PŘÍLOHA ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI k (nekonsolidovaná, v plném rozsahu, rok končící 31. prosincem 2007)

TEPLO BRUNTÁL, a.s., Šmilovského 659/6, 792 01 Bruntál, IČO 25350676 zapsané v OR, vedeném KS Ostrava, 23.5.1996, oddíl B, vložka 1345

PŘÍLOHA ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI k 31. 12. 2007 (nekonsolidovaná, v plném rozsahu, rok končící 31. prosincem 2007)

1. Obecné vysvětlivky: Účetní závěrka společnosti je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění, vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli a účtují ve znění vyhlášky č. 397/2005 Sb. a Českých účetních standardů pro podnikatelé č. 001 – 023, vydaných MF ČR, oznámených ve Finančním zpravodaji č. 11-12/2003, v posl. znění. Tato příloha k účetní závěrce je sestavena v souladu s § 39 prováděcí vyhlášky a následujícími, které stanoví uspořádání a obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze účetní závěrky pro podnikatele, přehledu o CF a přehledu o změnách vlastního kapitálu Příloha je sestavena jak ve formě tabulek, tak popisným způsobem, aby byla zajištěna přehlednost a srozumitelnost předkládaných informací. Údaje přílohy vycházejí z účetních aj. písemných podkladů účetní jednotky. Hodnotové údaje jsou uváděny v celých tisících Kč, pokud není uvedeno jinak. Jsou uvedeny pouze významné údaje pro posouzení finanční, majetkové a důchodové situace z hlediska externích uživatelů. V příloze jsou k uváděným údajům uvedeny srovnatelné údaje za minulá účetní období, pokud jsou odlišné.

1.1 Obecné údaje dle § 18 odst. 2: Obchodní firma - název:

TEPLO BRUNTÁL, a.s

Sídlo:

Bruntál, Šmilovského ul. 659/6, PSČ 792 01

IČO:

25 35 06 76

Právní forma:

AKCIOVÁ SPOLEČNOST

Datum vzniku:

23. 5. 1996 Společnost zapsána v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, odd. B, vložka 1345

Předmět činnosti:

• • • • • • • •

Výroba tepelné energie Rozvod tepelné energie Výroba elektřiny zámečnictví služby se stavebními stroji silniční motorová doprava nákladní vodoinstalatérství, topenářství pronájem movitého a nemovitého majetku

Příloha roční účetní závěrky společnosti k 31.12.2007 (v plném rozsahu) -1-

TEPLO BRUNTÁL, a.s., Šmilovského 659/6, 792 01 Bruntál, IČO 25350676 zapsané v OR, vedeném KS Ostrava, 23.5.1996, oddíl B, vložka 1345 •

• •

koupě zboží za účelem jeho prodeje a prodej činnost účetních poradců, vedení účetnictví výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie, nepodléhající licencí, realizované ze zdrojů tepelné energie s instalovaným výkonem 1 zdroje na 50kW

Hlavní činnost společnosti je zaměřena na výrobu a dodávky tepla pro vytápění a TUV, když převážnou většinu odběratelů tvoří obyvatelstvo města Bruntálu, tzn. že ocenění výkonů společnosti je regulováno Energetickým regulačním úřadem v rámci zásad a pravidel věcně usměrňovaných cen, vydaných MF ČR a zákona o cenách č. 526/1990 Sb. ve znění provedených změn.

Rozvahový den: Okamžik sestavení řádné účetní závěrky: Základní kapitál, zapisovaný do OR: Zákonný rezervní fond Výše vlastního kapitálu Výsledek hospodaření za r. 2007

90 954 132 88 562 +5 629

31. 12. 2007 12. 05. 2008 tis. tis. tis. tis.

Kč Kč Kč Kč

1.2 Popis účetní jednotky - založení, charakteristika TEPLO BRUNTÁL, a.s („společnost“) vznikla 23. května 1996. Byla založena jako 100 % dceřinná společnost Města Bruntál , IČO 00295892, v rámci procesu privatizace státního podniku Bytový podnik, s. p. Bruntál, rozhodnutím městského zastupitelstva 26. 2. 1996, kdy toto MěZ schválilo výši základního kapitálu nové akciové společnosti Města ve výši 1 210 tis. Kč a jeho úhradu bez upisování akcií, splacením v plné výši jediným zakladatelem. Zakladatel, jako jediný akcionář nové městské společnosti, rozhodl usnesením valné hromady společnosti 12.11.1996 o navýšení základního kapitálu společnosti o 91 600 tis. Kč a to upsáním 916 kmenových akcií na jméno. Zapsaný základní kapitál společnosti tak činil celkem 92 810 tis. Kč. Upsaný vklad však akcionář nesplatil v plné výši. Proto musela být vytvořena aktivní (daňově neúčinná) opravná položka k nabytému majetku v hodnotě 19 911 tis. Kč, jejímž výsledkem je negativní ovlivnění výsledku hospodaření společnosti, v délce trvání 15 let, tj. až do r. 2011. Valná hromada jediného akcionáře společnosti dne 29.5.2002 rozhodla svým usnesením o snížení základního kapitálu společnosti o 1 856 tis. Kč, tj. z 92 810 tis. Kč na 90 954 tis. Kč a srovnat tak reálnou hodnotu obchodního majetku společnosti a nominálního vyjádření základního kapitálu o objekt Zámecké nám. a částečně snížení ztrát z minulých let. Snížení základního kapitálu bylo provedeno snížením jmenovité hodnoty u 916 ks listinných kmenových akcií na jméno s jmenovitou hodnotou 100 tis. Kč na jmenovitou hodnotu 98 tis. Kč a snížením jmenovité hodnoty u 121 ks listinných kmenových akcií na jméno s jmenovitou hodnotou 10 tis. Kč na jmenovitou hodnotu 9 800,- Kč. Snížený základní kapitál 90 953 800,- Kč byl zapsán do obchodního rejstříku na základě usnesení KS Ostrava ze dne 15.10.2003. Zastupitelstvo města na svém III. zasedání dne 27.3.2003 a IV. zasedání dne 18.6.2003 schválilo uznání závazků Města Bruntál vůči společnosti TEPLO BRUNTÁL ve výši 1 575 978,80 Kč z titulu úroků z prodlení v souvislosti s nesplacením zapsaného nepeněžního vkladu a 7 804 871,20 Kč z titulu nebonitních pohledávek, zmařených investic a neupotřebitelných zásob, vložených do základního kapitálu obchodní společnosti. Za r. 2003 až r. 2007 bylo uhrazeno zatím 3 976 tis. Kč a v následujících létech by měl být uhrazen po 600 tis. Kč ročně zůstatek dle splátkového kalendáře, k 31.12.2007 činí KZ 5 405 tis. Kč. Současně stejně jako v min. létech došlo ke snížení opravné položky k výše uvedenému nabytému majetku a zúčtování oprávek k této položce tak negativně zatěžuje hospodaření společnosti



sice již jen polovinou, avšak přesto je z tohoto důvodu každoročně zisk nižší o 727 tis. Kč a bude tomu tak až do r. 2011, kdy v květnu účtování oprávek po 60,5 tis. Kč měsíčně skončí.

1.3 Osoby s podstatným nebo rozhodujícím vlivem Město Bruntál, IČO 00295892, Nádražní 20, Bruntál

100 %

Ovládací smlouvy nebo smlouvy o převodech zisku společnost uzavřeny nemá.

1.4 Změny, k nimž došlo v obchodním rejstříku ke změnám v obchodním rejstříku došlo ve složení dozorčí rady, původní – mimo zástupce voleného zaměstnanci - byla VH odvolána a ke dni 17.7.2007 zvoleni 2 noví členové a z nich následně předseda DR.

1.5 Složení statutárního a dozorčího orgánu společnosti jméno adresa

RČ

Funkce

od

do

představenstvo a. s.: Mgr. Miroslav Dvořák 730930/4860 Bruntál, Palackého nám. 16

předseda představenstva

19.12.2005

dosud

RNDr. Jaroslav Páťal 561225/0380 Olomouc-Holice, Náves Svobody 22

místopředseda představ.

19.12.2005

dosud

Pavel Fürst Bruntál, Nezvalova 2a

člen představenstva

13.12.2005

dosud

561113/0965

dozorčí rada a.s.: Ing. Jana Jílková Bruntál, Dr. E. Beneše 5

566216/1736

předseda dozorčí rady

5.2.2003

17.7.2007

Zdeněk Pecháček Bruntál, Okružní 22

651023/1156

předseda dozorčí rady

9.8.2007

dosud

Mgr. Petr Novotný Bruntál, 9. května 2

590712/0307

člen dozorčí rady

3.2.2003

17.7.2007

Ing. Václav Mores Bruntál, Na Výsluní 4

540510/393

člen dozorčí rady

17.7.2007


dosud


Dalibor Hrdlička Bruntál, Revoluční 4

1.6

660830/270

člen dozorčí rady (za zaměstnance)

12.3.2001

dosud

Organizační struktura:

Valná hromada (tvořena Radou města Bruntál) - představenstvo a. s. – úseky – útvary - hospodářská střediska Společnost je rozdělena do 3 základních úseků: • úsek ředitele a.s. do jeho působnosti spadá: - sekretariát, podatelna, public relation, (do budoucna strategický marketing) - vedoucí úseků

•

úsek ekonomický a obchodní do jeho působnosti jsou začleněny: - útvar účetnictví, pohledávek, daní a financování - útvar mezd, hmotné motivace a personální - útvar kalkulací, cen, rozpočetnictví a obchodní - útvar MTZ, sklady a fakturace - pokladna, spisovna, archív

•

úsek výrobně technický do jeho působnosti jsou začleněny: - útvar investic, dodavatelské údržby a dopravy - energetika a odpadové hospodářství - útvar centrálních výtopen - útvar nízkotlakých kotelen - útvar strojní údržby, měření a regulace Hospodářská střediska tvoří: • správa společnosti • střediska výroby a rozvodů dle jednotlivých centrálních výtopen, střediska nízkotlakých blokových kotelen a kotelen domovních • pomocná a obslužná střediska (údržba, měření a regulace, doprava, dopravní technika, dispečink, zásobování apod.)

Vzhledem k povinnosti účtovat odděleně za činnosti vykonávané na základě licence, (tj. v a.s TEPLO BRUNTÁL za licencované činností skupiny 31 - výroba tepelné energie, skupiny 32 - rozvod tepelné energie a skupiny 11 - výroba elektřiny), výroba a rozvody a za činnosti ostatní, uložené § 20 zákona 458/2000 Sb. energetický zákon, byl počet středisek u licencovaných činností zvýšen tak, aby bylo možné sledovat a účtovat vzniklé náklady a výnosy samostatně za výrobu, rozvody a společné ostatní činnosti každé z výtopen, popř. kotelny.



2. Informace o obchodní společnosti, v níž má účetní jednotka podstatný nebo rozhodující vliv Obchodní firma - název: Sídlo : IČO : Datum vzniku:

TEPLO ETES Bruntál, s.r.o.

Právní forma:

SPOLEČNOST S RUČENÍM OMEZENÝM

Bruntál, Šmilovského 659/6, PSČ 792 01 25870394 21. 12. 2000 Společnost zapsána v OR vedeném KS Ostrava, odd. C, vložka 23681

Výše základního kapitálu : Výše podílu účetní jednotky na ZK k 31.12.2007:

100 tis. Kč 100 %

Výše vlastního kapitálu:

- 2 293 tis. Kč

Účetní výsledek hospodaření r. 2000: - 3 tis. Kč Účetní VH za r. 2001: - 1 374 tis. Kč Účetní VH za r. 2002: - 1 783 tis. Kč Účetní VH za r. 2003: -151 tis. Kč Účetní VH za r. 2004: + 545 tis. Kč Účetní VH za r. 2005 + 714 tis. Kč Účetní VH za r. 2006 - 206 tis. Kč

Výše účetního výsledku hospodaření za r. 2007:

- 135 tis. Kč

Ovládací smlouvy nebo smlouvy o převodech zisku společnost uzavřeny nemá. Statutární orgán: Ing. Jan Zahálka, MBA Jesenická 16, Bruntál

RČ 520507/395

jednatel

od

1.3.2002

dosud

TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. vznikla 21. prosince 2000 zápisem do obchodního rejstříku. Byla založena jako 50 % dceřinná společnost TEPLO BRUNTÁL, a.s. a 50 % dceřinná společnost ETES, s.r.o. Přerov, IČO 25344820 v rámci procesu přípravy investiční akce „Modernizace a rekonstrukce centrálních zdrojů tepla sídliště Chelčického a sídliště Dolní v Bruntále vč. výstavby plynové kotelny“, schválením zakladatele TEPLO BRUNTÁL, a.s., tj. městem Bruntál a představenstvem a.s. Dne 8.12.2000 byla sepsána oprávněnými zástupci společností TEPLO BRUNTÁL, a.s. a ETES, s.r.o. Přerov Společenská smlouva o založení společnosti s ručením omezeným za účelem realizace projektu přechodu parního vytápění na teplovodní a optimalizace spotřeby tepla ve městě Bruntál dle studie společnosti ETES, s.r.o. vč. pořízení nové topné technologie a způsobu jejího provozování.



Rozhodnutím valné hromady jediného akcionáře společnosti TEPLO BRUNTÁL, a.s. dne 19.3.2003 došlo ke schválení odkupu obchodního podílu společníka ETES Přerov na společnosti TEPLO ETES s.r.o. a usnesením valné hromady společnosti TEPLO ETES s.r.o. konané za přítomnosti notáře dne 4.4.2003 byla schválena smlouva o převodu obchodního podílu společnosti ETES ve společnosti TEPLO ETES ve výši 50 % na společníka TEPLO a.s., tím se stala společnost TEPLO BRUNTÁL, a.s. 100 % vlastníkem dceřinné společnosti. Tato skutečnost byla řádně zapsána do OR. Ke dni 1.5.2004 nabyla účinnosti smlouva o cesi leasingové smlouvy na akci „Modernizace CZT Bruntál“ z TEPLA ETES na mateřskou společnost TEPLO BRUNTÁL a.s.. Vzhledem k uzavření podnájemní smlouvy na část kotelny a změně provozovatele v r. 2003 byla zajištěna obsluha kotelny na základě uzavřené smlouvy mezi TEPLO BRUNTÁL a.s., TEPLO ETES Bruntál s.r.o. a Limova a.s., od 1.1.2005 pak pro firmu Kofola a.s. Krnov, následně se jednalo s firmou R. K. ELIXÍR s.r.o. Praha. Jednání ovlivňují, resp. neúměrně prodlužují soudní spory majitele vytápěného objektu, SELIKO a.s. Olomouc v konkurzu. Rovněž se v návaznosti na záporný stav vlastního kapitálu předběžně projednávala možnost kapitalizace pohledávek TEPLO BRUNTÁL a.s. a uvažuje se o další činnosti a existenci této firmy.

3. Zaměstnanci 2007

2006

2005

Celkový průměr. fyzický počet zaměstnanců

59

62

64

z toho:

ženy

12

12

12

muži

47

50

52

dělníci

40

43

45

5

6

6

19

19

19

z toho sezónní: THP

3.1 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců, členů řídících orgánů společnosti během účetního období a výše osobních nákladů

Průměr.přepočt. počet zaměstnanců z toho vedoucích počet členů řídících orgánů z toho představenstva dozorčí rady osobní náklady celkem vč. zůst. rezervy v tom odměny statut. orgánů

2007

2006

2005

58

60

63

3

3

3

6 3

6 3

6 3

3

3

3

18 733 385

18 188 396

18 120 281



Během roku došlo v důsledku změny technologie a organizačních opatřeními proti roku předchozímu ke snížení počtu režijních a obslužných zaměstnanců v přepočtených stavech o 2 osoby (CV Dolní, CV Smetanova, strojní údržba). Přestože došlo ke snížení přesčasových hodin o 300 hod., činí jejich počet za hodnocený rok 4 953 hod. , tj. v průměrném přepočteném stavu zaměstnanců by se jednalo o + 4 osoby, což se odráží v růstu průměrného výdělku. Co se týká nemocnosti, proti roku 2006 za hodnocené období poklesla o 152 kal. dnů, prostonáno bylo 545 kalendářních dní.

4. Půjčky, úvěry, poskytnuté záruky a ostatní plnění vč. penzijních, důchodové připojištění či jiná zajištění nebo výhody v peněžní či naturální formě poskytnutá účetní jednotkou a) členům statutárního orgánu, dozorčího orgánu nebo řídícím pracovníkům vč. bývalých Nebyly sjednány, nevznikly

b) spřízněným osobám poskytnuto komu - kdy

2007

2006

2001

25

700

25

700

425

400

Akcionáři – Město Bruntál Podnikům ve skupině z toho: TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. (krátkodobá fin. výpomoc do 30.9.01 a výpomoc z 21.11.06) nesplaceno do 31.12.:

425

(pohledávka vykazována na úč 351, výkaz Rozvaha ř. C.III.2)

c) Půjčky ze sociálního fondu zaměstnancům Žádné půjčky, návratné ani nenávratné vč. výpomoci, nebyly za poslední roky poskytovány.

5. Informace o aplikaci obecných účetních zásad, použitých účetních metodách, způsobech oceňování a odpisování a) Všeobecné základní informace Společnost používá stále účetní zásady, metody a postupy stanovené původně „Postupy účtování pro podnikatele“, přičemž vychází z prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví č. 500/2002 Sb. a Českých účetních standardů pro podnikatelé.



Společnost vede účetnictví na počítači pomocí programu WinDUO firmy SW Čapek Ostrava. Účetním obdobím je kalendářní rok. Účetní závěrka je sestavena na základě předpokladu časově neomezeného trvání společnosti. Z tohoto titulu účetní závěrka neobsahuje úpravy, týkající se návratnosti a klasifikace vykázaných aktiv a pasiv, které by byly nezbytné v případě, že by společnost nebyla schopna pokračovat v činnosti. Společnost má na základě platné legislativy zpracované své vnitřní předpisy. Soustavu organizačních norem společnosti tvoří normy statutární, řídící a ostatní. Organizační normy statutární upravují zásadní dělbu práce a povinnosti uvnitř společnosti a vymezují základní okruh práce, povinností a odpovědností (Stanovy, řády, popisy pracovních míst,…). Organizační normy řídící tvoří rozhodnutí, příkazy, pokyny, zásady, směrnice, instrukce,… Mezi jiné organizační normy patří jednací řády, prováděcí projekty, pasporty apod.

b) Účetní jednotka nepoužívá zvláštní metody, které by nebyly popsány níže a měly vliv pro posouzení situace podniku. Na rozdíl od předchozích let, kdy společnost účtovala o zálohách přijatých na teplo prostřednictvím účtů 311/324 došlo od 1.5.2004 v souvislosti s placením DPH ze záloh ke změně evidování záloh, kdy se tyto účtují nyní 221/324 bez použití účtů pohledávek.

c) Oceňování, způsob stanovení opravných položek a oprávek k majetku

5c1. Způsob oceňování nakoupených zásob Nakupované zásoby (materiál, náhradní díly, palivo) jsou účtovány v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení, skonto, clo, pojistné, provize, přepravné aj. vedlejší související pořizovací náklady, v těchto cenách je i vydáváno ze skladu. Při nákupu materiálu či náhradních dílů ze zahraničí v cizí měně, byla cena přepočtena platným kursem ČNB v den uskutečnění účetního případu. Dnem uskutečnění účetního případu se rozumí: - u pohledávky: den vystavení faktury - u závazku: den přijetí faktury - u finanční operace: den bankovního výpisu Vzhledem k nepatrnému objemu těchto dovozů není tvořena rezerva na kursové rozdíly. Ke dni uzavírání účetních knih nebyla vykázána aktiva ani pasiva v zahraniční měně. Při výdeji zásob ze skladu do spotřeby je palivo oceňováno průměrnou cenou. Ostatní materiálové zásoby při použití metody FIFO jsou vyskladňovány v pořizovacích cenách. Cen na bázi váženého aritmetického průměru u zásob stejného druhu nebylo použito. O všech zásobách společnost účtuje způsobem A.

5c2. Způsob oceňování zásob vytvořených ve vlastní režii Společnost nevytváří zásoby materiálu ve vlastní režii.



5c3. Způsob oceňování nehmotného a hmotného dlouhodobého majetku Nakupovaný majetek je oceňován a evidován v pořizovací ceně, popř. ceně reprodukční stanovené dle příslušného znaleckého posudku. Drobný majetek v pořizovací ceně do 20 tis. Kč mimo počítače a nehmotný majetek do 60 tis. Kč mimo SW, je účtován do nákladů v účetním období, ve kterém byl dán do používání. U majetku vytvořeného vlastní činností, tj. výkony středisek dopravy a údržby, jsou tyto do cen zahrnovány prostřednictvím aktivace v ocenění vlastními náklady, které zahrnují jak přímé náklady, tak podíl režie.

5c4. Způsob ocenění cenných papírů a majetkových účastí Společnost cenné papíry neeviduje, deriváty apod. nevlastní. Majetková účast v dceřiné společnosti TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. je oceněna v nominální (jmenovité) hodnotě 50 % vkladu do základního kapitálu a ceně odkoupeného obchodního podílu. Nabývací cena majetkové účasti vykázána na ř. B.II.1 výkazu Rozvaha byla modifikací snížená na ocenění 1,- Kč s vazbou na vlastní kapitál společnosti.

5c5. Způsob stanovení opravných položek k majetku a zdroj informací Opravné položky (dále jen OP) jsou vytvářeny v případech, kdy ocenění, použité v účetnictví, je přechodně vyšší než současná tržní hodnota příslušného majetku nebo pokud existuje riziko, že nepřinese ocenění odpovídající majetkový prospěch. Tyto opravné položky, vytvářené na vrub nákladů, se jako daňově neúčinný náklad připočítávají a zvyšují základ daně. V případě zjevné nedobytnosti se tvoří účetní OP ve výši 100 %. Tvorba účetních nedaňových opravných položek ve společnosti u pohledávek z obchodních vztahů a zásob je upravena příslušným vnitřním předpisem. Účetní OP se tvoří u nepromlčených pohledávek po lhůtě splatnosti paušálně na základě analýzy věkové struktury pohledávek a to ve výši: 10 % 20 % 40 % 80 % 100 %

u pohledávek po splatnosti

od 2 do 3 měsíců 3 do 6 měsíců 6 do 12 měsíců 1 do 2 let nad 2 roky

Dle zákona o rezervách společnost účtuje také o daňově účinných (zákonných) opravných položkách k pohledávkám, které tvoří na vrub nákladů 1x ročně, přičemž o výši tvorby těchto OP sníží vytvořené OP účetní. U zásob se tvoří OP účetní ve výši rozdílu mezi cenou, kterou je zásoba oceněna v účetnictví a kvalifikovaným odhadem tržní ceny, jen v případě kladného rozdílu s ohledem na zásadu opatrnosti. Za rok 2007 nebyly tyto OP tvořeny.



Taktéž postup při změně doby životnosti, neodpovídá-li zůstatková cena, zjištěný v rámci pravidelné inventarizace majetku, je upraven směrnicí o tvorbě účetních opravných položek k majetku. Zdrojem informací jsou zejména inventury a operativně technická evidence.

5c6. Změny a opravy,týkající se tvorby opravných položek, zaúčtované v běžném období 5c6.1. Opravná položka k nabytému majetku - vytvořená původně v r. 1997 ve výši 19 911 108,- Kč (v důsledku chyb při založení firmy a vkládání majetku zakladatelem) a zaúčtována na účtu 097 Oceňovací rozdíl k nabytému majetku, k 31.12.2001 opravena snížením o 9 012 321,06 Kč, činí 10 898 786,94 Kč. Oprávky k opravné položce k nabytému majetku na účtu 098: Počáteční stav k 1.1.2007 : Zůstatek aktivní opravné položky k 31.12.2007: Zůstatek OP k nabytému majetku k 31.12.2007: Na účet 557001 byly v r. 2007 zúčtovány oprávky k OP v částce (daňově neúčinný náklad)

-7 689 723,- Kč -8 416 311,- Kč 2 482 475,94 Kč 726 588,- Kč

5c6.2 Opravná položka k pohledávkám, zásobám a dlouhodobému hmotnému majetku - OP k pohledávkám - pohledávky splatné po 31.12.1994 „nový blok“: Ve prospěch nákladů firmy, na účet 559 Dal čerpání účetních OP k pohledávkám, byla v r. 2007 rozpuštěna částka z vytvořené OP na vrub nákladů z min. období ve výši 689 604,40 Kč a na účet 558 Dal čerpání daňových OP částka 1 611 768,10 Kč. Na účet 558 MD tvorba daňových OP k pohledávkám byla za r. 2007 na vrub nákladů zaúčtována nově částka 83 197,- Kč a na účet 559 MD nově tvorba účetních OP 700 373,90 Kč, OP k pohledávkám za Městem z titulu rizikových pohledávek z akce „CZT – plavecký bazén a ZŠ a MOG jídelna“ činí již celkem přes 2,2 mil. Kč – přes uzavřenou dohodu schválenou v 6/06 ZM město opět faktury za r. 2007 vrátilo a konfirmaci nepotvrdilo. Na možnost darování pohledávky v důsledku nutnosti zaúčtování závazků prozatím také nepřistoupilo. - OP k zásobám nebyly za poslední 4 roky tvořeny

-OP k dlouhodobému hmotnému majetku vytvořena k 31.12.2005 na vrub daňově neúčinných nákladů k plynovodům CV Smetanova a CV Chelčického v částce celkem 900 tis. Kč, tj. ve výši očekávané ztráty z prodeje SMP (na základě písemného oznámení SMP), nebyla zatím rozpuštěna z důvodu posunutí realizace akce, neboť vzhledem k nabízené kupní ceně a ceně zůstatkové nebylo výhodné prodej v původně uvažovaném termínu uskutečnit. Mimo to byla vytvořena na základě inventarizace další OP k dlouhodobému majetku na CV Chelčického, NTK Družební, Fügnerova, nám. Míru v celkové hodnotě 250 tis. Kč. neboť stávající doba životnosti neodpovídala skutečnosti. Příloha roční účetní závěrky společnosti k 31.12.2007 (v plném rozsahu) - 10 -


5c6.3 Opravná položka k dlouhodobému finančnímu majetku OP k FM účtovány nebyly. K přecenění vkladu do dceřinné firmy s využitím rozvahového účtu 414 došlo již v r. 2003 a jiný dlouhodobý finanční majetek společnost nemá.

5c7

Způsob stanovení odpisových plánů a použité metody pro účetní odpisy

Dlouhodobý majetek je zařazován do kategorie hmotného či nehmotného, příp.finančního majetku. Každému konkrétnímu hmotnému a nehmotnému majetku je přiřazena odpisová skupina 1, 1a – 6 podle jeho charakteru a SKP, popř. CZ-CC. Odpisová doba a způsob účetního odpisování jsou upraveny ve vnitřní organizační směrnici a pokynech. „Drobný“ hmotný a nehmotný majetek, který není považován za dlouhodobý, je při pořízení zaúčtován jako spotřebovaný nákup (účet 501 DHM do 5000,- Kč a DHM do 20 000,- Kč mimo počítače) nebo služba (ú 518 DNM do 5000,- Kč a DHM do 10 000,- Kč) do nákladů. V případě nářadí, pracovních pomůcek, inventáře, SW apod. vždy se zápisem do operativní evidence. Původní drobný dlouhodobý hmotný majetek nad 20 – 40 tis. Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok, počítače, ochranné pomůcky a majetek pořízený dříve z FKSP, je účtován na účtu 022 v analytické evidenci (AÚ 081, 082, 083). Původní drobný dlouhodobý nehmotný majetek s oceněním nad 5 do 60 tis. Kč a dobou použitelnosti delší než 1 rok, je evidován na účtu 013 018. Tento nový majetek je odepisován postupně, původní byl odepsán ve výši pořizovací ceny již při zařazení do používání. Dlouhodobý hmotný majetek pořízený do 31.12.2000 se odepisuje měsíčně lineárně 1/12 sazby „v dalších létech odepisování“ převzaté pro účetní odpisy z § 31 zákona o daních z příjmů ze vstupní ceny, resp. zvýšené vstupní ceny při technickém zhodnocení. Výjimku by mohl tvořit majetek odepisovaný jinak, u něhož bylo s ohledem na stupeň využití rozhodnuto o úpravě procenta účetních odpisů na základě celoročního výkonu zařízení. Za sledované období nebylo však tohoto postupu využito. Nově pořízený DHM je odepisován rovnoměrně 1/12 sazby vypočtené z jeho pořizovací ceny a počtu let předpokládané doby životnosti, když u strojů a zařízení podléhajících nadměrnému opotřebení, nelzeli dobu životnosti blíže určit, bude zjištěna dle odpisové skupiny podle zákona o daních z příjmů zkrácená o 1/3. Za hodnocený rok nebylo tohoto postupu využito. V případě pořízení opotřebovaného majetku se stanoví předpokládaná doba životnosti s ohledem na jeho stáří a technický stav, není-li k dispozici znalecký posudek. Nový dlouhodobý nehmotný majetek (zejm. SW) se odepisuje lineárně měsíčně vstupní ceny. Za r. 2007 nebyl pořízen.

1/12 z 25 %

Účetní odpisy se stanovují z ceny, za kterou je majetek oceněn v účetnictví, roční odpis se vypočítá jako podíl uvedené ceny a stanovené předpokládané doby používání. Odepisovat lze jen do výše hodnoty majetku.

Příloha roční účetní závěrky společnosti k 31.12.2007 (v plném rozsahu) - 11 -


Do používání se majetek zařazuje na základě Protokolu o zařazení. U nově pořízeného majetku se účetní odpisy do nákladů zaúčtují počínaje měsícem následujícím po měsíci uvedení předmětu do používání. Odpisy se účtují na vrub nákladů prostřednictvím účtu 551 v AE měsíčně ve výši 1/12 ročního odpisu ve prospěch oprávek.

5c7.1 Změny a opravy provedené v odepisování majetku v běžném období Ke změnám postupů ani opravám v odepisování majetku v hodnoceném období nedošlo. Pouze na základě provedené inventarizace dl. hmotného majetku – viz výše - i s ohledem na dlouhodobý plán investic a porovnáním stávajícího počtu let odepisování a technického stavu zařízení došlo k vytvoření OP k dl. HM a v důsledku toho ke snížení počtu let odpisování. druh odpisů

Účetní

2007

2006

2005

10 002

8 325

7 054

9 999 0 0 0 3

8 107 124 5 0 89

6 970 106 5 0 89

9 318

8 041

7 861

z toho: - dl. hmot. majetek - drob. dl. hmot. maj. - dl. nehmot. maj. - drob. dl. nehmot. maj - ostatní

Daňové

Účetní odpisy hmotného a nehmotného majetku, který nelze daňově odepisovat dle Z-DP, uznávané však za daňově účinný náklad, činily za rok 2007 121, za rok 2006 124 tis. Kč, 2005 celkem 106 tis. Kč. Zůstatkové ceny DM k 31.12.

2007

2006

2005

účetní

87 445

74 913

80 725

daňové

83 672

70 627

76 334

Zůstatkové ceny vyřazeného dl. HM v důsledku investiční akce na CV Smetanova vstoupily do poř. ceny nového majetku, zařazeného poč. roku 2007.



5c8 Přepočet CM na CZK Společnosti za hodnocené období vznikly závazky v cizí měně (CM) jen ve vztahu ke slovenským firmám, když bylo fakturováno ve slovenských korunách, přepočet na české koruny byl proveden dle platného kursového lístku ČNB a po úhradě účtováno o kursovém zisku či ztrátě. K ultimu roku byly závazky vyrovnány.

6. Doplňující informace k rozvaze a výkazu zisku a ztráty 6.1 Významné položky rozvahy nebo výkazu zisku a ztráty pro analýzu výkazů a pro hodnocení finanční a majetkové situace a výsledku hospodaření účetní jednotky Na důchodovou situaci firmy měla opět i v roce 2007 pozitivní vliv ta skutečnost, že společnost mohla v případě potřeby využívat kontokorentního úvěrování. Využívala také možnosti sjednat s dodavateli (firmami Tempex) delší dobu splatnosti, popř. splátkové kalendáře, s velkými odběrateli(OSBD, HS) pak upravovala platby záloh, aby tak vhodně dle aktuální potřeby řešila svou finanční situaci a vykryla rozdíl v potřebách a zdrojích, neboť cca 85 % odběratelů, které tvoří obyvatelstvo, hradí stále dodávky tepla v průběhu roku pouze zálohově měsíčně ve výši 1/12 předpokládaných ročních nákladů, nikoliv ve skutečné výši a kromě toho společnosti stále ještě nebyly některými odběrateli, přes soudní i exekuční vymáhání, zaplaceny pohledávky z minulých topných sezón, které dosahují výše 6,155 tis. Kč (viz dále přehled pohledávek) a jiné pohledávky v částce cca 5,5 mil. Kč (Město).

6.1.1 Výkaz ROZVAHA

6.1.1.1 Hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek

Dlouhodobý nehmotný majetek Skupina DNH – SW, ú 013 DDNH SW,ú 013/018 nedok. DNM, ú 041

Celkem

pořizovací cena 2007 2006 2005 21 21 21 91 98 98 0 0 0 112 119 119

oprávky 2007 2006 2005 21 21 16 91 98 98 0 0 0 112 119 114

zůstat. cena 2007 2006 2005 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5



Dlouhodobý hmotný majetek skupina účet budovy, ú021/1 stavby, ú021/2 energet.stroje, ú 022/1 stroje a zaříz., ú 022/2 přístr.a tech.zaříz. ú 022/3 doprav.prostř., ú 022/4 inventář, ú 022/5 drobný DHM, ú 022/8 jiný hmot. maj. a Tzh, ú 029/1,2 pozemky, ú 031 umělecká díla, ú 032 poříz. nedok.. DHM, ú 042 poskytnuté zálohy, ú 052 celkem

pořizovací cena 2007 2006 2005 40 997 40 735 40 735 57 053 47 244 45 027 53 577 44 596 47 442

oprávky 2007 2006 21 670 20 273 24 188 21 844 26 002 21 590

zůstat. cena 2005 2007 2006 2005 18 878 19 327 20 462 21 857 19 864 32 865 25 400 25 163 20 323 27 575 23 006 27 119

697

627

627

604

593

583

93

34

44

3 147

1 745

1 580

1 693

1 235

1 106

1 454

510

474

4 307

4 083

4 157

2 061

2 440

2 042

2 246

1 643

2 115

30

30

30

30

30

30

0

0

0

1 275

1 324

1 402

1 275

1 324

1 402

0

0

0

401

401

401

362

360

270

39

41

131

3 847

3 817

3 817

x

x

x

3 847

3 817

3 817

10

10

10

x

x

x

10

10

10

100

15 911

220

x

x

x

100 15 911

220

0

0

0

x

x

x

0

0

0

165 441 160 523 145 448 77 885 69 689 64 498 87 556 90 834 80 950

a) Přírůstky a úbytky dlouhodobého finančního majetku

účet

62 61

stav k 1.1.

přírůstky

úbytky

stav k 31.12.

2007 2006 2005 2004 2003 2007 2006 2005 2004 2003 2007 2006 2005 2004 2003 2007 2006 2005 2004 2003 0 0 0 0 50 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50 0 0 0 0 0 1 1 1 1 0 0 0 0 0 300 0 0 0 0 299 1 1 1 1 1

Ke změnám proti minulému období nedošlo, podíl v ovládané a řízené osobě – dceřinné společnosti TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. byl již dříve přeceněn rozvahově.



b) Přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku Přírůstky účet

poř.cena k 1.1. 2007

2006

přírůstky

2005

2007 nákup

013 DNH 013/018 DDNM 021/1 budovy 021/2 stavby 022/1 ener.zař. 022/2 stroj a zař. 022/3 přístr. a VT 022/4 dopr. prostř. 022/5 inventář 022/81 DDHM 022/82 ochr.pom 022/83 DDHM SF 029/1,2 ost. DHM 031 pozemky 032 umělec. díla 042 nedokonč. DHM 052 poskyt. zálohy

2006 2005 nákup jiné Tzh

jiné Tzh

21

21

21

98

98

98

40 735

40 735

41 477

86

176

47 244

45 027

30 225

9 629

179

44 596

47 442

45 813

9 627

753

627

627

915

1 745

1 580

1 780

1 479

84

4 083

4 157

2 202

1 220

33

30

30

34

1 320

1 388

1 515

4

8

9

0

5

5

401

401

401

3 817

3 817

3 943

10

10

10

15 911

220

9 652

0

0

0

nákup

jiné Tzh

216 2 054

163 11

14 802 212

1 721

11

244

27

13

1 976

5

70 240

30

7 557

18 197

9 772

Příloha řádné roční účetní závěrky společnosti k 31.12.2007 (v plném rozsahu) - 15 -


Úbytky

účet

úbytky 2007 prodej likvid.

013/1 013/018 021/1 021/2 022/1 022/2 022/3 022/4 022/5 022/81 022/82 022/83 029/1 029/2 031 032 042 052

poř. cena k 31.12.

2006 jiné

2005

prodej likvid.

jiné

prodej likvid.

2007

2006

2005

21 91 997 052 576 697 147 307 30 275 0 0 2 399 847 10 100 0

21 98 735 244 596 627 745 083 30 320 4 0 2 399 817 10 911 0

21 98 735 027 442 627 580 157 30 388 8 5 2 399 817 10 220 0

jiné

-7 958 1 399

2 857

40 57 53

302 288

161

7

1 029

87

79

8

464

3 4 1

27 4

45

68

127

4

4

1

5

126 23 368

2 506

3 19 204

40 47 44 1 4 1

3 15

40 45 47 1 4 1

3

Majetek, nově zařazený do používání během r. 2007, představuje částku 23 266 tis. Kč, z čehož 5 154 tis. Kč tvoří teplovod nemocnice, 4 349 tis. Kč teplovodní přípojka Společenského domu, pořízení nové technologie na CV Smetanova 9 627 tis. Kč. měření a regulace CV Smetanova 1 254 tis. Kč, nákup nových dopravních prostředků 1 220 tis. Kč (Ford Transit 537 tis. Kč, Š Roomster 394 tis. Kč, Š Praktik 289 tis. Kč), kontejner na DAF 70 tis. Kč, technické zhodnocení nakladače Pallazani 33 tis. Kč (paletizační vidle), technické zhodnocení správní budovy (sociál.) 176 tis. Kč, zastřešení skládky na CV Dolni 179 tis. Kč, nákup garáže 86 tis. Kč, vybudování odstavné plochy a oplocení u správní budovy 126 tis. Kč, technické zhodnocení na CV Dolní u K3 a K4 (srážecí žaluzie) 24 tis. Kč, technické zhodnocení – modernizace plyn. hořáků na CV Květná II 333 tis. Kč a Květná III 395 tis. Kč, technické zhodnocení MaR CV Smetanova 84 tis. Kč, měření a regulace Spol. dům 90 tis. Kč, nákup klimatizace VT 33 tis. Kč, výpočetní technika- notebook 39 tis. Kč, el. docházkový systém 63 tis. Kč, nákup pozemku u správní budovy 30 tis. Kč, nezařazená zůstala rozpracovaná investiční akce – teplovod Květná II – CV Dolní za 100 tis. Kč – projekty. Z majetku byly prodejem a likvidací vyřazeny věci v poř. cenách celkem za 2 638 tis. Kč, z toho K3 z CV Chelčického za 1 399 tis. Kč, dopravní prostředky za 1 029 tis. Kč (Avia za 107 tis., Liaz za 709 tis. Kč, nákl. přívěs za 53 tis. Kč, Š Felicia za 156 tis. Kč a Š Forman za 4 tis. Kč), 2 PC za 70 tis. Kč, kopírka za 91 tis. Kč, drobný majetek za 45 tis. Kč, ochranné pomůcky za 4 tis. Kč, dále byl do operativní evidence převeden drobný SW za 7 tis. Kč a do majetku zařazeny investice za 15 811 tis. Kč.



6.1.1.2

Majetkové a dlužné cenné papíry a účasti, výnosy z držení

Majetkové ani dlužné CP účetní jednotka nevlastní, z finančního majetku eviduje pouze vklad do dceřinné společnosti TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. – obchodní podíl v hodnotě 300 tis. Kč přeceněný na 1 tis. Kč.

Povolenky na emise skleníkových plynů Rozhodnutím Ministerstva životního prostředí byly v souladu s národním alokačním plánem společnosti v r. 2007 (třetím roce 1. tříletého obchodovacího období) povoleny emise skleníkových plynů na provozované energetické zařízení o projektovaném tepelném příkonu 32,86 MW, sestávající ze 6 spalovacích zdrojů na CV Dolní a správcem registru v souladu se zákonem 695/2004 Sb. o podmínkách obchodování s povolenkami na emise skleníkových plynů přiděleny povolenky opět v objemu 24 220 tun. Pro tento účel byl využit účet zřízený v rejstříku na základě smlouvy o jeho vedení s Operátorem trhu s elektřinou, a.s. Praha a přiděleného práva používat informační systém Národního Rejstříku obchodování s povolenkami. Dne 22. 2. 2007 tak byla na náš účet v registru připsáno 24 220 ks povolenek a oceněny burzovním kursem 0,78 EUR (ČNB 28,235 Kč) při zaúčtování do účetnictví na účet 019 (jiný dlouhodobý majetek – povolenky na emise) a účet 347 (ostatní dotace – povolenky na emise). Autorizovaná firma, společnost Technické služby ochrany ovzduší Ostrava spol. s r.o., zpracovala strategickou analýzu, rizikovou analýzu, plán ověřování a zprávu o ověření emisí skleníkových plynů, na základě kterých provedla verifikaci výkazu o množství emisí skleníkových plynů pro zařízení CV Dolní za rok 2006 a vydala 25.1.2007 Prohlášení o ověření emisí skleníkových plynů, které bylo odesláno MŽP. Na základě došlo 3.4.2007 k odevzdání – vyřazení povolenek vyčerpaných za r. 2006 v počtu 22 191 ks, tzn. pro r. 2007 zůstalo k dispozici 26 082 ks emisních povolenek. Skutečně vypuštěné CO2 k 31. 12. 2007 činily 20 374 t, za r. 2006 činily emise 22 191 t, tj. proti r. 2005 byla spotřeba povolenek za r. 2006 nižší o 196 ks a v r. 2007 o 2 013 t nižší. Nespotřebováno tak zůstalo 5 708 ks povolenek. K prodeji těchto zbylých povolenek prostřednictvím smluvní brokerské společnosti Pravda Capital s.r.o. ke konci roku 2007, ani poč. r. 2008 však nedošlo, neboť ceny povolenek na spotovém burzovním trhu mnohonásobně klesly a burzovní poplatky za prodej by podstatně převýšily prodejní cenu povolenek, a proto bylo rozhodnuto tyto povolenky ponechat na účtu s tím, že tyto budou společnosti odepsány z účtu operátorem po skončení posledního roku obchodovacího období, tj. poč. r. 2008. Spotřeba povolenek za r. 2007 ve skutečné výši 20 374 t byla zaúčtována na účet 548 (Ost. provoz. nákl. – spotřeba povolenek na emise) v pořizovací ceně a účet 389 a proti tomu zápis na účet 347 a 648 (spotřeba povolenek). účet

MD

Dal

019 347 389

1 887 576

celkem

1 887 576 1 887 576

aktivum

pasivum

B I. 6 125 709 1 761 867

B III.7 B III.10

Pozn.: Povolenky na emise CO2, uvedené v rozvaze k 31.12.2007, již nejsou pro r. 2008 platné, pasiva i aktiva v rozvaze jsou navýšena o stejnou hodnotu

Povolenky jsou vedeny s ohledem na zařazení do dlouhodobého nehmotného majetku na příslušné kartě povolenek s využitím zařazovacích a vyřazovacích protokolů. V souladu se zákonem provedla opět verifikaci výkazu o množství emisí skleníkových plynů smluvní autorizovaná firma, společnost Technické služby ochrany ovzduší Ostrava spol. s r.o., která zpracovala


TEPLO BRUNTÁL, a.s., Šmilovského 659/6, 792 01 Bruntál, IČO 25350676 zapsané v OR, vedeném KS Ostrava, 23.5.1996, oddíl B, vložka 1345 příslušné analýzy a zprávy, na základě kterých provedla verifikaci výkazu o množství emisí skleníkových plynů pro zařízení CV Dolní za rok 2007 a vydala 5.2.2008 Prohlášení o ověření emisí skleníkových plynů, které bylo odesláno MŽP. Po té došlo k odevzdání spotřebovaných povolenek a z účtu v registru bylo vyřazeno 10.4.2008 celkem 20 374 ks. Dne 2.5.2008 byla na náš účet v registru připsána 1. část z objemu povolenek pro 2. obchodovací období, tj. 23 849 ks. Budou následně oceněny burzovním kursem EUR s převodem na kurs ČNB.

6.1.1.3

Zásoby

Zásoby materiálu a paliva jsou proti r. 2006 celkem k 31. 12. 2007 nižší o 958,5 tis. Kč, dostaly se tak cca na stav z r. 2005. K poklesu došlo u paliva, (jelikož v důsledku velmi mírné zimy nebylo nutné se více předzásobit) o 1 045 tis. Kč a u přepravy paliva o 48 tis. Kč, naopak k nárůstu došlo u materiálu o 109 tis. Kč, u ochranných pomůcek o 25 tis. Kč. Přehled o zásobách na skladě k 31.12. 2007

2006

2005

0

0

1

2 714

3 758

2 613

104

152

61

1 884

1 775

1 975

drobný majetek

11

11

12

ochranné pomůcky

53

28

39

4 766

5 724

4 701

plynové láhve palivo přepravné na sklad režijní materiál a ND

celkem

6.1.1.4

Finanční majetek Peníze v pokladně a ceniny

Konečný zůstatek v pokladně k 31.12. činí 32 tis. Kč, k překročení pokladního limitu nedošlo, ceniny - poštovní známky a stravenky - představují částku 11 tis. Kč, peníze na cestě zůstatek nevykazují.

Bankovní účty Účetní jednotka měla i v r. 2007 otevřeny běžné účty v CZK u Komerční banky, a.s. pobočky v Bruntále, České spořitelny, a.s., expozitury Bruntál a u Volksbank CZ, a.s., pobočky Olomouc, zůstatky na těchto účtech činily k ultimu roku 11 615 tis. Kč, (k 31.12.2006 činily 7 971 tis. Kč a k 31.12.2005 činily 5 836 tis. Kč) a kryly tak krátkodobý kontokorentní úvěr v hodnotě 5 937 tis. Kč. Běžný účet u ČS, využívaný pouze pro účely výplat zaměstnancům, byl počátkem r. 2007 zrušen.



6.1.1.5

Daň z příjmů právnických osob

Vykázaný základ daně z příjmů za r. 2007 činí 10 267 tis. Kč proti 6 775 tis. Kč za r. 2006 a 3 286 tis. Kč za r. 2005. Od výsledné daňové povinnosti mohly být odečteny pouze slevy za 4,97 přepočtených osob ZPS (proti 5,29 za r. 2006). Výsledná splatná daň z příjmů PO z běžné činnosti zaúčtovaná na účtu 341 tak činí 2 375 tis. Kč, když za r. 2006 to bylo 1 531 tis. Kč a 414 tis. Kč za r. 2005. Uhrazené zálohy činí částku 973 tis. Kč, zůstatek k úhradě 1 402 tis. Kč. Doměrky splatné daně z příjmů společnost neeviduje, vůči finančnímu úřadu nemá žádné závazky ani z titulu odložení či posečkání daně. V návaznosti na výpočet DPPO za r. 2007 bude společnost v následujícím období (od září 2008 do června 2009) hradit správci daně místo dosavadních čtvrtletních záloh ve výši 383 tis. Kč částku 594 tis. Kč.

6.1.1.6

Výše evidovaných daňových nedoplatků u finančních orgánů

Na osobních daňových účtech u FÚ v Bruntále nevykazuje společnost daňové nedoplatky ani jiné závazky po lhůtě splatnosti, daňové povinnosti jsou uhrazovány v řádných termínech. K 31.12.2007 vykazuje společnost tyto zůstatky, splatné v lednu 2008 - daň z příjmů FO ze závislé činnosti 233 tis. Kč - daň z příjmů FO srážkou 0 tis. Kč - DPH (vratka) 1 786 tis. Kč - daň silniční 2 tis. Kč

6.1.1.7

Odložená daň z příjmů

O odložené dani z příjmů účtuje společnost za rok 2007 již pošesté. PS na účtu 481 Dal k 1.1.2007 činil 367 807,22 Kč (odložený daňový závazek). Po zjištění všech titulů odložené daně, zdanitelných a odčitatelných přechodných rozdílů dle rozvahy, byly po přepočtu základu daňovou sazbou 21 % zjištěny závazky a pohledávky:

stav k 31.12.2007 dle rozvahy: titul daň. ztráta reinvestice OP ú 391: a) k zásobám b) k pohledávkám účetní z toho ú 391 902 z toho bud. daňové c) pohledávkám daňové d) ú 092 k DHM rezervy: a) zákonné na opravy DHM b) účetní na mzdy

sazba 21 % základ

závazek

pohledávka

0 0 0 4 488 347,20 3 972 860,20 0 886 597,07 1 150 000,00

241 500,00

3 742 600,00 1 081 350,00

227 083,50,00



c) účetní na soud.spor úč. z.c. DHM daň. z.c. DHM tj. rozdíl úč. z.c. větší daň. z.c. ú 315 pohl. za penále k tomu OP ú 391 903 rozdíl

260 158,52,00 87 445 256,00 83 671 711,00 3 773 545,00

792 444,45

39 210,00 24,00 39 162,00

8 224,02

celkem Očekáváno k realizaci

54 633,29

800 668 800 668

523 217 484 301

Rekapitulace: obraty účtů: daň. pohledávka ve prospěch = D 592, na vrub = MD 481 daň. závazek na vrub = MD 592, ve prospěch = Dal 481

Saldo za r. 2007: odlož daň. závazek 316 367,64 Kč Stav k 1.1.2007: odlož. daň. závazek 367 807,22 Kč Zaúčtováno: na ú 481 snížení odložené daně vypočtené meziročně: 367 807,22 – 316 367,64 = 51 439,58 Kč tj. -592 MD 51 439,58/Dal 481 - 51 439,58 Kč

6.1.1.8

Rezervy a) Rezerva na mzdy

Společnost dle vnitřního předpisu tvoří na vrub nákladů na účet 554 900 a účet 459 od r. 2003 účetní ostatní (nedaňovou) rezervu na mzdy za nevyčerpanou dovolenou, odměny a prémie vč. odvodů, týkajících se daného roku s termínem výplaty ve mzdách až v roce následujícím. V roce 2006 vytvořila rezervu v částce 845 tis. Kč (na mzdy za nevyčerpanou dovolenou 324 tis. Kč, na prémie a odměny za 4. čtvrtl. a roční prémie a odměny 302 tis. Kč a 219 tis. Kč na odvody soc. a zdrav. pojištění). Tato částka byla v průběhu roku 2007 čerpána následovně: 369 tis. Kč mzdy za vyčerp. dovolenou, 231 tis. Kč prémie a odměny za 4. čtvrtl. 06 a zúčtována na účet nákladových mezd 521 (600 tis. Kč) a účet 524 soc. a zdravot. pojištění (210 tis. Kč). Nevyčerpaný zůstatek rezervy v částce 35 tis. Kč byl rozpuštěn ve prospěch výnosů. Na vrub nákladů r. 2007 byla koncem roku nově vytvořena rezerva na mzdy a odvody, týkající se r. 2007 s výplatou v r. 2008, v částce celkem 1 081 tis. Kč (z toho 400 tis. Kč na mzdy za nevyčerpanou dovolenou, 401 tis. Kč na prémie doplatky za r. 2007 a za 4. čtvrtl., roční prémie a odměny a 280 tis. Kč na odvody na soc. a zdrav.pojištění).



b) Rezerva na soudní spor Za rok 2007 byla na vrub nákladů na účet 554 901 vytvořena další ostatní nedaňová rezerva ve výši celkem 260 tis. Kč a to na soudní spor Kolesárovi (151 tis. Kč žalovaná částka + 11 tis. Kč úroky), přičemž tento spor společnost v r. 2008 vyhrála, dále na soudní spor s BRVOSem - doúčtování ceny stočného z r. 2005 (66 tis. Kč žalovaná částka + 32 tis. Kč úroky z prodlení). Naopak čerpáno bylo 965 tis. Kč a to na za prohraný soudní spor s OSBD z 90. let, když v této částce rezervy byla zahrnuta jak žalovaná částka 523 tis. Kč, tak úroky z prodlení 298 tis. Kč a 144 tis. Kč náklady SŘ.

c) Rezervy na opravy dlouhodobého hmotného majetku Poprvé došlo k tvorbě rezerv na budoucí opravy dle zákona o rezervách za r. 2006 a to celkem ve výši 3,4 mil. Kč. Náklady za opravy tepelného zařízení na účtu 511 001 činily sice v r. 2006 pouze 1,4 mil. Kč v důsledku vysokých nákladů, vynaložených na investice, avšak v předcházejících 4 létech 2005 - 2002 dosáhly částky v průměru 3,66 mil. Kč ročně. V rámci periodické inventarizace, prováděné ve společnosti ker konci roku 2007, došlo na základě dodaných technických zpráv, projektů a změn cen k přehodnocení tvorby rezerv a to následovně: c1) Rezervy č. 1 – 4 na trysky K1-K4 CV Dolní Pův. plánovaná tvorba 2 roky, tj. 2006 a 2007, tvorba celkem na trysky 207 000 + 10 % růst cen = 227 000 + 100 tis. Kč montáž u každého kotle, tj. 4x 327 000,Za rok 2006 vytvořena ½ = 4x 163 850,- Kč Za r. 2007 prověřen rozpočet – nová cena trysky 632,- Kč = za 360 ks 227 520,- Kč (odpovídá uvažovanému růstu cen 10 % v r. 2006), cena montáže 110 tis. Kč, tj. růst o 10 tis. Kč – čerpání rezervy plánováno částečně koncem r. 2008, zbytek r. 2009 Nový výpočet ceny: 227 520 + 110 000 = 337 520,- Kč + růst cen do zahájení čerpání rezervy 5 % = 16 876,- = celkem 354 396,- Kč, zaokr. 354 400,- Kč Tvorba za rok 2007: 354 400,- Kč – vytvořeno za r.2006 163 850,- = dotvořeno 190 550,- Kč x 4 rezervy c2) Rezervy č. 5 – 8 na filtrační zařízení – textilie CV Dolní Pův. plánovaná tvorba 2 roky, tj. 2006 a 2007 u každé z rezerv a tvorba celkem u každého zařízení, tj. 4x 600 000,- Kč Za r. 2006 vytvořena ½ = 4x 300 000,- Kč Za r. 2007 na základě technického stavu zařízení aktualizován plán oprav a dle technické zprávy a aktualizovaného rozpočtu provedeny změny v tvorbě rezerv v důsl. změny cen následujícím způsobem: U všech 4 rezerv se zvyšil rozpočet na opravy koše FZ v částce 150 000,- Kč, tj. 4x 150 000 U rezervy č. 6 pro zařízení F2 u kotle 2 se za rok 2007 dotvořila rezerva do původní výše + navýšení na opravu koše, tj. 300 000,- + 150 000,- Kč = 450 000,- Kč – čerpání rezervy v r. 2008



Rezerva č.5, č.7 a č.8 - tvorba se prodlužuje ze 2 na 3 roky, tj. až do r. 2008, čerpání v r. 2009, popř. 2010 Za rok 2007 se u těchto rezerv zaúčtovalo • tvorba ve výši ½ zůstatku, tj 3x 150 000,- Kč + ½ z částky na opravu koše dle přehodnoceného rozpočtu, tj. 3x 75 000,- Kč • totéž – nedojde-li ke změně ceny - bude tvořeno za r. 2008 k čerpání rezerv dojde v r. 2009, popř. 2010

c3) Rezerva č.9 na opravu oken CV Smetanova Pův. plánovaná tvorba na 2 roky, tj. 2006 a 2007, tvorba celkem 720 000,- Kč Za rok 2006 vytvořena ½, tj. 360 000,- Kč V r. 2007 přehodnocen stav budovy, zjištěna potřeba změnu vzhledu, tj. nebude se jednat o opravu, nýbrž o technické zhodnocení – rekonstrukci budovy vč. oken Za r. 2007 se v tvorbě nepokračuje, vytvořená rezerva 360 tis. Kč byla rozpuštěná ve prospěch nákladů

c4) Rezerva č.10 na opravu budovy Šmilovského Pův. plánovaná tvorba na 2 roky, tj. 2006 a 2007, tvorba celkem 600 000,- Kč Za r. 2006 vytvořena ½, tj. 300 000,- Kč V r. 2007 po přehodnocení plánu oprav a investic dojednáno, že v rámci fasády bude provedeno i zateplení, tzn.jednalo by se o technické zhodnocení budovy, modernizaci, nikoli o opravu Za r. 2007 se v tvorbě nepokračuje, vytvořená rezerva 300 tis. Kč byla rozpuštěna ve prospěch nákladů c5) Rezerva č.11 na opravu automatické chem. Úpravny vod CV Dolní Pův. plánovaná tvorba na 3 roky, tj. 2006, 2007 a 2008, tvorba celkem 2 690 tis. Kč Za rok 2006 vytvořena 1/3, tj. 896 667,- Kč Během r. 2007 vzhledem k ceně opravy uvažováno s vyřazením a nahrazením CHÚV z CV Chelčického – po posouzení stavu této úpravny však zjištěna nepoužitelnost, v rámci investičních plánů na propojení kotelen Květných s CV Dolní znovu posouzena potřeba CHÚV a přijat závěr, že ekonomicky mnohem výhodnější bude pořízení nové úpravny, (která již vzhledem ke zrušení VS může mít nižší kapacitu), než-li oprava stávající. Nákup nové CHÚV zařazen do plánu investic. Za r. 2007 se v tvorbě rezervy nepokračuje, vytvořená rezerva ve výši 896 667,- Kč byla rozpuštěná ve prospěch nákladů.



6.1.1.9

Úvěry a půjčky Krátkodobé finanční výpomoci společnost nemá.

K průběžnému financování provozních potřeb využívala společnost kontokorentního úvěru s rámcem 7 mil. Kč u Volksbank CZ a.s. s termínem splatnosti 30.4.2007 a úrokovou sazbou odvislou od 3M PRIBOR čtvrtletně aktualizovanou (5,5 %), který byl v průběhu roku 2007 prolongován na základě žádosti společnosti bylo bankou opětovně od 30. 4. 2007 povoleno jeho další využívání a to na dobu neurčitou. V důsledku růstu úrokových sazeb došlo poč. roku 2008 k zafixování sazby, která je vázaná na referenční úrokovou sazbu a činí 7,5 % p.a. KZ k 31.12.2007 činil -5 937 tis. Kč. Dlouhodobý bankovní investiční úvěr na splacení závazků, vyplývajících z leasingové smlouvy na vybudování trafostanice a ekologizací kotlů na CV Dolní, přebudováním na fluidní spalování, vůči Quality leasing a.s. Praha, později Appian Leasing, nyní Servis Leasing a.s. (přeúvěrování) poskytla společnosti se zárukou Města VOLKSBANK CZ, a.s. Brno v březnu 2000 ve výši 32 500 tis. Kč se čtvrtletními splátkami a čtvrtletně aktualizovanou debetní úrokovou sazbou odvislou od 3M PRIBOR (5,75 %), splatný k 31.3.2008. Zůstatek úvěru k 31.12.07 činí 999 tis. Kč, když během roku bylo splaceno cca 3,5 mil. Kč. Na základě potvrzení banky o splacení úvěru k 31.3.2008 byl požádán KÚ o výmaz zástavního práva. V souvislosti s cesí leasingové smlouvy „Modernizace CZT v Bruntále, sídliště Dolní a Chelčického“, uzavřené s EFIS a.s. Praha, z dceřinné firmy TEPLO ETES s.r.o. přímo na akciovou společnost TEPLO BRUNTÁL a.s., došlo následně k přeúvěrování zůstatku kupní ceny předmětu leasingu a jednorázovému zaplacení mimořádné leasingové splátky s využitím dlouhodobého účelového investičního úvěru poskytnutého VOLKSBANK CZ, a.s. Brno. V lednu 2006 byla podepsána úvěrová smlouva na Kč 55 566 334,90. Úvěr splatný do 25.12.2011, s mimořádnou splátkou 10 020 158,- Kč k 25.2.06 a dále čtvrtletními splátkami 1 897 758,- Kč, úroková sazba vázána na 3M PRIBOR CZK (bez poskytnutí záruky zakladatelem) činila při podpisu smlouvy 3,94 % p. a., k 1.10. byla změněna na 5.25 % p. a.. KZ úvěru k 31.12.2007 činí 30 364 tis. Kč. V důsledku růstu úrokových sazeb došlo poč. roku 2008 k zafixování sazby, která je platná až do úplného zaplacení úvěru a činí 5,81 % p. a..

Celkové úvěrové zadlužení společnosti k 31.12.2007 činí 37,3 mil. Kč.

6.1.1.10 Výše splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a veřejného zdravotního pojištění

Na účtech u OSSZ v Bruntále a účtech příslušných zdravotních pojišťoven nevykazuje společnost žádné závazky po lhůtě, nemá sjednány ani splátkové kalendáře, splatné závazky hradí v předepsaných termínech.



K 31.12.2007 vykazuje společnost na účtech 336 – zúčtování s institucemi sociálního a zdravotního pojištění tyto zůstatky splatné a uhrazené v lednu 2008: - sociální pojištění 542 tis. Kč proti r. 2006, kdy to bylo 478 tis. Kč - zdravotní pojištění 227 tis. Kč 195 tis. Kč

6.1.1.11 Výše pohledávek určených k obchodování oceněných reálnou hodnotou Společnosti se netýká

6.1.1.12 Dotace na investice Společnost nemá

6.1.1.13

Provozní dotace

Společnosti se netýká

7. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY 7.1 POHLEDÁVKY Účetní jednotka k datu 31. 12. 2005 – 2007 vykazuje


TEPLO BRUNTÁL, a.s., Šmilovského 659/6, 792 01 Bruntál, IČO 25350676 zapsané v OR, vedeném KS Ostrava, 23.5.1996, oddíl B, vložka 1345 2007

2006

2005

Pohledávky celkem (bez ČR a OP) kr. a dl. pohledávky celkem (krátkodobé-zálohy) z toho:

21156

23345

23661

16335

17932

17653

- odběratelé (ú 311) - zálohy (ú 314) - krátkodobé pohledávky celkem z toho ú 388 - dlouhodobé pohledávky celkem (ú 351, 314 zálohy) z toho: -z obchodního styku -jiné - pohledávky z obchodních vztahů vč. pohl. za ovlád. a říz. osobami (vč. ú 351) z toho: zakladatel spl. r. 2008

6155 3605 110625

6532 3919 116965

6027 3642 110461

94290 4821

99033 5413

92808 6008 *)

0 0

0 0

0 0

10868 600

11913 600

11907 600 *)

- TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. - k přefakturaci při vyúčt. ÚT a TUV odběr. za vodné a stočné (ú 315) - jiné pohledávky -za zakladatelem (ú 378)

2269 3528

2138 3601

2011 4106

31 0

0 0

x *)

31 0

31 0

31 0

1847

1902

2107

-5375

-6169

-4926

-887

-2415

-2494

-4488 -316

-3754 -368

-2432 -511

-jiné (ú 315, 335) (UB) pohledávky za upsaný vlastní kapitál - daňové pohledávky (vratka DPH ú 343, ú 345) - Opravné položky k pohledávkám celkem z toho: - OP zákonné daňové - OP účetní - odložená daňová pohledávka (+), závazek (-)

v rámci změny metod vykazování pohledávek došlo k přeúčtování pohledávek za zakladatelem z ú 378 na ú 351 a rozdělení na dlouhodobý závazek splatný po r. 2006 a krátkodobý, splatný v r. 2006

Pohledávku za státem 1 847 tis. Kč tvoří nadměrný odpočet DPH ve výši 1 786 tis. Kč za listopad a prosinec 2007, nezúčt. daň silniční a poplatky za ŽP na účtu 345, pohledávku za TEPLO ETES 457 tis. Kč tvoří zůstatek nesplacené krátkodobé půjčky (poskytnuté dceřinné společnosti v původní výši 700 tis. Kč na úhradu dodávek plynu SMP za 2. čtvrtl. 2001, která měla být splacena k 30.9.2001) s příslušenstvím (úroky za 2. pol. 2005) a půjčky 25 tis. Kč, dále neuhrazené faktury v celkové hodnotě 1 822 tis. Kč, z toho nájemné od 9/2001 1 598 tis. Kč, ost. fakturace 156 tis. Kč, zůst. neuhr. dobropis 58 tis. Kč,tj. celkem 2 269 tis. Kč.



Částka pohledávek z obchodních vztahů v celkové hodnotě 10 868 tis. Kč proti částce 11 913 tis. Kč za r. 2006, je (mimo výše uvedené pohledávky za firmou TEPLO ETES a dále krátkodobou pohledávkou za Městem - splátka r. 2008 v částce 600 tis. Kč - a za odběrateli v důsledku následného vyúčtování vodného a stočného ve výši 3 528 tis. Kč) tvořena krátkodobými pohledávkami za dlužníky – viz přehled dále, k těmto všem pohledávkám po lhůtě splatnosti jsou tvořeny opravné položky. Pohledávky jsou řádně vymáhány, jejich stav a vymáhání je pravidelně sledováno a hodnoceno. Krátkodobé pohledávky dosáhly výše 16 335 tis. Kč proti r. 2006, kdy činily 17 932 tis. Kč, z toho ú 311 odběratelé od r. 1999 do r. 2006 4 295 tis. Kč, za r. 2007 1 860 tis. Kč a zálohy na teplo 2007 na účtu 388 94 290 tis. Kč, pohledávky dlouhodobé činí 4 821 tis. Kč proti hodnotě 5 413 tis. Kč za r. 2006 (z toho 4 805 tis. Kč Město – ú 351 splátky dle spl. kal. od r. 2008, 8 tis. Kč poskytnuté zálohy na CCS a telefony ú 314). Z pohledu uznatelnosti a vymahatelnosti se trvale i k 31.12.2007 přes uzavřenou Dohodu ze dne 20.6.2006, schválenou ZM, jeví jako dosti problematické pohledávky za městem Bruntál po splatnosti, které k 31. 12. 2007 dosáhly výše již 2 218 961,90 Kč (tj. 57,97 % z celkových nákladů vč. pojištění za Petrin a KPB dosahujících výše 3 827 980,70 Kč). Jde o neuhrazené faktury č. 21202371 na 198 285,40 Kč, 21203340 na 411 673,- Kč, č. 21204366 na 402 250,50 Kč, 21205398 na 402 251,- Kč, 21206361 na 402 251,- Kč a 21207424 na 402 251,- Kč za pojištění a podnájem - vybavení modernizaci školní jídelny ZŠ a MOG Bruntál, na ul. Školní 2, v r. 2002 2 ks konvektomatů RETIGO a dále za rekonstrukci ohřevu bazénové vody, vzduchotechniky a parní sauny krytého plaveckého bazénu, na ul. Dukelské 2, užívané TS Bruntál od r. 2002 – pořízené při modernizaci CZT a profinancované po dohodě s Městem v rámci leasingu CZT s tím, že náklady během realizace díla ponese TEPLO BRUNTÁL a.s. – viz usnesení ZM, k nímž se však po realizaci díla nehlásí ani TS, ani ZŠ a MOG a úhradu odmítá i Město – viz konfirmace k 31.12.2006 a dopis SMRM z 3.1.2008, odvolávající se sice na dohodu z 20.6.2006 schválenou na XVI. Zasedání ZM pod č. usnesení II/14 a 15, k jejíž realizaci v důsledku bodu 6 smlouvy nemohlo dojít, o čemž byl MěÚ uvědoměn již poč. r. 2007. Tyto faktury, vystavované pravidelně od r. 2002 k 31.12. každého roku vždy ve výši příslušného podílu z uhrazených leasingových splátek - nájemného za tento majetek a jeho pojištění za uplynulý rok leasingové společnosti EFIS Praha společností TEPLO, město Bruntál zastoupené odborem správy majetku a finančním, odmítlo uznat a přes požadavky a návrhy na řešení nebyl příslušný dokument předložen k projednání do zasedání RM. Vzhledem k tomu, že zatím nebylo možné uzavřít řádné podnájemní smlouvy alespoň na další období do r. 2011 a dohodnout způsob uhrazení dosud dlužných částek, přestože zařízení je provozovateli – školou i TS - plně využíváno k jejich činnosti , byla záležitost v r. 2005 předána k posouzení a navržení variant možného postupu a řešení advokátní kanceláři JUDr. Petřiče z Krnova. Dále projednávána v červnu 2005 mimořádnou valnou hromadou, řešena následně několikráte představenstvem společnosti, auditorskou společností vč. jednání se zástupci Měst. úřadu, projednávána se znalcem z oboru pohledávek a závazkového práva, Ing. Josefem Bařinou z Brna, konzultována a analyzována s AK JUDr. Červené z Prahy a Mgr. et Mgr. L. Dudovou, OA z katedry obchodního práva PF UP Olomouc, předložena k řešení na zasedání Rady Města v r. 2005 i 2006, aby bylo nalezeno řešení, přijatelné pro obě strany. Všechny rozbory i posouzení jednoznačně dospěly k závěru, že na základě bezplatného užívání cizího majetku vzniká jak škole, tak TS neoprávněný majetkový prospěch a město by mělo přistoupit k úhradě dlužných částek a uzavřít podnájemní smlouvy, s čímž zástupci města nesouhlasili. V rámci řešení vzniklého stavu bylo zástupci města a nového představenstva společnosti navrženo, že Město uzná svůj závazek v celkové výši leasingových splátek, připadajících na majetek, pořízený ve školní jídelně a na KPB, tzn. částku 3 591 640,- Kč (částka bez nákladů na placené pojištění, které činí dalších celkem 236 340,70 Kč) a splatí ho TEPLU BRUNTÁL a.s. postupně v ročních splátkách, rovnajících se TEPLEM BRUNTÁL a.s. poskytnuté roční slevě ve výši zisku z ceny dodaného tepla a teplé užitkové vody v daném roce vybraným odběratelům, řízeným, resp. napojeným na rozpočet města (jesle, MŠ, ZŠ, ZŠ a MOG, divadlo, Měst. úřad, TS s.r.o.) a v tomto smyslu uzavřena i Dohoda, schválená ZM 20. 6.2006.



Vzhledem k tomu, že Dohoda, uvedená výše, však dle vyjádření právníka společnosti neobsahuje jednoznačné uznání závazků ze strany města a město ani nezaúčtovalo vystavené faktury jako svůj závazek a opět – i po uzavření Dohody - je vrátilo a nepotvrdilo konfirmaci závazků k 31.12.2006, požádala auditorská firma Daně a audit v rámci předauditu, prováděného ve firmě, o posouzení Dohody právníkem z hlediska ustanovení § 66 Obchodního zákoníku, neboť společnost TEPLO BRUNTÁL a.s. je osobou ovládanou a město Bruntál jako jediný akcionář osobou ovládající, a z hlediska přípustnosti dle cenových předpisů Energetickým regulačním úřadem. Právní rozbor, zpracovaný Mgr. Labounkem, posuzuje Dohodu jako dohodu o narovnání, na kterou se plně § 66 ObchZ vztahuje a při níž by při využití vlivu ovládající osoby, tj. Města vůči ovládané společnosti TEPLO BRUNTÁL a.s. došlo k vzniku újmy na straně společnosti TEPLO BRUNTÁL a.s., a protože není uzavřena dohoda o náhradě případné újmy, bylo by Město Bruntál povinno nahradit TEPLU BRUNTÁL a.s. vzniklou škodu (viz odst. 14). Současně dle odst. 15 by za splnění závazku k náhradě škody společně a nerozdílně odpovídaly osoby, které jsou statutárním orgánem ovládající osoby (Města) nebo jeho členem i osoby, které jsou statutárním orgánem ovládané osoby nebo jeho členem, pokud by ve Zprávě o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou neuvedly smlouvy či opatření, z nichž vznikla společnosti újma, nebyla-li nahrazena nebo nebyla-li uzavřena smlouva o její úhradě. Ve zprávě musí být uvedeno, jaké smlouvy, jaká opatření či jaké právní úkony byly v zájmu nebo na popud ovládající osoby učiněny či uskutečněny, jaké plnění bylo ovládanou osobou poskytnuto, jaké bylo poskytnuto protiplnění, výhody a nevýhody a zda vznikla ovládané osobě takto újma a byla-li v účetním období uhrazena nebo byla uzavřena smlouva o její úhradě. Energetický regulační úřad se ke stanovení ceny tepelné energie v cenové lokalitě pro vybrané odběratelé, uvedené v posuzované Dohodě, uzavřené mezi smluvními stranami městem Bruntál a společností TEPLO BRUNTÁL a.s., vyjádřil zamítavě s odkazem na cenové rozhodnutí CR č. 9/2004 ve znění pozdějších předpisů, které stanoví, že jednosložková cena tepelné energie na stejné úrovní předání v jedné CL musí být pro všechny odběratelé jednotná, přičemž uplatněním přiměřeného zisku pouze u části odběratelů by došlo k nejednotnému stanovení ceny a tudíž by byly porušeny platné cenové předpisy. Dále konstatuje, že náklady na přizpůsobení tepelného zařízení k odběru tepelné energie a jiné investice uvnitř objektu odběratele nejsou ekonomicky oprávněným nákladem dodavatele tepla a vypořádání nákladů, vzniklých při rekonstrukci ŠJ ZŠ a MOG a KPB je nutné provést mimo vyúčtování ceny tepelné energie. Podle uvedené Dohody, schválené ZM na XVI. Zasedání dne 20.6.2006 pod č. usnesení II/14 a 15 tedy nebylo možné při vyúčtování topné sezóny za r. 2006 postupovat. O této skutečnosti byl poč. r. 2007 zasláním příslušných stanovisek informován vedoucí odboru financování MěÚ a požádán o vyvolání jednání směřujících ke změně výše uvedené smlouvy, což v důsledku rezignace RM nebylo možné řešit. Vzhledem k výši pohledávek se jimi na popud auditorské firmy zabývalo během roku několikrát i představenstvo společnosti, se zástupci města ji řešil rovněž i ředitel společnosti. Problem vyřešen stále není a je proto věc zapotřebí řešit urychleně znovu (i s ohledem na povinnost danou ObchZ statutárním orgánům postupovat při správě majetku s péči řádného hospodáře), nejlépe uzavřením podnájemní smlouvy na zbývající dobu nájmu, tj. do konce r. 2011. Stav nelze řešit ani postoupením pohledávky (problematika vymáhání a odpisu pohledávky), ani darováním či prodejem majetku (leasing), lze jej řešit však případně postupným darováním pohledávek, které ale znamená u MěÚ zaúčtování příslušných závazků, což prozatím město stále odmítá. Jednání u starosty města je plánováno za účasti zástupců vedení společnosti, zástupce představenstva a auditorské společnosti nejpozději na 1. polovinu měsíce května 2008. Penalizační faktury po splatnosti na ú 315 činí 39 tis. Kč. Jinou pohledávku z obchodních vztahů tvoří pohledávka za Union bankou v konkursu 31 tis. Kč.



7.1.2 Přehled pohledávek za odběrateli a jinými obdob. dlužníky včetně řízených, ovládaných a ovládajících osob dle věkové struktury a způsobu vymáhání

Stav k 31.12.: pohledávky celkem (ú 311, 315 pen., 378, 351) **) a) sankční faktury b) po splatnosti celkem z toho: zakladatel spl. kal. 10 let a Město dohoda leasing KPB-ŠJ

2007 15 673

2006 17 318

2005 *) 17 912

39 10 365 5 405

633 13 047 6 005

670 12 194 6 605 1 012

2 219

1 817

Z toho: starší 5 let z toho: zákl. splatnost 10 let - platební rozkaz - podnik v likvidaci (+ PR)

315 7 647 5 405

3 329

85

336

115

- uznání závazku

1 291

-

1 702 1 702 1 702

200 200 200

505

6 886

3 019

276

300 148 377

1 291 5

31

56

konkurs konkurs konkurs rozsudek soudní řízení exekuce dceřiná spol.

336 196 34 1 591 nad 4 roky

z toho: - dceřinná společnost (uznáno) - exekuce - soudní řízení - plat. rozkaz a rozsudek - konkurs - podnik v likvidaci - zakladatel spl.kal.10 let - město leasing ŠJ ZŠ a MOG, KPB nad 3 roky z toho: - zakladatel spl. kal. 10 let - exekuce - město leasing ŠJ ZŠ a MOG, KPB -

konkurs vymáháno právně platební rozkaz uznání závazku (dceř. spol.)

220 1 503

6 005 198 7 513 470

704 198

6 605 90

230

56 377 85 300

412

58

276



nad 2 roky

629

470

704

z toho: - konkurs

205

230

- Město leasing KPB-ŠJ

402

198

- dceřinná společnost nad 1 rok z toho: -

exekuce konkurs dceřinná společnost Město leasing KPB-ŠJ do 1 roku z toho:

22

470

978

661

276 608

113 805 175

84 153 22 402 997

44 79 73 412 688

- platební rozkaz - vymáháno právně

108 10

- konkurz - dceřinná společnost - jiné - Město leasing KPB-ŠJ - předžalobní upomínka před splatností

7.1.3

131 44

172 4

5 269

805 6 4 271

127 38 402 13 5 065

Rozbor pohledávek za odběrateli (bez příslušenství) do 1 roku dle splatnosti (v Kč) Pohledávky nad 365 dnů od 180 do 365 dní od 90 do 180 dnů od 60 do 90 dnů od 30 do 60 dní do 30 dní před splatností CELKEM

10 227 54 47 6 44

973,97 000,00 524,00 003,50 503,50

23 311,50 5 269 911,28 15 673 227,75



7.1.4 Přehled o pohledávkách po lhůtě splatnosti podle odběratelů a vytvořených opravných položkách, snižujících postupně zisk

Dlužník Nemocnice Bruntál Město Bruntál (a další pohl. ve lhůtě k 31.12.07) Kučera-Melichar, kino Centrum JMK Invest Bruntál Město Bruntál OSBD Krnov Union banka TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. Dřevokon s.r.o. TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. půjčky

Vytvořené zák. OP ú 391001,3: Vytvořené úč. ost. OP ú 391 902:

dluh z období OP zák. účetní celkem 122 2005 122 0 1 817 2002-06 0 1 817 421 34 5 405 196 31 1 587 83 425

1999-02 2002 1996 2002 2003 2001-6 2005 2001

K 31.12.2007 K 31.12.2006 887 2 415 3 973 3 370 4 860 5 785

421 34 0 196 31 0 83 0

0 0 0 0 0 1 587 0 425

K 31.12.2005 2 494 2 431 4 925

Pohledávky po lhůtě splatnosti činí 10 121 tis. Kč proti 13 047 tis. Kč za r. 2006, když tyto byly o 853 tis. Kč vyšší než za r. 2005, z čehož jen pohledávky za zakladatelem, městem Bruntál, z titulu neuhrazeného nájemného a pojištění za zařízení využívaná od r. 2002 ŠJ ZŠ a MOG a KPB TS s.r.o. činí 1 817 tis. Kč. Přestože se stav pohledávek po lhůtě proti minulým obdobím snížil o 2 926 tis. Kč, není uspokojivý, neboť soudní řízení, konkurzy i likvidace firem probíhají neúměrně dlouho. Odpisy pohledávek jsou téměř výlučně kryty z vytvořených opravných položek. Tato skutečnost se podílí na nutnosti čerpat provozní bankovní úvěr při nedostatku vlastních finančních prostředků společnosti, i když ten vzniká zejména tím, že odběratelé tepla, hlavně z řad obyvatelstva, což je přes 85 % veškerých dodávek, neplatí během roku zálohy odpovídající výdajům společnosti na výrobu tepelné energie, nýbrž pouze alikvotní podíl ve výši 1/12 měsíčně z plánovaných nákladů, stanovených na základě předběžného výpočtu věcně usměrňované ceny tepla pro dané období. Tato situace se negativně projevuje především počátkem roku, kdy výdaje na topnou sezónu dosahují až 52 % nákladů, ale příjmy činí jen 5/12. V tomto období se provádí rovněž vyúčtování záloh na dodávky tepelné energie za minulý rok a odvod DPH. Počátkem roku se také opožďují úhrady záloh od subjektů, vázaných na rozpočet města, což se projevuje v napjatosti finančního plánu a CF, kdy bez čerpání provozního úvěru a dodavatelských úvěrů by scházely prostředky na úhrady závazků.

7.1.5

Odepsané pohledávky

V hodnoceném roce došlo k odpisu pohledávky z titulu penále za firmou Ch & T-teplo po ukončení konkurzu v hodnotě celkem 10 201,- Kč, současně byly čerpány OP k pohl. v KŘ.



7.2

ZÁVAZKY

Druh závazku

2007 2006 2005 krátkod. dlouhod. krátkod. dlouhod. krátkod.

Závazky vč. kr.přij. záloh – sk.32

108 145

115 871

101 190

z toho: přijaté kr. zálohy záv. z obchod. vztahů

105 761 2 384

108 837 7 034

99 229 1 961

1 761 769

2 868 673

650 542

Stát - daňové závazky a dotace Závazky soc.a zdrav. pojištění Jiné závazky Závazky k zaměstnancům Dohad. účty pasivní

641 863

0

637 857

1 762

16 234

Celkem závazky

113 941

0 137 140

Krátkodobé finanční výpomoci Úvěry (kontokorent) Závazky včetně úvěrů

0 14 527 128 468

0 22 773 18 173 22 773 155 313

0

dlouhod.

618 698

0

15 408 0

31 363 31 363

119 106

0

0 6 991 126 097

9 964 9 964

Závazky na účtech 321 dodavatelé činí 2 250 tis. Kč (proti 6 965 tis. Kč za r. 2006), na účtech 324 přij. zálohy 105 761 tis. Kč (proti 108 837 tis. Kč za r. 2006) a účtech 325 celkem 134 tis. Kč, tj. celkem 108 145 tis. Kč (proti 115 872 tis. Kč za r. 2006). Odložený daň. závazek meziročně poklesl o cca 51 tis. Kč a činí 316 tis. Kč (proti 368 tis. Kč za r. 2006 a 511 tis. Kč za r. 2005, za r. 2004 to bylo – 248 tis. Kč), tzn. jednalo se o pohledávku, ve srovnatelném období r. 2003 -233 tis. Kč (rovněž pohledávka). Ke změně došlo v důsledku vyčerpání zůstatku daňové ztráty a reinvestic z r. 2002. Závazky z obchodních vztahů vč. krátkodobých přijatých záloh činí 108 145 tis. Kč (proti 115 871 tis. Kč v r. 2006 a proti 101 190 tis. Kč v r. 2005), z toho samotné závazky z obchodních vztahů 2 384 tis. Kč (proti 7 034 tis. Kč za r. 2006 a proti 1 961 tis. Kč za r. 2005). Daňový závazek 1 761 tis. Kč (proti 2 868 tis. Kč za r. 2006, 650 tis. Kč v r. 2005 a 958 tis. Kč za r. 2004), tvoří daň z příjmů právnických osob ve výši 2 375 tis. Kč, z toho zálohy uhrazené k 31.12.07 činí 973 tis. Kč, (když za r. 2006 to bylo jen 207 tis. Kč), daň z mezd za prosinec 2007 ve výši 233 tis. Kč, daň silniční v částce 2 tis. Kč. Za r. 2007 naopak částku 126 tis. Kč (proti 1 354 tis. Kč za r. 2006) činí zůstatek vyčerpaných povolenek na emise skleníkových plynů, zaúčtovaný na účet 347. Závazky ze soc. a zdrav. pojištění 769 tis. Kč (proti 673 tis. Kč za r. 2006, v r. 2005 542 tis. Kč proti 674 tis. Kč za r. 2004), splatné a uhrazené v lednu 08, vznikly z výplat za 12/07. Závazky k zaměstnancům na účtu 331 ve výši 863 tis. Kč (proti částce 857 tis. Kč za r. 2006 a proti 698 tis. Kč za r. 2005, 800 tis. Kč za r. 2004 a za r. 2003 774 tis. Kč) tvoří mzdy za prosinec, vyplacené v lednu 08.

Dlouhodobé závazky společnost nemá.



7.2.1 Závazky z obchodních vztahů

Závazky k dodavatelům (ú 321) z toho vůči zahraničním Směnky k úhradě Přijaté zálohy (ú 324) Ostatní závazky (ú 325) Závazky z obchodních vztahů celkem vč. kratkod. přijatých záloh

Závazky k dodavatelům splatností.

2007 2 250

2006 6 965

2005 1 837

0

148

454

0 105 761 134

0 108 837 69

0 99 229 124

108 145

115 871

101 190

i ostatní závazky vznikly v r. 2007 a jedná se o závazky před

Přijaté zálohy tvoří částky na úhradu dodávek tepelné energie v r. 2007, které byly zúčtovány počátkem roku 2008. Ostatní závazky tvoří závazky vůči makléřské společnosti, jedná se o pojistné.

7.2.2 Přehled o stáří závazků po lhůtě splatnosti do 1 roku

CELKEM

2007

2006

2005

-1

464

6

z toho: - závazky

od 180 do 365 dní

133

90 do 180 dní 60 do 90 dní 30 do 60 dní do 30 dní před splatností

7.2.3

130 -1 2 385

201 6 570

6 1 955

Závazky k podnikům ve skupině

Účetní jednotka neeviduje



7.2.4 Závazky kryté podle zástavního práva Podle zástavního práva jsou kryté závazky, vyplývající z podnájmu předmětu leasingu „Modernizace CZT Bruntál“, vůči společnosti EFIS a.s. Praha do plné výše 138 mil. Kč a to formou zástavní smlouvy k nemovitostem i věcem movitým, zástavní smlouvy k pohledávkám a následně i nájemní smlouvou k CV Dolní. Vzhledem k tomu, že k 25.1.2006 došlo k přeúvěrování pořiz. ceny PL a zůstatek leasingu (finanční činnost) se tak snížil k 31.12.2006 na 11 681 404,- Kč vč. DPH, bylo jednáno s leasingovou společností EFIS o uvolnění zástav. K žádostí, koncipované Mgr. Labounkem, se firma nevyjádřila s tím, že pouze telefonicky zástupce společnosti sdělil, že je to věcí dohody a přestože je zůstatek mnohonásobně nižší, než zástava, nemají zatím v úmyslu odblokování zástavy ve výši splacené části provést. K 31.12.2007 činí zůstatek k úhradě LS vč. 22 % DPH 9 345 123,20 Kč. Dále jsou podle zástavního práva kryté závazky, vyplývající ze splátek úvěrů, do výše poskytnutého úvěrového rámce na kontokorentním účtu vůči VOLKSBANK CZ a.s. (max. 7 mil. Kč) formou zástavní smlouvy k věcem movitým i nemovitostem a zástavní smlouvy k pohledávkám. Stejně tak jsou kryty závazky vůči VOLKSBANK CZ do výše poskytnutého investičního úvěru na přeúvěrování leasingu Quality Leasing a.s. – fluidní spalování – v hodnotě 32,5 mil. Kč zástavní a předkupní smlouvou na vybrané nemovitosti a směnkou. Hodnota zajišťovacích směnek je evidována v podrozvaze na účtu 771 001 a k 31.12.2007 vykazuje zůstatek 998 680,- Kč. Nově potom jsou v souvislosti s poskytnutým dlouhodobým účelovým investičním úvěrem VOLKSBANK CZ a.s. kryty tyto závazky ve výši 55 mil. Kč zástavní smlouvou k nemovitostem společnosti, směnkou a zástavní smlouvou k pohledávkám za OSBD a HS. Hodnota zajišťovacích směnek k 31.12.2007 činí 30 364 112,90 Kč.

7.2.5

Záruky přijaté za závazky jiného

Byly poskytnuty EFIS a.s. Praha ručením nemovitostmi, cesí kupních smluv odběratelů tepla a TUV z CV Dolní a nájemní smlouvou na CV Dolní za dceřinnou společnost TEPLO ETES Bruntál s.r.o. jako leasingového nájemce akce „Modernizace CZT“ a to na základě uzavření smlouvy o postoupení pohledávek a dohody o zápočtu pohledávek a závazků z leasingových splátek a úhrad podnájemného. V důsledku cese leasingu na TEPLO BRUNTÁL a.s. mělo již být toto ručení zrušeno a nahrazeno novými smlouvami, které byly vzájemně odsouhlaseny k 30. 4. 2004, avšak doposud nebyly ze strany EFISu a .s., který se změnou majitele transformoval na společnost s ručením omezeným, přes urgování podepsány a zaslány zpět. Proto byla EFISu zaslána znovu žádost, koncipována právníkem, p. Mgr. Labounkem a po urgenci v dubnu 2007 se EFIS, resp. ředitel sesterské firmy IMPULS Leasing Austria vyjádřil, že situaci prověří, avšak dosud žádná další informace nebyla sdělena.

7.3 PRONÁJMY Společnost účtuje o najatém majetku tak, že zahrnuje leasingové splátky do nákladů rovnoměrně po dobu trvání finančního pronájmu. Při ukončení finančního leasingu a uplatnění možnosti odkupu je předmět leasingu zařazen do jiného majetku v kupní ceně. V případě jiného pronájmu než s následnou koupí – smluvní nájem městských kotelen (NTKD Fügnerova, E. Beneše 23/25, Nám. Míru 7, 8, 18, Pěší 8, Dlouhá 20, Dlouhá 26) - je do nákladů zahrnováno mimo veškerých nákladů, souvisejících s provozem, placené nájemné.



7.3.1 Dlouhodobý hmotný majetek pořizovaný formou finančního pronájmu s následnou koupi Společnost na leasing pořizuje od května 2004 hmotný dlouhodobý majetek na CV Dolní „Modernizace a rekonstrukce CZT v hodnotě cca 105 mil. Kč vč. DPH 22 %, (tj. po odpočtu částky 33 mil. Kč uhrazené za leasing již TEPLEM ETES) splatný k 31.12.2011, který měla od 4/2002 , tj. předtím, než došlo k cesi leasingové smlouvy, v podnájmu od své dceřinné společnosti TEPLO ETES s.r.o.. Investice spočívá v přechodu z parovodního na teplovodní vytápění, tj. ze čtyřtrubkových na dvoutrubkové předizolované potrubí, zrušení 8 stávajících centrálních výměníkových stanic a jejich nahrazení výměníkovou stanicí v centrální výtopně a 87 tlakově nezávislými objektovými a domovními předávacími stanicemi, dodávajícími teplou užitkovou vodu daným objektům přímo. Dále v napojení odběratelů stávající plynové centrální výtopny Chelčického na výtopnu Dolní, využívající pevných paliv, která byla již dříve modernizována a ekologizována, zbudování centrálního dispečinku a využití moderní technologie měření a regulace včetně kompletace nově přistavěné plynové kotelny na CV Dolní, sloužící jako špičkový zdroj.

Komplex smluv tvořících leasingový obchod, jehož účastníky se stalo Město Bruntál, ETES s.r.o. Přerov, TEPLO ETES Bruntál, s.r.o. a TEPLO BRUNTÁL, a.s., byl podepsán s leasingovou společností EFIS, a.s. Praha dne 29. 3. 2001. Tato leasingová smlouva, jak již bylo dříve uvedeno, byla přeúvěrována vč. úhrady poplatku za dřívější ukončení, čímž došlo k úhradě zůstatku pořiz. ceny a současně se snížila výrazně i částka placena EFIS a.s. Praha za finanční činnost. Součet úhrad za finanční činnost, splátek úvěru a úroků z něj je nižší, než kolik činila původní leasingová splátka, takže dochází k úsporám i ve finančním toku, nejen v nákladech. Celková úspora (bez poskytnutí ručení za úvěr Městem) by měla dosáhnout několika mil. Kč (v závislosti na vývoji úrokových sazeb, které jsou v současné době celkem příznivé). Sjednaná sazba float byla však pro neúměrné zvyšování jednorázově změněna poč. roku 2008 na fix.

Společnost dále v roce 2007 využila služeb leasingové společnosti VB leasing. CZ. spol. s r. o. Brno a uzavřela v září LS na nákladní automobil DAF, jehož kupní cena vč. 19 % DPH činí 2 267 030,90 Kč, celková leasingová cena pak činí 2 426 652,- Kč a je splatná k 5.8.2012. Na tuto cenu bylo k 31.12.2007 uhrazeno celkem 1 077 108,- Kč.

Ukazatel

1. Součet splátek nájemného za celou dobu předpokládaného pronájmu (hodnota leasingových smluv celkem) bez DPH 22 %

2. Skutečně uhrazené splátky nájemného z finanč. pronájmu bez DPH ke dni účetní závěrky - v daném roce

2007

2006

2005

104 864

180 532

177 389

2 820

47 461

11 369



- v kumulaci

3. Rozpis částky budoucích plateb z titulu fin. pronájmu dle spl. kal. bod 1 až 2 dle skuteč. Doby splat. splatné do 1 roku splatné po 1 roce 4. Rozpis částky budoucích plateb leasingu po přeúvěrování v 1/2006: dle splátkového kal. do 1 roku splatné po jednom roce

99 900 vč. T-E

170 957 vč T-E

88 725 bez T-E

2 344 6 430

1 915 7 660

11 367 56 112

x x x

x x x

45 564 1 915 9 575

7.3.2 Majetek neuvedený v rozvaze Účetní jednotka účtuje původně drobný hmotný majetek do 20 tis. Kč pořizovací ceny mimo výpočetní techniku do spotřeby, ale v případě, že se jedná o inventář, nářadí, pracovní pomůcky apod. svěřované do používání konkrétní osobě, je tento majetek veden po celou dobu používání na kartách a v operativní evidenci v podrozvaze, dále se zde vedou údaje o některých pohledávkách, zajišťovacích směnkách k úvěrům apod. .

7.3.3 Majetek zatížený zástavním právem, popř. věcným břemenem, záruky Společnost uzavřela následující smlouvy o zřízení zástavního práva s těmito subjekty: •

zajištění dlouhodobého investičního úvěru 32,5 mil. Kč Volksbank CZ a.s. Brno, Heršpická 5, IČO 25083325 zástavní smlouva k nemovitostem (pozemky, budovy a stavby), vklad předkupního práva k zastavenému majetku, směnky, záruka Města (zůstatek k 31.12.2007 998 680 tis. Kč)

•

ručení za kontokorentní úvěr s rámcem 7 mil. Kč, sjednaný u pobočky VOLKSBANK CZ a.s., Brno vklad předkupního práva, zástavní smlouva k nemovitostem (pozemky, budovy), směnka, zástavní smlouva k věcem movitým, zástavní smlouva k pohledávkám (cese kupních smluv OSBD a Města) (zůstatek k 31.12.2007 – 5 937 tis. Kč)

•

zajištění pohledávky z leasingového smlouvy „Modernizace CZT“ za 138 mil. Kč EFIS, a.s. Praha, Na Hroudě 19, IČO 61058378



Zástavní smlouva k nemovitostem (pozemky a stavby), zástavní smlouva k pohledávkám (cese kupních smluv odběratelů CV Dolní), dispoziční právo k účtu společnosti, nájemní smlouva na CV Dolní za roční nájemné 1,- Kč vč. DPH - tato smlouva již měla být EFIS Praha a.s. v rámci cedování leasingové smlouvy z TEPLA ETES na TEPLO a.s. zrušena a nahrazena novou smlouvou k zajištění dané leasingové pohledávky (mimo úhrad TEPLO ETES) v nesplacené výši (zůstatek k 31.12.2007 vč. DPH 9 345 tis. Kč) •

zajištění dlouhodobého účelového investičního úvěru 55,6 mil. Kč Volksbank CZ a.s. Brno, Heršpická 5, IČO 25083325 zástavní smlouva k nemovitostem (pozemky, budovy a stavby), vklad předkupního práva k zastavenému majetku, směnky, zástavní smlouva k pohledávkám (zůstatek k 31.12.2007 30 364 tis. Kč) Rok zajištěno

2007 45 646

2006 61 216

2005 99 280

Věcné břemeno, které společnost nese, spočívá v povolení vstupu a vjezdu na pozemkové parcely 1918/2 a 1924/2 na CV Chelčického pro majitele truhlářství, sousedícího bezprostředně s kotelnou.

7.3.3.1

Přehled zastaveného dlouhodobého majetku v účetních zůstatkových cenách druh zastaveného dl. hmot. majetku

pozemky

zůstat. hodnota k 31.12.2007 (v Kč) 3 369 703,-

inv. č. HM 8/011, 013, 014, 015, 016, 017, 018, 020, 021, 022, 024, 029, 030, 031, 032, 033, 036 budovy – stavby (inv. č. IM 1/756, 747, 744, 757, 180-1, 763, 29 028 628,238, 771, 2/036, 2/024) technologie (inv.č. IM 2/35, 3/107 – 111 (pův. 3/86 a 87), 2/39, 2/38, 2/44, 3/124-127 (pův. 3/74/, /373) celkem

4 796 541,-

37 194 872,-

7.4 Dohadné účty aktivní a pasivní a časové rozlišení Na účtech časového rozlišení aktiv je zaúčtováno o nájemném z leasingových smluv a ostatních nákladech příštího období (ú 381) celkem 32 110 tis. Kč (leasing CZT 31 161 tis. Kč, leasing DAF 769 tis. Kč, nájem plyn. láhví 8 tis. Kč, pojistné majetku a předplatné 171 tis. Kč ).



Dohadnou položku na účtu 388 činí částka 94 103 tis. Kč , představující k 31.12. nevyfakturované dodávky tepla a TUV, vyfakturované a vyúčtované odběratelům v r. 2008. Na účtech pasiv výdaje příštích období (ú 383) v sumě 4 193 tis. Kč, představují čas. rozlišení spotřeby plynu, na ú 389 – dohadné účty tvoří zůstatek 1 762 tis. Kč (spotřeba povolenek na emise skleníkových plynů).

7.5

Významné události mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky K žádným významným událostem, které by měly podstatný vliv na důchodovou aj. situaci ve společnosti, nedošlo.

8. Výkaz zisků a ztráty 8.1 NÁKLADY A VÝNOSY 8.1.1

Výnosy

8.1.1.1 Ceny za dodávky TE – jejich stanovení a vliv na výši tržeb Výnosy za rok 2007 stejně jako v minulých létech ovlivnily z 99 % ceny dodávek tepelné energie. Veškeré dodávky tepla pro vytápění i teplé vody (tj. tepelné energie, TE) jak pro obyvatelstvo, tak i firmy, patří mezi služby s tzv. věcně usměrňovanými cenami, které však jsou ještě dále regulovány cenovými rozhodnutími Energetického regulačního úřadu. Tato věcně usměrňovaná regulovaná cena TE, stanovována cenovým rozhodnutím Energetického regulačního úřadu pro dané regulační období (pro r. 2007 CR 9/2004 v posl. znění), však nepokrývá veškeré nezbytné náklady společnosti vzniklé provozem firmy, byť se jedná o náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů společnosti, tj. daňově účinné, uznatelné náklady. Podle pravidel regulace, vydávaných Energetickým regulačním úřadem, do ceny za dodávky tepelné energie nesmějí být některé tyto oprávněné náklady zahrnovány, jedná se např. o zůstatkové ceny vyřaz. dlouhodobého majetku a zásob vč. nákladů na vyřazení mimo majetku, který ztratil způsobilost užívání, odpisy majetku vyšší, než odpovídají rovnoměrnému daňovému odepisování, odpisy z neprovozovaného, kupř. pronajatého zařízení pro výrobu a rozvod TR kromě záložních a špičkových tepelných zdrojů, náklady na dočasně nevyužívaný majetek apod., které nemá společnost následně z čeho pokrýt a tím dochází ke ztrátám v hospodaření, resp. horšímu výsledku hospodaření, než ve společnosti, která takto regulované ceny a stanovovány ekonomicky oprávněné náklady (navíc mimo zákon o účetnictví a zákon o daních z příjmů) nemá. Regulovanou cenu tepla, tj. vypočtenou konečnou cenu z předešlého roku, lze vedle změn proměnných ekonomicky oprávněných nákladů (při bezpečné, hospodárné a spolehlivé výrobě a rozvodu tepelné energie - tzn. nákladů na palivo, aditiva, dopravu paliva, energie, likvidaci popela aj. odpad. látek, technologickou vodu a chemikálií na jejich úpravu, poplatek za znečišťování ovzduší v základní



sazbě a emisní povolenky nakoupené nad přiděl pro zajištění dodávek), navýšit pouze o meziroční nárůst účetních odpisů majetku, souvisejícího s výrobou a rozvodem tepelné energie, nárůst nákladů, vyvolaných změnou právních předpisů, pokud souvisejí s výrobou a rozvodem tepelné energie, mzdových nákladů a zákonného pojištění jen o míru inflace sníženou o 1 % dle ČSÚ a nákladů na externí služby, související s údržbou tepelného zařízení, o míru inflace, sníženou o 1 %. Současně se za ekonomicky oprávněný nepokládá náklad na leasing, nýbrž pouze jen rozdíl, odpovídající rovnoměrnému odpisu. Tato opatření opět teplárenské firmy diskriminují proti jiným hospodářským subjektům. Každá firma musí dbát o svůj majetek a řádně jej udržovat a opravovat a nemůže nutit své dodavatelé, aby v důsledku cenové regulace teplárenských firem, kterým je povolen růst nákladů na dodavatelské opravy a údržbu o 1 % menší, než byla loňská inflace, nepromítaly do svých cen růst svých nákladů. Teplárenská firma je tak nucena některé opravy a údržbu svého majetku buďto neprovádět, zejména nejde-li přímo o zařízení na výrobu a rozvod TE, anebo provést na úkor jiných nákladů či svého zisku. Stejně tak ve mzdové oblasti – pokud by teplárenská firma dodržovala cenové rozhodnutí, každoročně navýšit výrobní mzdy pouze o 1 % méně, než činí inflace, vědomě by neudržela ani 100 % reálných mezd - mzdy jejich zaměstnanců ve výrobních střediscích by tak rok od roku klesaly. Vzhledem k tomu je opět firma nucena ušetřit na jiných nákladech, pokud ještě má kde a nebo pokud nevykazuje z předešlých let dostatečně vysoký zisk. Navíc, když společnost sníží v důsledku optimalizace tepelného zařízení své náklady, nesmí si celou úsporu promítnout k pokrytí např. potřebných oprav nad inflaci – 1 % a přiměřeného zisku, ale může využít pouze max. 90 % dosažené úspory, ale to pouze za předpokladu, že je úspora trvalého charakteru. Regulace cen TE vstoupila rokem 2005 do 2. období. Přes novelizaci Energetického zákona č. 458/2000 Sb. zejm. novelou k 31.12.2004 účinnou od 1.1.2005 zákonem č. 670/2004 Sb. a především jeho § 2, platný cenový výměr v podstatě tvrdě brání nejen investicím, ovlivňováním konkrétní výše zisku a zdrojů financování, ale dokonce i většímu rozsahu oprav majetku, neboť jejich objem bez ohledu na potřeby a chování ostatních subjektů na trhu nesmí být navýšen ani o celou výši meziroční inflace. Taktéž kupř. mzdy – mimo příp. zákonných navýšení mzdových tarifů a příplatků – nesmějí eliminovat meziroční míru inflace o celou její výši, ale jen o 2/3 atpod.. Negativně je určitým způsobem ovlivňováno i financování pořizování majetku na leasing aj.. Jelikož takovýto způsob regulace neodpovídá pravidlům tržní ekonomiky, brání do jisté míry zdravému rozvoji firmy, její životaschopnosti a konkurenceschopnosti, poněvadž neumožňuje ani o nevyčerpané (uspořené) náklady povýšit zisk do přiměřené výše, lze předpokládat v těchto malých společnostech od 2. regulačního období pravděpodobně horší ekonomické výsledky, než by jich mohlo být dosahováno v nediskriminačním ekonomickém prostředí i za rozumné přijatelné výše cen TE pro odběratele. Ceny dodávek tepla jsou dle cenového rozhodnutí a způsobu regulace a věcného usměrňování navíc proti jiným odvětvím, ale i proti elektroenergetice a plynárenství, vypočítávány pro účely prodeje - resp. kupních smluv, tedy i měsíční fakturace odběratelům, výhradně pouze jako plánované, předběžné k 1.1. příslušného roku na základě kalkulace, nikoliv přímo jako smluvní pevné ceny dle zákona o cenách (což naráží někdy na nepochopení u odběratelů, ale i v případných soudních sporech). Kalkulace zahrnuje náklady vč. zisku na roční dodávky tepla v Kč, určí se předpokládané množství dodávek tepla za rok v GJ a cena tepla se vypočítá z těchto údajů na měrnou jednotku Kč/GJ. Množství vyrobených GJ má zásadní význam na výši ceny v Kč/GJ. Při zpracování výsledné kalkulace ceny TE se do ní dosazují skutečné ekonomicky oprávněné náklady a tzv. přiměřený zisk, skutečné množství v GJ dodané v příslušném regulovaném (kalkulovaném) roce. Z výsledné kalkulace ceny vychází výsledná cena na jednotku tepelné energie. Tzn. že teprve až po uplynutí celého roku po zpracování roční účetní závěrky se pro účely konečného vyúčtování dodávek tepla s odběrateli podle přesně daných pravidel ERÚ stanovují ceny konečné fakturační, takže se jedná o zcela jiný typ zákonného způsobu stanovování cen, než v jiných odvětvích, kdy lze pevnou cenu a případně pravidla jejího zvýšení či snížení sjednat předem.



U odběratelů TE je problémem potom i sjednání tzv. cenové doložky, aby bylo možné běžně ceny upravovat při změně cen vstupů, tj. zemního plynu, el.energie apod. V praxi bývá totiž málokdy množství v GJ na začátku roku a po skončení roku naprosto stejné. Nejde jen o vliv počasí, ale i opatření vedoucí k úsporám (zateplení objektů) apod. Je-li množství po skončení roku vyšší, musí se stálé náklady, tzn. i cena v Kč/GJ úměrně tomu snížit ve stanoveném rozsahu. Pokud došlo k navýšení dodávek TE oproti předchozímu roku vlivem nových odběrných míst, opět se postupuje stanoveným způsobem dle CR. Je-li naopak množství po skončení roku nižší, cena v Kč/GJ by se tomu úměrně mohla zvýšit. Skutečná cena za 1 GJ dodané tepelné energie za uplynulý rok se dle příslušného cenového rozhodnutí Energetického regulačního úřadu tak stanovuje až po ukončení účetního období, tj. k 31. 12. a to podle platných pravidel pro věcné usměrňování cen a pravidel regulace dle závazného postupu. Způsob regulace cen dodávek tepelné energie pro všechny odběratele s meziroční cenovou úpravou je stanoven novelou vyhlášky č. 438/2002 Sb. a vymezení pravidel regulace cen pro příslušný regulovaný rok je stanovováno cenovým rozhodnutím ERÚ. Od r. 2005 je cenová regulace prováděná tedy jiným způsobem, než v předchozích létech, (v posledním roce 1. regulačního období, tj. v r. 2004, byl ještě stanovován limit meziročního nárůstu cen, resp. limit meziročního nárůstu stálých nákladů a skončilo také období postupného sjednocování cen pro domácnosti a pro ostatní odběratelé a ceny jsou již jednotné pro obě skupiny odběratelů.) CR 9/2004 uvádí dělení nákladů v kalkulaci ceny TE a kalkulační vzorec vč. zisku, stanovuje výčet proměnných ekonomický oprávněných nákladů i rozsah stálých ekonomicky oprávněných nákladů, ceny TE tak nelze libovolně zvyšovat ani přes novelizované znění § 2 EZ, neboť ERU současně vydal cenovou tabulku. Cena tepla naší a.s. za rok 2007 bez DPH byla dle závazných pravidel vypočtena ve výši 406,38 Kč/GJ a výše této ceny představuje v rámci ČR průměr, (v r. 2006 činila cena 397,15 Kč/GJ, v r. 2005 to bylo 352,20 Kč/GJ proti r. 2004, kdy činila cena 334,75 Kč/1 GJ a r. 2003, kdy to bylo 334,33 Kč/GJ). Za byty činila průměrná cena za r. 2007 406,05. V cenové lokalitě Bruntál při prodaných 256 132,10 GJ (v r. 2006 260 310,44 GJ, v r. 2005 273 447,72 GJ) byla výsledná věcně usměrňovaná cena za r. 2007 vypočtena na 406,43 Kč/GJ (s DPH 426,75 Kč) a v cenové lokalitě Horní Benešov při prodeji 1 364,02 GJ 410,74 Kč/GJ bez DPH (v r. 2006 činil prodej 1 663,53 GJ, v r. 2005 1 714,69 GJ). Na zvýšené ceně tepla se podílí zejména zvýšení ceny plynu. Předběžná průměrná cena stanovena pro r. 2008 činí v CL Bruntál při předpokládaném odběru 260 000 GJ 452,91 Kč/GJ bez DPH 9 %, tj. s DPH 493,67 Kč/GJ - na zvýšení ceny se podílí zejména zvýšení cen energií a zatížení ekologickými daněmi, ale i zvýšení sazby DPH z 5 na 9 %, které má přímý dopad na většinu odběratelů, kterými jsou domácnosti.

Přehled o prodaných GJ dle jednotlivých zdrojů za roky 2004 – 2007 a Přehled o prodaných GJ, účtovaných cenách a docílených tržbách dle jednotlivých zdrojů za r. 2007 je uveden v tabulkové části Výroční zprávy.



8.1.1.2

Tržby za prodej vlastních výrobků, služeb a zboží v tuzemsku

2007 Prodej – obrat

Celkový prodej

(v tis. Kč) Prodej zboží Prodej služeb Prodej výrobků Prodej celkem Aktivace Celkem výkony

8.1.1.3

0 110 263 0 110 263 144 110 407

2006

z toho

Externí

ve skup

prodej

0 60 0 60

Celkový prodej

2005

z toho

Externí

ve skup

prodej

Celkový prodej

z toho

Externí

ve skup.

prodej

0 110 203 0 110 203

0 106 483 0 106 483 211

0 60 0 60

0 106 423 0 106 423

0 99 190 0 99 190 110

0 62 0 62 0

0 99 128 0 99 128 0

60 110 203

106 694

60

106 423

99 300

62

99 128

Přehled o tržbách Společnost má pouze tržby z tuzemska

tržby z pronájmů tržby z provozu TH a kotelen tržby z prodeje el. energie tržby za dopravu tržby za údržbu tržby za vodu k TUV tržby za služby Tržby za vl. výkony Aktivace ú 622, 624 prodej zásob a majetku (bez povolenek) prodej povol. CO2

2007

2006

2005

331 104 678

293 104 073

281 97 166

1 190

1 587

1 337

453 23 3 528 60 110 263 144 1 037

459 11 x 60 106 483 211 24

329 11 x 66 99 190 110 375

0

0

1 242



8.1.1.4

Ostatní výnosy, finanční výnosy, mimořádné výnosy

Jiné provozní výnosy (účt. sk. 64) v částce 3 287 tis. Kč vč. spotř. povolenek na emise, které činily 1 762 tis. Kč, tvoří mimo již výše uvedené tržby z prodeje majetku a materiálu výnosy z odeps. pohledávek ve výši 64 tis.Kč, náhrady od pojišťoven v částce 369 tis.Kč a sml. pokuty a úroky z prodlení vč. úhrad od dlužníků. Finanční výnosy, tvořené přijatými úroky, činí částku 25 tis. Kč, ostatní výnosy 2 tis. Kč.

8.1.2

Náklady

8.1.2.1 Výrobní spotřeba 2007

2006

2005

69 180 54 388 2 252

67 477 52 232 2 543

70 061 46 447 2 234

51 903

49 689

44 213

14 792 2 389

15 245 1 785

23 614 4 144

11 22

20 32

9 27

- ostatní služby

12 370

13 408

19 434

% výkonové spotřeby z výkonů

62,66

63,24

70,55

Výkonová spotřeba Celkem výkonová spotřeba Spotřebované nákupy celkem z toho:- spotřeba materiálu - spotřeba energií a vody Služby z toho:- opravy a udržování - cestovné - náklady na reprezentaci

Meziroční vývoj výkonové spotřeby je v podílových ukazatelích velmi příznivý. Přidaná hodnota činí 41 227 tis. Kč (za r. 2006 činila 39 217 tis. Kč, za r. 2005 bylo dosaženo 29 239 tis. Kč a 27 409 tis. Kč za r. 2004). Procento výkonové spotřeby z výkonů každoročně klesá, za hodnocený rok pokleslo o0,58 %, když v minulém roce to bylo o 7,31 %. Provozní výsledek hospodaření za hodnocené období činí 11 003 tis. Kč, (v r. 2006 5 232 tis. Kč, v r. 2005 to bylo 4 234 tis. Kč, v r. 2004 činil 2 301 tis. Kč) a je lepší proti r. 2002 o 14 848 tis. Kč (za r. 2006 to bylo více o 9 077 tis. Kč, za r. 2005 o 8 079 tis. Kč).



Spotřebované nákupy na energie a vodu

palivo vč. přepravy PHM el. energie plyn voda a stočné

2007 14 778 475 6 373 26 472 3 789*)

2006 15 034 504 5 894 27 965 286

2005 14 655 473 5 447 23 258 379

*) z toho 3 528 tis. Kč spotř. vody k TUV, tj. spotř. vody a stočné činí 261 tis. Kč

V položkách za energie se promítá každoroční zvýšení cen, neboť objem zůstává konstantní.

Služby

účet 511 – opravy a udržování

2007 2 389

2006 1 785

2005 4 144*)

0 2 220 169 12 402

0 1 458 327 15 247

0 3 893 251 19 787

0 9 389 136 1 186 155 293 29 108 28 65

1 521 9 389 0 948 184 282 55 102 32 195

6 740 11 247 0 826 162 303 80 60 34 121

88 80 425 275

65 66 503 66

82 61 x 35

14 22

20 32

9 27

z toho: - havárie - opravy tepel. zaříz. - opr. ostat .maj. účet 518 - ost. služby,512 a 513 z toho: - ekologizace CV-D - leasing. CZT - leasing NA DAF - likv. odpadu - čistění komínů - pošt.,spoje,internet,VT - právní služby - expert.,audity - ost. přepravné - ost.nemater.služby -

školení nájemné,půjčovné revize, prohlídky, měření emisí ost. mater. služby

- cestovné - reprefond

x) dříve revize a prohl. účet 511 = udržování

Náklady na opravy meziročně vzrostly o 604 tis. Kč. Objem služeb meziročně také za rok 2007 poklesl a to o 2 845 tis. Kč (skončil leasing ekologizace CZT – 1 521 tis. Kč), u ostatních položek k výraznějším změnám nedošlo, nárůst je způsobem růstem cen služeb.



8.1.2.2 Osobní náklady

mzdové náklady ú 521 z toho: - ost. osob. náklady - mzdy za min. rok vyplac. v násl. r. (z rezervy vytvoř. min. rok) Index růstu mzd. nákl. celk. neupr.o rez. odměny čl. statut. org. ú 523 soc. a zdr. pojištění ú 524 z toho z rezervy na mzdy za min. rok zákon. sociál. nákl. ú 527 ost. soc. nákl. ú 528 (od konce r. 2004 čerp. místo FKSP) Osob. nákl. vč. výplat mezd z rezervy Tvorba rez. na mzdy ú 554 (vyplác.násl. rok + soc.zdr.poj.) Index růstu osob. nákl. za daný rok

2 007 12 859

2 006 12 437

2 005 12 410

33 600

33 496

50 406

103,39 385 4 485 210 917 87

100,22 396 4 335 174 917 103

98,41 281 4 311 218 947 125

18 733 1 081

18 317 845

18 074 670

102,27

100,37

100,72

Osobní náklady vyplacené za r. 2007 vč. mezd za dovolenou a prémie za r. 2006 přeúčtované do mezd za r. 2007 z rezervy vytvořené v r. 2006 proti stejně definovanému objemu ON r. 2006 vzrostly celkem pouze o 1,9 %. Nákladové mzdy zaměstnanců za r. 2007 vč. nákladů čerpaných z rezervy (mzdy za dovolenou z min. roku a doplatky prémií za r. 2006) stouply proti stejně vypočteným nákladovým mzdám za r. 2006 o 3,17 %.

2007 Průměrný výdělek v Kč vč. všech 18 406,přípl. Meziroční nárůst průměr. výdělku 6,5 v% Inflace dle ČSÚ 2,8 % mezd a odměn vč. OON z tržeb 11,66 Mzdová nákladovost Produktivita práce z tržeb

11,89 1 781

2006 17 283,-

2005 16 254,-

6,33

1,21

2,5 11,68

1,9 12,51

10 1 667

10,23 1 574

Průměrný výdělek ve společnosti za rok 2007 (očištěný o vliv inflace) vzrostl meziročně o 3,7 %, když v ČR za r. 2007 vzrostla průměrná reálná mzda očištěná o vliv růstu cen a inflaci celkem o 5 %. Meziroční index produktivity práce se vyvíjí velmi příznivě, za r. 2007 činí vzrostl o 6,84 % (za r. 2006 činil 105,91 %).



V návaznosti na změnu zákoníku práce a meziročního nárůstu minimální mzdy a mzdových tarifů přikročila společnost koncem r. 2003 proti dřívějším létům k tvorbě rezervy na tyto náklady - mzdy za nevyčerpanou dovolenou a roční prémie a odměny za daný rok, vyplácené a zúčtované až v roce následujícím. Tato skutečnost se následně projevila v následujícím roce 2004 v meziročním růstu celkových osobních nákladů, (účtová skupina 52), neboť jejich součástí není účtová skupina 54, do které se účtuje o tvorbě a následném čerpání rezervy. (Pro zjištění celkového objemu těchto nákladů je nutno sečíst nákladové položky skupiny 51 a sk. 54 – tvorbu rezervy, která je tvořena včetně částek na odvody pojistného, příslušných roků a odečíst čerpání, tzn. v hodnoceném roce z účtů 521 a 524 se odečte čerpání rezervy na mzdy a odvody za minulý rok z ú 554 a přičte tvorba rezervy z ú 554 – tzn. že výsledek je neutrální a celkové náklady v důsledku čerpání rezervy nerostou). Vzhledem k tomu, že společnost nemůže provádět přímý příděl do FKSP z objemu mzdových prostředků, jak je tomu běžně např. ve státních, příspěvkových, rozpočtových a jiných organizacích, ale příděl do ostatních fondů včetně sociálního je možný až ze zisku po zdanění a provedení povinného přídělu zákonnému rezervnímu fondu, projevuje se tato skutečnost na výši zákonných a ostatních sociální nákladů. Společnost využívá v rámci sociálního programu a programu péče o zaměstnance možnosti úspory nákladů na odvody pojistného a daňové účinnosti vybraných limitovaných nákladů (daňová optimalizace) a poskytuje zaměstnancům v souladu s kolektivní smlouvou příspěvek na životní kapitálové – důchodové pojištění a penzijní připojištění, neboť jiné zaměstnanecké výhody či benefity zatím poskytovat nemůže.

8.1.2.3

Ostatní provozní náklady

Daně a poplatky dosáhly za r. 2007 380 tis. Kč (za r. 2006 činily 166 tis. Kč, v r. 2005 dosáhly výše 235 tis. Kč). Smluvní pokuty a úroky z prodlení činily 343 tis. Kč ( prohraný spor s OSBD – náklad čerpán rozpuštěním rezervy), v r. 2006 nebyly účtovány. Odpis nedobytných apod. pohledávek dosáhl částky 10 tis. Kč (CH & T-teplo), (v r. 2006 53 tis. Kč - Limova, (v r. 2005 578 tis. Kč - Dubový, Anex Group, v r. 2004 dosáhl výše 610 tis. Kč, za r. 2003 pak 1 712 tis. Kč proti 159 tis. Kč za r. 2002 ). Poplatky za životní prostředí činily za hodnocený rok 207 tis. Kč, (za r. 2006 276 tis. Kč, v r. 2005 275 tis. Kč proti 285 tis. Kč za r. 2004, v r. 2003 240 tis. Kč, tj. o 6 tis. Kč více, než v r. 2002). Spotřeba povolenek na emise CO2 dosáhla za r. 2007 částky 1 762 tis. Kč, r. 2006 hodnoty 16 146 tis. Kč, v r. 2005 pak dosáhla hodnoty 15 351 tis. Kč). Náhrady OSBD dosáhly výše 523 tis. Kč a byly čerpány z rezervy. Technické zhodnocení majetku činilo 30 tis. Kč.

8.1.2.4 Odpisy, opravné položky a rezervy Odpisy dosáhly celkové výše 10 002 tis. Kč (za r. 2006 8 325 tis. Kč, v r. 2005 7 054 tis. Kč, ve stejném období r. 2004 6 764 tis. Kč). Zúčt. oprávek k OP k nabytému majetku činilo opětovně stejně jako v předchozích létech 727 tis. Kč proti 4 057 tis. Kč za r. 2001. Zákonné OP k pohledávkám činily na straně tvorby za r. 2007 83 tis. Kč (v r. 2006 28 tis. Kč, v r. 2005 372 tis. Kč a ve stejném období 2004 276 tis. Kč), na straně zúčtování (čerpání) dosáhly za r. 2007 výše 1 612 tis. Kč (v r. 2006 170 tis. Kč, v r. 2005 625 tis. Kč proti 649 tis. Kč v r. 2004),2001. Účetní – ostatní OP na straně tvorby dosáhly výše 700 tis. Kč (za r. 2006 2 118 tis. Kč, za r. 2005 1 694 tis. Kč, za r. 2004 to bylo 1 387 tis. Kč), OP k majetku pak 250 tis. Kč, na straně čerpání činí OP k pohledávkám 690 tis. Kč (za r. 2006 72 tis. Kč, proti 1 236 tis. Kč za r. 2005, 1 428 tis. Kč za r. 2004).



Tvorba ostatní rezervy na mzdy za dovolenou, prémie a odměny činila za r. 2007 1 081 tis. Kč (za r. 2006 845 tis. Kč proti 670 tis. Kč za r. 2005, když za r. 2004 to bylo 624 tis. Kč), přičemž tyto částky byly následně vyčerpány nebo jejich zůstatky rozpuštěny v novém roce. Tvorba daňově účinných rezerv na opravy dlouhodobého hmotného majetku činila za r. 2007 1 887 tis. Kč (za r. 2006 činí 3,4 mil. Kč, v předchozích létech tvořeny nebyly), rozpuštěno bylo 1 557 tis. Kč – viz kapitola rezervy na dl. hmotný majetek.

8.1.2.5 Finanční náklady Tyto náklady jsou zaúčtovány v částce 3 079 tis. Kč (za r. 2006 3 261 tis. Kč proti 2 048 tis. Kč za r. 2005 , v r. 2004 činily 2 441 tis. Kč). Z této částky tvoří úroky 2 208 tis. Kč (za r. 2006 2 347 tis. Kč).

Pojištění a ostatní finanční náklady dosáhly za hodnocený rok výše 864 tis. Kč (za r. 2006 902 tis. Kč proti 1 049 tis. Kč za r. 2005 (vliv optimalizace prostřednictví makléřské společnosti SATUM CZECH s.r.o. Ostrava).

8.1.2.6 Mimořádné náklady Za r. 2007 ani 2006 nebyly účtovány.

8.1.3

Výdaje a výzkum a vývoj

Tyto náklady společnost nevykazuje, ani v minulosti nefinancovala.

9. VLASTNÍ KAPITÁL 9.1 Přehled o změnách vlastního kapitálu za rok 2007 stav 1.1. zvýšení Základní kapitál Změny základ. kapitálu Vlastní akcie Kapitálové fondy ostatní Oceňovací rozdíly z přecenění FM Fondy ze zisku z toho: Zákonný rezervní fond Sociální fondy Výsledek hospodaření min. let Z toho:Neuhrazená ztráta minulých let

90 954 0 0 959 -299 456 94 361 -9 889 -10 257

0 0 0 0 0 401 38 364 0 0

snížení

stav 31.12. 0 90 954 0 0 0 0 0 959 0 -299 0 857 0 132 0 725 400 -9 538 351 -9 906



368

0

0

368

752

5 629

-752

5 629

-52

316)

Nerozděl.zisk min.let (odlož.daň.pohl.)

Výsledek hospodaření běžného období (z toho činil odlož. daňový závazek

Vlastní kapitál

368

82 932

88 562

Jmenovitá hodnota u 916 ks listinných kmenových akcií na jméno činí 98 tis. Kč a jmenovitá hodnota u 121 ks listinných kmenových akcií na jméno má hodnotu 9 800,- Kč. Rozhodnutí KS Ostrava o zápisu nového základního kapitálu do OR (v souvislosti s jeho snížením v důsledku chybného vkladu a úpravy výše OP k nabytému majetku – viz 5c6.1) nabylo právní moci 5.11.2003 a k témuž dni došlo k vydání nových akcií společnosti. Valná hromada společnosti v působnosti jediného akcionáře dne 25. 6. 2007 schválila řádnou účetní závěrku a Výroční zprávu společnosti za rok 2006, jejíž součástí byl i návrh na vypořádání výsledku hospodaření roku 2006. Vykázaný zisk 751 662,76 Kč byl převeden na účet 429 - Neuhrazená ztráta z minulých let v částce 350 tis. Kč, do rezervního fondu na účet 421 byl proveden zákonný přiděl ve výši 5 %, tj. 38 tis. Kč a příděl ostatním fondům - účet 427 činil 2 % z ON, tj. 364 tis. Kč.

9.2 Dluhopisy aj. cenné papíry Společnost nevlastní

10. VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ 2007

2006

2005

118 976 108 094

128 890 126 750

123 274 120 906

Výsledek hospodaření před zdaněním z toho: odlož. daň splatná daň z příjmů

7 953

2 140

2 368

-51 2 375

-143 1 531

759 414

zisk po zdanění-čistý

5 629

752

1 194

Výnosy celkem Náklady celkem



Na růst zisku v r. 2007 proti r. 2006, který je o 4 877 tis. Kč vyšší než v předcházejícím roce, ovlivnily kladně celkem ve výši 4 648 tis. Kč jak vlivy provozní, tak vlivy mimořádné. V provozní oblasti to způsobily zejména nižší náklady na plyn o 1,5 mil. Kč, snížení nákladů na leasing o 1 mil. Kč, nižší úroky z úvěru o 139 tis. Kč, náhrada pojistné události ve výši 236 tis. Kč a nárůst tržeb z provozu tepelného hospodářství o 254 tis. Kč. Čerpání daňových a účetní opravných položek zejména k pohledávkám příznivě ovlivnilo výsledek hospodaření roku 2007 proti r. 2006 o částku 3 234 tis. Kč. Naopak na snížení zisku proti r. 2006 působil růst ceny elektřiny o 479 tis. Kč, růst nákladů na opravy o 604 tis. Kč, nárůst osobních nákladů o 570 tis. Kč, odpisy v důsledku pořízení nového majetku byly vyšší o 1 677 tis. Kč, nárůst daně z příjmů představuje částku 844 tis. Kč, odložená daň 92 tis. Kč a ukončení čerpání dotací na ekologizaci 83 tis. Kč. Provozní vlivy celkem tak ovlivnily VH za rok 2007 částkou 2 047 tis. Kč. Mimořádné vlivy působící do růstu zisku roku 2007 činily celkem 2 601 tis. Kč a byly způsobeny vyššími tržbami za prodej majetku a kovového odpadu o 276 tis. Kč, nižší tvorbou rezerv na budoucí opravy o 3 082 tis. Kč, rozpuštěním rezerv ve výši 1 608 tis. Kč a mimořádnou částečnou úhradou již odepsaných pohledávek ve výši 64 tis. Kč. Na snížení pak měly vliv náklady na soudní spor s OSBD celkem ve výši 1 100 tis. Kč a odpis pohledávek z titulu ukončení konkurzů ve výši 1 369 tis. Kč.

10.1 Rozdělení účetního výsledku hospodaření

Po zaúčtování odložené daně ve výši –51 439,58 Kč na účet 592 a transformaci účetního VH ve výši 7 952 612,78,- Kč na daňový je vykázán základ daně z příjmů 10 267 531,- Kč a při sazbě 24 % po úpravě daně o slevy na ZPS činí daňová povinnost 2 374 620,- Kč (za r. 2006 1 530 780,- Kč proti 414 358,- Kč za r. 2005). Zisk, docílený z hospodářské činnosti společnosti za rok 2007 po zdanění, je naúčtován na účtu 431 – VH ve schvalovacím řízení v částce 5 629 432,36 Kč (za r. 2006 751 662,76 Kč proti částce 1 194 409,20 Kč za r. 2005 (tj. čistý, disponibilní zisk k rozdělení).



Rozdělení disponibilního (čistého) zisku za r. 2007 . Povinný příděl zákonnému rezervnímu fondu 5 % z čistého zisku Dividendy z čistého zisku Tantiemy z čistého zisku Převod na neuhrazenou ztrátu minulých let Příděl ostatním fondům z čistého zisku z toho: - sociální fond 2 % z ON - statutární fondy

2007

2006

2005

281 0 0 4 573

38 0 0 350

60 0 0 773

775

364

362

375 400

364 x

362 x

V Bruntále, dne 12. května 2008

Podpisový záznam statutárního orgánu účetní jednotky nebo jméno a podpis osoby zmocněné a razítko účetní jednotky

Ing. Jan Zahálka, MBA ředitel a. s.

Jméno a podpis osoby odpovědné za účetnictví

Ing. Dáša Hladíková vedoucí ekonom. a obchodního úseku

Jméno a podpis osoby odpovědné za účetní závěrku

Helena Steidlová vedoucí účetní



OBSAH PŔÍLOHY ŔÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY K 31.12.2007 Strana 1.

2. 3. 4.

5

6.

7.

8.

9. 10.

Obecné vysvětlivky a údaje dle § 18 odst.2 zákona o účetnictví popis účetní jednotky, osoby s rozhodujícím vlivem, složení statutárního a dozorčího orgánu, organizační struktura firmy Informace o obchodní společnosti TEPLO ETES Bruntál s.r.o, v níž má účetní jednotka rozhodující vliv Zaměstnanci, fyz. a průměr. přepočt. počet zaměstnanců a členů řídících orgánů společnosti a výše osobních nákladů Půjčky, úvěry, poskytnuté záruky a ostatní plnění, zajištění Nebo výhody poskytnuté účetní jednotkou členům statutár., dozorčích orgánů, řídícím pracovníkům vč. bývalých, spřízněným osobám a zaměstnancům Informace o aplikaci obecných účetních zásad, použitých účetních metodách, způsobu oceňování a odpisování, všeobecné zákl. informace, zvl. metody, oceňování, způsob stanovování oprav. položek a oprávek k majetku, odpisový plán Doplňující informace k rozvaze a výkazu zisku a ztráty - emise CO2, hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek, finanč. majetek, přírůstky, úbytky, majetkové CP a účasti, zásoby, finanční majetek, daň z příjmů PO, stav daňových účtů, odložená daň z příjmů, rezervy, úvěry a půjčky, výše splatných závazků pojistného na soc. zab. a zdrav. pojištění, dotace na investice a provozní Pohledávky a závazky Pohledávky, přehled dle věkové struktury a způsobu vymáhání Rozbor pohledávek do 1 roku dle splatnosti, přehled pohledávek po Lhůtě splatnosti dle dlužníků a vytvořených OP, odepsané pohl. Závazky, záv. z obchod. vztahů, přehled o struktuře závazků po lhůtě splatnosti, závazky kryté zástav. právem, záruky za závazky jiného Pronájmy, dl. hmot. majetek pořízený formou fin. leasingu, majetek neuvedený v rozvaze, majetek zatížený zástav. právem Nebo břemenem a záruky, přehled zastaveného majetku v účet. zůst. cenách Dohadné účty a časové rozlišení Významné události mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení Účetní závěrky Výkaz zisků a ztráty Výnosy, ceny za dodávky tepelné energie, stanovování a vliv na výši tržeb, přehled o tržbách, tržby dle činností, ost. výnosy Náklady, výrobní spotřeba, osobní náklady, mzdy, produktivita práce, ostatní provozní náklady, odpisy, oprav. položky, rezerva na mzdy, finanční náklady, mimořádné náklady Výdaje na výzkum a vývoj Vlastní kapitál, přehled o změnách, dluhopisy aj. CP Výsledek hospodaření rozdělení účetního výsledku hospodaření, rozdělení disponibilního zisku


1-4

5-6 6–7 7

7 - 13

13 - 24

24 - 37

37 - 45

45 - 46 46 - 48

TEPLO BRUNTÁL, a.s., Šmilovského 659/6, 792 01 Bruntál, IČO 25350676 zapsané v OR, vedeném KS Ostrava, 23.5.1996, oddíl B, vložka 1345 OBSAH Výkaz o peněžních tocích (CF)


49 50-51

PŘÍLOHA ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI k (nekonsolidovaná, v plném rozsahu, rok končící 31. prosincem 2007)

Recommend Documents