Porovnání. kontrol vazeb výkazů. Fenix a CSUIS

Asseco Solutions, a.s. FENIX

Porovnání kontrol vazeb výkazů Fenix a CSUIS

Dne/Verze: 1.7.2010/001

Asseco Solutions, a.s.

FENIX Porovnání kontrol vazeb výkazů Fenix a CSUIS

Popis 2010

Kontrola výkazů prováděných ve Fenix a CSUIS. Tento dokument obsahuje popis kontrol vazeb výkazů ÚSC a PO prováděných ve Fenixu a vztah těchto kontrol ke kontrolám stanoveným CSUIS ve znění zveřejněném na WEB MF ČR (verze aktualizovaná ke dni 10.6.2010). Používané zkratky. CSUIS ... Centrální systém účetních informací státu ID kontroly ... identifikační číslo kontroly v CSUIS. Čísla přiděluje CSUIS v rámci svých skupin kontrol (v rámci dvou skupin kontrol CSUIS se mohou vyskytnout stejná čísla). (a) Členění, rozsah kontrol a zdroje popisu (aa) Členění kontrol Fenix člení kontroly na Vnitrovýkazové („V“), Mezivýkazové („M“), kontrolu Přípustnosti řádků a sloupců („P“) a kontrolu správnosti Součtových řádků („S“). CSUIS má členění kontrol naprosto odlišné - kontroly jsou v podstatě členěny dle výkazů (nebo jejich skupin) a dle druhu kontroly. Kontroly součtových řádků jsou vřazeny do vnitrovýkazových kontrol, kontrola přípustnosti se člení dle výkazů. Pro vlastní vyhodnocování kontrol to nemá příliš velký význam. Znalost zařazení kontroly v CSUIS však někdy nutná je. (ab) Rozsah kontrol Fenix provádí (až na výjimky) všechny kontroly, které provádí CSUIS a kromě tohoto provádí ještě celou řadu kontrol dalších. Výjimky se týkají v současné době jen kontrol přípustnosti ve výkazu FIN 2-12M (jsou specifikovány zde dále v tabulce CSUIS - Přehled kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M). (ac) Zdroj popisu kontrol stanovených CSUIS Kontroly stanovené CSUIS jsou popsány na WEB MF ČR v dokumentu Kontrolní vazby výkazů pro CSUIS ....xls. Zde v popisu vycházíme ze znění tohoto dokumentu po aktualizaci provedené dne 10.6.2010. Pokud je zde v tomto popisu uvedeno „Fenix provádí veškeré kontroly stanovené CSUIS“, pak jsou tím míněny kontroly popsané ve výše uvedeném dokumentu. Výtah z popisu jedné skupiny kontrol CSUIS, a sice z popisu „kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M“ (zdrojem je list Přípustnost FIN2-12M) je uveden zde dále v tabulce CSUIS Přehled kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M. Výtah z popisu vnitrovýkazových vazeb Rozvahy a Výsledovky je uveden zde dále v tabulce CSUIS - Přehled vnitrovýkazových vazeb v Rozvaze a Výsledovce Do těchto tabulek jsou ještě doplněny některé odkazy na vazby na kontroly prováděné ve Fenixu. (b) Tolerance při kontrole (ba) Možnost užití tolerance CSUIS povoluje v současné době toleranci jen ve výkazu Fin 2-12M. Povoluje ji ve výši 0,05 tis. Kč u většiny kontrol. Pro žádný jiný výkaz CSUIS žádnou toleranci nepovoluje. Fenix naopak umožňuje používat toleranci pro jakýkoli výkaz. Výše tolerance však není stanovena předem a jestliže má být použita, musí být zadána (volba Nástroje / Nastavení obecná / Nastavení pro úlohu Výkaznictví (viz panel zde níže). Není-li zadána, pak Fenix rovněž žádnou toleranci nepovoluje. 1.7.2010/001

2/11



Popis 2010

Zde v příkladu je uvedeno, že při kontrole Fin 2-12M má být povolena tolerance 0,05 tis. Kč a při kontrole účetních výkazů tolerance 0 tis. Kč. (tj. tolerance v účetních výkazech povolena není). Při kontrole součtových řádků (skupina kontrol „S“) a při kontrole přípustnosti (skupina kontrol „P“) se na toleranci nebere zřetel. Fenix zde postupuje zcela stejně, jako CSUIS). (bb) Rozdíly v užití tolerance ve Fenix a CSUIS. Fenix a CSUIS se liší nejen ve způsobu stanovení, zda tolerance má nebo nemá být použita a v jaké výši, ale zejména v tom, u kterých kontrol může být použita. Při užití se Fenix řídí především tím, zda je nebo není pro finanční nebo účetní výkazy zadána a zda se jedná o vnitrovýkazovou nebo mezivýkazovou kontrolu. Je-li zadána, pak se v rámci těchto skupin kontrol („V“ a „M“) použije vždy při „kontrole na rovnost“, tj. při kontrole, zda jsou hodnoty porovnávaných údajů stejné (zda hodnotaI = hodnotěII). Při tomto porovnání se pak nezjišťuje, zda si jsou údaje skutečně rovny, ale zda se od sebe neliší více, než je dáno tímto rozmezím. (bc) Možné rozdíly ve výsledcích kontrol při užití tolerance ve Fenix (bca) CSUIS povoluje toleranci ve výkazu FIN 2-12M pro většinu kontrol kromě kontrol řádků sestavených z položek 8xx2 a 8xx4 v části III. (uhrazené splátky dluhopisů a přijatých půjčených prostředků (Fenix – kontroly č. 214 až 216, 220 až 222, 232 až 234, 238 až 240, CSUIS - ID kontroly 6036 až 6041) a kontroly nulovosti řádku 4460 v části IV. (Konsolidace financování, Fenix – kontroly č. 486 až 488, CSUIS - ID kontroly 2062 až 2064).

Kontroly týkající se řádků v části III. jsou kontroly typu „hodnota na řádku je menší nebo rovna nule“. Při této kontrole Fenix toleranci ignoruje (protože nejde o kontrolu „na rovnost“). Provádění těchto kontrol je proto stejné ve Fenix i CSUIS. (bcb) Při kontrole nulovosti řádku 4460 však již Fenix (v současné době) toleranci respektuje. Je-li tolerance zadána, může zde proto vzniknout chyba (skutečný výskyt je však velmi málo pravděpodobný). (bcc) Určitý problém vzniká ještě při kontrole shodnosti Aktiv a Pasiv v Rozvaze (Fenix číslo kontroly 30 a 31, CSUIS ID kontroly 22 a 1 (obě čísla platí v rámci kontrol vnitrovýkazových vazeb CSUIS)) – je-li tolerance zadána, pak ji Fenix při kontrolách použije, i když v CSUIS povolena není a tato chyba nastává poměrně často. (bcd) Obdobný problém vzniká při kontrole mezivýkazových vazeb Rozvaha a Výsledovka při kontrole shodnosti hosp. výsledku (Fenix č. kontroly 870, CSUIS ID kontroly 1) a Rozvaha a Příloha při kontrolách některých závazků (jsou to kontroly Fenix č. 852, 854, 856, 859, CSUIS ID 15, 18, 17, 18). Podrobnější popis těchto vazeb je zde dále v odstaveci Mezivýkazové kontroly.. Je proto žádoucí při příjmu výkazů na KrÚ zkontrolovat výsledky výše uvedených kontrol se zadanou tolerancí 0 (nula) a teprve poté případně zadat toleranci vyšší. 1.7.2010/001

3/11



Popis 2010

(c) Způsob označení kontrol CSUIS v protokolech Fenixu Pokud je ve Fenixu při provádění kontroly skupiny V nebo M zjištěna chyba a tato kontrola je také prováděna v CSUIS, tiskne se ve Fenixu na sestavě Protokol o kontrole ... na začátku řádku se zprávou o chybě znak „*“. Pokud je chyba kontrolována jen ve Fenixu a v CSUIS ne, tiskne se (je) na za začátku tohoto řádku mezera. U kontrol skupiny S a P se v současné době na Protokolu o kontrole žádné označení, zda je chyba kontrolována i v CSUIS je nebo není, netiskne. Které kontroly CSUIS provádí Fenix ve skupině „S“ je uvedeno zde dále v tabulce CSUIS -Přehled vnitrovýkazových vazeb v Rozvaze a Výsledovce a které kontroly ve skupině „P“ v tabulce CSUIS - Přehled kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M. (ca) Informace ve Fenixu o chybovosti výkazu Pro úplnost zde uvádíme obsah okna (panelu) týkající se chybovosti výkazu. Chybovost je uvedena ve sl. V (Vnitrovýkazové vazby), M (mezivýkazové vazby), P (Přípustnost řádků), S (součtové řádky). Je-li chyba zjištěna, tiskne se txt „Ch“. Je-li vše v pořádku, tiskne se „+“. Je-li nastavena tolerance a přesto je chyba zjištěna, tiskne se „Z“.

1.7.2010/001

4/11



Popis 2010

(d) Druhy vazeb Fenix a CSUIS (da) Vnitrovýkazové vazby Fenix provádí veškeré kontroly vnitrovýkazových vazeb, které jsou stanoveny CSUIS. Kontroly jsou stanoveny ve výše uvedeném dokumentu pro: - FIN 2-12M (list Fin 2-12M), - Rozvahu (list CSUIS_VVK) - a Výkaz zisků a ztrát (rovněž list CSUIS_VVK). Kromě kontroly těchto vazeb provádí Fenix ještě celou řadu kontrol dalších vnitrovýkazových vazeb. Pro Přílohu nemá CSUIS dosud stanoveny žádné kontroly vnitrovýkazových vazeb. Ve Fenixu kontroly stanoveny jsou, tzn. v současné době jsou všechny kontroly Přílohy prováděné ve Fenixu kontrolami nad rámec požadovaný CSUIS. Kontroly vazeb ve výkazech Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu budou ve Fenixu řešeny ve 2. pololetí 2010. (db) Mezivýkazové vazby Mezivýkazové vazby jsou v CSUIS stanoveny pouze pro Rozvahu a Výkaz zisků a ztrát (zde je to kontrola shodnosti hosp. výsledku z roku 2010) a dále čtyři vazby mezi Rozvahou a Přílohou. Jsou popsány na listu CSUIS_MVK. Fenix kontroluje všechny tyto vazby (bez ohledu na to, že je nelze považovat za úplně správné – viz popis zde dále) a provádí ještě celou řadu dalších kontrol. U všech vazeb stanovených CSUIS není rovněž přípustná se žádná tolerance. Pro hosp. výsledek vykázaný v Rozvaze a ve Výkazu zisku a ztrát je tento požadavek ekonomicky podložený, proto správný. Fenix ho při sestavování Rozvahy i při provádění kontroly této vazby plně respektuje. Vazba musí platit i ve výkazech sestavených jinými SW, než je Fenix. Jak dosáhnout shody závisí pak také na možnostech těchto SW. Toleranci pro tuto chybu nelze dost dobře stanovit, chyba musí být vždy opravena. U vazeb mezi Přílohou a Rozvahou tomu tak není. Zde se kontroluje shoda zůstatků jednotlivých účtů 281 (krátk. úvěry), 289 (ost. krátk. závazky), 451 (dlouh. úvěry) a 459 (ost. dlouh. závazky) vykázaných v Rozvaze se zůstatkem stejných účtů v Příloze. Zůstatek v Příloze se však vypočítává jako součet zůstatků úvěrů/závazků tuzemských a zahraničních. Zde lze snadno dokázat, že rovnost nemusí vždy platit. Největší obtíž je v tom, že pokud nebude rovnost při kontrole potvrzena, CSUIS výkaz vyloučí ze zpracování. Argument, že zahraničních závazků zase tolik není, nepovažujeme za relevantní. Proto jsme již téměř před dvěma měsíci žádali CSUIS, aby byla pro kontrolu tolerance povolena. Přes opakované urgence jsme dosud žádnou odpověď nedostali. Do doby, než bude tato záležitost nějak upravena, musí proto tyto kontroly vždy „vyjít“. V případě potřeby musí uživatel provést změnu vypočítaných hodnot v tis. Kč. Zde je oprava relativně jednoduchá – stačí změnit způsob zaokrouhlení jednoho nebo obou údajů 1.7.2010/001

5/11



Popis 2010

v Příloze (místo „nahoru“ zaokrouhlit „dolů“ a opačně), tak aby jejich součet Rozvaze odpovídal. Pokud by tento způsob nebylo možno použít, je výkaz sestaven špatně a musí se hledat chyba v účtování nebo sestavování. (dc) Kontroly součtových řádků Kontrola součtových řádků je ve Fenix prováděna jako samostatná kontrola ve výkazech Rozvaha, Výsledovka a Příloha. V CSUIS je kontrola součtových řádků v Rozvaze a Výsledovce vřazena do skupiny kontrol vnitrovýkazových vazeb a je popsána na listu CSUIS_VVK. Fenix provádí všechny tyto kontroly. Kontroly jsou zde dále popsány v tabulce CSUIS -Přehled vnitrovýkazových vazeb v Rozvaze a Výsledovce. Kontroly prováděné Fénixem jsou označeny ve sl. Kontrola ve Fenixu textem „Skupina „S“. Kontrola součtových řádků pro Přílohu v CSUIS stanovena není. (dd) Kontroly přípustnosti Kontrola přípustnosti řádků je ve Fenix prováděna jako samostatná kontrola. Jde o ověření správnosti použití číselníků rozpočtové skladby (včetně Nástrojů a Zdrojů), přípustnosti použití položek a paragrafů ve vztahu k částem výkazu, přípustnost užití ÚZ ve vztahu k Položkám, přípustnost číslování řádků a sloupců v částí výkazu, které mají tabulkou formu, atd. Fenix provádí velké množství kontrol, z nichž jen část provádí i CSUIS. Na druhé straně ke dnešnímu dni některé kontroly prováděné v CSUIS ve Fin 2-12M Fenix neprovádí – tyto kontroly budou doplněny v některé z dalších verzí. (dda) Kontrola přípustnosti ve FIN 2-12M V CSUIS se kontrola přípustnosti provádí jen pro FIN 2-12M. Vytváří samostatnou skupinu a sice, Přípustnost Fin 2-12M. Seznam kontrol je uveden zde dále v tabulce CSUIS Přehled kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M. Ve sl. Kontrola ve Fenix je uvedeno, zda se příslušná kontrola provádí nebo ne a případně, zda bude nebo nebude doplněna. (e) Provádění kontrol ve vykazujících jednotkách a na krajském úřadě (ea) Provádění kontrol ve vykazujících jednotkách Ve vykazujících účetních jednotkách, které používají Fenix, se kontroly provádějí jak ve výkazech sestavených v Kč, tak ve výkazech sestavených v jednotkách daných Vyhláškami (výkaz Fin 2-12M v tis. Kč na dvě d.m., ostatní v tis. Kč bez d.m.). Při kontrole výkazů sestavených v Kč nesmí být zjištěna žádná chyba. Je-li zjištěna, je výkaz nesprávný. Při kontrole výkazů sestavených v jednotkách dle Vyhlášek (dále též „jednotky dle Vyhlášky“) chyba z důvodů zaokrouhlování vzniknout může. Je-li správně kontrola v Kč i v jednotkách dle Vyhlášky, pak se na kontrolním protokolu žádná chyba nevypíše. Je-li správně kontrola v Kč, ale je chyba v jednotkách dle Vyhlášky, pak se na kontrolním protokolu vypíše jen chyba týkající se jednotek dle Vyhlášky (je označená písmenem T na pravém konci řádku). Nejsou-li nějaké další mimořádné požadavky, tuto chybu není nutno ani dohledávat, ani opravovat, protože jde jen o chybu ze zaokrouhlení. Je-li chyba již v Kč, vypíše se řádek s touto chybou. Tuto chybu je nutné dohledat a opravit. 1.7.2010/001

6/11



Popis 2010

(eb) Způsob kontroly výkazů přijímaných na krajském úřadě Ve výkazech přijímaných krajským úřadem provádí Fenix kontroly jen v jednotkách daných Vyhláškami (protože výkazy sestavené v Kč se nepředávají). (bba) Při kontrole vnitrovýkazových vazeb se proto ke kontrole používají jen ty jednotky, ve kterých je výkaz sestaven a neprovádí se žádné zaokrouhlování. (bbb) Při kontrole mezivýkazových vazeb záleží na tom, zda jsou kontrolované výkazy sestaveny ve stejných jednotkách nebo ne. Jestliže jsou sestaveny ve stejných jednotkách, postupuje se stejně, jako při kontrole vnitrovýkazových vazeb. Je-li však porovnáván výkaz Fin 2-12M a jiný výkaz sestavený v tis. Kč, sečtou se detailní řádky ve Fin 2-12M (jsou v tis.Kč na dvě d.m.), součet se zaokrouhlí na tis. Kč a takto vypočtená hodnota se porovnává s hodnotou v tis. Kč v jiném výkazu. Vstupuje-li do výpočtu jen jeden řádek FIN 2-12M, zaokrouhlí se na tis. Kč jen tento řádek. Řádky výkazů sestavených v tis. Kč se dle potřeby rovněž sčítají (odčítají). Žádné zaokrouhlení se však nikdy neprovádí. (bbc) Z důvodů zaokrouhlení, které vzniká již při sestavování výkazů, mohou vznikat rozdíly, které se však nedají odstranit. Je nutno posoudit ekonomický obsah kontroly a následně rozhodnout, zda příslušný rozdíl je nebo není možný, případně ověřit správnost kontrolovaných hodnot z jiných zdrojů.

1.7.2010/001

7/11



Popis 2010

(f) CSUIS - Přehled kontrol přípustnosti ve FIN 2-12M CSUIS Kontrola přípustnosti ve FIN 2-12M Vstupní kontrola nad účetními výkazy:

bez desetinných míst

Veškeré kontroly jsou prováděny s tolerancí:

Výkaz Fin 2-12M

Vazba Kontr. ID v ve Fenix CSUIS

Část

Rozpočtová položka (Paragraf)

0

Přípustná hodnota

u těchto rozpočtových položek musí být uveden vždy § u těchto rozpočtových položek musí být 5xxx, 6xxx uveden vždy § 4111, 4211 pouze s použitím UZ začínající 98 pouze s použitím UZ začínající 89, 90, 91, 4113, 4213 92, 93 a 94 pouze s použitím UZ začínající 02, 04, 06, 07, 12, 13, 14, 15, 17, 21, 22, 27, 29, 33, 34, 35, 38, 4116, 4216 61, 74 a 75 4118, 4218 pouze s použitím UZ začínající 95 4160, 4240 pouze s použitím UZ začínající 97 pouze s použitím UZ začínající 82, 83, 84, 4123, 4223 85, 86, 87 a 88 pouze s použitím § začínající 417 , 418, 5410 4195 a 4199 Paragrafy 417, 418 a 4195 je možné použít pouze s položkou 2229 21xx, 22xx, 23xx, 31xx, 32xx

1368

I

1369 1370

II IX

1371

IX

1372 1373 1374

IX IX IX

1375

IX

1376 1377

II I

ano

Pro provádění těchto kontrol chybí v současné době ve Fenix potřebné informace. S doplnění těchto kontrol není v nejbližší době plánováno.

ne

1378

II

1379

I

Paragrafy § 4171, 4172, 4173, 4177, 4179, 4181, 4182, 4183, 4184, 4185, 4186, 4189 a 4195

Mohou mít pouze obce s rozšířenou působností nebo obce s pověřeným obecním úřadem

ano

1380

X

začínající 1xxx nesmějí mít DSO 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449 mohou být použity pouze uvedené rozpočtové položky

Kontroly ID 1381 až 1384 se netýkají organizací zpracovávaných ve Fenix ani organizací kontrolovaných krajským úřadem není přípustný údaj Číslo územního celku 5321, 5323, 5329, 5641, na úrovni regionu 1381 X 5642, 5649, 6341, 6342, - tzn. číslo územního celku nemůže mít 6349, 6441, 6442 a 6449 formát NUTS CZxx (4 místa) není přípustný údaj Číslo územního celku 5321, 5325, 5329, 5641, na úrovni kraje 1382 X 5643, 5649, 6341, 6345, - tzn. číslo územního celku nemůže mít 6349, 6441, 6443 a 6449 formát NUTS CZxxx (5 míst) Ne není přípustný údaj Číslo územního celku na úrovni okresu ani hlavního 1383 X 5323, 5325, 5642, 5643, města Prahy - tzn. číslo územního celku 6342, 6345, 6442 a 6443 nemůže mít formát NUTS CZxxxx není přípustný údaj Číslo územního celku 1384 X na úrovni hlavního města Prahy 5325, 5643, 6345 a 6443 kraje - tzn. nesmí být použit NUTS CZ0100

1.7.2010/001

8/11



Popis 2010

CSUIS Kontrola přípustnosti ve FIN 2-12M

Výkaz Fin 2-12M

Vazba Kontr. ID CSUIS ve Fenix

Část

1385

XI

1386

XI

1387

XII

1388

XII

1389

XI

ne (bude doplněno)

1390

1391 1392

XI

1393

XI

1.7.2010/001

Rozpočtová položka (Paragraf)

Všechny nástroje (s výjimkou nástroje 60) mohou mít pouze Zdroj 1 nebo 5 Nástroj 60 - může mít pouze Zdroj 1 nebo 9 Všechny nástroje (s výjimkou nástroje 60) mohou mít pouze Zdroj 1 nebo 5 Nástroj 60 - může mít pouze Zdroj 1 nebo 9 4111, 4112, 4154, 4160, 4211, 4212 a 4240

XI

XI


4151, 4152, 4153; 4159; 4231; 4232; 4233; 4113, 4151, 4152, 4153; 4159; 4213, 4231; 4232; 4233; 4118, 4218 4116, 4118, 4216, 4218

Nejsou přípustné Nepřípustné pro NAS (Nástroj) 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18, 20, 21, 28, 30, 31, 32, 33, 36, 37, 39, 40, 42, 43, 44, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 60 Nepřípustné pro NAS (Nástroj) 38 Nepřípustné pro NAS (Nástroj) 05, 14, 15, 19, 23, 45, 47, 48 Nepřípustné pro NAS (Nástroj) 24, 25, 26, 27

9/11



Popis 2010

(g) CSUIS - Přehled vnitrovýkazových vazeb v Rozvaze a Výsledovce CSUIS Vnitrovýkazové kontroly v Rozvaze Vstupní kontrola nad účetními výkazy: bez desetinných míst Veškeré kontroly jsou prováděny s tolerancí: 0

Rozvaha Kontr. ID ve Fenix CSUIS Ano 1 (Skupina „V“)

Ano (Skupina „S“)

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ano (Skupina „V“)

Ano (Skupina „V“)

23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

1.7.2010/001

Řádek

Oper.


Upřesnění

Aktiva Netto

=

Pasiva

běžné období - sl. 3 aktiv se rovná sl. 1 pasiv

= A A.I + A.II + A.III + A.IV A.I = Suma podpoložek A.I.1 až A.I.9 A.II = Suma podpoložek A.II.1 až A.II.10 A.III = Suma podpoložek A.III.1 až A.III.9 A.IV = Suma podpoložek A.IV.1 až A.IV.6 B = B.I + B.II +B.III+ B.IV B.I = Suma podpoložek B.I.1 až B.1.10 B.II = Suma podpoložek B.II.1 až B.II.28 B.III = Suma podpoložek B.III.1 B.IV = Suma podpoložek B.IV.1 až B.IV.17 C = C.I + C.II + C.III C.I = Suma podpoložek C.I.1 až C.I.8 C.II = Suma podpoložek C.II.1 až C.II.6 C.III = Suma podpoložek C.III.1 až C.III.3 D = D.I.+D.II + D.III + D.IV D.I = Suma podpoložek D.I.1 D.II = Suma podpoložek D.II.1 D.III = Suma podpoložek D.III.1 až D.III.9 D.IV = Suma podpoložek D.IV.1 až D.IV.34 Sl. = Brutto - Korekce Netto Řádek Aktiva celkem Netto minulé období = Pasiva celkem minulé období B.II.11 >= 0 B.II.12 >= 0 B.II.13 >= 0 B.II.14 >= 0 B.II.15 >= 0 B.II.20 >= 0 D.IV.16 >= 0 D.IV.17 >= 0 D.IV.18 >= 0 D.IV.19 >= 0 D.IV.20 >= 0 D.IV.25 >= 0 B.I.7 = 0 B.I.1 = 0 A.I.8 = 0 A.II.9 = 0 C.III.2 = 0

Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Zůstatek Korekce = D-MD sloupec 4 aktiv se rovná sl. 2 pasiv

Platí k 31.12.20xx Platí k 31.12.20xx Platí k 31.12.20xx Platí k 31.12.20xx Platí k 31.12.20xx

10/11



Popis 2010

CSUIS Vnitrovýkazové kontroly ve Výsledovce Výsledovka Kontrola ID ve Fenix CSUIS

Ano (Skupina „S“)

Řádek

Oper.


2 15 3 4 5

A Náklady A Náklady A.I A.II A.III

= = = = =

součet A.I. až A.IV. součet A.I. až A.III. součet A.I.1. až A.I.32. součet A.II.1. až A.II.5. součet A.III.1. až A.III.4.

6

A.IV

=

součet A.IV.1. až A.IV.6.

7 16 8 9 10 11

B Výnosy B Výnosy B.I B.II B.III B.IV

= = = = = =

součet B.I. až B.V. součet B.I. až B.IV. součet B.I.1. až B.I.25. součet B.II.1. až B.II.6. součet B.III.1. až B.III.9. součet B.IV.1. až B.IV.4.

12

B.V

=

součet B.V.1. až B.V.6.

17 13 14

B.VI.1 B.VI.1 B.VI.4

= = =

(B.I. až B.V.) - (A.I. až A.IV.) (B.I. až B.IV.) - (A.I. až A.III.) B.VI.1. - B.VI.2. - B.VI.3.

Upřesnění Ve všech sloupcích jen pro OSS Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích jen pro OSS Ve všech sloupcích jen pro OSS ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích jen pro OSS Ve všech sloupcích jen pro OSS Ve všech sloupcích Ve všech sloupcích

Zpracoval: Ing. J. Bis/1.7.2010; tel 495 809 265

1.7.2010/001

11/11

Porovnání. kontrol vazeb výkazů. Fenix a CSUIS

Recommend Documents