ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO) PERIODE TAHUN 2010-2013
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Disusun Oleh : AJENG LAKSMI DEWANTI F3312008
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS NEGERI SEBELAS MARET SURAKARTA 2015
i
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO) PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti F3312008
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri (Persero) dalam periode 20102013.Analisis kinerja keuangan bank dilakukan dengan mengukur rasio keuangan bank yang terdiri dari rasio likuiditas, rentabilitas atau disebut juga profitabilitas dan rasio solvabilitas.Indikator kinerja yang digunakan dalam pengukuran kinerja keuangan bank ini adalah Peraturan Bank Indonesia nomor 13/24/PBI/2011.Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan keuangan Bank Central Asia dan Bank Mandiri tergolong cukup baik dengan angka rasio yang masih berada pada ketentuan Bank Indonesia.Namun dari kedua bank tersebut Bank BCA memiliki kinerja lebih baik, dilihat dari rasio LDR, ROA dan BOPO. Hal ini disebabkan besarnya penyaluran kredit korporasi yang didorong oleh tingginya permintaan pelaku bisnis untuk meningkatkan kapasitas usaha. Beban pajak tersebsar ditanggung oleh bank Mandiri karena memiliki aset terbesar. Namun dari segi permodalan Bank Mandiri cukup kuat dan lebih unggul dari Bank BCA.Berdasarkan hasil dari penelitian, ada beberapa saran yaitu Bank Mandiri harus memiliki strategi yang tepat agar bisa meminimalisir beban operasional. Kata kunci : Bank Central Asia, Bank Mandiri, kinerja keuangan, analisis rasio keuangan.
ii
ABSTRACT
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO) PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti F3312008
The aim of this research is to analyze the performance of Bank Central Asia and Bank Mandiri (Persero) during 2010-2013. The analysis of these banks financial performance were done by measuring the ratio of the bank financial consisting of the ratio of liquidity, profitability and solvency ratios. The performance indicator that was used in measuring financial performance was the regulation of Bank Indonesia number 13/24/PBI/2011. The result of the researchs shows that the financial performance of Banl Central Asia and Bank Mandiri are quite good with ratios that are still at the Bank Indonesia regulation. But one of the both is, Bank BCA performance was better than Mandiri it seen by ratios LDR, ROA and BOPO. This is due to the amount of corporate lending is driven by high demand for businesses to increase their production capacity. The biggest tax burden is borne by the Bank Mandiri as having the largest assets. But in terms of the Bank’s capital is strong enough. Based on the results of the research, there are some suggestions that the Bank should have the right strategy in order to minimize operating expense Keywords : Bank Central Asia, Bank Mandiri, financial performance, the analysis of the financial ratio
iii
iv
v
vi
LEMBAR MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Stupid religion makes stupid beliefs, stupid leaders make stupid rules, stupid environment makes stupid health, stupid companions makes stupid behaviour, stupid movies makes stupid acts, stupid food makes stupid skin, stupid bed makes stupid sleep, stupid ideas makes stupid decisions, stupid clothes makes stupid appearance. Lets get rid of stupidity from our stupid short lives.” ― Michael Bassey Johnson
Karya tulis ini saya persembahkan kepada : 1. Allah SWT. 2. Papa, Mama, Nesya dan seluruh keluargaku. 3. Para Gandulers Akuntansi Kelas C angkatan 2012. 4. Teman-teman Almamater Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena berkat rahmat dan karunia-Nya Tugas Akhir yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO) PERIODE 2010-2013” dapat diselesaikan dengan baik guna memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya Akuntansi pada Program Studi D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Banyak hambatan dan kesulitan yang penulis alami dalam penyusunan tugas ahir ini, tetapi atas bantuan dari berbagai pihak penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini dengan baik. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Ibu Dr.Hunik Sri Runing Sawitri, M. Si.selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 2. Bapak Agus Budiatmanto, SE, M.si, Ak. Selaku ketua Prodi Diploma III Akuntansi Keuangan Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Bapak Anas Wibawa, SE, Msi, Ak. Selaku dosen Pembimbing Akademik. 4. Bapak Taufiq Arifin, SE., M.Sc., Akt Selaku dosen pembimbing yang telah
memberikan
pengarahan,
bimbingan
serta
petunjuk
dalam
menyelesaikan tugas akhir ini. 5. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan ilmu baik teori maupun praktek selama perkuliahan.
viii
6. Papa dan Mama yang senantiasa memberikan semangat, fasilitas yang memadai dan doa yang tiada terbatas. 7. Adikku Nesya Cesari Kinanti yang selalu memberikan tenaga maupun motivasi dalam pengerjaan tugas akhir ini. 8. Sahabatku Fiora, Metchin, Bella, Hana, Jean, Kendra, Bleki, Itik, Syauqi, Hendy, dan Mustika serta teman-teman yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Terima Kasih atas kebersamaan, dukungan, saran, loyalitas dan kerja sama yang telah diberikan selama ini. 9. Teman-teman seperjuangan Para Gandulers Akuntansi Kelas C atas support, dukungan dan loyalitas tanpa batas yang selama ini diberikan. Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari pembaca.Semoga karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta,14 Juli 2015
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i ABSTRAK .......................................................................................................... ii ABSTRACT ....................................................................................................... iii HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iv HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. v HALAMAN PERNYATAAN............................................................................. vi HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................. vii KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii DAFTAR ISI ....................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv BAB I.PENDAHULUAN A. Latar Belakang ........................................................................................ 1 B. Identifikasi, Pembatasan dan Rumusan Masalah ...................................... 3 C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 5 D. Manfaat Penilitian .................................................................................. 5 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Bank ..................................................................................... 7 B. Pengertian Laporan Keuangan ................................................................ 9 C. Pengertian Analisis Laporan Keuangan .................................................. 9 BAB III PEMBAHASAN
x
A. Gambaran Umum PT Bank Central Asia Tbk ....................................... 42 1. Sejarah ......................................................................................... 42 2. Visi dan Misi ................................................................................ 44 3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46 B. Gambaran Umum PT Bank Mandiri (Persero) ...................................... 42 1. Sejarah ......................................................................................... 42 2. Visi dan Misi ................................................................................ 44 3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46 C. Pembahasan Masalah 1.
Analisis Rasio Keuangan Bank BCA dan Mandiri ......................... 43 a. Rasio Likuiditas .................................................................. 43 1) Loan to Deposit Ratio (LDR) ...................................... 43 b. Rasio Solvabilitas ................................................................ 46 1) Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................... 46 c. Rasio Profitabilitas .............................................................. 50 1) Return of Asset (ROA) ................................................. 50 2) Net Interest Margin (NIM) .......................................... 54 3) Return of Equity (ROE) ............................................... 56 4) BOPO ......................................................................... 59
D. Temuan ................................................................................................ 62 BAB IV. PENUTUP A. Kesimpulan ................................................................................................. 64 B. Saran ........................................................................................................... 65 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL TABEL
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 43
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 46
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 50
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 54
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 56
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 59
xii
DAFTAR GRAFIK
GRAFIK
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 45
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 48
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 51
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ............ 55
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 57
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 60
xiii
