L1
Prosedur Penerimaan Pesanan Penjualan
L2
Prosedur Pembuatan Faktur dan SPB
L3
Prosedur Pengeluaran Barang
L4
Prosedur Penyerahan Faktur
L5
Prosedur Penerimaan Barang Retur
L6
Prosedur Penyimpanan Faktur
L7
Prosedur Pembuatan Daftar Penagihan
L8
Prosedur Pelaksanaan Penagihan
L9
Prosedur Penerimaan Hasil Penagihan Tunai dan Cek/Giro
L10
Wawancara Berdasarkan Komponen Pengendalian Internal menurut COSO 1. Lingkungan Pengendalian a. Integritas dan etika •
Apakah terdapat tata tertib dalam PT. Rajawali Nusindo Cabang Jakarta ?
•
Apakah terdapat sanksi bagi karyawan yang melanggar tata tertib perusahaan?
•
Berapa lamakah jam kerja karyawan, dan apakah terdapat jam lembur pada PT. Rajawali Nusindo Cabang Jakarta ?
•
Hal etika apa sajakah yang diajarkan oleh pimpinan perusahaan pada karyawanya?
b. Komitmen Untuk meningkatkan Kompetensi •
Apakah karyawan penerapan kemapuan karyawan sudah sesuai dengan bidangnya?
•
Hal-hal
seperti
apa
yang
diterapkan
perusahaan
untuk
meningkatkan kompetensi untuk karyawan perusahaana? c. Filosofi manajeman dan Gaya Operasi •
Filosofi manajemen seperti apa yang diterapkan kepala cabang pada karyawanya?
•
Gaya operasi apakah yang terdapat pada perusahaan?
d. Struktur organisasi •
Apakah sudah ada struktur organisasi?
•
Apakah perusahaan sudah memiliki sop untuk struktur organisasi?
L11
e. Kebijakan dan Praktik Sumber Daya Manusia •
Apakah terdapat perekrutan karyawan?
•
Seperti apakah proses perekrutan karyawan pada perusahaan?
•
Siapa yang bertanggung jawab atas perekrutan karyawan?
2. Penilaian Resiko a. Resiko terhadap perkembangan kompetitor •
Apakah perusahaan memiliki cara tersendiri untuk mengatasi para kompetitor ?
•
Cara-cara apa sajakah yang dilakukan perusahan terhadap resiko perkembangan kompetitor?
b. Resiko terhadap penurunan permintaan •
Apa
yang
dilakukan
perusahaan
apabila
ada
penurunan
permintaan? •
Apakah perusahaan sudah menyiapkan cara-cara pencegahan apabila terdapat penurunan permintaan?
c. Resiko atas kecurangan yang dilakukan karyawan •
Apakah cara perusahaan untuk mengidentifikasi kecurangan?
•
Apabila terdapat kecurangan, apakah tindakan untuk karyawan tersebut?
d. Resiko terhadap kehandalan laporan keuangan •
Bagaimana proses pengawasan laporan keuangan?
•
Kapankah laporan keuangan dibuat?
3. Informasi dan Komunikasi •
Apakah terdapat komunikasi yang sering antar bagian di perusahaan?
L12
•
Apakah terdapat komunikasi antara bawahan dan atasan?
•
Cara apakah yang dilakukan perusahaan untuk meningkatkan komunikasi dalam perusahaan?
•
Apakah informasi mengenai dokumen sudah sesuai pada perusahaan?
•
Dokumen apa sajakah yang terkait dalam setiap transaksi?
4. Aktivitas pengendalian a. Otoritas yang jelas •
Bagaimana pengotorisasisan pada perusahaan?
•
Apakah pengotorisasian yang dilakukan perusahaan sudah sesuai menurut perusahaan?
b. Pemisahan fungsi dan tanggung jawab •
Apakah pemisahan fungsi dan tanggung jawab sudah di atur dari perusahaan?
•
Apakah terdapat perangkapan tugas dalam perusahaan ?
c. Penggunaan dokumen yang cukup •
Apa sajakah dokumen yang digunakan perusahaan pada proses pendapatan ?
•
Apakah perusahaan menggunakan software dalam pembuatan dokumen ?
•
Apakah perusahaan mengangap dokumen yang diterapkan sudah cukup?
d. Pengendalian fisik 1. Kas •
Bagaimana perlindungan fisik yang perusahaan pada kas ?
•
Dalam perusahaan siapakah yang berhak menyimpan kas ?
L13
•
Berapa nominal minimal kas kecil yang terdapat pada perusahaan ?
2. Persediaan •
Bagaimana perlindungan barang di gudang ?
•
Apakah ada pencatatan detail yang dilakukan perusahaan masuk keluarnya barang ?
•
Bagaimana penjagaan gudang apabila sudah selesai jam kerja?
3. Dokumen •
Bagaimana perlindungan terhadap dokumen ?
•
Apakah dalam perusahaan mengarsip dokumen ?
•
Dalam pengarsipan dokumen apakah sesuai urutan transaksi ?
e. Prosedur yang berjalan •
Dalam perusahaan terdapat prosedur apasajakah dalam siklus pendapatan ?
•
Apakah ada penghapusan piutang ?
5. Pemantauan •
Apakah terdapat internal control dalam perusahaan ?
•
Siapakah yang berhak melakukan pemantauan dalam perusahaan ?
•
Apakah terdapat pemantauan yang dilakukan atasan terhadap bawahanya?
•
Bagaimanakah pemantauan dalam kualitas barang yang dijual?
•
Apakah terdapat pemantauan dalam pembuatan laporann keuangan ?
L14
Surat Pesanan
L15
Surat Penyerahan Barang (SPB)
L16
Faktur
L17
