na úřady práce a tyto příjmy i výdaje již v roce 2012 nebyly součástí rozpočtu města. Celkové příjmy a výdaje měly od roku 2012 rostoucí trend, ale pozor na grafu dobře patrný fakt, že výdaje rostly rychleji než příjmy. Město totiž předfinancuje investice kryté dotacemi, ale je tu také značný vliv stagnace některých pravidelných příjmů nedotační povahy. Stále existuje hrozba relativně vysokých běžných výdajů ve vztahu k pravidelným (běžným) příjmům, a to vzhledem k úbytku obyvatel. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Litvínova Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v % 100%

800 000

4. Přijaté dotace

90%

700 000

80%

600 000

70%

500 000

60%

400 000

50%

3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy

40%

300 000

30%

200 000

20%

0

0%

rok

1. Daňové příjmy 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

10% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

100 000

rok

www.cityfinance.cz


Struktura příjmů města se výrazně stabilizovala. Posílila role daňových příjmů z 50 % na 70 %, což posílilo závislost příjmů města na vývoji ekonomiky

S t r á n k a | 13 z 39


únor 2015

ČR a klesl výrazně význam dotací, které ale opět posilují vlivem nárůstu dotačních investic. Výrazně stagnovaly příjmy z hazardu a ze skládky, které jsou součástí daňových příjmů. Zvýšilo se riziko stagnace daňových příjmů vlivem makroekonomické situace a oslabování měny i uváděným úbytkem obyvatel města. Město však dominantně podléhá na straně příjmů vlivům daňových změn a vnějšímu ekonomickému prostředí.12 Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Litvínov po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílí na hlavních sdílených daňových příjmech na rok 2015

Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně

Počtu obyvatel přepočtenéh o koeficientem 75,7%

Počtu žáků 9,8% Započtené výměře katastrálního území 0,9% Prostého počtu obyvatel 13,7%


12

Míněno např. změnu DPH vznikem třetí sazby a zrušení poklesu základní sazby, dále zhoršování podmínek pro živnostníky a omezování paušálů, růst administrativní zátěže, snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy a omezování podnikání. Budování sociálně slabší vrstvy, zanedbávání státní infrastruktury a perzekuce podnikatelů škodí obcím v celé ČR. Zvyšování státních výdajů na dávky, nezaměstnané a důchodce. Finanční znevýhodnění práce a podnikání, progresivní zdaňování manažerů firem odvádí manažery do zahraničí, zvyšování nepřímých daní spotřebních zatěžuje spotřebitele a klesají obraty producentů, na kterých obce neparticipují, ale ze zvyšování sociálního a zdravotního pojištění a nákladů, růstu nákladů státního dluhu obce rozhodně netěží nic dobrého atd. (poz. jde o názor zpracovatele)

S t r á n k a | 14 z 39


únor 2015

Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Litvínova Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Původní předpoklad ve starším rozpočtovém výhledu, kde jsme počítali se stagnací daňových příjmů, skutečnost roku 2014 potvrdila. Město činí dobře, když plánuje stagnační trend daňových příjmů také v rozpočtu na rok 2015. Graf 7: Struktura daňových příjmů Litvínova Vývoj struktury daňových příjmů

Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 100%

400000 350000

DZN

80%

300000 250000

POPLATKY

60% DPH

200000 40%

150000

DPPO

100000

20%

50000

DPFO

0

0% 2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz

Nedaňové příjmy města ve výši cca 27 mil. Kč ročně (rozpočet 2015) pochází především z oblastí navázaných na pronájmy majetku (cca 12 mil. Kč), odpadové hospodářství a další ekonomickou činnost apod. Ve většině oblastí, vyjma ekonomické činnosti (která se do rozpočtu promítá svým výsledkem) musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje města.

S t r á n k a | 15 z 39


únor 2015

Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 350 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů a snížených ostatních běžných příjmů), což je za normálních okolností většina příjmů města. Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Litvínova Mimořádné příjmy v tis. Kč

120 000 100 000 80 000 60 000

40 000 20 000 0

www.cityfinance.cz

3. Kapitálové příjmy:

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 82 298 23 671 99 568 70 968 78 403 28 485 18 870 20 694 8 484 5 414 19 530 7 479

42 Investiční přijaté dotace (transfery): 30 565 13 865 9 496 4 018 18 652 14 905 2 410 62 843 14 103 42 937 17 524 53 557 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Mimořádné příjmy města celkem od roku 2010 do roku 2014 dosáhly 190 mil. Kč investičních dotací a 62 mil. Kč kapitálových příjmů. Litvínov tedy získal od roku 2010 do roku 2014 celkem 252 mil. Kč mimořádných příjmů. Město vždy veškeré mimořádné příjmy investovalo, jak vidno z dalšího grafu. Celkem od roku 2010 do roku 2014 město investovalo 469 mil. Kč. Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje Litvínova Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč

www.cityfinance.cz

180 000

160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

112 863 37 536 109 065 74 987

97 055

43 390

21 279

83 536

22 587

48 351

37 054

61 037

6. Kapitálové výdaje: 156 129 157 037 107 735 117 884 140 703 94 157 135 575 129 457 56 596

53 537

92 139 137 446

Mimořádné příjmy

2003

2004

2005


S t r á n k a | 16 z 39


únor 2015

Výdaje měly strukturu s převahou provozních výdajů (běžných). Podíl běžných výdajů se město snažilo dlouhodobě redukovat (pozor. rok 2012 vliv odlivu sociálních transferů). Příliš vysoké běžné výdaje byly a jsou vždy rizikem, pokud nejsou směřovány do oprav majetku města a jsou konzumovány na provoz. Naproti tomu vysoký podíl investic nasměrovaný do budování majetku by mohl zapříčinit budoucí finanční problémy, protože jak stát, tak města trpí přebytkem majetku financovaného z veřejných zdrojů a nedobře udržovaného z často uváděného titulu (někdy oprávněně) nedostatku financí. Graf 10. Vývoj struktury výdajů Litvínova Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč

Vývoj struktury výdajů v %

900 000

100%

800 000

90%

700 000

80%

600 000

70%


60%

500 000

50%

400 000

40%

300 000

5. Běžné výdaje

30%

200 000

0%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

10%

0

rok

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

20%

100 000

rok

www.cityfinance.cz


Riziko investiční pasti je pro Litvínov patrné s ohledem na dotace. Do budoucna je třeba vnímat, že pro finance měst a obcí je riskantní strategie budování nového majetku, bez ohledu na původ financí. Výsledkem je totiž časem vyvolaný tlak na běžné výdaje13, zejména na provoz a obnovu (odpisy) vybudovaného majetku. Zvýšená investiční aktivita se může nakonec projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Pakliže budovaný majetek nepřináší ekonomický potenciál, vždy takové riziko roste. Pak může nakonec jak EU, stát, město, městys nebo obec přerůst své možnosti jak financovat vybudovaný majetek a neziskové provozy. Mnohá města i obce (stát naprosto jistě) si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má (netýká se finančních aktiv), tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze cash flow

13

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná.

S t r á n k a | 17 z 39


únor 2015

a finance na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova majetku je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích, což není případ Litvínova, ale riziko vždy existuje. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Litvínova Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč

www.cityfinance.cz

700 000 650 000 600 000 550 000 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Běžné příjmy (včetně 614 255 671 299 584 963 572 052 547 769 621 046 559 468 544 834 569 737 424 972 421 998 417 642 neinvestičních dotací)

Běžné výdaje 567 636 615 130 504 237 511 223 500 184 539 476 537 394 515 080 530 786 361 120 336 181 331 900 (provozní) Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Kladně lze hodnotit to, že město od roku 2010 do roku 2013 získalo opět kdysi ztracený finanční prostor. Všimněme si zdravé stagnace běžných výdajů, ale neopomeňme si povšimnout též stagnace běžných příjmů v roce 2014, která zradila snahu města o další (s ohledem na rizika žádoucí) posílení finanční kondice. Rok 2014 se tak stal prvním rokem v 5 leté řadě pouze udržujícím dosaženou dobrou finanční kondici. Graf 12. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Litvínova Roční změny běžných příjmů a běžných výdajů v tis.Kč 100 000 50 000 0 -50 000 -100 000 -150 000 www.cityfinance.cz

-200 000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 57 044 -86 336 -12 911 -24 283 73 277 -61 578 -14 634 24 903 -144 765 -2 974 -4 356 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 47 494 -110 893 6 986 -11 039 39 292 -2 082 -22 314 15 706 -169 666 -24 939 -4 281


Pro finance města by byla oslabující každá situace, při které by se běžné příjmy vyvíjely hůře než běžné výdaje za předpokladu, že by tato situace přetrvala. Město za posledních 5 let, vyjma roku 2014, který byl udržovacím, výrazně zlepšilo svou finanční kondici. Neskrýváme výtečné pocity nad výsledkem financí města v letech 2010 až 2014.

S t r á n k a | 18 z 39


únor 2015

Graf 13. Podrobnější vývoj běžných výdajů Litvínova Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

Neinvestiční nákupy v tis. Kč 120 000

250 000

100 000

200 000

80 000

150 000

60 000 100 000 40 000

50 000

20 000

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč

2014

2013

2012

2011

2010

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2009

Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč 200 000 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0

180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0

2003

2008

rok

rok

rok

2007

2006

2005

2004

0

2003

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok

POZ. V roce 2005 se změnily toky financí na školství a v roce 2012 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Velké poklesy příjmů a výdajů v těchto letech neovlivnila samospráva. Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

V roce 2005 stát změnil financování školství a, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům. Rok 2012 zase znamenal změnu financování sociálních transferů, proto zde klesly neinvestiční transfery obyvatelstvu. Trvalé riziko zhoršování finanční kondice Litvínova představují na straně výdajů hlavně platy a neinvestiční nákupy. S úbytkem obyvatel bude časem třeba přehodnotit výdaje a počet zaměstnanců zejména v organizacích a společnostech města. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce, městyse nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které samosprávě ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr ukazatel provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod.

S t r á n k a | 19 z 39


únor 2015

Provozní saldo slouží k tvorbě rezerv, splácí se z něho dluhy a vytváří zdroje na investice a budoucí opravy. Provozní saldo Litvínova se od roku 2009 trvale excelentně zlepšovalo a rok 2013 dopadl velmi dobře a rok 2014 udržel dobrý výsledek a podíl provozního salda na běžných příjmech se zvýšil z 20 % na 21 %, a to vlivem odlivu běžných příjmů. Provozní saldo dosáhlo bezmála 86 mil. Kč, tedy prakticky republikového průměru (měřeno podílem na běžných příjmech). Dle provozního salda byly uplynulé roky velmi dobré a Litvínov má před sebou těžký úkol udržet si kondici dobrého provozního salda s ohledem na rizika. Město již generuje dostatek prostředků na odpisy dlouhodobého majetku. Graf 14. Vývoj provozního salda Litvínova Provozní saldo v tis. Kč 100 000 90 000

85 817 85 742

81 569

80 726

80 000 70 000 60 000 50 000

63 853

60 828

56 169

47 584

46 619

38 951

40 000 29 755

30 000 22 074

20 000 10 000 0

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 46 619 56 169 80 726 60 828 47 584 81 569 22 074 29 755 38 951 63 853 85 817 85 742 www.cityfinance.cz


Tabulka 4. Vývoj provozního salda Litvínova Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2003 2004 2005 2006 2007 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 614 255 671 299 584 963 572 052 547 769 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) 567 636 615 130 504 237 511 223 500 184 Uhrazené splátky půjček -6 108 -13 181 -33 195 -16 270 -16 353 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 46 619 56 169 80 726 60 828 47 584 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 52 727 69 349 113 920 77 098 63 937 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 8% 8% 14% 11% 9% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 16% 17% 24% 20% 23% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 56 723 704 140 857 149 649 134 307 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů 109 451 126 073 114 625 217 955 213 586 + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 57 044 -86 336 -12 911 -24 283 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 47 494 -110 893 6 986 -11 039 Z hlediska vývoje finančního prostoru samosprávy (provozního salda) se jednalo o:

2008

2009

2010

2011

2012

2013

tis. Kč 2014

621 046 559 468 544 834 569 737 424 972 421 998 417 642 539 476 -16 438 81 569 98 008 13%

537 394 -10 677 22 074 32 750 4%

515 080 -63 840 29 755 93 594 5%

530 786 361 120 336 181 -26 400 -54 196 -22 065 38 951 63 853 85 817 65 351 118 048 107 882 7% 15% 20%

24% 17% 22% 18% 146 280 83 716 80 244 86 337

331 900 -29 694 85 742 115 436 21%

20% 24% 99 636 136 413 163 385

232 314 179 030 177 311 145 595 204 385 207 518 251 849 73 277 -61 578 -14 634 24 903 -144 765 -2 974 39 292 -2 082 -22 314 15 706 -169 666 -24 939

-4 356 -4 281

DOBRÝ DOBRÝ ŠPATNÝ ŠPATNÝ DOBRÝ ŠPATNÝ DOBRÝ DOBRÝ DOBRÝ DOBRÝ ŠPATNÝ ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK

Vysvětlení pojmů: Dobrý rok = finanční prostor samosprávy se zvětšil, tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný rok = opak)


S t r á n k a | 20 z 39


únor 2015

Graf 15: Provozní saldo a stav na bankovních účtech Litvínova Provozní saldo a stav na bankovních účtech 180 000 v tis. Kč 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 www.cityfinance.cz

0

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

46 619 52 727 56 723

56 169 69 349 704

80 726 113 920 140 857

60 828 77 098 149 649

47 584 63 937 134 307

81 569 98 008 146 280

22 074 32 750 83 716

29 755 93 594 80 244

38 951 65 351 86 337

63 853 118 048 99 636

85 817 107 882 136 413

85 742 115 436 163 385


Majetek Litvínova, přesněji jen stavby (viz rozvaha), lze hrubě odhadovat na 1,4 až 2 mld. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy a realitu). Velmi orientačně potřebuje město na odpisy dlouhodobého majetku14 cca 50 až 60 mil. Kč ročně (viz výsledovka). Pokud volíme obnovovací interval majetku typu staveb cca 50 let nebo vyjdeme z výsledovky. Tedy Litvínov potřebuje ročně na obnovu svého dlouhodobého majetku alespoň 50 mil. Kč ročně, a to je město schopné zajistit.

tis. Kč

Graf 16: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Litvínova 2 000 000 1 800 000 1 600 000 1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000 600 000 400 000 200 000 0

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 572 052 547 769 621 046 559 468 544 834 569 737 424 972 421 998 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 60 828 47 584 81 569 22 074 29 755 38 951 63 853 85 817 Stavby (tis. Kč) 1 430 344 1 441 128 1 502 568 1 620 854 1 760 499 1 259 328 1 398 378 1 437 642


14

Obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka).

S t r á n k a | 21 z 39


únor 2015

Graf 17. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Litvínova Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné výdaje Investice 539 476 537 394 515 080 530 786 511 223 500 184

621 046 572 052

559 468 544 834 569 737

547 769

424 972 421 998

361 120

336 181

129 457 117 884 140 703

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2006

2007

94 157

2008

135 575 56 596 53 537 2009

2010

2011

2012

92 139

2013


Litvínov má finanční rezervu15, jednalo se o částku cca 160 mil. Kč a město ji prakticky zapojuje do rozpracovaných investičních akcí a žádostí o dotace. Přesto město správně pracuje s finančními aktivy formou jejich uplatňování na kapitálových trzích. Ovšem zde se domníváme, že hlavní poradce JaT investiční společnost uplatňuje převážně vlastní kapitálové nástroje, což neeliminuje rizika správce. Kapitálovým investicím nahrály skutečnosti, bez kterých by nebylo dlouhodobé portfolio města dostatečně pestré, protože klade důraz na dluhopisy v eurech, kde dlouhodobé riziko roste16:  

pokles kurzu koruny vs. růst kurzu dolaru a jiných měn a nadále tlak ČNB na devalvaci národní měny dobrý vývoj ekonomiky a akcií USA v závěru roku 2014.

Doporučovali bychom o 35 mil. Kč posílit portfolio dlouhodobé likvidní kapitálové rezervy prostřednictvím licence dalšího správce. Tím se posílí jistota rezerv města snížením rizika správce a rizika měny a nástroje, kterážto rizika vzrostla. Celkově se tím stabilizuje finanční rezerva města a docílí se dlouhodobě její optimální výše pro krizové stavy a akutní potřebu.

15

ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M účty 068+231+236+241.

16

Krize v Řecku, výkup státních dluhopisů (deficitů) ECB, deficity a špatný stav ekonomiky Španělska, Itálie a Francie, stagnace predikce Německa, aktuální hrozba deflace EU a znehodnocování eura vůči dolaru.

S t r á n k a | 22 z 39


únor 2015

Finančním potenciálem města lze velmi hrubě a orientačně vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku předchozího roku a další likvidní finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů (dohromady převážně krátkodobý finanční majetek) spolu s provozním saldem roku po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů daného roku. Graf 18. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Litvínova OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku)

250 000 185 415 180 881

200 000

199 438

192 461 169 853

163 389

157 677 150 000 99 711

92 795 95 994

100 000

49 631

48 235 50 000

0 2003

2004

2005

2006

www.cityfinance.cz

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Výše uvedený finanční potenciál je zkreslený, protože nemůže uvádět potřebu oprav a investic města a zároveň cash flow dotací. Litvínov má dlouhodobý dluh17, jehož výše je v roce 2015 v rozpočtu plánovaná na cca 160 mil. Kč, ale hraje zde velký vliv cash flow dotací. Město správně využívá nástroje řízení likvidity. Strop bezpečné zadluženosti města se ozdravením a udržením dobré finanční kondice města nadále zvýšil na 250 mil. Kč18. Důležité je sdělení, že finance, tedy dluhy jsou pro obce

17

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M (účty 462 až 471).

18

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit.

S t r á n k a | 23 z 39


únor 2015

momentálně velmi levné a vyplatí se držet je na tzv. floatingových19 sazbách (odvozených od PRIBOR 3M, 6M nebo 12M), u kterých se město dostane na úrok PRIBOR plus 0,2 % p.a.20, což město moudře činí. Graf 19. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátek Litvínova Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč 57 715

48 154

63 840 54 196 45 359

45 021 31 801

27 594 15 363

2006

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

61 865

2007

2008

16 270 16 353 16 438

15 157

2009

2010

2011

2012

2013

29 694

26 400

2006

2014

2007

2008

22 065

10 677

2009

2010

2011

2012

2013

2014


Dlouhodobé pohledávky21 jsou velmi nízké a nehrají větší roli ve finančním výhledu, ale je třeba zajistit jejich nezvyšování. Graf 20. Zůstatky dlouhodobých pohledávek Litvínova Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 13 215

2010

9 630

2011

6 861

5 518

7 268

2012

2013

2014

19

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 20

Per annum (lat.) – ročně nebo za rok.

21

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.

S t r á n k a | 24 z 39


únor 2015

Závěr finanční analýzy Od poslední analýzy město své finanční zdraví zlepšilo udržením dobrého provozního salda. Finanční zdraví Litvínova hodnotíme jako velmi dobré (s plusem). Finanční kondice města je výborná a stav financí je velmi dobrý s existencí vnějších finančních rizik a menších vnitřních finančních rizik. Tabulka 5. Rating - hodnocení finančního zdraví Litvínova Celkové hodnocení Výborné Velmi dobré + Dobré Dostatečné Nedostatečné

Hodnocení finanční kondice ANO

Hodnocení stavu financí ANO

Zdroj: Cityfinance a.s.

Kladně hodnotíme především to, že město si zlepšilo provozní saldo docilováním úspor na velmi dobrou úroveň (průměr v ČR) a za poslední 4 roky existoval výborný trend financí. Provozní saldo město udrželo a stabilizovalo. Město také docílilo finančních rezerv a zajišťuje bezchybně cash flow. Slabinou a hrozbami financí jsou dluhy a rostoucí vnější rizika stagnace běžných příjmů (včetně úbytku obyvatel), rizika plynoucí z dotací, jisté riziko investiční pasti související s potenciálním budováním majetku a rizika související s nárůstem požadavků na rozpočet z neziskových a zájmových aktivit občanů, organizací a společností města. Doporučení stručně 

Doplnit likvidní portfolio finanční rezervy města o 35 mil. Kč a zároveň posílit finanční jistotu eliminací rizik správce, měny a nástroje. Tím zajistit diverzifikaci dlouhodobého portfolio finančních aktiv22



Konsolidovat majetek a zavést systém financování obnovy majetku;



Časem provést audit organizací a společností města zaměřený na účelnost, efektivitu a hospodárnost s cílem reagovat na úbytek obyvatel;

22

Doporučovali bychom část rezerv diverzifikovat i mimo nástroje a správce JaT, které se drží obecného dluhopisového trendu zaměřeného na euro, který může být sám o sobě rizikem bez vyvážení progresivní částí a zajištění větší měnové, teritoriální a nástrojové diverzifikace.

S t r á n k a | 25 z 39


únor 2015

SWOT financí Níže uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí. Tabulka 6. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí

Slabé stránky financí

Dobré provozní saldo města s tendencí stabilizace.

Dluh

Dobrý trend financí.

Úbytek příjmů z hazardu a skládky.

Finanční rezerva a její zajištění na kapitálovém trhu. Stabilní struktura příjmů, i když s riziky. Redukce běžných výdajů.

Příležitosti financí

Ohrožení (rizika) financí

Posílit a diverzifikovat portfolio rezerv.

Stagnace běžných příjmů města (pravidelných) – vlivem stagnace ekonomiky a počtu obyvatel města hrozí nadále spíše úbytek nebo velmi nízký nárůst pravidelných příjmů, zejména daňových příjmů a běžných dotací.

Uvážlivé využití dotací nového období.

Rizika plynoucí z dotací.

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu.

Riziko investiční pasti související s potenciálním budováním nového majetku. Riziko tlaku na výdaje z organizací a společností města apod. zdrojů.


S t r á n k a | 26 z 39


únor 2015

Rozpočtový výhled Město Litvínov bezpečně dostojí svým dosavadním závazkům. Definice finančního potenciálu města Litvínov (při dodržení rozpočtového výhledu) bude schopný od roku 2015 do roku 2019 vygenerovat 286 mil. Kč z provozního salda (vlastních příjmů po úhradě běžných výdajů). Na splátky dluhu bude potřebovat cca 85 mil. Kč, zbývá cca 201 mil. Kč na 5 let bez zapojení dotací a kapitálových příjmů. Podrobný rozpis základní finanční úvahy bez dotací a kapitálových příjmů uvádí tabulka. Na obnovu majetku bychom doporučili městu vyčleňovat alespoň 50 mil. Kč ročně (tedy 250 mil. Kč na 5 let, vycházíme z odpisů dlouhodobého majetku). V případě nejvyšší potřeby či nouze může město sáhnout k dlouhodobému úvěru až do bezpečné výše 250 mil. Kč, což považujeme za bezpečný strop zadluženosti. Město může navýšit limit úvěrové dostupnosti za účelem krytí investic a projektů z dotací a na řízení cash flow. Doporučení 1) Vyvážit portfolio finanční rezervy města o 35 mil. Kč doplněním majetkových aktiv a aktiv také mimo region EU, kde se riziko zvýšilo a zároveň posílit finanční jistotu doplněním dalšího správce, měn a nástrojů Město tím docílí vyšší jistoty a likvidity portfolia23. 2) Provést konsolidaci majetku a zvážit zavedení Plánu obnovy majetku a Fondu obnovy majetku, tedy systému financování obnovy majetku, který moudře zamyká prostředky potřebné na obnovu majetku (dle vzoru měst Benešov, Františkovy Lázně, Lanškroun, Žamberk…) 3) Časem provést audit organizací a společností města se zaměřením na účelnost efektivitu a hospodárnost a zohlednit při tom: a) úbytek obyvatel b) počet zaměstnanců c) rozsah majetku (zejména zatěžujícího rozpočet)

23

Doporučovali bychom doplnit do portfolia města otevřené podílové fondy s teritoriálním a měnovým rozprostřením velké části rezerv také mimo EU a doplnění portfolia o majetková aktiva se současnou diverzifikací rizika správce vyvážení progresivní částí a zajištění větší měnové, teritoriální a nástrojové diverzifikace.

S t r á n k a | 27 z 39


únor 2015

Východiska a předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu    

Stagnace běžných příjmů, ale ze základny vyšší o 19 mil. Kč oproti rozpočtu 2015; Pokles běžných výdajů o 23 mil. Kč oproti rozpočtu 2015 a jejich stagnace a udržení pod 326 mil. Kč; Splácení dlouhodobých dluhů; Udržení provozního salda alespoň na 18 % běžných příjmů.

S t r á n k a | 28 z 39


únor 2015

Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a další stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města. 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 50 mil. Kč24. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje25, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU dlouhodobých úvěrů je aktuálně 250 mil. Kč.

bezpečný

strop

zůstatku

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky viz. Tabulka 8. Rozpočtový výhled

24

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 25

S t r á n k a | 29 z 39


únor 2015

Dopady rozpočtového výhledu do financí Dodržení rozpočtového výhledu by mělo následující dopad do financí Litvínova. Graf 21. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Litvínova Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Běžné příjmy v tis. Kč

2015 2016 2017 2018 2019 2014 rozpoče výhled výhled výhled výhled t Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 572 052547 769621 046559 468544 834569 737424 972421 998417 642376 996396 850396 650395 550395 550 Běžné výdaje 511 223500 184539 476537 394515 080530 786361 120336 181331 900360 528336 830326 650325 550325 550

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013


S t r á n k a | 30 z 39


únor 2015

Tabulka 7. Výhled provozního salda Litvínova tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2015 2016 2017 2018 2019 2014 rozpočet výhled výhled výhled výhled

CELKEM 2016 až 2019

2010

2011

2012

2013

544 834

569 737

424 972

421 998 417 642

376 996 396 850 396 650 395 550 395 550

1 584 600

515 080

530 786

361 120

336 181 331 900

360 528 336 830 326 650 325 550 325 550

1 314 580

29 755

38 951

63 853

85 817

85 742

% Podíl provozního salda na běžných příjmech 5% 7% 15% 20% 21% Uhrazené splátky půjček 63 840 26 400 54 196 22 065 29 694 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -34 085 12 552 9 657 63 752 56 048 Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 80 244 86 337 99 636 136 413 163 385 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav e=c+d 49 631 92 795 95 994 163 389 192 461 na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) 1 760 499 1 259 328 1 398 378 1 437 642 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě NE NE NE ANO f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -3% 5% -25% -1% -1% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ -4% 3% -32% -7% -1% -14 634 24 903 -144 765 -2 974 -4 356 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) -22 314 15 706 -169 666 -24 939 -4 281 b c=a-b d

70 000

270 020

4% 15% 18% 18% 18% 10 000 15 000 20 000 20 000 20 000 6 468 45 020 50 000 50 000 50 000 113 701 158 721 208 721 258 721 308 721

75 000 195 020

16 468

60 020

70 000

70 000

169 853 158 721 208 721 258 721 308 721

-10% 9% -40 646 28 628

5% -7% 19 854 -23 698

0% -3% -200 -10 180

0% 0% -1 100 -1 100

0% 0% 0 0

18 554 -34 978


Graf 22: Výhled - provozního salda Litvínova PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

100 000 90 000

80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

29 755

38 951

63 853

85 817

85 742

16 468

60 020

70 000

70 000

70 000

www.cityfinance.cz


S t r á n k a | 31 z 39


únor 2015

Graf 23. Výhled finančního krytí běžného provozu Litvínova Výhled finančního krytí běžného provozu 600 000 500 000

tis. Kč

400 000 300 000 200 000 100 000

0 2010

2011

2012

2013

2014

2015 2016 rozpočet výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 544 834 569 737 424 972 421 998 417 642 376 996 396 850 396 650 395 550 395 550 Běžné výdaje (provozní) 515 080 530 786 361 120 336 181 331 900 360 528 336 830 326 650 325 550 325 550


Graf 24. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Litvínova OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku)

350 000

308 721

300 000

258 721

250 000

208 721

192 461

200 000

169 853

163 389

158 721

150 000 100 000

92 795

95 994

2011

2012

49 631 50 000 0 2010 www.cityfinance.cz

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

Finanční potenciál zahrnuje od 2015 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic.

Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.

S t r á n k a | 32 z 39


únor 2015

Příloha 1 Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201626. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

26



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován, vyjma krytí navržených projektů, z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což neznamená, že nemohou být využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Zpracovatel plánoval kapitálové příjmy i výdaje do výše uvedené v úvodu výhledu. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“

S t r á n k a | 33 z 39


únor 2015

Tabulka 8. Rozpočtový výhled Litvínova Rozpočtový výhled Litvínov ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 24 Přijaté splátky půjček 3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 5 Běžné výdaje 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 59 Ostatní neinvestiční výdaje

14 15 16 17 18 20

21 22 23 24 25 26 27 28

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!)

29 30 31 32 33 34

Údaje

5+6 VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

42 43 44

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 46

47 48 49 50 51

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) rozvaha

tis.Kč INDEXY 2015 2016 2017 2018 2019 průměr 2000 až 2013 2014 rozpoče výhled výhled výhled výhled 2013 344 576 340 759 302t 613 329 700 329 500 328 400 328 400 107,4 54 399 3 558 5 368 52 553 1 836 112 642 47 470 7 081 59 670 36 028 22 236

52 821 1 785 6 057 58 005 1 350 117 920 45 235 7 889 49 697 32 806 21 944

52 000 1 700 4 700 48 000 2 000 110 000 29 370 5 843 49 000 26 750 19 960 3 232

60 000 1 500 6 200 55 000 2 000 120 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

62 000 1 200 6 300 51 000 2 000 123 000 28 000 6 000 50 000 20 150 20 000

63 000 1 000 6 400 46 000 2 000 125 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

63 000 1 000 6 400 46 000 2 000 125 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

4 189

3 205

1 058

150

150

150

150

7 479 97 635 44 078 53 557

2 500 1 500 47 633 47 633 0

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

19 530 58 918 41 393 17 524 26 037

25 794

25 794

25 000

25 000

25 000

459 052 336 181 95 790 165 347 22 764 47 141

478 679 331 900 99 855 158 002 37 311 34 846

378 496 360 528 103 694 182 218 31 117 36 554

396 850 336 830 105 000 160 000 31 000 36 000

396 650 326 650 106 000 150 000 31 000 36 000

395 550 325 550 107 000 150 000 31 000 36 000

723

1 887

3 449

0

0

96,4 119,3 56,0 105,7 79,3 148,1 106,0 64,1 76,1 100,6 61,4 91,1

0,0 98,6

25 000 395 550 101,7 325 550 100,2 108 000 150 000 31 000 36 000

82,6 98,1 108,2 94,9 83,1 103,3

0

0

0,0

4 417

0

3 496

4 830

3 650

1 550

550

92 139

137 446

153 525

0

0

0

0

469 346 514 053 9 333 -135 557 417 642 376 996 331 900 360 528 85 742 16 468

336 830 60 020 396 850 336 830 60 020

326 650 70 000 396 650 326 650 70 000

325 550 70 000 395 550 325 550 70 000

428 320 30 732 421 998 336 181 85 817

93,9

2019/ 2014

325 550 100,4 69,4 70 000 750,1 395 550 107,5 94,7 325 550 Suma 2015 až 19 70 000 286 488 0

95 873 85 000

31 816

47 459

95 873

0

0

0

22 065 40 483 -30 732 490 868 490 868 0

29 694 27 098 -9 333 526 138 526 138 0

10 000 -49 684 135 557 474 369 474 369 0

15 000 45 020 -60 020 396 850 396 850 0

20 000 50 000 -70 000 396 650 396 650 0

20 000 50 000 -70 000 395 550 395 550 0

20 000 50 000 -70 000 395 550 102,4 395 550 101,1 0

136 413

163 385

113 701

158 721

208 721

258 721

308 721 Suma 2015 až 19

63 752

56 048

6 468

45 020

50 000

50 000

50 000

406 642

399 359

355 157

374 850

374 650

373 550

373 550

22 065

29 694

10 000

15 000

20 000

20 000

20 000

5,43%

7,44%

2,82%

4,00%

5,34%

5,35%

5,35%

27 594

45 359

131 232

116 232

96 232

76 232

56 232

5 518

7 268

6 000

6 000

6 000

5 000

5 000

1 437 642

75,2 75,2

201 488

tis. Kč Suma 2015 až 19

0

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

6 468

45 020

50 000

50 000

201 488

50 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 250 000

Vysvětlivky:

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce

Rozpočtový výhled Litvínov Zdroj: www.cityfinance.cz ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

286 992 48 153 14 098 2 863 52 999 2 765 85 525 47 771 11 755

302 696 53 763 7 991 3 286 59 658 993 90 367 52 034 14 126

341 064 50 762 15 249 4 149 72 000 4 204 103 052 57 218 13 034

300 382 48 850 2 228 4 096 50 976 3 255 102 730 56 983 10 005

287 816 48 840 5 503 4 124 50 248 1 793 108 396 54 146 6 329

302 072 322 655 S t r á50n105k 51 349 1 480 2 569 4 415 4 997 46 235 49 269 3 024 813 109 661 99 169 52 319 50 704 6 437 5 755

2015 2016 rozpoče výhled 344 576 340 759 302t 613 329 700

2013

2014

a 54|3993452z82139 52 000 3 558 5 368 52 553 1 836 112 642 47 470 7 081

1 785 6 057 58 005 1 350 117 920 45 235 7 889

1 700 4 700 48 000 2 000 110 000 29 370 5 843

60 000 1 500 6 200 55 000 2 000 120 000 29 000 6 000


únor 2015

Tabulka 9. Rozpočtový výhled Litvínova s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled Litvínov ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

Údaje

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 24 Přijaté splátky půjček 3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 5 Běžné výdaje 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 59 Ostatní neinvestiční výdaje

14 15 16 17 18 20

21 22 23 24 25 26 27 28

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!)

29 30 31 32 33 34

5+6 VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ

35


36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

42 43 44

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

tis.Kč 2015 2016 2017 2018 2019 rozpoče výhled výhled výhled výhled 344 576 340 759 302t 613 329 700 329 500 328 400 328 400

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

286 992 48 153 14 098 2 863 52 999 2 765 85 525 47 771 11 755 21 063 51 596 29 837

302 696 53 763 7 991 3 286 59 658 993 90 367 52 034 14 126 20 479 48 370 30 500

341 064 50 762 15 249 4 149 72 000 4 204 103 052 57 218 13 034 21 394 63 454 36 714

300 382 48 850 2 228 4 096 50 976 3 255 102 730 56 983 10 005 21 259 64 489 41 781

287 816 48 840 5 503 4 124 50 248 1 793 108 396 54 146 6 329 8 436 60 081 41 765

302 072 51 349 1 480 4 415 46 235 3 024 109 661 52 319 6 437 27 153 60 294 41 264

322 655 50 105 2 569 4 997 49 269 813 99 169 50 704 5 755 59 274 55 098 38 959

54 399 52 821 3 558 1 785 5 368 6 057 52 553 58 005 1 836 1 350 112 642 117 920 47 470 45 235 7 081 7 889 59 670 49 697 36 028 32 806 22 236 21 944

10 151

8 596

10 168

10 585

8 106

9 147

5 446

70 968 237 482 233 464 4 018

78 403 215 354 196 702 18 652

28 485 231 433 216 528 14 905

18 870 197 008 194 598 2 410

20 694 259 780 196 937 62 843

8 484 221 473 207 370 14 103

5 414 90 157 47 220 42 937

2014

52 000 1 700 4 700 48 000 2 000 110 000 29 370 5 843 49 000 26 750 19 960 3 232

60 000 1 500 6 200 55 000 2 000 120 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

62 000 1 200 6 300 51 000 2 000 123 000 28 000 6 000 50 000 20 150 20 000

63 000 1 000 6 400 46 000 2 000 125 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

63 000 1 000 6 400 46 000 2 000 125 000 29 000 6 000 50 000 20 150 20 000

3 205

1 058

150

150

150

150

19 530 58 918 41 393 17 524

7 479 97 635 44 078 53 557

2 500 1 500 47 633 47 633 0

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

0 47 000 47 000

26 037

25 794

25 794

25 000

25 000

25 000

25 000

459 052 478 679 336 181 331 900 95 790 99 855 165 347 158 002 22 764 37 311 47 141 34 846

378 496 360 528 103 694 182 218 31 117 36 554

396 850 336 830 105 000 160 000 31 000 36 000

396 650 326 650 106 000 150 000 31 000 36 000

395 550 325 550 107 000 150 000 31 000 36 000

395 550 325 550 108 000 150 000 31 000 36 000

4 189

228 131

35 313

36 392

37 413

37 317

31 245

30 504

647 038 511 223 71 719 140 472 12 228 55 389

644 824 500 184 80 905 174 922 15 521 53 520

664 436 539 476 91 871 197 964 34 003 46 603

580 747 537 394 95 533 194 866 31 531 46 995

628 371 515 080 103 776 175 085 34 858 50 433

592 324 530 786 99 952 185 251 28 661 52 997

473 323 361 120 94 436 186 201 23 808 40 171

181 225

149 667

153 649

141 865

141 814

153 898

492

723

1 887

3 449

0

0

0

0

50 190

25 649

15 387

26 604

9 114

10 027

16 011

4 417

0

3 496

4 830

3 650

1 550

550

117 884

140 703

94 157

135 575

129 457

56 596

53 537

92 139 137 446

153 525

0

0

0

0

629 108 17 931 572 052 511 223 60 828

640 888 3 936 547 769 500 184 47 584

633 633 30 802 621 046 539 476 81 569

672 969 -92 222 559 468 537 394 22 074

644 537 -16 166 544 834 515 080 29 755

587 381 4 943 569 737 530 786 38 951

414 657 58 666 424 972 361 120 63 853

428 320 469 346 514 053 30 732 9 333 -135 557 421 998 417 642 376 996 336 181 331 900 360 528 85 817 85 742 16 468

336 830 60 020 396 850 336 830 60 020

326 650 70 000 396 650 326 650 70 000

325 550 70 000 395 550 325 550 70 000

325 550 70 000 395 550 325 550 70 000

0

0

0

40 335

76 533

30 550

7 488

47 459

95 873

0

0

0

0

16 270 1 661 -17 931 647 038 647 038 0

16 353 -12 417 -3 936 644 824 644 824 0

16 438 14 364 -30 802 664 436 664 436 0

10 677 -62 563 92 222 621 082 621 082 0

63 840 -3 473 16 166 704 904 704 904 0

26 400 9 093 -4 943 622 874 622 874 0

54 196 11 959 -58 666 480 811 480 811 0

31 816

22 065 29 694 40 483 27 098 -30 732 -9 333 490 868 526 138 490 868 526 138 0 0

10 000 -49 684 135 557 474 369 474 369 0

15 000 45 020 -60 020 396 850 396 850 0

20 000 50 000 -70 000 396 650 396 650 0

20 000 50 000 -70 000 395 550 395 550 0

20 000 50 000 -70 000 395 550 395 550 0

149 649

134 307

146 280

83 716

80 244

86 337

99 636

136 413 163 385

308 721

44 558

31 231

65 131

11 397

-34 085

12 552

9 657

566 719

386 379

440 910

402 283

385 214

393 612

408 256

16 270

16 353

16 438

10 677

63 840

26 400

54 196

22 065

2,87%

4,23%

3,73%

2,65%

16,57%

6,71%

13,27%

5,43%

48 154

31 801

15 363

45 021

57 715

61 865

15 157

94 893

62 610

69 099

74 655

13 215

9 630

6 861

113 701

158 721

208 721

258 721

56 048

6 468

45 020

50 000

50 000

50 000

406 642 399 359

355 157

374 850

374 650

373 550

373 550

29 694

10 000

15 000

20 000

20 000

20 000

7,44%

2,82%

4,00%

5,34%

5,35%

5,35%

27 594

45 359

131 232

116 232

96 232

76 232

56 232

5 518

7 268

6 000

6 000

6 000

5 000

5 000

6 468

45 020

50 000

50 000

50 000

63 752

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) rozvaha

1 430 344 1 441 128 1 502 568 1 620 854 1 760 499 1 259 328 1 398 378 1 437 642

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 250 000



S t r á n k a | 35 z 39


únor 2015

Tabulka 10. Kumulovaný rozpočtový výhled Litvínova Rozpočtový výhled Litvínov ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

42 43 47 48 49 50 51

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO


35 36

Údaje

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

tis.Kč 2009

2010

2011

2012

300 382 64 489 18 870 197 008 194 598 2 410

287 816 60 081 20 694 259 780 196 937 62 843

302 072 60 294 8 484 221 473 207 370 14 103

322 655 55 098 5 414 90 157 47 220 42 937

2013 344 576 36 028 19 530 58 918 41 393 17 524

2015 rozpočet

2014 340 759 32 806 7 479 97 635 44 078 53 557

302 613 26 750 1 500 47 633 47 633 0

2016 výhled

2017 výhled

329 700 20 150 0 47 000 47 000 0

2018 výhled

329 500 20 150 0 47 000 47 000 0

průměr 2000 až 2013

2019 výhled

328 400 20 150 0 47 000 47 000 0

INDEXY

328 400 107,4 20 150 93,9 0 47 000 98,6 47 000 0

37 413

37 317

31 245

30 504

26 037

25 794

25 794

25 000

25 000

25 000

580 747 537 394

628 371 515 080

592 324 530 786

473 323 361 120

459 052 336 181

478 679 331 900

378 496 360 528

396 850 336 830

396 650 326 650

395 550 325 550

135 575

129 457

56 596

53 537

92 139

137 446

153 525

0

0

0

672 969 -92 222 559 468 537 394 22 074

644 537 -16 166 544 834 515 080 29 755

587 381 4 943 569 737 530 786 38 951

414 657 58 666 424 972 361 120 63 853

428 320 30 732 421 998 336 181 85 817

469 346 9 333 417 642 331 900 85 742

514 053 -135 557 376 996 360 528 16 468

336 830 60 020 396 850 336 830 60 020

326 650 70 000 396 650 326 650 70 000

325 550 70 000 395 550 325 550 70 000

40 335

76 533

30 550

7 488

31 816

47 459

95 873

0

0

0

0

10 677

63 840

26 400

54 196

22 065

29 694

10 000

15 000

20 000

20 000

20 000

83 716

80 244

86 337

99 636

136 413

163 385

113 701

158 721

208 721

258 721

11 397

-34 085

12 552

9 657

63 752

56 048

6 468

45 020

50 000

50 000

50 000

45 021

57 715

61 865

15 157

27 594

45 359

131 232

116 232

96 232

76 232

56 232

74 655

13 215

9 630

6 861

5 518

1 620 854 1 760 499 1 259 328 1 398 378

1 437 642

2019/ 2014

96,4 61,4 48,1

25 000 395 550 101,7 325 550 100,2

82,6 98,1

0 325 550 93,9 69,4 70 000 395 550 325 550 Suma 2015 až 18 70 000 286 488

95 873 85 000

308 721 Suma 2015 až 19

201 488

tis. Kč Suma 2014 až 18 0

0

0

0

0

0

6 468

45 020

50 000

50 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ


0

0

50 000

201 488

tis. Kč 250 000


S t r á n k a | 36 z 39


únor 2015

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA DLE CITYFINANCE A.S. ....................................................... 6 OBRÁZEK 2. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 8

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ .................................................................. 5 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU LITVÍNOVA ...................................... 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ LITVÍNOVA ................................................................ 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA LITVÍNOVA .............................................................................................. 20 TABULKA 5. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ LITVÍNOVA......................................................................... 25 TABULKA 6. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ..................................................... 26 TABULKA 7. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA LITVÍNOVA ............................................................................................ 31 TABULKA 8. ROZPOČTOVÝ VÝHLED LITVÍNOVA ..................................................................................................... 34 TABULKA 9. ROZPOČTOVÝ VÝHLED LITVÍNOVA S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ............................................ 35 TABULKA 10. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED LITVÍNOVA ............................................................................... 36

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU LITVÍNOVA ............................................. 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU LITVÍNOVA ...................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ LITVÍNOVA ...................................................................................................... 13 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ LITVÍNOVA ................................................................................................. 13 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE LITVÍNOV PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH NA ROK 2015............................................................................................ 14 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ LITVÍNOVA.................................................................................... 15 GRAF 7: STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ LITVÍNOVA ............................................................................................. 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ LITVÍNOVA .............................................................................................. 16 GRAF 9. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE LITVÍNOVA............................................................................. 16 GRAF 10. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ LITVÍNOVA.................................................................................................. 17 GRAF 11. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY LITVÍNOVA ..................................................................... 18 GRAF 12. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ LITVÍNOVA ................................................................ 18 GRAF 13. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ LITVÍNOVA.................................................................................. 19 GRAF 14. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA LITVÍNOVA ................................................................................................. 20 GRAF 15: PROVOZNÍ SALDO A STAV NA BANKOVNÍCH ÚČTECH LITVÍNOVA................................................................. 21 GRAF 16: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB LITVÍNOVA .......................................................... 21 GRAF 17. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC LITVÍNOVA............................................................. 22 GRAF 18. VÝVOJ OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU LITVÍNOVA ...................................................................... 23 GRAF 19. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTEK LITVÍNOVA..................................................................... 24 GRAF 20. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH POHLEDÁVEK LITVÍNOVA .............................................................................. 24 GRAF 21. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU LITVÍNOVA ................................................. 30 S t r á n k a | 37 z 39


únor 2015

GRAF 22: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA LITVÍNOVA ............................................................................................. 31 GRAF 23. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU LITVÍNOVA...................................................................... 32 GRAF 24. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ LITVÍNOVA ................................................................. 32

S t r á n k a | 38 z 39


únor 2015

Kontakt na zpracovatele Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a samospráv, spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Tvůrce systému financování obnovy majetku, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF a EFQM, strategickém a projektovém řízení dle mezinárodních standardů IPMA, nezávislý lektor a konzultant (více na www.cityfinance.cz).

S t r á n k a | 39 z 39

Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem

Recommend Documents