Review van het KPMG-rapport Risicoanalyse financieel beheer CWI. Opzet financieel beheer Centrale organisatie werk en inkomen

Opzet financieel beheer Centrale organisatie werk en inkomen Review van het KPMG-rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer CWI’

Inspectie Werk en Inkomen

Opzet financieel beheer Centrale organisatie werk en inkomen

Aan deze rapportage werkten mee: Dhr. C.M. Cheung Mw. G. Sonko-Verkerk Dhr. M.A. Schoevaart RE RA Dhr. drs. A.H. Huikeshoven Dhr. dr. R. Buitenhuis

R03/03, februari 2003 ISSN 1383-8733 ISBN 90-5079-038-0 Inspectie Werk en Inkomen


Voorwoord

In de Wet Structuur uitvoering werk en inkomen is opgenomen dat de Centrale organisatie werk en inkomen moet zorgdragen voor een deugdelijke administratie en organisatie en daarmee ook voor procedures en voorzieningen op het gebied van financieel beheer. De directie Uitvoering Werk en Inkomen van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft op 11 maart 2002 de Centrale organisatie werk en inkomen verzocht inzicht te geven in de startsituatie met betrekking tot het financieel beheer van de nieuwe organisatie. Uit de reactie van de Centrale organisatie werk en inkomen blijkt dat er mogelijk risico’s zijn als gevolg van het feit dat het financieel beheer nog sterk in ontwikkeling is. De directie Uitvoering Werk en Inkomen van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft vervolgens op 13 mei 2002 de Centrale organisatie werk en inkomen verzocht om een risicoanalyse over het financieel beheer inclusief maatregelen ter verbetering. De Centrale organisatie werk en inkomen heeft KPMG opdracht gegeven een onderzoek in te stellen naar de opzet van het financieel beheer van de Centrale organisatie werk en inkomen. Aan de Inspectie Werk en Inkomen is gevraagd de Centrale organisatie werk en inkomen bij te staan bij de uitbesteding van de risicoanalyse en deze vervolgens vanuit haar toezichtrol te toetsen. De resultaten van deze toets zijn neergelegd in deze rapportage.

Mr. L.H.J. Kokhuis Inspecteur-generaal Werk en Inkomen

3



Inhoudsopgave

Samenvatting

5

7

1 1.1 1.2 1.3 1.4

Inleiding Aanleiding Probleemstelling Afbakening Onderzoeksvragen

9 9 9 9 10

2

Toetsingskader

11

3 3.1 3.2 3.3

Review projectdossier risicoanalyse Doelstelling van de review Reviewbevindingen Conclusies review

13 13 13 15

4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5

Afdoening maatregelen ter verbetering Aanbiedingsbrief CWI Masterplan Transformatie Derde kwartaalrapportage CWI Oordeel IWI implementatie maatregelen ter verbetering Realiteitsgehalte beoogde plateaurealisatie

17 17 17 17 18 19

5

Reactie CWI

21

Lijst van afkortingen en begrippen

22

Geraadpleegde bronnen

23

Bijlage: Lijst bekende knelpunten financieel beheer

25

Publicaties van de Inspectie Werk en Inkomen

32



Samenvatting

1 CWI zal nog een afzonderlijk onderzoek laten uitvoeren naar de ICT-ondersteuning (informatie- en communicatietechnologie) van het financieel beheer.

Op 23 oktober 2002 heeft de Inspectie Werk en Inkomen (IWI) het rapport van KPMG ‘Risicoanalyse financieel beheer CWI’ ontvangen van de Centrale organisatie werk en inkomen (CWI) alsmede een reactie van de Raad van Bestuur. KPMG concludeert dat de administratie van CWI niet op orde is. Deze opmerking is in de context van de nieuwe organisatie geplaatst die op 1 januari 2002 van start is gegaan. Het rapport betreft een verkenning (een zogeheten nulmeting), waarin de aspecten van informatie- en communicatietechnologie zijn uitgesloten in de onderzoeksopdracht van CWI aan KPMG.1 Samengevat zijn de drie onderzoeksvragen door KPMG als volgt beantwoord: • het financieel beheer is niet op een eenduidige wijze binnen de CWI-organisatie belegd; • de planning en controlcyclus voldoet nog niet volledig aan de daaraan te stellen eisen; • de beschrijvingen van de administratieve organisatie (AO) sluiten niet geheel aan bij de organisatiestructuur omdat niet altijd geheel duidelijk is vastgelegd op welke plaats AO-handelingen worden verricht (binnen de landelijk organisatie of bij de districten).

• • • •

IWI heeft een review uitgevoerd op de werkzaamheden van de adviseurs (KPMG Business Advisory Services BV). IWI concludeert hieruit dat: het onderzoek qua methodiek en diepgang is uitgevoerd conform de opdracht; de conclusies van het rapport zijn gebaseerd op de onderzoeksgegevens zoals vastgelegd in het projectdossier; het onderzoek de belangrijkste risico’s in kaart heeft gebracht; IWI de waarnemingen en aanbevelingen van KPMG onderschrijft. KPMG beveelt aan een aantal maatregelen gefaseerd in te voeren. IWI is van oordeel dat de maatregelen ter verbetering die zijn voorgesteld door KPMG toereikend zijn om het financieel beheer van CWI op orde te krijgen. IWI is bij de beoordeling van de implementatie van de door KPMG voorgestelde maatregelen ter verbetering vooralsnog uitgegaan van drie documenten, te weten de reactie in de aanbiedingsbrief bij het rapport, de derde kwartaalrapportage alsmede het transformatieplan CWI. Hieruit blijkt dat CWI zich kan vinden in de vaststellingen van KPMG en het voorgestelde verbetertraject. De Raad van Bestuur van CWI heeft naar aanleiding hiervan verschillende concrete maatregelen genomen en aangegeven eerder dan in 2005 ‘VBTB-proof’ (van beleidsbegroting tot beleidsverantwoording) te willen zijn. IWI heeft zich vooralsnog geen oordeel kunnen vormen over de implementatie van de voorgestelde (verbeter)maatregelen. Een plan van uitvoering met alle activiteiten die moeten worden ondernomen om de geschetste problemen ten aanzien van het financieel beheer weg te nemen, is nog in ontwikkeling.

7



1

Inleiding

1.1

Aanleiding

2 De definitieve brief is van 3 juni 2002.

1.2

In het kader van de Wet Structuur uitvoering werk en inkomen (SUWI) is CWI als nieuwe organisatie per 1 januari 2002 van start gegaan. CWI komt voort uit de arbeidsvoorzieningsorganisatie die per 31 december 2001 is opgehouden te bestaan. De directie Uitvoering Werk en Inkomen van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) heeft op 11 maart 2002 CWI verzocht inzicht te geven in de startsituatie met betrekking tot het financieel beheer van de nieuwe organisatie. Uit de reactie van CWI is vervolgens gebleken dat er mogelijk sprake is van risico’s als gevolg van het feit dat het financieel beheer nog sterk in ontwikkeling is. De directie Uitvoering Werk en Inkomen heeft vervolgens op 13 mei 2002 CWI verzocht om een risicoanalyse over het financieel beheer inclusief maatregelen ter verbetering.2 Aan IWI is gevraagd CWI bij te staan bij de uitbesteding van de risicoanalyse en deze vervolgens vanuit haar toezichtrol te toetsen. In eerste instantie is de externe accountant Deloitte and Touche (D&T) verzocht de risicoanalyse uit te voeren. D&T heeft gemeend de opdracht niet te kunnen aanvaarden om scheiding tussen advies en controle te waarborgen. Daarop is in juli 2002 offerte gevraagd bij drie accountantskantoren. De opdracht is vervolgens gegund aan KPMG. CWI zal de risicoanalyse financieel beheer in het kader van de derde kwartaalrapportage aanbieden.

Probleemstelling Gegeven het feit dat het financieel beheer van CWI nog in ontwikkeling is, is het van belang een goed beeld te verkrijgen van de risico’s. Hiertoe is een nader onderzoek noodzakelijk. De centrale vraag die middels dit externe onderzoek dient te worden beantwoord, is vast te stellen of het fundament van de financiële organisatie voldoende is voor het voeren van een adequaat financieel beheer. Vervolgens is de vraag aan IWI om de resultaten van het onderzoek te toetsen.

1.3

Afbakening Bij de reviewwerkzaamheden is IWI uitgegaan van de in de adviesopdracht aan KPMG aangegeven reikwijdte van het onderzoek. Het onderzoek is gericht op het beoordelen van de opzet van het financieel beheer. Onder financieel beheer wordt in dit verband verstaan het geformuleerde financiële beleid inclusief de werkinstructies voor de CWI-organisatie. Of het beleid ook daadwerkelijk goed wordt uitgevoerd (de werking) valt buiten de reikwijdte van het onderzoek. Onderwerp van onderzoek is de organisatie van de financiële kolom, de planning en controlcyclus, het managementinformatiesysteem, de financiële administratie, de productenadministratie en de projectenadministratie. De primaire processen zoals het referentiewerkproces en de juridische kolom, worden niet in het KPMG-onderzoek betrokken. Aanvullend op het onderzoek naar de opzet heeft KPMG in opdracht van CWI een onderzoek gedaan naar de werking van het financieel beheer. Dit laatste vormt geen onderwerp van review door IWI aangezien de werking betrokken gaat worden bij de reviewwerkzaamheden van de jaarverantwoording in het eerste kwartaal van 2003. Uitgesloten van het KPMG-onderzoek is voorts de analyse van de technische infrastructuur en de informatietechnologie. Een afzonderlijk onderwerp van onderzoek is de openingsbalans van CWI. Dit valt buiten de onderzoeksopdracht aan KPMG. Hier is een afzonderlijke projectopdracht voor geformuleerd die zal worden uitgevoerd door IWI.

9



1.4

Onderzoeksvragen Teneinde vast te stellen of het fundament van de financiële organisatie in opzet voldoende is voor het voeren van een adequaat financieel beheer heeft IWI aan CWI verzocht de volgende drie hoofdvragen te laten beantwoorden middels een extern onderzoek: 1 Is het financieel beheer voldoende in de organisatie belegd? 2 Voldoet de planning en controlcyclus in opzet aan de te stellen eisen? 3 Bevat de opzet van de AO/IC van het financieel beheer voldoende waarborgen voor een adequate verantwoordingsstroom? CWI heeft een extern onderzoek laten uitvoeren door KPMG en heeft deze drie hoofdvragen aan KPMG voorgelegd. In dit rapport wordt verslag gedaan van de bevindingen van IWI op basis van een review van het KPMG-rapport.

10



2

Toetsingskader

De Inspectie Werk en Inkomen houdt toezicht op de uitvoering door CWI van de aan CWI opgedragen taken. Artikel 37a van de SUWI-wet schrijft voor dat de Inspectie Werk en Inkomen toezicht houdt op de rechtmatigheid en doelmatigheid, waaronder begrepen doeltreffendheid. De inspectie werkt het toezichtkader uit in een toetsingskader. Het toezichtkader voor het financieel beheer is in de eerste plaats gegeven in artikel 49 van de SUWI-wet met bepalingen over het jaarverslag, de jaarrekening, de accountantscontrole en de kwartaalverslagen. Bepaald in het eerste lid is dat CWI jaarlijks een jaarverslag en een jaarrekening opstelt en deze vóór 15 maart aan de minister aanbiedt. CWI dient daarin rekening en verantwoording af te leggen over het financieel beheer en over de rechtmatigheid en doelmatigheid van de uitvoering, blijkens het derde lid. De jaarrekening van CWI wordt zoveel mogelijk overeenkomstig titel 9 van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek ingericht. De minister kan nadere regels stellen over het afleggen van verantwoording over het functioneren van de uitvoeringsorganisatie. In dit kader heeft SZW ten behoeve van CWI een verantwoordingsmodel en een controleprotocol ontwikkeld. Het controleprotocol refereert onder andere aan ‘het referentiekader mededeling over de bedrijfsvoering’, de nota ‘van beleidsbegroting tot beleidsverantwoording’ (VBTB) en de ‘regeling prestatiegegevens en evaluatieonderzoek’ van het Ministerie van Financiën. De bepalingen in deze documenten geven kaders voor de opzet en inrichting van het financieel beheer die van toepassing zijn verklaard op CWI.

a b c d

In de ministeriële regeling SUWI (artikel 5.16) is bepaald dat de CWI zorgdraagt voor een deugdelijk administratie en organisatie, waaronder begrepen dusdanige procedures en voorzieningen dat er, mede gelet op de stand van de kennis op het terrein van de kwaliteitszorg, voldoende waarborgen aanwezig zijn voor: het kunnen voldoen aan de informatieverplichtingen; tijdige verstrekking van gegevens en informatie; voldoende actualiteit en betrouwbaarheid van gegevens en informatie; continuïteit van de verstrekking en opslag van gegevens en informatie. CWI rapporteert uiterlijk tegelijk met het jaarverslag over de kwaliteit van de informatievoorziening en de wijze waarop deze gewaarborgd is. De reviewwerkzaamheden van IWI zijn gericht op de resultaten van de nulmeting van het financieel beheer van CWI alsmede de te nemen maatregelen ter verbetering. Deze dienen te borgen dat de controlerend accountant bij de controle van de jaarrekening binnen de daarvoor door de wet gestelde datum van 15 maart kan vaststellen dat de financiële administratie van CWI voldoet aan de daaraan te stellen eisen en met name of de voorgeschreven informatie in het jaarverslag op ordelijke en controleerbare wijze tot stand is gekomen. De drie onderzoeksvragen genoemd in paragraaf 1.4 volgen uit dit toetsingskader.

11



3

Review projectdossier risicoanalyse

Teneinde de onderzoeksresultaten te toetsen heeft IWI ten kantore van KPMG te Amstelveen een review uitgevoerd. IWI heeft daartoe een aantal gesprekken gevoerd met de onderzoekers van KPMG en heeft het onderzoeksdossier van KPMG beoordeeld. IWI heeft vervolgens een reviewverslag opgesteld en dit besproken met KPMG.

3.1

Doelstelling van de review • Na te gaan of de methodiek van onderzoek qua opzet en uitvoering in overeenstemming is met de onderzoeksopdracht. • Na te gaan of de onderzoeksgegevens adequaat zijn gerubriceerd en geordend in een projectdossier. • Na te gaan op welke gegevens de conclusies van het rapport zijn gebaseerd. • Vast te stellen wat de mate van diepgang van het onderzoek is geweest. • Na te gaan of de drie onderzoeksvragen van CWI afdoende zijn beantwoord. • Na te gaan of de conclusies van het rapport kunnen worden onderschreven. • Na te gaan of het onderzoek de belangrijkste risico’s in kaart heeft gebracht onder meer door na te gaan in hoeverre (uit eerder bekende correspondentie blijkende) bekende knelpunten zijn benoemd.

3.2

Reviewbevindingen Deze paragraaf bespreekt de reviewbevindingen. Achtereenvolgens komen aan de orde de methode van onderzoek, het projectdossier, de diepgang van het onderzoek, de beantwoording van de onderzoeksvragen, de onderzoeksgegevens en de risicoanalyse. Methode van onderzoek De onderzoekers van KPMG hebben inzicht in het financieel beheer verkregen door middel van gesprekken zoals vastgelegd in gespreksverslagen en bestudering van opgevraagde en verkregen literatuur en documentatie. Als uitgangspunt voor het onderzoek is gehanteerd het businessmodel zoals opgenomen in bijlage E van het KPMG rapport. Daarbij zijn de elementen Organisatie & Besturing, Mensen & Competenties en Processen afzonderlijk behandeld.

1 2 3 4 5

Projectdossier Het projectdossier bevat de offerte, de projectopdracht, gespreksverslagen, literatuur, correspondentie en (concept)rapporten. IWI heeft vastgesteld dat de in het KPMG-rapport in bijlage C vermelde documentatie en literatuur is opgenomen in het onderzoeksdossier. Van de in bijlage D vermelde interviews zijn gespreksverslagen vervaardigd die zijn opgenomen in het onderzoeksdossier. Voorts bevat het dossier de concepten van eerdere versies van het rapport alsmede correspondentie die is gevoerd naar aanleiding van het onderzoek. Er is sprake van een logische dossierindeling. KPMG heeft het onderzoeksmateriaal gearchiveerd in de volgende mappen: Handboek AO 13 september 2001 CWI; Gespreksverslagen; (Concept)rapporten; Literatuur/documentatie (deel 1); Literatuur/documentatie (deel 2). Diepgang van onderzoek De omvang van de opdracht van CWI aan KPMG voor het onderzoek naar de opzet van het financieel beheer bedroeg zestig adviesdagen. Het onderzoek betreft een verkenning met een relatief korte onderzoeksfase van twee weken en een analyse- en rapportagefase van eveneens

13



twee weken. KPMG kreeg de opdracht half augustus met het verzoek half september te rapporteren. Gezien de korte tijdspanne en de beperkte inzet van zestig adviesdagen is niet gestreefd naar volledigheid. Er zijn 24 personen geïnterviewd waarvan er elf werkzaam zijn binnen de financiële kolom. Voorts zijn er 39 documenten verzameld en bestudeerd. In het onderzoek zijn het hoofdkantoor en twee districtskantoren betrokken. Voorts is één van de 130 CWIvestigingen in het onderzoek betrokken. Beantwoording onderzoeksvragen IWI is nagegaan of de in paragraaf 1.4 vermelde drie onderzoeksvragen door KPMG zijn beantwoord. IWI heeft vastgesteld dat deze onderzoeksvragen door KPMG zijn beantwoord in bijlage A van het rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer CWI’. Deze bijlage vormt een samenvatting van de waarnemingen uit het hoofdrapport van KPMG. KPMG beantwoordt samengevat de drie onderzoeksvragen als volgt: • het financieel beheer is niet op een eenduidige wijze binnen de CWI-organisatie belegd; • de planning en controlcyclus voldoet nog niet volledig aan de daaraan te stellen eisen; • de AO-beschrijvingen sluiten niet geheel aan bij de organisatiestructuur omdat niet altijd geheel duidelijk is vastgelegd op welke plaats AO-handelingen worden verricht (binnen de landelijke organisatie of bij de districten). Onderzoeksgegevens Teneinde een indruk te krijgen van de onderzoeksgegevens heeft IWI een lijst met gewenste informatie opgesteld en deze vergeleken met de aangetroffen informatie in het rapport en het projectdossier. Tevens is een vragenlijst opgesteld met betrekking tot de risicogebieden en gekeken in hoeverre deze vragen aan de hand van de onderzoeksgegevens van KPMG zijn te beantwoorden. Onderzoeksgegevens met betrekking tot CWI In de gevallen waar door IWI gewenste informatie niet werd aangetroffen in het onderzoeksdossier waren de relevante documenten ten tijde van het onderzoek niet voor handen bij CWI. Voorbeelden hiervan zijn de AO van de projectadministratie en de productadministratie. De AO van de projectadministratie is wel aanwezig. IWI heeft een afschrift van de ‘sjabloon projectinrichting’ ontvangen op 11 december 2002. Ten aanzien van de onderdelen Organisatie & Besturing en Processen werden voldoende onderzoeksgegevens aangetroffen om de vragen van IWI te kunnen beantwoorden. Ten aanzien van het deelonderzoek Mensen & Competenties zijn aanzienlijk minder onderzoeksgegevens aangetroffen dan bij de bovengenoemde twee onderdelen. Dit is te verklaren uit het feit dat binnen de CWI-organisatie minder gestructureerde informatie met betrekking tot dit onderwerp voor handen is. Zo zijn concrete functieomschrijvingen voor het personeel in de financiële kolom niet aangetroffen in het dossier van KPMG. De functies in de financiële kolom zijn wel beschreven. IWI heeft afschriften van de functiebeschrijvingen ontvangen op 11 december 2002. Onderzoeksgegevens met betrekking tot BKWI Een specifiek aandachtspunt voor IWI bij de review is het Bureau Keteninformatisering werk en inkomen (BKWI), aangezien deze organisatie afzonderlijk bekostigd wordt. Dit stelt eisen ten aanzien van het financieel beheer met name ten aanzien van de afzonderlijke registratie van rijksbijdrage en uitvoeringskosten. De financiële administratie van BKWI dient te zijn afgescheiden van de administratie van CWI. BKWI heeft als opdracht om de samenwerking en de gegevensuitwisseling tussen de ketenpartners te bevorderen en ervoor te zorgen dat de ketenpartners afspraken maken over gemeenschappelijke werkprocessen, over de gegevensuitwisseling tussen de partijen en over de gemeenschappelijke infrastructuur (Suwinet), op basis waarvan gegevensuitwisseling tussen partijen foutloos, goed beveiligd en snel kan plaatsvinden. De onderzoeksgegevens verzameld door KPMG met betrekking tot het financieel beheer van BKWI bestaan uit twee stukken, te weten een operational auditverslag op de administratieve aansluiting BKWI-CWI en een gespreksverslag met de directeur BKWI. Op basis hiervan is op pagina twintig van het KPMG rapport vermeld dat de administratie van BKWI weinig problemen oplevert. KPMG vermeldt voorts dat er nog geen openingsbalans is opgesteld. BKWI maakt gebruik van en sluit aan op de organisatorische faciliteiten van CWI ten aanzien van financiële administratie, salarisverwerking, werkplekbeheer en communicatiemiddelen. Op basis 14



van de beperkte onderzoeksgegevens kan IWI de waarneming dat de administratie van BKWI weinig problemen oplevert, vooralsnog niet bevestigen. Teneinde vast te stellen of het financieel beheer van BKWI op orde is, zijn naar het oordeel van IWI nog aanvullende gegevens nodig. Het betreft onder meer de afspraken die zijn gemaakt tussen CWI en BKWI ten aanzien van kostenverdeling en hoe de vanuit de bekostigingssystematiek vereiste scheiding van verantwoordingsinformatie is geborgd.

• • • • • •

Risicoanalyse Teneinde te bezien of het KPMG-onderzoek de belangrijkste risico’s in kaart heeft gebracht heeft IWI een quick scan (zie bijlage Lijst bekende knelpunten financieel beheer) uitgevoerd van mogelijke knelpunten. Deze knelpunten zijn onder andere gedistilleerd uit bij IWI ingenomen correspondentie. Zo worden in een brief van 3 juni 2002 van SZW, refererend aan brieven van 25 en 27 maart 2002 van CWI, de volgende punten benoemd: de verdeling van de verantwoordelijkheden ten aanzien van de planning en controlcyclus; de tussentijdse wijzigingen en herallocatie van begroting en budgetten; de kwaliteit en kwantiteit van de personele bezetting in de financiële kolom; de waarborging van de betrouwbaarheid van de informatie; de gestelde prioriteiten ten aanzien van de invoering van planning en controlcyclus; de openingsbalans van CWI. Nagegaan is in hoeverre deze mogelijke knelpunten zijn betrokken in het KPMG-onderzoek. Van de dertien door IWI aldus geïdentificeerde onderwerpen zijn er elf betrokken in het KPMG-onderzoek. De problematiek van tussenrekeningen en rekening-courant verhoudingen speelden vóór 1 januari 2002 en zullen bij afronding van de openingsbalans per die datum gefixeerd zijn. Beide onderwerpen vallen binnen de scope van het onderzoek openingsbalans en niet binnen dat van het onderzoek risicoanalyse financieel beheer. De openingsbalans van CWI is nog niet (definitief) vastgesteld en de controle van de externe accountant op de openingsbalans is nog niet afgerond. Na afronding van deze controle zal IWI de openingsbalans beoordelen op basis van controle op controle, door middel van review van de werkzaamheden van de externe accountant. De rekening-courant verhoudingen en de tussenrekeningen vormen aandachtspunten bij deze review door IWI. Binnen CWI is thans geen sprake meer van rekening-courant verhoudingen, noch intern, noch in verband met BKWI. De problematiek van de tussenrekeningen kan worden aangemerkt als een middelmatig risico aangezien schoningsacties ruim voor het jaareinde kunnen worden ingezet.

3.3

Conclusies review • De methode van onderzoek is qua uitvoering in overeenstemming met de onderzoeksopdracht. • De onderzoeksgegevens zijn adequaat gerubriceerd en geordend in een projectdossier. • De gerealiseerde mate van diepgang van het onderzoek is in overeenstemming met de onderzoeksopdracht. • De conclusies van het rapport zijn gebaseerd op de onderzoeksgegevens zoals vastgelegd in het projectdossier. • Het onderzoek heeft de uit eerder bekende correspondentie blijkende knelpunten betrokken en de belangrijkste risico’s in kaart gebracht. • De in de onderzoeksopdracht vermelde drie onderzoeksvragen over het financieel beheer zijn afdoende beantwoord in bijlage A van het rapport. • De conclusies van het rapport ten aanzien van CWI kunnen worden onderschreven. • Specifieke risico’s en maatregelen ter verbetering voor BKWI zijn niet benoemd. De waarneming dat de administratie van BKWI weinig problemen oplevert, kan zonder nadere gegevens vooralsnog niet worden bevestigd door IWI. • De administratieve organisatie rond het beheer van rekening-courant verhoudingen en tussenrekeningen is buiten het onderzoek naar de opzet gebleven. Deze problematiek zal IWI bezien in het afzonderlijk onderzoek naar de beginbalans van CWI.

15



4

Afdoening maatregelen ter verbetering

IWI beschikt naast het KPMG-rapport over drie documenten van CWI waarin de maatregelen ter verbetering worden toegelicht. Het betreft de aanbiedingsbrief van CWI aan IWI van 23 oktober, het Masterplan Transformatie van 23 oktober, alsmede de derde kwartaalrapportage van 20 november 2002.

4.1

Aanbiedingsbrief CWI

•

• • • • • • •

4.2

3 Onder I-procurementsysteem wordt een centraal inkoopsysteem met decentrale invoer van bestellingen op basis van internettechnologie verstaan.

4.3 4 In een afzonderlijke brief van 21 november 2002 aan het Ministerie van SZW, ter attentie van drs. M.A. Ruys beschrijft de Raad van Bestuur de vervolgstappen financieel beheer in antwoord op de brief van 3 juni. Deze stappen komen overeen met de in de derde kwartaalrapportage vermelde besluiten casu quo activiteiten.

17

De Raad van Bestuur van CWI heeft het rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer’ met een begeleidende brief gedateerd 23 oktober aangeboden aan de minister van SZW. Deze brief bevat de formele reactie van CWI op het rapport van KPMG. In de brief onderschrijft de Raad van Bestuur van CWI de vaststellingen van KPMG en het voorgestelde traject om uiteindelijk te komen tot het VBTB-proof maken van de organisatie. De Raad van Bestuur CWI geeft voorts een aantal concrete maatregelen ter verbetering aan die naar aanleiding van het rapport van KPMG zijn genomen. Afstemming van de financiële gegevens en prognoses tussen land en district onder landelijke coördinatie onder meer de juistheid, volledigheid en tijdigheid van de financiële cijfers voor de organisatie als geheel meer dan voorheen te garanderen. Versterking van de controlfunctie in de districten om de districten in staat te stellen het beheer van de budgetten en de financiële aansturing te verbeteren. Vastlegging van de transformatieprocessen in een transformatieplan. Beheer van transformatieproces onder een landelijk functionaris. Aanzoeken van een projectleider voor het transformatieproces op het terrein van financieel beheer. Het voeren van maandelijkse gesprekken van de Raad van Bestuur met districtsmanagers. Het nauw betrekken bij de voorbereiding van deze gesprekken van de financiële kolom. Afstemming, sterker dan voorheen, op landelijk niveau van de disciplines financiën en beleid en evaluatie.

Masterplan Transformatie CWI heeft de transformatieprocessen beschreven en vastgelegd in het Masterplan Transformatie CWI de dato 23 oktober 2002. In het Masterplan zijn de volgende verbeteringen van het financieel beheer beschreven. In het eerste hoofdstuk van het Masterplan staat daarover geschreven op pagina 9: ‘KPMG heeft enkele aanbevelingen gedaan ter zake van de inrichting van het financieel beheer. Deze aanbevelingen worden overgenomen en uitgevoerd. De volledige invoering van een I-procurementsysteem (in de loop van 2003) zal een aanmerkelijke verbetering van het financieel beheer teweeg moeten brengen.’ 3 In paragraaf 4.4 ICT van het Masterplan is Transformatiedoelstelling 19: vervolmaken financiële administratie, verplichtingen- en centrale inkoop(project)administratie uitgewerkt in twee projecten. Dit betreft project 38 Verplichtingenadministratie en project 39 Centraal inkoopsysteem en vervolmaken financiële administratie.

Derde kwartaalrapportage CWI CWI is met de minister van SZW overeengekomen in de derde kwartaalrapportage nader te rapporteren over de maatregelen ter verbetering. In een brief van 3 juni 2002 werd CWI verzocht om benoeming van de maatregelen ter verbetering en beschrijving van de invoering van deze maatregelen. De derde kwartaalrapportage is ten tijde van het afronden van het IWIonderzoek nog betrokken bij de beoordeling van de maatregelen ter verbetering. De Raad van Bestuur rapporteert als volgt over het financieel beheer in de derde kwartaalrapportage daterend van 20 november 2002.4 Inspectie Werk en Inkomen


Onderzoek financieel beheer De Raad van Bestuur had behoefte aan een onafhankelijk oordeel over de opzet en werking van het financieel beheer binnen de organisatie en naar de risico’s die zij op het terrein van financiën loopt. Daartoe heeft zij KPMG ingeschakeld om een onderzoek uit te voeren. KPMG heeft inmiddels het onderzoek afgerond en in twee rapportages een duidelijk beeld geschetst. Het eerste rapport geeft een beeld van en een oordeel over de opzet van het financieel beheer. Het tweede rapport geeft een beeld van de werking van het financieel beheer in de praktijk. Beide rapporten gaan in op de risico’s die geconstateerd worden.

• • • •

De belangrijkste risico’s die KPMG signaleert, zijn: de rol- en taakverdeling tussen de verschillende organisatorische niveaus in de organisatie; de beheersing van het transformatieproject; de relatie tussen de besturing van het primaire operationele proces en de financiële besturing; de personele bezetting van de financiële functie in kwaliteit en kwantiteit.

KPMG heeft verder in zijn rapportage aangegeven hoe het financiële beheer stapsgewijze op orde moet komen (plateauplanning). De door KPMG onderkende plateaus zijn als volgt te karakteriseren: • het eerste plateau (administratie op orde) is gericht op het verbeteren van de aansluiting van het financieel beheer op het organisatiemodel en het creëren van vertrouwen in de cijfers; • het tweede plateau (financieel inzicht) richt zich op het verbeteren van de allocatie van middelen en het verbeteren van financieel inzicht op basis van adequate planning en control; • bij het bereiken van plateau drie (verankering) is de financiële beheersing zodanig verbeterd dat sprake is van routinematige prestatiemeting en sturing.

•

•

•

•

4.4

De Raad van Bestuur streeft naar het bereiken van het eerste plateau op zo kort mogelijke termijn. Daartoe zijn inmiddels de volgende besluiten genomen casu quo activiteiten gestart: de Raad van Bestuur heeft een projectleider aangesteld om het voornoemde eerste plateau te realiseren. Hij heeft inmiddels een plan van aanpak geschreven dat op 26 november in de Raad van Bestuur aan de orde komt; de Raad van Bestuur heeft een extern adviseur aangetrokken die de districtsmanagers en de hoofden landelijke staf (één op één) zal begeleiden bij het analyseren van de financiële cijfers en het opstellen van ramingen. Deze adviseur is de heer M. Botman, voormalig bestuurslid Landelijk instituut sociale verzekeringen; de Raad van Bestuur heeft aan de centrale financiële afdeling personele capaciteittoegevoegd met de specifieke opdracht om, in nauwe samenwerking met de accountant, de nodige voorbereidende werkzaamheden te verrichten zodat de jaarrekening over 2002 tijdig aan de minister van SZW kan worden aangeboden; de Raad van Bestuur heeft de externe accountant opdracht gegeven een interim controle uit te voeren en uiterlijk eind november over de bevindingen uit deze controle te rapporteren. Deze interim controle bestrijkt de periode januari 2002 tot en met september 2002.

Oordeel IWI implementatie maatregelen ter verbetering IWI heeft de in het in het KPMG rapport vermelde aanbevelingen vergeleken met de in de aanbiedingsbrief van de Raad van Bestuur genoemde maatregelen ter verbetering en de in het Masterplan vermelde projecten. In de derde kwartaalrapportage CWI is op verzoek van het Ministerie van SZW een nadere toelichting opgenomen van de besluiten die zijn genomen en de activiteiten die zijn gestart naar aanleiding van het KPMG-rapport. IWI constateert dat de door de Raad van Bestuur gegeven reactie met name een invulling betreft op strategisch niveau. De door KPMG aangegeven maatregelen ter verbetering hebben tevens betrekking op het managerial en operationeel niveau van de organisatie. Een nadere beschrijving van de invoering op operationeel niveau was ten tijde van het IWI-onderzoek nog niet beschikbaar. Een plan van aanpak met alle activiteiten die moeten worden ondernomen om de geschetste problemen ten aanzien van het financieel beheer weg te nemen, is nog in ontwikkeling.

18



4.5

Realiteitsgehalte beoogde plateaurealisatie De meest opmerkelijke wijziging in het definitieve KPMG-rapport ten opzichte van het concept betreft de voorgestelde einddatum voor het bereiken van plateau 1 ‘administratie op orde’. In het conceptrapport was de realisatie voorzien voor eind eerste kwartaal 2003. In het definitieve rapport is dit vervroegd naar ‘eind 2002’. In het onderzoeksdossier van KPMG zijn geen gegevens aangetroffen ter onderbouwing van deze (vervroegde) streefdatum. De door KPMG in het definitieve rapport voorgestelde realisatie van plateau 2 ‘organisatie op orde’ is voorzien voor eind 2003 en de realisatie van plateau 3 ‘CWI VBTB-proof’ voor eind 2005. De Raad van Bestuur heeft per brief van 23 oktober 2002 aangegeven het voorgestelde groeipad naar plateau 3 te lang te vinden en dit niveau eerder dan in 2005 te willen bereiken. Zonder een nadere detailplanning van de noodzakelijke stappen is het niet mogelijk voor IWI het realiteitsgehalte van de beoogde plateaurealisatie te beoordelen.

19



5

Reactie CWI

Op 4 december 2002 heeft de inspectie, in het kader van een zorgvuldige voorbereiding, het rapport over dit onderzoek in concept voor commentaar voorgelegd aan de Raad van Bestuur van CWI. Uit de reactie van CWI van 23 december 2002 blijkt dat CWI de conclusies van het onderzoek deelt. Daarnaast deelde CWI mede dat: • inzake de technische infrastructuur en ICT opdracht tot een afzonderlijk te verrichten onderzoek zal worden gegeven; • de problematiek van de rekening-courantverhoudingen met het gereed komen van de jaarrekening niet langer actueel is. Sinds 1 januari 2002 worden er geen rekening-courant verhoudingen meer aangehouden. Het is derhalve ook niet meer nodig deze als middelmatig risico aan te merken. De inspectie heeft kennisgenomen van de reactie van CWI. Deze geeft geen aanleiding tot aanpassing van de conclusies die in het rapport zijn getrokken. De twee hierboven weergegeven opmerkingen van CWI zijn verwerkt in het rapport.

21



Lijst van afkortingen en begrippen AO/IC BKWI B&E CWI F&C ICT IWI SUWI SZW VBTB

administratieve organisatie/interne controle Bureau Keteninformatisering werk en inkomen Beleid & Evaluatie Centrale organisatie werk en inkomen/Centrum voor Werk en Inkomen Financiën & Control informatie- en communicatietechnologie Inspectie Werk en Inkomen Wet Structuur uitvoering werk en inkomen Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van beleidsbegroting tot beleidsverantwoording

Doeltreffendheid De mate waarin doelstellingen worden bereikt. Rechtmatigheid Een zodanig handelen dat de baten en lasten tot stand komen in overeenstemming met de van toepassing zijnde weten regelgeving. Toetsingskader De operationalisering van normen die zijn ontleend aan weten regelgeving, algemene beginselen van behoorlijk bestuur, rechtspraak en professionele en maatschappelijk gangbare standaarden.

22



Geraadpleegde bronnen

• • •

• • • • • • • • • • • • • • • •

• • • • • • • • • • • •

• • •

23

De volgende documenten zijn geraadpleegd gedurende het onderzoek: Rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer’, KPMG Reactie Raad van Bestuur CWI aanbieding rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer’ Een grofontwerp voor CWI en UWV, ‘Een samenhangend organisatieconcept en een geïntegreerde ICT-strategie voor de Centrale organisatie werk en inkomen en het Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen, Veranderingsorganisatie Structuur Uitvoering Werk en Inkomen’, (16-01-2002) Fijnontwerp van de Organisatie Centra Werk en Inkomen, concept 06-06-2001 Bedrijfsplan CWI 2002, Centrale Organisatie Werk en Inkomen Tweede kwartaalverslag 2002, (08-2002) Eindrapport van een audit van het functioneren van SUWI-organisaties en -keten in de eerste maanden van 2002 door Berenschot, (9-03-2002) Mandaatbesluit CWI, (07-03-2002) Bestuursreglement Centrale Organisatie Werk en Inkomen, uit: Staatscourant 25-07-2002 Organisatiebesluit CWI 2002 Procuratieregeling CWI 2002 Managementcontract 2002 Beoordelingskader Projectfinanciering, Ministerie van SZW, (17-07-2002) Saldibalans 30-6-2002 (Oracle) Operational audit naar het proces opstellen projectplannen en verantwoording Rapportages door de afdeling communicatie voortkomend uit het bestedingsplan CWI, (2001) Operational audit naar het proces dossiervorming voortkomend uit het bestedingsplan CWI, (2001) Operational audit op de administratieve aansluiting BKWI-CWI Operational audit naar werkzaamheden voortkomend uit het bestedingsplan CWI 2001 ‘rapport Opstellen projectplannen en verantwoordingsrapportages’ (communicatie) dossiervorming (planning en control) Handboek Administratieve Organisatie 13-09-2001 Handboek CWI werkprocessen 4.0 Medewerkergegevens en organigram landelijke serviceafdeling Financiën & Control Brief aan R. de Groot van M.A. Ruys, Ministerie van SZW, betreft: model verantwoording CWI, (26-07-2002) Brief aan R. de Groot van M.A. Ruys, Ministerie van SZW, betreft: vervolgstappen financieel beheer (3-06-2002) Brief aan DIWI van J. Nijenhuis, betreft: opzet onderzoek financieel beheer, (26-06-2002) Brief aan R. de Groot, van M.A. Ruys, Ministerie van SZW, betreft: verkenning startsituatie financieel beheer, (11-03-2002) Brief aan M.A. Ruys van H. Jansen, betreft: verkenning startsituatie financieel beheer, (25-04-2002) Brief aan M.A. Ruys van H. Jansen, betreft: verkenning startsituatie financieel beheer, (27-04-2002) Brief aan H. Jansen van H. Huikenshoven, IWI, betreft: besprekingsverslag van het project Financieel Beheer CWI van 3 juli jl., (16-07-2002) Brief aan de heer O. Kinkhorst van I. Kros-Verkamman betreft: aankondiging operational audit (4-2-2002) Brief aan W. Vermeend van R. de Groot, betreft: CWI 1e kwartaalverslag, Brief aan R. de Groot van W. Vermeend, Ministerie van SZW betreft: de kaders voor het (concept) jaarplan 2003, zgn. meibrief. E-mail aan M. Mooyaart van D. Scholten, betreft: DS: 2e kwartaalrapportage, toelichting op de financiën Oplegnotitie vergadering Raad van Bestuur CWI, betreft: B&E-cyclus Oplegnotitie vergadering Raad van Bestuur Centrale Organisatie Werk en Inkomen, onderwerp:‘financiële rapportage juni 2002’



• Notitie/memo aan R. de Groot van I. Kros-Verkamman, betreft: audit dossiervorming bestedingsplan CWI 2001, (2-5-2002) • Notitie/memo aan R. de Groot van Beleid & Evaluatie, J. Vermeulen, betreft: Reactie op ‘Model Verantwoording CWI’ van Ministerie van SZW, (15-08-2002) • Notitie aan Raad van Bestuur van S. Roovers, betreft: gang van zaken JZ, tweede kwartaal (30-7-2002) • Notitie/memo aan C. Kiene, districtsmanager CWI-NWN, van Financiën & Control, districtskantoor NWN, (19-06-2002) • Verslag FLO 26-06-2002 en 9-01-2002 • Notulen FLO 26-06-2002 en 23-02-2002 • Verslag bijeenkomst landelijke medewerk(st)ers Financiën (16/17-04-2002)

24



Bijlage

Lijst bekende knelpunten financieel beheer

25



Bekende knelpunten

Risico dan wel eventuele negatieve gebeurtenis (gevolg)

Kans

Beheersmaatregelen bekend

1. Verplichtingen worden niet structureel vastgelegd op moment van ontstaan. Niet toepassen van Europese aanbestedingsrichtlijnen.

Onvoorziene kosten. 'Lijken uit de kast'.

Groot

Verplichtingenadministratie/ centrale inkoop/geautomatiseerde bestelwijze. Definitieve gecertificeerde beginbalans. Aanbestedingsprocedures.

2. Primaire Processen

Onjuiste productkosten; onjuiste prijs gerelateerde batenverantwoording; onbetrouwbare managementinformatie.

Groot

Aanpassing systemen productie, kwaliteits- en prestatiemeting. Ontwikkeling van Management informatie portaal (MIP) en balanced scorecard.

2.1 Tekortkomingen in het telsysteem PGI. Ontbreken van P*Q op bepaalde vestigingen; registratie in PGI op onjuiste (oude) codes. Onjuiste producttellingen. 2.2 Kwaliteit gehanteerde kostprijstarieven.

Kostprijsberekenproces niet afdoende geborgd; veel onzekerheden met betrekking tot kostenniveaus, normtijden en productaantallen. In het model worden de meeste kosten als variabel aangemerkt terwijl het bedrijfseconomisch voornamelijk vaste kosten betreft.

Onder meer: nacalculatie. Aanpassingen in bronsystemen van door Ministerie van SZW verzochte rapportage-items door bedrijfsbureau.

2.3 Geen koppeling tussen PGI en financieel systeem; geen koppeling tussen kwalitatieve en financiële gegevens.

Onzekerheden ten aanzien van outputgerelateerde kosten en opbrengsten.

Koppeling.

2.4 Achterblijvende registratie discipline.

Niet alle 'productie' komt tot uitdrukking in de cijfers.

Inhalen achterstanden (niet ingehaalde deel gaat verloren ?).

26



Impact/ Schade

Kan uiteindelijk leiden tot:

Inschatting risico

Geraakt door KPMG’s risicoanalyse

Groot

Managerial: onbetrouwbare financiële managementinformatie. Strategisch: onjuiste financiële rapportering naar het ministerie. Europese boete.

Beheersingsrisico voor Ministerie van SZW; kan voor ver-rassingen komen te staan. Onvoorziene dekkingsverplichting inzake tekorten.

Implementeer volledige verplichtingen en contractenadministratie. Implementeer procesgang met betrekking tot het aanbesteden van project conform de Europese regelgeving.

Groot

Managerial: onbetrouwbare financiële managementinformatie. Strategisch: onjuiste financiële rapportering naar het ministerie.

Beheersingsrisico voor Ministerie van SZW; kan voor verrassingen komen te staan. Onvoorziene dekkingsverplichting inzake tekorten.

Verbeter de primaire vastlegging. Introduceer een systeem van voor- en nacalculatie op productgroepniveau dat herkenbaar aansluit bij het budgetkader. Rapporteer en analyseer de productie. Cijfers op maandbasis. Terugkoppeling naar districts- en vestigingsmanagers. De gehanteerde P*Q-methodiek is een aandachtspunt. Het normenkader (de ‘P’) sluit momenteel nog onvoldoende aan op de mate van differentiatie in het operationeel proces. Daarnaast is de ‘Q’ onvoldoende aangesloten bij de werkprocessen en output-indicatoren. Daarnaast wordt de prijsstelling (P) als onvoldoende transparant ervaren door de districten en vestigingen.

In de presentatie wordt verwezen naar transformatieplan (in het rapport niet benoemd.). Vervolmaking systemen productie, kwaliteits- en prestatiemeting. De verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden tussen de landelijke afdeling Financiën & Control (subafdeling Financiën), afdeling Beleid & Evaluatie en de districten is niet geheel duidelijk. Het gevolg hiervan is dat meerdere processen op meerdere niveaus worden uitgevoerd, wat leidt tot inefficiënties en ineffectiviteit binnen de financiële administratie. Het noodzakelijke inzicht in de totale verplichtingenadministratie van de CWI-organisatie ontbreekt hierbij. De juistheid, volledigheid en tijdigheid van de administratieve vastlegging komen hierbij in een aantal gevallen in het gedrang.

27



Bekende knelpunten


Kans


3. Als projectkosten verantwoorden van kosten die (mede) in de productkostprijzen zijn verwerkt.

Dubbeltelling; onjuiste product en/of projectkosten.

Groot

Ontwikkeling projectadministratie.

4. Loonkosten geboekt op oude Personeelscodes. Afstemmingsproblemen Salarisadministratie en financiële administratie; onvoldoende ontwikkeld personeelsinformatiesysteem.

Onjuiste personeelsverantwoording. Onjuiste personeelslasten.

Groot

Aanpassing systemen productie, kwaliteits- en prestatiemeting. koppeling met financiële administratie.

5. Tussenrekeningen.

Tussenrekeningen worden niet tijdig geschoond.

Middelmatig

Definitieve gecertificeerde beginbalans.

6. Rekening-courant verhoudingen.

Rekening-courant verhoudingen worden niet (tijdig) afgestemd.

Middelmatig

Definitieve gecertificeerde beginbalans.

7. Salarisgaranties ten behoeve van zittend (oud)personeel.

Er kan niet goedkoper elders worden ingekocht; te hoge personeelskosten.

Middelmatig

Onbekend

8. Management informatie in relatie tot filialen /districten niet eenduidig.

Discussies over de werkelijke gang van zaken. Onvoldoende inzicht in de werkelijke financiële resultaten op filiaalniveau.

Middelmatig

Invoeren filiaaladministratie.

9. AO/IC.

AO/IC in recente verleden Arbeidsvoorziening van onvoldoende niveau voor afgeven accountantsverklaring; financiële systemen relatief ongewijzigd overgegaan van Arbeidsvoorziening naar CWI.

Groot

Volgens het jaarplan CWI 2003 zal CWI medio 2003 beschikken over een moderne financiële administratie. Implementatie financiële AO door het team AO.

28



Impact/ Schade


Inschatting risico


Groot



Er ontbreekt op dit moment een goed overzicht van de kosten en realisatie met betrekking tot projecten. Een belangrijk deel van het transformatiebudget is nog niet gealloceerd doordat er nog geen formeel goedgekeurd plan van aanpak ligt. Toch zijn er al wel de nodige projecten gestart die ten laste van de reguliere begroting komen, wat leidt tot een overschrijding van het ‘reguliere’ budget.

Groot



In de presentatie wordt verwezen naar transformatieplan. (In het rapport niet benoemd.) Vervolmaking Personeels Informatie systeem en koppeling Financiële administratie.

Middelmatig



Valt binnen reikwijdte van het onderzoek Openingsbalans en niet binnen die van het onderzoek Risicoanalyse Financieel Beheer.

Middelmatig



Valt binnen reikwijdte van het onderzoek Openingsbalans en niet binnen die van het onderzoek Risicoanalyse Financieel Beheer.

Onbekend

Efficiency doelstelling wordt niet gehaald.

Middelmatig

Niet specifiek benoemd. Wel is in de presentatie melding gemaakt van een ongebruikelijke situatie die neer komt op een vorm van gedwongen winkelnering.

Middelmatig

Managerial onbetrouwbare financiële managementinformatie.

Beheersingsrisico voor management CWI.

Eenduidigheid financiële gegevens. Breng cijfers B&E en F&C met elkaar in overeenstemming. Aansturing districtsmanagers meer op basis van financiële gegevens.

Groot

Achterwege blijven van certificering jaarstukken.

Rechtmatigheid uitgaven CWI.

De AO met betrekking tot de financiële administratie dient aan te sluiten bij de organisatiestructuur. Omschrijf een eenduidig en transparant afsluitproces. Duidelijke taakverdeling tussen landelijk en districten. Te verrichten controles en analyses. Alle processen binnen planning en controlcyclus dienen te worden vastgelegd in een AO-handboek.

29



Bekende knelpunten


Kans


10. Budgetoverschrijdingen komen met vertraging tot uitdrukking in de management informatie. Matching probleem.

Overschrijding van toegekend budget wordt (te) laat gerapporteerd.

Groot

Verplichtingenadministratie/ centrale inkoop. Aanbestedingsprocedures. Implementatie moderne financiële administratie.

11. Niet begroten van aanzienlijke kostenposten (beveiliging en koeriersdiensten voor de overdracht van dossiers aan de ketenpartners).

Kwaliteit Forecastingsystemen. Overschrijding van toegekend budget.

Groot

Verzoek tot begrotingswijziging. Verbetering begrotingsdiscipline en systemen.

12. Personele bezetting van de financiële functie (nog) niet op orde.

Financiële administratie onvoldoende in control.

Groot

Werving.

13. Kwaliteit Functioneel beheer Oracle.

Kwaliteit van de boekhoudkundige infrastructuur (boekingssleutels en dergelijke) laat te wensen over. Kosten en opbrengsten ‘landen’ niet op de juiste plek.

Groot

Functioneel beheer in huis halen.

30



Impact/ Schade


Inschatting risico


Groot



Ontwerp: Budgettoewijzingsprocedure; Budgetwijzigingsprocedure.

Groot

Managerial: forecasting niet op orde; financiële tegenvallers.


Ontwerp: Budgettoewijzingsprocedure; Budgetwijzigingsprocedure.

Groot

Managerial: onbetrouwbare financiële managementinformatie. Strategisch: onjuiste en niet tijdige financiële rapportering naar het ministerie.


Afhankelijkheid van externen verminderen. Opleidingsprogramma. Actief doorstroombeleid.

Groot

Managerial: onbetrouwbare financiële managementinformatie. Strategisch: onjuiste en niet tijdige financiële rapportering naar het ministerie.


In de presentatie is aangegeven dat functioneel beheer in opzet aanwezig is. Over de kwaliteit (onder meer werking) zijn geen conclusies aangetroffen.

31



Publicaties van de Inspectie Werk en Inkomen 2003 R03/01

R03/02 R03/03

De ketens van werk en inkomen Een verkennend onderzoek naar de keten van werk en inkomen vanuit cliëntperspectief Toezichtbeleid Inspectie Werk en Inkomen Opzet financieel beheer Centrale organisatie werk en inkomen Review van het KPMG-rapport ‘Risicoanalyse financieel beheer CWI’

2002 R02/29

De praktijk van het aanbesteden Een onderzoek naar de uitvoering van de aanbestedingsprocedure reïntegratiecontracten 2002 van UWV R02/28 Rechtmatigheidsverklaring AWBZ-geldstromen en uitvoeringskosten R02/27 Bijzondere bijstand in geval van detentie Onderzoek naar beleid en uitvoering van gemeenten in 2001 R02/26 De Sociale Verzekeringsbank in verandering Tussenrapportage over de voortgang van de reorganisatie van het hoofdkantoor en de veranderingen in het systeem van sturing en beheersing R02/25 De inschakeling van een private partij bij de uitvoering van de Algemene bijstandswet door de gemeente Maarssen Nulmeting R02/24 De uitvoering van de Algemene Bijstandswet door de gemeente Haarlem R02/23 Toetreding van sociale werkvoorzieningsbedrijven tot de reïntegratiemarkt R02/22 Debiteuren in de Algemene Bijstandswet Een onderzoek naar de gemeentelijke uitvoering R02/21 Vormgeving van cliëntenparticipatie: een tussenbalans R02/20 Betrouwbaarheid samenloopapplicatie Vervolgrapportage R02/19 Rechtmatigheidsverklaring Wsw-besparingen 2001 R02/18 Jaarrekening Ctsv 2001 R02/17 CWI en ontslagzaken De toets aan de herplaatsingsverplichting van werkgevers bij ontslagvergunning voor oudere werknemers R02/16 Rechtmatigheidsverklaring ontvangsten betreffende de premies Ziekenfondswet 2001 R02/15 Gemeentelijk ontheffingenbeleid Een onderzoek naar de uitvoeringspraktijk van gemeenten rond het verlenen van ontheffingen van arbeidsverplichtingen aan bijstandsgerechtigden R02/14 De uitvoering van de Algemene bijstandswet door de gemeente Almelo Verdiepend onderzoek R02/13 CWIntake Onderzoek naar de beëindiging van het CWI-automatiseringsproject R02/12 Vrijlatingsbepalingen en premiebeleid Een onderzoek naar de verordeningen inzake vrijlatingsbepalingen en premiebeleid van vijftig gemeenten R02/11 Het functioneren van de samenloopapplicatie Een inventariserend onderzoek naar de betrouwbaarheid van de samenloopapplicatie van het Inlichtingenbureau medio 2002 R02/10 Alles op tafel De samenwerking tussen opsporingsdiensten voor de sociale verzekeringen en het Openbaar Ministerie R02/09 Afhandeling openstaande posten UWV Gak Eindrapport R02/08 Jaarverslag toezicht gemeenten en zelfstandige bestuursorganen 2001 Meerjarenplan 2002-2005 en Jaarplan 2003 32



Jaarplan 2002 R02/07 De sociale verzekeringen in 2001 Naast dit rapport is een aantal katernen uitgebracht die dieper ingaan op de behandelde toezichtthema’s - Handhaving werknemers- en volksverzekeringen - ICT werknemers- en volksverzekeringen - Financiële rechtmatigheid en verbetertraject werknemersverzekeringen - Sociaal medisch handelen werknemersverzekeringen - Werkbelasting werknemersverzekeringen - Volksverzekeringen R02/06 Financiële scheiding publiek en privaat bij uitvoeringsinstellingen Zesde vervolgrapportage ontvlechting R02/05 Geschikt of ongeschikt De rol van arbeidsdeskundigen bij de WAO-beoordeling R02/04 Invoering van de euro bij uitvoeringsorganisaties sociale verzekeringen Eindrapportage R02/03 Gegevensbeheer 2000 R02/02 Uitvoering werknemersverzekeringen Stand van zaken rechtmatigheid eerste halfjaar 2001 R02/01 Implementatie wet SUWI bij gemeenten Tweede onderzoek naar de gemeentelijke voorbereidingen op de nieuwe Structuur Werk en Inkomen Brochure Inspectie Werk en Inkomen U kunt deze publicaties opvragen bij: Afdeling Communicatie Postbus 100 2700 AC Zoetermeer Telefoon (079) 329 17 63 [email protected] www.iwiweb.nl

33



Review van het KPMG-rapport Risicoanalyse financieel beheer CWI. Opzet financieel beheer Centrale organisatie werk en inkomen

Recommend Documents