HELIOS Fenix. Příloha metodika Fenix 2016

HELIOS Fenix

Příloha metodika Fenix 2016 verze 6.2

Asseco Solutions, a.s. 2016

Obsah

2

Obsah Algoritmy nápočtu řádků ........................................................................................................ 4 A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona (ÚSC, OSS, PO)............................................. 4 A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona (ÚSC, OSS, PO)............................................. 4 A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona (ÚSC, OSS, PO)............................................. 4 A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)........................................................................ 5 A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona (ÚSC, OSS, PO) ........................... 9 A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona (ÚSC, OSS, PO)........................................... 9 B.1. Informace podle § 66 odst. 6 (ÚSC, OSS, PO) ........................................................ 9 B.2. Informace podle § 66 odst. 8 (ÚSC, OSS, PO) ........................................................ 9 B.3. Informace podle § 68 odst. 3 (ÚSC, OSS, PO) ........................................................ 9 C. Doplňující informace k položkám rozvahy „C.I.1. Jmění účetní jednotky“ a „C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku“ (ÚSC, OSS, PO) ..................... 9 D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO) .............................................................................................. 10 E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy (ÚSC, OSS, PO) .............................. 10 E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrát (ÚSC, OSS, PO) .......... 10 E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích (ÚSC, OSS, PO) .......................................................................................................................................... 10 E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu (ÚSC, OSS, PO) ............................................................................................................... 10 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) ................................................... 11 FB. Rezervní fond OSS .................................................................................................. 12 FC. Rezervní fond PC .................................................................................................... 13 FD. Rezervní fond PM .................................................................................................. 14 FE. Fond reprodukce majetku (PC) ............................................................................. 15 FF. Fond investic (PM) ................................................................................................... 16 FG. Ostatní fondy (ÚSC) ............................................................................................... 17 G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) ............................................................................................. 18 H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) ......................................................................................... 19 I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) ........................................ 20 J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO).......................................... 21 K. Doplňující informace k poskytnutým garancím..................................................... 21 L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru .......................................................................................................................................... 21 M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC)................................................. 22 N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty „A.I.13. Mzdové náklady“ (OSS) ............................................................................................................... 26

Příloha v metodice Fenix 2016

3

Úvod Tento dokument obsahuje popis algoritmů nápočtu jednotlivých částí Přílohy dle závazných AÚ metodiky Fenix. Pokud je v datové bázi použito interně jiné číslo řádku, než je v tabulce na výkazu, je toto číslo uvedeno ve sl. ČísRadDB. Čísla jsou zde uváděna z toho důvodu, že jsou použita (stejně jako čísla řádků v jiných částech) pro popis způsobu součtování řádků. Použité zkratky ÚSC územní samosprávný celek (obec, kraj) OSS organizační složka státu PO příspěvková organizace PM příspěvková organizace zřizovaná ÚSC („místní“) PC příspěvková organizace zřizovaná OSS („centrální“) Změny ve výkazu pro rok 2016 Zásadní změnou je odstranění části A.5., ve které se vykazovaly informace o výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, o výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění a o výši evidovaných daňových nedoplatků u místně příslušných finančních orgánů. Se zrušením vykazování výše uvedených skutečností bylo zrušeno závazné analytické členění u syntetických účtů: 336 – Sociální pojištění 337 – Zdravotní pojištění 341 – Daň z příjmů 342 – Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 343 – Daň z přidané hodnoty Mezi další změny patří vykazování krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazků z přijatého kolaterálu na syntetických účtech 975 a 976 v části A.4., P.VII. V části A.5. se podle zákona č. 563/2009 Sb. § 18 písm. b) uvádí informace o zápisu do veřejného rejstříku, které se uvádějí na obchodních listinách. Část B. Závazky z neukončených finančních operací, kterou vykazovaly pouze organizační složky státu, byla zrušena. Informace pořizované do částí A.8. a A.9. se od roku 2016 pořizují do částí B.1. a B.2. Do výkazu byla nadefinována nová část B.3., ve které se uvádí významné informace o vzájemném zúčtování částek, které se netýkají dobropisů nebo refundací konkrétní nákladové nebo výnosové položky vztahující se ke konkrétnímu účetnímu období; doměrků a vratek z příjmů, nepřímých daní, poplatků a obdobných plnění; rozdílů zjištěných při inventarizaci, které vznikly ve stejném účetním období; pohledávek a dluhů s výjimkou přijatých a poskytnutých záloh a závdavků k téže fyzické nebo právnické osobě. Do části FB. Rezervní fond OSS (vykazují pouze OSS) přibyl nový řádek v části Tvorba fondu pro možnost vykazování případů, které nejsou uvedené v předchozích řádcích této části. Řádek má název Ostatní tvorba.


Algoritmy nápočtu řádků A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona (ÚSC, OSS, PO)


Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně.

4


5

A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO) Část A.4

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

ČísRad DB

Číslo

10

P.I.

20

1.

30

2.

41 42 49

3. 4. 5.

50

P.II.

60

1.

70

2.

72

3.

73

4.

74

5.

75

6.

80

P.III.

90

1.

100

2.

110

3.

120

4.

130

5.

140

6.

Název (zkrácen)

Podroz vahový účet

Majetek a závazky účetní jednotky Jiný drobný dlouh. nehm. majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky Ostatní majetek

sl. 1

sl. 2

901 MD-D 902 905 906 909

MD-D D-MD MD-D

Příloha, 13. nebo 12. období min. roku, sl. 1

Součet ř. 60 až 75

911

MD-D

912

D-MD

913

MD-D

914

D-MD

915

MD-D

916

D-MD

Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou

Krátkodobé PP z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé PP z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Krátkodobé PP z důvodu užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé PP z důvodu užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé PP z důvodu užívání majetku z jiných důvodů Dlouhodobé PP z důvodu užívání majetku z jiných důvodů

MINULÉ


Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů

Krátkodobé PP z předfinancovaných transferů Krátkodobé PZ z předfinancovaných transferů Krátkodobé PP ze zahraničních transferů Krátkodobé PZ ze zahraničních transferů Ostatní krátkodobé PP z transferů Ostatní krátkodobé PZ závazky z transferů

BĚŽNÉ



921

922

923 924 925 926

MD-D



Část A.4

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

ČísRad DB

Číslo

Název (zkrácen)

150

P.IV.

Další podmíněné pohledávky

160

1.

170

2.

180 190 200 210

3. 4. 5. 6.

220

7.

230

8.

240

9.

250

10.

260

11.

270

12.

280

6

P.V.

281

1.

283

2.

285

3.

287

4.

289 291

5. 6.

Krátkodobé PP ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé PP ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé PP z jiných smluv Dlouhodobé PP z jiných smluv Krátkodobé PP ze sdílených daní Dlouhodobé PP ze sdílených daní Krátkodobé PP ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé PP ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé PP ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PP ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení


MINULÉ

sl. 1

sl. 2


931 932 933 934 939 941 942

MD-D

943 944

Příloha, 13. nebo 12. období období min. roku, sl. 1

945 947 948

Dlouhodobé podm. pohledávky z transferů a dlouhodobé podm. závazky z transferů Dlouhodobé PP z předfinancování transferů Dlouhodobé PZ z předfinancování transferů Dlouhodobé PP ze zahraničních transferů Dlouhodobé PZ ze zahraničních transferů Ostatní dlouhodobé PP z transferů Ostatní dlouhodobé PZ z transferů

BĚŽNÉ


951

MD-D

952

D-MD

953

MD-D

954

D-MD

955 956

MD-D D-MD



Část A.4 ČísRad DB

Číslo Název (zkrácen)

P.VI.

310 320 330 340

1. 2. 3. 4.

350

5.

Krátkodobé PZ z finančního leasingu Dlouhodobé PZ z finančního leasingu Krátkodobé PZ z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé PZ z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé PZ z užívání nebo převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé PZ z užívání nebo převzetí z jiných důvodů

6.

370

7.

380

8.

390

P.VII.

420 430 440

450

460

470

BĚŽNÉ

MINULÉ

sl. 1

sl. 2


961 962 963 964 965 D-MD 966


967 968 Součet ř. 400 až 530

Další podmíněné závazky

Krátkodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé PZ ze smluv o pořízení 2. dlouhodobého majetku 3. Krátkodobé PZ z jiných smluv 4. Dlouhodobé PZ z jiných smluv Krátkodobé PZ z přijatého 5. kolaterálu V roce 2016 se sl. 2 nesestavuje. Dlouhodobé PZ z přijatého 6. kolaterálu V roce 2016 se sl. 2 nesestavuje. Krátkodobé PZ vyplývající z práv. 7. předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé PZ vyplývající z práv. 8. předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 1.


Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé PZ z operativního leasingu Dlouhodobé PZ z operativního leasingu

360

410

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

300

400

7

971 972 973 974 975 D-MD 976

978

979



Část A.4 ČísRad DB

Číslo

9.

490

10.

500

11.

510

12.

520

13.

530

14.

540

P.VIII.

542 543 544

550

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

480

541

8

Název (zkrácen) Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení

Podrozv BĚŽNÉ ahový sl. 1 účet

MINULÉ

sl. 2

981 982 983 D-MD 984


985 986

Ostatní podmíněná aktiva a ostatní Součet ř. 541 až 544 podmíněná pasiva a vyrovnávací účty Ostatní krátkodobá podmíněná 1. 991 aktiva MD-D Ostatní dlouhodobá podmíněná 2. 992 Příloha, aktiva 13. nebo Ostatní krátkodobá podmíněná 3. 12. období 993 pasiva D-MD min. roku, Ostatní dlouhodobá podmíněná sl. 1 4. 994 pasiva Vyrovnávací účet k 5. 999 podrozvahovým účtům Sl. Běžné i Minulé období: ∑(ř.20+30+41+49+60+72+74+80+150+281+285 +289+541+542)–(ř.42+70+73+75+283+287+291+300+390+543+544)

Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD


9

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona (ÚSC, OSS, PO)


Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. B.1. Informace podle § 66 odst. 6 (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. B.2. Informace podle § 66 odst. 8 (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. B.3. Informace podle § 68 odst. 3 (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně.

C. Doplňující informace k položkám rozvahy „C.I.1. Jmění účetní jednotky“ a „C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku“ (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. Část C ČísRad DB

10

20

Vykaz ující jednot ka

Položka

Číslo

Název

C.1.

Zvýšení stavu transferů na pořízení dl. majetku za běžné účetní období

C.2.

Snížení stavu transferů na pořízení dl. majetku ve věcné a časové souvislosti

ÚSC, PO OSS ÚSC, PO OSS

ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ.

MINULÉ

sl. 1

sl. 2

403 2x. až 4x. Obr D-MD 401 3x. StrD 403 6x. a 7x. Obr MD-D 401 AÚ 3x. StrMD


Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává z obratů účtů (ÚSC, PO) nebo ze stavů stran (OSS) k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Obraty účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl obratů MD-D

Rozdíl obratů D-MD


10

D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrát (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu (ÚSC, OSS, PO)

Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně.


11

FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) Algoritmus nápočtu.: Část FA ČísRad DB

Číslo

Název

10

A.I.

Počáteční stav fondu k 1.1.

20

A.II.

Tvorba fondu

25 30 40 50 55

1. 2. 3. 4. 5.

60 70 80 90 100 120 130 140 150 160 170

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SU 412

Položka

Zůst

10.

PS D-MD

Součet ř. 25 až 55 x=1,3,5,7

Základní příděl Splátky půjček na bytové účely poskyt. do konce roku 1992 Náhrady škod a pojistné plnění k majetku poříz. z fondu

Peněžní a jiné dary určené do fondu Ostatní tvorba fondu

x1. x2. x3. x4. x9.

DMD

Součet ř.70 až 160 x=2,4,6,8

A.III. Čerpání fondu 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

AÚ

Půjčky na bytové účely Stravování Rekreace Kultura, tělovýchova a sport Sociální výpomoci a půjčky Poskytnuté peněžní dary Úhrada příspěvku na penzijní připojištění Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění Ostatní užití fondu

x1. x2. x3. x4. x5. x6. x7. x8. x9.

MDD

Součet ř.10 + 20 – 60

A.IV. Konečný stav fondu

Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl MD - Dal

Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS D-MD Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD


12

FB. Rezervní fond OSS Algoritmus nápočtu řádků. Část FB ČísRad DB

Číslo

Název

10

B.I.


20

B.II.

Tvorba fondu

30 40 50 60 70

1. 2. 3. 4. 5.

80 90 95 100 110 120 130 140 150 160 170 180

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 413, 414 AÚ Zůst.

Položka

10.

Součet ř.30 až 95 x=1,3,5,7

Prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové Peněžní dary – účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové Peněžní dary – neúčelové

x1. x2. x3. x4. x5.

Odvody nespr. použitých nebo zadržených peněžních prostř. Příjmy z prodeje majetku, který OSS nabyla darem nebo 6. děděním

D-MD

x6.

Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany 8. Ostatní tvorba 7.

x7. x8 Součet ř.110 až 170 x=2,4,6,8

B.III. Čerpání fondu 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

PS D-MD

Prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové Peněžní dary – účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí – neúčelové Peněžní dary – neúčelové Výdaje na reprodukci majetku

x1. x2. x3. x4. x5. x6. x7.

Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany

Ostatní čerpání

MD-D

Součet ř.10+20-100

B.IV. Konečný stav fondu


D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



13

FC. Rezervní fond PC Část FC ČísRad DB

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst.

Položka Číslo Název

10

C.I.


20

C.II.

Tvorba fondu

40 50 60 70

2. 3. 4. 5.

80 90 100

6. Peněžní dary – účelové 7. Peněžní dary – neúčelové 8. Ostatní tvorba

Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí – neúčelové

413 414

x1., x9. x2. x3. x4.

D-MD

x5. x6. x7. x8.

Součet ř.120 až 180

C.III. Čerpání fondu

x=2,4,6,8

120 130

1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 2. Úhrada sankcí

140

3.

190

PS D-MD

x=1,3,5,7

1. Zlepšený výsledek hospodaření

150 160 170 180

10.


30

110

413 414

x1. x2.

Doplnění fondu reprodukce majetku se souhl.zřizovatele 4. Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady 5. Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové

x3.

413 414

x4. x5. x6. x7.

6. Peněžní dary – účelové 7. Ostatní čerpání

MD-D

Součet ř.10+20-110

C.IV. Konečný stav fondu


D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



14

FD. Rezervní fond PM Algoritmus nápočtu řádků. Část FD ČísRa dDB

Číslo

Název

10

D.I.


20

D.II.

Tvorba fondu

30 40 50 60 70 80 90

1. 2. 3. 4. 5. 6.

10.

PS D-MD

Součet ř.30 až 80 x=1,3,5,7

Zlepšený výsledek hospodaření Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie

Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Peněžní dary – účelové Peněžní dary – neúčelové Ostatní tvorba

413 414

x1.,x9. x2. x3. x4. x5. x6.

D-MD

Součet ř.100 až 140 x=2,4,6,8

100 110 120

1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 2. Úhrada sankcí 3. Posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele

130

4.

150 D.IV.

413 414

Čerpání fondu

D.III.

140

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst.

Položka

x1. x2. x3.

413 414

Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady 5. Ostatní čerpání

MD-D

x4. x5. Součet ř.10+20-90

Konečný stav fondu


D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



15

FE. Fond reprodukce majetku (PC) Algoritmus nápočtu řádků Část FE ČísRad DB

Číslo

Název

10

E.I.


20

E.II.

Tvorba fondu

30 40 50 60

1. 2. 3. 4.

70

5.

80

6.

90

7.

95

8.

100 110 120 130 140 150

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst.

Položka

10.

PS D-MD

Součet ř. 30 až 95 x=1,3,5,7

Zlepšený výsledek hospodaření Ve výši odpisů dlouh. nehmotného a hmotného majetku Ve výši výnosů z prodeje dlouh. mov. nehm. a hm. maj. Peněžní dary Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na pořízení a techn. zhodnocení dlouh. nehm a hm. majetku Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který přísp. org. nabyla darem nebo děděním ve prospěch státu Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na pořízení a techn. zhodnocení nehm. a hm. dlouh. majetku Ostatní

x1. x2., x8. x3. x4. x5.

D-MD

x6. x7. x9. Součet ř. 110 až 140 x=2,4,6,8

E.III. Čerpání fondu Financování pořízení a technického zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného 2. dlouhodobého i krátkodobého majetku 3. Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku 4. Úhrada přijatých úvěrů 1.

x1. x2.

MD-D

x3. x4. Součet ř.10+20-100

E.IV. Konečný stav fondu


D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



FF. Fond investic (PM) Algoritmus nápočtu. Část FF ČísRad DB

16

Položka

Číslo

Název

10

F.I.


20

F.II.

Tvorba fondu

30 40 50 60 70 80 90 100

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 Zůst.

10.

PS D-MD

Součet ř. 30 až 90 x=1,3,5,7

Pen. prostředky ve výši odpisů hm. a nehm. dl. 1. majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu 2. Investiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele 3. Inv. dotace ze státních fondů a jiných veř. rozpočtů Ve výši příjmů z prodeje majetku svěřeného 4. dlouhodobého majetku 5. Peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů 6. Ve výši příjmů z prodeje majetku ve vlastnictví PO 7. Převody z rezervního fondu

x1., x8. x2. x3. x4.

D-MD

x5. x6. x7.


Čerpání fondu

F.III.

AÚ

x=2,4,6,8

110 112 114 116 120

Pořízení a technické zhodnocení hm. a nehm. dl. majetku, s výjimkou drobného hm. a nehm. dl. maj. 2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček 3. Odvod do rozpočtu zřizovatele Navýšení pen. prostředků určených na financování 4. údržby a oprav maj., který PO používá pro svou činnost 1.

F.IV.

x1. x2. x3.

MD-D

x4., x9. Součet ř.10+20-100



D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



17

FG. Ostatní fondy (ÚSC) Algoritmy nápočtu. Část FG Číslo

BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1

Položka Název

SÚ 419 AÚ Délka (počet míst)

Vstupní údaje

ČísRad DB

Bez ohledu na délku AÚ

2 až 4

+

+

Nápočet (=)

10

G.I.


20

G.II.

Tvorba fondu

00

3 až 4

Zůst.

4 + + x00 xx00

x0 (10, 20,...)

PS D-MD


30

1. Přebytky hospodaření minulých let

01

40

Příjmy běžného roku, které nejsou 2. určeny k využití v běžném roce

02

50

3.

55

Převody prostř. z rozpočtu během roku do účel. peněž. fondů

03

x1 až x3

4. Ostatní tvorba fondu

04

x4

05

x5 až x9

60

G.III.

Čerpání fondu

70

G.IV


x01 až x39

D-MD

xx01 až xx39 x40 až x49 xx40 až xx49

x50 až x99 xx50 až xx99

MD-D

Součet ř. 10+20-60

Hodnoty závazných AÚ 0x (00, 01, 02, 03, 05) se do řádků se napočítávají vždy. Nápočty dalších závazných AÚ se však provádějí s ohledem na délku AÚ. Je-li AU 2-místný nebo delší napočítávají se závazné AÚ 1x až 9x (10, 11 až 14, 15 až 19; 20, 21 až 24, 25 až 29; atd.). Je-li AU 3-místný nebo delší napočítávají se navíc závazné AÚ 1xx až 9xx. Je-li AU 4-místný napočítávají se navíc ještě závazné AÚ 10xx až 99xx. Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD



18

G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. Část G

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

BĚŽNÉ ČísRad DB

Číslo Název

BRUTTO

KOREKCE

Sl.1

Sl. 2

MD-D

D-MD

NETTO Sl .3

MINULÉ Sl. 4

Vstupní SÚ a AÚ

10

G.

20

G.1.

30 40 50


Stavby

Bytové domy a bytové jednotky Budovy pro služby G.2. obyvatelstvu Jiné nebytové domy a G.3. nebytové jednotky Komunikace a veřejné G.4. osvětlení

60

G.5. Jiné inženýrské sítě

70

G.6. Ostatní stavby

021 00. až 29.

081 00. až 29. 163 00. až 29.

021 30. až 39.

081 30. až 39. 163 30. až 39.

021 40. až 49.

081 40. až 49. 163 40. až 49.

Sl.1 – Sl.2

081 50. až 69. 021 50. až 69. 163 50. až 69.

Příloha, 13. nebo 12. období min. roku, sl. 3 (Netto)

081 70. až 79. 163 70. až 79. 081 80. až 99. 021 80. až 99. 163 80. až 99. 021 70. až 79.

Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu. Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD


19

H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu Část H

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

BĚŽNÉ ČísRad DB

Číslo Název

BRUTTO

KOREKCE

Sl.1

Sl. 2

MD-D

D-MD

NETTO Sl .3

MINULÉ Sl. 4

Vstupní SU a AÚ


10

H.

Pozemky

20

H.1. Stavební pozemky

031 00. až 29.

30

H.2. Lesní pozemky

031 30. až 49. 161 30. až 49.

40

H.3.

50

H.4. Zastavitelná plocha

031 60. až 79. 161 60. až 79.

60

H.5. Ostatní pozemky

031 80. až 99. 161 80. až 99.

Zahrady, pastviny, louky, rybníky

161 00. až 29.

031 50. až 59. 161 50. až 59.

Sl.1 – Sl.2

Příloha, 13. nebo 12. období min. roku, sl. 3 (Netto)

Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu. Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD


20

I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu Část I ČísRad DB

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka Číslo

Název

BĚŽNÉ

MINULÉ

Sl.1

Sl. 2

MD-D

10

I.

Náklady z přecenění reálnou hodnotou

20

I.1.

Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64

30

I.2.

Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou

Součet ř. 20 a 30 564 40. až 49. a 60. až 69. 564 všechny kromě 40. až 49., 60. až 69. a 99.


Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Výpočet zůstatků účtů: MD-D Rozdíl MD - Dal


21

J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu Část J ČísRad DB

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka Číslo

BĚŽNÉ

MINULÉ

Sl.1

Sl. 2

Název

D-MD

10 20

30

J.

Výnosy z přecenění reálnou hodnotou

J.1.

Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64

J.2.

Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou

Součet ř. 20 a 30 664 40. až 49. a 60. až 69. 664 všechny kromě 40. až 49., 60. až 69. a 99.


Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Výpočet zůstatků účtů: D-MD Rozdíl Dal - MD

K. Doplňující informace k poskytnutým garancím K.1. Doplňující informace k poskytnutým garancím jednorázovým K.2. Doplňující informace k poskytnutým garancím ostatním Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat. L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat.


22

M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC) Algoritmus nápočtu Část M

Položka

ČísRad DB

Číslo

10

A.

Peněžní toky z provozní činnosti

20

A.1.

Příjmy celkem

Název

Příjmy z daní

30

I.

40 50

II. III.

60

1.

70

2.

80

3.

90

4.

100

5.

110

6.

120 130 140 150

IV. 1. 2. 3.

Příjmy ze sociálních příspěvků Příjmy z transferů Příjmy z transferů od zahraničních vlád - běžné Příjmy z transferů od zahraničních vlád - kapitálové Příjmy z transferů od mezinárodních organizací - běžné Příjmy z transferů od mezinárodních organizací - kapitálové Příjmy z transferů od institucí vládního sektoru - běžné Příjmy z transferů od institucí vládního sektoru - kapitálové Jiné příjmy z provozní činnosti Úroky Podíly na zisku Nájemné

160

4. Jiné příjmy z vlastnictví

170

5.

180

Uskutečněný prodej zboží a služeb na tržním principu 6. Správní poplatky

190

7. Jiné příjmy z prodeje zboží a služeb

200 210 220

8. Pokuty, penále a propadnutí 9. Dary - běžné 10. Dary - kapitálové

ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ

MINULÉ

Sl.1 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263

Sl. 2

ř. 20 - 240 ∑ ř. 30+40+50+120 pol. 11xx, 12xx, 14xx, 15xx, 17xx pol. 16xx

MD-D

∑ ř. 60 až 110 pol. 4151, 4155 pol. 4231, 4234 pol. 4152, 4153, 4156, 4159 pol. 4232, 4233, 4235 pol. 411x, 412x, 4160 pol. 421x, 422x, 4240

MD-D

∑ ř. 130 až 230 pol. 2141 pol. 2142 pol. 2131 pol. 212x, 2140, 2143 až 2149, 2310 pol. 2111, 2112 pol. 1361 pol. 2113, 2114, 2119, 213x kromě 2131 pol. 221x pol. 2321 pol. 3121, 3122

MD-D



Část M ČísRad DB

230

Položka Číslo

Název

11. Ostatní příjmy

240

A.2.

250

V.

Výdaje celkem Výdaje na náhrady zaměstnancům

23


MINULÉ

Sl.1 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263

Sl. 2

pol. 132x, 133x, 134x, 135x, 137x, 215x, 222x, 25xx, 413x, 23xx kromě 2310 a 2321

MD-D

∑ ř. 250+290+300+ 330+340+410+450 ∑ ř. 260 až 280

pol. 501x, 502x, 5041, 5051 Výjimka: do řádku vstupuje také SU 335 s pol. 501x, 502x, 5041, 5051. Zboží a služby poskytované pol. 5132, 5173, 2. 270 5342 zaměstnancům 3. Sociální příspěvky pol. 503x 280 D-MD pol. 5042, 513x kromě 5132 a 5137, 515x, 5161 VI. Výdaje na nákupy zboží a služeb až 5164, 5166, 290 5167, 5168, 5169, 5171, 5172, 5175 až 5179 VII. Výdaje na úroky 300 ∑ ř. 310 + 320

260


1. Mzdy a platy peněžní

310

1.

320

2.

330

VIII.

340

IX.

350

1.

360

2.

370

3.

380

4.

390

5.

Výdaje na úroky institucím vlád. sektoru Ostatní výdaje na úroky Výdaje na transfery podnikatelským subjektům jiné než investiční Výdaje na transfery Výdaje na transfery zahraničním vládám - běžné Výdaje na transfery zahraničním vládám - kapitálové Výdaje na transfery mezinárodním organizacím - běžné Výdaje na transfery mezinárodním organizacím - kapitálové Výdaje na transfery jednotkám vládního sektoru - běžné

* položku je nutné doplnit do číselníku Položky

pol. 5141 pol. 5149 pol. 521x, 522x, 523x, 524x, 525x

D-MD

∑ ř. 350 až 400 pol. 552x, 553x pol. 6381* pol. 551x pol. 6380 pol. 531x, 532x, 533x

D-MD



Část M ČísRad DB

Položka Číslo

Název

400

Výdaje na transfery jednotkám 6. vládního sektoru - kapitálové

410 420

X. Výdaje na sociální dávky 1. Dávky sociálního zabezpečení 2. Dávky sociální pomoci

430 440 450 460 470

3. XI. 1. 2.

Sociální dávky zaměstnavatelů Jiné výdaje z provozní činnosti Podíly na zisku Nájemné

480

3. Ostatní výdaje - běžné

490

4. Ostatní výdaje - kapitálové

500

B.

510

B.1.

520

I.

530

II.

540

III.

550

B.2.

560

I.

570

II.

580

III.

590

C.

Peněžní toky z investic do nefinanč. aktiv Nákupy dlouhodobého hm. a nehm. maj. Kulturní předměty Pozemky, ložiska nerostů a emisní povolenky Ostatní nákupy dlouhodobého hm. a nehm. majetku Prodeje dlouhodob. hm. a nehm. majetku Kulturní předměty Pozemky, ložiska nerostů a emisní povolenky Ostatní prodeje dlouhodobého hm. a nehm. majetku Saldo z nefinančních peněžních toků

* položku je nutné doplnit do číselníku Položky

24


MINULÉ

Sl.1 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263

Sl. 2

pol. 631x, 632x, 633x, 634x, 635x, 637x

D-MD

∑ ř. 420 až 440 pol. 541x pol. 549x kromě 5499 pol. 542x

D-MD

∑ ř. 460 až 490 pol. 5143 pol. 5165 pol. 5142, 5144 až 5148, 518x, 519x, 5341, 5343 až 5346, 5349, 536x, 5499, 57xx, 59xx pol. 636x, 67xx, 69xx

D-MD

ř. 510 - 550 ∑ ř. 520 až 540 pol. 6127 pol. 6130 pol. 5137, 611x, 6121 až 6125, 6129

D-MD

∑ ř. 560 až 580 pol. 3117* pol. 3111 pol. 3112, 3113, 3114, 3119, 3129

ř. 10 - 500

MD-D



Část M

25

ÚČETNÍ OBDOBÍ

Položka

BĚŽNÉ

MINULÉ

Sl.1 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263

Sl. 2

ČísRad DB

Číslo

600

D.

610

D.1.

620

I.

630

II.

640

III.

650

IV. Splátky poskytnutých půjček (-) pol. 24xx Výjimka: do řádku vstupuje také SU 331 s pol. 24xx.

Název Peněžní toky z financování Čistá změna finančních aktiv jiných než oběživo a depozita Nákupy finančních aktiv jiných než oběživo a depozita (+) Prodeje finančních aktiv jiných než oběživo a depozita (-)

pol. 6201, 6202, 6209 pol. 3201, 3202, 3203, 3209

Poskytnuté půjčky (+)

pol. 56xx, 64xx

D.2.

670

I.

680

II.

Splátky přijatých půjček (-)

690

III.

Vydané dluhopisy (+)

700

IV.

Splátky vydaných dluhopisů (-)

E.

∑ ř. 620 až 650

Čistá změna stavu přijatých půjček a vydaných dluhopisů

660

710

ř. 660 – 610

Přijaté půjčky (+)

D-MD


∑ ř. 670 až 700 pol. 8113, 8123, 8213, 8223 pol. 8114, 8124, 8214, 8224 pol. 8111, 8121, 8211, 8221 pol. 8112, 8122, 8212, 8222

Čistá změna oběživa a depozit (nárůst (+)/ pokles (-))

MD-D


∑ ř. 590+600

Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Výpočet zůstatků účtů: MD-D

D-MD

Rozdíl MD - Dal

Rozdíl Dal - MD

Pro správné generování části M. přílohy je nutné zadávat položky u syntetických účtů, na kterých je účtováno o příjmech a výdajích (SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263). Pro snadnější práci doporučujeme zapnout kontrolu na číselník položek (Účetnictví – Nástroje – Lokální nastavení – záložka Pořizování) a v číselníku Položky (Účetnictví – Číselníky – Položky). Součástí části M. jsou všechny položky položkových tříd 1, 2, 3, 4 pro příjmy a všechny položky položkových tříd 5 a 6 pro výdaje. Při zapnutých kontrolách na číselník položek je nutné do číselníku doplnit položky 3117 a 6381, které nejsou součástí distribuovaného číselníku.


26

N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty „A.I.13. Mzdové náklady“ (OSS) Mzdový náklad

Část N.I. ČísRad DB

Číslo položky

ÚČETNÍ OBDOBÍ Běžné Minulé

Název položky

Sl. 1

Sl. 2

Podíl mzd. nákl. na jednoho pracovníka v prac. a služeb. poměru ÚČETNÍ OBDOBÍ Minulé Běžné Sl. 3

Sl. 4

Podíl mzd. nákl. na jednoho prac. mimo prac. a služeb. poměr ÚČETNÍ OBDOBÍ Minulé Běžné Sl. 6

Sl. 5

MD - D

10

N.I.1.

Platy zaměstnanců v pracovním poměru

521 AU 10., 20.

ř. 10 sl. 1/ par1

bez algoritmu

20

N.I.2.

Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru

bez algoritmu

bez algoritmu

bez algoritmu

30

N.I.3.

Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech (podle služeb. zákona)

bez algoritmu

bez algoritmu

40

N.I.4.

bez algoritmu

bez algoritmu

50

N.I.5.

60

N.I.6.

70

N.I.7.

80 90 100

N.I.8. N.I.9. N.I.10.

110

N.I.11.

120

N.I.12.

130 140

N.I.13. N.I.14.

Platy zaměstnanců v prac. poměru odvozených od platů ústavních činitelů Ostatní platy (hrazené refundace jiným organizacím)

bez algoritmu 521 AU 12., 22.

Ostatní osobní výdaje Platy představitelů státní moci a některých orgánů Odstupné Odbytné Odchodné Náležitosti osob vykonávajících vojen. cvičení a další vojenskou službu Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené Mzdové náhrady Náhrady mezd v době nemoci

521 AU 11.



bez algoritmu bez algoritmu

bez algoritmu

bez algoritmu

ř. 60 sl. 1/ par1

ř. 60 sl. 1/ par2

ř. 70 sl. 1/ par1

ř. 70 sl. 1/ par2


521 AU 14. bez algoritmu 521 AU 13. bez algoritmu

bez algoritmu

bez algoritmu

bez algoritmu 521 AU 15. 521 AU 00.

Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Výpočet zůstatku účtu: MD-D Rozdíl MD - Dal

Přepočtený stav pracovníků v pracovním a služebním poměru a přepočtený stav pracovníků mimo pracovní a služební poměr za čtvrtletí se zadává do parametrů organizace v modulu Výkaznictví (Úloha – Majitel – Parametry – Výkaz Příloha). Tyto údaje se zadávají pro každé čtvrtletí samostatně tak, aby bylo možné sestavit výkazy opakovaně, i za uplynulé čtvrtletí. Údaje za přepočtené stavy pracovníků se zadávají pro každý řádek výkazu samostatně. Pro zjednodušení je v algoritmu uveden obecný název „par1“ pro parametry pro sloupec 3 a název „par2“ pro parametry ve sloupci 5. Způsob výpočtu parametrů pro přepočtené stavy pracovníků je uveden v menu Nápověda – Úloha – Výkazy – OSS – doplňující informace pro část N.I. pro průměrný přepočtený stav pracovníků.

HELIOS Fenix. Příloha metodika Fenix 2016

Recommend Documents