Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem

březen 2015

Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem na roky 2016 až 2018 platný pro rok 2015

Obsahuje:  analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  stanovení finančních možností města, včetně stropu bezpečné zadluženosti  nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví  doporučení

S t r á n k a | 1 z 38


březen 2015

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 3 Vybrané použité termíny ........................................................................... 4 Počet obyvatel ...................................................................................... 4 Počet žáků............................................................................................ 4 Počet zaměstnanců ................................................................................ 4 Provozní saldo ...................................................................................... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) .............................................. 5 Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) ........................ 5 Stav financí .......................................................................................... 5 Finanční kondice ................................................................................... 5 Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví ..................................... 6 Úvod do finančního hospodaření ................................................................ 7 Analýza .................................................................................................. 9 Závěr finanční analýzy ............................................................................ 24 Základní doporučení stručně ................................................................. 24 SWOT financí ...................................................................................... 25 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ........................................................................... 26 Definice finančního potenciálu města v letech 2015 až 2018 ........................ 26 Doporučení ........................................................................................... 26 Východiska a předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu ........................ 27 Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí ............................................ 28 Dopady rozpočtového výhledu do financí .................................................. 29 PŘÍLOHA 1 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM 32 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 36 Obrázky ................................................................................................ 36 Tabulky ................................................................................................ 36 Grafy ................................................................................................... 36 KONTAKT NA ZPRACOVATELE ................................................................ 38 Profesní profil zpracovatele ................................................................... 38

S t r á n k a | 2 z 38


březen 2015

Úvod Město Benešov (dále jen město nebo Benešov) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu vymezených v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů a věnuje se hrozbám s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na změny financí, zákonů, aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je také stanovena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj rozpočtování zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování materiálu bylo použito zejména těchto zdrojů:      



skutečnost roku 2014 a rozpočet města na rok 2015, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 186 ze dne 25. srpna 2014, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2015 až 2018 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován.

1

2 až 5 let

S t r á n k a | 3 z 38


březen 2015

Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo

S t r á n k a | 4 z 38


březen 2015

Analýza finančního zdraví (rating) Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Použili jsme stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv dle metodiky Cityfinance, a.s., která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností, je zaměřená na praxi samosprávy založenou současně na hodnocení stavu financí a finanční kondice samosprávy. Rating Cityfinance, a.s. vyhodnocuje nejen vstupy ze softwarových propočtů ukazatelů a trendů, ale stanovuje ho finanční specialista na samosprávy. Rating finančního zdraví může být v rozmezí „výborné“ až „nedostatečné“. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Výborná finanční kondice a výborný stav financí. Nejhůře velmi dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dostatečná finanční kondice nebo stav financí. Nedostatečná finanční kondice a zároveň stav financí.

Zdroj: www.cityfinance.cz

Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou2 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

Finanční kondice Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční.3

2

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, stavu finanční obnovy majetku… 3

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál.

S t r á n k a | 5 z 38


březen 2015

Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem4 je znalost vývoje, stavu trendu a potenciálu financí, poté lze stanovit finanční koncepci. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu.

Obrázek 1: Podstata řízení finančního zdraví města dle Cityfinance a.s.


4

www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 6 z 38


březen 2015

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které samospráva musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že samospráva realizovala daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém6. Města, městyse a obce financují opravy a havárie a pořizují nový majetek, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy, aniž by bylo známo, kolik majetku samospráva zvládne financovat a obnovovat. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje7 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru.

5

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.

6

Stejný problém řeší stát ve svých financích.

7

Tzn. kladné provozní saldo.

S t r á n k a | 7 z 38


březen 2015

Obrázek 2. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce

stav

majetku

–

údržba

Velikost katastru

Efektivita organizací a společností

Daň z nemovitostí Místní poplatky

Smlouvy – ceny vs. dodávky Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Vlastní činnost

Správa dluhu - vše a ceny dluhů

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace

Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice

Na výkon státní správy

Politika rozvoje a řízení projektů

Na provoz zařízení samosprávy

Obnova majetku

Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru

Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu

Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s.

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtem obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů, která se projeví okamžitě i v delším časovém úseku v závislosti na povaze výdaje. Je třeba obezřetně regulovat výdaje, které generují nové požadavky na výdaje a rezervy v dalších letech.

S t r á n k a | 8 z 38


březen 2015

Analýza Počet obyvatel8 města byl k 1. 1. 2014 celkem 16 520 a byl stabilní. Počet obyvatel za poslední 4 roky mírně vzrostl (o 138 obyvatel). Důsledkem této malé změny byl pozitivní dopad do ročních daňových příjmů ve výši cca 1,5 mil. Kč. Stabilní počet obyvatel zakládá větší jistotu města ve sdílených daňových výnosech oproti republikovému vývoji. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Benešova

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

18 000 16 000 14 000

12 000 10 000 8 000 6 000 4 000

2 000 0 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Počet zaměstnanců9, kteří mají v katastru města místo výkonu práce byl celkem za 4 roky také pozitivní se znakem výkyvu po finanční krizi (2009). Od roku 2010 se počet zaměstnanců zvýšil o 507. V roce 2013 bylo v katastru města celkem zaměstnáno 11 580 osob. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný spíše ze sociálního hlediska.

8

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 9

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.

S t r á n k a | 9 z 38


březen 2015

Počet žáků10 je důležitý údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Běžně vychází v ČR, že žák11 přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok, z toho 4/5 platí stát a kolem 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů. Benešov je zřizovatelem školských zařízení, ve kterých bylo evidováno v roce 2013 celkem 2512 žáků a do rozpočtu města bylo převedeno na základě tohoto údaje v roce 2014 cca 20 mil. Kč daňových příjmů. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Benešova 1997 Počet obyvatel

2012

2013

16 100 16 073 16 113 16 417 16 417 16 277 16 257 16 208 16 245 16 247 16 375 16 395 16 382 16 343 16 460 16 541

1998

1999

2000

16 520

11 922 12 402 11 163 10 931 11 527 11 192 11 364 11 862 11 087 11 073 11 279 11 110

11 580


2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Počet žáků INDEXY

2011

2 331

2 372

2 512

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

Počet obyvatel

100,2


100,4

1998

1999

2000

2001

99,8

100,2

101,9

100,0

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

průměr od 2010

99,1

99,9

99,7

100,2

100,0

100,8

100,1

99,9

99,8

100,7

100,5

99,9

100,2

104,0

90,0

97,9

105,5

97,1

101,5

104,4

93,5

99,9

101,9

98,5

104,2

101,1

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY

Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

tis.Kč

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

za poslední 4 roky

26

-27

40

304

0

-140

-20

-49

37

2

128

20

-13

-39

117

81

-21

138

258

-158

274

2 438

0

-1 269

-202

-558

422

22

1 512

272

-155

-462

1 340

958

-309

1 527

roční průměr

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Změnu počtu obyvatel v roce 2011 (viz tabulka výše) má částečně na svědomí v tom roce Českým statistickým úřadem provedené sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též užívána zkratka „RUD“).

10

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. 11

Je jedno, jestli ve škole nebo ve školce.

S t r á n k a | 10 z 38


březen 2015

Vývoj celkové bilance Benešova ukazuje, že město hospodařilo za poslední 4 roky s příjmy nebo výdaji v rozpětí obratu od 315 do 595 mil. Kč ročně. Příjmy celkem za poslední 4 roky činily 1 750 mil. Kč a výdaje za stejné období 1 661 mld. Kč. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Benešova tis. Kč 1997 1. Daňové příjmy

101 098

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2013

2014

93 915 110 441 131 664 121 951 147 507 164 282 184 468 185 194 181 775 193 414 222 572 195 066 193 443 188 469 195 663 227 625

242 893

2. Nedaňové příjmy

68 345

78 376

85 907

89 315 102 933 107 911 105 781 108 974

97 476 109 314 128 981 142 031

3. Kapitálové příjmy

13 426

17 570

34 319

14 525

26 151

22 572

15 697

11 713

4. Přijaté dotace

38 470

22 438

28 081

34 486

42 168

56 822 163 980 160 249

88 911

2009

2010

2011

2012

14 096

14 753

15 360

14 733

18 341

8 943

5 885

4 692

5 137

3 798

6 208

99 319 182 473

327 335

Příjmy celkem

221 339 212 297 258 748 269 991 293 204 334 812 470 907 469 388 383 293 384 045 482 022 517 305 435 747 401 593 407 615 314 852 432 237

594 923

5. Běžné výdaje

149 434 151 450 162 187 180 735 201 703 231 224 341 858 366 596 286 156 301 078 356 647 386 299 327 115 302 454 315 641 238 544 245 523

262 564

6. Kapitálové výdaje

60 351

Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY

94 508

88 284 120 988

58 179

17 538

36 498

20 348

-21 849

33 795

-1 926

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

průměr za poslední 4 roky

1. Daňové příjmy

1999

2000

-5 339

92 101 107 837

-9 134

1998

36 796

91 697

5 439

průměr za 10 let

19 134 -12 968

92 252 108 131

86 754 151 433 144 106 217 642 187 513 199 093

18 487

581 837

739

72 368 116 556

8 596

319 273

26 183

88 516

8 194

209 784 217 747 232 565 269 252 274 071 347 780 434 110 474 727 377 853 393 179 464 484 480 807 415 399 423 443 373 820 316 778 397 866 -5 449

70 378

6 202

78 234 152 343

11 554

66 297

36 864

2001

2002

2003

2004

2005

34 371

13 086 INDEXY

103,7

92,9

117,6

119,2

92,6

121,0

111,4

112,3

100,4

98,2

106,4

115,1

87,6

99,2

97,4

103,8

116,3

106,7

106,1


97,2

114,7

109,6

104,0

115,2

104,8

98,0

103,0

89,4

112,1

118,0

110,1

9,9

104,7

104,1

95,9

124,5

100,8

106,3


84,0

130,9

195,3

42,3

180,0

86,3

163,3

42,6

74,6

53,0

132,1

104,9

104,0

65,8

79,7

109,5

73,9

163,4

106,6

4. Přijaté dotace

109,7

58,3

125,2

122,8

122,3

134,8

288,6

97,7

55,5

97,6

174,6

95,2

151,0

86,2

106,2

49,9

183,7

179,4

129,8

Příjmy celkem

100,7

95,9

121,9

104,3

108,6

114,2

140,6

99,7

81,7

100,2

125,5

107,3

84,2

92,2

101,5

77,2

137,3

137,6

113,4

5. Běžné výdaje

97,7

101,3

107,1

111,4

111,6

114,6

147,8

107,2

78,1

105,2

118,5

108,3

84,7

92,5

104,4

75,6

102,9

106,9

97,5


106,7

109,9

106,2

125,8

81,8

161,1

79,1

117,2

84,8

100,4

117,1

87,6

93,4

137,0

0,0

134,5

194,7

209,6

134,7

Výdaje celkem

100,2

103,8

106,8

115,8

101,8

126,9

124,8

109,4

79,6

104,1

118,1

103,5

86,4

101,9

88,3

84,7

125,6

146,2

111,2

tis. Kč 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014


181 775

193 414

222 572

195 066

193 443

188 469

195 663

227 625

242 893


109 314

128 981

142 031

14 096

14 753

15 360

14 733

18 341

18 487


6 202

8 194

8 596

8 943

5 885

4 692

5 137

3 798

6 208

86 754

151 433

144 106

217 642

187 513

199 093

99 319

182 473

327 335

Příjmy celkem

384 045

482 022

517 305

435 747

401 593

407 615

314 852

432 237

594 923

5. Běžné výdaje

301 078

356 647

386 299

327 115

302 454

315 641

238 544

245 523

262 564

92 101

107 837

94 508

88 284

120 988

58 179

78 234

152 343

319 273

393 179

464 484

480 807

415 399

423 443

373 820

316 778

397 866

581 837

34 371

4. Přijaté dotace

6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů

-9 134

17 538

36 498

20 348

-21 849

33 795

-1 926

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

průměr za poslední 4 roky

103,7

106,4

115,1

87,6

99,2

97,4

103,8

116,3

106,7

106,1


97,2

118,0

110,1

9,9

104,7

104,1

95,9

124,5

100,8

106,3


84,0

132,1

104,9

104,0

65,8

79,7

109,5

73,9

163,4

106,6

4. Přijaté dotace

109,7

174,6

95,2

151,0

86,2

106,2

49,9

183,7

179,4

129,8

Příjmy celkem

100,7

125,5

107,3

84,2

92,2

101,5

77,2

137,3

137,6

113,4

5. Běžné výdaje

97,7

118,5

108,3

84,7

92,5

104,4

75,6

102,9

106,9

97,5


106,7

117,1

87,6

93,4

137,0

0,0

134,5

194,7

209,6

134,7

Výdaje celkem

100,2

118,1

103,5

86,4

101,9

88,3

84,7

125,6

146,2

111,2

INDEXY


13 086 INDEXY

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 11 z 38


březen 2015

Město přišlo v důsledku hospodářské recese v roce 2009 řádově o 50 mil. Kč na daňových příjmech oproti původnímu předpokladu. To negativně ovlivnilo hospodaření roku 2009. Rozpočty města byly dlouhodobě od roku 2007, tedy za uplynulých 8 let v součtu přebytkové ve výši 132 mil. Kč. Přebytek byl dosažen také za poslední 4 roky, a to v celkové výši 79 mil. Kč. Deficitní tlaky vyvolávají zejména velké investice a spoluúčast k investičním dotacím, které město vyrovnává z příjmů. Město dle zákona hospodařilo rozpočtově příkladně. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Benešova Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 40 000

30 000

20 000

10 000

0

-10 000

-20 000

-30 000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Saldo příjmů a 11 554 -5 449 26 183 739 19 134 -12 96 36 796 -5 339 5 439 -9 134 17 538 36 498 20 348 -21 84 33 795 -1 926 34 371 13 086 výdajů www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 12 z 38


březen 2015

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Benešova Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000

200 000 100 000 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Výdaje celkem 209 78 217 74 232 56 269 25 274 07 347 78 434 11 474 72 377 85 393 17 464 48 480 80 415 39 423 44 373 82 316 77 397 86 581 83 Příjmy celkem 221 33 212 29 258 74 269 99 293 20 334 81 470 90 469 38 383 29 384 04 482 02 517 30 435 74 401 59 407 61 314 85 432 23 594 92 www.cityfinance.cz


V roce 2003 vznikly obce s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem, což se projevilo nárůstem transferů a v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv) a byl zde také dopad světové finanční krize roku 2009. V roce 2012 se propadly příjmy a výdaje pouze opticky, a to proto, že došlo k odlivu sociálních transferů na úřady práce a tyto příjmy i výdaje již v roce 2012 nebyly součástí rozpočtu města. Celkové příjmy a výdaje měly od roku 2012 rostoucí trend. Město někdy musí předfinancovat investice kryté dotacemi, ale je tu také cítit vliv náznaku počínající stagnace některých pravidelných příjmů nedotační povahy, což bude patrné v dalším rozboru příjmů. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Benešova Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v % 100%

700 000

4. Přijaté dotace

90% 600 000

80% 70%

500 000


60%

400 000

50%

300 000

40%

200 000

30%


20%

100 000


10%

0

rok

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0%

rok

www.cityfinance.cz


Struktura příjmů města byla stabilní. Posílila role daňových příjmů, i když opticky vytlačovaná dotacemi, ovšem podstatná část z nich pochází s převodů z hospodářské činnosti města. Význam dotací je silný také díky schopnosti města čerpat dotace a financovat větší akce. Vlivem poměrně nepříznivé vnější

S t r á n k a | 13 z 38


březen 2015

ekonomické situace ČR se zvýšilo riziko stagnace daňových příjmů. Město značně na straně podléhá vlivům daňových změn a vnějšímu ekonomickému prostředí.12 Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Benešov po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílí na hlavních sdílených daňových příjmech na rok 2015

Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně

Počtu obyvatel přepočtenéh o koeficientem 72,7%

Počtu žáků 12,5% Započtené výměře katastrálního území 1,6% Prostého počtu obyvatel 13,2%


12

Míněno např. změnu DPH vznikem třetí sazby a zrušení poklesu základní sazby, dále zhoršování podmínek pro živnostníky a omezování paušálů, růst administrativní zátěže, snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy a omezování podnikání. Budování sociálně slabší vrstvy, zanedbávání státní infrastruktury a perzekuce podnikatelů škodí obcím v celé ČR. Zvyšování státních výdajů na dávky, nezaměstnané a důchodce. Finanční znevýhodnění práce a podnikání, progresivní zdaňování manažerů firem odvádí manažery do zahraničí, zvyšování nepřímých daní spotřebních zatěžuje spotřebitele a klesají obraty producentů, na kterých obce neparticipují, ale ze zvyšování sociálního a zdravotního pojištění a nákladů, růstu nákladů státního dluhu obce rozhodně netěží nic dobrého atd. (poz. jde o názor zpracovatele)

S t r á n k a | 14 z 38


březen 2015

Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Benešova Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Po novele RUD, která městu přinesla do daňových příjmů 20 mil. Kč dle kritéria počtu žáků, ale také, což na grafu není vidět, jej připravila o dotační příjmy v této oblasti. Celkově se novela RUD po zohlednění tohoto vlivu projevila spíše neutrálně. Náznak stagnace příjmů můžeme spatřovat na skutečnostech 2014, ale je těžké je předpovědět s jistotou. MF ČR je sice vysoce pozitivní, ale město činilo a činí dobře, když plánuje stagnační trend daňových příjmů (také v rozpočtu na rok 2015). Graf 7: Struktura daňových příjmů Benešova Vývoj struktury daňových příjmů

Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 300000

100%

250000

80%

200000

DZN POPLATKY

60%

DPH

150000 40%

100000

DPPO

50000

20%

0

0%

DPFO 2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 15 z 38


březen 2015

Nedaňové příjmy města ve výši cca 18 mil. Kč ročně (skutečnost 2014) pochází především z oblastí navázaných na vlastní činnost, vstupné z koupadel, pronájmy majetku, odpadové hospodářství apod. Ve většině oblastí, vyjma ekonomické činnosti (která se do rozpočtu promítá svým výsledkem) musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje města. Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 300 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů a snížených ostatních běžných příjmů), což je za normálních okolností většina příjmů města. Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Benešova Mimořádné příjmy v tis. Kč

160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000

40 000 20 000

0 3. Kapitálové příjmy:

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 36 864 15 697 11 713 6 202 8 194 8 596 8 943 5 885 4 692 5 137 3 798 6 208

42 Investiční přijaté dotace (transfery): 5 911 5 620 20 794 8 138 15 500 3 131 28 509 248

7 314 6 490 41 254134 916


Mimořádné příjmy města celkem od roku 2010 do roku 2014 dosáhly 190 mil. Kč investičních dotací a 26 mil. Kč kapitálových příjmů. Benešov tedy získal od roku 2010 do roku 2014 celkem 216 mil. Kč mimořádných příjmů. Město vždy veškeré mimořádné příjmy investovalo, jak vidno z dalšího grafu. Celkem od roku 2010 do roku 2014 město investovalo 729 mil. Kč. Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje Benešova Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 Mimořádné příjmy

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

42 776

21 317

32 506

14 340

23 694

11 727

37 452

6 132

12 006

11 627

6. Kapitálové výdaje: 92 252 108 131 91 697

92 101 107 837 94 508

88 284 120 988 58 179

2013

2014

45 052 141 124

78 234 152 343 319 273


S t r á n k a | 16 z 38


březen 2015

Výdaje měly strukturu s převahou provozních výdajů (běžných), ale zvýšená investiční aktivita města je zřetelně patrná. Podíl běžných výdajů město celkem bez komplikací zvládlo dlouhodobě regulovat (pozor. v roce 2012 je vliv odlivu sociálních transferů). Obecně vysoké běžné výdaje jsou vždy rizikem, pokud nejsou směřovány do oprav majetku města a jsou konzumovány na provoz, což naštěstí není případ Benešova. Naproti tomu vysoký podíl investic nasměrovaný do budování majetku by mohl někdy zapříčinit budoucí finanční problémy, protože jak stát, tak města trpí akutním přebytkem majetku financovaného z veřejných zdrojů a nedobře udržovaného z často uváděného titulu (jen někdy oprávněně) nedostatku financí. Graf 10. Vývoj struktury výdajů Benešova Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč 700 000

Vývoj struktury výdajů v % 100%

90%

600 000

80% 500 000

70%

400 000

60%


50%

300 000

40%

5. Běžné výdaje

30%

200 000

20%

100 000

10%

rok

0% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

rok

www.cityfinance.cz


Riziko investiční pasti je pro Benešov pouze slabě patrné s ohledem na dotace. Do budoucna je třeba vnímat, že pro finance měst a obcí je riskantní strategie budování nového majetku, bez ohledu na původ financí. Výsledkem je totiž časem vyvolaný tlak na běžné výdaje13, zejména na provoz a obnovu (odpisy) vybudovaného majetku. Zvýšená investiční aktivita se může nakonec projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Pakliže budovaný majetek nepřináší ekonomický potenciál, vždy takové riziko roste. Pak může nakonec jak EU, stát, město, městys nebo obec přerůst své možnosti jak financovat vybudovaný majetek a neziskové provozy. Mnohá města i obce (stát naprosto jistě) si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má (netýká se finančních aktiv), tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu

13

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná.

S t r á n k a | 17 z 38


březen 2015

(týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze cash flow a finance na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova majetku je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích, což opět aktuálně není případ Benešova, ale riziko vždy existuje, proto to zde uvádíme. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Benešova Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč

www.cityfinance.cz

600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Běžné příjmy (včetně 428 131 448 071 350 786 369 705 458 328 505 578 398 295 395 461 395 609 303 225 387 185 453 799 neinvestičních dotací) Běžné výdaje 341 858 366 596 286 156 301 078 356 647 386 299 327 115 302 454 315 641 238 544 245 523 262 564 (provozní) Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Všimněme si zdravé regulace běžných výdajů, ale neopomeňme si povšimnout též růstu běžných příjmů. Město absolvovalo zatím velmi úspěšné období z hlediska poměru řízení běžných příjmů a běžných výdajů. Graf 12. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Benešova Roční změny běžných příjmů a běžných výdajů v tis.Kč 100 000 50 000 0 -50 000 -100 000 www.cityfinance.cz

-150 000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 19 940 -97 285 18 918 88 623 47 250 -107 283 -2 834 148 -92 384 83 960 66 614 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 24 738 -80 440 14 922 55 570 29 652 -59 184 -24 660 13 187 -77 097 6 979 17 041


Pro finance města je oslabující každá situace, při které se běžné příjmy vyvíjely hůře než běžné výdaje za předpokladu, že by tato situace přetrvala. Městu se za uplynulé 4 roky zvýšily běžné příjmy o 58 mil. Kč a běžné výdaje klesly o 49 mil. Kč (pozor, obsahuje vliv transferů). Výsledkem je, že město si za poslední 4 roky zlepšilo svou finanční kondici o 107 mil. Kč (pozor však na velký vliv hospodářské činnosti). Neskrýváme dobré pocity nad výsledkem financí města.

S t r á n k a | 18 z 38


březen 2015

Graf 13. Podrobnější vývoj běžných výdajů Benešova Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

Neinvestiční nákupy v tis. Kč 90 000

140 000

80 000

120 000

70 000

100 000

60 000

80 000

50 000

60 000

40 000

40 000

30 000

20 000

20 000

10 000

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč

2014

2013

2012

2011

2010

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

0

2008

20 000

2007

40 000

2006

60 000

2005

80 000

2004

100 000

2003

120 000

2003

2009

Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0

140 000

rok

2008

rok

rok

www.cityfinance.cz

2007

2006

2005

2004

0

2003

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok

POZ. V roce 2005 se změnily toky financí na školství a v roce 2012 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Velké poklesy příjmů a výdajů v těchto letech neovlivnila samospráva. Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

V roce 2005 stát změnil financování školství a, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům. Rok 2012 zase znamenal změnu financování sociálních transferů, proto zde klesly neinvestiční transfery obyvatelstvu. Zvýšené riziko zhoršování finanční kondice Benešova představují hlavně neinvestiční nákupy a transfery. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce, městyse nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které samosprávě ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr ukazatel provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod.

S t r á n k a | 19 z 38


březen 2015

Provozní saldo slouží k tvorbě rezerv, splácí se z něho dluhy a vytváří zdroje na investice a budoucí opravy. Provozní saldo Benešova ovlivňovalo „optické“ dotování z ekonomické činnosti bytového hospodářství, nebytového hospodářství a z pozemků. „Optické“ proto, že se tyto výnosy jeví jako zisky i když jimi fakticky nejsou. Město však zavedlo systém financování obnovy majetku, čímž tento negativní vliv eliminovalo. Provozní saldo v roce 2014 bylo excelentní. Poslední 3 roky byly ve znamení neustálého zlepšování již tak dobré finanční kondice města, ovšem existuje tu znatelné dotování příjmu (lze přirovnat k dopingu) z ekonomické činnosti. Nic to však nemění na excelentním výsledku a trendu za uplynulé 3 roky. Standardní výše provozního salda je na úrovni v rozpětí 150 až 200 mil. Kč (cca 37% běžných příjmů. Průměr v ČR je cca 25 %). Dle provozního salda byly uplynulé roky excelentní a Benešov má před sebou těžký úkol udržet si kondici výborného provozního salda s ohledem na rizika. Město trvale generuje dostatek prostředků na odpisy a vytváří fond obnovy dlouhodobého majetku. Graf 14. Vývoj provozního salda Benešova Provozní saldo v tis. Kč 250 000 191 235

200 000 141 662

150 000 119 279 101 681 100 000

86 273

93 007

81 475 64 631

68 627

71 180

79 968 64 681

50 000

www.cityfinance.cz

0

2003

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 86 273

2004

2005

2006

81 475

64 631

68 627

2007

2008

101 681 119 279

2009

2010

2011

2012

71 180

93 007

79 968

64 681

2013

2014

141 662 191 235


Tabulka 4. Vývoj provozního salda Benešova Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

tis. Kč 2014

428 131 448 071 350 786 369 705 458 328 505 578 398 295 395 461 395 609 303 225 387 185 453 799 341 858 366 596 286 156 301 078 356 647 386 299 327 115 302 454 315 641 238 544 245 523 262 564 -3 221 -9 831 -3 444 -2 422 -2 422 -2 422 -2 422 -2 422 -2 422 -3 026 0 0 86 273 81 475 64 631 68 627 101 681 119 279 71 180 93 007 79 968 64 681 141 662 191 235 83 052 71 644 61 187 66 205 99 259 116 857 68 759 90 585 77 546 61 654 141 662 191 235 20% 18% 18% 19% 22% 24% 18% 24% 20% 21% 37% 42% 16% 93 899

17% 1 752

176 951 165 543 19 940 24 738

24% 80 724

20% 69 169

23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 91 285 125 362 143 289 119 018 150 391 105 438 139 809 196 670

62 939 146 930 168 428 208 142 194 121 233 874 196 565 212 045 247 100 331 045 -97 285 -80 440

18 918 14 922

88 623 55 570

47 250 -107 283 29 652 -59 184

-2 834 -24 660

148 13 187

-92 384 -77 097

83 960 6 979

66 614 17 041

tis. Kč Suma od 2012 58 190 -53 077


Určité riziko ve vývoji provozního salda tu je v hrozbě poklesu běžných příjmů.

S t r á n k a | 20 z 38


březen 2015

Graf 15: Provozní saldo a stav na bankovních účtech Benešova Provozní saldo a stav na bankovních účtech 250 000 v tis. Kč 200 000

150 000

100 000

50 000

www.cityfinance.cz

0

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

86 273 83 052 93 899

81 475 71 644 1 752

64 631 61 187 80 724

68 627 66 205 69 169

101 681 99 259 91 285

119 279 116 857 125 362

71 180 68 759 143 289

93 007 90 585 119 018

79 968 77 546 150 391

64 681 61 654 105 438

141 662 141 662 139 809

191 235 191 235 196 670


Majetek Benešova, přesněji jen stavby (viz rozvaha), lze hrubě odhadovat na cca 3 mld. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy a realitu, v rozvaze je údaj 2,9 mld. Kč). Velmi orientačně potřebuje město na odpisy (potažmo údržbu) dlouhodobého majetku14 alespoň 30 mil. Kč ročně (viz výsledovka). Pokud volíme obnovovací interval majetku typu staveb cca 50 let nebo vyjdeme z výsledovky. Město moudře zajišťuje prostředky na obnovu majetku ve Fondu obnovy majetku města, čímž finančně zajišťuje dobrý stav majetku a jeho postupné zlepšování. Graf 16: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Benešova 3 000 000 2 500 000 2 000 000 1 500 000

tis. Kč

1 000 000 500 000 0 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stavby (tis. Kč)

2010

2011

2012

2013

2014

395 461

395 609

303 225

387 185

453 799

93 007 2 068 212

79 968 2 672 751

64 681 2 707 231

141 662 2 769 656

191 235


14

Obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka).

S t r á n k a | 21 z 38


březen 2015

Graf 17. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Benešova Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné výdaje

Investice

505 578 458 328

356 647

398 295 395 461 395 609

369 705

387 185

386 299 327 115

301 078

302 454 315 641

303 225

238 544 245 523 120 988

92 101 107 837 94 508 88 284

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2006

2007

2008

2009

152 343

58 179

2010

2011

78 234

2012

2013


Benešov má dobrou finanční rezervu15, jednalo se o částku cca 196 mil. Kč a město ji prakticky postupně zapojuje do rozpracovaných investičních akcí, do obnovy majetku a přidává k získaným dotacím. Projevuje se však silně oslabování měny a ohrožení hodnoty rezerv. Finančním potenciálem města lze velmi hrubě a orientačně vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku předchozího roku a další likvidní finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů (dohromady převážně krátkodobý finanční majetek) spolu s provozním saldem roku po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů daného roku. Graf 18. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Benešova Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku)

331 045

350 000

300 000

200 000

247 100

233 874

250 000

208 142 176 951

168 428

165 543

146 930

150 000 100 000

196 565

194 121

212 045

62 939

50 000 0 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Výše uvedený finanční potenciál je zkreslený, protože nemůže uvádět potřebu oprav a investic města a zároveň cash flow dotací.

15

ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M účty 068+231+236+241.

S t r á n k a | 22 z 38


březen 2015

Benešov nemá dluhy16, dluhy město splatilo, a přesto uvádíme strop bezpečné zadluženosti města, který je díky dobré finanční kondici města na limitu 250 mil. Kč17. Důležité je sdělení, že finance, tedy dluhy jsou pro obce momentálně velmi levné a vyplatí se držet je na tzv. floatingových18 sazbách (odvozených od PRIBOR 3M, 6M nebo 12M), u kterých se město dostane na úrok PRIBOR plus 0,2 % p.a.19, přesto je lépe dluhy netvořit pokud to není nezbytně nutné. Graf 19. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátek Benešova Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

15 134

3 026

12 713 2 422

10 291

2 422

2 422

2 422

2 422

2 422

7 870

5 448 3 026

2006

2007

2008

2009

2010

2011

0

0

0

2012

2013

2014

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

0

0

2013

2014


Dlouhodobé pohledávky20 jsou velmi nízké a nehrají větší roli ve finančním výhledu, oněch 11 mil Kč je z pohledávky za DSO Vodovodní přivaděč Javorník – Benešov a 1 mil. Kč z komunitního plánování. Graf 20. Zůstatky dlouhodobých pohledávek Benešova Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 11 064

16

1 440

2 073

114

483

2010

2011

2012

2013

2014

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M (účty 462 až 471).

17

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. 18

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 19

Per annum (lat.) – ročně nebo za rok.

20

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.

S t r á n k a | 23 z 38


březen 2015

Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Benešova hodnotíme jako výborné. Finanční kondice města je výborná a stav financí je též výborný s existencí vnějších finančních rizik a menších vnitřních finančních rizik. Tabulka 5. Rating - hodnocení finančního zdraví Benešova Celkové hodnocení Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Hodnocení finanční kondice ANO

Hodnocení stavu financí ANO

Zdroj: Cityfinance a.s.

Kladně hodnotíme především to, že město mělo excelentní provozní saldo, dobrý trend financí, nemá dluhy a má finanční rezervu. Město také úspěšně regulovalo běžné výdaje a zajišťovalo bezchybně cash flow. Slabinou a hrozbami financí jsou rostoucí vnější rizika stagnace běžných příjmů, rizika plynoucí z dotací a rizika související s nárůstem požadavků na rozpočet z neziskových a zájmových aktivit občanů, organizací a společností města. Za zvýšené riziko považujeme nízké zajištění rezerv.

Základní doporučení stručně 

Zajistit část finančních rezerv proti znehodnocení;

S t r á n k a | 24 z 38


březen 2015

SWOT financí Níže uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí. Tabulka 6. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí

Slabé stránky financí

Nezadluženost

Nízké zajištění hodnoty finančních rezerv – není postaveno portfolio aktiv

Finanční rezerva Excelentní a stabilní provozní saldo Výborný trend financí Stabilní struktura příjmů, i když s riziky

Příležitosti financí

Ohrožení (rizika) financí

Posílit a diverzifikovat portfolio rezerv.

Devalvace a znehodnocování rezerv

Uvážlivé využití dotací nového období.

Stagnace běžných příjmů města (pravidelných) – vlivem stagnace ekonomiky.

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu.

Rizika plynoucí z dotací.

Riziko tlaku na výdaje z organizací a společností města apod. zdrojů. Zdroj: www.cityfinance.cz

S t r á n k a | 25 z 38


březen 2015

Rozpočtový výhled Město Benešov bezpečně dostojí svým dosavadním závazkům. Definice finančního potenciálu města v letech 2015 až 2018 Benešov (při dodržení rozpočtového výhledu) bude schopný od roku 2015 do roku 2018 vygenerovat 437 mil. Kč z provozního salda (vlastních příjmů po úhradě běžných výdajů). 120 mil. Kč bude směřovat do Fondu obnovy majetku města na investice a opravy majetku, zbývá cca 317 mil. Kč. To vše bez dotací a kapitálových příjmů. Podrobný rozpis základní finanční úvahy bez dotací a kapitálových příjmů uvádí tabulka. Na obnovu majetku bychom doporučili městu vyčleňovat více než 30 mil. Kč ročně. V případě nejvyšší potřeby či nouze může město sáhnout k dlouhodobému úvěru až do bezpečné výše 250 mil. Kč, což považujeme za bezpečný strop zadluženosti. Město může zavést limit úvěrové dostupnosti za účelem krytí investic a projektů z dotací a na řízení cash flow, ale raději bychom doporučili užívat REPO operace v kombinaci se zajištěním portfolia finančních aktiv(viz níže). Doporučení 

Zajistit část finančních rezerv proti znehodnocení. Uložit a zajistit alespoň 50 mil. Kč rezerv postavením stabilního likvidního portfolia na finančním trhu. Portfolio postavit tak, aby bylo docíleno eliminací rizik správce, měny a nástroje. Tím město sníží riziko propadu reálné hodnoty rezerv (koruny) a zároveň bude město moci používat tzv. REPO;



Využívat tzv. REPO operace21 proti takto stabilnímu portfoliu bez přerušení investičního zajištění, což by bylo pro město výhodné. Tím bude mít město zajištěny rezervy a dlouhodobě udrží jejich reálnou hodnotu;



Po vyplacení státních dluhopisů (40 mil. Kč rok 2016) tuto investici neobnovovat, a to vzhledem k rizikům nízkých výnosů, devalvace a špatné likviditě.

21

REPO operace je poskytnutí úvěru se zajišťovacím převodem cenných papírů.

Dlužník se zavazuje věřiteli, že na něj převede dohodnuté množství zastupitelných cenných papírů proti zaplacení určitých finančních prostředků (zajišťovací převod proti čerpání úvěru), a věřitel se zavazuje k určitému datu nebo na požádání dlužníka převést cenné papíry zpět na dlužníka proti zaplacení sjednané částky peněz (jistiny s úroky).

S t r á n k a | 26 z 38


březen 2015

Východiska a předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu 

Stagnace běžných příjmů, resp. nulový růst v letech 2016 až 2018;



Nezvyšování běžných výdajů;



Udržení nezadluženosti;



Udržení provozního salda alespoň na 100 mil. Kč.

S t r á n k a | 27 z 38


březen 2015

Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a další stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města. 1. PRAVIDLO: DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 100 mil. Kč22. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje23, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU dlouhodobých úvěrů je aktuálně 250 mil. Kč.

bezpečný

strop

zůstatku

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky viz. Tabulka 8. Rozpočtový výhled

22

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 23

S t r á n k a | 28 z 38


březen 2015

Dopady rozpočtového výhledu do financí Dodržení rozpočtového výhledu by mělo následující dopad do financí Benešova. Graf 21. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Benešova Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Běžné příjmy v tis. Kč

2015 2016 2017 2018 rozp výhl výhl výhl očet ed ed ed Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 369 705 458 328 505 578 398 295 395 461 395 609 303 225 387 185 453 799 394 802 387 500 391 000 394 000 Běžné výdaje 301 078 356 647 386 299 327 115 302 454 315 641 238 544 245 523 262 564 322 115 268 500 270 000 270 000 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014


S t r á n k a | 29 z 38


březen 2015

Tabulka 7. Výhled provozního salda Benešova tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

2015 2016 2017 2018 2014 rozpočet výhled výhled výhled

CELKEM 2015 až 2018

2010

2011

2012

2013

395 461

395 609

303 225

387 185 453 799

394 802 387 500 391 000 394 000

1 567 302

302 454

315 641

238 544

245 523 262 564

322 115 268 500 270 000 270 000

1 130 615

93 007

79 968

64 681

141 662 191 235

72 687 119 000 121 000 124 000

436 687

18% 31% 31% 31% 0 0 0 0 72 687 119 000 121 000 124 000 115 567 234 567 355 567 479 567

0 436 687

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

% Podíl provozního salda na běžných příjmech 24% 20% 21% 37% 42% b Uhrazené splátky půjček 2 422 2 422 3 026 0 0 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 90 585 77 546 61 654 141 662 191 235 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 119 018 150 391 105 438 139 809 196 670 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav e=c+d 233 874 196 565 212 045 247 100 331 045 na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) 2 068 212 2 672 751 2 707 231 2 769 656 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě ANO ANO ANO ANO f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -1% 0% -23% 28% 17% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ -8% 4% -24% 3% 7% -2 834 148 -92 384 83 960 66 614 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) -24 660 13 187 -77 097 6 979 17 041

269 357 234 567 355 567 479 567

-13% 23% -58 997 59 551

-2% -17% -7 302 -53 615

1% 1% 3 500 1 500

1% 0% 3 000 0

-59 799 7 436


Graf 22: Výhled - provozního salda Benešova PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

93 007

79 968

64 681

141 662

191 235

72 687

119 000

121 000

124 000

www.cityfinance.cz


S t r á n k a | 30 z 38


březen 2015

Graf 23. Výhled finančního krytí běžného provozu Benešova Výhled finančního krytí běžného provozu 500 000 450 000 400 000 350 000

tis. Kč

300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

395 609

303 225

387 185

453 799

394 802

387 500

391 000

394 000

315 641

238 544

245 523

262 564

322 115

268 500

270 000

270 000

2010 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 395 461 Běžné výdaje (provozní) 302 454


Graf 24. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Benešova OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) 600 000 479 567

500 000 400 000 300 000

355 567

331 045 233 874

196 565

212 045

2011

2012

269 357

247 100

234 567

200 000 100 000 0 2010

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled

www.cityfinance.cz

Finanční potenciál zahrnuje od 2015 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic.

Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.

S t r á n k a | 31 z 38


březen 2015

Příloha 1 Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201624. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

24



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován, vyjma krytí navržených projektů, z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což neznamená, že nemohou být využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Zpracovatel plánoval kapitálové příjmy i výdaje do výše uvedené v úvodu výhledu. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“

S t r á n k a | 32 z 38


březen 2015

Tabulka 8. Rozpočtový výhled Benešova Rozpočtový výhled Benešov ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

42 43 44

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

tis.Kč

2013 227 625 36 780 2 811 3 498 35 058 15 916 75 483 31 118 11 995 14 965 18 341 7 130

INDEXY průměr 2014 2015 rozpočet 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled 2000 až 2013 242 893 235 015 236 500 240 000 243 000 104,7

40 138 2 607 4 138 39 597 18 751 79 069 30 762 12 104 15 727 18 487 8 514 5 396

40 500 3 600 4 200 32 900 18 000 79 500 31 425 10 290 14 600 14 807 8 040 3 941

45 000 3 000 4 500 35 000 18 000 76 000 30 000 10 000 15 000 11 000 8 000

47 000 3 000 5 000 34 000 18 000 77 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

48 000 3 000 5 000 33 000 18 000 80 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

3 626

4 520

2 826

3 000

3 000

3 000

3 798 182 473 141 219 41 254

57 6 208 327 335 192 419 134 916

0 3 230 210 938 144 980 65 958

0 140 000 140 000 0

0 140 000 140 000 0

31 383

31 606

31 600

31 600

31 600

432 237 245 523 74 603 80 926 2 240 67 804

594 923 262 564 78 563 92 693 11 252 78 319

463 990 322 115 78 247 148 143 7 060 85 059

387 500 268 500 80 000 100 000 2 500 80 000

391 000 270 000 80 000 100 000 2 500 80 000

6 000

7 500

99,2

0 140 000 126,4 140 000 0

2018/ 2014 100,0 119,6 115,1 120,8 83,3 96,0 101,2 97,5 90,9 95,4 59,5 94,0

0,0

31 600 394 000 105,4 270 000 104,0 80 000 100 000 2 500 80 000

66,2 102,8 101,8 107,9 22,2 102,1 0,0

1 958

1 737

1 566

17 992

0

2 040

152 343

319 273

222 978

0

0

397 866 34 371 387 185 245 523 141 662

581 837 13 086 453 799 262 564 191 235

545 093 -81 103 394 802 322 115 72 687

268 500 119 000 387 500 268 500 119 000

270 000 121 000 391 000 270 000 121 000

0

0

0

0

0

0 34 371 -34 371 432 237 432 237 0

0 13 086 -13 086 594 923 594 923 0

0 -81 103 81 103 463 990 463 990 0

0 119 000 -119 000 387 500 387 500 0

0 121 000 -121 000 391 000 391 000 0

139 809

196 670

115 567

234 567

355 567

479 567 Suma 2015 až 18

141 662 277 350

191 235 292 986

72 687 281 422

119 000 279 100

121 000 282 600

124 000 285 600

7 500 0 270 000 104,2 46,4 124 000 947,6 394 000 106,8 86,8 270 000 Suma 2015 až 18 124 000 436 687

0 0

0 0 124 000 -124 000 394 000 #DIV/0! 394 000 #DIV/0! 0

66,2 66,2

436 687

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) rozvaha

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

0

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0

0

0

0

0

0

483

11 064

2 769 656

2 900 000

tis. Kč Suma 2015 až 19 30 000

30 000

30 000

42 687

89 000

91 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

30 000

120 000

94 000

316 687

tis. Kč 250 000

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce


S t r á n k a | 33 z 38


březen 2015

Tabulka 9. Rozpočtový výhled Benešova s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled Benešov ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

42 43 44

2017 výhled

235 015 40 500 3 600 4 200 32 900 18 000 79 500 31 425 10 290 14 600 14 807 8 040 3 941

236 500 45 000 3 000 4 500 35 000 18 000 76 000 30 000 10 000 15 000 11 000 8 000

240 000 47 000 3 000 5 000 34 000 18 000 77 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

243 000 48 000 3 000 5 000 33 000 18 000 80 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

4 520

2 826

3 000

3 000

3 000

57 6 208 327 335 192 419 134 916

0 3 230 210 938 144 980 65 958

0 140 000 140 000 0

0 140 000 140 000 0

0 140 000 140 000 0

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

181 775 29 318 13 031 1 680 32 026 22 277 49 698 13 794 13 725 6 226 109 314 101 843

193 414 33 399 16 673 1 948 34 174 19 760 49 571 15 092 16 473 6 325 128 981 112 261

222 572 31 719 19 298 2 454 42 585 28 529 56 812 17 574 17 149 6 452 142 031 116 798

195 066 28 644 6 825 2 392 29 813 25 211 56 550 18 639 14 803 12 190 14 096 6 605

193 443 30 227 7 470 2 401 29 553 19 159 62 439 17 632 10 804 13 758 14 753 7 042

188 469 30 732 5 084 2 519 28 533 16 874 60 231 18 167 12 348 13 982 15 360 6 863

195 663 29 613 5 886 3 110 32 156 15 775 59 243 25 072 9 754 15 055 14 733 5 939

227 625 36 780 2 811 3 498 35 058 15 916 75 483 31 118 11 995 14 965 18 341 7 130

242 893 40 138 2 607 4 138 39 597 18 751 79 069 30 762 12 104 15 727 18 487 8 514 5 396

2 470

13 264

21 602

4 085

3 483

4 009

2 972

3 626 3 798 182 473 141 219 41 254

8 194 151 433 135 933 15 500

8 596 144 106 140 975 3 131

8 943 217 642 189 134 28 509

5 885 187 513 187 265 248

4 692 199 093 191 779 7 314

5 137 99 319 92 829 6 490

tis.Kč 2018 výhled

2016 výhled

2015

2006

6 202 86 754 78 616 8 138


35 36 37 38 39 40 41

Údaje

rozpočet

64 848

37 471

38 813

40 126

41 046

34 560

34 234

31 383

31 606

31 600

31 600

31 600

31 600

384 045 301 078 63 962 133 115 674 45 664

482 022 356 647 67 365 124 088 3 50 981

517 305 386 299 74 165 126 578 265 56 280

435 747 327 115 72 761 65 586 340 60 783

401 593 302 454 67 762 62 474 2 663 58 649

407 615 315 641 75 011 71 425 2 524 58 522

314 852 238 544 73 534 75 012 3 446 59 067

432 237 245 523 74 603 80 926 2 240 67 804

594 923 262 564 78 563 92 693 11 252 78 319

463 990 322 115 78 247 148 143 7 060 85 059

387 500 268 500 80 000 100 000 2 500 80 000

391 000 270 000 80 000 100 000 2 500 80 000

394 000 270 000 80 000 100 000 2 500 80 000

27 331

86 850

89 950

92 992

87 929

86 686

1 511

1 958

1 737

1 566

30 331

27 360

39 061

34 652

22 977

21 473

25 975

17 992

0

2 040

6 000

7 500

7 500

92 101

107 837

94 508

88 284

120 988

58 179

78 234

152 343

319 273

222 978

0

0

0

393 179 -9 134 369 705 301 078 68 627

464 484 17 538 458 328 356 647 101 681

480 807 36 498 505 578 386 299 119 279

415 399 20 348 398 295 327 115 71 180

423 443 -21 849 395 461 302 454 93 007

373 820 33 795 395 609 315 641 79 968

316 778 -1 926 303 225 238 544 64 681

397 866 34 371 387 185 245 523 141 662

581 837 13 086 453 799 262 564 191 235

545 093 -81 103 394 802 322 115 72 687

268 500 119 000 387 500 268 500 119 000

270 000 121 000 391 000 270 000 121 000

270 000 124 000 394 000 270 000 124 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2 422 -11 556 9 134 384 045 384 045 0

2 422 15 117 -17 538 482 022 482 022 0

2 422 34 077 -36 498 517 305 517 305 0

2 422 17 927 -20 348 435 747 435 747 0

2 422 -24 271 21 849 401 593 401 593 0

2 422 31 373 -33 795 407 615 407 615 0

3 026 -4 953 1 926 314 852 314 852 0

0 34 371 -34 371 432 237 432 237 0

0 13 086 -13 086 594 923 594 923 0

0 0 0 -81 103 119 000 121 000 81 103 -119 000 -121 000 463 990 387 500 391 000 463 990 387 500 391 000 0 0 0

0 124 000 -124 000 394 000 394 000 0

69 169

91 285

125 362

143 289

119 018

150 391

105 438

139 809

196 670

115 567

234 567

355 567

479 567

66 205 355 936

99 259 359 867

116 857 403 416

68 759 249 288

90 585 249 242

77 546 238 390

61 654 244 630

141 662 277 350

191 235 292 986

72 687 281 422

119 000 279 100

121 000 282 600

124 000 285 600

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

46

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj)

47

rozvaha

48 49 50

2 422

2 422

2 422

2 422

2 422

2 422

3 026

0

0

0

0

0

0

0,68%

0,67%

0,60%

0,97%

0,97%

1,02%

1,24%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

15 134

12 713

10 291

7 870

5 448

3 026

0

0

0

0

0

0

0

336 865

26 591

24 886

853

1 440

2 073

114

483

11 064

30 000

30 000

30 000

30 000

42 687

89 000

91 000

94 000

1 362 236 1 947 038 1 971 579 2 014 148 2 068 212 2 672 751 2 707 231 2 769 656 2 900 000

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

51

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ250 000

Vysvětlivky:


Rozpočtový výhled Benešov Druhové třídění

ř. dlewww.cityfinance.cz Zdroj: rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34

5+6

35

ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

Údaje

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO


tis.Kč

2013

INDEXY průměr 2000 až 2013 243 000 104,7

2015 rozpočet 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled

2014

227 625 36 780 2 811 3 498 35 058 15 916 75 483 31 118 11 995 14 965 18 341 7 130

242 893 40 138 2 607 4 138 39 597 18 751 79 069 30 762 12 104 15 727 18 487 8 514 5 396

235 015 40 500 3 600 4 200 32 900 18 000 79 500 31 425 10 290 14 600 14 807 8 040 3 941

236 500 45 000 3 000 4 500 35 000 18 000 76 000 30 000 10 000 15 000 11 000 8 000

240 000 47 000 3 000 5 000 34 000 18 000 77 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

3 626

4 520

2 826

3 000

3 000

3 798 182 473 141 219 41 254

57 6 208 327 335 192 419 134 916

0 3 230 210 938 144 980 65 958

0 140 000 140 000 0

0 140 000 140 000 0

31 383

31 606

31 600

31 600

31 600

432 237 245 523 74 603 80 926 2 240 67 804

594 923 262 564 78 563 92 693 11 252 78 319

463 990 322 115 78 247 148 143 7 060 85 059

387 500 268 500 80 000 100 000 2 500 80 000

391 000 270 000 80 000 100 000 2 500 80 000

1 958

1 737

1 566

17 992

0

2 040

6 000

7 500

152 343

319 273

222 978

0

0

397 866 34 371 387 185 245 523 141 662

581 837 13 086 453 799 262 564 191 235

545 093 -81 103 394 802 322 115 72 687

268 500 119 000 387 500 268 500 119 000

270 000 121 000 391 000 270 000 121 000

0

0

0

0

0

48 000 3 000 5 000 33 000 18 000 80 000 30 000 11 000 15 000 11 000 8 000

99,2

2018/ 2014 100,0 119,6 115,1 120,8 83,3 96,0 101,2 97,5 90,9 95,4 59,5 94,0

3 000 0 140 000 126,4 140 000 0

0,0

31 600 394 000 105,4 270 000 104,0 80 000 100 000 2 500 80 000

66,2 102,8 101,8 107,9 22,2 102,1

S t r á n k0,0a | 34 z 38 7 500 0

270 000 104,2 46,4 124 000 947,6 394 000 106,8 86,8 270 000 Suma 2015 až 18 124 000 436 687 0

0


březen 2015

Tabulka 10. Kumulovaný rozpočtový výhled Benešova Rozpočtový výhled Benešov ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

42 43 47 48 49 50 51

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO


35 36

Údaje

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

tis.Kč 2010

2011

193 443 14 753 5 885 187 513 187 265 248

2012

188 469 15 360 4 692 199 093 191 779 7 314

2013

195 663 14 733 5 137 99 319 92 829 6 490

2015 rozpočet

2014

227 625 18 341 3 798 182 473 141 219 41 254

242 893 18 487 6 208 327 335 192 419 134 916

235 015 14 807 3 230 210 938 144 980 65 958

2016 výhled

2017 výhled

236 500 11 000 0 140 000 140 000 0

průměr 2000 až 2013

2018 výhled

243 000 104,7 11 000 99,2 0 140 000 126,4 140 000 0

240 000 11 000 0 140 000 140 000 0

41 046

34 560

34 234

31 383

31 606

31 600

31 600

31 600

401 593 302 454

407 615 315 641

314 852 238 544

432 237 245 523

594 923 262 564

463 990 322 115

387 500 268 500

391 000 270 000

120 988

58 179

78 234

152 343

319 273

222 978

0

0

423 443 -21 849 395 461 302 454 93 007

373 820 33 795 395 609 315 641 79 968

316 778 -1 926 303 225 238 544 64 681

397 866 34 371 387 185 245 523 141 662

581 837 13 086 453 799 262 564 191 235

545 093 -81 103 394 802 322 115 72 687

268 500 119 000 387 500 268 500 119 000

270 000 121 000 391 000 270 000 121 000

INDEXY

2018/ 2014

100,0 59,5 42,8

31 600 394 000 105,4 270 000 104,0

66,2 102,8

0 270 000 99,2 46,4 124 000 394 000 270 000 Suma 2015 až 18 124 000 436 687

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2 422

2 422

3 026

0

0

0

0

0

0

119 018

150 391

105 438

139 809

196 670

115 567

234 567

355 567

479 567 Suma 2015 až 18

90 585

77 546

61 654

141 662

191 235

72 687

119 000

121 000

124 000

5 448

3 026

0

0

0

0

0

0

0

1 440

2 073

114

483

2 672 751 2 707 231

1 437 642

2 068 212

436 687

tis. Kč Suma 2014 až 18 0

30 000

30 000

30 000

0

42 687

89 000

91 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

30 000

120 000

94 000

316 687

tis. Kč 250 000



S t r á n k a | 35 z 38


březen 2015

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA DLE CITYFINANCE A.S. ....................................................... 6 OBRÁZEK 2. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 8

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ .................................................................. 5 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU BENEŠOVA ...................................... 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ BENEŠOVA ................................................................ 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA BENEŠOVA .............................................................................................. 20 TABULKA 5. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ BENEŠOVA ........................................................................ 24 TABULKA 6. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ..................................................... 25 TABULKA 7. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA BENEŠOVA ............................................................................................ 30 TABULKA 8. ROZPOČTOVÝ VÝHLED BENEŠOVA ..................................................................................................... 33 TABULKA 9. ROZPOČTOVÝ VÝHLED BENEŠOVA S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ............................................ 34 TABULKA 10. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED BENEŠOVA ............................................................................... 35

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU BENEŠOVA ............................................. 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU BENEŠOVA ...................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ BENEŠOVA ...................................................................................................... 13 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ BENEŠOVA ................................................................................................. 13 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE BENEŠOV PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH NA ROK 2015............................................................................................ 14 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ BENEŠOVA.................................................................................... 15 GRAF 7: STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ BENEŠOVA ............................................................................................. 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ BENEŠOVA .............................................................................................. 16 GRAF 9. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE BENEŠOVA ............................................................................ 16 GRAF 10. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ BENEŠOVA.................................................................................................. 17 GRAF 11. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY BENEŠOVA ..................................................................... 18 GRAF 12. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ BENEŠOVA ................................................................ 18 GRAF 13. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BENEŠOVA.................................................................................. 19 GRAF 14. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA BENEŠOVA ................................................................................................. 20 GRAF 15: PROVOZNÍ SALDO A STAV NA BANKOVNÍCH ÚČTECH BENEŠOVA................................................................. 21 GRAF 16: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB BENEŠOVA .......................................................... 21 GRAF 17. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC BENEŠOVA ............................................................ 22 GRAF 18. VÝVOJ OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU BENEŠOVA ...................................................................... 22 GRAF 19. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTEK BENEŠOVA .................................................................... 23 GRAF 20. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH POHLEDÁVEK BENEŠOVA .............................................................................. 23 GRAF 21. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU BENEŠOVA................................................. 29 S t r á n k a | 36 z 38


březen 2015

GRAF 22: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA BENEŠOVA ............................................................................................. 30 GRAF 23. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU BENEŠOVA ..................................................................... 31 GRAF 24. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ BENEŠOVA ................................................................. 31

S t r á n k a | 37 z 38


březen 2015

Kontakt na zpracovatele Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a samospráv. Spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Pořadatel konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí, které se pravidelně účastní významní ekonomové z ČNB, MF ČR, hlavní ekonom Komerční banky, předsedkyně ČSÚ, náměstci ministrů a další. Tvůrce systému financování obnovy majetku, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF a EFQM, strategickém a projektovém řízení dle mezinárodních standardů IPMA, nezávislý lektor a konzultant (více na www.cityfinance.cz).

S t r á n k a | 38 z 38

Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem

Recommend Documents