Rozpočtový výhled obce Kamenice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Kamenice s analýzou financí a ratingem

9. 3. 2016


Na roky 2017 až 2021 Obsahuje:  analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  dopady novely rozpočtového určení daní účinné od 1. 1. 2017 na finance obce  stanovení finančního potenciálu obce na 5 let (2017 až 2021)  doporučený strop bezpečné zadluženosti  pravidla rozpočtů pro stabilitu financí  doporučení

Číslovaná stránka 1 z 41


9. 3. 2016

OBSAH ÚVOD ............................................................................................................................................................... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY ....................................................................................................................................... 4 Počet obyvatel ................................................................................................................................................ 4 Počet žáků ...................................................................................................................................................... 4 Počet zaměstnanců......................................................................................................................................... 4 Saldo rozpočtu ................................................................................................................................................ 4 Provozní saldo ................................................................................................................................................ 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ ........................................................................................................................ 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ................................................................................................ 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) ................................................................................................ 5 Stav financí ..................................................................................................................................................... 5 Finanční kondice (síla) .................................................................................................................................... 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ ......................................................................................................................... 7 ANALÝZA................................................................................................................................................................ 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY ....................................................................................................................................... 26 ROZPOČTOVÝ VÝHLED .................................................................................................................................... 28 DOPORUČENÍ ........................................................................................................................................................ 28 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU OBCE ................................................................................................................... 30 PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ................................................................................................... 31 PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ OBCE ...................................................................................................... 32 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ OBCE ................................................................................................... 33 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM....................................................... 35 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ........................................................................................................................... 40 OBRÁZKY ............................................................................................................................................................. 40 TABULKY .............................................................................................................................................................. 40 GRAFY ................................................................................................................................................................. 40 KONTAKT NA ZPRACOVATELE ........................................................................................................................ 41 PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE .............................................................................................................................. 41



9. 3. 2016

Úvod Obec Kamenice (dále jen obec nebo Kamenice) tímto dokumentem naplňuje povinnost mít rozpočtový výhled danou zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděné v § 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti obce, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost obce dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a pokud možno ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na vývoj hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového výhledu bylo použito zejména těchto zdrojů:      



skutečnost 2015, rozpočet na rok 2016, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 213/2015 Sb. s účinností ke dni 1. září 2015, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní Cityfinance na roky 2016 až 2019 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Obec může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled pravidelně aktualizován.

1

2 až 5 let



9. 3. 2016

Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici „to jsou peníze, které zbývají“. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy).



9. 3. 2016

Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. výhled). Samospráva může získat ucelený pohled na finance obce pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí obce. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí obce a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance

Zdroj: Luděk Tesař, www.cityfinance.cz

Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

2

www.cityfinance.cz



9. 3. 2016

Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční.4 Je stanoven s ohledem na „finanční velikost obce“, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating)

Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města (obce) v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu „sluneční rating“ díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance

Zjednodušeně lze říci, že čím blíže „žhnoucímu slunci“ se obec (město) nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a „zóna života“ je v modrých polích.

3

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku… 4

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál.



9. 3. 2016

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu.

5

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.



9. 3. 2016

Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)*

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku

Velikost katastru

Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Daň z nemovitostí Místní poplatky

Efektivita organizací a společností Smlouvy – ceny vs. dodávky

Vlastní činnost

Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Podniky, atd.

pronájmy

majetku

Dotace Na výkon státní správy

stav

majetku

–

Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice

Na provoz zařízení samosprávy

Politika rozvoje a řízení projektů

Investiční dotace

Obnova majetku

Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku

údržba

Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy

Výnosy z finančních investic *pouze do 31. 12. 2016, novela RUD ruší od 1. 1. 2017 daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: www.cityfinance.cz

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a výsledky podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

6

tzn. kladné provozní saldo.



9. 3. 2016

Analýza Počet obyvatel7 obce, na kterém závisí daňové příjmy, razantně rostl. Počet obyvatel byl v roce 2014 celkem 4328. Co obyvatel, to aktuálně 13,4 tis. Kč daňových příjmů za rok. Za poslední sledované 4 roky vzrostl počet obyvatel o 332 a výsledný pozitivní dopad na daňové příjmy obce lze stanovit přibližně na více než 4 mil. Kč. Vliv přírůstku obyvatel dlouhodobě průměrně zlepšoval daňové příjmy obce o cca 0,9 mil. Kč ročně (průměr za 17 let) ale spíše o více než 1 mil. Kč ročně, cca + 2% (průměr za poslední 3 roky). Přírůstek počtu obyvatel byl trvalý a má pozitivní dopad na prognózy výnosů daní a pozitivně se dotýká schopnosti obce výhledově financovat řadu služeb. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Kamenice

Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

5 000 4 500

4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500

www.cityfinance.cz

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0 rok

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

7

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku.



9. 3. 2016

Počet zaměstnanců8, kteří mají v katastru obce místo výkonu práce byl stabilní a je zřejmé, že obec je spíše základnou pro dojíždění za prací. Na území (katastru) obce bylo v roce 2014 evidováno pouze 1173 zaměstnanců. Podle počtu zaměstnanců se stanovuje část podílu obce na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti9. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Kamenice a dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů obce Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2 557 2 605 2 687 2 823 2 823 2 977 3 011 3 032 3 157 3 290 3 458 3 678 3 841 3 996 4 043 4 178 4 264 963 964 986 995 1 001 1 025 1 033 1 069 948 971 1 020 1 094 1 155 606 637 655 INDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXYINDEXY

2014 4 328 1 173 676

2014

průměr od 2011

Počet obyvatel

103,6 101,9 103,1 105,1 100,0 105,5 101,1 100,7 104,1 104,2 105,1 106,4 104,4 104,0 101,2 103,3 102,1 101,5

102,0

Počet zaměstnanců

101,8

104,9

průměr za 10 let

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

100,1 102,3 100,9 100,6 102,4 100,8 103,5

2009

2010

2011

2012

2013

88,7 102,4 105,0 107,3 105,6 101,6

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr

tis.Kč

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

82

136

0

154

34

21

125

133

168

220

163

155

47

135

86

0 1 002

259

Změna počtu obyvatel

104

48

Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

938

348

769 1 611

161 1 010 1 168 1 441 1 888 1 323 1 329

415 1 333 1 072

za 2014 poslední 4 roky 64 332 814

3 634

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Rok 2011 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka „RUD“). Počet žáků10 v zařízeních obce, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Počet žáků rostl a celkem v roce 2014 bylo ve školských zařízeních obce (MŠ a ZŠ) evidováno 676 žáků. Obci bylo do sdílených daňových příjmů podle počtu žáků v roce 2015 převedeno cca 5,5 mil. Kč ovšem za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od

8

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9

1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 10

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.



9. 3. 2016

státu i od obcí, ke kterému došlo již v roce 2013. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok (záleží na mnoha okolnostech), z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší v rámci ČR nejednotně. Existuje vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem a častými zásahy do systému vzdělávání. Vývoj celkové bilance ukazuje, že obec za poslední 4 roky hospodařila s příjmy celkem 411 mil. Kč a výdaji celkem 392 mil. Kč (přebytek 19 mil. Kč). Za 10 let dosáhly příjmy obce 973 mil. Kč a výdaje 965 mil. Kč (prakticky vyrovnaný rozpočet, resp. mírný přebytek 8 mil. Kč). Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Kamenice tis. Kč

1. Daňové příjmy

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

13 661

18 907

25 193

33 443

20 691

19 371

22 958

23 219

25 520

28 888

29 670

31 565

31 183

34 274

35 716

41 240

53 156

55 054

58 037 3 709

2. Nedaňové příjmy

4 947

3 053

2 695

3 608

4 381

3 271

1 882

1 991

2 169

1 958

1 786

2 377

3 763

4 753

3 828

13 533

3 850

3 981

3. Kapitálové příjmy

10 805

12 501

12 562

12 405

3 391

964

4 246

30 015

20 940

12 961

6 738

4 603

11 523

35 643

17 907

8 624

4 952

4 920

2 862

1 179

3 250

7 484

10 382

32 756

11 115

15 312

25 850

44 638

15 544

7 039

6 717

32 946

85 252 114 833 101 041

21 978

9 320

24 957

Příjmy celkem

30 592

37 711

47 934

59 838

61 219

34 720

44 397

81 074

93 267

59 351

45 233

45 262

79 414 159 922 172 283 164 439

83 935

73 274

89 565

5. Běžné výdaje

15 102

13 797

15 629

15 542

27 885

28 150

29 701

34 834

21 413

20 735

22 023

25 095

28 749

31 086

38 073

42 671

39 164

6. Kapitálové výdaje

38 472

16 915

24 294

46 870

36 040

5 465

7 177

93 853

72 155

34 843

14 622

17 222

67 642 118 271 162 718 144 184

42 834

20 671

34 069

Výdaje celkem

53 575

30 712

39 923

62 412

63 925

33 615

36 878 128 687

93 568

55 579

36 645

42 318

96 391 149 342 192 229 175 270

80 907

63 342

73 233

Saldo příjmů a výdajů

-22 983

6 999

8 011

-2 574

-2 705

1 105

-301

3 772

8 587

2 945

3 029

9 932

16 332

4. Přijaté dotace

7 519

-47 612

-16 977

31 071

10 579

29 511

-19 945

-10 831

tis. Kč

1. Daňové příjmy

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

22 958

23 219

25 520

28 888

29 670

31 565

31 183

34 274

35 716

41 240

53 156

55 054

58 037


1 882

1 991

2 169

1 958

1 786

2 377

3 763

4 753

3 828

13 533

3 850

3 981

3 709


4 246

30 015

20 940

12 961

6 738

4 603

11 523

35 643

17 907

8 624

4 952

4 920

2 862

4. Přijaté dotace

15 312

25 850

44 638

15 544

7 039

6 717

32 946

85 252 114 833 101 041

21 978

9 320

24 957

Příjmy celkem

44 397

81 074

93 267

59 351

45 233

45 262

79 414 159 922 172 283 164 439

83 935

73 274

89 565

5. Běžné výdaje

29 701

34 834

21 413

20 735

22 023

25 095

28 749

31 086

38 073

42 671

39 164

7 177

93 853

72 155

34 843

14 622

17 222

67 642 118 271 162 718 144 184

42 834

20 671

34 069

36 878 128 687

93 568

55 579

36 645

42 318

96 391 149 342 192 229 175 270

80 907

63 342

73 233

9 932

6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY

31 071

29 511

7 519

-47 612

-301

3 772

8 587

2 945

-16 977

10 579

-19 945

-10 831

3 029

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

115 354 48 88 95 105 89 91

129 28 57 22 51 122 30 46

104 103 99 42 87 112 48 78

105 93 58 268 122 92 165 116

1. Daňové příjmy 109 101 110 113 103 106 99 110 104 2. Nedaňové příjmy 126 106 109 90 91 133 158 126 81 3. Kapitálové příjmy 106 707 70 62 52 68 250 309 50 4. Přijaté dotace 148 169 173 35 45 95 490 259 135 Příjmy celkem 108 183 115 64 76 100 175 201 108 5. Běžné výdaje 107 117 61 97 106 114 115 108 95 6. Kapitálové výdaje 111 1308 77 48 42 118 393 175 0 Výdaje celkem 108 349 73 59 66 115 228 155 129 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

16 332 INDEXY průměr za poslední 4 roky 113,3 144,6 65,8 105,0 89,0 107,9 82,8 82,8

Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje následující graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu obce v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy a přebytky jej vyrovnávají. Obec z dlouhodobého hlediska hospodařila rozpočtově naprosto správně a zodpovědně.



9. 3. 2016

Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Kamenice Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 20 000

10 000

2015

2012

2012

2014

2011

2011

2013

2010

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

-10 000

-20 000

-30 000

-40 000

-50 000

-60 000 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Kamenice Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem

Příjmy celkem

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

2015

2014

2013

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Celkové příjmy a výdaje obce měly rostoucí trend, zohledníme-li vysoké investiční dotace v letech 2009 až 2012. Obec roste a s ní i její objemy příjmů a výdajů. Celkové příjmy a výdaje ovlivnila v delší minulosti vedle dotací následující finanční fakta. Rok 2003 byl poznamenán vznikem obcí s přenesenou



9. 3. 2016

působností a obce s pověřeným obecním úřadem (Kamenice se netýkalo), v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv na kraje) a v roce 2012 se změnil systém agendy vyplácení sociálních dávek přesunem na úřady práce (Kamenice se netýkalo). Velmi dobré zlepšení přinesla novela tzv. RUD v roce 2013, která obci přinesla pozitivní dopad cca 10 mil. Kč, a to i při zohlednění zrušených dotací na financování školství, které se přesunuly do daňových příjmů novelou RUD. Dále působily pozitivně lepší výnosy daní a dotační politika a pozitivní přírůstek obyvatel a dotace přinesly obci zlepšený potenciál. Roční obrat celkových příjmů obce dosahuje za běžné situace aktuálně téměř 90 mil. Kč. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Kamenice Vývoj struktury příjmů v % 100%

180 000

90%

160 000

80%

140 000

70%

120 000

60%

100 000

50%

80 000

40%

60 000

30%

40 000

20%

20 000

10%

0

0%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

200 000

www.cityfinance.cz

rok

4. Přijaté dotace



1. Daňové příjmy 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

rok

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Struktura příjmů Kamenice, a to je naprosto zásadní, se od roku 1997 velmi razantně stabilizovala. To je dáno zásadním růstem podílu daňových příjmů v příjmech celkem (v grafu nahoře vpravo bíle vyznačený podíl vzrostl). Nárazově sice klesl význam dotací a prakticky vymizel vliv kapitálových příjmů, ale již tolikrát vyzdvihovaný přírůstek obyvatel zapracoval pozitivně. Zohlednímeli vliv mimořádných dotací, můžeme s jistotou hovořit o stabilní základně a velice dobře předvídatelných příjmech, navíc s vyhlídkou dalšího posilování. Nedaňové příjmy obce tvořily běžně cca 3 až necelé 4 mil. Kč a pocházely především z vlastní činnosti (pronájmy majetku, cca 50 % a 50 % vlastní činnost, poskytování služeb), doplňkem byly odvody přebytků organizací s přímým vlivem, příjmy z prodeje a ostatní nedaňové příjmy, a konečně také příjmy ze sankčních plateb a vratek transferů apod. Tato část příjmů je málo citlivá na vývoj ekonomiky a reaguje se zpožděním.



9. 3. 2016

Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Kamenice po novele RUD účinné od 1. 1. 2013 podílí na sdílených daňových příjmech Na čem závisí sdílené daňové příjmy

Prostého počtu obyvatel

13,3% 2,4%

Počtu obyvatel přepočteného koeficientem

13,3%

Počtu žáků 71,0%

Započtené výměře katastrálního území

Zdroj: www.cityfinance.cz

Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Kamenice

Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 70 000 60 000 50 000

40 000 30 000 20 000 10 000 2016 rozpočet

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Daňové příjmy Kamenice představují za běžné situace více než 2/3 veškerých příjmů a jejich váha kolísá především ve vazbě na dotace. Podle novely RUD závisí daňové příjmy obce na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených předchozím koláčovým grafem (u každé obce/města je to jinak).



9. 3. 2016

Daňové příjmy obce měly do roku 2002 rostoucí trend s tím, že v roce 2009 zaznamenaly újmu světovou finanční krizí. Svou významnou roli hrál a nadále hraje přírůstek obyvatel. Vysoká vazba obce na daňové příjmy způsobuje to, že finance obce více podléhají makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu obyvatel. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem. Tato situace vývoj financí v Kamenici výrazně stabilizuje. Navíc trend vývoje daňových příjmů, vzhledem k popsaným příčinám, bude optimističtější než vývoj výnosů daní v ČR. Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Kamenice

Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury daňových příjmů 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2016 rozpočet

DPPO 2015

2016 rozpočet

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

0

2014

10 000

2013

20 000

DPH

2012

30 000

Poplatky a ostatní DP

2011

40 000

2010

50 000

DZN

2009

60 000

2008

70 000

DPFO

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz

Stabilní a téměř jistá základna příjmů obce je někde na úrovni více než 65 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů obce a pokrývá to běžné výdaje obce (mandatorní výdaje obce z rozpočtu na 2016 činí necelých 32 mil. Kč, vycházíme z běžných výdajů snížených o opravy zahrnuté do běžných výdajů). Kladný rozdíl je bohatě zajištěn a dokonce bude možné bez problémů a s rezervou zajistit nejen obnovu majetku, ale také rozvoj obce případně o další služby a majetek.



9. 3. 2016

Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Kamenice Mimořádné příjmy v tis. Kč

120 000 100 000 80 000 60 000

40 000 20 000 0 3. Kapitálové příjmy:

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

4 246

30 015

20 940

12 961

6 738

4 603

11 523

35 643

17 907

8 624

4 952

4 920

2 862

8 800

41 584

11 986

4 000

2 889

27 854

78 598

108 368 94 953

16 554

5 050

15 173

42 Investiční přijaté dotace (transfery):

www.cityfinance.cz


Mimořádné příjmy Kamenice za poslední 4 roky dosáhly výše 153 mil. Kč, z toho 132 mil. Kč investiční dotace a 21 mil. Kč kapitálových příjmů. Obec však za poslední 4 roky investovala dokonce 241 mil. Kč, tj. obec přilila za 4 roky k investicím dalších 89 mil. Kč. Obec je nyní dlouhodobě finančně soběstačná i bez dotací, ale dotace i kapitálové příjmy výrazně zlepšují potenciál obce, zejména u projektů investic s pozitivním dopadem do podnikatelského prostředí a do redukce provozních výdajů, ale zejména k zajištění infrastruktury pro růst obce (zejména mandatorních). Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Kamenice www.cityfinance.cz

Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000

40 000 20 000 0 Mimořádné příjmy

2003 4 246

6. Kapitálové výdaje: 7 177

2004

2005

2006

2007

2008

38 815 62 524 24 947 10 738 7 492

2009

2010

2011

2012

2013

2014

39 378 114 240 126 275 103 578 21 506 9 970

2015 18 035

93 853 72 155 34 843 14 622 17 222 67 642 118 271 162 718 144 184 42 834 20 671 34 069


Výdaje obce charakterizovala velice vysoká investiční aktivita (co do objemu) z 1/2 krytá dotacemi. Konaly se investice do infrastruktury a další výdaje zaměřené na obnovu majetku.



9. 3. 2016

Graf 10. Vývoj struktury výdajů Kamnice Vývoj struktury výdajů v %

Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč 250 000

100% 6. Kapitálové výdaje

90% 200 000

80% 70%

150 000

5. Běžné výdaje

60% 50%

100 000

40% 30%

50 000

20% 10%

0

www.cityfinance.cz

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

0%

rok

rok


Kamenice dosud realizovala správnou a zdravou finanční politiku zaměřenou na investice a růst a zároveň se obci podařilo naprosto skvěle udržet na uzdě mandatorní výdaje (běžné). Tato politika byla správná s ohledem na trvající přírůstek obyvatel. Tato finanční politika Kamenice se odrazila pozitivně do finančního zdraví, které se v plné síle projevuje. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Kamenice a saldo www.cityfinance.cz

Běžné příjmy a běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč 80 000 70 000

60 000 50 000

40 000 30 000 20 000

10 000 0 Běžné výdaje (provozní)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

29 701 34 834 21 413 20 735 22 023 25 095 28 749 31 071 29 511 31 086 38 073 42 671 39 164

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 40 151 42 259 30 743 34 404 34 495 37 771 40 036 45 681 46 009 60 861 62 429 63 305 71 530 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

10 450 7 425

9 330 13 668 12 472 12 675 11 287 14 611 16 498 29 775 24 357 20 634 32 366

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, POZ. rok 2012 odliv sociálních transferů, 2005 odliv transferů na školství, 2009 finanční krize

Pro Kamenici existuje určité riziko investiční pasti s ohledem na budování majetku spočívající ve schopnosti obce udržet provozní výdaje (běžné) v odpovídajícím poměru. Což je nadále nutné s ohledem na růst obce bedlivě



9. 3. 2016

sledovat a plánovat. Je nutné reagovat udržením vytíženosti kapacit majetku a služeb s ohledem na vývoj a trendy. Nadále je třeba věnovat zvýšenou pozornost mandatorním výdajům a majetku kladoucího nároky na výdaje11. Zvýšená investiční aktivita musí být vyvážena atraktivitou obce míněno potenciálem růstu běžných příjmů, jinak se zhorší finanční kondice a finanční možnosti obce se mohou poměrně snadno zvrhnout špatným rozhodnutím. Naštěstí trend od roku 2009 byl výborný a doporučujeme udržet docílený stav. Obecně platí, že čím více ekonomicky nevyužívaného majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a zásadní obnova velkých investičních celků je často chybně v pozadí a velice často se přijímají chybně provizorní řešení nebo některá města i obce trpí naopak megalomanií. Obce a města musí investovat do infrastruktury a zejména menší jsou svým způsobem ve finanční pasti, kdy rozvoj a obnova majetku závisí na dotacích a dluzích. Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Kamenice

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2003

2015

2014

2013

0

2012

0

2011

2 000

2010

4 000

5 000

2009

6 000

10 000

2008

15 000

2007

8 000

2006

20 000

2005

10 000

2004

25 000

2003

30 000

12 000

2004

Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

Neinvestiční nákupy v tis. Kč

rok

rok

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč

Neinvestiční transfery soukromým subjektům v tis. Kč 700

20 000 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0

600 500 400 300 200 100

www.cityfinance.cz

rok

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok


11

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná.



9. 3. 2016

Riziko růstu běžných výdajů je pro Kamenici zejména na straně růstů výdajů na neinvestiční nákupy, kdy je třeba věnovat pozornost majetku obce a požadavkům, který bude majetek na finance klást, ale také s růstem obce bude třeba nespouštět ze zřetele nárůst transferů. Aby byl růst obce sladěný s jejími možnostmi. Obec se dopracovala k stabilnímu stavu financování provozu. Podstata změny spočívala v prosazování lepšího vývoje běžných příjmů před běžnými výdaji. Dobrý vývoj běžných příjmů vedle zajištění střídmého růstu a přísné posuzování („krocení“) růstu trvalých provozních výdajů (mandatorních) a rozumné využití dotací. Tento přístup razantně zlepšil situaci finanční kondice obce. Výsledkem je, že poslední roky byly pro finance obce velice dobrým obdobím.

Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce, splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Finanční kondice Kamenice zaznamenala výtečný trend. V porovnání s ostatními obcemi je finanční kondice Kamenice výborná a s dobrým udržitelným trendem, což je podstatné (viz graf).



9. 3. 2016

Graf 13. Porovnání provozního salda Kamenice k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda v porovnání s průměrem v ČR

www.cityfinance.cz 49%

45% 40%

39% 36%

36% 34%

33%

32%

30% 28% 26%

18%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 % Podíl provozního salda na běžných příjmech

26% 18% 30% 40% 36% 34% 28% 32% 36% 49% 39% 33% 45%

REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných 16% 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% příjmech Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013

Graf 14. Vývoj Provozního salda Kamenice Provozní saldo v tis. Kč

www.cityfinance.cz

35 000

30 000

25 000

20 000

15 000

10 000

5 000

0

2003

2004

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 10 450 7 425

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

9 330 13 668 12 472 12 675 11 287 14 611 16 498 29 775 24 357 20 634 32 366

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013



9. 3. 2016

Graf 15. Vývoj provozního salda Kamenice po úhradě splátek jistin dluhů www.cityfinance.cz

25 000

20 000

15 000

10 000

5 000

0

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 8 450

3 140

5 490

5 558

5 392

9 595

7 145

9 407 11 294 19 771 15 201 10 326 22 058

2011

2012

2013

2014

2015

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013

Prakticky od jaktěživa byly finance Kamenice zdravě a udržitelně nastavené. Posílení finanční kondice obce bylo ku prospěchu a dokazují jej předchozí grafy. Provozní saldo Kamenice se od roku 2010 zlepšilo o více než 20 mil. Kč na 32 mil. Kč v roce 2015. Obec dosáhla opravdu výborného výsledku. Tabulka 4. Vývoj provozního salda Kamenice Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč)

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

tis. Kč 2015

40 151

42 259

30 743

34 404

34 495

37 771

40 036

45 681

46 009

60 861

62 429

63 305

71 530

29 701 2 000 10 450 8 450 26%

34 834 4 286 7 425 3 140 18%

21 413 3 840 9 330 5 490 30%

20 735 8 110 13 668 5 558 40%

22 023 7 080 12 472 5 392 36%

25 095 3 080 12 675 9 595 34%

28 749 4 142 11 287 7 145 28%

31 071 5 204 14 611 9 407 32%

29 511 5 204 16 498 11 294 36%

31 086 10 004 29 775 19 771 49%

38 073 9 156 24 357 15 201 39%

42 671 10 308 20 634 10 326 33%

39 164 10 308 32 366 22 058 45%

16% 6 785

17% 1 086

24% 6 242

20% 1 904

23% 3 411

24% 3 276

17% 2 343

22% 7 719

18% 1 814

20% 12 494

24% 12 701

22% 12 172

21 947

tis. Kč

15 235

9 925

6 576

11 800

7 296

13 006

10 421

11 750

19 013

21 585

27 695

23 027

34 230

Suma od 2013

2 108 -11 516 5 133 -13 421

3 661 -678

92 1 288

3 275 3 072

2 266 3 654

5 645 2 321

327 -1 560

14 852 1 576

1 568 6 986

875 4 598

8 225 -3 507

10 669 8 078

Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Jelikož do obnovy majetku (zejména opravy) směřuje významný objem financí obce a obec modernizuje majetek, tento vliv způsobuje kolísání provozního salda a jeho srážení opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím obce a případně jeho organizací.



9. 3. 2016

Majetek Kamenice, přesněji jen stavby, představují z rozvahy cca 0,8 mld. Kč. Velmi orientačně obec potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 20 mil. Kč ročně12 (z účetnictví odpisy za 2015 byly 19 638 tis. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou o něco vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu a stav majetku. Obnova majetku obce je vícezdrojová a realizuje se především třemi způsoby: 1. způsobem běžných výdajů obce (účet 511 – opravy a udržování); 2. investicemi; 3. příspěvky organizacím (investičními i neinvestičními). Vzhledem k vícezdrojovému a v obcích i městech obecně poměrně nepřehlednému způsobu financování obnovy majetku lze učinit pouze odborný odhad, zda je majetek obce obnovován z finančního hlediska dostatečně. Vzhledem k vysokému objemu investic lze sdělit závěr, že obec vynakládala do obnovy majetku odpovídající, spíše vyšší částku (vyplívá z dalšího grafu). Graf 16. Vývoj financování obnovy majetku Kamenice v tis. Kč včetně investic zahrnujících i pořizování nového majetku 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 www.cityfinance.cz

0

Výdaje na opravy a udržování Investice Odpisy dlouhodobého majetku*

2012

2013

2014

2015

3 250 144 184 10 416

3 022 42 834 11 255

7 097 20 671 18 570

7 211 34 069 19 638


Bez ohledu na předchozí graf zdůrazňujeme potřebu uvědomit si, že obnova majetku obce je realizována uvedenými způsoby a že je třeba s ohledem na růst počtu obyvatel objem majetku obce spíše zvyšovat investicemi (míněno včetně

12

Odpisy - obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551).



9. 3. 2016

majetku s požadavky na mandatorní výdaje), proto je pro Kamenici přirozená a zdravá vyšší míra investic než oprav. Podstatné je, že Kamenice je finančně schopná nejen zajistit postupnou obnovu (údržbu) veškerého svého majetku, ale také nový majetek budovat. Graf 17. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Kamenice

Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč

2015

2014

2013*

2012*

2011

2010

2009

2008

2007

2006

*2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD

Běžné výdaje

2016 rozpočet

www.cityfinance.cz

2016 rozpočet

2015

2014

2013*

2012*

2011

2010

2009

2008

2007

2006

Investice


Graf 18: Základní finanční aktiva a provozní saldo Kamenice Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 35 000 30 000 25 000

22 058 19 771

20 000

15 201 15 000

11 294 10 000

9 595

8 450

7 145 5 490

5 558

5 392

3 140

5 000 0

10 326

9 407

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

10 450 6 785

7 425 1 086

9 330 6 242

13 668 1 904

12 472 3 411

12 675 3 276

11 287 2 343

14 611 7 719

16 498 1 814

29 775 12 494

24 357 12 701

20 634 12 172

32 366 21 947

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

8 450

3 140

5 490

5 558

5 392

9 595

7 145

9 407

11 294

19 771

15 201

10 326 22 058 www.cityfinance.cz

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)




9. 3. 2016

Obec disponuje finanční rezervou. Na běžném účtu a účtech fondů bylo ke konci roku 2015 celkem necelých 22 mil. Kč13, což bylo pro řízení běžné likvidity obce dostačující. Kamenice má dluh k 31. 12. 2015 se zůstatkem 55,6 mil. Kč dlouhodobých bankovních úvěrů. Strop bezpečné výše zadlužení obce je při zohlednění stabilního výsledku a dobrého trendu let 2012 až 2015 a s ohledem na růst obce a velmi exkluzivní výši provozního salda na úrovni 150 mil. Kč14, avšak podle návrhu ústavního zákona o rozpočtové zodpovědnosti je limit přibližně poloviční, ale tímto způsobem stanovená výše neodpovídá realitě a bankovním standardům řízení rizik, ale zohledňuje jen obrat příjmů, nikoliv strukturu příjmů a již vůbec nezohledňuje výdaje, jejich strukturu a dokonce ani provozní saldo. Námi stanovená výše stropu bezpečné zadluženosti je proto správná a dostatečně opatrná. Graf 19. Vývoj zůstatků dlouhodobých úvěrových závazků a vývoj splátek Kamenice

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých půjček v tis. Kč

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*2013* 2014 2015

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*2013* 2014 2015


13

Základní běžný účet (syntetický účet 231), eventuálně krátkodobá likvidní finanční aktiva. 14

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, výhledu daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládám, že obec by měla být schopná během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit. Dále zohledňujeme limit dle rozpočtové zodpovědnosti plánované státem, což je 60% průměru ročních příjmů za poslední 4 roky.



9. 3. 2016

Dlouhodobé pohledávky15 Kamnice jsou nízké a poslední roky s klesajícím trendem a proto nehrají větší roli ve finančním plánování výhledu obce. Graf 20. Dlouhodobé pohledávky za dlužníky Kamnice Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 8 194

8 194 6 413

0

0

2011

2012*

2013*

2014

2015


15

účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy.



9. 3. 2016

Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Kamenice hodnotíme známkou A, tedy výborné. Tuto známku opíráme o: 

A (výbornou) finanční kondici Kamenice, která spočívá ve vysoce nadprůměrném provozním saldu, navíc ve stabilním a dobrém trendu. Dále je tu posílená a stabilní základna příjmů (především daňových), opět s dobrým trendem daným růstem počtu obyvatel. Obec je prakticky s finančními příjmy na úrovni malého města a s výdaji na úrovni obce.



A- (výborný s mínusem) stav financí zakládáme na existenci rezerv a nízkém dluhu, který je hluboce pod bezpečnou výší zadluženosti.

Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví obce

Rizika financí obce spočívají ve vnějších vlivech a ve schopnosti obce budovat majetek obce a její služby v souladu s možnostmi financí ve vazbě na růst obce. Obci mírně uškodí novela RUD (dopadne na obec od 1. 1. 2017) bude mít negativní dopad 2 mil. Kč, což je dáno uzmutím lokálního výnosu daně z podnikání fyzických osob, který má pro obec značný potenciál i s ohledem na změny této daně přijaté vládou. Je třeba též vnímat rizika dotací a rizika financování školství i přeneseného výkonu státní správy státem.



9. 3. 2016

Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 5. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí

Slabé stránky financí

Stabilní a excelentní finanční kondice, zejména provozní saldo.

Dluh, ale ten je s ohledem na potenciál obce a její možnosti a potřeby velmi nízký.

Stabilní běžné příjmy s tendencí růstu posílenou přírůstkem obyvatel. Finanční rezerva. Dostatek finanční kondice na obnovu majetku, ale bez potenciálu k novým investicím. Příležitosti financí

Ohrožení (rizika) financí

Uvážlivé využití dotací nového období.

Rizika plynoucí z dotací.

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu.

Stagnace běžných příjmů obce v důsledku vlivu stagnace světové i naší ekonomiky16.

16

Dle názoru zpracovatele: Aktuálně existuje nestabilní vývoj ekonomik zejména EU, Asie a Ruska a neustálé změny daní v ČR s trvale rozpačitým stavem a vývojem české ekonomiky a společnosti, který způsobovalo dlouhodobě zaostávání za vývojem ekonomik např. Polska, Litvy, Lotyšska, Slovenska, ale také Německa a Rakouska atd. Míněno zejména nestabilní prostředí pro podnikání a práci zatížené častými změnami daňových zákonů a růstem administrativní zátěže podnikatelů. Špatný stav a vývoj dopravní infrastruktury ČR (v porovnání s okolními vyspělými státy, zejm. Rakouskem, Německem); Zhoršování podmínek pro živnostníky (např. omezení uplatnění nákladových paušálů, zrušení schválených záměrů na snížení základní sazby DPH a byrokratizací podnikání), snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy, finanční znevýhodnění a příliš vysoké zdanění práce, omezení obratů v podnikání a růst byrokracie (např. kontrolní hlášení k DPH od 1. 1. 2016), progresivní zdaňování, příliš vysoká jistota daná zaměstnancům ku vysoké nejistotě pro zaměstnavatele, vysoké náklady sociálního pojištění pro střední a mladší generaci v kombinaci s rostoucí nejistotou jejich důchodu, zvyšování nepřímých daní spotřebních, na kterých obce neparticipují, i když daňové poplatníky zatíží, zvyšování přerozdělování státu a nákupů z dotací, které probíhají na dluh a výsledně zatíží provozní výdaje, i když užitek pro podnikání přinesou pouze sporadicky. Trvalá existence strukturálního deficitu státního rozpočtu a růst státního dluhu a převádění povinností na obce a další subjekty, zejména v sociální politice, i když obce nejsou příjemci podílu ze sociálního pojištění a v přenesené daňové povinnosti…



9. 3. 2016

Rozpočtový výhled Kamenice dostojí svým dosavadním závazkům. Pro rozpočtový výhled je výchozím rok 201717. kamenice je schopná bez problémů a s rezervou zajistit nejen obnovu majetku, ale také rozvoj obce případně o další služby a majetek. Doporučení Kamenice je v excelentní finanční kondici. Jak již bylo řečeno, obec je prakticky s finančními příjmy na úrovni malého města a s výdaji na úrovni obce. Proto si může obec dovolit budovat majetek nebo realizovat nové projekty a výdaje a zajistit nové služby s ohledem na růst obyvatel. Riziko investiční pasti s ohledem na budování majetku spočívá ve schopnosti obce udržet provozní výdaje (běžné) v odpovídajícím poměru k běžným příjmům. Což je nadále nutné s ohledem na růst obce bedlivě sledovat a plánovat. Zvýšená investiční aktivita musí být vyvážena atraktivitou obce míněno potenciálem růstu běžných příjmů, jinak se zhorší finanční kondice a finanční možnosti obce se mohou poměrně snadno zvrhnout nějakým velkým špatným rozhodnutím. 1) Udržet rámcově docílený stav finanční kondice (provozní saldo) – zaměřit se na hlídání výše mandatorních výdajů s důrazem na realizaci rozvoje majetku a služeb. Zohlednit růst obce. 2) Přijmout úvěrový rámec 150 mil. Kč s cílem zajistit finanční likviditu obce související s investicemi a projekty zvyšující atraktivitu obce. a) Podmínky na finančním trhu se za poslední roky výrazně změnily a úroky z úvěrů pro samosprávy se snížily pod inflaci, což znamená, že případným čerpáním úvěru bude hodnota financí využitých samosprávou úroky dotčena pozitivně. Jinak řečeno reálné zhodnocení aktuální ceny pořízené investice předčí náklady úroků z případného čerpání úvěru. Konkrétně toto doporučení je možné udělit díky posunu (změně) podmínek na finančním trhu. Není výjimkou, že samosprávy 18 na tzv. floatingové sazby (odvozené od PRIBOR) docílí úroků i PRIBOR +0,1 19

až +0,5 % p.a. .

17

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“

18

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 19

Per annum (lat.) – ročně nebo za rok.



9. 3. 2016

b) Přijetím úvěrového rámce se otevírá možnost čerpat finance, nezvyšuje se dluhová služba ani zadluženost dokud zastupitelstvo vždy v konkrétním případě finance nevyužije.

Graf 21. Vývoj úrokových sazeb PRIBOR

Zdroj: Zdroj: ČNB, *výhled, graf www.cityfinance.cz



9. 3. 2016

Definice finančního potenciálu obce Obec Kamenice při dodržení rozpočtového výhledu bude schopná následujících 5 let, počínaje rokem 2017 do 2021, vygenerovat minimálně cca 133 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě mandatorních běžných výdajů bez oprav investičního charakteru) s tím, že:  

cca 45 mil. Kč může obec použít na úplný úmor dosavadního dluhu; zbývajících 88 mil. Kč doporučujeme využít zejména na investice do projektů zlepšujících stav majetku a pro zvýšení atraktivity obce pro podnikání a bydlení.

Samospráva bude tedy moci pracovat ve svém rozhodování na definovaných 5 let bez dotací, kapitálových příjmů a finančních rezerv minimálně s celkem 88 mil. Kč (celkem cca 100 mil. Kč s využitím veškerých rezerv) a při maximálním bezpečném zadlužení plus nových cca 100 mil. Kč limit. Celkem tedy je k využití až 200 mil. Kč financí zajistitelných obcí.



9. 3. 2016

Předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je pojat, vzhledem k přírůstku obyvatel obce a k aktuální ekonomické situaci ČR, konzervativněji na straně příjmů než jak počítá MF ČR (cca o ½) a zároveň je výhled pojat tak, že počítá s pouze o ½ nižším růstem daní než dosud. Rozpočtový výhled už v sobě zahrnuje v období let 2017 až 2021: 

Udržení mandatorních výdajů na objemech max. hranice 43 mil. Kč (resp. běžné výdaje pod 50 mil. Kč;



Růst platů o 4% ročně;



Splácení dluhu;



Skeptický vývoj sdílených daní oproti predikci MFČR a oproti dosavadnímu vývoji. Růst výnosů daní činil od roku 2000 do 2015 +4,5% a výhled počítá s průměrným růstem pouze 2,2%;



Dopady novely RUD účinnou od 1. 1. 2017 (-2 mil. Kč);



Udržení provozního salda bez oprav alespoň na 23 mil. Kč.



9. 3. 2016

Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí obce Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí obce.

1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy rozpočtu by se měly dlouhodobě vyvíjet lépe než běžné výdaje.

2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek (provozní saldo) – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 10 mil. Kč, ideální provozní saldo je 20 mil. Kč (nebo cca 25 % běžných příjmů, 22 % byl průměr v ČR20 za 2014). Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje21, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku, které provozní saldo krátkodobě snižují.

3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 150 mil. Kč. Dle návrhu zákona o rozpočtové zodpovědnosti je limit vyšší, ale objektivnější, viz text v analýze.

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky a grafy dále.

20

skutečnost 2014

21

Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice.



9. 3. 2016

Dopady rozpočtového výhledu do financí obce Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí obce. Graf 22. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Kamenice Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

2015

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

2016 2017 rozpočet výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 podstatnější novela RUD

Graf 23. Výhled finančního krytí běžného provozu Kamenice www.cityfinance.cz

Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč 90 000 80 000

70 000 60 000

50 000 40 000 30 000

20 000 10 000

0

Běžné výdaje (provozní)

38 073

42 671

39 164

2016 rozpoč et 46 544

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

62 429

63 305

71 530

69 961

70 430

72 530

74 780

76 280

77 280


24 357

20 634

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

2013*

2014

2015

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled

46 930

47 530

49 780

46 280

47 280

Zdroj: www.cityfinance.cz, *2013 novela RUD



9. 3. 2016

Tabulka 6. Výhled provozního salda Kamenice tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)

2013*

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

b c=a-b d e=c+d f

2016 rozpočet

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled

CELKEM 2017 až 2021

63 305

71 530

69 961

70 430

72 530

74 780

76 280

77 280

371 300

38 073

42 671

39 164

46 544

46 930

47 530

49 780

46 280

47 280

237 800

24 357

20 634

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

133 500

39% 9 156 15 201 12 701

33% 10 308 10 326 12 172

45% 10 308 22 058 21 947

33% 10 308 13 109 18 344

33% 9 940 13 560 31 904

34% 8 012 16 988 48 892

33% 10 000 15 000 46 904

39% 10 000 20 000 51 904

39% 7 330 22 670 71 562

45 282 88 218

27 695

23 027

34 230

35 056

31 904

48 892

63 892

66 904

74 574

428 553 3% 22% 1 568 6 986

826 940 1% 12% 875 4 598

13% -8% 8 225 -3 507

-2% 19% -1 569 7 380

1% 1% 469 386

3% 1% 2 100 600

3% 5% 2 250 2 250

2% -7% 1 500 -3 500

1% 2% 1 000 1 000

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Stavby (tis. Kč) % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2015

62 429

5 Běžné výdaje (provozní) a

2014

7 319 736

Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *2013 podstatnější novela RUD

Graf 24: Výhled provozního salda Kamnice www.cityfinance.cz

35 000

tis. Kč

30 000

25 000

20 000

15 000

10 000

5 000

0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

2013*

2014

2015

2016 rozpočet

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled

24 357

20 634

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

15 201

10 326

22 058

13 109

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

Zdroj: MFČR, obec, www.cityfinance.cz, POZ. *2013 podstatnější novela RUD

Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.



9. 3. 2016

Příloha 1. Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201722. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let a případně aktuální rozpočet. Důležité upozornění!

22



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Kapitálové výdaje obsahují nulové hodnoty s tím, že je stanoven jejich limit krytý z vlastních příjmů a případně avizovaných prodejů majetku. Čerpání limitu kapitálových výdajů dle projektů a dotací stanoví samospráva v rozpočtu.



Možnost čerpání úvěrů je stanoveno bezpečným limitem krytým dostatečně provozním saldem.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“



9. 3. 2016

Tabulka 7. Rozpočtový výhled Kamenice Rozpočtový výhled ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361

14

23

15

24 Přijaté splátky půjček

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy

2016 rozpočet

2015

2017 výhled

2018 výhled

62

0

0

2 862 24 957 9 784 15 173

3 232 17 185 5 596 11 589

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

2 633

2 599

2 600

2 700

2 700

2 700

2 700

89 565 39 164 10 592 21 366 462 6 508

84 782 46 544 12 654 27 202 560 5 903

70 430 46 930 13 000 20 000 500 6 000

72 530 47 530 13 600 20 000 500 6 000

74 780 49 780 14 200 20 000 500 6 000

76 280 46 280 14 800 20 000 500 6 000

77 280 47 280 15 600 20 000 500 6 000

216

225

200

200

200

200

200

0,0

20

0

7 230

7 230

8 880

4 780

4 980

-6,2

34 069

31 533

0

0

0

0

0

73 233 16 332 71 530

78 077 6 705 69 961

46 930 23 500 70 430

47 530 25 000 72 530

49 780 25 000 74 780

46 280 30 000 76 280

47 280 30 000 77 280

118,0 107,0

1,6

39 164

46 544

46 930

47 530

49 780

46 280

47 280

108,7

Suma 2017 až 2021

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

0

0

0

0

0

0

0

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování)

10 308 6 024 -16 332 89 565 89 565 0

10 308 -3 603 -6 705 84 782 84 782 0

9 940 13 560 -23 500 70 430 70 430 0

8 012 16 988 -25 000 72 530 72 530 0

10 000 15 000 -25 000 74 780 74 780 0

10 000 20 000 -30 000 76 280 76 280 0

7 330 22 670 -30 000 77 280 77 280 0

42

Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů

21 947

18 344

31 904

48 892

46 904

51 904

71 562

Suma 2017 až 2021

43

ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů

22 058

13 109

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

88 218

64 379

66 964

67 530

69 730

71 980

73 480

74 480

10 308

10 308

9 940

8 012

10 000

10 000

7 330

16,01%

15,39%

14,72%

11,49%

13,89%

13,61%

9,84%

55 590

45 282

35 342

27 330

17 330

7 330

0

6 413

6 413

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

tis. Kč Suma 2017 až 21

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

100 000

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

88 218

3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery)

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32

5+6

33 34 35 36 37 38 39 40 41

ř.21 - ř.30 1+2+41

z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

ř.1+ř.11+pol. 4112 44 Dluhová základna a 4212 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 46

47 48 49 50 51

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku výsledovka (doporučený údaj) rozvaha

ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,

67 780 13 500 200 1 250 13 000 570 25 000 3 760 1 000 9 500 3 000 3 000

průměrná % změna 2021/2017 2,2 3,5 20,0 0,8 3,0 0,0 1,8 0,0 0,0

1 137

16 17 18 20

66 280 13 000 200 1 250 12 500 570 24 500 3 760 1 000 9 500 3 000 3 000

INDEXY průměr 2000 až 2015 68 780 104,9

59 630 10 000 1 250 1 150 10 900 570 22 000 3 760 1 000 9 000 4 735 4 663 10

2 21 22

64 030 12 500 150 1 250 12 000 570 23 500 3 760 1 000 9 300 3 000 3 000

tis.Kč 2021 výhled

2020 výhled

58 037 9 533 1 209 1 138 10 593 577 21 120 3 769 1 178 8 920 3 709 2 095 477

1511

61 930 11 900 100 1 200 11 300 570 22 900 3 760 1 000 9 200 3 000 3 000

2019 výhled

1,7 115,1

0 0,0

Suma 2017 až 2021

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 102 803

14 000 200 1 250 13 000 570 25 000 3 760 1 000 10 000 3 000 3 000

61 682

je 60%

tis. Kč 150 000

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)



0 153,9

111,0 108,7

1,9 0,1 4,0 0,0 0,0 0,0

-7,1 16,7

133 500 0 45 282


9. 3. 2016

Tabulka 8. Rozpočtový výhled Kamenice s pohledem na finance od roku 2011 Rozpočtový výhled ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361

14

23

15

24 Přijaté splátky půjček

16 17 18 20

1511 2 21 22

4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery)

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32

5+6

34

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy

3 Kapitálové příjmy

21 22 23 24 25 26

33

Údaje

ř.21 - ř.30 1+2+41

z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO

35

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

36 37 38 39 40 41

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování)

2011

2012*

2013*

2014

2016 rozpočet

2015

35 716 5 432 1 776 534 5 554 1 940 12 112 3 439 511 4 418 3 828 3 674

41 240 5 449 1 584 621 6 315 955 12 766 3 919 401 9 230 13 533 11 668

53 156 8 502 1 384 898 8 614 921 18 753 4 014 783 9 287 3 850 3 602

55 054 9 241 1 305 1 056 10 100 641 19 705 3 867 768 8 371 3 981 3 841

58 037 9 533 1 209 1 138 10 593 577 21 120 3 769 1 178 8 920 3 709 2 095 477

59 630 10 000 1 250 1 150 10 900 570 22 000 3 760 1 000 9 000 4 735 4 663 10

141

213

213

78

1 137

62

0

0

17 907 114 833 6 465 108 368

8 624 101 041 6 087 94 953

4 952 21 978 5 424 16 554

4 920 9 320 4 270 5 050

2 862 24 957 9 784 15 173

3 232 17 185 5 596 11 589

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

tis.Kč 2021 výhled

2020 výhled

61 930 11 900 100 1 200 11 300 570 22 900 3 760 1 000 9 200 3 000 3 000

64 030 12 500 150 1 250 12 000 570 23 500 3 760 1 000 9 300 3 000 3 000

66 280 13 000 200 1 250 12 500 570 24 500 3 760 1 000 9 500 3 000 3 000

67 780 13 500 200 1 250 13 000 570 25 000 3 760 1 000 9 500 3 000 3 000

68 780 14 000 200 1 250 13 000 570 25 000 3 760 1 000 10 000 3 000 3 000

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

0 5 500 5 500

3 697

3 410

2 541

2 571

2 633

2 599

2 600

2 700

2 700

2 700

2 700

172 283 29 511 8 071 12 352 38 904 6 465

164 439 31 086 9 025 14 652 38 709 5 450

83 935 38 073 9 345 19 498 39 228 6 087

73 274 42 671 10 367 24 707 36 837 6 499

89 565 39 164 10 592 21 366 462 6 508

84 782 46 544 12 654 27 202 560 5 903

70 430 46 930 13 000 20 000 500 6 000

72 530 47 530 13 600 20 000 500 6 000

74 780 49 780 14 200 20 000 500 6 000

76 280 46 280 14 800 20 000 500 6 000

77 280 47 280 15 600 20 000 500 6 000

179

6

25

39

216

225

200

200

200

200

200

-36 460

-36 755

-36 111

-35 778

20

0

7 230

7 230

8 880

4 780

4 980

162 718

144 184

42 834

20 671

34 069

31 533

0

0

0

0

0

192 229 -19 945 46 009

175 270 -10 831 60 861

80 907 3 029 62 429

63 342 9 932 63 305

73 233 16 332 71 530

78 077 6 705 69 961

46 930 23 500 70 430

47 530 25 000 72 530

49 780 25 000 74 780

46 280 30 000 76 280

47 280 30 000 77 280

29 511

31 086

38 073

42 671

39 164

46 544

46 930

47 530

49 780

46 280

47 280

16 498

29 775

24 357

20 634

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

19 245

31 441

5 978

0

0

0

0

0

0

0

0

5 204 -5 904 19 945 191 528 191 528 0

10 004 10 606 10 831 195 880 195 880 0

9 156 -150 -3 029 89 913 89 913 0

10 308 -376 -9 932 73 274 73 274 0

10 308 6 024 -16 332 89 565 89 565 0

10 308 -3 603 -6 705 84 782 84 782 0

9 940 13 560 -23 500 70 430 70 430 0

8 012 16 988 -25 000 72 530 72 530 0

10 000 15 000 -25 000 74 780 74 780 0

10 000 20 000 -30 000 76 280 76 280 0

7 330 22 670 -30 000 77 280 77 280 0

42

Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů

1 814

12 494

12 701

12 172

21 947

18 344

31 904

48 892

46 904

51 904

71 562

43

ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů

11 294

19 771

15 201

10 326

22 058

13 109

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

43 241

58 184

59 547

61 606

64 379

66 964

67 530

69 730

71 980

73 480

74 480

5 204

10 004

9 156

10 308

10 308

10 308

9 940

8 012

10 000

10 000

7 330

12,03%

17,19%

15,38%

16,73%

16,01%

15,39%

14,72%

11,49%

13,89%

13,61%

9,84%

55 947

79 384

76 205

65 898

55 590

45 282

35 342

27 330

17 330

7 330

0

6 413

6 413

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

13 560

16 988

15 000

20 000

ř.1+ř.11+pol. 4112 Dluhová základna a 4212 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 46

44

47 48 49 50 51

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku výsledovka (doporučený údaj) rozvaha

0

0

8 194

8 194

381 630

439 040

428 553

826 940

ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,


61 682

je 60%

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)



22 670

tis. Kč 150 000


9. 3. 2016

Tabulka 9. Kumulovaný rozpočtový výhled Kamenice Kumulovaný rozpočtový výhled ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22 29 30 31 32

1+2+3+4 5 6 5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41

33

Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

5 Běžné výdaje (provozní)

34 35 36 42 43

ř.32-ř.33 8123 8124 0 ř.34-ř.36

47

rozvaha

48

rozvaha

50

výsledovka

51

ř.43

PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 účet 451 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku (doporučený údaj) ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:"

tis.Kč 2013

2014

2015

2016 rozpočet

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2015

2021 výhled

68 780 104,9 3 000 115,1 0 5 500 153,9 5 500 0

průměrná % změna 2021/2017 2,2 0,0

53 156 3 850 4 952 21 978 5 424 16 554

55 054 3 981 4 920 9 320 4 270 5 050

58 037 3 709 2 862 24 957 9 784 15 173

59 630 4 735 3 232 17 185 5 596 11 589

61 930 3 000 0 5 500 5 500 0

64 030 3 000 0 5 500 5 500 0

66 280 3 000 0 5 500 5 500 0

67 780 3 000 0 5 500 5 500 0

2 541

2 571

2 633

2 599

2 600

2 700

2 700

2 700

83 935 38 073 42 834 80 907 3 029 62 429

73 274 42 671 20 671 63 342 9 932 63 305

89 565 39 164 34 069 73 233 16 332 71 530

84 782 46 544 31 533 78 077 6 705 69 961

70 430 46 930 0 46 930 23 500 70 430

72 530 47 530 0 47 530 25 000 72 530

74 780 49 780 0 49 780 25 000 74 780

76 280 46 280 0 46 280 30 000 76 280

77 280 111,0 47 280 108,7 0 47 280 115,1 30 000 77 280

38 073

42 671

39 164

46 544

46 930

47 530

49 780

46 280

47 280 108,7

24 357 5 978 9 156 12 701 15 201

20 634 0 10 308 12 172 10 326

32 366 0 10 308 21 947 22 058

23 417 0 10 308 18 344 13 109

23 500 0 9 940 31 904 13 560

25 000 0 8 012 48 892 16 988

25 000 0 10 000 46 904 15 000

30 000 0 10 000 51 904 20 000

30 000 0 7 330 71 562 22 670

65 898

65 898

55 590

45 282

35 342

27 330

17 330

7 330

0

8 194

8 194

6 413

6 413

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

100 000

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

88 218


61 682

*2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)



je 60%

příjmů za 4 roky

2 700

tis. Kč 150 000

1,9 0,1 -7,1 tis.Kč

Suma 2017 až 2021

133 500 0 45 282

88 218


9. 3. 2016

Graf 25. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Kamenice

35 000

60%

30 000

49%

50%

tis. Kč

45%

25 000

40%

39%

39% 36%

36% 34%

20 000

33%

33%

32%

33%

34%

39%

40%

33%

30% 30%

28% 26% 15 000

20%

18% 10 000

10%

5 000

0

0%

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

2015

2016 rozpoč et

2017 výhled

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled


10 450

7 425

9 330

13 668

12 472

12 675

11 287

14 611

16 498

29 775

24 357

20 634

32 366

23 417

23 500

25 000

25 000

30 000

30 000

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech

8 450

3 140

5 490

5 558

5 392

9 595

7 145

9 407

11 294

19 771

15 201

10 326

22 058

13 109

13 560

16 988

15 000

20 000

22 670

26%

18%

30%

40%

36%

34%

28%

32%

36%

49%

39%

33%

45%

33%

33%

34%

33%

39%

39% www.cityfinance.cz



9. 3. 2016

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ DLE CITYFINANCE .................................................................................. 5 OBRÁZEK 2. MATICE PRO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCÍ DLE CITYFINANCE ......................................................................... 6 OBRÁZEK 3. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ....................................................................................................... 8 OBRÁZEK 4. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCE .................................................................................................. 26

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) ........................................................................ 6 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU KAMENICE A DOPADY ZMĚN POČTU OBYVATEL DO DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ OBCE ........................................................................................................................................... 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ KAMENICE ................................................................................... 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE ................................................................................................................ 21 TABULKA 5. SWOT ANALÝZA FINANCÍ OBCE (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) .......................................................................... 27 TABULKA 6. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE .............................................................................................................. 34 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED KAMENICE........................................................................................................................ 36 TABULKA 8. ROZPOČTOVÝ VÝHLED KAMENICE S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2011 ............................................................... 37 TABULKA 9. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED KAMENICE .................................................................................................... 38

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL, ŽÁKŮ A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU KAMENICE ........................................................ 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU KAMENICE......................................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ KAMENICE......................................................................................................................... 12 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ KAMENICE ................................................................................................................... 13 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE KAMENICE PO NOVELE RUD ÚČINNÉ OD 1. 1. 2013 PODÍLÍ NA SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH ............................................................................................................................................................... 14 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ KAMENICE ...................................................................................................... 14 GRAF 7: VÝVOJ STRUKTURY DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ KAMENICE ...................................................................................................... 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ KAMENICE ................................................................................................................ 16 GRAF 9. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE (INVESTICE) KAMENICE ............................................................................... 16 GRAF 10. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ KAMNICE ..................................................................................................................... 17 GRAF 11. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY KAMENICE A SALDO ............................................................................ 17 GRAF 12. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ KAMENICE .................................................................................................... 18 GRAF 13. POROVNÁNÍ PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE K PRŮMĚRU V ČR ................................................................................... 20 GRAF 14. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE................................................................................................................... 20 GRAF 15. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE PO ÚHRADĚ SPLÁTEK JISTIN DLUHŮ..................................................................... 21 GRAF 16. VÝVOJ FINANCOVÁNÍ OBNOVY MAJETKU KAMENICE V TIS. KČ VČETNĚ INVESTIC ZAHRNUJÍCÍCH I POŘIZOVÁNÍ NOVÉHO MAJETKU ............................................................................................................................................................................ 22 GRAF 17. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC KAMENICE ................................................................................ 23 GRAF 18: ZÁKLADNÍ FINANČNÍ AKTIVA A PROVOZNÍ SALDO KAMENICE ........................................................................................ 23 GRAF 19. VÝVOJ ZŮSTATKŮ DLOUHODOBÝCH ÚVĚROVÝCH ZÁVAZKŮ A VÝVOJ SPLÁTEK KAMENICE .................................................... 24 GRAF 20. DLOUHODOBÉ POHLEDÁVKY ZA DLUŽNÍKY KAMNICE .................................................................................................. 25 GRAF 21. VÝVOJ ÚROKOVÝCH SAZEB PRIBOR ....................................................................................................................... 29 GRAF 22. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU KAMENICE .................................................................... 33 GRAF 23. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU KAMENICE......................................................................................... 33 GRAF 24: VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA KAMNICE................................................................................................................... 34 GRAF 25. DLOUHODOBÝ POHLED NA VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA KAMENICE................................................................................ 39



9. 3. 2016

Kontakt na zpracovatele

Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5

Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a podnikatelského sektoru. Spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, spoluzakladatel značky Regionservis a zakladatel značky Cityfinance. Držitel licence ČNB dle zákona o podnikání na kapitálovém trhu. Tvůrce systému financování obnovy majetku obcí, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF23 a EFQM24, strategickém a projektovém řízení s osvědčením dle mezinárodních standardů IPMA25. Pořadatel tradiční úspěšné konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí, na které vystupují ekonomické kapacity ČR, např. viceguvernéři a ředitelé z ČNB, předsedkyně ČSÚ, hlavní ekonom KB, náměstci a ředitelé z MF ČR a další osobnosti finančního světa. Zastával funkce od referenta, analytika, ředitele odboru, přes vrchního vládního radu, poradce ministra a místopředsedy vlády až po projekt partnera, jednatele, člena představenstva a.s. a předsedu dozorčí rady a.s. Je autorem velkého množství odborných článků, řadu let byl korektorem časopisu Daně a právo v praxi a je nezávislým poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Reference a další informace naleznete na www.cityfinance.cz

23

Společný sebehodnotící rámec (Common Assessment Framewor)

24

EFQM (European Foundation for Quality Management).

25

International Project projektových manažerů.

Management

Association

(IPMA)

je

nadnárodní

sdružení


Rozpočtový výhled obce Kamenice s analýzou financí a ratingem

Recommend Documents