PERHITUNGAN, PENCATATAN DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI CV. CITRA LESTARI ELEKTRINDO
Shintya Permatasari 26212989 3EB12
Pendahuluan Latar Belakang
(Sumber
Penerimaan Perpajakan 2004-2014 (Rp triliun)
: www.kemenkeu.go.id)
Rumusan Masalah Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah “Apakah perhitungan, pencatatan dan pelaporan PPN CV. Citra Lestari Elektrindo sudah sesuai dengan peraturan Undang-Undang No. 42 tahun 2009 .”
Tujuan Penelitian Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kesesuaian peraturan Undang-Undang No. 42 Tahun 2009 dalam perhitungan, pencatatan dan pelaporan PPN yang dilakukan oleh CV. Citra Lestari Elektrindo.
Kerangka Pikiran
Pembahasan Data Perusahaan
Nama Alamat
N.P.W.P N.P.P.K.P
CV. CITRA LESTARI ELEKTRINDO Perum Villa Nusa Indah Blok V.17/05 RT.01 RW.23, Desa Bojongkulur, Kecamatan Gunung Putri, Kabupaten Bogor. 31.257.176.1-403.000 31.257.176.1-403.000
No. Telepon
021-82414550
KLU
45312
Pembahasan Data Customer Nama Perusahaan PT. PURI DIBYA PROPERTY
Alamat
N.P.W.P
Mall Margo City Manajemen Office Lantai 3. JL. Margonda Raya No. 358 Depok, Jawa Barat.
02.339.018.0-431.000
PT. PLN (PERSERO) KANTOR PUSAT PT. SERENA INDOPANGA N INDUSTRI
JL. Trunojoyo Blok M I/135 Kebayoran Baru, Jakarta Selatan 12160
01.001.629.3.051.000
JL. Desa Cibinong No. 35, Ciri MekarCibinong- Bogor – Jawa Barat
01.357.381.1-431.000
PT. MEKAR AGUNG SEJAHTERA
KP. Rawa Kalong RT. 01 RW. 02, Kel. Rawa Kalong, Kec Gunung Sindir, Bogor Jawa barat
31.745.087.2-403.001
Berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 547/kmk.04/2000 Tahun 2000, Badan Usaha Milik Negara (BUMN) ditetapkan sebagai pemungut PPN. PT. PLN (PERSERO) merupakan BUMN.
Pembahasan Data Vendor Nama Perusahaan PT. SUTRAKABEL INTIMANDIRI
PT. ALUM CENTRAL MANDIRI LESTARI
Alamat
N.P.W.P
JL. Raya Bogor KM. 49 Roda Pembangunan No. 5 RT. 002 RW. 005 Cimandala SukarajaBogor 16710
01.548.813.3-431.000
KP. Kaluwung Ds. Cisereh No. 8, Kec. Tiga Raksa Tangerang
02.288.682.4.415.000
Pembahasan Perhitungan dan Pencatatan Data Penyerahan Jasa Kena Pajak Tahun 2014 PPN dipungut CV. Citra Lestari Elektrindo (Pajak Keluaran)
Januari Februari Maret April
Rp Rp Rp Rp
0 0 0 11.148.517
Rp Rp Rp Rp
Penyerahan PPN 0 0 0 1.114.853
Mei
Rp
26.109.600
Rp
2.610.960
Rp
28.720.560
Juni Juli Agustus September Oktober
Rp 8.051.000 Rp 100.000.000 Rp 4.607.183 Rp 150.000.000 Rp 0
Rp 805.100 Rp 10.000.000 Rp 460.718 Rp 15.000.000 Rp 0
Rp Rp Rp Rp Rp
8.856.100 110.000.000 5.067.901 165.000.000 0
November Desember Total
Rp 0 Rp 0 Rp 299.916.300
Rp 0 Rp 0 Rp 29.991.631
Rp Rp Rp
0 0 329.907.931
Masa Pajak
DPP
Jumlah Rp Rp Rp Rp
0 0 0 12.263.370
Jurnal Kas xxx Penjualan xxx Hutang PPN xxx
Pembahasan Data Penyerahan Jasa Kena Pajak Tahun 2014 PPN dipungut Wajib Pungut (WAPU)
Masa Pajak
DPP 14.124.427 13.429.809 59.675.000 291.605.829 11.907.192
Rp Rp Rp Rp Rp
Penyerahan PPN 1.412.443 1.342.981 5.967.500 29.160.584 1.190.719
Rp Rp Rp Rp Rp
Jumlah 15.536.870 14.772.790 65.642.500 320.766.413 13.097.911
Januari Februari Maret April Mei
Rp Rp Rp Rp Rp
Juni Juli Agustus September Oktober
Rp 286.924.730 Rp 27.123.260 Rp 10.948.750 Rp 27.045.870 Rp 56.703.080
Rp 28.692.473 Rp 2.712.326 Rp 1.094.875 Rp 2.704.587 Rp 5.670.380
Rp 315.617.203 Rp 29.835.586 Rp 12.043.625 Rp 29.750.457 Rp 62.375.180
November Desember Total
Rp 0 Rp 4.740.850 Rp 804.228.797
Rp 0 Rp 1.474.086 Rp 81.422.954
Rp Rp Rp
0 16.214.936 885.651.751
Jurnal Kas Penjualan
xxx xxx
Pembahasan Data Penerimaan Barang kena Pajak Tahun 2014 (Pajak Masukan) Penerimaan
Masa Pajak
DPP
PPN
Jumlah
Jurnal
Januari
Rp
0
Rp
0
Rp
0
Februari
Rp
0
Rp
0
Rp
0
Maret
Rp
24.545.455
April
Rp
Mei
Rp 246.475.000
Rp 24.647.500
Rp 271.122.500
Juni
Rp 314.600.000
Rp 31.460.000
Rp 346.060.000
Juli
Rp
0
Rp
0
Rp
0
Agustus
Rp
0
Rp
0
Rp
0
September
Rp 111.496.000
Rp 11.149.600
Rp 122.645.600
Oktober
Rp
18.545.455
Rp 1.854.545
Rp 20.400.000
November
Rp
0
Rp
0
Rp
0
Desember
Rp
46.363.636
Rp 4.636.364
Rp
51.000.000
Total
Rp 762.025.546
Rp 76.202.554
Rp 838.228.100
0
Rp 2.454.545
Rp 27.000.000
Rp
Rp
0
0
Pembelian Uang Muka PPN Kas
xxx xxx xxx
Pembahasan Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai Tahun 2014
Masa Pajak
Pajak Keluaran
Pajak Masukan
Kompensasi Kelebihan PPN Masa Pajak Sebelumnya
Kurang Atau (Lebih) Bayar
Januari
Rp
0
Rp
0
Rp 47.218.575
(Rp 47.218.575 )
Februari
Rp
0
Rp
0
Rp 47.218.575
(Rp 47.218.575 )
Maret
Rp
0
Rp
2.454.545
Rp 47.218.575
(Rp 49.673.120 )
April
Rp
1.114.853
Rp
0
Rp 49.673.120
(Rp 48.558.267 )
Mei
Rp
2.610.960
Rp 24.647.500
Rp 48.558.267
(Rp 70.594.807 )
Juni
Rp
805.100
Rp 31.460.000
Rp 70.594.807
(Rp 101.249.707 )
Juli
Rp 10.000.000
Rp
0
Rp 101.249.707
(Rp 91.249.707 )
Agustus
Rp
Rp
0
Rp 91.249.707
(Rp 90.788.989 )
September
Rp 15.000.000
Rp 11.149.600
Rp 90.788.989
(Rp 86.938.589 )
Oktober
Rp
0
Rp
1.854.545
Rp 86.938.589
(Rp 88.793.134 )
November
Rp
0
Rp
0
Rp 88.793.134
(Rp 88.793.134 )
Desember
Rp
0
Rp
4.636.364
Rp 88.793.134
(Rp 93.429.498 )
460.718
Pembahasan Pelaporan Pelaporan SPT Masa PPN Tahun 2014 CV. Citra Lestari Elektrindo
Januari Februari Maret April Mei Juni
Kurang Atau (Lebih) Bayar (Rp 47.218.575) (Rp 47.218.575) (Rp 49.637.120) (Rp 48.558.267) (Rp 70.594.807) (Rp101.249.707)
25 Februari 2014 3 April 2014 20 April 2014 7 Mei 2014 20 Juni 2014 8 September 2014
Sesuai dengan Undang-Undang Tanggal lapor melewati ketentuan Sesuai dengan Undang-Undang Sesuai dengan Undang-Undang Sesuai dengan Undang-Undang Tanggal lapor melewati ketentuan
Juli
(Rp 91.249.707)
8 September 2014
Tanggal lapor melewati ketentuan
Agustus
(Rp 90.788.989)
24 September 2014
Sesuai dengan Undang-Undang
September
(Rp 86.938.589)
27 Oktober 2014
Sesuai dengan Undang-Undang
Oktober
(Rp 88.793.134)
26 November 2014
Sesuai dengan Undang-Undang
November
(Rp 88.793.134)
30 Desember 2014
Sesuai dengan Undang-Undang
Desember
(Rp 93.429.498)
13 Januari 2015
Sesuai dengan Undang-Undang
Masa Pajak
Tanggal Lapor SPT Masa PPN
Keterangan (Kesesuaian dengan UU No.42 Tahun 2009)
Kesimpulan Perhitungan Mekanisme perhitungan PPN yang dilakukan CV. Citra Lestari Elektrindo sudah sesuai Undang-Undang No. 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga atas Undang-Undang No. 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah dengan tarif sebesar 10% (sepuluh persen). Pencatatan Pencatatan PPN sudah sesuai dengan peraturan Undang-Undang No. 42 tahun 2009 Pelaporan Pelaporan PPN yang dilakukan oleh CV. Citra Lestari telah menggunakan SPT Masa PPN yang sesuai dengan peraturan perpajakan, Namun masih terjadi keterlambatan pelaporan e-SPT ke KPP. Atas keterlambatan tersebut perusahaan dikenakan sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp 500.000.
