Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem

leden 2015

Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem na roky 2015 až 2018

Obsahuje:  analýzu financí městyse uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  stanovení finančních možností městyse, včetně stropu bezpečné zadluženosti  program stabilizace financí s nastavením ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví  doporučení

Číslovaná stránka 1 z 35 Finance s citem, hodnota navždy.


leden 2015

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 3 Vybrané použité termíny ........................................................................... 4 Počet obyvatel ...................................................................................... 4 Počet žáků............................................................................................ 4 Počet zaměstnanců ................................................................................ 4 Provozní saldo ...................................................................................... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCE (RATING)..................................... 5 Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) ........................ 5 Stav financí .......................................................................................... 5 Finanční kondice ................................................................................... 5 Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví ..................................... 6 Úvod do finančního hospodaření ................................................................ 7 Analýza .................................................................................................. 9 Závěr finanční analýzy ............................................................................ 23 Doporučení ......................................................................................... 23 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ........................................................................... 25 Program stabilizace financí ...................................................................... 25 Doporučení ........................................................................................... 25 Předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu ........................................... 25 Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí ............................................ 26 Dopady rozpočtového výhledu do financí .................................................. 27 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM .............................................................................................................. 30 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 34 Obrázky ................................................................................................ 34 Tabulky ................................................................................................ 34 Grafy ................................................................................................... 34 KONTAKT ............................................................................................... 35



leden 2015

Úvod Městys Chudenice (dále jen obec nebo Chudenice) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané jí zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu vymezených v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení obce k financování cílů a věnuje se hrozbám s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti obce, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost obce dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na změny financí, zákonů, aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je také stanovena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj rozpočtování zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového výhledu obce bylo použito zejména těchto zdrojů:      



skutečnost roku 2014 a návrh rozpočtu obce na rok 2015, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 186 ze dne 25. srpna 2014, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2015 až 2018 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Obec může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled průběžně aktualizován.

1

2 až 5 let



leden 2015

Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo



leden 2015

Analýza finančního zdraví obce (rating) Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Použili jsme stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv dle metodiky Cityfinance, a.s., která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy založenou současně na hodnocení stavu financí a finanční kondice samosprávy. Jiné společnosti obvykle stanovují rating čistě softwarově bez posudku odborníka. Rating Cityfinance, a.s. vyhodnocuje nejen vstupy ze softwarových propočtů ukazatelů a trendů, ale stanovuje ho finanční specialista na samosprávy. Rating finančního zdraví může být v rozmezí „výborné“ až „nedostatečné“. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Výborná finanční kondice a výborný stav financí. Nejhůře velmi dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dobrá finanční kondice a stav financí. Nejhůře dostatečná finanční kondice nebo stav financí. Nedostatečná finanční kondice a zároveň stav financí.

Zdroj: www.cityfinance.cz

Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou2 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

Finanční kondice Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je vývojový.3

2

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, stavu finanční obnovy majetku… 3

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál.



leden 2015

Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem4 je znalost vývoje, stavu trendu a potenciálu financí, poté lze stanovit finanční koncepci. Samospráva může získat ucelený pohled na finance obce pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí obce. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí obce a SWOT analýzu.

Obrázek 1: Podstata řízení finančního zdraví obce dle Cityfinance


4

www.cityfinance.cz



leden 2015

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém6. Města, městyse a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje7 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru.

5

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.

6

Stejný problém řeší stát ve svých financích.

7

Tzn. kladné provozní saldo.



leden 2015

Obrázek 2. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce

stav

majetku

–

údržba

Velikost katastru

Efektivita organizací a společností

Daň z nemovitostí Místní poplatky

Smlouvy – ceny vs. dodávky Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Vlastní činnost

Správa dluhu - vše a ceny dluhů

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace

Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice

Na výkon státní správy

Politika rozvoje a řízení projektů

Na provoz zařízení samosprávy

Obnova majetku

Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru

Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu

Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s.

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.



leden 2015

Analýza Počet obyvatel8 obce, na kterém závisí daňové příjmy, rostl do roku 2010, od té doby stagnoval. Zvýšením počtu obyvatel o řád stovky obec krátkodobě zvýšila své příjmy o necelý cca 1 mil. Kč, za poslední 4 roky však ubylo obyvatel a obec přišla v bilanci této změny za poslední 4 roky o 250 tis. Kč ročně. Počet obyvatel byl v roce 2013 celkem 749 a za poslední 4 roky poklesl. Co obyvatel, to aktuálně dokonce 12 tis. Kč daňových příjmů ročně. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Chudenic

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

900 800

700 600 500 400 300

200 100 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Počet zaměstnanců9, kteří mají v katastru obce místo výkonu práce byl celkem za 4 roky stagnující. Počet zaměstnanců docílil v roce 2013 počtu 83.

8

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 9

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.



leden 2015

Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Chudenic Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

2011 2012 784 772 92 88 24 24 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let

1997 676

1998 677

1999 671

2000 694

2001 694 105

2002 698 103

2003 699 103

2004 692 96

2005 675 107

2006 673 102

2007 722 74

2008 749 83

2009 769 82

2010 785 75

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Počet obyvatel 100,7 100,1 99,1 103,4 100,0 100,6 100,1 Počet zaměstnanců 98,8 98,1 100,0 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr

Změna počtu obyvatel

Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

2011

2012

2013

99,0 97,5 93,2 111,5

99,7 107,3 103,7 102,7 102,1 99,9 95,3 72,5 112,2 98,8 91,5 122,7

98,5 95,7

97,0 94,3

2013 749 83 25 INDEXY průměr od 2010 99,4 101,0 tis.Kč za poslední 4 roky

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

5

1

-6

23

0

4

1

-7

-17

-2

49

27

20

16

-1

-12

-23

-20

29

3

-20

87

0

22

6

-50

-123

-15

382

263

155

151

-9

-110

-281

-250

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Změnu počtu obyvatel v roce 2011 (viz tabulka výše) má částečně a svědomí v tom roce Českým statistickým úřadem provedené sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též užívána zkratka „RUD“). Počet žáků10 v zařízeních obce, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Celkem v roce 2013 bylo ve školských zařízeních obce (školka) evidováno 25 žáků. Obci bylo z roku 2012 na rok 2013 převedeno do daňových příjmů podle počtu žáků 203 tis. Kč ovšem za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí. Školská zařízení jsou značně závislá na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák11 přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok, z toho 4/5 platí stát a kolem 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů. Z výše uvedeného vyplývá v případě obce jen mírné vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem.

10

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. 11

Je jedno, jestli ve škole nebo ve školce.



leden 2015

Vývoj celkové bilance ukazuje, že obec ročně hospodařila s příjmy nebo výdaji v objemu řádově od 11 do 95 mil. Kč. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Chudenic tis. Kč 1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

1. Daňové příjmy

2 583

2 367

2 182

2 635

3 398

3 825

4 340

4 927

4 903

5 049

5 629

7 282

5 955

7 419

7 197

7 108

9 306

9 156

2. Nedaňové příjmy

1 812

1 460

1 611

1 762

1 733

1 753

1 357

1 928

1 358

2 023

2 442

3 836

4 628

3 872

4 595

6 541

4 459

3 891

3. Kapitálové příjmy

63

76

2 635

290

3

386

174

1 819

1 801

438

1 068

1 585

1 570

1 603

1 044

616

380

41

4. Přijaté dotace

1 954

858

1 130

1 531

2 687

1 298

5 939

4 855

1 151

18 764

8 715

8 921

876

1 204

2 483

1 014

2 216

7 436

Příjmy celkem

6 412

4 761

7 557

6 218

7 820

7 262

11 809

13 529

9 212

26 274

17 855

21 624

13 028

14 098

15 319 15 279 16 362

20 525

5. Běžné výdaje

5 764

4 221

4 685

5 153

6 840

6 831

11 254

10 447

7 854

7 723

7 619

9 892

10 631

12 125

10 242 11 170 13 144

13 012

537

351

3 425

1 159

847

2 528

1 445

3 009

1 911

21 280

28 967

18 908

1 564

4 045

6 300

4 571

8 110

6 312

7 687

9 360

12 699

13 456

9 766

29 003

36 586

28 800

12 195

16 169

111

189

-553

-95

133

-2 097

-890

73

-553

-2 729 -18 732

-7 176

834

-2 072

6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let

1998


109,0


117,3


3 562

2 152

12 112

13 804 15 528 15 297

25 124

1 515

4 358

-249

1 065

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

91,7

92,2

120,8

129,0

112,6

113,5

113,5

99,5

103,0

111,5

80,6

110,4

109,3

98,3

101,2

77,4

142,1

70,4

149,0

120,7

194,9

120,3

3469,3

11,0

1,1

12448,7

45,0

1047,1

99,0

24,3

4. Přijaté dotace

249,8

43,9

131,7

135,5

175,5

48,3

457,5

81,7

23,7

Příjmy celkem

114,1

74,3

158,7

82,3

125,8

92,9

162,6

114,6

5. Běžné výdaje

102,8

73,2

111,0

110,0

132,7

99,9

164,8

92,8

6. Kapitálové výdaje

202,5

65,3

976,5

33,9

73,1

298,4

57,2

Výdaje celkem

115,2

72,6

177,4

77,8

121,8

121,8

135,7

-4 599 INDEXY

2012

2013

průměr za 2014 poslední 4 roky

97,0

98,8

130,9

98,4

106,3

118,7

142,3

68,2

87,3

104,1

65,1

59,0

61,7

10,8

49,2

137,4

206,3

40,8

218,6

335,6

200,3

60,2

108,2

108,7

99,7

107,1

125,4

110,2

107,5

114,0

84,5

109,1

117,7

99,0

102,5

8,3

258,7

0,0

122,3

49,4

562,7

183,6

42,3

132,6

85,4

112,5

98,5

164,2

115,2

2009

2010

129,4

81,8

124,6

157,1

120,7

83,7

243,6

148,4

99,0

102,1

1630,9

46,4

102,4

9,8

68,1

285,2

68,0

121,1

75,2

98,3

98,7

129,8

208,2

63,5

1113,4

136,1

65,3

106,0

72,6

297,0

126,1

78,7

2011

tis. Kč 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014


5 049

5 629

7 282

5 955

7 419

7 197

7 108

9 306

9 156


2 023

2 442

3 836

4 628

3 872

4 595

6 541

4 459

3 891


438

1 068

1 585

1 570

1 603

1 044

616

380

41

4. Přijaté dotace

18 764

8 715

8 921

876

1 204

2 483

1 014

2 216

7 436

Příjmy celkem

26 274

17 855

21 624

13 028

14 098

15 319

15 279

16 362

20 525

5. Běžné výdaje

7 723

7 619

9 892

10 631

12 125

10 242

11 170

13 144

13 012


21 280

28 967

18 908

1 564

4 045

3 562

4 358

2 152

12 112

Výdaje celkem

29 003

36 586

28 800

12 195

16 169

13 804

15 528

15 297

25 124

1 065

Saldo příjmů a výdajů

-2 729

-18 732

-7 176

834

-2 072

1 515

-249

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

průměr za poslední 4 roky


109,0

111,5

129,4

81,8

124,6

97,0

98,8

130,9

98,4

106,3


117,3

120,7

157,1

120,7

83,7

118,7

142,3

68,2

87,3

104,1


194,9

243,6

148,4

99,0

102,1

65,1

59,0

61,7

10,8

49,2

4. Přijaté dotace

249,8

46,4

102,4

9,8

137,4

206,3

40,8

218,6

335,6

200,3

Příjmy celkem

114,1

68,0

121,1

60,2

108,2

108,7

99,7

107,1

125,4

110,2

5. Běžné výdaje

102,8

98,7

129,8

107,5

114,0

84,5

109,1

117,7

99,0

102,5


202,5

136,1

65,3

8,3

258,7

0,0

122,3

49,4

562,7

183,6

Výdaje celkem

115,2

126,1

78,7

42,3

132,6

85,4

112,5

98,5

164,2

115,2

INDEXY

-4 599 INDEXY

Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz



leden 2015

Obec přišla v důsledku hospodářské recese v roce 2009 řádově o 2 mil. Kč na daňových příjmech. To výrazně negativně ovlivnilo hospodaření roku 2009. Rozpočty obce byly od roku 2010 do 2014 výsledně schodkové -4,3 mil. Kč. Avšak od roku 2006 do roku 2014 činil kumulovaný deficit 32,1 mil. Kč. Celkově obec hospodařila rozpočtově na hraně a od roku 2006 resp. 2007 před sebou obec valila vlnu dluhů bez jejich snižování. Výdaje na úrocích přesáhli vysoce 10 mil. Kč a v současnosti dosahují cca 1,2 mil. Kč ročně. Správně by měla obec dosahovat dle zákona zásady dlouhodobé vyrovnaností rozpočtů a splácet dluh. Situaci značně komplikovaly a komplikují závazky plynoucí z dotací. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Chudenic Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 5 000

0

-5 000

-10 000

-15 000

-20 000 Saldo příjmů a výdajů

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

111

189

-553

-95

133

-2 097 -890

2004 73

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

-553 -2 729 -18 73 -7 176

834

-2 072 1 515

-249

1 065 -4 599

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Chudenic Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 40 000 35 000 30 000 25 000

20 000 15 000 10 000 5 000 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Výdaje celkem 6 300 4 571 8 110 6 312 7 687 9 360 12 699 13 456 9 766 29 003 36 586 28 800 12 195 16 169 13 804 15 528 15 297 25 124 Příjmy celkem 6 412 4 761 7 557 6 218 7 820 7 262 11 809 13 529 9 212 26 274 17 855 21 624 13 028 14 098 15 319 15 279 16 362 20 525 www.cityfinance.cz




leden 2015

Celkové příjmy a výdaje měly stagnační trend s tím, že v roce 2003 vznikly obce s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem, což se obce netýkalo a v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv). Obec také v roce 2007 realizovala investice do infrastruktury a v tom roce měla vyšší výdaje a realizovaly se zde závazky související s dotacemi. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Chudenic Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v % 100%

30 000

4. Přijaté dotace

90% 25 000

80% 70%

20 000


60% 50%

15 000


40% 10 000

30% 20%

5 000


10% 0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0%

rok

rok

www.cityfinance.cz


Struktura příjmů obce byla velmi stabilní a jejich stabilita dle očekávání vzrostla především novelou RUD v roce 2013, kdy došlo k posílení daňových příjmů. Finance obce ovlivňovaly silně dotace, které zapůsobili zejména v letech 2006 až 2008 a nyní od roku 2014 opět. Nedaňové příjmy obce ve výši cca necelé 4 mil. Kč ročně pocházely především z oblastí navázaných na pronájmy bytů, odpadové hospodářství a další ekonomickou činnost apod. Ve většině oblastí, vyjma ekonomické činnosti (která se do rozpočtu promítá svým výsledkem) musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje obce. Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Chudenice po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílejí na hlavních sdílených daňových příjmech Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně Počtu žáků 2,8% Počtu obyvatel přepočtenéh o koeficientem 68,9%

Započtené výměře katastrálního území 14,9%

Prostého počtu obyvatel 13,4% Zdroj: www.cityfinance.cz



leden 2015

Daňové příjmy představovaly po změnách cca 1/2 příjmů a jejich váha, výrazně vzrostla. Podle RUD závisí daňové příjmy obce na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených předchozím grafem (u každé obce je to jinak). Vedle počtu obyvatel je tu také od roku 2013 nový vliv počtu žáků. Daňové příjmy obce v roce 2009 zaznamenaly velmi značnou újmu světovou finanční krizí a do roku 2012 stagnovaly a nedosáhly původní výše roku 2008. Novela RUD situaci v roce 2013 vylepšila, ale součástí daňových příjmů se staly příspěvky na žáky. Rok 2014 dle našeho předpokladu dokázal, že je nutné nadále finance obce plánovat s velkou opatrností k příjmům. Obec více podléhá vnějším vlivům daňových změn. Ty udává vláda a vnější ekonomické prostředí.12 Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Chudenic Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000

0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Vyšší vazba obce na daňové příjmy sice posílila stabilizaci příjmů, ale obec značně ovlivňují dotace a finance podléhají více makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu obyvatel. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem, tedy závislé na změnách daných Parlamentem a ekonomickými trendy. Lze proto uvést riziko stagnace výnosů daňových příjmů po roce 2014 v případě Chudenic posílené úbytkem obyvatel.

12

Míněno např. změnu DPH vznikem třetí sazby a zrušení poklesu základní sazby, dále zhoršování podmínek pro živnostníky a omezování paušálů, růst administrativní zátěže, snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy a omezování podnikání. Budování sociálně slabší vrstvy, zanedbávání státní infrastruktury a perzekuce podnikatelů škodí obcím v celé ČR. Zvyšování státních výdajů na dávky, nezaměstnané a důchodce. Finanční znevýhodnění práce a podnikání, progresivní zdaňování manažerů firem odvádí manažery do zahraničí, zvyšování nepřímých daní spotřebních zatěžuje spotřebitele a klesají obraty producentů, na kterých obce neparticipují, ale ze zvyšování sociálního a zdravotního pojištění a nákladů, růstu nákladů státního dluhu obce rozhodně netěží nic dobrého atd. (poz. jde o názor zpracovatele)



leden 2015

Graf 7: Struktura daňových příjmů Chudenic Vývoj struktury daňových příjmů

Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 12000

100%

10000

80%

8000

DZN POPLATKY

60% DPH

6000 40%

4000

DPPO

2000

20%

0

0%

DPFO 2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz

Stabilní a téměř jistá základna příjmů obce je někde na úrovni 13 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů obce. Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Chudenic

Mimořádné příjmy v tis. Kč

20 000 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0

3. Kapitálové příjmy:

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 174 1 819 1 801 438 1 068 1 585 1 570 1 603 1 044 616

42 Investiční přijaté dotace (transfery):

37

215 17 822 7 974 7 681 150

272 1 550 293

380

41

760 6 010




leden 2015

Mimořádné příjmy obce celkem od roku 2010 do roku 2014 dosáhly výše 8,8 mil. Kč investiční dotace (z toho 6 mil. Kč rok 2014 a v roce 2015 je očekáváno dalších téměř 7 mil. Kč) a 3,7 mil. Kč kapitálových příjmů. Obec tedy získala od roku 2010 do roku 2014 celkem 12,5 mil. Kč mimořádných příjmů. Obec vždy veškeré mimořádné příjmy investovala, jak vidno z grafu. Celkem od roku 2010 do roku 2014 obec investovala 26,2 mil. Kč. Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje Chudenic Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč

www.cityfinance.cz

35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Mimořádné příjmy

6. Kapitálové výdaje:

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

174

1 856

2 016

18 260

9 042

9 266

1 720

1 875

2 594

909

1 140

6 051

1 445

3 009

1 911

21 280

28 967

18 908

1 564

4 045

3 562

4 358

2 152

12 112


Výdaje obce vykazovaly celkem značnou výši investic. Běžné výdaje obec bohužel také nedržela zrovna na uzdě. Tento mix spolu s vysokou výší závazků a jejich (ne)splácení (rozuměj nesnižování) způsobil složitou situaci. Graf 10. Vývoj struktury výdajů Chudenic Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč

Vývoj struktury výdajů v %

40 000

100%

35 000

90% 80%

30 000


70%

25 000

60%

20 000

50%

15 000

40%

5. Běžné výdaje

30%

10 000

20%

5 000

10%

rok

0%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

rok

www.cityfinance.cz


Chudenice mají zámek a kulturní stavby, které silně zatěžují finance obce. Riziko investiční pasti se bohužel Chudenic týkalo. Do budoucna je třeba vnímat, že pro finance mnohých měst a obcí je obecně riskantní strategie



leden 2015

budování nového majetku, i když z dotací, který vyvolává tlak na výdaje13 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Chudenic Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč

www.cityfinance.cz

17 000 15 000 13 000 11 000 9 000 7 000 5 000

2003 2004 Běžné příjmy (včetně 11 635 11 673 neinvestičních dotací)

Běžné výdaje (provozní)

11 254 10 447

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

7 196

8 014

8 812

12 358 11 309 12 223 12 726 14 370 15 222 14 474

7 854

7 723

7 619

9 892

10 631 12 125 10 242 11 170 13 144 13 012


Kladně lze hodnotit to, že obec hospodařila vždy z finančního hlediska provozních výdajů s ohledem na běžné příjmy, ovšem záporně hodnotíme to, že obec podcenila vliv celkových závazků.

13

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná.



leden 2015

Graf 12. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Chudenic Roční změny běžných příjmů a běžných výdajů v tis.Kč 4 000 3 000 2 000 1 000 0 -1 000 -2 000 -3 000 -4 000 -5 000

www.cityfinance.cz

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč)

38

-4 477

818

798

3 546

-1 050

914

503

1 645

851

-748

ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

-808

-2 592

-131

-104

2 273

739

1 493

-1 882

928

1 974

-132


Pro finance obce byla oslabující každá situace, při které by se běžné příjmy vyvíjely hůře než běžné výdaje za předpokladu, že by tato situace přetrvala. Graf 13. Podrobnější vývoj běžných výdajů Chudenic

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2003

2014

2013

2012

0

2011

500

0

2010

1 000

1 000 2009

1 500

2 000

2008

2 000

3 000

2007

2 500

4 000

2006

3 000

5 000

2005

3 500

6 000

2004

7 000

2003

4 000

2004

Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

Neinvestiční nákupy v tis. Kč 8 000

rok

rok

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč

Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč 120

6 000

100

5 000

www.cityfinance.cz

rok

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2014

2013

2012

2011

2010

2009

0

2008

20

0

2007

1 000

2006

40

2005

2 000

2004

60

2003

3 000

2003

80

4 000

rok

POZ. V roce 2005 se změnily toky financí na školství a v roce 2012 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Velké poklesy příjmů a výdajů v těchto letech neovlivnila samospráva. Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům a v roce 2012 se přesunuly sociální transfery, ale to se Chudenic netýkalo, viz graf. Riziko růstu běžných výdajů je u Chudenic především na straně neinvestičních nákupů.



leden 2015

Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce, městyse nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Obec nikdy neměla dobré provozní saldo. V roce 2012 nejvyšších dosažených 3,2 mil. Kč představovalo malinko lepší hodnotu než republikový průměr všech měst a obcí v ČR. Celkem se od roku 2012 do roku 2014 provozní saldo o 1,7 mil. Kč zhoršilo, a to navzdory tomu, že novelou RUD si obec Chudenice v roce 2013 o cca 2 mil. Kč polepšila na příjmech. Úroveň 1,4 mil. Kč (rok 2014) je silně podprůměrná, obec by měla docilovat optimálně 5 mil. Kč, nebo minimálně 4 mil. Kč. V opačném případě by nastaly problémy se splácením závazků obce. Graf 14. Vývoj provozního salda Chudenic Provozní saldo v tis. Kč 3 500

3 200

3 000 2 483

2 466

2 500

2 077 2 000

1 500

1 462

1 226

1 193

1 000 500

678 381

291

98

0 -500 -1 000 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2003

2004

-658 2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

381

1 226

-658

291

1 193

2 466

678

98

2 483

3 200

2 077

1 462

www.cityfinance.




leden 2015

Tabulka 4. Vývoj provozního salda hospodaření Chudenic Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2003

2008

2009

2010

2011

2012

2013

tis. Kč 2014

2004

2005

2006

2007

11 635 11 673

7 196

8 014

8 812 12 358 11 309 12 223 12 726 14 370 15 222 14 474

11 254 10 447 368 474 381 1 226 13 752 3% 11%

7 854 864 -658 -1 522 -9%

7 723 384 291 -93 4%

7 619 484 1 193 709 14%

9 892 10 631 12 125 10 242 11 170 13 144 13 012 875 901 1 197 1 236 2 040 1 503 7 633 2 466 678 98 2 483 3 200 2 077 1 462 1 592 -223 -1 099 1 247 1 160 575 -6 171 20% 6% 1% 20% 22% 14% 10%

16% -224

17% 537

24% -474

20% -382

23% -320

24% 67

17% 0

22% -400

18% 579

20% 91

24% 89

91

-211

528

-985

-567

327

1 272

-156

-1 099

848

1 739

665

-6 082

38 -808

-4 477 -2 592

818 -131

798 -104

3 546 2 273

-1 050 739

914 1 493

503 -1 882

1 645 928

851 1 974

-748 -132

Z hlediska vývoje finančního prostoru samosprávy (provozního salda) se jednalo o:

DOBRÝ ŠPATNÝ DOBRÝ DOBRÝ DOBRÝ ŠPATNÝ ŠPATNÝ DOBRÝ DOBRÝ ŠPATNÝ ŠPATNÝ ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK

Vysvětlení pojmů: Dobrý rok = finanční prostor samosprávy se zvětšil, tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný rok = opak)


Graf 15: Provozní saldo a stav na bankovních účtech Chudenic Provozní saldo a stav na bankovních účtech 4 000 v tis. Kč 2 000 0 -2 000

-4 000 -6 000

www.cityfinance.cz

-8 000

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

381 13 -224

1 226 752 537

-658 -1 522 -474

291 -93 -382

1 193 709 -320

2 466 1 592 67

678 -223 0

98 -1 099 -400

2 483 1 247 579

3 200 1 160 91

2 077 575 89

1 462 -6 171 91


POZ. vyšší splátky v roce 2014 jsou součástí investiční dotace, a proto nejsou součástí běžných příjmů. Jinak řečeno větší část splátky úvěru obsahuje dotace. Majetek Chudenic, přesněji jen stavby, lze hrubě odhadovat na 100 mil. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy versus realitu, tedy reálné hodnoty i z hlediska náročnosti oprav, stavu objektů atd.). Velmi orientačně obec potřebuje na odpisy dlouhodobého majetku (staveb) alespoň 2 mil. Kč14 ročně (dle účetnictví 1,7 mil. Kč) pouze na stavby (samotné odpisy

14

Samosprávy od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají správně sloužit k refinancování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z výsledovky.



dlouhodobého cca 50 let.

investičního

majetku),

pokud

volíme

leden 2015

obnovovací

interval

Obec nemá finanční rezervu a řízení cash flow se stává velmi obtížným. Finančním potenciálem obce lze velmi hrubě a orientačně vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku předchozího roku a další likvidní finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů (dohromady převážně krátkodobý finanční majetek) spolu s provozním saldem roku po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá „finanční akceschopnost“ obce bez využití případných nových dluhů daného roku. Graf 16. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Chudenic

Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku) 3 000 2 000

1 000 0 -1 000

1 739

1 272 528

327

-211 2003

2004

-985 2005

2007

665

-156

-567 2006

848

2008

2009

-1 099 2010

2011

2012

2013

2014

-2 000 -3 000 -4 000 -5 000

-6 082

-6 000 -7 000 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Výše uvedený finanční potenciál zkreslovaly důsledky úvěrů, dotací a jiných závazků.



leden 2015

Obec má uvěrové závazky. Obec měla k 31. 12. 2013 zůstatek 35 mil. Kč dlouhodobých úvěrů15 z dluhu, který byl vytvořen převážně na byty a infrastrukturu (kulturní zařízení, komunikace) v roce 2007, 2008 a 2014 a dále. Obec dluh od roku 2007 prakticky valila před sebou až do současnosti. Bezpečná výše zadlužení obce je cca 40 mil. Kč16. Sazby PRIBOR jsou aktuálně velmi nízko a diskontní sazba je na technické nule 0,05%, obec se s úvěry může dostat na PRIBOR 6M +0,2% až 0,5% bez fixace. Graf 17. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátek Chudenic Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

32 209 31 329 33 089 32 506 30 727 30 868

35 039

7 633

24 306

2 040

5 362

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

384

484

2006

2007

875

901

1 197

1 236

2008

2009

2010

2011

1 503

2012

2013

2014


Dlouhodobé pohledávky17 jsou velmi nízké a nehrají žádnou roli ve finanční analýze ani výhledu.

15

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113.

16

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. 17

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.



leden 2015

Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Chudenic je dobré s mínusem s tím, že finanční kondice obce je dobrá a stav financí dostatečný. Tabulka 5. Rating - hodnocení finančního zdraví Chudenic Celkové hodnocení Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Hodnocení finanční kondice

Hodnocení stavu financí

ANO ANO

Zdroj: www.cityfinance.cz, Cityfinance a.s.

Kladně hodnotíme především návrh rozpočtu roku 2015 obsahujícího škrty běžných výdajů a docilujícího provozního salda 4 mil. Kč. Slabin financí je vícero, především obec do roku 2014 dosahovala velmi nízké provozní saldo, což v kombinaci se značným dluhem obce (který obec od roku 2007 trvale valila před sebou) znamenalo velmi napjaté řízení cash flow se sníženou schopností obce hradit krátkodobé závazky. Ani trend financí nebyl od roku 2012 dobrý, a to i přesto, že novela RUD obci od roku 2013 značně zvýšila příjmy.

Doporučení Obec by měla stabilizovat udržitelnost svých financí zlepšením provozního salda snížením provozních výdajů, které by rozhodně neměly růst vyjma výdajů nárazového charakteru, související s dotacemi a investicemi. Doporučení dále specifikujeme a rozvádíme. Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu).



leden 2015

Tabulka 6. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Odhodlání řešit finanční situaci obce

Trvale velmi nízké provozní saldo

Dobrý návrh rozpočtu 2015

Dlouhodobě vysoký dluh

Mizivá finanční rezerva

Špatný trend financí

Příležitosti

Ohrožení (rizika)

Snížit objem majetku obce, zvýšit kvalitu.

Velký rozsah majetku náročného na provoz (ve vazbě na velikost obce), údržbu a obnovu a v ohrožení je údržba a obnova současného majetku obce a zaostávání infrastruktury.

Konsolidovat a splatit dluh a odlehčit obci od úroků.

Stagnace běžných příjmů.

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu.

Rizika z cenové a finanční nestability ČR18.

Uvážlivé využití dotací nového období.

Hrozby plynoucí z dotací. Vratky, penále…


18

Rizika měnová, deflace a deficitů státního rozpočtu.



leden 2015

Rozpočtový výhled Obec Chudenice při dodržení výhledu dostojí svým závazkům, bude však muset přijmout program stabilizace financí viz níže. Program stabilizace financí Obec Chudenice při dodržení rozpočtového výhledu bude schopna za 4 roky vygenerovat 20 mil. Kč z provozního salda (vlastních příjmů po úhradě běžných výdajů), z toho bude obec potřebovat cca 11 mil Kč na úhradu splátek dosavadních dluhů (bez úhrad plynoucích z dotací), zbude cca 9 mil. Kč. Podrobnější rozpis základní finanční úvahy bez dotací a kapitálových příjmů uvádí tabulka. Na obnovu majetku bychom doporučili obci vyčlenit alespoň další 2 mil. Kč (tedy 8 mil. Kč za 4 roky, vycházíme z odpisů dlouhodobého majetku). Obec bude prakticky splácet dluhy a realizovat vyjma dotace pouze nejnutnější opravy za předpokladu, že zdvojnásobí daň z nemovitostí. Pakliže obec daň z nemovitosti nezvýší, bude majetek obce nadále chátrat (s výjimkou projektů z dotací). V případě nejvyšší potřeby či nouze může obec sáhnout k dlouhodobému úvěru až 40 mil. Kč, což považujeme za bezpečný strop zadluženosti. Doporučení 1. Provést konsolidaci dluhů jejich sloučením do nového úvěru s limitem možnosti čerpání do 40 mil. Kč (navýšení) vázaným na plovoucí úrok 6M PRIBOR nebo 3M PRIBOR – úspora až 0,5 mil. Kč ročně, zvýšení likvidity; 2. Od roku 2016 zdvojnásobit daň z nemovitosti zvýšením koeficientu vyhláškou vydanou do 1. října roku – zvýšení příjmů o 700 tis. Kč; 3. Redukce a zmrazení běžných výdajů do 9 mil. Kč – úspora až 4 mil. Kč; 4. Navýšení kontokorentu z limitu 1 mil. Kč na 2 mil. Kč – zlepšení likvidity; 5. Provést konsolidaci majetku s cílem redukovat majetek obce zatěžující provozní výdaje a nepřinášející adekvátní efekt občanům obce – úspory výdajů. Předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu Předpokladem pro plnění rozpočtového výhledu je nebo lépe, rozpočtový výhled už v sobě zahrnuje v období let 2015 až 2018: 1. Od roku 2016 zdvojnásobení daně z nemovitosti zvýšením koeficientu vyhláškou vydanou do 1. října roku Zmrazení běžných výdajů; 2. Redukce a zmrazení běžných výdajů na limitu 9 mil. Kč; 3. Splácení dluhů, praktické oddlužování obce; 4. Stagnaci běžných příjmů.



leden 2015

Navržení ukazatelů (pravidel) stability financí Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a další stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí obce. 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy volebního období by se měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 3 mil. Kč19, ideálně však 1/3 běžných příjmů (cca 4 až 5 mil. Kč). Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje20, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU dlouhodobých úvěrů je aktuálně 40 mil. Kč.

-

bezpečný

strop

zůstatku

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 8. Rozpočtový výhled )

19

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 20



leden 2015

Dopady rozpočtového výhledu do financí Dodržení rozpočtového výhledu by mělo následující dopad do financí Chudenic. Graf 18. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Chudenic Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Běžné příjmy v tis. Kč

2006

2007

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 8 014 Běžné výdaje 7 723

8 812 7 619

2015 2016 2017 2018 rozp výhl výhl výhl očet ed ed ed 12 358 11 309 12 223 12 726 14 370 15 222 14 474 13 056 14 220 14 370 14 420 9 892 10 631 12 125 10 242 11 170 13 144 13 012 8 995 9 000 9 000 9 000

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014




leden 2015

Tabulka 7. Výhled provozního salda Chudenic tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)

2010

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

% Podíl provozního salda na běžných příjmech b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2011

2012

2013

2015 2016 rozpočet výhled

2014

2017 výhled

2018 výhled

CELKEM 2015 až 2018

12 223

12 726

14 370

15 222

14 474

13 056

14 220

14 370

14 420

56 066

12 125

10 242

11 170

13 144

13 012

8 995

9 000

9 000

9 000

35 995

98

2 483

3 200

2 077

1 462

4 061

5 220

5 370

5 420

20 071

1% 1 197 -1 099 -400

20% 1 236 1 247 579

22% 2 040 1 160 91

14% 1 503 575 89

10% 7 633 -6 171 -340

31% 1 821 2 240 8 938

37% 3 000 2 220 11 158

37% 3 000 2 370 13 528

38% 3 000 2 420 15 948

10 821 9 250

-6 082

1 900

11 158

13 528

15 948

-5% -1% -748 -132

-10% -31% -1 418 -4 017

9% 0% 1 164 5

1% 0% 150 0

0% 0% 50 0

-1 099

848

1 739

665

106 821

94 372

93 082

91 678

NE

NE

NE

NE

8% 14% 914 1 493

4% -16% 503 -1 882

13% 9% 1 645 928

6% 18% 851 1 974

-54 -4 012


Graf 19: Výhled - provozního salda Chudenic PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

6 000

5 000

4 000

3 000

2 000

1 000

0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

98

2 483

3 200

2 077

1 462

4 061

5 220

5 370

5 420

www.cityfinance.cz




leden 2015

Graf 20. Výhled finančního krytí běžného provozu Chudenic Výhled finančního krytí běžného provozu 16 000 14 000 12 000

tis. Kč

10 000

8 000 6 000

4 000 2 000 0 2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

12 223

12 726

14 370

15 222

14 474

13 056

14 220

14 370

14 420

Běžné výdaje (provozní)

12 125

10 242

11 170

13 144

13 012

8 995

9 000

9 000

9 000


Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.



leden 2015

Příloha 1. Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201621, i když uvádíme i návrh 2015. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

21



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován, vyjma krytí navržených projektů, z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což neznamená, že nemohou být využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Zpracovatel plánoval kapitálové příjmy i výdaje do výše uvedené v úvodu výhledu. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“



leden 2015

Tabulka 8. Rozpočtový výhled Chudenic Rozpočtový výhled Chudenice ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

Údaje

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy 24 Přijaté splátky půjček 3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu 1+2+3+4 PŘÍJMY CELKEM 5 Běžné výdaje 50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje 52 Neinvestiční trans. soukr. subj. 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv. 59 Ostatní neinvestiční výdaje

14 15 16 17 18 20

21 22 23 24 25 26 27 28

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!)

29 30 31 32 33 34

5+6 VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

42 43 44

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO

2011

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

2013

2014

2016 výhled

tis.Kč 2018 výhled

2017 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2018/ 2014 2013 104,5 9 570 111,1 120,6 1 900 90,0 50 107,6 200 102,7 1 800 0,0 0 106,6 3 700 94,2 400 104,4 20 181,4 1 500 107,9 4 200 111,5 110,7 4 200

7 197 1 275 130 119 1 296 618 2 673 407 17 662 4 595 4 270

7 108 1 337 141 142 1 395 450 2 553 403 13 673 6 541 5 915

9 306 1 629 81 166 1 474 1 275 3 427 432 8 815 4 459 4 330

9 156 1 575 56 186 1 752 848 3 469 425 19 827 3 891 3 795 0

8 185 1 700 80 180 1 600 0 3 400 405 20 800 4 228 4 228 0

9 370 1 850 50 200 1 750 0 3 600 400 20 1 500 4 200 4 200

9 520 1 900 50 200 1 800 0 3 650 400 20 1 500 4 200 4 200

325

264

124

55

0

0

0

0 0 7 520 644 6 876

0 650 650

0 650 650

0 650 244,6 650 300

0

1 044 2 483 933 1 550

616 1 014 721 293

380 2 216 1 456 760

0 41 7 436 1 427 6 010

380

374

302

298

298

300

300

15 319 15 279 10 242 11 170 3 345 3 087 5 326 6 725 0 0 599 360

16 362 13 144 3 307 7 446 0 539

20 525 13 012 3 069 7 475 815 1 628

19 932 8 995 3 446 5 106 28 391

14 220 9 000 3 400 5 000 30 400

14 370 9 000 3 400 5 000 30 400

15

29

24

24

20

20

20

926

984

1 824

0

0

150

150

150

3 562

4 358

2 152

12 112

8 338

0

0

13 804 15 528 1 515 -249 12 726 14 370 10 242 11 170 2 483 3 200

15 297 1 065 15 222 13 144 2 077

25 124 -4 599 14 474 13 012 1 462

17 333 2 599 13 056 8 995 4 061

9 000 5 220 14 220 9 000 5 220

9 000 5 370 14 370 9 000 5 370

1 300

325

11 803

8 500

0

0

1 236 2 040 979 -989 -1 515 249 16 019 16 579 16 019 16 579 0 0

1 503 -112 -1 065 16 687 16 687 0

7 633 -429 4 599 32 328 32 328 0

1 821 9 278 -2 599 28 432 28 432 0

3 000 2 220 -5 220 14 220 14 220 0

3 000 2 370 -5 370 14 370 14 370 0

3 000 2 420 -5 420 14 420 120,6 14 420 119,4 0

89

-340

8 938

11 158

13 528

15 948 Suma 2015 až 18

47

700

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

2012

2015 rozpočet

14 420 117,1 9 000 109,6 3 400 5 000 30 400

0,0

70,3 69,2 110,8 66,9 3,7 24,6 83,3

0 9 000 117,8 35,8 5 420 -117,8 14 420 113,9 99,6 9 000 Suma 2015 až 18 5 420 20 071 0

8 500 10 821 44,6 44,6

579

91

1 247

1 160

575

-6 171

2 240

2 220

2 370

2 420

12 173 14 024

14 068

13 345

12 710

13 870

14 020

14 070

2 040

1 503

7 633

1 821

3 000

3 000

3 000

10,15% 14,55%

10,68%

57,20%

14,33%

21,63%

21,40%

21,32%

32 506 30 727

30 868

35 039

41 717

38 717

35 717

32 717

0

0

0

0

0

0

0

94 372 93 082

91 678

tis. Kč Suma 2015 až 18

2 000

2 000

2 000

2 000

8 000

240

220

370

420

1 250

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

tis. Kč 40 000

9 250

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

1 236

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO výsledovka MAJETKU (doporučený údaj)

0

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce

Zdroj: www.cityfinance.cz Rozpočtový výhled Chudenice

ř.


Údaje

1 Daňové příjmy 1 1111 DPFO ze závislé činnosti 2 1112 DPFO OSVČ 3 1113 DPFO zvláštní sazba (srážková) 4 1121 DPPO 5 6 DPPO za obce Finance s1122citem, hodnota navždy. 1211 DPH 7 133 až 135 Místní poplatky 8 1361 Správní poplatky 9

2006 5 049 893 235 59 1 097 190 1 759 353 25

2007 5 629 1 045 466 68 1 228 287 1 691 346 38

2008 7 282 1 150 419 104 1 772 506 2 483 375 28

2009 5 955 1 078 76 105 1 304 0 2 514 394 30

2010

2011

2012

2013

7 419 7 197 7 108 9 306 1 214 1 275 1 337 1 629 140 130 141 81 108 119 142 166 stránka 1Číslovaná 315 1 296 1 395 1 474 902 618 450 1 275 2 674 2 673 2 553 3 427 408 407 403 432 6 17 13 8

2014

2015 rozpočet

9 156 1 575 56 186 31 1z75235 848 3 469 425 19

8 185 1 700 80 180 1 600 0 3 400 405 20

2016 výhled 9 370 1 850 50 200 1 750 0 3 600 400 20

2017 výhled 9 520 1 900 50 200 1 800 0 3 650 400 20

tis.K 2018 výhle

95 19

2 18

37 4


leden 2015

Tabulka 9. Rozpočtový výhled Chudenic s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled Chudenice ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!)

29 30 31 32 33 34

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje

5+6 VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO

35


36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

42 43 44

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna

ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2015 rozpočet

2014

2016 výhled

tis.Kč 2018 výhled

2017 výhled

5 049 893 235 59 1 097 190 1 759 353 25 437 2 023 1 913

5 629 1 045 466 68 1 228 287 1 691 346 38 461 2 442 2 386

7 282 1 150 419 104 1 772 506 2 483 375 28 444 3 836 3 801

5 955 1 078 76 105 1 304 0 2 514 394 30 454 4 628 4 628

7 419 1 214 140 108 1 315 902 2 674 408 6 653 3 872 3 727

7 197 1 275 130 119 1 296 618 2 673 407 17 662 4 595 4 270

7 108 1 337 141 142 1 395 450 2 553 403 13 673 6 541 5 915

9 306 1 629 81 166 1 474 1 275 3 427 432 8 815 4 459 4 330

9 156 1 575 56 186 1 752 848 3 469 425 19 827 3 891 3 795 0

8 185 1 700 80 180 1 600 0 3 400 405 20 800 4 228 4 228 0

9 370 1 850 50 200 1 750 0 3 600 400 20 1 500 4 200 4 200

9 520 1 900 50 200 1 800 0 3 650 400 20 1 500 4 200 4 200

9 570 1 900 50 200 1 800 0 3 700 400 20 1 500 4 200 4 200

85

6

20

0

90

325

264

124

55

0

0

0

0

380 2 216 1 456 760

0 41 7 436 1 427 6 010

0 0 7 520 644 6 876

0 650 650

0 650 650

0 650 650

438 18 764 942 17 822

1 068 8 715 741 7 974

1 585 8 921 1 240 7 681

1 570 876 726 150

1 603 1 204 932 272

1 044 2 483 933 1 550

616 1 014 721 293

141

123

105

116

389

380

374

302

298

298

300

300

300

26 274 7 723 2 529 3 778 0 880

17 855 7 619 2 751 3 413 0 810

21 624 9 892 3 193 4 990 0 800

13 028 10 631 3 380 6 349 0 657

14 098 12 125 3 409 6 359 10 1 011

15 319 10 242 3 345 5 326 0 599

15 279 11 170 3 087 6 725 0 360

16 362 13 144 3 307 7 446 0 539

20 525 13 012 3 069 7 475 815 1 628

19 932 8 995 3 446 5 106 28 391

14 220 9 000 3 400 5 000 30 400

14 370 9 000 3 400 5 000 30 400

14 420 9 000 3 400 5 000 30 400

14

14

99

56

22

47

15

29

24

24

20

20

20

522

630

809

189

1 314

926

984

1 824

0

0

150

150

150

21 280

28 967

18 908

1 564

4 045

3 562

4 358

2 152

12 112

8 338

0

0

0

29 003 36 586 -2 729 -18 732 8 014 8 812 7 723 7 619 291 1 193

28 800 -7 176 12 358 9 892 2 466

12 195 834 11 309 10 631 678

16 169 -2 072 12 223 12 125 98

13 804 1 515 12 726 10 242 2 483

15 528 -249 14 370 11 170 3 200

15 297 1 065 15 222 13 144 2 077

25 124 -4 599 14 474 13 012 1 462

17 333 2 599 13 056 8 995 4 061

9 000 5 220 14 220 9 000 5 220

9 000 5 370 14 370 9 000 5 370

9 000 5 420 14 420 9 000 5 420

3 205

19 278

8 437

0

2 869

700

1 300

325

11 803

8 500

0

0

0

384 92 2 729 29 479 29 479 0

484 62 18 732 37 132 37 132 0

875 387 7 176 30 061 30 061 0

901 -67 -834 13 028 13 028 0

1 197 -400 2 072 16 967 16 967 0

1 236 979 -1 515 16 019 16 019 0

2 040 -989 249 16 579 16 579 0

1 503 -112 -1 065 16 687 16 687 0

7 633 -429 4 599 32 328 32 328 0

1 821 9 278 -2 599 28 432 28 432 0

3 000 2 220 -5 220 14 220 14 220 0

3 000 2 370 -5 370 14 370 14 370 0

3 000 2 420 -5 420 14 420 14 420 0

-382

-320

67

0

-400

579

91

89

-340

8 938

11 158

13 528

15 948

-93

709

1 592

-223

-1 099

1 247

1 160

575

-6 171

2 240

2 220

2 370

2 420

7 213

8 194

11 223

10 699

11 680

12 173

14 024

14 068

13 345

12 710

13 870

14 020

14 070

901

1 197

1 236

ř.36+leasing pol.

45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 46 47 48 49 50 51

5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO výsledovka MAJETKU (doporučený údaj) rozvaha

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

384

484

875

2 040

1 503

7 633

1 821

3 000

3 000

3 000

5,32%

5,91%

7,79%

8,42% 10,25% 10,15% 14,55%

10,68%

57,20%

14,33%

21,63%

21,40%

21,32%

5 362

24 306

32 209

31 329

33 089

30 868

35 039

41 717

38 717

35 717

32 717

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

81 939 107 320 106 751 106 821

94 372

93 082

91 678 2 000

2 000

2 000

2 000

240

220

370

420


tis. Kč 40 000

0 36 509

32 506

30 727





leden 2015

Tabulka 10. Kumulovaný rozpočtový výhled Chudenic Rozpočtový výhled Chudenice ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

42 43 47 48 49 50 51

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO


35 36

Údaje

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU (doporučený údaj) ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

tis.Kč 2009

2010

2011

2012

2015 rozpočet

2014

2013

rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

7 419 3 872 1 603 1 204 932 272

7 197 4 595 1 044 2 483 933 1 550

7 108 6 541 616 1 014 721 293

9 306 4 459 380 2 216 1 456 760

9 156 3 891 41 7 436 1 427 6 010

8 185 4 228 0 7 520 644 6 876

9 370 4 200 0 650 650 0

9 520 4 200 0 650 650 0

116

389

380

374

302

298

298

300

300

13 028 10 631

14 098 12 125

15 319 10 242

15 279 11 170

16 362 13 144

20 525 13 012

19 932 8 995

14 220 9 000

14 370 9 000

1 564

4 045

3 562

4 358

2 152

12 112

8 338

0

0

12 195 834 11 309 10 631 678

16 169 -2 072 12 223 12 125 98

13 804 1 515 12 726 10 242 2 483

15 528 -249 14 370 11 170 3 200

15 297 1 065 15 222 13 144 2 077

25 124 -4 599 14 474 13 012 1 462

17 333 2 599 13 056 8 995 4 061

9 000 5 220 14 220 9 000 5 220

9 000 5 370 14 370 9 000 5 370

9 570 111,1 4 200 111,5 0 650 244,6 650 0

2018/ 2014

104,5 107,9 8,7

300 14 420 117,1 9 000 109,6

70,3 69,2

0 9 000 111,5 35,8 5 420 14 420 9 000 Suma 2015 až 18 5 420 20 071

0

2 869

700

1 300

325

11 803

8 500

0

0

0

901

1 197

1 236

2 040

1 503

7 633

1 821

3 000

3 000

3 000

0

-400

579

91

89

-340

8 938

11 158

13 528

-223

-1 099

1 247

1 160

575

-6 171

2 240

2 220

2 370

2 420

31 329

33 089

32 506

30 727

30 868

35 039

41 717

38 717

35 717

32 717

0

0

0

0

0

106 751

106 821

94 372

93 082

8 500 10 821

15 948 Suma 2015 až 18

9 250

tis. Kč Suma 2014 až 18 0

2 000

2 000

2 000

0

240

220

370





průměr 2000 až 2013

2018 výhled

5 955 4 628 1 570 876 726 150

INDEXY

2 000

8 000

420

1 250

tis. Kč 40 000


leden 2015

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA ŘÍZENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCE DLE CITYFINANCE ............................................................... 6 OBRÁZEK 2. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 8

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ .................................................................. 5 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU CHUDENIC ...................................... 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ CHUDENIC ................................................................ 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ CHUDENIC .......................................................................... 20 TABULKA 5. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ CHUDENIC ......................................................................... 23 TABULKA 6. SWOT ANALÝZA FINANCÍ OBCE (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ....................................................... 24 TABULKA 8. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA CHUDENIC ............................................................................................ 28 TABULKA 9. ROZPOČTOVÝ VÝHLED CHUDENIC...................................................................................................... 31 TABULKA 10. ROZPOČTOVÝ VÝHLED CHUDENIC S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 .......................................... 32 TABULKA 11. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED CHUDENIC ............................................................................... 33

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU CHUDENIC ............................................. 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU CHUDENIC ....................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ CHUDENIC ....................................................................................................... 12 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ CHUDENIC ................................................................................................. 13 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE CHUDENICE PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLEJÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH ................................................................................................. 13 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ CHUDENIC .................................................................................... 14 GRAF 7: STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ CHUDENIC ............................................................................................. 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ CHUDENIC .............................................................................................. 15 GRAF 9. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE CHUDENIC ............................................................................. 16 GRAF 10. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ CHUDENIC .................................................................................................. 16 GRAF 11. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY CHUDENIC...................................................................... 17 GRAF 12. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ CHUDENIC ................................................................ 18 GRAF 13. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ CHUDENIC .................................................................................. 18 GRAF 14. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA CHUDENIC ................................................................................................. 19 GRAF 15: PROVOZNÍ SALDO A STAV NA BANKOVNÍCH ÚČTECH CHUDENIC ................................................................. 20 GRAF 16. VÝVOJ OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU CHUDENIC ....................................................................... 21 GRAF 17. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTEK CHUDENIC ..................................................................... 22 GRAF 18. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU CHUDENIC ................................................. 27 GRAF 19: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA CHUDENIC ............................................................................................. 28 GRAF 20. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU CHUDENIC ...................................................................... 29



leden 2015

Kontakt Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav


Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem

Recommend Documents