ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT. BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN PT. BANK CENTRAL ASIA (Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia)
SKRIPSI Diajukan Untuk memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh : ANDITA JEFRI HARNANTO NIM : B200100149
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014
ii
iii
iv MOTTO
“(yaitu) orang-orang yang beriman dan hati mereka menjadi tentram dengan mengingat Allah. Ingatlah, Hanya dengan mengingat Allah-lah hati menjadi tentram” (QS. Ar-Ra’d : 28) “Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap” (QS. Al Insyirah : 6-8)
iv
v PERSEMBAHAN
Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari keagungan serta ridho dari Allah SWT kepada umatnya. Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk : 1. Bapak dan Ibunda yang selalu mengajari aku untuk mengetahui arti sebuah kehidupan, membantu untuk selalu mewujudkan cita-citaku, mencintai aku dengan tulus dan kasih sayang yang tak pernah lekang oleh waktu, yang telah memberikan segalanya buat aku yang tak mungkin dapat terbalas, semoga setiap doa Bapak dan Ibunda yang selalu mendoakan aku setiap hari dapat
terwujud
sebagai
keberhasilan
serta
kebahagiaanku. 2. Kakakku yang senantiasa dengan tulus serta ikhlas memberikan nasihat, bimbingan, dukungan, serta memberikan warna kehidupan dalam kehidupanku. 3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah. 4. Almamaterku.
v
vi KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul : “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN PT. BANK CENTRAL ASIA (Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia)” sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Oleh karena itu dengan rasa tulus, ikhlas dan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1.
Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Fatchan Achyani, S.E, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Ibu Dra. Nursiam, Ak, MH., selaku pembimbing utama yang telah memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta kebijaksanaan dari awal sampai akhir. vi
vii 4.
Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5.
Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi yang telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada penulis.
6.
Kedua orang tuaku Bapak H.Suharno dan Hj.Umi Mustaqimah S.Pd, tercinta yang telah memberikan kasih sayang, merawat dan membesarkan aku tanpa rasa letih, memberikan semangat serta selalu mendoakan aku untuk selalu menjadi yang terbaik.
7.
Mas Arfian Eko Harnanto,SH dan mas Aprinta Dwi Harnanto,SH yang selalu mendukung aku agar tak pernah putus asa dalam meraih cita-cita.
8.
Teman-temanku: Intan, Igna, Ilham, Abdul, Mariam, Vera, Guntur, dan kelas F angkatan 2010, terima kasih atas kebersamaannya.
9.
Terima kasih untuk teman-temanku SMA: Arifin, Dela, dan, Ave yang sudah menjadi teman baik saya dari SMA sampai sekarang.
10. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat kekurangan, maka penulis berharap semoga karya ini dapat bemanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan. Surakarta, Februari 2014 Penulis Andita Jefri Harnanto
vii
viii DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vi
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
viii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ……………………………………………………...
xiii
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
xiv
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Perumusan Masalah ...............................................................
5
C. Tujuan Penelitian ...................................................................
6
D. Manfaat Penelitian ................................................................
6
E. Sistematika Penulisan Skripsi ................................................
7
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Perbankan .............................................................................
8
1. Pengertian Bank dan Perbankan .......................................
8
2. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan.................................
10
3. Prinsip Bank.......................................................................
10
4. Jenis Bank .........................................................................
11
5. Sumber Dana Bank ...........................................................
13
viii
ix B. Bank Konvensional ................................................................
15
1. Pengertian .........................................................................
15
2. Kegiatan dalam bank konvensional ...................................
16
C. Bank Syariah .........................................................................
18
1. Pengertian Bank Syariah ..................................................
18
2. Asas dan Tujuan Bank Syariah .........................................
20
3. Fungsi Bank Syariah .........................................................
22
4. Prinsip Dasar Perbankan Syariah ......................................
23
5. Kegiatan Bank Syariah .....................................................
24
D. Kinerja Keuangan ...................................................................
27
E. Pengertian dan Jenis Rasio Keuangan ....................................
29
F. Penelitian Terdahulu ................................................................
34
G. Kerangka Pemikiran ................................................................
37
H. Hipotesis Penelitian .................................................................
39
BAB III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ........................................................................
41
B. Sumber Data ...........................................................................
41
C. Metode Pengumpulan Data ......................................................
42
D. Pengukuran Variabel Penelitian ...............................................
42
E. Metode Analisis Data ...............................................................
42
BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian .........................................
46
B. Perkembangan Keuangan pada Perbankan Syariah dan Konvensional....................................................................................
50
C. Analisis Kinerja Keuangan dengan Rasio Keuangan .............
54
ix
x D. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional .................................................................. BAB V.
69
PENUTUP A. Kesimpulan................................................................................
79
B. Saran .........................................................................................
81
DAFTAR PUSTAKA
x
xi DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tbk. (Milyar Rupiah).......................................................................
51
Tabel 4.2 Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk. (Milyar Rupiah).......................................................................
52
Tabel 4.3 Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk. (Milyar Rupiah).......................................................................
52
Tabel 4.4 Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2008-2012 (%) ...........................................................
52
Tabel 4.5 Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
56
Tabel 4.6 Rasio Return On Equity (ROE) pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2001-2010 (%) ...........................................................
58
Tabel 4.7 Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
59
Tabel 4.8 Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
60
Tabel 4.9 Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
62
Tabel 4.10 Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
64
Tabel 4.11 Rasio ROE (Return On Equity) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2008-2012 (%) .......................................................... xi
65
xii Tabel 4.12 Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Central Asia Periode 2001-2010 (%) ..........................................................
66
Tabel 4.13 Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
67
Tabel 4.14 Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Bank Central Asia Tbk. Periode 2008-2012 (%) ..........................................................
68
Tabel 4.15 Perbandingan Rasio CAR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2008-2012 ..
70
Tabel 4.16 Perbandingan Rasio ROA antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2008-2012 ..
71
Tabel 4.17 Perbandingan Rasio ROE antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2008-2012 ..
72
Tabel 4.18 Perbandingan Rasio NIM antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2008-2012 ..
73
Tabel 4.19 Perbandingan Rasio LDR antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2009-2012 ..
74
Tabel 4.20 Perbandingan Rasio NPL antara PT. Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2008-2012 ..
xii
75
xiii DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Kerangka Pemikiran…………………………………………….
xiii
39
xiv ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia dilihat dari masing-masing rasio keuangan dan mengetahui perbedaan yang signifikan kinerja keuangan PT. Bank Syariah Mandiri jika dibandingkan PT. Bank Central Asia dilihat dari masingmasing rasio keuangan secara keseluruhan. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data pada bank yang mempublikasikan laporan keuangan tahunan yaitu PT Bank Syari’ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia (BCA) dari tahun 2008-2012. Laporan keuangan tersebut berupa : Neraca Keuangan dari tahun 2008- 2012, laporan Rugi Laba dari tahun 2008- 2012, dan ikhtisar Keuangan dari tahun 2008- 2012. Metode analisis yang digunakan dengan rasio keuangan dan uji t. Berdasarkan dari perhitungan statistik dapat diketahui bahwa secara keseluruhan dilihat dari kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri lebih baik pada rasio ROE, NIM, LDR sedangkan Bank Central Asia lebih baik kinerja keuangan pada rasio CAR, ROA, dan NPL. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk rasio ROA, NIM, LDR, NPL, sedangkan pada rasio CAR dan ROE tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Kata kunci : Rasio CAR, ROA, ROE, NIM, NPL, LDR, Kinerja Keuangan.
xiv
