HELIOS Fenix. Evidence daně z přidané hodnoty. Asseco Solutions, a.s. v modulech informačního systému Fenix

HELIOS Fenix

Evidence daně z přidané hodnoty

v modulech informačního systému Fenix

Asseco Solutions, a.s. 2016

HELIOS Fenix, subsystém ekonomických informací – Evidence DPH

2/48

Obsah: 1

Účetnictví............................................................................................................. 4 1.1 Majitel ............................................................................................................. 4 1.2 Číselník DPH ..................................................................................................... 4 1.3 Doklady pro řádné daňové přiznání ...................................................................... 6 1.4 Doklady pro dodatečné daňové přiznání ............................................................... 7 1.5 Kontroly ........................................................................................................... 7 1.6 Sestavy ........................................................................................................... 8 1.7 Přeúčtování neuplatněného odpočtu DPH ............................................................ 11 1.8 Příklady účtování ............................................................................................. 11

2

Kniha došlých faktur .......................................................................................... 16 2.1 Majitel, knihy faktur ........................................................................................ 16 2.2 Číselník DPH ................................................................................................... 16 2.3 Faktury s evidencí DPH .................................................................................... 16 2.3.1 Pořízení faktury ........................................................................................................................ 16 2.3.2 Zaúčtování faktury ................................................................................................................... 17 2.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti ....................................................................................... 17 2.3.4 Uplatnění nároku na odpočet daně po 1.4.2011 ..................................................................... 19 2.4 Sestavy ......................................................................................................... 20

3

Kniha vydaných faktur ....................................................................................... 21 3.1 Majitel, knihy faktur ........................................................................................ 21 3.2 Číselník DPH ................................................................................................... 21 3.3 Faktury s evidencí DPH .................................................................................... 21 3.3.1 Pořízení faktury ........................................................................................................................ 21 3.3.2 Zaúčtování faktury ................................................................................................................... 22 3.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti ....................................................................................... 24 3.4 Sestavy ......................................................................................................... 25 3.5 Souhrnné hlášení ............................................................................................ 25

4

Pokladna ............................................................................................................ 27 4.1 Majitel ........................................................................................................... 27 4.2 Číselník DPH ................................................................................................... 27 4.3 Pokladní doklady s evidencí DPH ....................................................................... 27 4.3.1 Pořízení pokladního dokladu ................................................................................................... 27 4.3.2 Zaúčtování pokladního dokladu ............................................................................................... 28 4.4 Sestavy ......................................................................................................... 29

5

Pohledávky ........................................................................................................ 31 5.1 Majitel, typ pohledávky .................................................................................... 31 5.2 Číselník DPH ................................................................................................... 31 5.3 Pohledávky s evidencí DPH ............................................................................... 31 5.3.1 Očekávaná platba s evidencí DPH .......................................................................................... 31 5.3.2 Zaúčtování předpisu očekávané platby ................................................................................... 32 5.4 Sestavy ......................................................................................................... 33

6

Postup pro režim přenesení daňové povinnosti.................................................. 34 6.1 Přijaté faktury ................................................................................................. 34 6.2 Vydané faktury ............................................................................................... 39

7

Kontrolní hlášení................................................................................................ 42 7.1 Podání kontrolního hlášení ze zákona ................................................................. 42 7.2 Evidenční číslo vydaného daňového dokladu ....................................................... 42 7.3 Číselník DPH ................................................................................................... 42 7.4 Šablony ......................................................................................................... 44 7.5 Údaje daňových dokladů: DIČ, evidenční číslo daňového dokladu, datum ............... 46 7.6 Sestavy ......................................................................................................... 48

© 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


3/48

Evidence údajů ze zákona Dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, § 100 a § 100a jsou plátce nebo identifikovaná osoba povinni vést v evidenci pro účely daně: - veškeré údaje vztahující se k jejich daňovým povinnostem, a to v členění potřebném pro sestavení daňového přiznání, souhrnného hlášení nebo kontrolního hlášení, - přehled uskutečněných plnění, která jsou osvobozená od daně nebo nejsou předmětem daně, - daňové identifikační číslo osoby, která uskutečňuje plnění, s výjimkou plnění, u nichž byly vystaveny zjednodušené daňové doklady v případě přijatých zdanitelných plnění, která plátce nebo identifikovaná osoba použije pro uskutečňování plnění s nárokem na odpočet daně, - přehled obchodního majetku, a to v rámci účetnictví nebo samostatně, - hodnotu pořízeného zboží z jiného členského státu v členění na jednotlivé členské státy - člen skupiny je povinen vést evidenci plnění, která uskutečnil pro ostatní členy skupiny - věřitel je povinen vést evidenci oprav podle § 44 - osoba, která zasílá zboží do jiného členského státu je povinna evidovat hodnotu zaslaného zboží, popř. volbu místa plnění (§ 8 odst. 3) v členění podle jednotlivých jiných členských států

Identifikovaná osoba Identifikovaná osoba je plátcem DPH pouze pro zahraniční plnění, pro plnění v České republice zůstává neplátcem. K povinnostem identifikované osoby patří zaplatit daň a odevzdat přiznání k DPH za měsíce, kdy vznikla daňová povinnost za přeshraniční plnění, popř. podat souhrnné hlášení pro EU. Program je pro tuto možnost upraven, aby zákonná povinnost mohla být splněna.



1

4/48

Účetnictví

1.1 Majitel Pro evidenci DPH je nutné: - označit majitele jako plátce DPH, popř. jako identifikovanou osobu - doplnit DIČ - doplnit zdaňovací období

1.2 Číselník DPH Číselník DPH definuje vazbu mezi kódem DPH, kterým se označují údaje pro DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH v Knize došlých faktur a v Knize vydaných faktur a informace nutné pro sestavení kontrolního hlášení. Správné naplnění číselníku DPH je nutnou podmínkou pro správný výpočet a zaúčtování daně a pro správné sestavení kontrolního hlášení. Od roku 2012 obsahuje číselník DPH čísla řádků přiznání k DPH potřebné pro správné sestavení přiznání k DPH. Je-li v názvu pro řádek přiznání k DPH uveden další řádek, údaje přiřazené k tomuto číslu řádku přes kód DPH vstupují i do těchto dalších řádků uvedených v názvu, např. údaje, označené kódem DPH pro číslo řádku 1 „Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 51“, vstupují do ř. 1 i do ř. 51 přiznání k DPH. Uživatel přiřazuje k řádkům přiznání k DPH kódy DPH. K jednomu řádku přiznání DPH může být vytvořeno více kódů podle potřebného detailu evidence. Kódy DPH si definuje uživatel. Kódy DPH musí být třímístné. Číslo řádku

Název pro řádek přiznání k DPH

0

Nevstupuje do výkazu DPH – uskutečněné plnění

0

Nevstupuje do výkazu DPH – přijaté plnění

1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba

1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 51

1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 33

1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 33, 51

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba – ř. 51

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba - ř. 33

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba - ř. 33, 51

3

Pořízení zboží z jiného členského státu – základní sazba

4

Pořízení zboží z jiného členského státu – snížená sazba

5

Přijetí služby od osoby registrované v jiném členském státě – základní sazba

6

Přijetí služby od osoby registrované v jiném členském státě – snížená sazba

7

Dovoz zboží – základní sazba

8

Dovoz zboží – snížená sazba



Číslo řádku 9

5/48

Název pro řádek přiznání k DPH Pořízení nového dopravního prostředku

10

Režim přenesení daňové povinnosti – základní sazba

11

Režim přenesení daňové povinnosti – snížená sazba

12

Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň – základní sazba

13

Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň – snížená sazba

20

Dodání zboží do jiného členského státu

20

Dodání zboží do jiného členského státu – ř. 51

21

Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státu

21

Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státu – ř. 51

22

Vývoz zboží

22

Vývoz zboží – ř. 51

23

Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě

23

Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě – ř. 51

24

Zasílání zboží do jiného členského státu

24

Zasílání zboží do jiného členského státu – ř. 51

25

Režim přenesení daňové povinnosti

25

Režim přenesení daňové povinnosti - ř. 51

26

Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně

26

Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně - ř. 51

30

Pořízení zboží prostřední osobou

31

Dodání zboží prostřední osobou

32

Dovoz zboží osvobozený podle § 71g

33

Věřitel – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenci

34

Dlužník – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenci

40

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - plný odpočet

40

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - plný odpočet – ř. 47

40

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - krácený odpočet

40

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - krácený odpočet – ř. 47

41

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – plný odpočet

41

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – plný odpočet – ř. 47

41

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet

41

Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet – ř. 47

42

Dovoz zboží - správcem daně je celní úřad - plný odpočet

42

Dovoz zboží - správcem daně je celní úřad – krácený odpočet

43

Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba - plný odpočet

43

Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet

44

Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – snížená sazba - plný odpočet

44

Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – snížená sazba – krácený odpočet



Číslo řádku

6/48

Název pro řádek přiznání k DPH

45

Korekce odpočtů daně - plný odpočet

45

Korekce odpočtů daně – krácený odpočet

47

Hodnota pořízeného majetku - plný odpočet

47

Hodnota pořízeného majetku – krácený odpočet

50

Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet daně – ovlivňující koeficient

50

Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet daně – neovlivňující koeficient ř. 51

53

Změna odpočtu z poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek v jiném roce

60

Úprava odpočtu daně

61

Vrácení daně (§ 84)

1.3 Doklady pro řádné daňové přiznání U dokladů, které daňově patří do jiného období, než je určeno účetním obdobím, ve kterém jsou zaúčtované, se do textu dokladu musí doplnit datum pro DPH, které určuje, do kterého zdaňovacího období doklad patří, v následujícím tvaru: „DDPH_dd.mm.rrrr“, kde „_“ (znak podtržítko) představuje mezeru „DDPH“ je konkrétní text „dd.mm.rrrr“ je datum, podle kterého bude určeno zdaňovací období Dále je potřebné při účtování označit kódy DPH: - pro dodání zboží nebo poskytnutí služby (uskutečněná plnění), ř. 1 a ř. 2: - obraty, týkající se základu daně (Su<>343) a daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je DAL – MD - pro režim přenesení daňové povinnosti a ostatní uskutečněná plnění, ř. 20 až 26: - obraty, týkající se základu daně (Su<>343) - výpočet hodnoty je DAL – MD - pro přijatá plnění od plátců, ř. 40 a ř. 41: - obraty, týkající se základu (Su<>343) a daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je MD – DAL - pro režim přenesení daňové povinnosti a ostatní přijatá plnění: kódem pro ř. 43 a ř. 44: - obraty, týkající se základu (Su<>343) a daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je MD – DAL kódem pro ř. 3 až 13: - obraty, týkající se základu (Su<>343) a daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je DAL – MD - pro korekce odpočtů daně, ř. 45: - je potřebné označit obraty (+/-), týkající se daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je MD – DAL - pro úpravu odpočtu daně, ř. 60: - je potřebné označit obraty (+/-), týkající se daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je MD – DAL - pro vrácenou daň, ř. 61: - je potřebné označit obraty, týkající se daně (Su = 343) - výpočet hodnoty je MD – DAL © 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


7/48

1.4 Doklady pro dodatečné daňové přiznání Informace u dokladů potřebné pro dodatečné daňové přiznání jsou: - informace, že jde o doklad pro dodatečné daňové přiznání - zdaňovací období a rok, ve kterém měl být doklad skutečně proúčtován - datum, kdy byly zjištěny důvody pro podání dodatečného daňového přiznání - nenulový kód DPH u obratů dokladu Tyto informace budou uvedeny v textu účetního dokladu ve tvaru: „DDP_oo/rrrr_datum:_dd.mm.rrrr“, kde „_“ (znak podtržítko) představuje mezeru „DDP“ je konkrétní text (povoleno je „DDP“, „ddp“, „Ddp“) „oo/rrrr“ je zdaňovací období, do kterého opravované údaje patří „datum:“ je konkrétní text „dd.mm.rrrr“ je datum, který se vytiskne na přiznání do části „Důvody pro podání …“ Doklady, označené jedním zdaňovacím obdobím, patří do jednoho dodatečného daňového přiznání, jestliže jsou zaúčtovány ve stejném účetním období. Pořadí dodatečných daňových přiznání je určeno účetním rokem a účetním obdobím, ve kterém byly zaúčtovány, a zdaňovacím rokem a zdaňovacím obdobím, za které byly podány. Dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období příslušného roku se považuje za podané před vypořádáním tohoto roku, jestliže doklady patřící do dodatečného daňového přiznání jsou zaúčtovány v příslušném roce. Dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období příslušného roku se považuje za podané po vypořádání tohoto roku, jestliže doklady patřící do dodatečného daňového přiznání jsou zaúčtovány v roce vyšším, než je příslušný rok. Poznámka: Účtování o DPH si nelze vyzkoušet, do sestav “Podklad pro daňové přiznání o DPH” vstupují všechny doklady označené kódy DPH.

1.5 Kontroly Kontrola na účetní předpis Do účetního předpisu je doplněn kód DPH, lze tedy upřesnit vazby mezi syntetickým a analytickým účtem a konkrétním kódem DPH. Při pořizování řádků dokladů (obratů) je při kontrole kontace na účetní předpis kontrolován i kód DPH.

Kontrola na číselník DPH Podle uživatelského nastavení, menu Nástroje -> Nastavení lokální -> záložka Pořizování -> Kontrola na číselníky -> DPH, se při pořizování řádků dokladů (obratů) kontroluje, že pořízený nenulový kód DPH existuje v číselníku DPH.

Sestava Kontrola DPH Funkce vypíše všechny doklady, u jejichž řádků se shodným kódem DPH je rozdíl mezi pořízenou daní a daní vypočtenou podle sazby uvedené u kódu DPH v číselníku DPH větší než uživatelem zadaná povolená odchylka.



8/48

1.6 Sestavy Přehled DPH Sestavy k jednotlivým kódům DPH dle používaného číselníku DPH, tiskne se identifikace zdrojového dokladu a zkratka úlohy, jsou zde dostupná výběrová kritéria z hlavičky dokladu. K dispozici je varianta pro řádné a pro dodatečné daňové přiznání. K sestavě je doplněna volba na tisk údajů kontrolního hlášení. Pro kódy DPH, které vstupují do kontrolního hlášení, jsou přidány sloupce s údaji Část KH, DIČ, ev. číslo DD a datum DD, příp. další údaje (kód předmětu plnění, kód režimu plnění …)

Podklad pro řádné daňové přiznání k DPH Pro správné sestavení je nutné na formuláři pro tisk sestavy „Podklad pro řádné daňové přiznání k DPH“ zadat „zálohový koeficient“, popř. „poměrný koeficient“. Koeficienty je možné zadat pro každé zdaňovací období samostatně. Poměrný koeficient lze zadat i k jednotlivým kódům DPH v číselníku DPH. - pro uživatele, kteří byli plátci DPH v předcházejícím roce, se zálohový koeficient pro aktuální rok vypočítal z dat předcházejícího roku v okamžiku sestavení přiznání k DPH za poslední zdaňovací období předcházejícího roku - pro uživatele, kteří nebyli plátci DPH, platí, že koeficient musí odhadnout a zadat pro zdaňovací období aktuálního roku, ve kterém jsou již plátci DPH © 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


9/48

Pozn. Uživatelé, kteří koeficient musí odhadnout, mohou aktuální koeficient vypočítaný z dosud pořízených dat v aktuálním roce najít v podkladu pro řádné daňové přiznání k DPH, které sestaví za poslední zdaňovací období aktuálního roku. Aktuální koeficient lze také najít v sestavě Rekapitulace vypořádání odpočtu daně. U sestavy je zpřístupněn výstup přiznání k DPH do XML souboru ve struktuře pro předání na finanční správu a je zde možnost zároveň zvolit vytvoření souboru XML pro kontrolní hlášení ve struktuře zveřejněné na daňovém portálu.

Podklad pro dodatečné daňové přiznání k DPH Do sestavy vstupují obraty z účetních dokladů, které jsou v textu dokladu označeny textem „DDP oo/rrrr“, kde „oo/rrrr“ je uživatelem vybrané zdaňovací období a které jsou zaúčtované ve vybraném účetním období.

Kontrolní hlášení Do formuláře jsou vygenerovány údaje pro jednotlivé části kontrolního hlášení (A.1. až A.5., B.1. až B.3. a C.) na základě použitých kódů DPH na účetních dokladech. Z údajů je možné vygenerovat XML soubor pro finanční správu. Kontrolní hlášení je zařazeno mezi sestavami DPH, menu Sestavy.



10/48

Rekapitulace vypořádání odpočtu daně Sestava poskytuje podrobný přehled všech údajů potřebných pro výpočet vypořádacího koeficientu a pro vypořádání odpočtu daně pro řádné daňové přiznání za poslední zdaňovací období roku.

Rekapitulace dodatečných daňových přiznání Do sestavy se tiskne zdaňovací období, do kterého účetní případ daňově náleží, a účetní období, ve kterém byl účetním případu evidován, dále identifikace zdrojového dokladu a zkratka úlohy. Sestavu je možné třídit podle zdaňovacího období nebo podle účetního období.

Rekapitulace účtu 343 V této sestavě je účetní zůstatek účtu 343 za vybrané období upravený o obraty, které jsou označené, že patří do jiného daňového období, než je období, ve kterém jsou zaúčtované; po této úpravě zůstatek účtu 343 odpovídá daňové povinnosti (odpočtu) na přiznání DPH, jsouli vyrovnány vztahy k finanční správě vzniklé z předchozích daňových přiznání řádných i dodatečných a je-li přeúčtován neuplatněný odpočet DPH z účtu 343.



11/48

1.7 Přeúčtování neuplatněného odpočtu DPH Přeúčtování, které se nachází v menu na formuláři Účetní doklady, se uplatní při použití kódů DPH s kráceným nárokem na odpočet daně nebo při použití kódů DPH s poměrným koeficientem u přijatých zdanitelných plnění. Při použití funkce je možné zvolit: - období, ze kterého jsou účetní doklady - syntetický účet, ze kterého bude neuplatněný odpočet přeúčtován - stranu MD nebo DAL tohoto účtu - provedení výpočtu se zaokrouhlením na koruny nebo bez zaokrouhlení - přeúčtování detailně po jednotlivých dokladech - na konci roku je možné neuplatněný odpočet ze zálohového koeficientu vypořádat Neuplatněný odpočet DPH bude přeúčtován na účty, na kterých bylo účtováno o základu daně. Jsou–li mezi vybranými doklady účetní doklady „přesunuté“ do jiného daňového období, tj. označené řetězcem „DDPH“, sesčítají se samostatně a do textu obratu se zapíše období, do kterého byly kvůli DPH přesunuty. Při spuštění funkce vznikne jeden nový účetní doklad, který může uživatel uložit.

1.8 Příklady účtování Číselník DPH: Kód Sazba (%) 101 21 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – základní sazba 102 15 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – 1. snížená sazba 110 21 Režim přenesení daňové povinnosti – základní sazba 801 21 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – základní sazba 802 15 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – 1. snížená sazba 250 0 Režim přenesení daňové povinnosti 150 0 Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet

ř. ř. ř. ř. ř. ř. ř.

01 02 10 01 02 25 50

140 240 141 241 243

ř. ř. ř. ř. ř.

40 40 41 41 43

21 21 15 15 21

Přijatá zd.plnění od plátců – základní sazba – plný nárok Přijatá zd.plnění od plátců – základní sazba – krácený nárok Přijatá zd.plnění od plátců – 1. snížená sazba – plný nárok Přijatá zd.plnění od plátců – 1. snížená sazba – krácený nárok Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet

A. Vydaná faktura bez zálohy A.1. Předpis faktury: Su MD DAL 311 3 360,00 0,00 6xx 0,00 1 000,00 343 0,00 210,00 6xx 0,00 1 000,00 343 0,00 150,00 6xx 0,00 1 000,00

Kód --101 101 102 102 150

DPH základ daně pro 21% daň pro 21% základ daně pro 15% daň pro 15% osvobozeno bez nároku na odpočet



A.2. Platba faktury: Su 311 241

MD DAL 0,00 3 360,00 3 360,00 0,00

Kód DPH -----

Su OdPa SpPo MD DAL 311 0,00 3 360,00 231 xxxx xxxx 3 360,00 0,00

Kód DPH -----

12/48

B. Vydaná faktura se zálohou B.1. Proformo faktura:

240,00

neúčtuje se

B.2. Přijatá platba proformo faktury na bankovní účet: Su MD DAL Kód DPH 241 242,00 0,00 --- bankovní účet 324 yy 0,00 242,00 --- přijaté zálohy



Su OdPa SpPo 231 xxxx xxxx 324 yy

MD DAL 242,00 0,00 0,00 242,00

13/48

Kód DPH --- bankovní účet --- přijaté zálohy

324 yy je saldokontní účet pro Knihu vydaných faktur a má význam: všechny přijaté platby proforma faktur, pro které nebyl vydán daňový doklad o přijaté platbě. B.3. Vydaný daňový doklad pro přijatou platbu Na účtu 324 xx zůstane pouze základ daně Su MD DAL Kód DPH 324 yy 242,00 0,00 --324 xx 0,00 200,00 801 základ daně pro 21% 343 0,00 42,00 801 daň pro 21% B.4. Vydaná konečná faktura včetně vypořádání zálohy Su MD DAL Kód DPH 311 363,00 0,00 --- zbývá uhradit 6xx 0,00 500,00 101 základ daně pro 21% 343 0,00 105,00 101 daň pro 21% 324 xx 0,00 -200,00 801 základ daně u zálohy 343 0,00 -42,00 801 daň u zálohy B.5. Platba vydané konečné faktury Su MD DAL 241 363,00 0,00 311 0,00 363,00 Su OdPa SpPo 231 xxxx xxxx 311

MD DAL 363,00 0,00 0,00 363,00

Kód DPH ----Kód DPH -----

C. Přijatá faktura bez zálohy C.1. Předpis faktury: Su 321 5xx 343 Su 321 5xx 343

MD DAL 0,00 121,00 100,00 0,00 21,00 0,00

Kód DPH --140 základ daně pro 21% - plný nárok 140 daň pro 21% - plný nárok

MD DAL 0,00 121,00 100,00 0,00 21,00 0,00

Kód DPH --240 základ daně pro 21% - krácený nárok 240 daň pro 21% - krácený nárok



C.2. Platba faktury: Su 321 241 Su OdPa SpPo 321 231 xxxx xxxx

MD DAL 121,00 0,00 0,00 121,00

Kód DPH -----

MD DAL 121,00 0,00 0,00 121,00

Kód DPH -----

14/48

D. Přijatá faktura se zálohou D.1. Proformo faktura:

242,00

neúčtuje se

D.2. Platba proformo faktury z bankovního účtu: Su MD DAL Kód DPH 241 0,00 242,00 --- bankovní účet 314 yy 242,00 0,00 --- poskytnuté zálohy Su OdPa SpPo 231 xxxx xxxx 314 yy

MD DAL 0,00 242,00 242,00 0,00

Kód DPH --- bankovní účet --- poskytnuté zálohy

314 yy je saldokontní účet pro Knihu došlých faktur a má význam: všechny poskytnuté platby proforma faktur, pro které nebyl dodán daňový doklad o přijaté platbě. D.3. Přijatý daňový doklad pro platbu proformo faktury Na účtu 314 xx zůstane pouze základ daně Su MD DAL Kód DPH 314 yy 0,00 242,00 --314 xx 200,00 0,00 140 základ daně pro 21% 343 42,00 0,00 140 daň pro 21% D.4. Přijatá konečná faktura - předpis Su MD DAL 321 0,00 605,00 5xx 500,00 0,00 343 105,00 0,00

Kód --140 140

D.5. Platba faktury - vypořádání zálohy Su MD DAL 321 242,00 0,00 314 xx -200,00 0,00 343 -42,00 0,00

Kód DPH --140 základ daně u zálohy 140 daň u zálohy

DPH celková fakturovaná částka základ daně pro 21% - plný nárok daň pro 21% - plný nárok



15/48

D.6. Doplatek faktury z bankovního účtu Su MD DAL Kód DPH 321 363,00 0,00 --241 0,00 363,00 --Su OdPa SpPo 321 231 xxxx xxxx

MD DAL 363,00 0,00 0,00 363,00

Kód DPH -----

E. Přijatá faktura - režim přenesení daňové povinnosti E.1. Předpis faktury: Su MD 321 0,00 5xx 100,00 343 0,00 5xx 21,00 343 21,00 5xx 0,00 E.2. Platba faktury: Su 321 241 Su OdPa SpPo 321 231 xxxx xxxx

DAL 100,00 0,00 21,00 0,00 0,00 21,00

Kód DPH 110 základ daně - ř. 10 243 základ daně - krácený nárok – ř. 43 110 daň na výstupu – ř. 10 --daň na výstupu 243 daň na vstupu - krácený nárok – ř. 43 --daň na vstupu

MD 100,00 0,00

DAL 0,00 100,00

Kód DPH -----

MD 100,00 0,00

DAL 0,00 100,00

Kód DPH -----



16/48

2 Kniha došlých faktur 2.1 Majitel, knihy faktur Aplikace Kniha došlých faktur umožňuje v knihách faktur evidenci a účtování DPH pro organizaci (majitele), která je označena jako plátce DPH. Nastavení, zda je organizace plátcem DPH, se provádí v aplikaci Správa aplikací a uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). V aplikaci Kniha došlých faktur lze u každé knihy rozhodnout, zda bude v této knize vedena evidence DPH nebo nikoliv. Pokud chcete v knize faktur evidovat DPH, zvolte v detailu knihy (viz Úloha – Majitel – Údržba – tlačítko Detail) nastavení „kniha s evidencí DPH“. Při této volbě je v řádku faktur evidovaných v této knize dostupné zadání kódu DPH, základu daně a DPH a s těmito údaji se potom dále pracuje při účtování faktur a plateb.

2.2 Číselník DPH Číselník DPH definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Jeho správné naplnění je nutnou podmínkou pro správný výpočet a zaúčtování daně.

2.3 Faktury s evidencí DPH

2.3.1 Pořízení faktury Pokud je majitel plátcem DPH a u knihy, do které je faktura pořizována, je nastavena volba „kniha s evidencí DPH“ (viz výše), pak lze v každém řádku faktury nebo platby pořídit údaje o kódu DPH, základu daně a dani, která s pořizovaným řádkem souvisí. Z pořízených hodnot „Kód DPH“, „Základ DPH“ a „Daň“ se zároveň automaticky vytváří celkový přehled DPH pro celou fakturu. Celkový přehled DPH pro fakturu je zobrazen na záložce faktury „DPH“. Celkový přehled lze na této záložce případně i opravit. Výpočet základu DPH a DPH z částky s daní je prováděn automaticky při každé změně kódu DPH, pokud je již v řádku faktury zadána částka s daní. Výpočet lze zapnout nebo vypnout v lokálních nastaveních – menu Nástroje – Lokální nastavení-KDF - záložka Faktura – Položky – položka „Vypočítat základ DPH a DPH, pokud je zadána cena s DPH a kód DPH“. Výpočet je prováděn pomocí koeficientu. Pokud je zadán v řádcích faktury kód DPH, pak při vytváření účetního dokladu k faktuře (zaúčtování závazku) jsou automaticky pro každou rozdílnou kontaci v řádcích faktury vygenerovány dva řádky – jeden se základem daně a druhý s daní. Při generování těchto řádků v účetním dokladu se využívá číselník kódů DPH, kde je potřeba naplnit položky Su a Au hodnotami, které se potom použijí při vytváření řádku účetního dokladu s daní. V účetním dokladu se vygeneruje protizápisový řádek se základem daně (dle kontace v řádku faktury a dle naplnění číselníku pro účetní protizápis faktur) a řádek s daní (dle kódu DPH zadaného v řádku faktury a dle výše zmíněného číselníku DPH).



17/48

2.3.2 Zaúčtování faktury Při generování řádků účetního dokladu u faktur, ve kterých je zadán kód DPH, je využíván číselník kódů DPH, kde je nutné u jednotlivých kódů DPH zadat Su (343) a Au, které se použijí při zaúčtování DPH. Pokud je v řádku faktury zadán kód DPH, základ daně a daň, pak se generují pro tento řádek faktury dva řádky v účetním dokladu – řádek se základem daně a řádek s daní. Pokud není zadán kód DPH, generuje se pouze jeden protizápisový řádek s celkovou částkou řádku faktury. Su a Au: pro řádek se základem DPH, případně pro řádek bez kódu DPH, se použijí hodnoty Su a Au z číselníku „Účetní protizápis faktur“, které odpovídají hodnotám položek SpPo v řádku faktury; pro řádek s daní se použijí hodnoty Su a Au z číselníku DPH podle kódu DPH, který je v řádku faktury zadán. Ostatní komponenty účetní věty: v řádku se základem DPH, případně řádku bez kódu DPH se naplní hodnotami z řádků faktury, které jsou filtrované dle lokálního nastavení Knihy došlých faktur (záložka Účtování - volba pro doplňování hodnot do protizápisového řádku), hodnoty MD a DAL jsou sečteny pro řádky se stejnou kontací – každá kontace se v účetním dokladu vyskytuje jednou (do hodnocení shody kontace je zahrnut i kód DPH, pokud je zadán). Řádek s daní se naplní předdefinovanými hodnotami zadanými v nastavení konta u majitele v účetnictví, pokud není nastavena hodnota u majitele v účetnictví, pak z nastavení konta pro uživatele (Nastavení lokální - Účetnictví).

2.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti Novela zákona o DPH s účinností k 1. 4. 2011 nově zavádí v § 92a režim přenesení daňové povinnosti. Tento režim platí pro dodání zlata, dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 Zákona o DPH, dodání nemovité věci po uplynutí 5 let, na stavební a montážní práce. V rámci tohoto režimu má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce, pro kterého bylo uvedené zdanitelné plnění v tuzemsku uskutečněno (odběratel). Režim platí pro dodání uskutečněná mezi plátci v tuzemsku. Režim přenesení daňové povinnosti v Knize došlých faktur: Režim přenesení daňové povinnosti lze použít pouze v knize s evidencí DPH. V jedné faktuře se mohou vyskytnout jak řádky, ve kterých se uplatní režim přenesení daňové povinnosti, tak i řádky ve standardním režimu ve vztahu k DPH, tj. bez přenesení daňové povinnosti. V řádcích faktur, které jsou v režimu přenesení daňové povinnosti, je uvedena částka bez DPH, daň je povinen doplnit a posléze i odvést odběratel. V řádcích bez přenesení daňové povinnosti je uvedena částka včetně DPH, daň odvádí dodavatel. V hlavním formuláři faktury je zaškrtávací políčko „Doklad s režimem přenesení daňové povinnosti dle §92a - §92e zákona 235/2004". Toto políčko indikuje, zda je ve faktuře použit režim přenesení daňové povinnosti (alespoň u jednoho řádku). Pokud je při pořizování faktury zaškrtnuto, pak je výchozí režim DPH pro všechny nové řádky režim přenesení daňové povinnosti. Ve formuláři detailu řádku faktury je zaškrtávací políčko „Režim přenesení daňové povinnosti dle §92a-e", které umožňuje pro jednotlivé řádky volit režim DPH. Po jeho zaškrtnutí je pro řádek faktury použit režim přenesení daňové povinnosti, což znamená, že: - předmět plnění je nutné zadat výběrem z číselníku předmětů plnění, které jsou určeny pro faktury v režimu přenesení daňové povinnosti, - lze zadat pouze částku bez DPH. © 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


18/48

Do číselníku zdanitelných plnění se pro účely přenesení daňové povinnosti plní údaje ze souboru KodyZboziPreneseniDPH.csv, který musí být ve stejné složce jako spouštěný program. Kontrola obsahu číselníku na daný soubor je prováděna při startu KDF. Po výběru předmětu plnění z číselníku lze název předmětu v řádku faktury změnit. Vybraný kód a předmět plnění dle číselníku zůstává zobrazen nad názvem předmětu plnění. Po zadání kódu DPH (pokud se nepřenesl z číselníku předmětů plnění, kde je ho možné také zadat) a částky bez DPH se v řádku automaticky doplní částka daně, která je zaokrouhlena na dvě desetinná místa. Z jednotlivých řádků je pak standardně sestaven celkový přehled DPH pro fakturu. Pokud má již faktura nějaký řádek, nelze měnit režim DPH ve faktuře. Zaúčtování předpisu přijatých faktur v režimu přenesení daňové povinnosti (tj. faktura nebo řádek faktury bude označen příznakem pro režim přenesení daňové povinnosti) funguje následovně: a) Na řádku faktury bude uveden kód DPH (yyy) pro řádek přiznání DPH 43, případně 44 (nárok na odpočet) Při zaúčtování faktury budou automaticky vygenerovány řádky účetního dokladu MD Dal Kód DPH 321 100,xxx 5xx 100,yyy 343 Au1 21,xxx 343 Au2 21,yyy kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury), účet 343 včetně Au2 je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = yyy. Kód DPH = xxx je dohledaný z číselníku DPH pro řádek 10, případně 11 (podle toho, zda kód DPH yyy je pro řádek 43, případně 44) a účet 343 Au1 je doplněný z číselníku DPH od kódu DPH = xxx. b) Na řádku faktury bude uveden kód DPH (xxx) pro řádek přiznání DPH 10, případně 11 Při zaúčtování faktury budou automaticky vygenerovány řádky účetního dokladu MD Dal Kód DPH 321 100,xxx 5xx 100,000 343 Au 21xxx kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury), účet 343 včetně Au je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = xxx. V tomto případě je účetní doklad nevyrovnaný a uživatel musí další řádek dokladu doplnit sám. Informaci o režimu faktury ve vztahu k DPH si nese faktura s sebou i po případném přesunutí do jiné knihy faktur.



19/48

V rozpočtu blokuje faktura, která je v režimu přenesení daňové povinnosti částku uvedenou v řádku faktury včetně DPH.

2.3.4 Uplatnění nároku na odpočet daně po 1.4.2011 Novela zákona o DPH, § 73 odst. 1 písm. a) nyní zahrnuje pro nárok na odpočet podmínku: „při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad“ a dále ještě odst. 2 – „plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet DPH nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odst. 1“. Možnost uplatnit nárok na odpočet daně u většiny tuzemských plnění se tedy posouvá na zdaňovací období, ve kterém plátce drží příslušný daňový doklad. Uplatnění těchto pravidel v Knize došlých faktur: Období pro uplatnění nároku na odpočet DPH se odvozuje z období, ve kterém je zaúčtován účetní doklad pro předpis faktury, nebo dle data pro uplatnění DPH, které je doplněno na začátku textu účetního dokladu ve formátu „DDPH dd.mm.rrrr“, kde dd.mm.rrrr je konkrétní datum pro uplatnění DPH. U faktur, které nejsou v režimu přenesení daňové povinnosti, je v nich nenulové DPH a měsíc z jejich data doručení je následující po měsíci z data zdanitelného plnění, je při vytváření účetního dokladu zaúčtování závazku tento text s datem uplatnění DPH do účetního dokladu generován automaticky. Automaticky se doplňuje datum doručení faktury. Text „DDPH dd.mm.rrrr“ se do textu účetního dokladu doplňuje automaticky i při ručním editování řádků účetního dokladu (přidávání, oprava a mazání řádků dokladu) - v případě, že jsou splněny podmínky pro doplnění data uplatnění DPH do textu účetního dokladu, je toto datum na začátek textu dokladu doplněno, pokud podmínky splněny nejsou (např. není v dokladu řádek s kódem DPH), pak je naopak toto datum z textu dokladu vymazáno. Datum pro uplatnění DPH může samozřejmě uživatel v účetním dokladu opravit i ručně. Toto datum pro uplatnění DPH je dále využíváno pro výstupy DPH v účetnictví. Podmínky pro automatické doplnění data pro uplatnění nároku na odpočet DPH do textu v účetním dokladu zaúčtování závazku:  Ve faktuře je uvedeno datum doručení a datum plnění.  Měsíc doručení faktury je následující za měsícem zdanitelného plnění.  V účetním dokladu je alespoň jeden řádek s nenulovou částkou DPH.  Účtuje se do období shodného s měsícem a rokem data plnění.  Nejde o fakturu s přenesením daňové povinnosti. Pro kontrolu správnosti údajů pro uplatnění odpočtu DPH je v Knize došlých faktur možné využít funkci „Kontrola zdaňovacího období“ v menu Nástroje. V zobrazeném formuláři lze nastavit rok, kterého se kontrola týká, zdaňovací období (výchozí nastavení se převezme z nastavení majitele) a dále lze ještě vybrat konkrétní období a knihy faktur, pro které má být kontrola provedena. Lze též zvolit, které skupiny výsledků kontroly mají být zobrazeny. K dispozici jsou čtyři skupiny, do kterých jsou rozděleny faktury dle výsledků kontroly, a to skupina faktur, kde:  Zdaňovací období nelze určit (u faktur není vyplněno datum doručení).  Zdaňovací období je nepřípustné pro datum doručení faktury (zdaňovací období dle data doručení faktury > zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. faktura byla doručena v pozdějším období, než je zdaňovací období zjištěné z účetního dokladu zaúčtování faktury).  Zdaňovací období je přípustné pro datum doručení faktury (zdaňovací období dle data doručení faktury < zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. faktura byla doručena v období, které předchází období zjištěnému z účetního dokladu zaúčtování faktury). © 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


20/48



Zdaňovací období odpovídá datu doručení faktury (zdaňovací období dle data doručení faktury = zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. období doručení faktury je shodné s obdobím zaúčtování faktury). Jednotlivé skupiny výsledků jsou odlišeny barevně, barvu jednotlivých skupin je možné nastavit pomocí volby v kontextovém menu, které se zobrazí po kliknutí pravým tlačítkem myši na příslušnou skupinu ve filtru. Částky DPH uvedené v přehledu jsou částky zjištěné z účetního dokladu (tj. neberou se z řádků faktury). Kontrolují se faktury s datem plnění od 1.4.2011 nebo s datem doručení od 1.5.2011 včetně. Z kontroly jsou vyjmuty Platby, zálohové faktury a faktury v režimu přenesení daňové povinnosti. Zobrazený přehled lze vytisknout pomocí tlačítka Tisk nebo pomocí volby v kontextovém menu, které se zobrazí po kliknutí pravým tlačítkem myši na přehledu. Lze též přímo zobrazovat jednotlivé faktury a účetní doklady

2.4 Sestavy Zdanitelné plnění dle DPH Přehled DPH v Knize došlých faktur. Sestava je identická se sestavou v Knize vydaných faktur. V sestavě jsou vysoučtována zdanitelná plnění faktur podle DPH. Sestava je setříděna podle období a daňové sazby. Dojde-li ke změně období nebo DPH, pokračuje tisk na další stránku.

Průvodní doklady a evidence DPH Pokud je majitel plátcem DPH a jde o fakturu z knihy s evidencí DPH, pak se v tabulce kontace na některých průvodních dokladech tiskne sloupeček s kódem DPH. Jde především o průvodní doklady tištěné pomocí šablony pro MS Word, příp. průvodní doklad Obecný textový – pružná účetní věta.



21/48

3 Kniha vydaných faktur 3.1 Majitel, knihy faktur Nastavení, zda je organizace plátcem DPH, se provádí v aplikaci Správa aplikací a uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze ale provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Kniha daňových dokladů přebírá toto nastavení. Při založení knihy lze rozhodnout o tom, zda kniha ponese příznak Plátce DPH, čili bude vystavovat daňové doklady. Pro vystavování daňových dokladů podle §92 zákona o DPH s účinností od 1.4.2011 je zavedeno nastavení „Kniha určená pro doklady s přenesením daňové povinnosti“.

3.2 Číselník DPH Vyplnění číselníku DPH je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH. Definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení.

3.3 Faktury s evidencí DPH

3.3.1 Pořízení faktury Pokud je majitel plátcem DPH, pak lze v každém řádku faktury pořídit kód DPH, příp. sazbu DPH, základ daně a daň, které s pořizovaným řádkem souvisí. Z pořízených hodnot se zároveň automaticky vytváří vysoučtování DPH pro celou fakturu. Předkontace může obsahovat výnosové (příjmové) účty, kód DPH a částku odpovídající základu příslušné daně. Předkontaci pak program použije při vytváření účetních obratů pro rozúčtování DPH. Zadá-li uživatel sazbu DPH, program se automaticky nastaví na první kód DPH s odpovídající sazbou DPH a opačně, při výběru kódu DPH program nastaví příslušnou sazbu DPH. Výpočet DPH se provádí zdola, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena bez daně. Výpočet DPH se provádí shora, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena s daní. Zaokrouhlování celkové fakturované částky je možné na koruny nebo na padesátihaléře. Zaokrouhlování na padesátihaléře je ponecháno z historických důvodů. Zaokrouhlování se vztahuje na způsob úhrady faktury: převodním příkazem, hotově, složenkou, zápočet, zálohou. Implicitně jsou zatrženy všechny způsoby úhrady. Faktury hrazené převodním příkazem doporučujeme nezaokrouhlovat. Zaokrouhlování celkové fakturované částky je možné provádět automaticky vždy nahoru, dolů nebo podle zákona o ochraně spotřebitele, nebo ručně až na formuláři faktury po volbě tlačítka „Vysoučtování“. Zde doporučujeme nastavit zaokrouhlovat podle zákona o ochraně spotřebitele, tj. (X,01 až X,49) dolů na X,00, (X,51 až X,99) nahoru, (X,50) nahoru. Rozhodne-li se uživatel pro automatické zaokrouhlení, potom se zaokrouhlení provede při volbě „Uložit“ nebo „Vysoučtování“ na formuláři faktury. Tlačítka pro ruční zaokrouhlení jsou nepřístupná. Zaokrouhlování program provádí přidáním řádku faktury s částkou jako rozdíl mezi



22/48

zaokrouhlenou a celkovou částkou faktury. Text přidaného řádku je „Zaokrouhlení“. Tento řádek je vyhrazen pro program a nelze jej ručně opravit ani pořídit. Výpočet DPH ze zaokrouhlení celkové fakturované částky je na volbu uživatele. Implicitně je vypnuto po zavedení novely zákona o dani z přidané hodnoty platné od 01.01.2005. Pro plátce DPH program hledá, je - li uplatněna na dokladu základní daňová sazba a provede přepočet částky DPH u přidaného řádku „Zaokrouhlení“ z částky „rozdíl ze zaokrouhlení“. Není-li uplatněna základní daňová sazba na dokladu, program se snaží uplatnit přepočet na snížené daňové sazbě. Vypočtenou hodnotu DPH jednotlivých plnění program počítá s přesností na haléře. Celkovou hodnotu DPH je možné ponechat s přesností na haléře nebo zaokrouhlit na celé koruny. Tato volba plyne z § 37 odst. 1 Zákona o DPH. Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH je možné používat koeficient zaokrouhlený na 4 desetinná místa nebo koeficient bez zaokrouhlení. Zákon o DPH stanovuje, jak postupovat při výpočtu DPH z ceny včetně daně (tedy jak uplatňovat koeficient). Nastavení pro celkovou fakturovanou částku a pro výpočet DPH na vydaných fakturách najdete v nabídce Nástroje – Nastavení – KDD – Obecná na záložce Faktura.

3.3.2 Zaúčtování faktury Kniha daňových dokladů má zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím účetních šablon nebo předkontace na faktuře. Pro automatické zaúčtování DPH je nutné nastavit volbu „Automatizované rozúčtování DPH podle zvolené šablony“ v nabídce Nástroje – Nastavení – KDD - Lokální na záložce Účtování v hlavním menu aplikace. Šablona pro automatické rozúčtování může obsahovat prázdné hodnoty kdekoliv v účetní větě kromě položek Su (syntetický účet) a Au (analytický účet) na řádku šablony se saldokontním účtem a kód DPH. Pro ruční zaúčtování daně se využívá předkontace na faktuře, která může obsahovat výnosové, příp. příjmové účty, kód DPH a částku odpovídající základu příslušné daně. Předkontaci pak program použije při vytváření účetních obratů pro rozúčtování základu daně a hodnoty DPH. Program podle kódu DPH vyhledá hodnotu DPH ve „vysoučtování podle kódu DPH“, hodnotu položek Su a Au v číselníku DPH. Toto chování je standardní a nevyžaduje žádné nastavení, pouze doporučujeme zkontrolovat vyplněné položky Su a Au v číselníku DPH. Při účtování se účetní období odvozuje z datumu zdanitelného plnění.



23/48

Příklad účetní šablony: Č.ř. Su

Au

Uz

Org

Ka

Dph

MD

DAL

1

311

00

00000

----

05

000

---

0

2

602

20

00000

----

15

101

0

---

3

343

61

00000

----

15

101

0

---

4

602

20

00005

----

15

102

0

---

5

343

62

00000

----

15

102

0

---

6

602

20

00022

----

15

150

0

---

Je-li zaškrtnuto nastavení „automatizované účtování podle kódu DPH“ a účetní šablona obsahuje řádek s hodnotou Su = 6xx a kód DPH = 0, pak je tento řádek použit pro hodnotu zaokrouhlení faktury. Vystavení daňového dokladu k přijaté platbě 1. Kniha vydaných faktur – Proformofaktura nebo Zálohová faktura 2. Účetnictví - Číselník SUAU - u SUAU = 324 yy označit saldo = "O" (saldokontní účet pro přijaté platby, pro které nebyl vystaven daňový doklad) 3a. Přijatá platba (záloha) v Bance - pořízení řádku bankovního výpisu o přijaté platbě - ruční zaúčtování řádku bankovního výpisu o přijaté platbě: - výběr vazby dokladu = Kniha vydaných faktur - seznam vydaných faktur: vybrat proformafakturu, které se přijatá platba týká - zobrazit účetní doklad s předem vyplněnými obraty: bankovní účet x účet závazků 324, Plátce DPH: - při uložení účetního dokladu kontroluje (příznak "O") saldokontní účet 324 na číselník SuAu. Záznam se zapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur. Neplátce DPH: - při uložení účetního dokladu nekontroluje saldokontní účet 324 na číselník SuAu. Záznam se nezapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur. 3b. Přijatá platba (záloha) v Pokladně - pořízení příjmového pokladního dokladu s vazbou na vydanou proformafakturu - zaúčtování příjmového pokladního dokladu o přijaté platbě: - zobrazit účetní doklad s předem vyplněnými obraty: bankovní účet x účet závazků 324 Plátce DPH:

při uložení účetního dokladu kontroluje (příznak "O") saldokontní účet 324 na číselník SuAu. Záznam se zapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur.

Neplátce DPH: při uložení účetního dokladu nekontroluje saldokontní účet 324 na číselník



24/48

SuAu. Záznam se nezapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur. 4. Kniha vydaných faktur – Vydaná faktura - Nový – (daňový doklad pro přijatou platbu) variabilní symbol:

stejný jako u proformafaktury

odběratel:

stejný jako u proformafaktury

druh dokladu:

přijatá platba

vazba:

doplnit vazbu na proformafakturu

datumy:

vyplnit podle skutečnosti (datum přijetí platby)

řádky:

rozepsat podle DPH

5. Kniha vydaných faktur – Vydaná faktura (daňový doklad pro přijatou platbu) - zaúčtovat - zaúčtovat účetní doklad se saldokontním účtem 324 yy a rozúčtováním s DPH (základ na 324 xx a DPH na 343) 6. Kniha vydaných faktur - Konečná faktura k proforma faktuře - vybrat proforma fakturu - Proformo >>> Faktura (vytvoří se nová vydaná faktura s odečtenou zálohou) - zaúčtovat předpis faktury 7. Kniha vydaných faktur – Platba na konečnou fakturu k proforma faktuře Vystavení daňového dokladu o přijaté platbě přímo bez zálohové faktury: Do programu byla doplněna alternativní cesta pro vystavení daňového dokladu bez založení zálohové faktury. Toto řešení je možné, ale není uživateli doporučeno jako standardní řešení vystavení daňového dokladu o přijaté platbě, protože v systému je porušena chronologie při vzniku dokladů záloha – platba – přijatá platba. Při vystavení daňového dokladu chápe daňový doklad o přijaté platbě hledání platby v evidenci salda. Při aktualizaci vazby mezi přijatou platbu doposud není v evidenci salda.

o přijaté platbě není vyplněn datum úhrady. Program jako neuhrazený a neprovádí při zaúčtování dokladu uložení účetního dokladu program tudíž neprovádí a splátkou (z Banky nebo Pokladny), protože splátka

Přijatá platba se pak chová jako běžná faktura, která čeká v saldu na vypořádání platbou pokladním dokladem nebo řádkem bankovního výpisu.

3.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti Číselník zdanitelných plnění je pro účely režimu přenesení povinnosti DPH programem předem vyplněn kódy předmětů plnění podle přílohy č. 5 zákona o DPH. Implicitní naplnění je provedeno ze souboru „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ (umístění souboru je v adresáři, kde je uložen soubor aplikace – kdd.exe). Soubor „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ lze uživatelsky editovat a opětovně načíst (menu Číselník zdanitelného plnění -> Nástroje -> Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a – 92e zákon o DPH)-> Příjem seznamu zboží do číselníku). Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky je možné pouze opravit. Po výběru zdanitelného plnění z číselníku jsou předány informace na řádek faktury a do nadpisu Zdanitelné plnění je přidán kód harmonizovaného popisu. Pro řádek faktury je upraven mechanismus výpočtu DPH a systém kontrol. Na řádku je vyplněna sazba DPH, hodnota DPH = 0 a cena bez daně = cena s daní. Na tisku faktury není uvedeno vysoučtování DPH. Na dokladu je uvedeno sdělení „Výši © 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.


25/48

daně je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění“.

3.4 Sestavy Zdanitelné plnění dle DPH Přehled DPH v Knize daňových dokladů. Sestava identická se sestavou v Knize došlých faktur. V sestavě jsou vysoučtována zdanitelná plnění faktur podle DPH. Sestava je setříděna podle období a daňové sazby. Dojde-li ke změně období nebo DPH pokračuje tisk na další stránku.

3.5 Souhrnné hlášení Povinnost podat souhrnné hlášení má podle § 102 odst. 1 Zákona o DPH plátce, který: - dodal zboží do jiného členského státu EU osobě registrované k dani v jiném státě EU, - přemístil obchodní majetek do jiného státu EU, - dodal zboží jako zprostředkovatel kupujícímu zjednodušeným postupem formou třístranného obchodu, - poskytnul službu s místem plnění v jiném státě EU ve vyjmenovaných případech v § 9 odst. 1 Zákona o DPH. Povinnost podat souhrnné hlášení má také osoba identifikovaná k dani, která poskytla službu s místem plnění v jiném státě EU ve vyjmenovaných případech v § 9 odst. 1 Zákona o DPH. Předmětem hlášení jsou plnění, která mají na formuláři „Faktura" nastaven příznak „Nastavení – Součástí souhrnného hlášení k DPH". Takto označené faktury jsou zdrojem dat pro sestavení Souhrnného hlášení k DPH v hlavním menu (Nástroje - Souhrnného hlášení k DPH).

Sestavení souhrnného hlášení k DPH 1. Kniha vydaných faktur – Úloha - Vydané faktury - formulář Faktura – nabídka Nastavení – Součástí souhrnného hlášení Pokud je vystavená faktura se zahraničním odběratelem s kódem země euro zóny, může se faktuře dát příznak Součástí souhrnného hlášení. Zde je nutno vybrat jeden z kódů plnění 0 - 3. 2. Kniha vydaných faktur – Nástroje – Souhrnné hlášení k DPH - zadat období, za které se souhrnné hlášení sestavuje Tlačítkem Nový nebo Opravit je možné vstoupit do pořizovacího formuláře Nové/Oprava souhrnného za měsíc/rok. - vyplnit všechny záložky a zkontrolovat záložku Řádky, že není prázdná Nejčastější uživatelskou chybou je, že na faktuře s příznakem Součástí souhrnného hlášení je odběratel, který má v položce Stát uvedenou zemi kde položka Celní kód neodpovídá kódu země člena EU. Tuto situaci lze vyřešit opravou položky Celní kód v číselníku Států. - nastavení cesty pro výstupní soubor XML a cestu na soubor dphshv_epo2.xsd na záložce Cesty k souborům



26/48

Soubor dphshv_epo2.xsd program používá pro kontrolu správné posloupnosti elementů ve výstupním souboru XML. Obsah elementů kontroluje až průvodce elektronického podání (aplikace EPO2) po načtení souboru. Případné nedostatky je možné opravit přímo v průvodci. - sestavení souboru XML Soubor SouhrHlVIES_MM_YYYY.xml je sestaven stiskem tlačítka Výstup XML. Program uloží XML na cestu definovanou v záložce Cesty k souborům. 3. Spuštění Průvodce elektronického podání dokumentu ze stránek Ministerstva financí a načtení XML souboru do aplikace EPO2. Aplikace se nachází na odkaze https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces. Aplikace se nedá volat přímo, a proto je nutné na webové stránce najít odkaz na Souhrnné hlášení VIES (EPO2). Na zobrazené webové stránce se stiskne tlačítko Načtení souboru a dále se postupuje dle pokynů na stránce. Pokud je formulář vyplněn správně, je v odstavci Chyby v písemnosti uvedena věta „Úspěšně jste prošli vyplněním položek formuláře“. Na závěrečné stránce je možné provést tisk souhrnného hlášení do formuláře pomocí tlačítka Úplný opis k tisku. Pro dokončení se zvolí tlačítko Odeslání písemnosti nebo tlačítko Uložení k odeslání do datové schránky, jste-li držitelem datové schránky.



27/48

4 Pokladna 4.1 Majitel Nastavení, zda je organizace plátcem DPH, se provádí v aplikaci Správa aplikací a uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze ale provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Pokladna toto nastavení přebírá.

4.2 Číselník DPH Jeho vyplnění je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH. Definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Na této vazbě jsou postaveny účetní šablony pro rozúčtování DPH.

4.3 Pokladní doklady s evidencí DPH

4.3.1 Pořízení pokladního dokladu Pokud je majitel plátcem DPH, pak lze v každém řádku pokladního dokladu pořídit kód DPH, příp. sazbu DPH, základ daně a daň, které s pořizovaným řádkem souvisí. Z pořízených hodnot se zároveň automaticky vytváří vysoučtování DPH pro celý pokladní doklad. Zadá-li uživatel sazbu DPH, program nastaví kód DPH na první kód s odpovídající sazbou DPH a opačně, při výběru kódu DPH program nastaví příslušnou sazbu DPH. Výpočet DPH se provádí zdola, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena bez daně. Výpočet DPH se provádí shora, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena s daní. Zaokrouhlování celkové částky pokladního dokladu provádí program automaticky při kliku na tlačítko Σ nebo při uložení pokladního dokladu podle zákona o ochraně spotřebitele, tj. (X,01 až X,49) dolů na X,00, (X,51 až X,99) nahoru, (X,50) nahoru. Zaokrouhlování program provádí přidáním řádku pokladního dokladu s částkou jako rozdíl mezi zaokrouhlenou a celkovou částkou pokladního dokladu. Text přidaného řádku je „Zaokrouhlení“. Tento řádek je vyhrazen pro program a nelze jej ručně opravit ani pořídit. Přidaný řádek pokladního dokladu „Zaokrouhlení“ odstraní problém při zobrazení pokladního deníku při kontrole na skutečný stav pokladny. Řádek se také promítá do účetního dokladu. Zjistí-li program při volbě tlačítka Σ nebo při uložení pokladního dokladu rozdíl mezi celkovou částkou pokladního dokladu a částkou zaokrouhlenou, reaguje přidáním výše zmíněného řádku zaokrouhlení. Výpočet DPH ze zaokrouhlení celkové částky pokladního dokladu je na volbu uživatele. Implicitně je vypnuto po zavedení novely zákona o dani z přidané hodnoty platné od 01.01.2005. Pro plátce DPH program hledá, je - li uplatněna na dokladu základní daňová sazba a provede přepočet částky DPH u přidaného řádku „Zaokrouhlení“ z částky „rozdíl ze zaokrouhlení“. Není-li uplatněna základní daňová sazba na dokladu, program se snaží uplatnit



28/48

přepočet na snížené daňové sazbě. Vypočtenou hodnotu DPH jednotlivých plnění program počítá s přesností na haléře. Celkovou hodnotu DPH je možné ponechat s přesností na haléře nebo zaokrouhlit na celé koruny. Tato volba plyne z § 37 odst. 1 Zákona o DPH. Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH používat koeficient zaokrouhlený na 4 desetinná místa nebo koeficient bez zaokrouhlení. Zákon o DPH stanovuje, jak postupovat při výpočtu DPH z ceny včetně daně (tedy jak uplatňovat koeficient). Nastavení pro celkovou částku pokladního dokladu a pro výpočet DPH na pokladních dokladech najdete v nabídce Nástroje – Nastavení – POK - Obecná na záložce Pokladní doklad 2.

4.3.2 Zaúčtování pokladního dokladu Pokladna má zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím účetních šablon. Pro automatické zaúčtování DPH je nutné nastavit volbu „Automatizované rozúčtování DPH podle zvolené šablony“ v nabídce Nástroje – Nastavení – POK - Lokální na záložce Účtování v hlavním menu aplikace a všem řádkům pokladního dokladu přiřadit shodnou účetní šablonu (pokladní operaci). Pro automatické rozúčtování DPH pokladního dokladu je možné využít vysoučtování DPH podle % DPH (implicitní nastavení) nebo kódu DPH. Šablona pro automatické zaúčtování může obsahovat prázdné hodnoty kdekoliv v účetní větě kromě syntetického účtu a kódu DPH. K doplnění prázdných hodnot program vyzývá až při zaúčtování pokladního dokladu. Pořízené hodnoty prázdných položek se uchovávají a zobrazují se vždy při zaúčtování dalšího pokladního dokladu jako implicitní hodnoty. Automatizované zaúčtování DPH nemá vliv na pokladní doklady s vazbou na Knihu vydaných faktur a Knihu došlých faktur. Zde program generuje vždy účet pokladny a saldokontní účet. Pokladní doklad s vazbou na aplikaci Pohledávky je účtován podle účetní šablony přiřazené danému typu pohledávky v aplikaci Pohledávky. Příklad účetní šablony: Č.ř. Su

Au

Uz

Org

Ka

Dph

MD

DAL

1

261

---

00000

0000

05

000

---

0

2

602

20

00000

---

15

101

0

---

3

343

61

00000

0000

15

101

0

---

4

602

20

00005

---

15

102

0

---

5

343

62

00000

0000

15

102

0

---

6

602

20

00022

---

15

150

0

---

Hodnoty položek v účetní větě účetní šablony: Položky, které jsou v příkladu proškrtnuté ---, se při pořízení šablony nechají nevyplněné. Položky můžou být nevyplněné kdekoliv v účetní větě s výjimkou položek Su (syntetický účet) a DPH (kód DPH).



29/48

Jsou-li nevyplněné účetní položky Su, Au a Text na řádku, pak program doplní do položky hodnotu z pokladního dokladu. U syntetického a analytického účtu se předpokládá, že jde o účet pokladny. Hodnoty položky Su (syntetický účet) účetní šablony: Nesmí být nevyplněný. Pokud tak nastane, je do Su vložen účet pokladny (zpravidla účet 261). 261

účet pokladny; do řádku šablony je doplněna celková částka pokladního dokladu

343

DPH; do řádku šablony je doplněna částka DPH z pokladního dokladu pro daňovou sazbu odpovídající „kódu DPH“

<> 261, 343 základ DPH; do řádku šablony je doplněna částka základu DPH z pokladního dokladu pro daňovou sazbu odpovídající „kódu DPH“.

Hodnoty položek MD, DAL účetní šablony: 1, -1

do řádku šablony je doplněna celková částka pokladního dokladu (bez ohledu na hodnotu položky „Su“).

„prázdná“ do řádku šablony je doplněna částka z vysoučtování pokladního dokladu podle hodnoty položky „kód DPH“ a položky „Su“. Neexistuje - li částka na pokladním dokladu pro danou hodnotu „kód DPH“ a položky „Su“, řádek šablony je vynechán „Prázdná“ hodnota se může vyskytovat na obou stranách MD a DAL současně. Poznámka: Každá daňová sazba se v šabloně vyskytuje pouze jednou, př.: 5 % DPH odpovídá kódu DPH 105. Pokud používáte šablony s více kódy DPH pro jednu daňovou sazbu, nezapomeňte správně nastavit volbu „Nastavení – Volby – Účtování – Automatizované rozúčtování DPH podle zvolené šablony“ v hlavním menu aplikace na „účtovat podle tabulky kód DPH“.

4.4 Sestavy Pokladní deník Pokladní deník umožňuje pro plátce DPH zobrazit sumář DPH - vysoučtování základu DPH a DPH pro vybraná data.

Příjmy a výdaje podle DPH Pohled na doklady podle uplatněné sazby nebo kódu DPH. Sestava je setříděna podle účetního období a daňové sazby nebo kódu DPH. Sestavu je možné sestavit za všechny pokladny nebo pouze za aktivní pokladnu. Zobrazeno číslo pokladního dokladu, datum vystavení, cena bez daně, daň, cena s daní (na volbu text z účetního dokladu). Sestava je součtována za daňovou sazbu, účetní období, za všechna účetní období. Pokud při pořízení řádku pokladního dokladu není vyplněn kód DPH k sazbě DPH, nedochází k uložení záznamu do vysoučtování podle kódu DPH. Z tohoto důvodu mohou obě sestavy vykazovat různé hodnoty.



30/48

Na formuláři pro zadání výběrové podmínky je možné na záložce DPH vybrat pouze zaúčtované nebo i nezaúčtované pokladní doklady.



31/48

5 Pohledávky 5.1 Majitel, typ pohledávky Nastavení, zda je organizace plátcem DPH, se provádí v aplikaci Správa aplikací a uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze ale provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Pohledávky toto nastavení přebírají. Při založení typu pohledávky lze rozhodnout o tom, zda typ pohledávky ponese příznak Účtovat o DPH, čili zda bude na příslušném typu pohledávky na jednotlivých očekávaných platbách účtováno o DPH.

5.2 Číselník DPH Vyplnění číselníku DPH je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH. Definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Jeho definici je možno provést např. v aplikaci Účetnictví v menu Číselníky – DPH a Pohledávky ho přebírají a pracují s ním.

5.3 Pohledávky s evidencí DPH

5.3.1 Očekávaná platba s evidencí DPH K typu pohledávky byl doplněn atribut Účtovat o DPH. Pokud je již na příslušném typu pohledávky na jednotlivých očekávaných platbách účtováno o DPH. Pokud nebude tento atribut zvolen, nepůjde již pořizovat údaje k DPH na očekávaných platbách. S tímto novým atributem je pevně svázaný stávající atribut pro účtování předpisů (za VS nebo za typ). Pokud se na daném typu účtuje o DPH, nelze již generovat učetní doklady kumulovaně za typ pohledávky. Vždy se bude generovat učetní doklad pro právě jednu očekávanou platbu (předpis). Evidence DPH načítá sazby DPH ze společného úložiště pro veškeré agendy HELIOS Fénix. Informace o sazbách DPH jsou přístupná v číselníku DPH – historie v menu Číselníky. Před pořízením DPH očekávané platby je vhodné projít jednoduchá nastavení pro práci s DPH v menu Nástroje – Parametry pro IČ – základní nastavení – záložka DPH. Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH používat koeficient (zaokrouhlený na 4 desetinná místa) – pro zajištění shody s výkladem zákona o DPH doporučujeme nechat zapnuté. Zaokrouhlit daň na koruny – celková daň očekávané platby bude zaokrouhlena na koruny. Je výhodné používat, pokud uživatel zadává pro výpočet DPH cenu bez daně. Program provádí výpočet DPH metodou zdola, hodnotu DPH zaokrouhlí, a pokud cena bez daně byla celá částka, bude i cena s daní celá částka. Zaokrouhlení předejte problémům při hrazení platby v hotovosti. Doporučujeme zapnout. Při zaokrouhlení program postupuje takto: 

Zjistí rozdíl po zaokrouhlení celové daně.



Zaokrouhlení DPH vloží do řádku kde je uvedena základní nebo snížená sazba DPH.



32/48

Program kontroluje, zda na účetní šabloně u typu předpisu běžné platby pohledávky existuje kód DPH pro účet SU = 343 (DPH). První nalezený výskyt kódu je považován za výchozí sazbu DPH. Na formuláři Pohledávka – očekávaná platba jsou k dispozici atributy Ev. číslo daňového dokladu a Usk. zdan. plnění, které je nutno vyplnit pro správné generování kontrolního hlášení. Další údaje pro správnou evidenci DPH se pořizují stiskem tlačítka Nový/Opravit. Program kontroluje, zda je rozepsáno DPH na celou hodnotu Zaplatit v Kč na formuláři k očekávané platbě. Pokud DPH rozepsáno není, je zobrazeno dialogové hlášení typu Hodnota XXX pro rozepsání DPH je 'základ daně'?. Po stisku tlačítka ANO provede program výpočet DPH podle výchozí sazby DPH metodou zdola. Po stisku tlačítka NE program uplatní metodu shora. Atribut Provádět výpočet na formuláři DPH umožňuje provádět výpočet DPH programem automaticky nebo zadávat daň ručně. Při uložení řádku program kontroluje údaje a nahlásí potíže pokud: 

použitý kód DPH již existuje v rozpisu DPH očekávané platby,



součet ceny bez daně + daň nedává uvedenou cenu s daní,



je provedena korekce hodnoty Základ daně – Zaokrouhlení daně u záznamu, kde je provedeno zaokrouhlení daně shora. Bude-li vypočtená celková cena s daní vyšší jak hodnota Zaplatit v Kč bude zobrazen dialog, po jehož potvrzení bude program hodnotu Zaplatit v Kč aktualizovat.

5.3.2 Zaúčtování předpisu očekávané platby Pohledávky mají zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím účetních šablon. Šablona pro automatické zaúčtování může obsahovat prázdné hodnoty kdekoliv v účetní větě kromě syntetického účtu a kódu DPH. Šablona může obsahovat obraty jako pro základní tak pro sníženou sazbu DPH. Příklad účetní šablony: Č.ř. Su

Au

Uz

Org

Ka

Dph

MD

DAL

1

311

52

00000

0000

15

000

---

0

2

603

02

00000

---

15

101

0

---

3

343

20

00000

0000

15

101

0

---

4

603

02

00005

---

15

102

0

---

5

343

20

00000

0000

15

102

0

---

6

603

02

00022

---

15

150

0

---

7

603

02

00005

---

15

000

0

---



33/48

5.4 Sestavy Daň z přidané hodnoty Sestava je dostupná z nabídky Sestavy – Předpisy pohledávek – DPH. Na sestavu je možné zadat filtr nad datum splatnosti očekávané splátky od – do, vybrat typ pohledávky nebo sestava za všechny typy. Sestava provádí součtování a odstránkování při změně kódu DPH a období. Je zakončena celkovým součtem za všechna období. Nad sestavou je nastaveno pevné třídění podle položek: období, kód DPH, datum splatnosti. Roční uzávěrka pohledávek negeneruje žádné informace o DPH k očekávané platbě. Tyto informace si uživatel musí pořídit ručně na formuláři detail očekávané platby (před jejím zaúčtováním).



34/48

6 Postup pro režim přenesení daňové povinnosti 6.1 Přijaté faktury 

V číselníku DPH pořídit kódy DPH pro řádky daňového přiznání, které se týkají režimu přenesení daňové povinnosti pro přijaté faktury Kódy pro daň na výstupu: o

kód DPH pro řádek 10 – Režim přenesení daňové povinnosti (§92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – základní sazba (např. kód DPH = 110)

o

kód DPH pro řádek 11 – Režim přenesení daňové povinnosti (§92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – snížená sazba (např. kód DPH = 111)

Kódy pro nárok na odpočet daně: o

kód DPH pro řádek 43 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – plný odpočet (např. kód DPH = 430)

o

kód DPH pro řádek 43 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet (např. kód DPH = 431)

o

kód DPH pro řádek 44 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – plný odpočet (např. kód DPH = 440)

o

kód DPH pro řádek 44 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – krácený odpočet (např. kód DPH = 441)



V úloze Kniha došlých faktur založit knihu s evidencí DPH



V úloze Kniha došlých faktur je doporučeno zkontrolovat v číselníku dodavatelů, že v základních údajích dodavatele je správně zaškrtnuto, zda je/není plátce DPH.



V úloze Kniha došlých faktur v knize s evidencí DPH pořídit fakturu o zaškrtnout políčko pro doklad v režimu přenesení daňové povinnosti na hlavičce nebo řádku

faktury (pokud má již faktura nějaký řádek v režimu PDP, nelze měnit režim DPH na

faktuře)



35/48

o

fakturovaná částka je bez DPH

o

v řádku faktury zadat předmět plnění – lze zadat pouze výběrem z číselníku předmětů plnění (tlačítko „Předmět“), které jsou určeny pro faktury v režimu přenesení daňové povinnosti





Číselník

zdanitelného

plnění

(tj.

číselník

předmětů

36/48

plnění

pro

režim

přenesení daňové povinnosti ) je v úloze Kniha došlých faktur přístupný pouze přes řádek faktury, která má zaškrtnuto „Doklad v režimu přenesení daňové povinnosti“. Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky je možné pouze opravit. 

Prázdný číselník zdanitelných plnění se naplní automaticky při spuštění Knihy došlých faktur. V případě, že v číselníku chybí některá z položek, na kterou se vztahuje režim přenesené daňové povinnosti, číselník nutné zaktualizovat pomocí funkce „Příjem seznamu zboží do číselníku“, která je v menu číselníku „Nástroje“ -> „Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a -92e zákona o DPH)“.



o

v řádku faktury zadat částku bez DPH

o

zadat kód DPH

o



pro plný nárok na odpočet a základní sazbu např. kód DPH 430 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-zákl.sazba-plný odpočet



pro krácený nárok na odpočet a základní sazbu např. kód DPH 431 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-zákl.sazba-krác.odpočet



pro plný nárok na odpočet a sníženou sazbu např. kód DPH 440 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-sníž.sazba-plný odpočet



pro krácený nárok na odpočet a sníženou sazbu např. kód DPH 441 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-sníž.sazba-krác.odpočet



bez nároku na odpočet a základní sazbu např. kód DPH 110 - Režim přenesení daňové povinnosti - zákl.sazba



bez nároku na odpočet a sníženou sazbu např. kód DPH 111 - Režim přenesení daňové povinnosti - sníž.sazba

37/48

po zadání kódu DPH a částky bez DPH se v řádku automaticky doplní částka daně,

která je zaokrouhlena na dvě desetinná místa 

V úloze Kniha došlých faktur v knize s evidencí DPH zaúčtovat předpis faktury a) na řádku faktury je uveden kód DPH (yyy) pro řádek přiznání DPH 43, případně 44 (nárok na odpočet), automaticky budou vygenerovány řádky účetního dokladu Su MD Dal Kód DPH 321 100,xxx 5xx 100,yyy 343 Au1 21,xxx 343 Au2 21,yyy kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury), účet 343 včetně Au2 je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = yyy. Kód DPH = xxx je dohledaný z číselníku DPH pro řádek 10, případně 11 (podle toho, zda kód DPH yyy je pro řádek 43, případně 44) a účet 343 Au1 je doplněný z číselníku DPH od kódu DPH = xxx. b) na řádku faktury bude uveden kód DPH (xxx) pro řádek přiznání DPH 10, případně 11, automaticky budou vygenerovány řádky účetního dokladu (V tomto případě je účetní doklad nevyrovnaný a uživatel musí další řádek dokladu doplnit sám.) Su 321 5xx 343 Au

MD

Dal Kód DPH 100,xxx 100,000 21,xxx



38/48

kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury), účet 343 včetně Au je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = xxx. 



V úloze Účetnictví v cizích dokladech zaúčtovat účetní doklad - předpis faktury s režimem přenesení daňové povinnosti o

Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 40B Řádné daňové přiznání a to na řádcích 10 (sloupec „Základ daně“ a „Daň na výstupu“) a 43 (sloupec „Základ daně“ a „V plné výši“, případně „Krácený odpočet“), případně 11 (sloupec „Základ daně“ a „Daň na výstupu“) a 44 (sloupec „Základ daně“ a „V plné výši“, případně „Krácený odpočet“) podle použitého kódu DPH

o

Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 46 Kontrolní hlášení, část B.1.

o

Součet částek za všechny řádky ve sloupci „Základ daně 1“ sestavy 46 Kontrolní hlášení, část B.1., musí odpovídat součtu částek na řádku 10 ve sloupci „Základ daně“ sestavy 40B Řádné daňové přiznání. Obdobně součet částek za všechny řádky ve sloupcích „Základ daně 2“ a „Základ daně 3“ sestavy 46 Kontrolní hlášení, část B.1., musí odpovídat součtu částek na řádku 11 ve sloupci „Základ daně“ sestavy 40B Řádné daňové přiznání. Obě sestavy musí být za stejné zdaňovací období.

V úloze Účetnictví se vytváří kontrolní hlášení ve formátu a struktuře zveřejněném správcem daně (soubor XML), které v části B.1. obsahuje údaje z přijatých faktur v režimu přenesení daňové povinnosti (odběratel). o

Kontrolní hlášení se vytváří u sestavy 40B Řádné daňové přiznání pro zvolené zdaňovací období.



39/48

6.2 Vydané faktury 

V číselníku DPH pořídit kódy DPH pro řádky daňového přiznání, které se týkají režimu přenesení daňové povinnosti pro vydané faktury: kód DPH pro řádek 25 – Režim přenesení daňové povinnosti (§92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb (např. kód DPH = 125)



V úloze Kniha vydaných faktur založit knihu s evidencí DPH a s příznakem přenesení daňové povinnosti



Číselník zdanitelných plnění je pro účely režimu přenesení povinnosti DPH programem předem vyplněn kódy předmětů plnění podle přílohy č. 5 zákona o DPH. Implicitní naplnění je provedeno ze souboru „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ (souboru je umístěn v adresáři u aplikace – kdd.exe). Soubor lze uživatelsky editovat a opětovně načíst pomocí funkce „Příjem seznamu zboží do číselníku“ (Číselník zdanitelného plnění -> nástroje -> Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a – 92e zákon o DPH)-> Příjem seznamu zboží do číselníku). Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky je možné pouze opravit.







40/48

V úloze Kniha vydaných faktur v knize s evidencí DPH a s příznakem přenesení daňové povinnosti pořídit fakturu o

v řádku faktury zadat předmět plnění –zadat pouze výběrem z číselníku zdanitelných plnění (tlačítko „Přenesení DPH“) - po výběru zdanitelného plnění z číselníku jsou předány informace na řádek faktury a do nadpisu Zdanitelné plnění je přidán kód harmonizovaného popisu

o

pro řádek faktury je upraven mechanismus výpočtu DPH a systém kontrol - na řádku je vyplněna sazba DPH, hodnota DPH = 0 a cena bez daně = cena s daní

o

zadat kód DPH (např. kód DPH 125 - Režim přenesení daňové povinnosti)

V úloze Kniha vydaných faktur vytisknout fakturu Tisk vychází z tisku daňového dokladu. Na tisku není uvedeno vysoučtování DPH. Na dokladu je uvedeno sdělení Daň odvede zákazník.





41/48

V úloze Kniha vydaných faktur zaúčtovat předpis faktury Šablona pro zaúčtování daňového dokladu s režimem přenesení daňové povinnosti vychází z běžné šablony pro automatizované rozúčtování DPH: - z šablony odstranit řádky s kódem DPH - z šablony odstranit řádky s účtem 343 - na výnosový účet 6xx doplnit kód DPH pro řádek 25 přiznání DPH (např. kód DPH = 125)

Příklad šablony povinnosti: Su 311 6xx 



pro

zaúčtování

předpisu

faktury

s režimem

přenesení

daňové

MD Dal Kód DPH 100,000 100,125

V úloze Účetnictví v cizích dokladech zaúčtovat účetní doklad - předpis faktury s režimem přenesení daňové povinnosti o

Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 40B Řádné daňové přiznání a to na řádku 25 sloupec „Hodnota“

o

Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 46 Kontrolní hlášení, část A.1.

o

Součet částek za všechny řádky ve sloupci „Základ daně“ sestavy 46 Kontrolní hlášení, část. A.1., musí odpovídat částce na řádku 25 ve sloupci „Hodnota“ sestavy 40B Řádné daňové přiznání. Obě sestavy musí být za stejné zdaňovací období.

V úloze Účetnictví se vytváří kontrolní hlášení ve formátu a struktuře zveřejněném správcem daně (soubor XML), které v části A.1. obsahuje údaje z vydaných faktur v režimu přenesení daňové povinnosti (dodavatel). o

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH se vytváří u sestavy 40B Řádné daňové přiznání pro zvolené zdaňovací období.



42/48

7 Kontrolní hlášení 7.1 Podání kontrolního hlášení ze zákona Dle zákona č. 235/2004 Sb. o DPH ve znění pozdějších předpisů § 101c je plátce povinen podat kontrolní hlášení, pokud: a) uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo přijal úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění, b) přijal zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo poskytl úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění, c) ve zvláštním režimu pro investiční zlato 1. přijal zprostředkovatelskou službu, u které byla uplatněna daň podle §92 odst. 5, 2. uskutečnil dodání investičního zlata osvobozené od daně, u kterého má nárok na odpočet daně podle § 92 odst. 6 písm. b) a c) ,nebo 3. investiční zlato vyrobil nebo zlato přeměnil na investiční zlato podle § 92 odst.7.

7.2 Evidenční číslo vydaného daňového dokladu Ve všech evidencích, ve kterých se vydávají daňové doklady, je nutné zajistit, aby evidenční číslo vydaného daňového dokladu bylo v rámci organizace jednoznačné.

7.3 Číselník DPH Ke kódům DPH pro řádky přiznání 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 12, 13, 25, 40 a 41, kterými budou označovány obraty vstupující do kontrolního hlášení, je nutné jednoznačně přiřadit část kontrolního hlášení a další detaily, které jsou vyžadovány v příslušných částech kontrolního hlášení. Kódy DPH musí být rozlišeny podle sazeb DPH: 21% (základní), 15% (1. snížená), 10% (2. snížená). Kód předmětu plnění - detail v části A.1. a B.1. pro režim přenesení daňové povinnosti 1 - Dodání zlata (plnění podle §92b) 3 - Dodání nemovité věci, pokud se při tomto dodání uplatní daň (plnění podle §92d) 4 - Poskytnutí stavebních nebo montážních prací (plnění podle §92e) 5 - Zboží uvedené v příloze č. 5 zákona o DPH (plnění podle §92c) 11 - Převod povolenek na emise skleníkových plynů 12 - Obiloviny a technické plodiny 13 - Kovy, včetně drahých kovů 14 - Mobilní telefony 15 - Integrované obvody a desky plošných spojů 16 - Přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat (např. tablety či laptopy) 17 - Videoherní konzole 18 - Převod záruky původu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie 19 - Dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi 20 - Dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi Kód režimu plnění - detail v části A.4. 0 - Běžné plnění 1 - §89 ZDPH (zvláštní režim pro cestovní službu) 2 - §90 ZDPH (zvláštní režim pro použité zboží)



43/48

Nabídku všech možností pro tvorbu číselníku lze vytisknout v menu Kód DPH, Tisk nabídky pro tvorbu číselníku.

Příklad nabídky pro tvorbu číselníku pro řádek 2 přiznání k DPH:



44/48

Příklad kódů DPH pro řádek 2 přiznání k DPH: Rok 2015

Rok 2016

7.4 Šablony Protože u kódů DPH jsou detailnější informace ke kontrolnímu hlášení, tak šablony definované pro konkrétní účetní případy s DPH budou muset být „zduplikovány“, např. účetní případy z řádku 1 a 2, 40 a 41 přiznání k DPH jsou pro kontrolní hlášení rozděleny na 2 druhy účetních případů: - s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny opravy podle § 44 bez ohledu na limit - s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně, nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad Př. Šablona pro vydanou fakturu s kódy DPH pro část A.4.

Př. Šablona pro vydanou fakturu s kódy DPH pro část A.5.

Šablony, které se používají pro účtování v úloze Pohledávky a které mají řádky s kódy DPH pro různé sazby, je možné rozšířit o řádky s kódy DPH, jedná se o účtování předpisů GEOVAP, předpisů FENIX.



45/48

Př. Řádky variabilní šablony pro Pohledávky – předpis Geovap s kódy DPH pro více sazeb DPH pro část A.4/A5 Rok 2016.

Př. Řádky variabilní šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro více sazeb DPH pro část A.4/A5 Rok 2016.

Př. Řádky šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro KHL A5 Rok 2016

Př. Řádky šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro KHL A4 Rok 2016

Šablony, které se používají pro účtování v úlohách Pokladna, Kniha vydaných faktur a které mají řádky s kódy DPH pro různé sazby, je možné rozšířit o řádky s kódy DPH pro části kontrolního hlášení a nadále je používat. V úloze Pokladna a Kniha vydaných faktur je nutno nastavit rozúčtování podle kódu DPH.



46/48

Př. Řádky šablony pro vydanou fakturu s kódy DPH pro více sazeb DPH Rok 2015

Rok 2016

Př. Nastavení pro rozúčtování v úlohách Pokladna a Kniha vydaných faktur

7.5 Údaje daňových dokladů: DIČ, evidenční číslo daňového dokladu, datum V kontrolním hlášení se kromě částí A.5. a B.3. vykazují údaje DIČ, evidenční číslo daňového dokladu a datum vztahující se k DPH. Pro sestavení kontrolního hlášení se tyto údaje získávají z účetních dokladů.



47/48

Údaje daňových dokladů se doplní k účetním dokladům následovně:  Zaúčtováním na formuláři Cizí doklady: o Údaje daňového dokladu jsou uvedeny v textu dokladu ve formátu: DIČ:_dddddddd_ EV.Č.DD:_ccccc_ Datum DD: _dd.mm.rrrr_ kde dddddddd je DIČ, příp. VAT, včetně písmen státu kde je ccccc číslo daňového dokladu, max. 60 znaků datum je v předepsaném formátu na 10 znaků (znak _ nahrazuje mezeru) o o

o

o o o o

Předpis vydané faktury: přenášejí se údaje DIČ odběratele, číslo dokladu (včetně čísla knihy), datum zdanitelného plnění Předpis přijaté faktury: přenášejí se údaje DIČ dodavatele, číslo faktury dodavatele (od verze KDF 7.70.006 a 7.60.016 zveřejněné 05.01.2016 je možné zadat číslo faktury dodavatele i se znaky), datum plnění Předpis pohledávky: přenášejí se údaje DIČ plátce (uvedené u plátce v seznamu plátců), evidenční číslo daňového dokladu a uskutečnění zdanitelného plnění (z evidence DPH u očekávané platby) Platba pohledávky v pokladně: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového dokladu a datum Vystaveno Platba pohledávky v bance: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového dokladu a datum platby Platba v pokladně: přenášejí se údaje DIČ dodavatele/odběratele a datum Vystaveno, evidenční číslo daňového dokladu se nepřenáší Předpis pohledávky GEOVAP: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového dokladu a uskutečnění zdanitelného plnění z údajů předaných z GEOVAP

 Pořízením na formuláři Účetní doklady: v menu „Doklady pro kontrolní hlášení“ je funkce „Pořídit údaje DIČ, ev. číslo, datum“

Formuláři Účetní doklady: v menu Doklady pro kontrolní hlášení jsou funkce na vymazání údajů z daňových dokladů, příp. jejich doplnění.



48/48

Funkce Tisk všech dokladů vytvoří sestavu s údaji Čid a datum, příp. DIČ, ev. číslo a datum DPH, z účetních dokladů, jejichž obraty vstupují do kontrolního hlášení do částí, ve kterých jsou vykazovány údaje DIČ, evidenční číslo dokladu a datum DPH.

Funkce Tisk dokladů bez údajů DIČ, ev. číslo, datum vytvoří sestavu s údaji Čid a datum z účetních dokladů, jejichž obraty vstupují do kontrolního hlášení do částí, ve kterých jsou vykazovány údaje DIČ, evidenční číslo dokladu a datum DPH a u nichž tyto údaje nejsou doplněny.

7.6 Sestavy Přehled DPH Součástí sestavy mohou být údaje kontrolního hlášení. Podrobnější popis sestavy je uveden v kapitole 1.6. Sestavy (Účetnictví).

Kontrolní hlášení Do formuláře jsou vygenerovány údaje pro jednotlivé části kontrolního hlášení. Podrobnější popis je uveden v kapitole 1.6. Sestavy (Účetnictví).


HELIOS Fenix. Evidence daně z přidané hodnoty. Asseco Solutions, a.s. v modulech informačního systému Fenix

Recommend Documents