L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
BAB
10 PENJELASAN POS-POS
L A P O R A N P E R U B A H A N
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
E K U I T A S
Ekuitas Awal
Surplus (Defisit) LO
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesal ahan mendasar
Ekuitas Akhir
10.1. Ekuitas Awal
Per 31 Desember 2015 Rp 2.239.870.497.853,20
Jumlah tersebut merupakan jumlah ekuitas milik Pemerintah Kota Madiun pada tanggal 1 Januari tahun 2015. Ekuitas awal diperoleh dari ekuitas akhir pada neraca tahun 2014 yang telah dilakukan reklas yang berasal dari ekuitas dana lancar dan ekuitas dana yang diinvestasikan.
10.2. Surplus (Defisit) LO
Per 31 Desember 2015 Rp 236.348.844.779,28
Jumlah tersebut merupakan jumlah surplus (defisit) yang berasal dari Laporan Operasional untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015.
10.3. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar
Per 31 Desember 2015 Rp (692.828.589.561,99)
Jumlah tersebut merupakan jumlah dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015. Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar tersebut terjadi karena adanya perubahan kebijakan akuntansi yang berbasis cash toward accrual ke basis accrual. Dampak kumulatif ini antara lain disebabkan sampai dengan tahun 2014, Pemerintah Kota Madiun belum menerapkan penyusutan dan amortisasi sehingga seluruh akun aset tetap yang sesuai ketentuan harus PEMERINTAH KOTA MADIUN
X-1
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
disusutkan maka harus diperhitungkan akumulasi penyusutannya dan akumulasi amortisasi sehingga berdampak kepada penyajian saldo ekuitas. Perincian dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar tahun 2015 tersaji pada tabel di bawah ini. No 1 2 3
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar K Akumulasi Penyusutan s/d tahun 2014 a K sAkumulasi Amortisasi s/d tahun 2014 a K sLain-lain a s
10.3.1. Akumulasi Penyusutan sd Tahun 2014
Tahun 2015 (641.047.350.317,77) (3.289.923.500,00) (48.491.315.744,22) Jumlah
(692.828.589.561,99)
Per 31 Desember 2015 Rp (641.047.350.317,77)
Jumlah tersebut merupakan jumlah perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi penyusutan sampai dengan tahun 2014. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi penyusutan sampai dengan tahun 2014 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No
Koreksi Ekuitas Akumulasi Penyusutan sd 2014
Tahun 2015 (90.304.491.355,59)
2
KDinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: a sKantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari :
3
Dinas Kesehatan
(22.245.198.292,62)
4
Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD)
5
Dinas Pekerjaan Umum
6
BAPPEDA
7
Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi
8
Dinas Kebersihan dan Pertamanan
9
Kantor Lingkungan Hidup
(2.444.127.632,59)
10
Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil
(1.058.910.553,57)
11
Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja
(1.099.124.115,37)
12
Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas
13
Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD)
14
DPRD
1
(1.372.031.037,88) (47.635.457.037,78) (384.860.283.722,98) (1.141.020.516,90) (7.870.961.644,98) (20.730.180.088,85)
(816.020.993,47) (2.292.835.982,61) 0,00
PEMERINTAH KOTA MADIUN
X-2
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
15
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
0,00
16
Bagian Administrasi Pemerintahan Umum
(215.884.719,67)
17
Bagian Hukum
(379.040.190,71)
18
Bagian Administrasi Pembangunan
(369.578.033,57)
19
Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial
(328.531.025,00)
20
Bagian Organisasi
21
Bagian Umum
22
Bagian Humas dan Protokol
23
Sekretariat DPRD
(3.335.425.550,53)
24
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah
(2.780.853.962,76)
25
Inspektorat
26
Kecamatan Kartoharjo
(3.289.579.449,29)
27
Kecamatan Taman
(4.047.971.595,33)
28
Kecamatan Manguharjo
(3.592.875.750,97)
29
Badan Kepegawaian Daerah
(2.499.420.888,95)
30
Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT)
31
Dinas Pendapatan Daerah
32
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD)
33
Kantor Satuan Polisi Pamong Praja
(1.054.578.651,43)
34
Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan
(2.106.697.448,12)
35
Dinas Pertanian
36
Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata
37
Dinas Pasar
(1.707.368.209,33) (16.173.883.402,38) (380.742.772,14)
(820.013.678,33)
(678.368.605,18) (1.281.247.723,93) 0,00
(3.444.160.571,06) (982.014.537,46) (7.708.470.577,55) (641.047.350.318,90)
Jumlah
10.3.2. Akumulasi Amortisasi sd Tahun 2014
Per 31 Desember 2015 Rp3.289.923.500,00
Jumlah tersebut merupakan jumlah perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi amortisasi sampai dengan tahun 2014. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi amortisasi sampai dengan tahun 2014 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No 1
Koreksi Ekuitas Akumulasi Amortisasi sd 2014 KDinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: a s PEMERINTAH KOTA MADIUN
Tahun 2015 (56.203.333,33)
X-3
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
2
Kantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari :
0,00
3
Dinas Kesehatan
4
Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD)
5
Dinas Pekerjaan Umum
6
BAPPEDA
7
Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi
8
Dinas Kebersihan dan Pertamanan
9
Kantor Lingkungan Hidup
(53.500.000,00)
10
Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil
(42.000.000,00)
11
Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja
(86.775.000,00)
12
Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas
0,00
13
Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD)
0,00
14
DPRD
0,00
15
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
0,00
16
Bagian Administrasi Pemerintahan Umum
0,00
17
Bagian Hukum
0,00
18
Bagian Administrasi Pembangunan
19
Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial
20
Bagian Organisasi
21
Bagian Umum
22
Bagian Humas dan Protokol
23
Sekretariat DPRD
24
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah
25
Inspektorat
0,00
26
Kecamatan Kartoharjo
0,00
27
Kecamatan Taman
0,00
28
Kecamatan Manguharjo
0,00
29
Badan Kepegawaian Daerah
30
Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT)
(673.893.000,00)
31
Dinas Pendapatan Daerah
(109.050.666,67)
32
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD)
0,00
33
Kantor Satuan Polisi Pamong Praja
0,00
34
Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan
0,00
35
Dinas Pertanian
0,00
(53.333.333,33) (206.871.000,00) (99.053.333,33) (695.334.666,67) (59.000.000,00) (198.475.333,33)
(32.666.666,67) 0,00 (423.388.333,33) 0,00 0,00 0,00
PEMERINTAH KOTA MADIUN
(276.536.666,67)
(47.750.000,00)
X-4
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
36
Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata
(79.142.166,67)
37
Dinas Pasar
(96.950.000,00) (3.289.923.500,00)
Jumlah
Per 31 Desember 2015
10.3.3. Lain-lain
Rp (48.491.315.744,22)
Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari lain – lain meliputi seluruh transaksi yang terjadi pada tahun 2015 yang mempengaruhi perubahan ekuitas secara langsung. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari lainlain sampai dengan tahun 2015 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No
Koreksi Ekuitas Lain-Lain
Tahun 2015
2
KDinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: a sKantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari :
3
Dinas Kesehatan
4
Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD)
5
Dinas Pekerjaan Umum
6
BAPPEDA
7
Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi
8
Dinas Kebersihan dan Pertamanan
9
Kantor Lingkungan Hidup
10
Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil
11
Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja
12
Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas
13
Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD)
14
DPRD
0,00
15
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah
0,00
16
Bagian Administrasi Pemerintahan Umum
12.509.000,00
17
Bagian Hukum
9.055.750,00
18
Bagian Administrasi Pembangunan
7.126.000,00
19
Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial
20
Bagian Organisasi
21
Bagian Umum
1
(9.170.625.495,00) (214.315.000,00) (75.338.622,67) 142.838.675,00 (82.113.058.988,04) (182.066.750,00) 716.656.420,16 515.642.942,00 (80.810.833,00) (192.956.113,77) (39.592.893,93) 26.425.500,00 147.725.000,00
(62.559.700,00) (441.401.000,00) 55.071.178,48
PEMERINTAH KOTA MADIUN
X-5
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
(24.263.500,00)
22
Bagian Humas dan Protokol
23
Sekretariat DPRD
(143.299.364,74)
24
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah
(525.883.000,00)
25
Inspektorat
26
Kecamatan Kartoharjo
27
Kecamatan Taman
28
Kecamatan Manguharjo
29
Badan Kepegawaian Daerah
(3.885.967,00)
30
Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT)
27.914.000,00
31
Dinas Pendapatan Daerah
32
Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD)
33
Kantor Satuan Polisi Pamong Praja
34
Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan
(420.564.747,00)
35
Dinas Pertanian
(620.479.810,00)
36
Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata
(115.365.000,00
37
Dinas Pasar
0,00 (1.152.781.615,00) (201.960.449,08) (1.342.570.000,00)
(475.496.623,76) 10.230.912.350,02 2.150.000,00
76.108.275.652,00 Jumlah
(9.596.973.005,33)
Perincian ekuitas yang berasal dari lain-lain meliputi koreksi lebih/ kurang atas aset lain-lain (rusak berat), reklas aset tetap, transaksi penghapusan aset tetap, koreksi kesalahan atas aktiva tak berwujud, kas bendahara penerimaan, koreksi utang belanja, kas bendahara pengeluaran, aset tetap ektrakomptabel, investasi non permanen dana bergulir LKK, Reklas Piutang Lain-lain ke Aset Lain-Lain dan Koreksi Piutang Penyisihan Bagian Lancar investasi dana bergulir 2014 2015, Aset Rusak lebih catat TPA, Koreksi tambahan penyertaan modal atas investasi permanen, utang jangka pendek Lainnya, koreksi persediaan BPM dan KP dank as bendahara BOS dengan perincian sebagai berikut : No
Koreksi Ekuitas Lain-Lain
Tahun 2015
2
KAset rusak a sReklas Aset tetap
(11.091.111.241,00)
3
Penghapusan aset tetap
(14.686.340.600,00)
4
Koreksi salah catat aset tidak berwujud
5
Aset tetap ekstrakomptabel
6
Kas Bendahara Penerimaan
7
Koreksi Utang Belanja
1
6.517.216.103,00
(2.158.247.500,00) (41.780.126.600,66) (8.519.988,00) 5.926.980.000,00
PEMERINTAH KOTA MADIUN
X-6
L A P O R A N
K E U A N G A N
T A H U N
2 0 1 5
8
Kas Bendahara Pengeluaran
9
Investasi Non Permanen Dana Bergulir LKK
10
Reklas Piutang Lain-lain ke Aset Lain-Lain dan Koreksi Piutang Penyisihan Bagian Lancar investasi dana bergulir 2014 2015
11
Aset Rusak lebih catat TPA
12
Koreksi tambahan Penyertaan Modal atas Investasi Permanen
13
Utang Jangka Pendek Lainnya
14
Persediaan BPM dan KP
15
Kas Lainnya (Kas Bendahara BOS)
(200.000.000,00) 671.618.828,00 (133.681.500,00) 77.675.652,00 8.392.533.235,55 24.594.667,00 (55.574.295,00)
Jumlah
10.4. Ekuitas Akhir
11.667.495,00 48.491.315.744,22
Per 31 Desember 2015 Rp 1.783.390.753.070,49
Jumlah tersebut merupakan jumlah ekuitas akhir milik Pemerintah Kota Madiun untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015. Ekuitas akhir diperoleh dari hasil penjumlahan saldo awal ditambah surplus (defisit) LO, dan memperhitungkan dampak kumulatif sebagai akibat dari perubahan kebijakan akuntansi.
PEMERINTAH KOTA MADIUN
X-7
