ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DENGAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 – 2010 Oleh : ELISABET CHRISTY MARSONO NIM : 232005089
KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012 i
ii
iii
MOTTO
Aku ditolak dengan hebat sampai jatuh, tetapi Tuhan menolong aku. Tuhan itu kekuatanku dan mazmurku; Ia telah menjadi keslamatanku. Suara sorak-sorai dan kemenangan di kemah orang-orang benar: “tangan kanan Tuhan melakukan keperkasaan, tangan kanan Tuhan berkuasa meninggikan, tangan kanan Tuhan melakukan keperkasaan!”. Aku tidak akan mati, tetapi hidup, dan aku akan menceritakan perbuatan-perbuatan Tuhan. Tuhan telah menghajar aku dengan keras, tetapi Ia tidak menyerahkan aku kepada maut.
(Mazmur 118 : 13-18)
“Sebab Engkaulah yang membentuk buah pinggangku, menenun aku dalam kandungan ibuku. Aku bersyukur kepadaMu oleh karena kejadianku dahsyat dan ajaib; ajaib apa yang Kaubuat, dan jiwaku benar-benar menyadarinya.”
(Mazmur 139 : 13-14)
iv
ABSTRACT
The purpose of this observation is to compare rational monetary between Bank Muamalat Indonesia with Bank Syariah Mandiri year 2009-2010 with monetary ratio CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO and LDR. The monetary working of Bank Muamalat Indonesia is observed from CAR, ROA, LDR are better to compare with Bank Syariah Mandiri. While NPL, ROE and BOPO Bank Syariah Mandiri are better to compare with Bank Muamalat Indonesia. But in purpose of analytical process that was worked showed the banking monetary ratio Bank Muamalat Indonesia and Bank Syariah Mandiri year 2009-2010 is increasing significantly.
Keyword : Monetary working, Bank Monetary Ratio.
v
SARIPATI
Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan menggunakan rasio keuangan CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR. Kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dilihat dari rasio keuangan CAR, ROA, dan LDR lebih baik dibanding dengan Bank Syariah Mandiri. Sedangkan NPL, ROE, dan BOPO Bank Syariah Mandiri lebih baik dibanding dengan Bank Muamalat Indonesia. Akan tetapi secara keseluruhan analisis yang dilakukan, menunjukkan bahwa melalui rasio keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri tahun 2009 – 2010 mengalami peningkatan signifikan.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan Bank.
vi
yang
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus atas berkat dan karunia-Nya, sehingga penulis mempunyai kemampuan dan kesempatan untuk dapat menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Kristen Satya Wacana, dan penulis mampu menyelesaikan studi dan penulisan kertas kerja ini dalam penyertaan-Nya. Kertas kerja ini merupakan hasil analisis yang penulis lakukan dengan judul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010. Banyak hambatan, tantangan dan masalah yang muncul dalam penulisan kertas kerja ini, namun berkat dan dukungan dari semua pihak, kertas kerja ini dapat terselesaikan dengan baik. Penulisan kertas kerja ini dilakukan guna memenuhi persyaratan dalam menempuh gelar sarjana strata satu dalam bidang ekonomi akuntansi. Penulis sangat menyadari banyak kekurangan dalam penulisan kertas kerja ini, sehingga saran dan kritik dari siapapun akan diterima dengan segala kerendahan hati. Akhir kata, penulis berharap semoga penelitian ini dapat bermanfaat bagi semua pembaca dan semua pihak yang berkepentingan.
Salatiga, Juli 2012
Elisabet Christy Marsono vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Dengan
selesainya
kertas
kerja
ini,
pertama-tama
penulis
ingin
mengucapkan segala puji syukur kepada Tuhan Yesus Kristus atas berkat dan rahmatNya yang diberikan pada penulis selama ini. Selain itu, penulis juga ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada : 1. Ibu Maria Rio Rita SE., M.Si selaku pembimbing penulis yang telah membimbing penulis sehingga kertas kerja ini terselesaikan. 2. Bpk. Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis yang telah memberikan dorongan dan bantuan selama penulis menjadi mahasiswa FEB UKSW. 3. Ibu Like Soegiono SE., M.Si. selaku wali studi yang telah membimbing penulis selama menimba ilmu di FEB UKSW. 4. Seluruh Dosen dan Staff FEB UKSW yang telah memberikan bimbingan dan ilmu selama masa perkuliahan di FEB UKSW. 5. My Parents Pdt. Ayub Marsono dan Uli Idawati, adikku Jedidiah Nehemia (Ndud 3), serta sepupuku Irayanti (Intul), I love U all, GBU. . . 6. Kakakku tercinta Yonatan Otniel (Ndud 1) dan istrinya (Ci Joyce) makasih buat segala dukungannya, kalian yang tebaik. 7. Ci Lisa, Ci Lusi, Sharon, Willy, Nopi (Gophi), Thin2, Dhian dan semua saudara di Salatiga, Cirebon, Blora, Surabaya dan Jakarta. 8. Temen-temen pemuda : Syela (Bu Ke-tu), Maria (Oneng), Ira (si Jenong), Egy, Ajeng, Puji (Gapuro), Ciprut (Ucrit), Sari, Indah (mama Indah).
viii
pokoknya buat semua pemuda GPdI “BETHANY” Ambarawa, makasih banget buat doa dan dukungan kalian. Tetep semangat melayani Tuhan. 9. Jemaat GPdI “BETHANY” Ambarawa : Pak Aksi & Pak Khanti yang selalu dateng bareng doa pagi, makasih buat dukungan kalian, Pak Timoty (Pak-Dhe), Ibu Yayuk (Cek-Gu), Tante Dian (Cici), Om Wellem, semua saudara di dalam Tuhan yang selalu mendoakan dan setia mendampingi. 10. Temen seperjuangan : Nita (Nyit2): thanks udah nemeni seharian, dari ujian sampe yudisium. Christa: wah, lulus duluan neh, Sukses ya non?, Eliz (Cendol) makasih ya ndol, buat kata-kata semangat dan dorongannya, ternyata kita bener-bener bisa lewati ini semua!, Wahyu ’06 Ayo semangat terus pak, biar wisuda bareng! 11. Bagi seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebut satu per satu, makasih..
Tidak ada yang bisa penulis lakukan untuk membalas semua kebaikan dan bantuan yang telah diberikan pada penulis hingga penulis mampu menyelesaikan kertas kerja ini. Biarlah Tuhan yang memberi kehidupan, membalas semua kebaikan yang telah diberikan Tuhan.
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . i PERNYATAAN KEASLIAN KERTAS KERJA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ii HALAMAN PERSETUJUAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . iii HALAMAN MOTTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . iv ABSTRACT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . v SARIPATI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . vi KATA PENGANTAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . vii UCAPAN TERIMA KASIH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . viii DAFTAR ISI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . x DAFTAR TABEL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xi DAFTAR GRAFIK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xi DAFTAR LAMPIRAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xii PENDAHULUAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 KAJIAN PUSTAKA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 PRINSIP DASAR PERBANKAN SYARIAH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 KINERJA KEUANGAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 PENELITIAN TERDAHULU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 METODE PENELITIAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 DATA DAN SUMBER DATA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 PENGUKURAN KONSEP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 TEKNIK ANALISIS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 x
ANALISIS DATA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 STATISTIK DESKRIPTIF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 KINERJA BANK MUAMALAT INDONESIA 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . 19 KINERJA BANK SYARIAH MANDIRI 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 KESIMPULAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 KETERBATASAN DAN SARAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 DAFTAR PUSTAKA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
DAFTAR TABEL Tabel 1 Hasil Olah Data Deskriptif Bank Muamalat Indonesia 2009-2010 . . . 17 Tabel 2 Hasil Olah Data Deskriptif Bank Syariah Mandiri 2009-2010 . . . . . . 18 Tabel 3 Kinerja Bank Muamalat Indonesia 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Tabel 4 Kinerja Bank Syariah Mandiri 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
DAFTAR GRAFIK Grafik 1 Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri
Tahun 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Grafik 2 Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri
Tahun 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
xi
LAMPIRAN
Lampiran 1
Rasio Keuangan Bank Muamalat Indonesia
Lampiran 2
Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri
xii
