Rozpočtový výhled města STRÁŽ POD RALSKEM

22. května 2011 Zpracováno dne 07. 11. 2011

Rozpočtový výhled města STRÁŽ POD RALSKEM Obsahuje: analýzu dosavadního hospodaření města s uvedením silných a slabých stránek (rekapitulaci a možné hrozby) posouzení finančního zdraví města stanovení finančních možností doporučený strop bezpečné zadluženosti návrh pravidel pro sestavení rozpočtů města doporučení

Ing. Luděk Tesař, mobil: 602 690 061, www.cityfinance.cz, [email protected]

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŢ POD RALSKEM

LISTOPAD 2011

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 1 ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA ....................................................................... 2 TEORETICKÝ ÚVOD ....................................................................................... 2

ANALÝZA .................................................................................................. 4 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY............................................................................ 15 DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA ................. 17 Doporučení ......................................................................................... 17 PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ MĚSTA...................................................... 18 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ ...................... 20 KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU .................................................................. 20 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM - TABULKA .................. 21 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM .............. 22 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 23 OBRÁZKY ................................................................................................ 23 TABULKY ................................................................................................ 23 GRAFY ................................................................................................... 23 ZPRACOVATEL ....................................................................................... 24 ŽIVOTOPIS .............................................................................................. 24 KONTAKT ................................................................................................ 25


LISTOPAD 2011

ÚVOD Město Stráž pod Ralskem (dále jen město nebo Stráţ PR) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 daného zákona. Zejména analyzuje vývoj finančního hospodaření a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů města a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udrţitelnost financí, vymezit finanční moţnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování rozpočtového výhledu města bylo použito zejména těchto zdrojů:       

Upravený rozpočet města na rok 2011 – srpen 2011 Stav úvěrů a půjček - srpen 2011 Výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M Systém ARIS Web MF ČR Systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR Predikce výnosů daní na roky 2012 až 2015 MF ČR dle dat návrhu SR Upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby a lépe využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled kaţdý rok aktualizován.

1

2 až 5 let

Ing. Luděk Tesař, www.cityfinance.cz

1


LISTOPAD 2011

ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA Předpokladem pro řízení financí města s citem2 je znalost vývoje a trendů financí. Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, příležitosti a ohrožení. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města jen tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města z agregovaných finančních dat druhově tříděných, které jsou za normálních okolností rozepsány do položek a paragrafů. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně ve výhledu navrhneme doporučení, která může samospráva města využít dle svého uvážení. TEORETICKÝ ÚVOD Při posuzování finanční kondice obce nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje město musí vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/město nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo z výplaty dost peněz na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na

2

www.cityfinance.cz


2


LISTOPAD 2011

odpisy a to je také vážný problém3. Města a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje4 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru5. Obrázek 1. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel Podnikatelé (fyzické osoby) Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce Velikost katastru Daň z nemovitostí Vlastní činnost Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku

VÝDAJE Provoz Objem a stav majetku6 - údržba Ceny nakupovaných sluţeb a kvalita Efektivita organizací a společností Smlouvy – ceny vs. dodávky Zaměstnanci – kvalita a produktivita Výše a ceny dluhů Úřad – lidé a efektivita jeho chodu Investice Politika rozvoje a řízení projektů Odpisy Politika udržitelnosti - potřebné výdaje na obnovu majetku

Zdroj: www.cityfinance.cz

Zřejmé je, že samospráva můţe řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

3

stejný problém řeší stát ve svých financích

4

kladné provozní saldo

5

je zatím obtížně realizovatelná vize, protože stát samosprávy trvale šidí a obírá

6

majetek typu budov a infrastruktury vyžaduje nejvíce zdrojů


3


LISTOPAD 2011

ANALÝZA Počet obyvatel města, na kterém závisí většina příjmů7, byl stabilní. Za uplynulých 13 let přibylo ve městě 148 obyvatel. Z toho 145 obyvatel od roku 2006. Město přírůstkem obyvatel získává do rozpočtu celkem 1 mil. Kč ročně navíc na daňových příjmech. Aktuálně je ve městě 4224 obyvatel8. Stabilní počet obyvatel má vliv také na posílení stability daňových příjmů. Ty se sice nebudou vyvíjet dobře vlivem špatné hospodářské a ekonomické situace státu, ale i tak je to významný údaj. Mnoha městům obyvatel ubývá a má to potom negativní vliv na daňové příjmy. Počet zaměstnanců, kteří mají na katastru města místo výkonu práce vzrostl na 4380 tisíce a od roku 2006 do roku 2010 přibylo ve městě více než 1100 zaměstnanců. Tento údaj má ale na příjmy města minimální vliv a je významný spíše ze sociálního hlediska. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru Stráţe PR Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě 5 300

5 140

5 100 4 900 Počet obyvatel

4 700 4 500 4 300

4 275

4 263

4 076

4 110

4 130

4 057

4 038

4 100 3 900

4 057

3 762

2001

2002

4 068

4 067

3 876

3 891

2003

2004

4 079

4 282

4 380 4 266

Počet zaměstnanců

4 071 4 220

3 781

4 138 4 199

4 224

3 700 3 500 1997

1998

1999

2000

2005

2006

2007

2008

2009

2010 www.cityfinance.cz

rok


Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Stráţe PR 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 4 057 4 038 4 068 4 067 4 079 4 071 4 220 4 282 4 199 4 224 4 263 3 762 3 876 3 891 3 781 5 140 4 275 4 138 4 266 4 380 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr průměr 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 za 10 let od 2006 Počet obyvatel 100,4 100,8 100,5 98,2 100,0 99,5 100,7 100,0 100,3 99,8 103,7 101,5 98,1 100,6 100,7 Počet zaměstnanců 101,2 88,2 103,0 100,4 97,2 135,9 83,2 96,8 103,1 102,7 104,3 DOPAD ZMĚNY POČTUI OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč tis.Kč Počet obyvatel Počet zaměstnanců INDEXY

roční průměr

Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

1997 4 076

1998 4 110

1999 4 130

2000 4 057

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

11,4

34

20

-73

0

-19

30

-1

12

-8

149

62

-83

2010 za 13 let 25

148

85,6

205

120

-483

0

-117

194

-7

89

-65

1 212

533

-817

249

1 113

Zdroj: ČSÚ, MFČR, www.cityfinance.cz

7

především daňové příjmy

8

Podle údajů ČSÚ mělo město k 1. 1. 2011 celkem 4898 obyvatel.


4


LISTOPAD 2011

Vývoj celkové bilance města ukazuje, že město ročně hospodařilo s příjmy nebo výdaji od 47 do 108 mil. Kč ročně. Město nevykazovalo zrovna zdravé kořeny financí, protože v dlouhodobém trendu se hůře vyvíjely příjmy a lépe výdaje. Příjmy za posledních 10 let rostly průměrně meziročně o 8% a výdaje o 12%. Finance města ovlivňovaly silně dotace. Město nemělo stabilní základnu příjmů. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Stráţe PR tis. Kč

1. Daňové příjmy

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

24 602

24 654

27 346

31 905

24 995

26 085

27 465

30 092

33 375

33 111

36 301

42 138

41 895

48 160

2. Nedaňové příjmy

7 694

11 632

10 796

6 634

26 285

8 099

10 380

7 022

6 304

7 007

8 365

8 959

12 578

14 673

3. Kapitálové příjmy

3 027

4 834

22 848

3 741

3 681

8 025

9 157

3 967

3 207

3 956

12 771

9 281

4 842

11 705

4. Přijaté dotace

12 555

10 896

8 921

6 236

15 593

33 196

49 990

40 832

17 844

22 686

4 926

7 604

31 219

10 992

Příjmy celkem

47 878

52 015

69 912

48 515

70 554

75 405

96 991

81 914

60 729

66 760

62 363

67 982

90 534

85 530

5. Běžné výdaje

33 072

29 325

52 468

40 587

46 166

45 349

57 123

60 851

42 406

42 952

41 013

56 092

69 949

64 788

6. Kapitálové výdaje

29 111

25 112

16 213

3 236

11 192

44 236

46 234

16 539

18 972

27 032

4 457

11 056

38 802

16 961

Výdaje celkem

62 182

54 437

68 681

43 824

57 357

89 586 103 357

77 390

61 378

69 984

45 470

67 148 108 751

81 749

Saldo příjmů a výdajů

-14 305

-2 422

1 231

4 691

-6 365

4 524

-649

-3 224

16 893

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

průměr od 2006


104,8

100,2

110,9

116,7

78,3

104,4

105,3

109,6

110,9

99,2

109,6

116,1

99,4

115,0

107,9


130,7

151,2

92,8

61,4

396,2

30,8

128,2

67,7

89,8

111,2

119,4

107,1

140,4

116,7

118,9


136,7

159,7

472,6

16,4

98,4

218,0

114,1

43,3

80,8

123,4

322,8

72,7

52,2

241,7

162,6

4. Přijaté dotace

148,8

86,8

81,9

69,9

250,1

212,9

150,6

81,7

43,7

127,1

21,7

154,4

410,6

35,2

149,8

Příjmy celkem

108,0

108,6

134,4

69,4

145,4

106,9

128,6

84,5

74,1

109,9

93,4

109,0

133,2

94,5

108,0

5. Běžné výdaje

106,5

88,7

178,9

77,4

113,7

98,2

126,0

106,5

69,7

101,3

95,5

136,8

124,7

92,6

110,2


179,8

86,3

64,6

20,0

345,8

395,3

104,5

35,8

114,7

142,5

16,5

248,1

351,0

43,7

160,3

Výdaje celkem

112,0

87,5

126,2

63,8

130,9

156,2

115,4

74,9

79,3

114,0

65,0

147,7

162,0

75,2

112,8

INDEXY

13 196 -14 180

834 -18 217

3 781

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Město ovlivnila reforma veřejné správy. Za zmínku v této souvislosti stojí rok 2002, kdy ukončily činnost okresní úřady a kompetence přešly na město a kraj. Na základě této fáze reformy veřejné správy od roku 2003 město disponuje dotacemi na přenesený výkon státní správy, které se ale bohužel poslední roky snižují. Běžné výdaje města se výkonem státní správy výrazně zvýšily, cca o 17 mil. Kč, o něco méně, sice o 12 mil. Kč městu vzrostly v roce 2003 běžné dotace. Hospodaření města proto zkresluje financování přeneseného výkonu státní správy a transfery, které dostává město od státu. Sociální transfery již od 1. 1. 2012 nebudou součástí rozpočtů měst. Riziko, že bankrotující stát bude stále urputněji odmítat městu platit za objednané sluţby, sílí. Existuje zvýšená hrozba rostoucích nákladů města na financování přeneseného výkonu státní správy bez odpovídajících dotací a také riziko růstu nákladů města způsobené růstem cen ze zvyšování daní ze spotřeby.


5


LISTOPAD 2011

Stagnaci zejména daňových příjmů města nelze v budoucnu vyloučit, dokonce ji lze spíše očekávat. Město bude muset dále bojovat s tendencí vyšší dynamiky výdajů. V roce 2009 proběhla Světová finanční krize. Tento rok přinesl negativní dopad do příjmů města, ale zdaleka ne tak negativní jako tomu bylo u jiných měst. Světová finanční krize způsobila, že městu klesly daňové příjmy, a to o 1%. Město přišlo v důsledku světové finanční krize v roce 2009 řádově o 4 mil. Kč na daňových příjmech, protože původně byl očekáván nárůst daňových příjmů. To ovlivnilo finance města. Připravovaná novela RUD9 by mohla v roce 2013 navýšit daňové příjmy města. Pokud by novela RUD prošla, lze očekávat zvýšení daňových příjmů od 1. 1. 2013 ve výši minimálně 5,5 mil. Kč. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Stráţe PR

Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 20 000 15 000 10 000 5 000

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

-5 000

1997

0

-10 000 -15 000 -20 000 rok

www.cityfinance.cz


Rozpočty města byly z dlouhodobého hlediska mírně deficitní. Deficit v roce 2009 nezpůsobil ani tak výpadek příjmů v důsledku světové finanční krize, jako především nárůst výdajů, a to běžných výdajů, protože růst kapitálových výdajů kryla investiční dotace. Ovšem u růstu běžných výdajů se nejspíše jednalo o opravy. Deficity byly kryty jednak z úspor a potom z úvěrů.

9

Zákon č. 243/2000 Sb., rozpočtové určení daní, ve znění pozdějších předpisů.


6


LISTOPAD 2011

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Stráţe PR Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 120 000 110 000 100 000

Výdaje celkem

90 000 80 000

Příjmy celkem

70 000 60 000 50 000

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

40 000

www.cityfinance.cz

rok Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Na předchozích grafech je dobře vidět, jak město v letech 2007 vytvořilo přebytek, který v roce 2009 rozpustilo ve výdajích. Za zmínku stojí, že se městu v roce 2010 úspěšně podařilo sníţit výdaje na přijatelnou úroveň, kterou si město mohlo dovolit pokrýt ze svých příjmů. V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům a tím výrazně klesly příjmy i výdaje města a zvýšil se význam daňových i nedaňových příjmů. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Stráţe PR Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj a struktura příjmů v % skladbě 100%

120 000

90% 100 000

4. Přijaté dotace

80% 70%

80 000


60% 50%

60 000

40% 40 000


30% 20%

20 000

10%


rok

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

0%

1997

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

rok


Město dosud nemělo příliš stabilní strukturu příjmů. Především vlivem investičních dotací, které kolísaly. Zejména existoval silnější vliv investičních dotací a město se bude muset v budoucnu nejspíše více spoléhat na vlastní příjmy, tedy především stagnující daňové příjmy. Stagnace pravidelných příjmů je největším finančním rizikem města. Daňové příjmy budou spíše stagnovat především špatnou politikou státu, ale také nedobrou situací světové ekonomiky.


7


LISTOPAD 2011

Graf 5. Vývoj struktury výdajů Stráţe PR Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč

Podíly výdajů na výdajích celkem v % 100%

120 000

90% 80%

100 000

70% 80 000

5. Běžné výdaje

60% 50%

60 000

HLADINA PRŮMĚRU KAPITÁLOVÝCH VÝDAJŮ OBCÍ V ČR

40%

40 000


30% 20%

20 000

10%

rok

rok

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

1997

0%

0

www.cityfinance.cz


Investiční aktivita města byla až dosud velice vysoká. Město za posledních 10 let investovalo 239 mil. Kč, tedy 57 tis. Kč na každého obyvatele. Od roku 2006 do roku 2010 město investovalo 98 mil. Kč, tedy cca 23,3 tis. Kč na obyvatele, z toho byly 45 mil. Kč (46%) investiční dotace. Městu se dařilo dosud cca 1/2 všech investic získávat z dotací. Investiční dotace jsou v současné době pro města značně riskantní. Pro finance města je riskantní budovat nový majetek, který vyvolává tlak na výdaje10 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Nevýhodou města je, že čerpalo na investice dotace, takže realizovalo investice, které si nemohlo dovolit z vlastních zdrojů, ale odpisy bude muset město čerpat z vlastních financí. Města bohužel trpí poslední dobou stihomamem získávat dotace a stavět z „darů“ typu dotací nový majetek, který si nemohou dovolit. Města si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město má, tím více prostředků je třeba na jeho údrţbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků pořizovaných z dotací je v pozadí. Mnohokráte města vystavějí z dotací nové majetky, jako jsou aquacentra, zimní stadiony, sportovní haly, evropské domy, domy kultury, azylové domy, informační centra, multifunkční zařízení apod., aniž by měla vlastní finance na obnovu svého dosavadního majetku. Budovanými zařízeními

10

Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, která je nezbytná.


8


LISTOPAD 2011

často nakonec ani neposkytují služby dostatku zákazníků na to, aby to odpovídalo vynaloženým prostředkům na investici, provoz a odpisy. Neříkáme, že je to případ Stráže PR, ale je třeba, aby město postupně zajistilo potenciál v příjmech na provoz, údržbu a obnovu dosavadního majetku města (finance na odpisy). Znamená to maximálně redukovat majetek, který město stojí zdroje a nepřináší adekvátní hodnoty občanům a zároveň maximalizovat sluţby prostřednictvím majetku poskytované. Pro města bude stále těžší pokrýt provoz z pravidelných příjmů a zároveň vytvářet dostatek zdrojů na obnovu svého majetku. Dokazuje to u Stráže PR graf níže. Přes veškerou snahu je znát trend rychlého růstu pravidelných (běžných) výdajů na provoz a nedostatek běžných příjmů na krytí provozu města. Graf 6. Vývoj krytí běţných výdajů běţnými příjmy Stráţe PR

BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

Běžné výdaje (provozní)

75 000 70 000 65 000 60 000 55 000 50 000 45 000 40 000 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Jak je vidět z grafu, tak jsou finance města citlivé na vnější vlivy, tedy zejména na stagnaci ekonomiky a podléhají silnému tlaku růstu provozních výdajů. Součástí běžných příjmů i běžných výdajů jsou tzv. transfery (neinvestiční dotace), proto je objem položek zdánlivě vysoký. Neinvestiční dotace představují cca 6 aţ 13 mil. Kč ročně a rozpočtem města protečou na straně příjmů i výdajů. Hospodaření neovlivní, ale zasahují do obratů. Běžné příjmy města bez těchto dotací skutečně představují částku, na kterou se můţe město ročně spolehnout, a to je cca 60 mil. Kč pravidelných běžných příjmů bez neinvestičních dotací.


9


LISTOPAD 2011

Špatný trend, kdy se zvyšovaly běžné výdaje nad rámec možností změny běžných příjmů města, trval dva roky, rok 2008 a 2009. Ovšem byl tu vliv výpadku příjmů vlivem vnějšího ekonomického prostředí a vliv dotací. Teprve rok 2010 přinesl znatelnou úsporu běţných výdajů. Graf 7. Roční změny běţných výdajů a běţných příjmů Stráţe PR ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.Kč

ROČNÍ % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10%

20 000 15 000 10 000 5 000 0 -5 000 -10 000

2006

Změny běžných příjmů -1 437 (pravidelných) Změny běžných výdajů 546 (provozních, pravidelných)

2007

2008

2009

2010

6 848

7 399

10 750

1 749

-1 938

15 079

13 857

-5 161

Změny běžných příjmů (pravidelných) Změny běžných výdajů (provozních, pravidelných)

2006

2007

2008

2009

2010

-3%

16%

15%

19%

3%

1%

-5%

37%

25%

-7%


Graf 8. Podrobnější vývoj běţných výdajů Stráţe PR PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč

2010

2009

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

10 000

2008

15 000

2007

20 000

2006

25 000

2005

30 000

2004

35 000

17 000 16 500 16 000 15 500 15 000 14 500 14 000 13 500 13 000 12 500 12 000

2003

NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč 40 000

rok

rok

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 160

35 000

140 120

30 000

100

25 000

80

20 000

60 40

15 000

20

10 000

rok

www.cityfinance.cz

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok


V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům. Trvalé růsty výdajů zaznamenaly především neinvestiční nákupy a platy. Daleko ve větší míře však ovlivňovaly běžné výdaje nárůsty neinvestičních nákupů v letech 2005 až 2008. Je třeba bedlivě zváţit, zda jde většina nákupů do obnovy dosavadního, pro občany užitečného a efektivně sloužícího, majetku a služeb. Dále také zda jsou výdaje na platy veškeré nutné.


10


LISTOPAD 2011

Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví města je ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít město na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje „finanční prostor samosprávy“, tedy finanční sílu města a potenciál pro investice města, ale také pro obnovu majetku města, splácení dluhů na tvorbu rezerv apod. Graf 9. Vývoj finančního "prostoru" (provozního salda) Stráţe PR

FINANČNÍ PROSTOR SAMOSPRÁVY (Provozní saldo v tis. Kč) 10 000 8 379 8 000 6 000

tis. Kč

4 503 4 000 2 000

1 575 695

699

396

0 -408 -2 000 -2 408 -4 000

2003 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 695

2004 396

2005 1 575

2006 -408

2007 8 379

2008 699

2009 -2 408

2010 4 503


Z provozního salda města se hradí investice, úmor dluhů a vytváří se z něho finanční rezervy do budoucnosti na obnovu majetku města. Provozní saldo města bylo až na výjimku let 2007 a 2010 velmi nízké. Z dlouhodobého hlediska mělo město značně nestabilní provozní saldo. Městu výsledek provozního salda značně zkreslovaly dotace na opravy a investice.


11


LISTOPAD 2011

Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření Stráţe PR Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech

tis. Kč % ZMĚNY 2010 2006 2007 2008 2009 2010 PRŮMĚR

2006

2007

2008

2009

42 544

49 392

56 791

67 541

69 290

-3% 16% 15% 19%

42 952 -2 175 -408 -2 583 -1%

41 013 -2 228 8 379 6 151 17%

56 092 -2 275 699 -1 576 1%

69 949 -20 951 -2 408 -23 359 -4%

64 788 -2 817 4 503 1 686 6%

1%

-5% 37% 25%

20%

23%

24%

17%

22%

ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč)

-1 437

6 848

7 399

10 750

1 749

ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

546

-1 938

15 079

13 857

-5 161 Vysvětlení pojmů:

Z hlediska vývoje finančního ŠPATNÝ prostoru samosprávy (provozního ROK salda) se jednalo o:

DOBRÝ ROK

ŠPATNÝ ROK

ŠPATNÝ ROK

3%

10%

-7%

10%

Dobrý rok = finanční prostor DOBRÝ samosprávy se zvětšil, tedy běžné ROK příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný rok = opak)


V současnosti lze konstatovat, že finanční potenciál města je velmi slabý. Město dosahuje provozního salda na úrovni -4% až 6% z běžných příjmů. Aby mělo město zajištěno přežití po stránce financí, mělo by generovat alespoň 10 mil. Kč provozního salda. Dosud město stěţí financovalo samotný provoz, nemluvě o údržbě a obnově dosavadního majetku. Zároveň od roku 2006 převládaly roky se špatným trendem. Dlouhodobě se nakonec prakticky nic nezlepšilo ani nezhoršilo. Od roku 2006 rostly průměrně stejně jak běžné výdaje, tak běžné příjmy o 10%. Graf 10. Vývoj běţných příjmů, běţných výdajů a investic Stráţe PR Běžné příjmy v tis. Kč 67 541

Investice a běžné výdaje v tis. Kč 69 290

Běžné výdaje

64 292

56 791

Investice 69 949 64 788

56 092

49 392 42 544

42 952

41 013

38 802 16 961

27 032 4 457 2006

2007

2008

2009

2010

2011 upravený rozpočet srpen

2006

58 011

2007

12 882

11 056

2008

2009

2010



Stagnace běžných příjmů i nutnost snižovat výdaje šly zatím ruku v ruce, proto se městu s veškerou snahou nedařilo do roku 2010 zlepšit a stabilizovat stav svých financí. Situace je značně nestabilní.


12


LISTOPAD 2011

Město disponuje finančními rezervami. Díky finančním rezervám město zvládal výkyvy výdajů. Výše rezerv, tedy zůstatků na účtech a fondech města činil k 31. 12. 2010 cca 17 mil. Kč11. Graf 11. Finanční rezervy a provozní saldo města Stráţ PR Základní běžný účet a fondy v tis. Kč

Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

26 029

25 016 23 314

8 379

17 870

6 281 4 503

12 903

12 062

699

-408 2006

2007

2008

2009 -2 408

2010


2006

2007

2008

2009

2010



Město mělo k 31. 8. 2011 dlouhodobé dluhy cca 20 mil. Kč. Celkem 13 mil. Kč12 dlouhodobé úvěry a cca 7 mil. Kč dodavatelské úvěry. Dluhy města nejsou vysoké, ale vzhledem k aktuálnímu stavu financí, nestabilitě a nedobré finanční kondici města povaţujeme 20 mil. Kč za strop bezpečného zadluţení města. Graf 12. Zůstatky bankovních úvěrů a splátek Stráţe PR Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč 14 244 10 488

2006

9 119

2007

15 429

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

13 514

20 951

7 716

2008

2009

2010


2 175

2 228

2 275

2006

2007

2008

2009

2 817

2 900

2010



11

ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy

12

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113


13


LISTOPAD 2011

Dlouhodobé pohledávky13 města jsou poměrně vysoké ve výši cca 18 mil. Kč. Většina pochází z dluhů z nájemného a městu se dařilo pohledávky vymáhat, ale je třeba, aby město i nadále postupovalo rasantně při jejich vymáhání. Graf 13. Zůstatky pohledávek Stráţe PR

Pohledávky za dlužníky v tis. Kč Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 36 601 32 282

35 269 24 785 18 450

2006

2007

2008

2009

2010


13

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy


14


LISTOPAD 2011

ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY Finanční kondice města je slabá a nestabilní. Ve financích města je znát snaha zlepšit stav financí z velmi špatné situace v roce 2009 k lepší v roce 2010 a ještě lepší dle upraveného rozpočtu 2011. Přesto je současný stav financí stále špatný. Hlavním problémem města je nízké provozní saldo a příliš vysoké běţné výdaje. Problematické jsou investice realizované z dotací neb město realizuje svůj rozvoj a obnovu z cizích zdrojů a zvyšuje se tím riziko budoucí udržitelnosti těchto investic. Největší rizika v oblasti financí města jsou stagnace příjmů a hrozba, že město nebude mít finance na obnovu, údrţbu a provoz svého dosavadního majetku a vzroste riziko dluhů. Příležitostí pro finance města je uvažovaná novela RUD, která by městu mohla od 1. 1. 2013 přinést městu cca 5,5 mil. Kč daňových příjmů ročně navíc a výzvou je také komplexní audit majetku a racionalizace spojená s personálním auditem tak aby se docílilo jednorázové úspory alespoň 25% běžných výdajů s cílem vytvářet zdroje na odpisy zbylého majetku. Dále uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Finanční rezerva – k 31. 12. 2010 cca 17 mil. Kč

Nízké a nestabilní provozní saldo – teprve v roce 2010 bylo 4,5 mil. Kč, do té doby bylo i záporné, nejvyšší bylo v roce 2007 (8,3 mil. Kč) aby město přežilo, mělo by vytvářet alespoň 10 mil. Kč provozního salda.

Stabilní počet obyvatel.

Stále příliš vysoké provozní výdaje.

Snaha zlepšit stav financí v roce 2010 a dle dat upraveného rozpočtu i 2011.

Nestabilní příjmy hodně závislá na dotacích.

Dluh - k 31. 8. 2011 cca 20 mil. Kč, z toho 13 mil. Kč dlouhodobé bankovní úvěry a 7 mil. Kč dodavatelské úvěry. Dlouhodobě špatný trend – převládaly špatné roky snižující provozní saldo, dobře dopadl rok 2010. Dlouhodobé pohledávky za nájemníky – cca 18 mil. Kč


15


LISTOPAD 2011

Příleţitosti

Ohroţení (rizika)

Změna RUD14 - změnou zákona, který je navrhován MF ČR by město mohlo získat minimálně 1300 Kč na jednoho obyvatele, tedy 5,5 mil. Kč nových příjmů, a to již od 1. 1. 2013.

Stagnace běţných příjmů města (pravidelných) – vlivem stagnace ekonomiky hrozí nadále spíše úbytek nebo velmi nízký nárůst pravidelných příjmů, zejména daňových příjmů a běžných dotací.

Minimalizovat majetek a maximalizovat sluţby z něho pro občany – snížit objem odpisů prodejem nepotřebného, či příliš nákladného majetku, ze kterého občané nemají adekvátní užitek.

Budování nového majetku z dotací v kombinaci s nedostatkem prostředků na odpisy – město ohrožuje, tak jako jiná města, že nebude v budoucnu schopné udržet svůj současný majetek ve stavu odpovídajícímu době, tedy vytvářet finance na odpisy. Přitom čerpat nabízené dotace na novou výstavbu je tak lákavé. Město se zatím zlákat nedalo.

Vytvářet dostatek prostředků na odpisy.

Růst cen vstupů – způsobený růstem daní ze spotřeby, zejména DPH. Rostoucí pohledávky nebo nesplácení pohledávek za nájemníky.

14

Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů.


16


LISTOPAD 2011

DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA Město mělo finance do roku 2010 trvale ve špatném stavu a zároveň bude zapotřebí město připravit na hrozby a zajistit jeho dobrou finanční kondici. Běžné příjmy, zejména daňové mají stagnovat, tlaky na růst výdajů, zejména cen však porostou. Rozpočtový výhled je postaven na těchto trendech:  

 

Stagnaci daňových příjmů – na rok 2012 plánujeme pokles o 3%. Pokles běţných výdajů i příjmů na rok 2012 se snižují běžné výdaje o 2,5 mil. Kč a daňové příjmy se snižují o 1,5 mil. Kč oproti upravenému rozpočtu 2011 o Celkem v období let 2012 až 2015 očekáváme růst příjmů jen o 0,5 mil. Kč a předpokládáme ozdravení financí poklesem běžných výdajů o 4 mil. Kč oproti současnosti. Splácení dosavadních dluhů. Město bude schopné, při dodržení výhledu a ozdravení financí vygenerovat ze svých financí po úhradě prostého provozu od roku 2012 do roku 2015 jen cca 25 mil. Kč (postupně cca 3 až 9 mil. Kč ročně) po úhradě splátek dluhů bez zapojení dotací, úvěrů a prodejů majetku. Tyto zdroje budou muset městu stačit na investice, obnovu majetku v budoucnu a případně tvorbu rezerv. Ve výhledu jsou tyto prostředky na položce kapitálové výdaje, to ale neznamená, že je město nemůže uspořit či využít na rekonstrukce a obnovu majetku. Naopak.

Doporučení 

Stabilizovat a ozdravit finance města: o sníţit běţné výdaje jednorázově – ideálně auditem majetku a zaměstnanců s cílem zbavit město majetku, který nepřináší efekt občanům a stojí město prostředky.



Nadále si ponechat současné finanční rezervy.



Nepřijímat nové dlouhodobé dluhy.



Vytvářet dostatek prostředků na obnovu dosavadního majetku města (tzv. odpisy). Cestou je s minimem majetku, který stojí město prostředky, poskytovat maximum služeb.


17


LISTOPAD 2011

PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ MĚSTA Rozpočty města by měly být zpracovávány s následujícími pravidly:

1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje. 2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 6 mil. Kč15. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje16, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu. 3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 20 mil. Kč. Město má nyní dosažen tento strop úvěry bankovními 13 mil. Kč a dodavatelskými 7 mil. Kč.

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled , Tabulka 7. Kumulovaný rozpočtový výhled ).

15

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 16


18


LISTOPAD 2011

Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 14. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Stráţe PR Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč 9 400

8 379

Základní běžný účet v tis. Kč 26 029 25 016

10 600

23 314 23 314 23 414 23 314 23 414 17 870

7 600

6 281 6 500

12 903

12 062

4 503 699 -408

-2 408

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč 14 244 10 488

9 119

15 429

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč 20 951

13 514 10 514

7 716

7 514

6 014

4 514

2 817 2 900 3 000 3 000 1 500 1 500

2 175 2 228 2 275

Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

49 392 42 42 952 544 41 013

56 791 092

Běžné výdaje

Běžné výdaje

69 67 949 541 69 64 290 788 64 292 62 100 62 400 64 000 64 700 58 011 55 600 54 800 54 600 54 100

Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 69 949 64 788 58 011 55 600 54 800 54 600 54 100 56 092 42 952 41 013 38 802 27 032 16 961 12 882 11 056 9 000 4 457 3 500 4 500 8 000


Tabulka 5. Provozní saldo Stráţe PR tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)

2006

2007

2008

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

42 544 42 952 -2 583 -408

49 392 41 013 6 151 8 379

56 791 67 541 56 092 69 949 -1 576 -23 359 699 -2 408

-1% -3%

17% 16%

1% -1 437

-5% 6 848

546

-1 938

% Podíl provozního salda na běžných příjmech % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2009

2011 upravený 2012 2013 2014 2015 2010 rozpočet výhled výhled výhled výhled srpen 69 290 64 788 1 686 4 503

64 292 58 011 3 381 6 281

62 100 55 600 3 500 6 500

62 400 54 800 4 600 7 600

64 000 54 600 7 900 9 400

64 700 54 100 9 100 10 600

-4% 19%

6% 3%

10% -7%

10% -3,4%

12% 0,5%

15% 2,6%

16% 1,1%

37% 25% 7 399 10 750

-7% 1 749

-10% -4 998

-4,2% -2 192

-1,4% 300

-0,4% 1 600

-0,9% 700

-5 161

-6 777

-2 411

-800

-200

-500

1% 15%

15 079

13 857

Celkem 408 -3911


Podrobné informace uvádí dále tabulky výhledu.


19


LISTOPAD 2011

ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201317. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Nezahrnuje změnu sociální agendy od 1. 1. 2012. DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ!

17



Objem investic bude kaţdý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů města hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo.



Kaţdý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“


20


LISTOPAD 2011

PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM - TABULKA Tabulka 6. Rozpočtový výhled města Stráţ pod Ralskem Rozpočtový výhled STRÁŽ POD RALSKEM Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 aţ 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 aţ 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

2011 Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (sráţková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běţné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běţné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běţný účet a účty fondů (poloţka 96 ARIS-60M, 42 od 2010 ř. 87+88 ÚFIS 01M) 43 Krátkodobý finanční majetek (od 2010 ř. 80) 44 ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů 45 ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing 46 Dluhová sluţba pol. 5178 47 ř.47/ř.46 *% Ukazatel dluhové sluţby Dlouhodobé bankovní úvěry (poloţka 190 ARIS - 60M, 48 rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (poloţka 75 ARIS - 60M, od 49 rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 50 Plán Investice, obnova majetku či úspory z vlastních zdrojů 51 Plán Investiční dotace - předpoklad 52 ř.50+51 INVESTICE CELKEM - PLÁN Vysvětlivky: POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" 38 39 40 41

8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39


upravený rozpočet srpen

tis.Kč

INDEXY

2012 2013 2014 2015 výhled výhled výhled výhled

průměr 2000 až 2010

2009

2010

41 895 7 199 697 528 6 241 2 594 13 142 3 057 1 017 7 421 12 578 11 622

48 160 7 358 636 522 6 368 3 399 13 520 3 165 798 12 394 14 673 12 149

49 431 7 990 620 980 6 170 3 830 14 240 3 101 600 11 900 10 126 8 930 587

47 900 7 700 600 600 6 000 3 000 14 300 3 100 600 12 000 9 500 9 000

48 200 7 000 600 600 6 300 3 000 15 000 3 100 600 12 000 9 500 9 000

49 800 7 400 700 700 6 300 3 000 16 000 3 100 600 12 000 9 500 9 000

50 500 8 000 700 800 6 300 3 000 16 000 3 100 600 12 000 9 500 9 000

757

1 129

495

500

500

500

500

4 842 31 219 13 068 18 150

11 705 10 992 6 458 4 534

114 1 266 4 735 4 735 0

0 4 700 4 700

0 4 700 4 700

0 4 700 4 700

0 4 700 4 700

1 733

3 072

2 616

2 600

2 600

2 600

2 600

90 534 69 949 15 709 35 481 327 14 089

85 530 64 788 16 438 23 675 330 17 619

65 558 58 011 17 812 22 975 1 096 16 010

62 100 55 600 17 500 20 000 1 000 16 000

62 400 54 800 17 500 19 000 1 000 16 200

64 000 54 600 18 000 18 000 1 000 16 500

100,6 100,3 103,4 98,0 100,6 94,6 103,0 100,0 100,0 100,2 98,5 100,2

103 109 98 188 97 113 105 98 75 96 69 74

97 96 97 61 97 78 100 100 100 101 94 101

100,3

44

101 100 100 100

99,8 99,8

43 73

99 99

100 100 100 100 100 100

99,8

85

99

100 100 100

99,7 98,3 100,3 92,8 97,8 101,5

77 95 90 96 108 98 97 87 332 91 91 100

100 99 100 95 100 101

96,2

105

85

100 100 100

179,8

111,5

76

27

129 178 113

63 100 112,0 1 600 -209,4 64 700 109,6 54 100 106,5 10 600 -262,4 0 1 500

97,5

87

83

100 106 101

100,2 98,3 114,2

93 97 100 103 101 90 96 99 100 99 139 103 117 124 113

88,4

103 103 100

110,5 111,8

99,7 99,7

73 73

-24,8 107,0

100,1 130 100 100 100 100 130,5 201 104 131 172 115 100,2 94 97 101 103 101

64 700 54 100 18 000 17 000 1 000 17 000

48

112

118

100

100

100

100

4 296

6 614

0

1 000

1 000

1 000

1 000

38 802

16 961

12 882

3 500

4 500

8 000

108 751 -18 217 67 541 69 949 -2 408 27 056 20 951

81 749 3 781 69 290 64 788 4 503 4 002 2 817

70 893 -5 335 64 292 58 011 6 281 0 2 900

59 100 3 000 62 100 55 600 6 500 0 3 000

59 300 3 100 62 400 54 800 7 600 0 3 000

62 600 1 400 64 000 54 600 9 400 0 1 500

-12 113

4 966

-8 235

0

100

-100

100

18 217 117 590 117 590 0

-3 781 89 532 89 532 0

5 335 65 558 65 558 0

-3 000 62 100 62 100 0

-3 100 62 400 62 400 0

-1 400 64 000 64 000 0

-1 600 64 700 64 700 0

12 903

17 870

23 314

23 314

23 414

23 314

23 414

12 903 -23 359 56 206

17 870 1 686 65 904

23 314 3 381 62 173

23 314 3 500 60 000

23 414 4 600 60 300

23 314 7 900 61 900

23 414 9 100 62 600

9 000

104,8

průměr 2011 2012 2013 2014 2015 2012 až / / / / / 2015 2010 2011 2012 2013 2014

130,7

136,7 148,8

108,0 106,5

95 95

101 91 100 100 105 100 105 100 100 100 100 100

103 106 117 117 100 100 107 100 100 100 100 100

103 100 103 95 100 102

50

101 108 100 114 100 100 100 100 100 100 100 100

101 99 100 94 100 103

100

100 103 101 100 103 101

20 951

2 817

2 900

3 000

3 000

1 500

1 500

88,4

103 103 100

50

100

37,28%

4,27%

4,66%

5,00%

4,98%

2,42%

2,40%

88,6

109 107 100

49

99

14 244

15 429

13 514

10 514

7 514

6 014

4 514

tis. Kč

18 450

24 785

23 718

20 000

18 000

15 000

3 500 4 500 8 000 0 0 0 0 0 0 3 500 4 500 8 000 DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

13 000 suma 2012 až 15 9 000 0 9 000 tis. Kč 20 000

25 000 0 25 000

21


LISTOPAD 2011

PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM Tabulka 7. Kumulovaný rozpočtový výhled města Stráţ pod Ralskem Rozpočtový výhled STRÁŽ POD RALSKEM ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 11 16 17 18 20 21 22

1 2 3 4 41 42 1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5

34 35 36

ř.32a-ř.33a ř.32-ř.33 8123 8124

32a 33a 33b

Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běţné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běţné výdaje (provozní) Meziroční změna BĚŢNÝCH PŘÍJMŮ Meziroční změna BĚŢNÝCH VÝDAJŮ ROZDÍL PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 43 48 49

tis.Kč 2011

8 FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Krátkodobý finanční majetek (od 2010 ř. 80) Dlouhodobé bankovní úvěry (poloţka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113 ÚFIS 01M) Pohledávky celkem (poloţka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 53+34 ÚFIS 01M) Plán Investice z vlastních zdrojů Plán Investiční dotace - předpoklad ř.50+51 INVESTICE CELKEM - PLÁN

50 51 52 Vysvětlivky: POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:"


2009

2010

upravený rozpočet srpen

2012 výhled

2013 výhled

2014 výhled

2015 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2010

průměr 2011 až 2015

2011/ 2010

2012 2013 2014 2015 / / / / 2011 2012 2013 2014

41 895 12 578 4 842 31 219 13 068 18 150 90 534 69 949

48 160 14 673 11 705 10 992 6 458 4 534 85 530 64 788

49 431 10 126 1 266 4 735 4 735 0 65 558 58 011

47 900 9 500 0 4 700 4 700 0 62 100 55 600

48 200 9 500 0 4 700 4 700 0 62 400 54 800

49 800 9 500 0 4 700 4 700 0 64 000 54 600

50 500 9 500 0 4 700 4 700 0 64 700 54 100

104,8 130,7 136,7 148,8

100,6 98,5 0,0 128,1

103 69 0 117

97 94 0 112

101 100 0 114

103 100 0 119

101 100 0 107

108,0 106,5

99,7 98,3

77 90

95 96

100 99

103 100

101 99

38 802

16 961

12 882

3 500

4 500

8 000

9 000

179,8

111,5

76

27

129

178

113

108 751 -18 217 67 541 69 949 69 949

81 749 3 781 69 290 64 788 64 788

70 893 -5 335 64 292 58 011

63 100 1 600 64 700 54 100 700 -500 1 200 10 600 0 1 500

87 0 93 90

83 0 97 96

100 0 100 99

106 0 103 100

101 0 101 99

6 281 0 2 900

62 600 1 400 64 000 54 600 1 600 -200 1 800 9 400 0 1 500

97,5 0,0 100,2 98,3

4 503 4 002 2 817

59 300 3 100 62 400 54 800 300 -800 1 100 7 600 0 3 000

112,0 -209,4 109,6 106,5

-2 408 27 056 20 951

59 100 3 000 62 100 55 600 -2 192 -2 411 219 6 500 0 3 000

-262,4

114,2

139

103

117

124

113

0,0

88,4

103

103

100

50

100

-12 113

4 966

-8 235

0

100

-100

100

0,0

0,0

0

0

0

0

0

18 217 12 903

-3 781 17 870

5 335 23 314

-3 000 23 314

-3 100 23 414

-1 400 23 314

-1 600 23 414

0,0 0,0

0,0 0 100,1 130

0 100

0 100

0 100

0 100

14 244

15 429

13 514

10 514

7 514

6 014

4 514

18 450

24 785

23 718

20 000

18 000

15 000

0 0 0

0 0 3 500 4 500 8 000 0 0 0 0 0 0 0 3 500 4 500 8 000 DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

22

tis. Kč

13 000 suma 2012 až 15 9 000 0 9 000 tis. Kč 20 000

25 000 0 25 000


LISTOPAD 2011

SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 3

TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU STRÁŽE PR ........................................ 4 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ STRÁŽE PR.................................................................. 5 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ STRÁŽE PR ......................................................................... 12 TABULKA 5. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ................................................................... 15 TABULKA 6. PROVOZNÍ SALDO STRÁŽE PR........................................................................................................... 19 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM ............................................................................. 21 TABULKA 8. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽ POD RALSKEM ......................................................... 22

GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH NA KATASTRU STRÁŽE PR........................................... 4 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU STRÁŽE PR ........................................................................................................ 6 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ STRÁŽE PR ........................................................................................................ 7 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ STRÁŽE PR................................................................................................... 7 GRAF 5. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ STRÁŽE PR ..................................................................................................... 8 GRAF 6. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY STRÁŽE PR ......................................................................... 9 GRAF 7. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ STRÁŽE PR ................................................................. 10 GRAF 8. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ STRÁŽE PR ................................................................................... 10 GRAF 9. VÝVOJ FINANČNÍHO "PROSTORU" (PROVOZNÍHO SALDA) STRÁŽE PR ........................................................... 11 GRAF 10. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC STRÁŽE PR ............................................................ 12 GRAF 11. FINANČNÍ REZERVY A PROVOZNÍ SALDO MĚSTA STRÁŽ PR ........................................................................ 13 GRAF 12. ZŮSTATKY BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ A SPLÁTEK STRÁŽE PR ............................................................................ 13 GRAF 13. ZŮSTATKY POHLEDÁVEK STRÁŽE PR ..................................................................................................... 14 GRAF 14. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU STRÁŽE PR ................................................ 19

23


LISTOPAD 2011

ZPRACOVATEL ŽIVOTOPIS

24


LISTOPAD 2011

KONTAKT

Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Poštovní adresa: Neumannova 1470/12 156 00 Praha 5 – Zbraslav

25

Rozpočtový výhled města STRÁŽ POD RALSKEM

Recommend Documents