Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany

Obchodní akademie Tomáše Bati a Vyšší odborná škola ekonomická Zlín studijní obor: Účetnictví a finanční řízení

Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany

Květen 2014

Kristýna Vojtášková

Tentoprojekt projektjejespolufinancován spolufinancovánEvropským Evropskýmsociálním sociálnímfondem fondemaastátním státnímrozpočtem rozpočtemCR. CR. Tento

Tato absolventská práce s názvem „Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany“ byla zpracována jako práce v rámci projektu reg. č. CZ.1.07/2.1.00/32.0038 “Inovace vzdělávacích programů dle požadavků podnikatelské praxe v rámci procesu stabilizace VOŠE Zlín“.

ABSTRAKT Absolventská práce se zabývá rozborem, jak obec Bařice-Velké Těšany hospodaří, jak a koho obec financuje a z jakých zdrojů je sama financována, s cílem navrhnout efektivní zlepšení zjištěného stavu. Dále se zabývá problematikou rozpočtu a celého procesu. V druhé části, části financování je provedena analýza financování a to porovnáním příjmů a výdajů obce Bařice-Velké Těšany. Také je práce zaměřena na plnění rozpočtu a rozpočtový výhled na 5 let dopředu.

Klíčová slova: Obec, zastupitelstvo, financování, rozpočet, rozpočtová skladby, příjmy a výdaje obce.

ABSTRAKT Graduate thesis deals with analysis of how village Bařice-Velké Těšany manage, how and who finances the community and from what sources is itself financed, in order to design effective improvement to the condition. It also deals with the issue of the budget and the process. In the second part of the financing is financing an analysis comparing the revenue and expenditure of the municipality Bařice-Velké Těšany. Also it is focused on the implementation of the budget and the budget outlook for 5 years in advance.

Keywords: The village council, funding, budget, budget structure, income and expenditure of the municipality

Touto cestou bych chtěla poděkovat paní Valachové, hospodářce obce, že mi umožnila nahlédnout do výkazů obce a samozřejmě největší poděkování patří paní starostce Věře Halamové, za to že mi umožnila vykonávat praxi na obecním úřadě v Bařicích, také že mi věnovala svůj čas při plnění zadaných úkolů, a že mi poskytla informace a podklady potřebné pro vypracování absolventské práce. Tato praxe na obecním úřadě mi dala hodně zkušeností a poznatků, které snad v budoucnu využiju a také jsem pochopila, jak není lehké vykonávat takovou funkci.

Prohlášení

Já, Kristýna Vojtášková, absolvent(ka) denního studia Obchodní akademie Tomáše Bati a Vyšší odborné školy ekonomické Zlín tímto prohlašuji, že: a) jsem autorkou a nositelkou autorských práv k absolventské práci na téma „Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany“, která vznikla v rámci studia na Obchodní akademii Tomáše Bati a Vyšší odborné školy ekonomické Zlín a v rámci projektu reg. č. CZ.1.07/2.1.00/32.0038; b) k práci jsem použil(a) zdroje, které jsou uvedeny v seznamu použité literatury; c) s účinností od dnešního dne poskytuji k této absolventské práci níže specifikovanou licenci

Creative

commons,

jejíž

plné

znění

je

dostupné

na

adrese

http://creativecommons.org/licenses/by/3.0/cz/legalcode (dále jen „licence“), resp. zpřístupňuji dílo za podmínek této licence, a to takto: ·

licence opravňuje nabyvatele šířit pouze k nekomerčním účelům a to pouze pod stejnou nebo obdobnou licencí vždy s uvedením jména autora a názvu díla;

·

licence neopravňuje nabyvatele k úpravě díla a k šíření upraveného díla;

·

licence vylučuje jakékoli komerční využití díla;

d) na díle neváznou práva třetích osob, která poskytnutí licence brání, a jsem oprávněna ji poskytnout; e) souhlasím s tím, aby absolventská práce byla k dispozici v Informačním centru pro potřeby studentů Obchodní akademie Tomáše Bati a Vyšší odborné školy ekonomické Zlín.

V Bařicích, dne 12.5.2014 ........................................ podpis

OBSAH ÚVOD .............................................................................................................................. 7 I TEORETICKÁ ČÁST ........................................................................................... 8 1 OBEC ...................................................................................................................... 9 1.1 CHARAKTERISTIKA OBCE ............................................................................... 9 1.2 POSTAVENÍ OBCÍ ............................................................................................ 9 1.2.1 Základní znaky postavení obce ........................................................ 9 1.3 ORGÁNY OBCE ............................................................................................. 10 1.3.1 Zastupitelstvo obce........................................................................ 10 1.3.2 Rada obce ..................................................................................... 11 1.3.3 Starosta obce ................................................................................. 11 1.3.4 Obecní úřad ................................................................................... 12 1.3.5 Výbory, komise a zvláštní orgány obce ......................................... 12 1.4 DRUHY OBCÍ ................................................................................................ 13 1.5 ZÁKONY SOUVISEJÍCÍ S OBCÍ......................................................................... 13 2 ROZPOČET A FINANCOVÁNÍ OBCE ............................................................. 15 2.1 ROZPOČET ................................................................................................... 15 2.1.1 Obsah rozpočtu ............................................................................. 15 2.2 ROZPOČTOVÝ PROCES .................................................................................. 16 2.2.1 Sestavení návrhu rozpočtu ............................................................. 16 2.2.2 Projednání a schválení rozpočtů .................................................... 17 2.2.3 Kontrola plnění rozpočtu ............................................................... 17 2.2.4 Závěrečný účet .............................................................................. 17 2.3 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................................................. 18 2.4 ROZPOČTOVÉ PROVIZORIUM......................................................................... 18 2.5 ROZPOČTOVÉ OPATŘENÍ ............................................................................... 18 2.6 ROZPOČTOVÁ SKLADBA ............................................................................... 19 2.6.1 Zdroje financování obcí ................................................................. 19 2.6.2 Druhy příjmů................................................................................. 20 II PRAKTICKÁ ČÁST ............................................................................................ 22 3 OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY .................................................................... 23 3.1 HISTORIE OBCE BAŘICE ............................................................................... 23 3.2 HISTORIE OBCE VELKÉ TĚŠANY ................................................................... 23 3.3 SPOLEČNÁ HISTORIE OBCÍ ............................................................................ 23 3.4 SOUČASNOST ............................................................................................... 24 4 ROZPOČTOVÝ PROCES .................................................................................. 25 4.1 NÁVRH ROZPOČTU ....................................................................................... 25 4.2 SCHVÁLENÍ ROZPOČTU ................................................................................. 25 4.3 KONTROLA PLNĚNÍ ...................................................................................... 26 4.4 ZÁVĚREČNÝ ÚČET........................................................................................ 26 4.5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................................................. 26 4.5.1 Rozpočtový výhled 2015 - 2020 .................................................... 28

ČERPÁNÍ ROZPOČTU V LETECH 2012-2013 ................................................ 30 5.1 ČERPÁNÍ ROZPOČTU ..................................................................................... 30 5.1.1 Čerpání rozpočtu v roce 2012 ........................................................ 30 5.1.2 Čerpání rozpočtu v roce 2013 ........................................................ 31 5.1.3 Rozpočet po změnách .................................................................... 32 5.2 VÝVOJ PŘÍJMŮ V LETECH 2012 - 2013........................................................... 34 5.2.1 Struktura příjmů v roce 2012 ......................................................... 34 5.2.2 Struktura příjmů v roce 2013 ......................................................... 34 5.3 POROVNÁNÍ PŘÍJMŮ V LETECH 2012 - 2013 ................................................... 34 5.4 VÝVOJ VÝDAJŮ V LETECH 2012 - 2013 ......................................................... 36 5.4.1 Struktura výdajů v roce 2012 ......................................................... 36 5.4.2 Struktura výdajů v roce 2013 ......................................................... 37 5.5 POROVNÁNÍ VÝDAJŮ V LETECH 2012 - 2013 ................................................. 37 6 FINANCOVÁNÍ OBCE BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY ........................................ 41 6.1 DOTACE ZE STÁTNÍHO ROZPOČTU ................................................................. 41 6.2 DOTACE ZE ZLÍNSKÉHO KRAJE ..................................................................... 42 6.3 DOTACE Z EU.............................................................................................. 43 6.4 DOTACE ZE STÁTNÍHO FONDU ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ................................... 44 6.4.1 Příklad projektu k poskytnutí dotace z operačního programu ŽP ................................................................................................. 46 6.5 FINANCOVÁNÍ MÍSTNÍCH SPOLKŮ.................................................................. 48 7 NÁVRH ŘEŠENÍ ................................................................................................. 50 7.1 ZVÝŠENÍ PŘÍJMŮ .......................................................................................... 50 7.2 SNÍŽENÍ VÝDAJŮ .......................................................................................... 50 ZÁVĚR .......................................................................................................................... 52 SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY .......................................................................... 54 SEZNAM POUŽITÝCH SYMBOLŮ A ZKRATEK ................................................... 57 SEZNAM OBRÁZKŮ ................................................................................................... 58 SEZNAM TABULEK ................................................................................................... 59 SEZNAM GRAFŮ......................................................................................................... 60 ZNAM PŘÍLOH ............................................................................................................ 61 5

Obchodní akademie Tomáše Bati a Vyšší odborná škola ekonomická Zlín

7

ÚVOD Téma této absolventské práce „Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany jsem si zvolila po domluvě se starostkou obce a také proto, že jsem se chtěla o obci, ve které bydlím dozvědět více a pokud možno, také obci tímto přístupem pomoci snížit výdaje a zvýšit celkové příjmy. Cílem této práce bylo porovnat jednotlivé příjmy a výdaje v letech 2012 – 2013 a zjistit, jestli by se ještě dalo nějakým způsoben snížit výdaje a také zvýšit příjmy. Navrhnout co nejoptimálnější a nejefektivnější řešení pro obec. Myslím si, že tato práce pomůže přiblížit situaci občanům obce, a že se obec bude snažit některé doporučení zhodnotit. V teoretické části se práce nejdříve zabývá obcemi jako veřejnými celky obecně, poté pojmy jako jsou obec, obecní úřad a zastupitelstvo. Dále popisuje rozpočet obce, jak se tvoří a jaký je rozpočtový proces od samotného schválení po řízení se tímto rozpočtem. Praktická část je zaměřena na obec Bařice-Velké Těšany, na její historii, nejdříve každé místní části zvlášť a později na historii obcí společně. Dále je zaměřena na pojmy zastupitelstvo, starosta a obecní úřad. V druhé části, části praktické je práce zaměřena na plnění rozpočtu. Začíná od návrhu rozpočtu, po schválení a plnění. Také je zde ukázka čerpání rozpočtu v letech 2012 – 2013 a následně struktura příjmů a výdajů v těchto letech. Na závěr této části je porovnání nejdříve příjmů a navrženo, kde obec může příjmy zvýšit a hned poté porovnání výdajů a opět návrh, jak obec může snížit některé výdajové položky. V poslední části, části praktické je ukázka dotačních titulů pro obce celkově a doplněné o dotační tituly, přímo pro obce Bařice-Velké Těšany. Je zde zahrnut i projekt, který obec v letošním roce zahajuje. Celá praktická část je porovnávána z výkazů, které mám zapůjčené z obce se svolením starostky obce. Příjmy a výdaje rozpočtu obce jsou zkoumány metodou porovnání, kdy porovnává rozpočet jednotlivých let a to konkrétně let 2012 – 2013, porovnává jednotlivé položky příjmů a výdajů rozpočtu. Na závěr se absolventská práce zabývá návrhem nejlepšího a nejoptimálnějšího opatření pro obec na základě zjištěných výsledků.

I TEORETICKÁ ČÁST


1

9

OBEC

1.1 Charakteristika obce Obce jsou nejnižšími územními samosprávnými celky v hierarchii veřejné správy. Základním právním dokumentem, který pojednává o obcích je zákon č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů.

1.2 Postavení obcí Obec je základním územním samosprávným společenstvím občanů; tvoří územní celek, který je vymezen hranicí území obce. (Zákon 128/2000 Sb., s. 39) Obec je veřejnoprávní korporací, má vlastní majetek. Obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající. Obec pracuje pro všestranný rozvoj svého území a o potřeby svých občanů; při plnění svých úkolů chrání veřejný zájem. (Zákon 128/2000 Sb. o obcích, s. 39) 1.2.1 Základní znaky postavení obce Podle Ústavy je obec tvořena třemi základními pilíři a to: ·

územím,

·

občany,

·

samosprávou.

Území obce Podle zákona je obec základním územním samosprávným společenstvím občanů a tvoří územní celek, který je vymezen hranicí. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 13) Občané obce Občany jsou všechny fyzické osoby, které jsou státními občany České republiky a jsou hlášeny k trvalému pobytu. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 14) Samospráva Právo na samosprávu jako samostatnou působnost je zaručeno Ústavou a stát může do samosprávy zasahovat jen tehdy, vyžaduje-li to ochrana zákona, a to zákonem stanovených


10

mezích. Přenesenou působností rozumíme výkon státní správy, kterou stát přenesl na obce a jejíž rozsah je vždy určen zákony. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 14,15)

1.3 Orgány obce 1.3.1 Zastupitelstvo obce Zastupitelstvo obce je složeno z členů zastupitelstva obce, jejichž počet na každé volební období stanoví v souladu s tímto zákonem zastupitelstvo obce nejpozději do 85 dnů přede dnem voleb do zastupitelstev v obcích. (Zákon 128/2000 Sb., s. 52) Zastupitelstvo obce při stanovení počtu členů zastupitelstva obce přihlédne zejména k počtu obyvatel a velikosti územního obvodu. (Zákon 128/2000 Sb., s. 52) Dle Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách členů zastupitelstev, je výše odměny stanovena v závislosti na druhu vykonávané práce a počtu obyvatel. Zastupitel má právo: ·

předkládat zastupitelstvu obce, radě obce, výborům a komisím návrhy na projednání,

·

vznášet dotazy, připomínky a podněty na radu obce a její jednotlivé členy, na předsedy výborů, na statutární orgány právnických osob, jejichž zakladatelem obec je, a na vedoucí příspěvkových organizací a organizačních složek, které obec zřídila; písemnou odpověď musíme obdržet do 30 dnů. (Zákon č. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o změněn některých zákonů, s. 15)

Pravomoc zastupitele: ·

schvalování programu rozvoje obce,

·

schvalování rozpočtu a závěrečného účtu,

·

vydávání obecně závazných vyhlášek,

·

zřizování trvalých i dočasných peněžních fondů obce,

·

zřizování a rušení právnických osob, příspěvkových organizací a organizačních složek obce,

·

volba a odvolání starosty, místostarosty a dalších členů rady obce,

·

rozhodování o vyhlášení místního referenda,

·

rozhodování o spolupráci s jinými obcemi a o formě této spolupráce.


11

Zastupitelstvo obce se schází podle potřeby, nejméně však jednou za tři měsíce. Zasedání zastupitelstva obce svolává a zpravidla řídí starosta obce. Usnášení schopni jsou, pokud je přítomna nadpoloviční většina všech členů zastupitelstva. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 18) 1.3.2 Rada obce Rada obce je výkonným orgánem v samostatné působnosti. Tvoří ji starosta, místostarosta (nebo místostarostové) a další radní, kteří jsou voleni zastupitelstvem obce. Počet členů rady je lichý, nejmenší počet je 5, nejvíce 11. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 19) Radě obce zákon vyhrazuje v samostatné působnosti zejména: ·

zabezpečovat hospodaření obce podle schváleného rozpočtu, provádět rozpočtové opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem obce,

·

rozhodovat ve věcech obce jako jediného společníka obchodní společnosti,

·

vydávat nařízení obce,

·

kontrolovat, jak plní svůj úkol obecní úřad a komise v samostatné působnosti obce,

·

stanovit celkový počet zaměstnanců obce v obecním úřadu a v organizačních složkách obce,

·

rozhoduje o uzavírání nájemních smluv a smluv o výpůjčce; tuto působnost může rada obce svěřit příslušnému odboru obecního úřadu nebo příspěvkové organizaci obce zcela nebo zčásti,

·

přezkoumávat na základě podnětů opatření přijatá obecním úřadem v samostatné působnosti a komisemi.

1.3.3 Starosta obce Starosta zastupuje obec navenek a za výkon své funkce odpovídá zastupitelstvu. Starostu a místostarostu volí do funkcí zastupitelstvo obce z řad svých členů. Starosta a místostarosta musí být občanem České republiky. Za výkon své funkce odpovídají zastupitelstvu obce. Starosta jmenuje a odvolává se souhlasem ředitele krajského úřadu tajemníka obecního úřadu v souladu se zvláštním zákonem a stanoví jeho plat podle zvláštních předpisů; bez souhlasu ředitele krajského úřadu je jmenování a odvolání tajemníka obecního úřadu neplatné. (Zákon 128/2000 Sb., s. 59)


12

Starosta: ·

odpovídá za včasné objednání kontroly hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok,

·

plní úkoly zaměstnavatele podle zvláštních předpisů, uzavírá a ukončuje pracovní poměr se zaměstnanci obce a stanoví jim plat podle zvláštních předpisů, pokud není v obci tajemník obecního úřadu,

·

odpovídá za informování veřejnosti o činnosti obce,

·

rozhoduje o záležitostech samostatné působnosti obce svěřených mu radou obce,

·

podepisuje právní předpisy obce,

·

může pozastavit výkon usnesení rady a věc předložit k rozhodnutí nejbližšímu zasedání zastupitelstva obce. (Zákon 128/2000 Sb., s. 59)

1.3.4 Obecní úřad Obecní úřad tvoří starosta, místostarosta, tajemník obecního úřadu (je-li tato funkce zřízena) a zaměstnanci obce zařazení do obecního úřadu. V čele obecního úřadu je starosta. Obecní úřad ·

v oblasti samostatné působnosti 1. plní úkoly, které mu uložilo zastupitelstvo obce nebo rada obce, 2. pomáhá výborům a komisím v jejich činnosti, 3. rozhoduje v případech stanovených tímto nebo zvláštním zákonem;

·

vykonává přenesenou působnost podle § 61 odst. 1 písm. a) s výjimkou věcí, které patří do působnosti jiného orgánu obce. (Zákon 128/2000 Sb., s. 60)

1.3.5 Výbory, komise a zvláštní orgány obce Výbory jsou poradními, iniciativními a kontrolními orgány zastupitelstva obce v oblasti samostatné působnosti obce. Nejde tedy o samostatné orgány obce, ale o orgány orgánů obce. Zřízení výboru je právem zastupitelstva obce, nikoliv jeho povinností. Výjimkou je zřízení výboru finančního a kontrolního, které ze zákona povinné je. (Zákon 128/2000 Sb., s. 61) Finanční výbor: ·

provádí kontrolu hospodaření s majetkem a finančními prostředky obce,

·

plní další úkoly, jimiž jej pověřilo zastupitelstvo obce.


13

Kontrolní výbor: ·

kontroluje plnění usnesení zastupitelstva obce a rady obce, je-li zřízena,

·

kontroluje dodržování právních předpisů ostatními výbory a obecním úřadem na úseku samostatné působnosti,

·

plní další kontrolní úkoly, jimiž jej pověřilo zastupitelstvo obce. (Zákon 128/2000 Sb., s. 61)

Komise jsou dalším z iniciativních a poradních orgánů obce, v tomto případě rady obce. Ze své činnosti je komise odpovědná radě obce a ve věcech výkonu přenesené působnosti na svěřeném úseku odpovídá starostovi. Komise předkládají svá stanoviska a náměty radě obce a usnáší se většinou hlasů všech svých členů. (Zákon 128/2000 Sb., s. 62)

1.4 Druhy obcí Rozlišují se čtyři druhy obcí: ·

obce, které nejsou městem,

·

obce, které mají alespoň 3 000 obyvatel, jsou městem, pokud tak na návrh obce stanoví předseda Poslanecké sněmovny po vyjádření vlády,

·

městys, obec se stane městysem, pokud tak na návrh obce stanoví předseda Poslanecké sněmovny po vyjádření vlády,

·

statutárními městy jsou Kladno, České Budějovice, Plzeň, Liberec, Zlín, Olomouc, Ostrava, Opava a další.

1.5 Zákony související s obcí S problematikou regionální podpory na úrovní ČR souvisí také následující zákony: ·

zákon č. 531/1990 Sb., o místních finančních správách, ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 63/1991 Sb., o ochraně hospodářské soutěže, ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 244/1992 Sb., o posuzování vlivu na životní prostředí, ve znění pozdějších předpisů,

Obchodní akademie Tomáše Bati a Vyšší odborná škola ekonomická Zlín ·

14

zákon č. 199/1994 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů,

·

ústavní zákon č. 347/1997 Sb., o vytvoření vyšších územních samosprávných celků, ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 59/2000 Sb., o veřejné podpoře, ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 218/2000 Sb., rozpočtová pravidla, ve znění pozdějších předpisů,

·

zákon č. 47/2002 Sb., o podpoře malého a středního podnikání. (Wokoun, 2006, s. 89)


2

15

ROZPOČET A FINANCOVÁNÍ OBCE

Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů upravuje tvorbu, postavení, obsah a funkce rozpočtů územních samosprávných celků, jimiž jsou obce, kraje, a stanoví pravidla hospodaření s finančními prostředky územních samosprávných celků.

Zdroj: www.rozpocetobce.cz Obr. 1 Schéma rozpočtu

2.1 Rozpočet Rozpočet územního samosprávného celku a svazku obcí je finančním plánem, jímž se řídí financování činnosti územního samosprávného celku a svazku obcí. Rozpočtový rok je shodný s rokem kalendářním. Při zpracování ročního rozpočtu se vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet se sestavuje většinou jako vyrovnaný. (Zákon 250/2000 Sb., s. 276) Rozpočty obcí jsou součástí soustavy veřejných rozpočtů, do které patří rozpočty krajů, volných svazků obcí rozpočty příspěvkových organizací zřizovaných ÚSC, případné fondy krajů a obcí. (Zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, s. 11) 2.1.1 Obsah rozpočtu Obsahem rozpočtu jsou jeho příjmy a výdaje a ostatní finanční operace, včetně tvorby a použití peněžních fondů, pokud není dále uvedeno, že probíhají mimo rozpočet. Mimo rozpočet se uskutečňují peněžní operace týkající se ·

cizích prostředků,

·

sdružených prostředků. (Zákon 250/2000 Sb., s. 277)


16

2.2 Rozpočtový proces Pod rozpočtovým procesem rozumíme souhrn činností, které jsou nezbytné k řízení hospodaření územního samostatného celku v daném rozpočtovém období. (Provazníková, 2007, s. 64)

Zdroj: Provazníková, 2007 Obr. 2 Jednotlivé kroky rozpočtového procesu 2.2.1 Sestavení návrhu rozpočtu Podkladem pro návrh rozpočtu je rozpočtový výhled. Návrh musí obsahovat konkrétní požadavky jednotlivých vedoucích odborů a zastupitelů, případně požadavků svých organizací, které řídí. (Provazníková, 2007, s. 64) Návrh rozpočtu musí být vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 41) Připomínky k návrhu rozpočtu mohou občané uplatnit buď v písemné podobě ve stanovené lhůtě, nebo ústně na zasedání zastupitelstva. Schválený rozpočet patří mezi povinně zveřejňované údaje na webových stránkách obce. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 41)


17

2.2.2 Projednání a schválení rozpočtů Sestavený návrh rozpočtu se projednává, podle místních podmínek, ve finančním výboru a v radě obce (kraje), tedy výkonnými orgány. Případné připomínky těchto orgánů finanční odbor zpracuje do návrhu rozpočtu. (Provazníková, 2007, s. 64) Schvalování rozpočtu je ve výhradní pravomoci zastupitelstva (volený orgán). Zastupitelé schvalují závazné ukazatele, které se po schválení rozepisují podle podobné rozpočtové skladby. Schválený rozpočet je vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. (Provazníková, 2007, s. 64,65) 2.2.3 Kontrola plnění rozpočtu Přehled o skutečném plnění a vypracování závěrečného účtu sestavují výkonné orgány (finanční odbor a rada), jejich schválení je v kompetenci volených orgánů. Územní samosprávný celek, dobrovolný celek a dobrovolný svazek obcí je povinen nechat si přezkoumat své hospodaření za uplynulý rok a to buď krajským úřadem anebo krajskému úřadu oznámí, že se rozhodl zadat přezkoumání auditorovi nebo auditorské společnosti. (Provazníková, 2007, s. 65) Zpráva o přezkoumání hospodaření obce, či kraje za uplynulý rok je nezbytnou součástí projednání závěrečného účtu. Vyúčtování hospodaření za uplynulý kalendářní rok musí obsahovat údaje o hospodaření s příjmy a výdaji v plném členění rozpočtové skladby. (Provazníková, 2007, s. 65) 2.2.4 Závěrečný účet Po skončení kalendářního roku se údaje o ročním hospodaření územního samosprávného celku a svazku obcí souhrnně zpracovávají do závěrečného účtu. V závěrečném účtu jsou obsaženy údaje o plnění rozpočtu příjmů výdajů podle rozpočtové skladby a o dalších finančních operacích, včetně tvorby a použití fondů v tak podrobném členění a obsahu, aby bylo možné zhodnotit finanční hospodaření územního samosprávného celku a svazku obcí a jimi zřízených nebo založených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem. (Zákon č. 250/2000 Sb., s. 280) Součástí závěrečného účtu je vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, obcí, státním fondům. (Zákon č. 250/2000 Sb., s. 280)


18

2.3 Rozpočtový výhled ÚSC sestavují povinně ze zákona rozpočtový výhled jako pomocný finanční nástroj, který slouží pro střednědobé finanční plánování, na jehož základě se každoročně sestavuje rozpočet ÚSC. Kvalitně sestavený rozpočtový výhled je jednou z podmínek úspěšného hospodaření, používá se i při rozhodování o využití finančních zdrojů do budoucna. (Pardubický kraj, © 2008) Rozpočtový výhled se sestavuje zpravidla na dobu 2-5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. Při jeho sestavování se berou v úvahu všechny stálé a nutné, pravidelně se opakující výdaje a dlouhodobě uzavřené smluvní vztahy, tzn. prioritně je nezbytné vytýčit finanční prostředky potřebné na splácení všech nutných a dlouhodobých závazků obce (např. splátky úvěrů a půjček, úroky, realizace a dokončení investičních akcí, výdaje spojené s chodem obce atd.), dále se zvažují všechny dlouhodobé záměry rozvoje obce vč. vytýčení finančních zdrojů potřebných k jejich naplnění, těmito jsou např. daňové výnosy, pravidelně se opakující poplatky a příjmy z vlastní činnosti, schválené dotace apod. (Pardubický kraj, © 2008)

2.4 Rozpočtové provizorium Nebude-li rozpočet schválen před 1. lednem, rozpočtového roku, řídí se hospodaření v době do schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Zastupitelstvo při stanovování pravidel rozpočtového provizoria často volí postup známý z pravidel státního rozpočtu. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 41) Pravidla rozpočtového provizoria by měla vytvořit dostatečný prostor k zabezpečení běžného chodu obce do doby, než bude schválen rozpočet. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 41)

2.5 Rozpočtové opatření Prostřednictvím rozpočtových opatření se provádí změny rozpočtu v průběhu kalendářního roku. Evidují se podle časové posloupnosti. Rozpočtovým opatřením je: ·

přesun rozpočtových prostředků mezi jednotlivými příjmy nebo výdaji bez dopadu na celkový objem rozpočtu nebo schválený rozdíl celkových příjmů a výdajů,


19

použití nových, rozpočtem nepředvídaných příjmů k úhradě nových výdajů, čímž se zvýší celkový objem rozpočtu,

·

vázání rozpočtových výdajů, jestliže je ohroženo neplnění rozpočtových příjmů; tímto opatřením se objem rozpočtu snižuje.

Rozpočtová opatření se uskutečňují povinně: ·

jde-li o změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (např. dotace, transfery),

·

jde-li o změny závazných ukazatelů vůči jiným osobám (např. příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím),

·

hrozí-li nebezpečí vzniku rozpočtového schodku.

2.6 Rozpočtová skladba 2.6.1 Zdroje financování obcí Příjmy obecního rozpočtu jsou základní, co limituje obec při jeho sestavování, Jejich výši a způsob rozdělování a obce je ve většině případů určen zákonnými normami. (Veberová, 2008, s. 125) Příjmy rozpočtu obce tvoří zejména: ·

příjmy z vlastního majetku a majetkových práv,

·

příjmy z výsledků vlastní činnosti,

·

příjmy z hospodářské činnosti právnických osob, pokud jsou podle zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů nebo jiného zákona příjmem obce, která organizaci zřídila nebo založila,

·

příjmy z vlastní správní činnosti včetně příjmů z výkonů státní správy, k nimž je obec pověřena podle zvláštních zákonů, zejména ze správních poplatků z této činnosti, příjmy z vybraných pokut a odvodů uložených v pravomoci obce podle tohoto zákona nebo zvláštních zákonů, pokud není stanoveno jinak,

·

výnosy z místních poplatků podle zvláštního zákona,

·

výnosy daní nebo podíly na nich podle zvláštního zákona,

·

dotace ze státního rozpočtu a ze státních fondů,

·

dotace z rozpočtu kraje,


20

prostředky získané správní činností ostatních orgánů státní správy, například z jimi ukládaných pokut a jiných peněžních odvodů a sankcí, jestliže jsou podle zvláštních zákonů příjmem obce,

·

přijaté peněžité dary a příspěvky,

·

jiné příjmy, které podle zvláštních zákonů patři příjmů obce. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 30)

2.6.2 Druhy příjmů ·

daňové,

·

nedaňové,

·

kapitálové,

·

dotace,

·

další zdroje příjmů.

Daňové příjmy Daňové příjmy obcí představují jeden z nejvýznamnějších zdrojů příjmů obcí v ČR a do značné míry ovlivňují jejich finanční stabilitu. Představovaly a dnes představují zhruba polovinu celkových příjmů obcí, když jejich podíl se snižuje. (Veberová, 2008, s. 125) Daňové příjmy, které obec získává na základě zákona o rozpočtovém určení daní, tzv. sdílené daně, sem zahrnujeme podíl na dani z přidané hodnoty nebo z daní z příjmů). Další daňové příjmy, sem řadíme zejména výnosy z místních poplatků. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 30) Nedaňové příjmy Druhým zdrojem obcí jsou nedaňové příjmy, mezi které patří: ·

příjmy z vlastního podnikání, kde tyto příjmy umožňují snáze vyrovnávat hospodaření obce. Jejich získání je v pravomoci obecních orgánů,

·

uživatelské poplatky, které jsou vybírané na území obce v souvislosti s příslušným zákonem a o jejimž zavedení rozhoduje obec sama,

·

příjmy za pokuty a penále, kde tyto příjmy jsou obtížně předvídatelné a mají zpravidla doplňkový charakter. Jejich výnos je v rozpočtech malý a spíše nahodilý,

·

ostatní nedaňové příjmy, které mohou mít formu příjmů plánovaných, např. dary, výnosy se sbírek. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 30)


21

Kapitálové příjmy Obce musí se svěřenými prostředky nakládat velmi opatrně, protože jejich hospodaření podléhá kontrole jak veřejné ze strany občanů, tak přezkoumání závěrečného účtu auditorem nebo nadřízeným orgánem. (Příručka pro člena zastupitelstva obce, 2010, s. 31)

Zdroj: Provazníková, 2007 Obr. 3 Vztah mezi běžným a kapitálovým rozpočtem

II PRAKTICKÁ ČÁST


3

23

OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY

Obec Bařice-Velké Těšany leží v severní části Chřibských lesů mezi městy Kroměříž a Otrokovice. Na rozloze 670 ha žije v obou částích v součastné době 475 obyvatel. Bařice-Velké Těšany, pomlčka v názvu napovídá, že tu najdeme dvě místní části. Současnou podobu má obec teprve od roku 1960, kdy došlo k jejich sloučení. (Proxima Bohemia, 2013, s. 56)

Zdroj: www.barice-velketesamy.cz Obr. 4 Obecní znak

3.1 Historie obce Bařice Název obce vznikl pravděpodobně podle okolní bažinaté krajiny. První zmínka o Bařicích jako o obci příslušející ke klášteru velehradskému se datuje rokem 1228. Obec bývala zpravidla sídlem panských rodů. (Bařice-Velké Těšany, © 2007)

3.2 Historie obce Velké Těšany První zmínka o Velkých Těšanech (tehdy jen osada Těšany) pochází rovněž z počátku 12. století. V Těšanech byl i svobodný dvůr, který však často měnil majitele, až byl v roce 1872 rozprodán sedlákům. Osada Těšany byla přifařena do Těšnovic, stejně tak příslušela i školou, než si roku 1865 postavila školu vlastní. (Bařice-Velké Těšany, © 2007)

3.3 Společná historie obcí Jak už jsem zmínila, obce byly sloučeny roku 1960, jako jeden administrativní celek zákonem č. 36/1960 Sb., o územním členění státu. Počátkem 90. let se objevovaly snahy o rozdělení obcí. V roce 1993 byl sestaven návrh na konání referenda o rozdělení obce a začaly se sbírat podpisy. Nepodařilo se sesbírat potřebný počet podpisů, proto byl návrh zamítnut. Byly totiž sloučeny dvě nesourodé obce, nejen z pohledu administrativního nebo správního, ale hlavně z hlediska povahy obyvatel. (Bařice-Velké Těšany, © 2007)


24

3.4 Současnost V dnešní době žije v obci Velké Těšany 210 obyvatel a v Bařicích 265 obyvatel. Chod obou obcí v současné době řídí sedmičlenné zastupitelstvo, v čele se starostkou Věrou Halamovou a místostarostou obce Markem Halodou. Obecní úřad se nachází v místní části Bařice. (dle sdělení garanta) Obec Bařice-Velké Těšany pomáhá občanům, kteří dlouhodobě nemohou najít práci, a v současné době zaměstnává 2 takové občany. Ti v zimních měsících provádí úklid sněhu z chodníku nebo posyp zledovatělých částí obce. V letních měsících upravují místní zeleň v obou částech obce od travních porostů po okrasné květiny. (dle sdělení garanta) Ostatní obyvatelé obou částí pracují buď v zemědělství, nebo jezdí za prací do Kroměříže, Hulína nebo Holešova. V současné době v obci Bařice je firma na recyklování odpadu. (Proxima Bohemia, 2013, s. 56) V obou místních částích je plno památek, jako např. kaple, které jsou v obou částech obce. Dále můžeme najít ve Velkých Těšanech větrný mlýn, který je ve správě Muzea Kroměřížska a památnou lípou, zapsanou v seznamu památných stromů. (dle sdělení garanta) Kulturní a společenské dění se odehrává v místní sokolovně ve Velkých Těšanech, nebo v nově zrekonstruovaných místnostech v místě obecního úřadu v Bařicích a v mateřské škole ve Velkých Těšanech. V obou částech obce jsou i dvě hasičské nádrže, dříve sloužily jako koupaliště pro místní, nyní jsou dlouhá léta nepoužívané. V obci Bařice-Velké Těšany fungují zájmové spolky, tělovýchovná jednota sokol, a také dobrovolní hasiči, kteří se nejvíce podílí na kulturních akcích v obci. V současné době v obci Velké Těšany je v provozu mateřská škola, kam dojíždí děti z Bařic i Kroměříže.


4

25

ROZPOČTOVÝ PROCES

4.1 Návrh rozpočtu Obec Bařice-Velké Těšany sestavuje svůj rozpočet vždy na jedno kalendářní období, což je jeden rok. Přitom obec vychází z platného rozpočtového výhledu, který vychází z uzavřených smluv a z potřeb obcí. Zastupitelstvo předává tento návrh starostce obce a paní starostka s hospodářkou jej dávají do papírové podoby. Tento návrh musí být vyvěšen na fyzické i elektronické úřední desce nejméně 15 dní, aby se k tomu mohli občané vyjádřit při případném nesouhlasu. Návrh je sestavován před koncem předchozího roku a do 31.12.daného roku, musí být schválen zastupitelstvem a musí nabýt právní moci. Pokud by se tak nestalo a návrh by nestihl být schválen nebo nebyl schválen, musí se obec řídit platným rozpočtovým provizoriem do té doby, než bude rozpočet řádně schválen. Po řádném schválení rozpočtu zastupitelstvem se obec může řídit tímto platným rozpočtem. Po schválení rozpočtu opět visí rozpočet na úřední desce po dobu 15 dní. (dle sdělní garanta) V letech 2012 - 2013 byl rozpočet obce Bařice-Velké Těšany sestaven jako vyrovnaný. V průběhu roku však obec tvoří rozpočtové opatření z důvodu změny skutečností ve schváleném rozpočtu. V roce 2012 i 2013 bylo vytvořeno mnoho rozpočtových opatření, navyšovaly se položky výdajů, které souvisely s rekonstrukcí mateřské školy a zahrady, navyšovaly se také přijaté transfery, z důvodů voleb do parlamentu, zvyšovaly se náklady na úklid sněhu a spousta dalších.

4.2 Schválení rozpočtu Rozpočet na rok 2012 byl schválen na zasedání zastupitelstva obce Bařice-Velké Těšany dne 12. prosince 2011 a poté vyvěšen na úřední desce po dobu 15 dní. Zúčastněno bylo 7 členů zastupitelstva, o schválení rozpočtu na rok 2012 hlasovalo 7 členů zastupitelstva, nikdo nebyl proti. V roce 2013 byl rozpočet schválen na zastupitelstvu obce Bařice-Velké Těšany 12. prosince 2012 a poté vyvěšen na 15 dní na úřední desce. Zúčastnilo se 6 členů zastupitelstva, schválení rozpočtu na rok 2013 hlasovalo 6 členů, a nikdo nebyl proti. V obou letech byl rozpočet schválen jako vyrovnaný. V roce 2012 byl schválen ve výši 4.584.000,- Kč, a v roce 2013 byl schválen ve výši 4.939.600,- Kč.


26

4.3 Kontrola plnění Přehled o plnění a vypracování závěrečného účtu sestavuje starostka obce a schvaluje jej zastupitelstvo obce Bařice-Velké Těšany. Obec jako územně samosprávný celek je povinen nechat si své hospodaření přezkoumat a to buď krajským úřadem, nebo soukromým

auditorem.

Obec

Bařice-Velké

Těšany

prošla

kontrolou

auditora

v měsíci únoru. Auditor v hospodaření nenašel žádné chyby ani nedostatky, které by obec musela nějak řešit. Zpráva o hospodaření obce se společně se závěrečným účtem projednává na zasedání zastupitelstva. Vyúčtování za předešlý rok musí obsahovat údaje o příjmech a výdajích obce.

4.4 Závěrečný účet Po uplynutí kalendářního roku, nejpozději do 30. června za rok předchozí se schvaluje závěrečný účet. V tomto závěrečném účtu je zahrnuto plnění rozpočtu a to příjmů a výdajů, ale také dalších operací, jako jsou splátky úvěrů, úroky uzavřené smlouvy (kupní, nájemní, smlouvy o dílo), přehled faktur a stav pokladny. Součástí závěrečného účtu je také vyúčtování finančních vztahů a to s krajem, obcemi a státním rozpočtem, jako je v tomto případě Státní fond životního prostředí. Dále závěrečný účet obsahuje soupis majetku obce.

4.5 Rozpočtový výhled Obec Bařice-Velké Těšany sestavuje rozpočtový výhled, který je sestavován na pět let dopředu. Rozpočtový výhled vychází z uzavřených smluv na dohodnuté akce a z potřeb obcí. Podle rozpočtového výhledu v roce 2012 činily investice 1.520.000,- Kč. Obec měla v plánu rekonstruovat budovu mateřské školy a rekonstrukci veřejného osvětlení v místní části Bařice. V roce 2013 investice činily 32.150.000,- Kč. V roce 2013 měla naplánováno vzít si úvěr od banky v hodnotě 6.400.000,- Kč, který si ale nakonec nevzala. Obec v roce 2013 chtěla vybudovat novou kanalizaci a provést částečný odkup pozemků, což se také nekonalo. Dotace byly v roce 2012 vypočítány na 3.750.000,- Kč a v roce 2013 na 25.600.000,- Kč.


27

Rozpočtový výhled 2011

Položka

3 104,5 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové 100,0 příjmy 802,0

25,0

Neinvestiční dotace

2012 Kč

2013 %

Kč

2014 %

Kč

%

3 259,7

+5

3 422,07

+5,02

3 593,8

+5,02

804,0

+0,24

806,0

+0,2

812,0

+1,24

120,0

+20

150,0

+25

80,0

-46,6

24,0

-4

23,0

-4,1

20,0

-13

4 031,5

Příjmy celkem

4 207,7

+4,38

4 401,7

+4,62

4 505,8

+2,38

2 100,0

Účelové invest. dotace

3 750,0

-

25 600,0

-

480,0

-

2 701,5

Neinvestiční výdaje

2 687,0

-0,51

4 251,7

+58,2

2 745,8

-35,4

3 430,0

Investiční výdaje

5 270,0

+53,64

32 150,0

+510

2 400,0

-92,53

0

Krátkodobé závazky

0

-

0

-

160,0

-

0

Dlouhodobé závazky

0

-

6 400,0

-

7 424,0

-

0

-

0

-

1 400,0

-

Splátka 0 dlouhodobého úvěru Zdroj: Účetní výkazy obce

Tab. 1 Rozpočtový výhled zkráceny pouze na tři roky Tabulka ukazuje rozpočtový výhled zkrácený na léta, která jsou porovnávána a rozpočtový výhled na letošní rok. V roce 2012 daňové položky podle starostky obce a hospodářky by měly činit 3.259.700,- Kč, což by se zvýšily oproti roku 2011 o 5 % a v roce 2013 3.422.070,- Kč a procentuelně o + 5,02 %. Nedaňové příjmy činily 804.000,- Kč a zvýšily se o necelé půl procento a to o 0,24 %, v roce 2013 806.000,- Kč, + 0,2 %, dále kapitálové příjmy, které činily 120.000,- Kč, zvýšeny byly oproti roku 2011 o 20 %, v roce 2013 150.000,- Kč, + 25 %. Neinvestiční dotace, které obec plánovala přijmout od subjektů státního rozpočtu a kraje činily 24.000,- Kč, přičemž došlo ke snížení o 4 %. Rozdíl mezi celkovými příjmy v roce 2012 a v roce 2013 je 176.200,- Kč, což došlo ke zvýšení


28

celkových příjmů o + 4,62 %. Další zvýšení a to o 58,2 % by bylo na položce neinvestiční výdaje a také o 510 % na položce investiční výdaje. 80 60 40 20 0

2012

-20

2013

-40

2014

-60 -80 -100 -120

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 1Procentní vyjádření změn rozpočtového výhledu Z grafu je patrné, že výkyv změn v rozpočtovém výhledu je v některých ohledech velký. Např. v roce 2014 klesly kapitálové příjmy o 46,6 % a investiční výdaje dokonce o 92,53 %. Zato obrovský obrat vzhůru vznikl na položce investiční výdaje, kde se zvýšily o neuvěřitelných 510 %, protože v roce 2013 byla v plánu rekonstrukce kanalizace v obou částech obce za 32.500.000,-, ale nakonec proběhlo jen zateplení mateřské školy, v tom případě to takové zvýšení nebylo. V roce 2014 plánovala paní starostka přestavbu budovy bývalé školy v Bařících a rekonstrukci chodníků v obou místních částech jak vychází z rozpočtového výhledu. Předpokládaná dotace na rekonstrukci chodníků by měla činit 480.000,- Kč a také paní starostka plánovala vzít si krátkodobý úvěr v částce 160.000,- Kč. 4.5.1 Rozpočtový výhled 2015 - 2020 V měsíci březnu jsem společně se starostkou a paní hospodářkou tvořila další rozpočtový výhled na to dobu od roku 2015 do roku 2020. Paní starostka má v plánu mnoho rekonstrukcí. V roce 2015 má plánu rekonstrukci školy v Bařicích, protože v letošním roce se tato rekonstrukce nepodaří. Dále také vybudování víceúčelového hřiště, a obecně úpravu


29

dětských hřišť obou místních částech. V roce 2017 plánuje obec vybudovat poznávací stezku v místním lese Debři, a také rekonstrukci kanalizace a komunikací, což je otázka tak dvou, tří let. Tato rekonstrukce je tvořená na etapy, z důvodu, že by rozpočet na takovou rekonstrukci byl příliš velký a také, taková rekonstrukce vyžaduje spoustu omezení v obcích.


5

30

ČERPÁNÍ ROZPOČTU V LETECH 2012-2013

Tato část práce je zaměřena na čerpání skutečného rozpočtu a financování obce BařiceVelké Těšany. Práce je zaměřena na porovnání příjmů a výdajů daného rozpočtu obce a následně bude doporučeno, jak lze optimalizovat některé položky rozpočtu. Všechny údaje z materiálů zde uvedené, byly zapůjčeny obecním úřadem v Bařicích se souhlasem starostky obce.

5.1 Čerpání rozpočtu 5.1.1 Čerpání rozpočtu v roce 2012 Na rok 2012 zastupitelstvo obce Bařice-Velké Těšany dne 12. prosince 2011 schválilo rozpočet, který byl vyrovnaný na položce příjmů i výdajů, ve výši 4.584.400,- Kč. Během roku 2012 tvořila obec hned několik rozpočtovým opatření, konečný stav se oddálil od skutečnosti a to na 5.387.070,- Kč. Položka daňové příjmy se zvýšily o 370.700,- Kč a skutečné daňové příjmy činily ještě o 12.175,2 Kč méně. Nedaňové příjmy se v průběhu roku zvýšily o 36.000,-, přičemž skutečné příjmy byly o 1.530.96 nižší. Největší změna vznikla na položce přijaté transfery, kde se částka zvýšila z 95.000,- Kč na 489.470,- Kč, což došlo ke změně o 394.470,- Kč.


Položka

Schválený rozpočet

Daňové příjmy

Rozpočet po změnách

31

Skutečnost

3.765.800,-

4.136.500,-

4.010.324,80

Nedaňové příjmy

723.600,-

759.600,-

758.069,04

Kapitálové příjmy

0,-

1.500,-

630,00

95.000,-

489.470,-

489.762,00

Příjmy celkem

4.584.400,-

5.387.070,-

5.258.785,52

Běžné výdaje

3.252.400,-

3.764.550,-

3.423.860,00

Kapitálové výdaje

1.332.000,-

2.001.730,-

1.953.068,08

Výdaje celkem

4.584.400,-

5.766.280,-

5.376.928,71

Přijaté transfery

Zdroj: Účetní výkazy obce Tab. 2 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností za rok 2012 5.1.2 Čerpání rozpočtu v roce 2013 N rok 2013 zastupitelstvo obce Bařice-Velké Těšany dne 12. prosince 2012 schválilo rozpočet, který byl vyrovnaný na straně příjmů i výdajů, ve výši 4.941.600,- Kč. I během roku 2013 byla provedena rozpočtová opatření a opět se konečný stav rozpočtu oddálil od toho skutečného a to na 7.415.560,- Kč. Položka daňové příjmy se zvýšily o 469.100,- Kč a skutečnost byla ještě o 1.874,08 Kč nižší. Nedaňové příjmy se v průběhu roku zvýšily o 27.800,- Kč, přičemž skutečné příjmy činily o 10.025,49 Kč méně. Kapitálové příjmy se zvýšily o 34.000,- na 75.000,- Kč a takové byly i skutečné příjmy. Největší změnou byla položka přijaté transfery, která se zvýšila o 1.943.060,- Kč. Toto zvýšení bylo na místě, protože skutečné příjmy činily o necelých 8.500,- Kč méně.



Položka Daňové příjmy

Rozpočet po změnách

32

Skutečnost

4.054.000,-

4.523.100

4.521.225,92

Nedaňové příjmy

762.000,-

789.800,-

779.774,51


41.000,-

75.000,-

75.000,00

Přijaté transfery

84.600,-

2.027.660,-

2.019.247,09

Příjmy celkem

4.941.600,-

7.415.560,-

7.395.247,52

Běžné výdaje

3.099.200,-

3.314.500,-

3.259.620,65

Kapitálové výdaje

1.842.400,-

5.070.860,-

5.068.605,98

Výdaje celkem

4.941.600,-

8.385.360,-

8.328.226,63

Zdroj: Účetní výkazy obce Tab. 3 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností za rok 2013 9 000 000 8 000 000 7 000 000 6 000 000 5 000 000


4 000 000

Rozpočet po změnách Skutečný rozpočet

3 000 000 2 000 000 1 000 000 0 Plnění rozpočtu příjmů

Plnění rozpočtu výdajů

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 2 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností 5.1.3 Rozpočet po změnách V roce 2012 obec Bařice-Velké Těšany tvořila rozpočtové opatření na všech položkách rozpočtu a rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností byl celkem velký. Obec po


33

změnách na rozpočtu měla 5.766.280,- a skutečné výdaje byly 5.376.928,-. Obec do rozpočtu dalšího roku převáděla 389.351,29 Kč. Největší změna vznikla z důvodů rekonstrukce zahrady v mateřské škole, kde se zvyšovaly příjmy, ale také výdaje na tuto rekonstrukci. Také byla pořízena technika pro dobrovolné hasiče, z dotací ze zlínského kraje, u které bylo vytvořeno opět rozpočtové opatření. Takových opatření tvořila obec během roku více, v případě potřeby z nedostatku finančních prostředků. Obec v roce 2013 po změnách rozpočtu měla 8.385.360,- Kč a skutečné výdaje byly 8.328.226,63 Kč, v tom případě převáděla částku 57.133,37,- Kč, která je o 332.217,92 Kč menší, než v předchozím roce. Vytvořeno bylo o něco více opatření z důvodu zateplení školky ve Velkých Těšanech, na kterou byla přijata dotace z evropské unie a státního fondu životního prostředí. Poté byly přijaty dotace na územní plán, který obec tvořila a také na rekonstrukci knihovny. Konečnou fází změn byly prezidentské volby, na které obec dostala dotace a to ze státního rozpočtu. 4 500 000 4 000 000 3 500 000 3 000 000 2 500 000 Schválený rozpočet

2 000 000

Rozpočet po změnách 1 500 000 1 000 000 500 000 0 Daňové příjmy

Nedaňové příjmy


Přijaté transfery

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 3 Rozpočet po změnách


34

5.2 Vývoj příjmů v letech 2012 - 2013 5.2.1 Struktura příjmů v roce 2012 Příjmy obce Bařice-Velké Těšany tvoří z největší části tzv. sdílené daně. Těmi jsou DPH, daně fyzických a podnikatelských osob – prostě takové daně, které stát vybere, a z této částky určité procento převede na obce do jejich rozpočtu, podle velikosti dané obce. Příjmy z vlastní činnosti zahrnují správní poplatky, daň z nemovitosti a majetku, příjmy z pronájmu majetku a pozemku, příjmy z prodeje majetku. Dále také neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci souhrnných dotačních vztahů a také investiční přijaté transfery. Skutečné vlastní příjmy obce, to znamená, příjmy bez přijatých transferů činily 4.769.023,52 Kč a z toho neinvestiční přijaté transfery 223.234,- Kč a investiční přijaté transfery 266.528,- Kč. Skutečné vlastní příjmy obce, to znamená, příjmy bez přijatých transferů činily 4.769.023,52 Kč a z toho neinvestiční přijaté transfery 223.234,- Kč a investiční přijaté transfery 266.528,- Kč. 5.2.2 Struktura příjmů v roce 2013 Stejně jako v roce 2012 i v roce 2013 příjmy obce Bařice-Velké Těšany tvoří z největší části příjmy z vlastní činnosti, daně z příjmů a poplatky. Příjmy obce z větší části obsahují DPH, správní poplatky, daň z nemovitosti a majetku, příjmy z pronájmu majetku a pozemku, příjmy z prodeje majetku, dále také neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci souhrnných dotačních vztahů a také investiční přijaté transfery. Skutečné vlastní příjmy obce, to znamená, příjmy bez přijatých transferů činily 5.376.000,43 Kč a z toho neinvestiční přijaté transfery 185.796,- Kč a investiční přijaté transfery 1.833.451,09 Kč. Skutečné příjmy obce za rok 2013 činí 7.395.247,52 Kč.

5.3 Porovnání příjmů v letech 2012 - 2013 Ve struktuře příjmů rozpočtu v letech 2012 – 2013 se poměrně liší rok 2013 na položce kapitálových příjmů. Čerpání daňových i nedaňových příjmů bylo v obou letech celkem vyrovnané. K větším odlišnostem došlo až na položce kapitálové příjmy, kde se v roce 2013 prodávala část obecního pozemku a navíc došlo i k prodeji nějakého dlouhodobého majetku. Také položka investičních přijatých transferů se poměrně zvýšila, z důvodů


35

dotace ze Státního fondu životního prostředí, kdy dostala obec dotaci na zateplení mateřské školy ve výši 1.295.260,- Kč, na územní plán obce 99.000,- Kč a v neposlední řadě také na rekonstrukci knihovny v části Velké Těšany 363.000,- Kč. Zvýšení příjmů lze dosáhnout na položce přijatých transferů, kde by se daly získat finanční prostředky ze Zlínského kraje na předem odsouhlasené projekty, např. na rozvoj místní kultury a zájmové činnosti nebo podporu tradic. Hlavním stanoviskem je sledovat vypsané granty Zlínského kraje. Také by se daly zvýšit příjmy tím způsobem, že by obec nemusela zbytečně utrácet na zbytečných položkách, jako je např. dále zmíněný odpad a tudíž by mohly mít větší příjmy na položce převody vlastních rozpočtových účtů. Od letošního roku by se také mohly zvýšit příjmy z pronájmu, jelikož obec nově zrekonstruovala společenské místnosti v obou částech obce. Položky

2012

2013

Daně z příjmů, zisku a kapit. výnosů

1.671.893,01

1.815.297,37

Daně ze zboží a služeb v tuzemsku

1.522.962,00

1.869.728,58

Daně a poplatky z vybraných čin. a služeb

198.163,44

234.733,84

Majetkové daně

617.306,03

601.466,13

Daňové příjmy

4.010.324,48

4.521.225,92

Příjmy z vlastní činnosti a odvody

639.300,04

649.659,34

Příjmy z prodeje maj. a nedaň. příjmy

102.769,00

114.115,17

16.000,00

16.000,00

758.069,04

779.774,51

Příjmy z prodeje dl. majetku

630,00

75.000,00


630,00

75.000,00

Neinvestiční přijaté transfery

223.234,00

185.796,00

Investiční přijaté transfery

266.528,00

1.833.451,09

Přijaté transfery

489.762,00

2.019.247,09

Přijaté splátky půjčených prostř. Nedaňové příjmy

Zdroj: Účetní výkazy obce Tab. 4 Porovnání příjmů rozpočtu v letech 2012 – 2013


36

Příjmy 2012-2013

Daňové příjmy

27%

Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy

1% 11%

61%

Přijaté transfery

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 4 Položky tvořící největší část rozpočtu Jak je z grafu patrné, a jak jsem již zmínila, největší část rozpočtu tvoří daňové příjmy, poté přijaté transfery a nedaňové příjmy úplně nejmenší část rozpočtu tvoří kapitálové příjmy. Daňové obsahují daň z příjmů fyzických a právnických osob a hlavně daň z přidané hodnoty. Na začátku nového roku, jsou největšími položkami poplatky za komunální odpad nebo za psy, také správní poplatky a majetkové daně.

5.4 Vývoj výdajů v letech 2012 - 2013 5.4.1 Struktura výdajů v roce 2012 Větší část výdajů tvoří kapitálové výdaje, do kterých můžeme zahrnout budovy, haly a stavby (vše co souvisí s investicemi na výstavbu – tedy rekonstrukce školky, územní plán, v současné době poldr a v příštím roce i víceúčelové hřiště) a také pořízení dlouhodobého hmotného majetku. V neposlední řadě do této položky patří smlouva o poskytnutí návratné finanční výpomoci Sdružení Chřiby, které je rozdělena po 16.000,ročně po dobu čtyř let a měla by letos být splacena. Z běžných výdajů pak největší část tvoří výdaje na platy a také neinvestiční nákupy jako jsou nákupy materiálu v podobě ochranných pomůcek, léků, ale také služby pošty, energií, plyn, cestovné a pohoštění pro investory nebo sponzory. Jedná se o položku Činnost státní správy, která je největší, ale ne proto, že by obec tak moc utrácela, ale proto, že se na ni účtuje vše, co s chodem úřadu


37

souvisí, (tzn. i brigádníci, pojištění, energie a podotýkám, že i energie pro školku, nákup služeb – právní služby, geometrické plány, drobné opravy. (dle sdělení garanta) Oproti roku 2012 tato částka porostla z toho důvodu, že 2012 obec na podzim otevřela školku, která byla dva roky mimo provoz, a tím obci samozřejmě naskočily náklady na energie. 5.4.2 Struktura výdajů v roce 2013 Větší část výdajů jako i v roce 2012 tvoří kapitálové výdaje, do kterých můžeme zahrnout budovy, haly a stavby a také pořízení dlouhodobého hmotného majetku. Dále také neinvestiční nákupy a související výdaje jako jsou ochranné pomůcky pro zaměstnance obce, zdravotnický materiál, plyn, voda, elektrická energie, různé služby, cestovné, výdaje na opravy a udržování, pohoštění a věcné dary, které obec poskytuje spolkům např. jako věcný dar do tomboly. Z běžných výdajů pak největší část tvoří výdaje na platy a také neinvestiční nákupy jako jsou nákupy materiálu v podobě ochranných pomůcek, léků, ale také služby pošty, energií, plyn, cestovné a pohoštění pro investory nebo sponzory.

5.5 Porovnání výdajů v letech 2012 - 2013 Z celkových výdajů v roce 2012 převažují běžné výdaje, zato v roce 2013 jednoznačně převyšují výdaje kapitálové. Největší změnou u těchto kapitálových výdajů byla rekonstrukce knihovny v místní části Velké Těšany a také zateplení mateřské školy. Ostatní výdaje jako nákup materiálu, výdaje na opravy a udržování, spotřeba elektrické energie, služby telekomunikací, výdaje na platy zaměstnanců. Jednoznačně obec lépe hospodařila v roce 2012.


Položky

2012

38

2013

Výdaje na platy a ostatní platby

1.306.887,00

1.446.362,00

Neinvestiční nákupy a souvis. výdaje

1.624.979,63

1.327.073,65

Neinv. transfery podn. subjektů

98.490,00

136.500,00

Neinv. transfery a další platby

389.504,00

296.685,00

Neinv. transfery obyvatelstvu

4.000,00

53.000,00

0,00

0,00

Bězné výdaje

3.423.860,63

3.259.620,65

Investiční nákupy a souv. výdaje

1.953.068,08

5.056.905,98

0,00

11.700,00

1.953.068,08

5.068.605,98

Ostatní neinvestiční výdaje

Investiční půjčené prostředky Kapitálové výdaje Zdroj: Účetní výkazy obce

Tab. 5 Porovnání výdajů rozpočtu v letech 2012 – 2013

Výdaje 2013-2013

45% 55%

Běžné výdaje Kapitálové výdaje

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 5 Položky tvořící největší část výdajů Jak je z grafu patrné, jsou zde o malinko vyšší kapitálové výdaje. I když v roce 2012 převyšují výdaje běžné, v průměru obou let malinko převyšují výdaje kapitálové, z důvodu, že nám některé subjekty poskytly menší přijaté transfery a z toho důvodu obec


39

musela vynaložit vlastní finanční prostředky, aby mohla tyto projekty zrealizovat. Proto se v roce 2013 o dost navýšily kapitálové výdaje na některých položkách. Podle rozboru některých výdajů se mi zdá, že obec má velké výdaje za telefon. Bavila jsem se s paní Valachovou, hospodářkou obce o tom, že by si měla obec pořídit neomezený tarif, při kterém by měsíčně platila 699,- Kč. Myslím, že by to mohlo snížit alespoň částečně obecní výdaje za telefon. Obec nyní má nastavený klasický tarif a normální sazbou za volání, tudíž jestli se nepletu, tak se to pohybuje kolem 1,20 – 1,50 Kč/min. Samozřejmě obec jako subjekt zaplatí za tyto služby okolo 1.500,- Kč za měsíc. S neomezeným tarifem by obec ušetřila 800,- Kč měsíčně, což ročně udělá 9.600,- Kč. Jak jsem později zjistila, takový tarif se nevztahuje na firmy nebo na obec, protože nejdou pořídit na IČ, ale byl navrhnut jiný tarif, paní starostku neoslnil, ale určitě by splnil menší snížení výdajů. Měly jsme také problémy s technikou, při nichž oslovuje obec firmu NWT, proto jsem navrhla paní starostce, jestli by nechtěla zkusit změnit tyto služby. Poté tedy paní starostka zkusila oslovit nový kontakt a tím je pan Výstup, který se těmito věcmi zabývá. Dokonce nám nabídl, že sežene i levněji barvy do tiskáren. Nyní má obec skoro poloviční náklady na opravy techniky a barvy do tiskáren. V letních měsících jsou také velké výdaje za pohonné hmoty a maziva, kdy obec pořizuje pohonné hmoty do sekaček, křovinořezů a pil a také do obecního auta. Na těchto položkách lze ušetřit jedině v zimních měsících, kdy tolik pohonných hmot není potřeba. V neposlední řadě se také jedná o svoz odpadu. Každý měsíc jsem do výkazů zapisovala kolik tun odpadu firma Biopas odvezla. Téměř pokaždé se jednalo zhruba o 3,6 t za jeden svoz. Přišlo mi to jako celkem hodně, že tolik domácnosti vyprodukují odpadu. Udělala jsem tedy průzkum, a to, jaký odpad lidé vyhazují. V 80 % obce jsem zjistila, že lidé do popelnic, tedy do komunálního odpadu, vyhazují i např. posečenou trávu, ostříhané větvičky keřů nebo i pořezané větve některých stromků. To mě přišlo jako úplný nesmysl, proto jsem se o to zajímala více a zjistila jsem, že se jedná o takový odpad, který není separován neboli oddělován. Tudíž, takový odpad neboli biologický rozložitelný by se neměl

v tom

komunálním

objevovat.

Později

dostala

paní

starostka

email

o tzv. kompostérech, které by si obec mohla pořídit, s tím, že na to dostane 90 % finančních prostředků z operačního programu životního prostředí a zbylých 10 % procent zaplatí sama obec. Znělo to zajímavě a hlavně by to vyřešilo otázku o objemu


40

komunálního odpadu, přičemž by se tento komunální odpad měl tím pádem snížit. Pokud by lidé tyto kompostéry využívaly, snížil by se počet tun komunálního odpadu, a tím i náklady na tento svoz. Jelikož jsem nevěděla přesně, o co se jedná, tak mi to paní starostka přiblížila. Když jsme si uvědomila, že to může pomoci ke snížení komunálního odpadu, řekla jsem, že je to dobrý nápad tyto kompostéry pořídit a jednohlasně i s paní Valachovou jsme se shodly. Obec sice zaplatí 10 % projektu, což je nějakých 83.000,- Kč, ale podle mého názoru se to snížením nákladů za komunální odpad obci vrátí. Co se také týká možnosti úspor, obec Bařice-Velké Těšany má od roku 2013 uzavřenou smlouvu se společností Energie pod kontrolou, která převzala od správy naše odběrná místa a podle propočtů dosavadní spotřeby odhadla možnou úsporu o 21 %. Týká se to plynu i energie (úřad, školka, zbrojnice, veřejné osvětlení). Principem je, že tato společnost reprezentuje asi 700 obcí v republice a zúčastňuje se v jejich prospěch veřejné dražby energií.


6

41

FINANCOVÁNÍ OBCE BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY

Obec Bařice-Velké Těšany jsou financovány z dotací a to buď z dotací z Evropské unie nebo z dotací od Státního fondu životního prostředí nebo také dotace z kraje a státního rozpočtu. Tyto subjekty nejčastěji poskytují dotace obci Bařice-Velké Těšany. Ale na druhou stranu, také obec Bařice-Velké Těšany financuje nebo spíše poskytuje příspěvky místním spolkům, např. jako příspěvek na hodové slavnosti pořádané dobrovolnými hasiči, nebo na činnost tělovýchovné jednoty.

6.1 Dotace ze státního rozpočtu V současnosti dochází, v návaznosti na předchozí roky, ke stabilizaci spektra podpůrných programů. Velký důraz se klade na prvky agroenviromentálního charakteru (např. biologická a fyzikální ochrana jako náhrada chemické ochrany rostlin, budování kapkové závlahy v ovocných sadech, chmelnicích, vinicích a ve školkách), ale také na programy na podporu ozdravování polních a speciálních plodin (podpora prostorových a technických izolátů) nebo na programy zaměřené proti rozšiřování nebezpečných nákaz hospodářských zvířat. V neposlední řadě jsou to ale také programy, jejichž výsledky a zisk nelze přímo kvantifikovat. Mezi takové aktivity lze jednoznačně zařadit například podporu včelařství anebo udržování a zlepšování genetického potenciálu vyjmenovaných hospodářských zvířat. V roce 2012 dostala obec Bařice-Velké Těšany dotace z Ministerstva pro místní rozvoj na rekonstrukci zahrady v mateřské škole. Investiční přijaté transfery činily 266.528,- Kč, přičemž skutečné výdaje činily 380.754,- Kč, v tom případě obec musela doplatit rozdíl a to ve výši 114.226,- Kč, z toho důvodu, že spolupodíl obce byl stanoven na 30 %. Dále si obec dostala dotaci na činnost státní správy 95.000,- Kč, tato dotace chodí ze Zlínského kraje automaticky, každý rok v jiné výši, dále 61.540,- Kč pro pracovníky na veřejně prospěšné práce. Neinvestiční přijaté transfery činily dohromady 203.234,- Kč. V roce 2013 dostala obec dotace ze státního rozpočtu na parlamentní a prezidentské volby a to 108.600,- Kč, což obec vyčerpala pouze 100.196,- Kč. Zpět se vracelo 8.404,- Kč. Také dostala dotace na činnost státní správy 84.600,- Kč, tyto dotace se vyčerpaly do poslední koruny. Přičemž se z této částky nevrací nic, ani se nijak neodkládá, každý rok před koncem kraj zveřejní, kolik která obec dostane a tuto částku si obec dá do rozpočtu.


42

6.2 Dotace ze Zlínského kraje Dotace ze Zlínského kraje jsou určeny pro fyzické i právnické osoby. Tyto dotace se dostávají převážně na činnost kulturních aktivit, jako jsou: ·

výchovu dětí a mládeže,

·

rozvoj místní kultury, zájmové činnosti,

·

podporu kulturních aktivit,

·

podporu lidových tradic,

·

výstavy a prezentační akce. (Zlínský kraj, © 2012)

Také se dotují sportovní aktivity pro mládež, činnost dobrovolných hasičů nebo včelařů, kteří působí v obci, také poskytují finanční příspěvky na hospodaření v lesích, a na obnovu kulturních památek a v neposlední řadě byl vytvořen program na podporu obnovy venkova, který zahrnuje: ·

podpora je poskytována formou dotace, nebo dotace a návratné finanční výpomoci a v jednotlivých letech se měnil počet a zaměření jednotlivých dotačních titulů

·

podporovány byly tyto aktivity v majetku obce: opravy a rekonstrukce venkovské zástavby a občanské vybavenosti, komplexní úpravy veřejného prostranství včetně obnovy a zřizování veřejné zeleně, hřbitovní plochy, venkovní hřiště a dětská hřiště, místní komunikace, cyklistické a pěší stezky, veřejné osvětlení a veřejný rozhlas. (Zlínský kraj, © 2012)

V roce 2012 obec žádala o dotaci ze Zlínského kraje na techniku pro spolek dobrovolných hasičů, který působí v obci. Obec žádala o 40.000,- Kč, ale bohužel získala jen 20.000,- Kč z celkových skutečných nákladů 38.668,-. V tom případě obec dotovala spolek 18.668,Kč. Poskytují také dotace na činnost začínajících včelařů. V roce 2013 dostala obec od Zlínského kraje hned několik dotací, a to na územní plán a rekonstrukci knihovny. Obec na územní plán dostala dotaci ve výši 99.000,- Kč a skutečné náklady činily 198.000,- Kč. Obec získala dotaci pouze z 50 % na tento územní plán. Podle zjištěných skutečností se dotace poskytuje pouze 50 % na tyto územní plány, vždy je stanovena při vyhlášení dotačního programu výše poskytnuté podpory a výše, kterou obec musí doplatit. Je pak na zvážení každé obce, jestli je to pro ni výhodné nebo ne a jestli má na dofinancování. Dále také získala dotaci na rekonstrukci knihovny 363.000,Kč.


43

6.3 Dotace z EU Dotace z EU lze využít na spoustu účelů, dle členění na: ·

Dotace na dětská a sportovní hřiště

·

Dotace na zateplení veřejných budov

·

Dotace na rekonstrukci veřejných budov

·

Dotace na vodovody, kanalizace a ČOV

·

Dotace na revitalizaci veřejných prostranství

·

Dotace na cyklostezky a pěší zóny

·

Dotace na památky

·

Dotace na základní a mateřské školy

·

Dotace na sportoviště

·

Dotace na odpadové hospodářství

·

Dotace na veřejné osvětlení

Zde se zaměřím na dotace na zateplení veřejných budov, jelikož se v roce 2013 zateplovala mateřská škola ve Velkých Těšanech. V této dotaci najdeme položky, jako jsou: ·

zateplení,

·

rekonstrukce,

·

opravy,

·

přístavby,

·

bezbariérové vstupy,

·

výměna oken,

·

výměna zdroje vytápění,

·

technická a projektová dokumentace.

Výše uvedené náklady můžete využít pouze u veřejných budov: ·

školy,

·

školky,

·

obecní úřady,

·

radnice,

·

knihovny,

·

nemocnice,


kulturní domy,

·

další veřejné budovy ve vlastnictví obce, města nebo organizace jimi zřizované.

44

Tato dotace je zřízena pravšechny obce a města mimo hlavního města Prahy a také pro organizace zřizované obcí nebo městem. (Dotace z EU, © 2013) V roce 2012 obec nežádala o žádné dotace z EU. Zato v roce 2013 žádala obec dotace z EU na zateplení mateřské školy a to částkou 1.295.260,- Kč, které dostala zároveň i ze Státního fondu životního prostředí, tedy dohromady tato dotace činila 1.371.460,- Kč.

6.4 Dotace ze Státního fondu životního prostředí Státní fond životního prostředí ČR poskytuje dotace z národních zdrojů na projekty, které nelze podpořit z peněz EU v rámci Operačního programu životní prostředí nebo z programu Zelená úsporám, v rámci tzv. národních programů. Podporu poskytuje žadatelům na základě Směrnice Ministerstva životního prostředí č. 6/2010 o poskytování finančních prostředků ze Státního fondu životního prostředí ČR, která vstoupila v platnost 1. května 2010. Podpora je poskytována formou dotace, půjčky nebo formou kombinace dotace a půjčky. (Státní programy a dotace, © 2013) V roce 2013 obec dostala dotaci, jak už jsem zmínila spolu s dotací z EU na zateplení mateřské školy ve Velkých Těšanech. Dotace z fondu činila pouze 76.200,- Kč, přičemž s EU dala dohromady částku 1.371.460,- Kč.


45

Přijaté transfery v roce 2012 4%

Transfery ze SR Transfery z kraje

96%

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 6 Dotace za rok 2012 Jak je patrné, obec Bařice-Velké Těšany v roce 2012 dostala největší část dotací ze státního rozpočtu, které byly poskytnuty, jak už bylo řečeno na rekonstrukci zahrady MŠ a na činnost státní správy, na pracovníky na VPP a další. V roce 2012 byly poskytnuty jen tyto dotace a to ze státního rozpočtu a ze zlínského kraje.


46

Dotace v roce 2013 4%

9% Transfery z SR 23%

Transfery z kraje Transfery z EU Transfery ze SFŽP

64%

Zdroj: Účetní výkazy obce Graf 7 Dotace v roce 2013 6.4.1 Příklad projektu k poskytnutí dotace z operačního programu ŽP V měsíci dubnu v rámci praxe jsem tvořila s paní starostkou obce projekt na poskytnutí dotace na kompostéry. Musely jsme se rozhodnout, kolik kompostérů pořídíme a jakou velikost zvolíme, aby splnily dobře svůj účel. Nejdříve paní starostce přišla nabídka, že bychom si jako obec mohly pořídit kompostéry pro občany obce, tak jsme o tom začaly uvažovat. Po důkladné konzultaci jsme se rozhodly tyto kompostéry i se štěpkovačem pořídit. Později nám firma DESACON Zlín, s.r.o. nabídla, že bychom si mohly tento projekt nechat vytvořit. Jako první fázi jsme vytvořily podklady o tom, jak zpracováváme odpady, od komunálního po biologický. Poté se rozhodovalo, kolik kompostérů se pořídí, i průzkum, jaký by o to byl v obci zájem, a poté taky jak velké kompostéry pořídit. Rozhodlo se, že pořídíme 150 ks kompostérů o velikosti 900 l. Nakonec byla zpracována analýza, která nám podala návrhy, jak si levně a výhodně tyto kompostéry pořídit. Na tyto kompostéry bude poskytnuta dotace z operačního programu životního prostředí ve výši 90 % z celkových výdajů 831.875,- Kč, přičemž dotace činí 748.688,- Kč.


47

Celkem

Skladba financování projektu

Kč

%

748.688,-

90

Spolufinancování ze zdrojů obecních rozpočtů

83.187,-

10

Celkové výdaje na projekt

831.875,-

100

Podpora OPŽP

Zdroj: Účetní výkazy obce Tab. 6 Skladba financování projektu Jak už jsem zmínila předmětem projektu je pořízení 150 kusů kompostérů o objemu 900 litrů a štěpkovače, pro občany obce Bařice-Velké Těšany. Nákupem těchto kompostérů bude občanům obce umožněno zpracovávat biologický odpad, který vyprodukují samy v domácnostech nebo při údržbě zeleně na vlastních zahrádkách. V obci tak bude zaveden systém separace bioodpoadů s následným využitím výsledného produktu. Velká část těchto odpadů totiž končí v komunálním odpadu. Cílem projektu je pak dát občanům obce možnost zpracovávat bioodpad na vlastních zahradách přímo v místě vzniku bioodpadu. Kompostéry budou bezplatně zapůjčeny občanům, kteří mají trvalý pobyt na území obce a chalupářům, kteří vlastní nemovitost na území obce a mají zaplacen poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. (dle sdělení garanta) Navrhované řešení přispěje k snížení vznikajícího množství komunálního odpadu, který je výhradně odstraňován skládkováním a ke snížení podílu biologicky rozložitelné složky. Tudíž využití vzniklého kompostu je žádoucí pro zlepšení kvality půdy. Také v rámci projektu pořízená štepka, bude sloužit potřebám zvelebit obec, ale také občanům, kteří si budou chtít zvelebit své zahrádky. (dle sdělení garanta) Myslím si, že pořízením těchto kompostérů obec sníží náklady za vývoz BRO pro obec, protože si každý občan bude odpad separovat sám. Také finanční přínos kompostování je mnohdy jednoznačně čitelný až po započítání přímých i nepřímých benefitů. Obec sice do těchto kompostérů vloží určitou část finančních prostředků, ale za pár let se jí tyto finanční prostředky vrátí, tím, že se jí sníží, jak už jsem řekla náklady na vývoz odpadu. Zkušenosti jiných okolních obcí ukazují, že při vhodném způsobu kompostování dochází opravdu k úspoře nákladů na odpadové hospodářství v obcích. V současné době vyváží


48

tento odpad Biopas Kroměříž, protože někteří občané vyhazují tyto zbytky do obyčejných popelnic. Přitom mají možnost vyvážet bioodpad do kompostárny ve Kvasicích. Biopas Kroměříž z obou obcí vyváží přes 6 tun komunálního odpadu, což se pohybuje okolo 3.500,- Kč. Tímto projektem se budeme snažit dosáhnout především vyššího vytřídění odpadů, které tvoří nemalý podíl v tom komunálním odpadu, přičemž dojde ke snížení objemu komunálního odpadu. Důležitost součástí celého projektu je také zapojení a přiblížení skutečnosti o těchto kompostérech občanům v oblasti nakládání s odpady a se zbytky z údržby zeleně. Jedině ve spolupráci lze dosáhnout účinného, efektivního a bezproblémového fungování celého systému. Tento projekt byl mým posledním zpracovaným projektem na praxi, kdy jsme s paní starostkou řešily otázku těchto kompostérů. Spolu s paní Halamovou jsme vytvořily podklady pro tento projekt a to, že jsme firmě DESACON zpracovaly podklady o tom, jak obec nakládá s veškerými odpady. Na otázku kompostérů je zpracována i případová studie. Myslím, že je to celkem dobrá zkušenost a také alespoň vím, i když jen z malé části, co je potřeba vše udělat pro takový projekt i když je to jen minimum. Kolem větších projektů je spousta a spousta většího papírování a vyřizování. Rok

Před pořízením

Po pořízení

2012

217,9

100,0

2013

97,0

34,0

Zdroj: Projekt firmy DESACON Tab. 7 Porovnání odpadu před pořízením a po pořízení kompostérů Jak je z tabulky zřejmé, obec Bařice-Velké Těšany vyprodukuje průměrně za rok 217,9 kg na na jednoho obyvatele. Při pořízení těchto kompostérů by tak měla úlevu v průměru o 117,9 kg.

6.5 Financování místních spolků Nejen obec, ale i místní spolky jsou financovány z dotací ze zlínského kraje. Všechny tyto dotace jsou vyřizovány přes obec, ať už je to na činnost nebo na pořízení např. nové techniky. Mimo těchto dotací ze zlínského kraje, poskytuje finanční prostředky i sama


49

obec těmto spolkům. Ať už jak jsem zmínila místním, tak i okolním jako jsou myslivci z Trávníku, Kostelan nebo Kvasic, a nebo také včelaři z Kvasic. V místní části Velké Těšany fungují v současné době dva spolky, a to dobrovolní hasiči a tělovýchovná jednota sokol. Těm obec každoročně obec přispívá nemalou částkou na činnost a dobrovolným hasičům ještě jako např. v roce 2012 přispěla na hasičskou techniku, kdy dobrovolní hasiči kupovaly čerpadlo. Také přispívá na tradiční hodové slavnosti, které jsou většinou spojené s nějakou významnou událostí. (dle sdělení garanta) V místní části Bařice má obec také dva spolky a to TJ Bivoj Bařice a dobrovolné hasiče. Těmto spolkům také obec přispívá na činnost na různé další potřeby a společenské akce. (dle sdělení garanta)


7

50

NÁVRH ŘEŠENÍ

7.1 Zvýšení příjmů Podle mě lze zvýšit příjmové položky obce Bařice-Velké Těšany těmito způsoby: ·

zvýšení příjmů lze dosáhnout na položce přijatých transferů, kde by se daly získat finanční prostředky ze Zlínského kraje na předem odsouhlasené projekty, např. na rozvoj místní kultury a zájmové činnosti nebo podporu tradic. Hlavním stanoviskem je sledovat vypsané granty Zlínského kraje.

·

také by se daly zvýšit příjmy tím způsobem, že by obec nemusela zbytečně utrácet na zbytečných položkách, jako je např. dále zmíněný odpad a tudíž by mohly mít větší příjmy na položce převody vlastních rozpočtových účtů.

·

od letošního roku by se také mohly zvýšit příjmy z pronájmu, jelikož obec nově zrekonstruovala společenské místnosti v obou částech obce a jsou volně k pronájmu občanům i lidem z okolních obcí.

7.2 Snížení výdajů Při rozborů výdajů jsem přišla na skutečnosti, při kterých by se daly výdaje snížit. ·

Snížení výdajů za telefon

Přijde mi, že obec má velké výdaje za telefon. Bavila jsem se s paní Valachovou, hospodářkou obce o tom, že by si měla obec pořídit neomezený tarif, při kterém by měsíčně platila 699,- Kč. Obec nyní má nastavený klasický tarif a normální sazbou za volání, tudíž jestli se nepletu, tak se to pohybuje kolem 1,20 – 1,50 Kč/min. Samozřejmě obec jako subjekt zaplatí za tyto služby okolo 1.500,- Kč za měsíc. S neomezeným tarifem by obec ušetřila 800,- Kč měsíčně, což ročně udělá 9.600,- Kč. ·

Snížení některých výdajů za služby

Obec měla problémy s technikou, při nichž oslovuje obec firmu NWT. Z toho důvodu jsem navrhla paní starostce, jestli by nechtěla zkusit změnit tyto služby. Poté tedy paní starostka zkusila oslovit nový kontakt. Je tím pan Výstup, který se těmito věcmi zabývá. Dokonce nám nabídl, že nám dokáže sehnat i levněji barvy do tiskáren. Nyní má obec skoro poloviční náklady na opravy techniky a barvy do tiskáren.


51

Snížení výdajů za odpad

V neposlední řadě se jedná o snížení výdajů za svoz odpadu. Každý měsíc jsem do výkazů zapisovala kolik tun odpadu firma Biopas odvezla. Téměř pokaždé se jednalo zhruba o 7,2 t za jeden svoz z obou místních částí. Udělala jsem tedy průzkum, a to, jaký odpad lidé vyhazují. V 80 % obce jsem zjistila, že lidé do popelnic, tedy do komunálního odpadu, vyhazují i např. posečenou trávu, ostříhané větvičky keřů nebo i pořezané větve některých stromků. V té době dostala paní starostka email o tzv. kompostérech, které by si obec mohla pořídit, s tím, že na to dostane 90 % finančních prostředků z operačního programu životního prostředí a zbylých 10 % zaplatí sama obec. Jelikož jsem nevěděla přesně, o co se jedná, tak mi to paní starostka přiblížila. Když jsem si uvědomila, že to může pomoci ke snížení výdajů za svoz komunálního odpadu, řekla jsem, že by obec měla tyto kompostéry pořídit a jednohlasně i s paní Valachovou jsme se shodly. Nyní obec pořizuje 150 ks kompostérů pro občany obce.


52

ZÁVĚR Cílem absolventské práce byl rozbor příjmů a výdajů obce Bařice-Velké Těšany v letech 2012 a 2013 a na základě průzkumu navrhnout optimální řešení, jak efektivně zvýšit příjmy obce a snížit výdaje. Také jsou v práci porovnávány příjmy a výdaje jednotlivých let a nástin, ve kterém roce efektivněji hospodařila. Ze získaných zdrojů, a rozborů s paní starostkou jsem navrhla pro obec úsporné řešení jak snížit výdaje a efektivně zvýšit některé příjmové položky obce. Teoretická část se zabývá pojmy, jako je obec, zastupitelstvo obce a další pojmy související s fungováním obce, a také pojmy související s rozpočtovým procesem, jako je rozpočet, rozpočtový výhled, rozpočtové provizorium a závěrečný účet. Druhá část, část praktická se zabývá problémem hospodaření obce Bařice-Velké Těšany. V první části je provedeno seznámení s obcí Bařice-Velké Těšany, s jejím fungováním a orgány obce. V druhé části se praktická zabývá pohledem na čerpání rozpočtu v letech 2012–2013, zjištěným z výkazů obce, Výkaz zisku a ztrát, Rozvahy a Závěrečného účtu obce. Jak výkazy ukazují, obec tvoří rozpočet vyrovnaný a při finální kontrole auditorem obec nevykazuje žádné chyby. Při rozboru celkových příjmů obce je jednoznačné, že největší část příjmů tvoří příjmy daňové. Výdajovou položku z největší části tvoří výdaje běžné, i když v roce 2013 převyšují výdaje kapitálové. Velké výdaje se obec snaží snížit dotacemi od různých subjektů. V neposlední řadě se práce zabývá dotacemi od různých subjektů, jako je Evropská unie, státní rozpočet, dotace od Zlínského kraje a také z Fondu životního prostředí. Je zde nastíněno, od koho je obec financována, ale také koho sama obec financuje a komu poskytuje finanční prostředky. Na závěr práce uvádí návrh řešení jak zlepšit a hlavně zefektivnit některé výdajové položky. U příjmových položek to bylo složitější, ale řešení se našlo. Obec hospodaří každoročně tak, aniž by byla v červených číslech, takže pořád má větší příjmy než výdaje. V práci je navrženo efektivní zvýšení příjmů na položkách příjmů z pronájmu, z důvodů nově zrekonstruovaných prostor v obou místních částech obce. Dále také zvýšení příjmů na položce přijatých transferů. U výdajů to bylo snazší, v práci je navrženo hned několik opatření, které se zdají být nejlepší a nejefektivnější pro obec. Počínaje snížením výdajů za telefonní služby, konče snížením výdajů za svoz odpadu, z důvodů pořízení kompostérů pro občany obce.


53

V této práci jsem se snažila navrhnout opatření, které budou pro obec efektivnější. Zatím vím, že obec Bařice-Velké Těšany se pustila do projektu o snížení výdajů za svoz odpadu a tyto kompostéry pro občany pořizuje. Věřím, že tyto opatření budou pro obec přínosem, a že se jí podaří některé výdajové položky snížit.


54

SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY 1. ČESKO. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích: ve znění pozdějších předpisů. 2. ČESKO. Nařízení vlády č 37/2003 Sb., o odměnách členů zastupitelstev. 3. ČESKO. Zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje. 4. ČESKO. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. 5. ČESKO. Zákon č. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o změně některých zákonů. 6. Dotace obcím. Dotace obcím; 100% dotace pro obce rozvoje venkova v 2014 | DotaceZ.eu [online]. 2013 [cit. 2014-05-05]. Dostupné z: http://www.dotacez.eu/dotace-obcim-pro-obce 7. Dotace na rekonstrukci a zateplení obecních budov. 90% Dotace na rekonstrukci a zateplení obecních budov | DotaceZ.eu[online]. 2013 [cit. 2014-05-05]. Dostupné z: http://www.dotacez.eu/dotace-na-zatepleni-verejnych-budov 8. Fond kultury Zlínského kraje. Fond kultury Zlínského kraje – podpora kulturních aktivit a akcí, které se uskuteční od 1. 9. do 31. 12. 2012 [online]. 2012 [cit. 201405-05]. Dostupné z: http://www.kr-zlinsky.cz/fond-kultury-zlinskeho-krajepodpora-kulturnich-aktivit-a-akci-ktere-se-uskutecni-od-1-9-do-31-12-2012-cl857.html 9. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2012. Rozpočet obce: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 10. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2012. Rozvaha: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 11. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2012. Výkaz zisku a ztráty: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 12. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2012. Závěrečný účet obce: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 13. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2013. Rozvaha: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 14. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2013. Rozpočet obce: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany.


55

15. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2013. Výkaz zisku a ztráty: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 16. OBEC BAŘICE-VELKÉ TĚŠANY. 2013. Závěrečný účet obce: Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. Bařice-Velké Těšany. 17. Příručka pro člena zastupitelstva obce. 1. vyd. Svaz měst a obcí České republiky, Praha, 2010, 184 s. ISBN 978-80-254-8660-3 18. Podprogram na podporu obnovy venkova. PF02-12 Podprogram na podporu obnovy venkova [online]. 2013 [cit. 2014-05-05]. Dostupné z: http://www.krzlinsky.cz/pf02-12-podprogram-na-podporu-obnovy-venkova-cl-773.html 19. PROVAZNÍKOVÁ, Romana. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, 280 s. ISBN 978-80-247-2097-5. 20. Rozklikávací rozpočet obce - Jak číst rozpočet. Rozpočet obce [online]. 2009 [cit. 2014-04-02]. Dostupné z: http://www.rozpocetobce.cz/jak-cist-rozpocet-obce. 21. Rozpočet a rozpočtový proces. Rozpočet a rozpočtový proces [online]. 2008 [cit. 2014-04-02]. Dostupné z: http://www.pardubickykraj.cz/viewDocument.asp?document=16252. 22. Společná historie obcí. Společná historie obcí Bařice-Velké Těšany [online]. 2007 [cit. 2014-05-05]. Dostupné z:http://www.barice-velketesany.cz/o-obcich/historiespolecne.php 23. Státní fond životního prostředí. Státní fond životního prostředí - Stručně o Národních programech [online]. 2013 [cit. 2014-05-05]. Dostupné z: 6. https://www.sfzp.cz/sekce/163/strucne-o-narodnich-programech/ 24. Stručná historie obce. Stručná historie obce Bařice [online]. 2007 [cit. 2014-0505].

Dostupné

z: http://www.barice-velketesany.cz/o-obcich/historie-barice-

strucne.php 25. Stručná historie obce. Stručná historie obce Velké Těšany [online]. 2007 [cit. 201405-05].

Dostupné

z: http://www.barice-velketesany.cz/o-obcich/historie-tesany-

index.php 26. VEBEROVÁ, Jana a kol., 2008. Řízení obcí I. 1. vyd. Praha: Professional Publishing. 263 s. ISBN 978-80-86946-76-4.


56

27. WOKOUN, René. Strukturální fondy a obce I. Vyd. 1. Praha: ASPI, 2006, 146 s. ISBN 80-7357-138-2. 28. Zemědělství. Zemědělství [online].

2013

[cit.

2014-05-05].

Dostupné

z:

www.businessinfo.cz/cs/dotace-a-financovani/statni-dotace-a-programypodpory/zemedelstvi.html 29. Zlínský kraj. Rožnov pod Radhoštěm: Proxima Bohemia, 2014. ISBN 80-2397619-2.


SEZNAM POUŽITÝCH SYMBOLŮ A ZKRATEK ÚSC

Územně samosprávný celek

SR

Státní rozpočet

BRO

Biologicky rozložitelný odpad

VPP

Veřejně prospěšné práce

57


58

SEZNAM OBRÁZKŮ Obr. 1 Schéma rozpočtu .................................................................................................. 15 Obr. 2 Jednotlivé kroky rozpočtového procesu ................................................................ 16 Obr. 3 Vztah mezi běžným a kapitálovým rozpočtem ...................................................... 21 Obr. 4 Obecní znak .......................................................................................................... 23


59

SEZNAM TABULEK Tab. 1 Rozpočtový výhled zkráceny pouze na tři roky ..................................................... 27 Tab. 2 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností za rok 2012.............................. 31 Tab. 3 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností za rok 2013.............................. 32 Tab. 4 Porovnání příjmů rozpočtu v letech 2012 – 2013 .................................................. 35 Tab. 5 Porovnání výdajů rozpočtu v letech 2012 – 2013 .................................................. 38 Tab. 6 Skladba financování projektu................................................................................ 47 Tab. 7 Porovnání odpadu před pořízením a po pořízení kompostérů ................................ 48


60

SEZNAM GRAFŮ Graf 1Procentní vyjádření změn rozpočtového výhledu ................................................... 28 Graf 2 Rozdíl mezi schváleným rozpočtem a skutečností................................................. 32 Graf 3 Rozpočet po změnách ........................................................................................... 33 Graf 4 Položky tvořící největší část rozpočtu ................................................................... 36 Graf 5 Položky tvořící největší část výdajů ...................................................................... 38 Graf 6 Dotace za rok 2012 ............................................................................................... 45 Graf 7 Dotace v roce 2013 ............................................................................................... 46


SEZNAM PŘÍLOH PI

Mapa obce Bařice-Velké Těšany

61

PŘÍLOHA P I: MAPA OBCE BAŘICE-VELKÉ TEŠANY

Zdroj: google.mapy.cz

Rozpočet a financování obce Bařice-Velké Těšany

Recommend Documents