PERBANDINGAN ANALISIS CAMEL DAN RGEC DALAM MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BANK CENTRAL ASIA, TBK

1

PERBANDINGAN ANALISIS CAMEL DAN RGEC DALAM MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BANK CENTRAL ASIA, TBK. Oleh: Adelia Kumara Alvionita 125020305111006 Dosen Pembimbing: Rizka Fitriasari, SE., MSA., Ak. ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandingan tingkat kesehatan PT Bank Central Asia, Tbk. dengan menggunakan metode CAMEL dan RGEC selama periode 2011-2014. Tingkat kesehatan bank diukur dengan beberapa rasio keuangan, antara lain rasio CAR, NPA, ROA, ROE, NIM, BOPO, LDR, NPL, dan juga faktor Good Corporate Governance (GCG) pada metode RGEC. Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif, sedangkan untuk metode pengumpulan data pada penelitian ini menggunakan metode dokumentasi. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini dengan cara mengunduh laporan keuangan dari website resmi PT Bank Central Asia, Tbk. Hasil penelitian ini diketahui bahwa penilaian tingkat kesehatan PT Bank Central Asia, Tbk. baik dengan menggunakan metode CAMEL maupun RGEC selama periode 2011-2014 menunjukkan predikat kesehatan bank yang Sangat Sehat dan sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Tidak terdapat perbedaan yang signifikan dari hasil analisis perbandingan tingkat kesehatan bank antara metode CAMEL dan RGEC.

Kata kunci : Tingkat Kesehatan Bank, Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL, RGEC.

2

COMPARISON BETWEEN CAMEL AND RGEC ANALYSIS IN ASSESSING THE HEALTH OF BANK IN PT BANK CENTRAL ASIA, Tbk

By: Adelia Kumara Alvionita Advisor Lecture: Rizka Fitriasari, SE., MSA., Ak. ABSTRACT This study to compare the result of health measurement using CAMEL and RGEC methods in BCA during 2011-2014. It was measured through some financial ratios, such as CAR, NPA, ROA, ROE, NIM, LDR, NPL, and factors of Good Corporate Governance (GCG) on RGEC method. This descriptive research uses quantitative approach, in which the data were collected through documentation method. The data in the form of financial statements were downloaded from the official website of PT Bank Central Asia, Tbk. The results of this study suggest that, during 2011-2014, PT Bank Central Asia, Tbk., based on CAMEL and RGEC, was Very Healthy, and comply the standards set by Bank Indonesia. There was no significant difference between the results shown by CAMEL and those shown by RGEC.

Keywords: bank’s health level, comparison of bank’s health level, CAMEL, RGEC

PENDAHULUAN Bank yang sehat adalah bank yang

suatu bank merupakan kepentingan semua

dapat menjalankan fungsinya dengan baik.

pihak

Dengan kata lain, bank yang sehat adalah

pengelola bank, masyarakat pengguna jasa

bank yang dapat menjaga dan memelihara

bank, dan Bank Indonesia selaku pembina

kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan

dan pengawas bank.

fungsi

intermediasi,

yaitu pemilik dan

membantu

Menilai suatu kesehatan bank dapat

kelancaran lalu lintas pembayaran, serta dapat

dilihat dari berbagai segi. Penilaian ini

digunakan

dalam

bertujuan untuk menentukan apakah bank

kebijakannya,

tersebut dalam kondisi yang sehat, cukup

terutama pada kebijakan moneter. Kesehatan

sehat, kurang sehat, atau bahkan tidak sehat.

melaksanakan

oleh

dapat

yang terkait,

pemerintah

berbagai

3

Penilaian kesehatan bank telah ditentukan

melakukan kegiatan usaha sesuai dengan

oleh pemerintah melalui Bank Indonesia.

prinsip kehati-hatian. Menurut Surat Edaran

Bank diharuskan membuat laporan, baik yang

Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP Tanggal

bersifat

berkala

31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan

mengenai seluruh aktivitasnya dalam suatu

bank merupakan penilaian kualitatif atas

periode

laporan

berbagai aspek yang berpengaruh terhadap

tersebut, dilakukan analisis sehingga dapat

kondisi atau kinerja suatu bank melalui

diketahui

penilaian aspek permodalan, kualitas aset,

rutin

maupun

tertentu.

secara

Berdasarkan

tingkat

kesehatan

bank

guna

memudahkan perbaikan dalam kesehatannya. Mengingat

pesatnya

manajemen,

rentabilitas,

likuiditas,

dan

perkembangan

sensitivitas terhadap risiko pasar. Penilaian

sektor perbankan, juga adanya perubahan

kesehatan bank yang diatur dalam surat

secara kompleks terhadap usaha dan profil

edaran tersebut sebelumnya menggunakan

risiko bank, serta adanya perubahan terhadap

metode

metode dalam penilaian kondisi bank yang

Management, Earning, Liquidity). Penilaian

diterapkan

tingkat

secara

internasional,

telah

CAMEL

(Capital,

Asset,

kesehatan bank dengan metode

mendorong perlunya peningkatan terhadap

CAMEL mencakup faktor-faktor Capital

penerapan manajemen risiko dan tata kelola

(permodalan),

Asset

perusahaan

Management

(manajemen),

yang

baik

(good

corporate

governance). Tujuannya adalah supaya bank mampu mengidentifikasi permasalahan lebih

(kualitas

aset), Earning

(rentabilitas), Liquidity (likuiditas). Seiring

berjalannya pada

bidang

waktu

dan

awal, melakukan tindak lanjut perbaikan yang

perubahan

sesuai dan lebih cepat, serta menerapkan

pemerintah menciptakan metode baru untuk

good corporate governance, dan manajemen

menilai kesehatan bank. Metode penilaian

risiko yang lebih baik, sehingga bank lebih

tingkat kesehatan bank yang baru adalah

tahan dalam menghadapi krisis ekonomi yang

metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate

ada di masa yang akan datang.

Governance,

Earning,

perbankan,

Capital).

Metode

Berdasarkan Pasal 29 UU No. 7 Tahun

RGEC mencakup faktor-faktor Risk Profile

1992 sebagaimana telah diubah dengan UU

(profil risiko), Good Corporate Governance

No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, bank

(manajemen/tata kelola perusahaan), Earning

wajib

(rentabilitas),

memelihara

tingkat

kesehatannya

dan

Capital

(permodalan).

sesuai dengan ketentuan kecukupan modal,

Penilaian ini dilakukan setiap triwulan yaitu

kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas,

pada bulan Maret, Juni, September, dan

rentabilitas, dan solvabilitas, serta aspek lain

Desember.

yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib

pengembangan dari metode terdahulu yaitu

Metode

RGEC

merupakan

4

metode CAMEL. Faktor manajemen dalam

tersebut adalah PT Bank Central Asia, Tbk.

metode CAMEL diubah menjadi faktor

(BCA).

Goood Corporate Governance pada metode

pertama dan tersbesar di Indonesia. Data

RGEC. Pedoman perhitungan metode RGEC

yang digunakan dalam penelitian ini adalah

selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE)

data sekunder, yaitu data yang diperoleh

Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25

bukan secara langsung, melainkan dari

Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat

laporan

Kesehatan Bank Umum. Pada peraturan

perusahaan yang dipublikasikan pada website

tersebut merupakan petunjuk pelaksanaan

resmi BCA, www.bca.co.id.

dari

Peraturan

13/1/PBI/2011

Bank yang

Indonesia

mewajibkan

No. Bank

BCA

merupakan

keuangan

bank

(annual

swasta

report)

Jenis penelitian yang digunakan yaitu penelitian

deskriptif

dengan

metode

Umum untuk melakukan penilaian sendiri

pengumpulan data menggunakan metode

(self assessment) Tingkat Kesehatan Bank

dokumentasi. Teknik analisis yaitu dengan

dengan menggunakan pendekatan Risiko

cara : (1) Perhitungan nilai rasio keuangan

(Risk-based Bank Rating / RBRR) baik secara

BCA dengan metode CAMEL dan RGEC,

individual maupun secara konsolidasi.

(2) Penetapan matriks peringkat komponen rasio

METODE PENELITIAN Dalam

keuangan

BCA

dengan

metode

CAMEL dan RGEC, (3) Penetapan peringkat

penelitian

ini

penulis

penilaian tingkat kesehatan BCA dengan

menggunakan satu perusahaan yang bergerak

metode

di bidang industri perbankan dan terdaftar di

Menjabarkan perbandingan tingkat kesehatan

Bursa Efek Indonesia (BEI). Perusahaan

BCA dengan metode CAMEL dan RGEC.

Metode CAMEL

kemampuan

Capital (Permodalan)

mengelola

CAR merupakan

(Capital

Adequency

perbandingan

antara

untuk

=

(4)

dalam

bermasalah

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓

Management Tujuan faktor ini untuk mengevaluasi kemampuan manajerial internal bank dalam

Asset Quality (Kualitas Aset)

Asset),

produktif

𝑁𝑜𝑛 𝑃𝑒𝑟𝑓𝑜𝑟𝑚𝑖𝑛𝑔 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 (NPA)

𝐾𝑒𝑠𝑒𝑙𝑢𝑟𝑢ℎ𝑎𝑛 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑇𝑀𝑅

Performing

aktiva

bank

jumlah

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑑𝑒𝑞𝑢𝑒𝑛𝑐𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 (CAR)

rasio

manajemen

RGEC,

terhadap total aktiva produktif.

Ratio (ATMR).

Menggunakan

dan

Ratio)

modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut

=

CAMEL

menjalankan usahanya. NPA

(Non

menujukkan

5

mengandalkan kredit yang diberikan sebagai

Earning (Rentabilitas) Perhitungan dengan menggunakan 4 (empat) rasio keuangan, antara lain :

sumber likuiditasnya. 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎

𝐿𝐷𝑅 =

(1) Return On Asset (ROA), digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank

Metode RGEC Pedoman perhitungan metode RGEC

dalam memperoleh keuntungan secara

selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE)

keseluruhan. 𝑅𝑂𝐴 =

Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡

Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat

(2) Return On Equity (ROE), digunakan

Kesehatan Bank Umum. Pada peraturan

untuk mengukur kemampuan bank dalam

tersebut merupakan petunjuk pelaksanaan

memperoleh laba bersih yang dikaitkan

dari

dengan pembayaran dividen.

13/1/PBI/2011

𝑅𝑂𝐸 =

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

(3) Net

Interest

Margin

menggambarkan

(NIM),

tingkat

keuntungan

kegiatan operasionalnya.

(4) Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), digunakan untuk

kemampuan

bank

dalam

dan

melakukan

kegiatan operasinya. 𝐵𝑂𝑃𝑂 =

mewajibkan

No. Bank

dengan menggunakan pendekatan Risiko (Risk-based Bank Rating / RBRR) baik secara individual

maupun

secara

konsolidasi.

Faktor-faktor yang dilakukan penilaian dalam metode ini adalah : Profil Risiko (risk

𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑁𝐼𝑀 = 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓

efisiensi

yang

Indonesia

(self assessment) Tingkat Kesehatan Bank untuk

dengan pendapatan yang diterima dari

tingkat

Bank

Umum untuk melakukan penilaian sendiri

(laba) yang diperoleh bank, dibandingkan

mengukur

Peraturan

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

Liquidity (Likuiditas)

profile),

Good

Corporate

(GCG),

Rentabilitas

Governance

(earning),

dan

Permodalan (capital). Profil Risiko (risk profile) Pada penilaian faktor ini, penetapan peringkat

berdasarkan

analisis

secara

komprehensif dan terstruktur atas hasil penetapan tingkat risiko dari masing-masing risiko, yaitu : risiko kredit, risiko pasar, risiko

Menggunakan rasio LDR (Loan to

likuiditas, risiko operasional, risiko hukum,

Deposit Ratio) atau rasio kredit terhadap

risiko stratejik, risiko kepatuhan, dan risiko

deposit, digunakan untuk menilai kemampuan

reputasi.

bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan dengan

6

sangat baik meskipun mengalami fluktuatif

Good Corporate Governance (GCG) GCG ditinjau dari sisi pemenuhan terhadap

prinsip-prinsip

GCG.

Bank

pada

nilai

kesehatan

rasio BCA

keuangannya. memperoleh

Tingkat peringkat

memperhitungkan dampak GCG perusahaan

komposit (PK) 1, yang dinyatakan sangat

pada

sehat.

kinerja

GCG

mempertimbangkan materialitas

anak

bank

dengan

signifikansi perusahaan

dan

dan

Hasil Analisis Perbandingan Kesehatan

atau

BCA dengan Metode CAMEL dan RGEC

signifikansi kelemahan GCG dari anak

Secara umum, terdapat persamaan dari

perusahaan.

sistem penilaian tingkat kesehatan bank

Rentabilitas (earning)

antara

Penilaian dalam faktor ini meliputi

metode

Persamaan

CAMEL

tersebut

dan

RGEC.

meliputi

faktor

evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-

permodalan, faktor kualitas aset, dan faktor

sumber

likuiditas

rentabilitas,

kesinambungan

pada

metode

CAMEL

yang

(sustainability) rentabilitas, dan manajemen

memiliki parameter penilaian yang sama

rentabilitas. Penilaian dengan menggunakan

dengan faktor profil risiko (risk profile)

rasio keuangan ROA, ROE, dan NIM.

metode RGEC, yaitu risiko kredit dan risiko

Permodalan (capital)

likuiditas. Faktor risk profile pada metode

Penilaian

atas

faktor

permodalan

RGEC lebih menekankan pada penerapan

meliputi evaluasi terhadap kecukupan serta

manajemen

pengelolaan

melakukan

rentabilitas (earning) antara metode CAMEL

perhitungan, bank wajib mengacu pada

dan RGEC secara penilaian dikatakan sama.

ketentuan Bank Indonesia yang mengatur

Perbedaanya hanya pada pengungkapan rasio

mengenai

BOPO, dimana pada metode RGEC rasio

modal.

Kewajiban

Dalam

Penyediaan

Modal

Minimum (KPMM) bagi bank umum. HASIL DAN PEMBAHASAN

risikonya.

Untuk

faktor

BOPO tidak dinilai, sedangkan pada metode CAMEL, rasio BOPO dinilai. Sedangkan untuk faktor permodalan juga tidak banyak

Hasil Perhitungan dan Analisis Tingkat

terdapat perbedaan, hanya dibedakan pada

Kesehatan BCA dengan Metode CAMEL

perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut

dan RGEC

Risiko (ATMR). Pada metode CAMEL,

Hasil analisis oleh peneliti terhadap

Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

perhitungan rasio keuangan BCA dan tingkat

dinilai berdasarkan risiko pasar dan risiko

kesehatan bank baik dengan menggunakan

kredit,

metode CAMEL dan RGEC, selama periode

berdasarkan risiko kredit, risiko pasar, dan

2011-2014, secara umum rata-rata dinilai

risiko operasional. Seperti pada hasil analisis

sedangkan

pada

metode

RGEC

7

oleh peneliti, tingkat kecukupan modal Bank

rentabilitas (earning), dan sesitivitas pasar

BCA masih dinilai baik karena mengalami

(sensitivity to market risk), namun dalam

fluktuasi selama periode tahun 2011-2014.

penelitian ini peneliti tidak mencantumkan

Pada metode CAMEL nilai rasio

penilaian terhadap manajemen dan sensitifitas

likuiditas menggambarkan tingkat likuiditas

pasar Bank BCA karena keterbatasan data

Bank BCA yang semakin baik dan penerapan

yang menyangkut data pribadi perusahaan.

manajemen risiko pasar yang dinilai efektif,

Pada metode RGEC untuk menilai tingkat

meskipun dalam satu tahun terakhir, pada

kesehatan bank, dinilai dari faktor risiko

periode tahun 2014 mengalami penurunan

profil

peringkat kategori baik. Hal serupa juga

Governance (GCG), rentabilitas (earning),

ditunjukkan pada metode RGEC dalam

dan permodalan (capital).

menilai risiko kredit dan risiko likuiditas. Nilai rasio NPL atas kredit bermasalah dan nilai

rasio

likuiditas,

secara

fluktuatif

mengalami kenaikan dan penuruan tetapi tetap dikategorikan sangat baik dari periode tahun 2011-2014. Sedangkan untuk rasio ROA pada metode CAMEL dan RGEC menghasilkan nilai yang sama dikarenakan tidak

terdapat

perbedaan

antara

sistem

penilaiannya. Tingkat rentabilitas Bank BCA dinilai sangat baik selama periode tahun 2011-2014 meskipun pada nominal angkanya mengalami fluktuatif.

Indonesia

Good

Corporate

Tidak terdapat perbedaan antara hasil analisis peringkat tingkat kesehatan Bank BCA selama periode 2011-2014 dengan menggunakan metode CAMEL dan RGEC. Secara umum, nilai dari keseluruhan rasio pada metode CAMEL menunjukkan bahwa kinerja Bank BCA dinilai sangat baik. Demikian juga pada metode RGEC, nilai dari keseluruhan

rasio

menunjukkan

bahwa

kinerja Bank BCA dinilai sangat baik, karena terus mengalami peningkatan meskipun nilai angka pada masing-masing rasio mengalami

DAFTAR PUSTAKA

Metode CAMEL dan RGEC merupakan diantara

profile),

fluktuatif selama periode 2011-2014.

KESIMPULAN

dua

(risk

beberapa yang

Peraturan

digunakan

Bank untuk

menganalisis tingkat kesehatan bank. Dalam menilai tingkat kesehatan bank, pada metode CAMEL dinilai dari faktor permodalan (capital), kualitas aset (asset), manajemen,

Kusumawardani, Angrawit. 2014. Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan

Metode

CAMELS dan RGEC Pada PT. Bank XXX

Periode

2008-2011.

Jurnal

Ekonomi Bisnis Volume 19 No. 3.

8

Depok: Fakultas Ekonomi Universitas

Utami,

Gunadarma

Budi

Santi.

2015.

Skripsi:

Perbandingan Analisis CAMELS dan RGEC

Peter dan Julianti. 2011. Penilaian Kinerja

Menggunakan

Menilai

Tingkat

Kesehatan Bank Pada Unit Usaha

Keuangan PT Bank Central Asia, Tbk Dengan

Dalam

Syariah Milik Pemerintah (Studi Kasus:

Metode

PT Bank Negara Indonesia, Tbk Tahun

Economic Value Added Periode Tahun 2005-2009 Sebagai Alat Pengukuran Kinerja Perusahaan. Jurnal Ilmiah

2012-2013).

Yogyakarta:

Ekonomi

Universitas

Fakultas Negeri

Yogyakarta

Akuntansi 5 (2). Utama, Kusumawati,

Melia.

Komparatif

2013.

Kinerja

Perbankan

Analisis

(Persero)

Tbk.

2011.

Skripsi:

Analisis

Likuiditas,

Dan

Solvabilitas Untuk Mengukur Kinerja

Metode

Keuangan (Studi Kasus Pada Bank

CAMELS dan RGEC Pada PT. Bank Mandiri

I.

Rentabilitas,

Keuangan

Berdasarkan

B.

Yang Terdaftar Di LQ 45). Malang:

Jurnal

Fakultas

Ekonomi. Surabaya: Universitas Negeri

Ekonomi

Universitas

Brawijaya Malang

Surabaya. Permatasari, Adelina. 2012. Artikel Publikasi Trisnawati, Rina., dan Ardian, E. Puspita.

Ilmiah: Analisis Komparatif Kinerja

2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank

Keuangan PT. Bank Central Asia, Tbk

Dengan Metode RGEC Pada Bank

Dengan

BUMN Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

Tahun

Economics

&

Business

Bank-Bank

Palembang:

2011-2012.

Persero,

Fakultas

Tbk.

Ekonomi

Universitas Sriwijaya

Research.

Surakarta: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Surakarta

Budi

Hermana.

2012.

Perbandingan

Artikel

Tatacara

tentang: Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank. Artyka,

Nur.

2015.

Skripsi:

Penilaian

Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC

Anonim. Artikel tentang: Reinkarnasi Metode

Pada PT. Bank Rakyat Indonesia

CAMEL, CAMELS ke RGEC Menjadi

(Persero)

GCG Untuk Menilai Tingkat Kesehatan

Tbk

Yogyakarta:

Periode

2011-2013.

Fakultas

Ekonomi

Universitas Negeri Yogyakarta

Bank.

9

Ikatan

Akuntan

Pedoman

Indonesia Akuntansi

(IAI).

2008.

Perbankan

Indonesia. Jakarta: Bank Indonesia

Surat

Edaran

Bank

Indonesia

No.

13/24/DPNP Perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. (www.bi.go.id, diakses tanggal 5 Januari 2016).

Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum. (www.bi.go.id, diakses tanggal 5 Januari 2016).

--------www.bpkp.go.id/dan/konten/299/goodcorporate.bpkp (diakses pada tanggal 25 April 2016) --------www.bca.co.id