PENGELOLAAN KEUANGAN USAHA MIKRO DAN KECIL PART 1 M AYA N G A D E L I A P U S P I TA , S P M P
the CEO of Kem Chicks, Kem Foods, and Kem Farms
Handojo Santoso
CEO PT. Japfa Comfeed Indonesia
HULU
Jas a pe mb ibit an do mb a
Pe mb uat an ob at tra disi on al unt uk he wa n
Jas a Jas gro a om rep ing ara do Pe mb si mb kan a Jas uat a da an ng gro pel om let ing kuJas Jas cina a Jas gIB tra a nsp pe ort ngi Jas a asi na ter pa se wa nak n kan kan da da ng ng
Jas a Pe mb uat an Ka nd ang
Per dag ang an pak an hija ua n
Per dag ang an ob at ter nak
Hu lu
Jas a ko nsu ltas i kes eha an
Jas a pe me rik san aan kes eha tan he wa
Jas a pe mb uat an sila ge
Per dag ang an Va Us ksi ahaPer n Pedag Per ter mbang dag nak ibitang an an ko an Per nse jag dag ntr un Jas ang at a ang pak pe per an alat Per mb an ter ers dag nak kan iha ang da an n ng D kan O da C ng
HILIR Kefir
Industr i asesori s dari kulit Asesor is dari jenggot kambin g
Hiasan rumah dari kulit
Industr i pembu atan rebana
Industr i pembu atan wayang
Sosis
Perdag angan telur broiler
Peraga ngan daging sap
Perdag angan susu sapi
Pengol ahan limbah feses
Pembu atan pupuk cair
Industr i krupuk kulit Pembu atan kemoc eng Perdag angan susu kambin g Perdag angan kulit kambin g
Pembu atan kok
Telur Pindan g
Pembu atan gelatin
Hilir
Bantal bulu angsa
Pembu atan es krim
Pembu atan kripik kulit Pemuat an krupuk ikan patin
Pembu atan caral Pembu atan keju Pembu atan krupuk paru
Pembu atan bakso Pembu atan dadiah
Pembu atan denden g
Pembu atan abon
Pembu atan biogas
Pembu atan masker susu
Industr i tanduk
Mainan kunci
Perdag angan bulu
Pembu atan nugget
ON FARM Ayam broiler
Katak
kelinci
Sapi Perah
Merpati Burung dara
Sapi Potong Kambin g
Lobster
Tokek
Puyuh
Belut
Bebek
Gabus
Domba
Ayam kampon g
Udang galah
Baung
Babi
Budiday a
Patin
Ayam kalkun
Ayam arab
Puyuh
Ayam serama
Angsa
Ayam hias
Semut
Ikan nila
Ayam cemani Burung Lovebir d
Cacing
Lele
Kuda Kambin g hutan
Kucing Ulat sutra
Anjing
Lebah
Jangkrik
REFERENSI • FAO Training Manual Bookkeeping Financial and Management • Ngatidjo, 2011. Pelatihan Kewirausahaan Tahap II-Manajemen Keuangan.Yayasan Tambuhak Sinta Palangkaraya Bahan Ajar dapat di download di : Http://mayangadelia.com 085364005186 (SMS Only)
PENGANTAR MANAJEMEN KEUANGAN USAHA • Tujuan pengelolaan keuangan Usaha 1.
Agar dapat dijamin terwujudnya kesinambungan kegiatan usaha
• Manfaat pengelolaan keuangan Usaha 1.
Menjaga kesinambungan kegiatan usaha
2.
Mengetahui kondisi keuangan
3.
Mengontrol dan memantau penggunaan uang
4.
Mengendalikan pendayagunaan uang
5.
Mengetahui perkembangan usaha
RUANG LINGKUP KEGIATAN PENGELOLAAN KEUANGAN Tahap Perencanaan Usaha
Perhitungan kebutuhan modal usaha
Akses permodalan
Perhitungan laba rugi
Proyeksi arus kas kegiatan usaha
RUANG LINGKUP KEGIATAN PENGELOLAAN KEUANGAN
Tahap Pelaksanaan Usaha
Pengelolaan kas
Pengelolaan non kas
Pengelolaan pengadaan
Pengelolaan barang sediaan
Pengelolaan utang dan piutang
Pembukuan dan laporan keuangan
RUANG LINGKUP KEGIATAN PENGELOLAAN KEUANGAN Tahap Pengendalian Usaha
Pemantauan pengeluaran antara keuangan usaha dan keuangan pribadi
Pemantauan dan pengendalian arus kas
Penilaian atas pertumbuhan usaha
PENTINGNYA PENCATATAN KEUANGAN DALAM MENGELOLA BISNIS • Untuk mengetahui informasi berapa pendapatan, berapa biaya yang mereka keluarkan dan berapa hutang dagang mereka tidak dapat diketahui secara pasti. • Sebagai alat pengambilan kebijakan dan pembuatan strategi pengembangan usaha • Sebagai alat evaluasi pihak pemeriksa pajak • Sebagai indicator kredibilitas pengusaha
NILAI LEBIH PEMBUKUAN BAGI SEBUAH BISNIS • Mengetahui berapa uang yang diterima • Mengetahui berapa banyak uang yang dikeluarkan dan tujuannya
• Dapat menghitung apakah suatu usaha tersebut untung atau rugi • Dapat memuat keputusan yang lebih baik untuk menentukan apa yang harus dibeli dan dijual • Menginventarisir apa saja yang dibeli dan dijual secara kredit, sehingga mengurangi penipuan • Mencatat uang yang keluar dan masuk dari suatu proyek kelompok sehingga menghindari ketidak percayaan antar anggota
SISTEM PENCATATAN DALAM LAPORAN KEUANGAN • Catatan pembukuan utama dalam single-entry pembukuan adalah buku kas, yang mirip dengan memeriksa akun mendaftar tapi mengalokasikan pendapatan dan beban untuk berbagai pendapatan dan beban rekening. catatan rekening terpisah dipelihara untuk kas kecil, hutang dan piutang, dan lain transaksi terkait seperti biaya persediaan dan iklan
BUKU KAS • Buku kas merupakan buku dimana kita menuliskan semua uang yang masuk dan keluar. • Semua uang yang masuk dicatat di sebelah kiri dan uang keluar di sebelah kanan
Cash in
Cash out
PENCATATAN BUKU KAS SEDERHANA Tanggal
Keterangan Uang Masuk
Keterangan : a. Bagian kiri dari table b. Kolom pertama c. Kolom kedua d. Kolom ketiga
Nominal
: uang masuk (pemasukan) : tanggal menerima uang : sumber penerimaan : jumlah uang yang diterima
Tanggal
Keterangan Uang Keluar
Nominal
Keterangan : a. Bagian kanan dari table : uang keluar (pengeluaran) b. Kolom pertama : tanggal pembayaran uang c. Kolom kedua : keperluan pengeluarn d. Kolom ketiga : jumlah uang yang dibayar
CONTOH Tanggal
Keterangan Uang Masuk
Nominal
Tanggal
Keterangan Uang Keluar
Penjualan 30 pcs pellet
Pembelian bahan baku
Penjualan 12 pcs pellet
Pembayaran gaji karyawan
Total
Nominal
No
Tgl
Keterangan
Penerimaan Hasil Penjuala n
Utang
Ambil Tabunga n
Angsura n Piutang
SaRpo
Pengeluaran Total
Pembelian Barang Dagangan
Biayabiaya
Tabunga n
Angsura n Utang
Keperlu an Pemilik
Lain-lain
Total
PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG • menyimpan catatan fisik barang dimilikidi setiap titik waktu. Ini mencakup apa yang dipunyai di awal tahun, apa yang telah ditambahkan ke persediaan melalui pembelian dan produksi dan berapa banyak telah keluar dari usaha melalui penjualan, konsumsi, penggunaan direncanakan atau kerugian. No 1 2
Keterang Jumlah an 5
Awal
Pembeli an
Penjuala n
Kerugian
5
2
1
1
BUKU PENCATATAN PIUTANG/KREDIT • Sebuah Buku Kredit: Menyimpan catatan dari semua pelanggan yang harus membayar untuk barang dan jasa yang dibeli secara kredit. • Transaksi buku kredit 1.
2 Juni 2011 Dikreditkan 5 galon madu sebesar 900 rb harus dibayar dalam 15 hari.
2.
15 Juni 2011 dikreditkan 2 keranjang pakan hijauan 800 rb.
3.
20 Juni 2011 dikreditkan 3 buah papan sebesar 500 Buku Kredit Pelanggan
Nama : Alamat :
Tanggal
Keterangan
Kredit
Pembayaran
SaRpo
2 Juni 2011
5 gallon madu
900.000
0
900.000
15 Juni 2011
2 keranjang pakan hijauan
800.000
0
800.000
20 Juni 2011
3 pcs papan
500.000
0
500.000
Total
2.200.000
2.200.00
Paraf
KARTU KENDALI HUTANG DAGANG • No. Kode Pemasok
:
• Nama Pemasok: • Alamat Pemasok Tgl
No
Nama Barang
: Volume
Harga Satuan
Jumlah Utang
Angsuran Dibayar
SaRpo Utang
Paraf
BUKU PENCATATAN TENAGA KERJA • menyimpan catatan tenaga kerja yang telah bekerja, berapa banyak mereka telah bekerja (jumlah jam, hari atau kuantitas kerja yang dilakukan), berapa banyak mereka dibayar dan kapan mereka dibayar. • Contoh transaksi : Pada tanggal 2 Maret, 2011 Yono memotong kayu untuk pembangunan kandang dengan upah 90.000 selama 2 hari. 12 Maret 2011 Dewi mensortir telur dengan upah sebesar 50.000 selama 1 hari. 23 Maret 2011 Zainal mengangkut telur ke truk untuk dikirim dengan upah sebesar 100.000 selama 3 hari
Tanggal
Keterangan
Lama kerja (hari)
Upah/ hari (Rp)
Jumlah
2/3/2011
Yono
2
45.000
90.000
12/3/2011
Dewi
1
50.000
50.000
23/3/2011
Zainal
3
40.000
120.000
Total
260.000
SINGLE-ENTRY SYSTEM (JOURNAL) • Pencatatan utama dalam Single-Entry System (Journal) adalah buku kas, yang mengalokasikan pendapatan dan beban. catatan rekening terpisah dipelihara untuk kas kecil, hutang dan piutang, dan transaksi terkait lainnya seperti biaya persediaan dan iklan. • Transaksi 2 Januari 2012 Diterima Rp 3000.000 untuk penjualan barang • 14 Januari 2012 Diterima Rp 6000.000 untuk layanan yang diberikan kepada pelanggan • 22 Januari 2012 Dibeli perlengkapan kantor untuk Rp1000.000
• 26 Januari 2012 Biaya untuk iklan untuk Rp 300.000 • 31 Januari 2012 biaya Bank dalam jumlah Rp15.000
No
Tanggal
Keterangan
1.
2/1/2016
Penjualan barang
3.000.000
3.000.000
2.
14/1/2016
Jasa
6.000.000
6.000.000
3.
22/1/2016
Pembelian
4.
26/1/2016
Perlengkapan
5.
30/1/2016
Bunga bank
Total
Penerimaan
Penjualan
Pengeluaran
Iklan
Supply
1.000.000 300.000
1.000.000 300.000
15.000 9.000.000
9.000.000
1.315.000
Lain2
15.000 300.000
1.000.000
15.000
PEMBUKUAN DOUBLE -ENTRY SYSTEM
1. 2. 3.
Dalam sistem ini setiap transaksi memiliki dua aspek yaitu sisi debit dan sisi kredit. Dalam sistem ini, setiap transaksi dimasukkan ke dalam setidaknya dua akun di buku besar. Dalam satu, akun, transaksi yang dimasukkan di sisi kiri yaitu di sisi debit dari rekening dan entri rekening lainnya untuk jumlah yang sama dibuat di sisi kanan dari akun yaitu sisi kredit rekening • Misalnya, CV Tani Maju membayar tunai gaji untuk stafnya. Dua akun yang terlibat adalah akun kas dan akun gaji. 1. Sebagai kas akan keluar dari itu, akun kas dikreditkan. 2. Gaji adalah biaya untuk bisnis, rekening gaji didebit. Prinsip dasarnya adalah bahwa untuk setiap transaksi ada dua entri - satu untuk "memberikan akun" dan terkait satu dengan "Menerima akun" Pada prinsipnya dikatakan bahwa Anda Kredit (Cr) account memberi dan Debit (Dr ) yang menerima rekening.
Asset = kewajiban + modal • Hubungan antara Laporan Laba Rugi atau Laba & Rugi dan Neraca adalah bahwa keuntungan meningkatkan ekuitas pemilik dan kerugian mengurangi itu. Efek double entry yang sesuai selalu di ASET, meningkatkan atau mengurangi mereka.
contoh : • Pada tanggal 1 Januari 2012 Dibeli perlengkapan kantor untuk Rp.1.000
• 5 Januari 2012 Pembayaran untuk iklan sebesar Rp.300 • 11 Januari 2012 Pembayaran untuk barang dagangan sebesar Rp.6.000 • 15 Januari 2012 biaya kargo sebesarRp.700 • 20 Januari 2012 Diterima Rp.3.000 atas penjualan barang • 25 Januari 2012 Diterima Rp.6.000 atas layanan yang diberikan kepada pelanggan • 29 Januari 2012 biaya Bank untuk bulan sebesarRp.120
• Entri buku besar untuk transaksi di atas 1 Januari 2012: 1.
Pada 5 Januari 2012 Debit perlengkapan kantor memasok sebesar Rp 1000 dan Kredit uang tunai sebesar Rp 1000
2.
Pada 11 Januari 2012 Debit Iklan sebesar Rp 300 dan Kredit uang tunai sebesar Rp 300
3.
Pada 15 Januari 2012 Debit Barang sebesar Rp 6000 dan Kredit tunai sebesar Rp 6000
4.
Pada 20 Januari 2012 Debit biaya Pengangkutan sebesar Rp 700 dan Kredit uang tunai sbesar Rp 700
5.
Pada 25 Januari 2012 Debit kas sebesar Rp 3000 dan Kredit penjualan sebesar Rp 3000
6.
Pada 29 Januari 2012 Debit layanan sebesar Rp 6000 dan Kredit uang tunai sebesar Rp 6.000
7.
Pada 29 Januari 2012 Debit biaya bank sebesar Rp 120 dan kredit uang tunai sebesar Rp 120
NERACA • Balance sheet mana Neraca berasal? • 1. Apa itu Neraca? Neraca adalah laporan keuangan yang menunjukkan gambaran keuangan perusahaan pada saat tertentu. neraca biasanya dilakukan bulanan atau kuartalan tergantung pada sifat dan ukuran bisnis. Prinsip dasar dari neraca adalah untuk menunjukkan apa yang Anda sendiri, apa yang Anda berutang dan berapa banyak Anda secara pribadi telah berinvestasi dalam bisnis Anda. Ini memberi Anda ide apakah atau tidak Anda dapat membayar kreditor Anda, bagaimana Anda mengelola persediaan Anda dan bagaimana Anda mengelola penagihan. Apa nilai bisnis Anda? Ini adalah alat yang berharga untuk meningkatkan bisnis Anda. 2. Bagaimana Neraca Terstruktur? Ada dua kolom untuk neraca. Kolom pertama berisi apa yang Anda miliki, atau aset Anda. Ini termasuk uang tunai di tangan, piutang dan persediaan. Anda juga akan perlu untuk memasukkan biaya dibayar di muka dan lainnya. Anda juga mungkin memiliki aset lain seperti catatan yang akan jatuh tempo di kemudian hari. Di kolom sebelah kiri Anda akan daftar kewajiban Anda. Ini termasuk kredit yang Anda berutang, hutang dan pajak yang mungkin Anda berutang. Kedua sisi lembaran yang mencapai dan pemilik kekayaan bersih atau investasi ditambahkan ke sisi kewajiban dan kemudian kolom yang ditambahkan lagi. Kedua angka pada lembaran harus sama masing-masing, maka sheet nama keseimbangan lainnya. Jika mereka tidak, Anda tahu Anda telah melewatkan sesuatu dan harus kembali melalui rekening Anda lagi.
• 1. Informasi yang disediakan oleh Neraca Informasi tentang neraca Anda dapat membantu bank memutuskan apakah akan meminjamkan uang bisnis Anda atau tidak. Ini adalah salah satu titik Anda ingin tahu persis apa yang terjadi sepanjang waktu dalam bisnis Anda. Anda memiliki kesempatan untuk meningkatkan perusahaan Anda, sehingga membuat lembar lebih menarik bagi bank. Hal ini dapat menunjukkan jika posisi keuangan perusahaan Anda dapat menangani mempekerjakan lebih banyak karyawan atau memberikan yang saat kenaikan gaji. Dan, jika Anda pernah ingin menjual bisnis Anda pembeli ingin melihat neraca Anda. Setelah Anda melakukan lembar selama satu tahun, Anda dapat melihat bagaimana bisnis Anda berkembang atau jika pasar menurun. Anda dapat melihat apakah ada daerah di mana Anda ingin memotong kembali atau mungkin menghabiskan lebih banyak uang. Hanya dengan mempertahankan salah satu bentuk keuangan ini,Anda dapat memiliki kekayaan informasi di ujung jari Anda.
