Oleh: HARDY SUHARDIMAN H

KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok)

Oleh: HARDY SUHARDIMAN H14104096

DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2009

RINGKASAN HARDY SUHARDIMAN. Kinerja Keuangan dan Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan BPR Syariah (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok). Dibimbing oleh MUHAMMAD FIRDAUS Pada awalnya banyak orang yang kurang memahami sesuatu yang berkaitan dengan syariah. Dengan diterbitkannya Undang-Undang No.10 Tahun 1998, perbankan kita telah menganut dual banking system, yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan berdasakan prinsip syariah. Perbankan syariah menjadi suatu alternatif dari skema perbankan nasional. Para bankir, usahawan, investor nasional maupun internasional mulai mencari berbagai informasi dan regulasi yang terkait dengan operasi bank syariah sebagai salah satu peluang bisnis baru. Bagi Indonesia, perbankan syariah relatif baru dikenal. Sementara di kawasan Timur Tengah dan Malaysia sudah mulai berkembang beberapa dekade sebelumnya. Bila ditinjau dari dunia perbankan, perkembangan Bank Syariah tidaklah sepesat Bank Konvensional. Begitu juga dengan perkembangan Bank Perkreditan Rakyat. Bank Syariah memiliki konsep operasional yang dapat dijadikan alternatif pengganti bunga pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terlalu terpengaruh dalam menghadapi krisis moneter, karena Bank Syariah menggunakan sistem bagi hasil, bukan sistem bunga seperti yang terdapat pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terpengaruh oleh tingginya suku bunga deposito. BPRS Al-Salaam Amal Salman meskipun mampu bertahan dengan baik, permasalahan pengembalian pembiayaan masih menjadi kendala. Nasabah yang memperoleh pembiayaan dari bank tidak seluruhnya dapat mengembalikan dengan baik tepat pada waktu yang telah disetujui. Pada kenyataannya selalu ada sebagian nasabah yang karena suatu sebab tidak dapat mengembalikan pembiayaan kepada bank. Akibat adanya nasabah yang tidak dapat membayar lunas hutangnya, maka menjadikan perjalanan pembiayaan tidak lancar atau macet. Pembiayaan yang macet ini merupakan suatu keadaan dimana seorang nasabah tidak mampu membayar lunas pembiayaan yang telah diberikan oleh bank tepat waktu. Dalam kurun waktu 2003 sampai 2008 pembiayaan bermasalah BPRS AlSalaam Amal Salman, menunjukkan adanya fluktuasi rasio NPF. Secara umum pembiayaan bermasalah tersebut menunjukkan perbaikan, terutama dari tahun 2006 sampai 2008. Agar terhindar dari masalah tersebut, pihak BPRS harus memiliki pengetahuan yang tepat dalam mengambil keputusan tentang faktorfaktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian pembiayaan, khususnya pembiayaan syariah mitra usaha BPRS Al-Salaam Amal Salman. Penelitian ini bertujuan menganalisis kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman, serta menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan. Analisis dilakukan dengan metode Regresi Logistik Biner untuk mengetahui faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi pengembalian pembiayaan (lancar atau tidak lancar). Dalam pengolahan data menggunakan software SPSS 17.

Kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman, yang terdiri dari rasio Non Performing Financing, likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas selama periode 2003 – 2008 memperlihatkan kedaan yang cukup baik. Karakteristik individu, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah jangka waktu pengembalian pembiayaan. Karakteristik usaha, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah plafon pembiayaan. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus menurunkan rasio Non Performing Financing, karena tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah pada tahun 2004 dan 2005 di atas batas aman yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia, yaitu sebesar lima persen. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus melakukan pembinaan lebih intensif kepada nasabah yang memiliki jangka waktu pengembalian pembiayaan lebih lama, atau untuk yang mendapatkan pembiayaan dengan plafon yang kecil.

KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok)

Oleh: HARDY SUHARDIMAN H14104096

Skripsi Sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor

DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2009

DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR Dengan ini menyatakan bahwa skripsi yang disusun oleh: Nama

: Hardy Suhardiman

NRP

: H14104096

Program Studi : Ilmu Ekonomi Judul Skripsi : Kinerja Keuangan Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan BPR Syariah (Kasus Pembiayaan Usaha Produktif Pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel Cinere, Depok) dapat diterima sebagai syarat kelulusan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor.

Menyetujui, Dosen Pembimbing

Muhammad Firdaus, Ph.D NIP. 132 158 758

Mengetahui, Ketua Departemen Ilmu Ekonomi

Rina Oktaviani, Ph.D NIP. 131 846 872

Tanggal Lulus :

PERNYATAAN

DENGAN INI SAYA MENYATAKAN BAHWA SKRIPSI YANG BERJUDUL “KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (KASUS PEMBIAYAAN USAHA PRODUKTIF PADA PT. BPRS AL-SALAAM AMAL SALMAN, KEL. CINERE, DEPOK)” BELUM PERNAH DIAJUKAN PADA PERGURUAN TINGGI ATAU LEMBAGA MANAPUN UNTUK TUJUAN MEMPEROLEH GELAR AKADEMIK TERTENTU. SAYA JUGA MENYATAKAN BAHWA SKRIPSI INI BENAR-BENAR

HASIL

KARYA

SAYA

SENDIRI

DAN

TIDAK

MENGANDUNG BAHAN-BAHAN YANG PERNAH DITULIS ATAU DITERBITKAN OLEH PIHAK LAIN KECUALI SEBAGAI BAHAN RUJUKAN YANG DINYATAKAN DALAM NASKAH.

Penulis,

Hardy Suhardiman H14104096

RIWAYAT HIDUP

Penulis dilahirkan di Jakarta, tanggal 18 Agustus 1986. Penulis merupakan anak pertama dari tiga bersaudara, dari keluarga Bapak Dadang Hasanuddin dan Ibu Suryati. Penulis menempuh pendidikan dasar di SD Islam Al-Azhar 4 Jakarta dari tahun 1992 sampai tahun 1998. Pada tahun 1998 sampai dengan tahun 2001 penulis melanjutkan pendidikan di SLTP Islam Al-Azhar 3 Bintaro. Pada tahun 2001 penulis melanjutkan pendidikan di SMU Negeri 86 Jakarta dan lulus pada tahun 2004. Pada tahun yang sama, penulis diterima sebagai mahasiswa di Departemen Ilmu Ekonomi Studi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor melalui jalur USMI (Undangan Seleksi Masuk IPB). Selama menjadi mahasiswa, penulis aktif dalam kegiatan kemahasiswaan. Kegiatan yang pernah diikuti oleh penulis diantaranya adalah kepanitiaan Lomba Karya Tulis Mahasiswa dan Seminar Hipotex-R FEM IPB tahun 2005, sebagai Seksi Transportasi dan Keamanan.

KATA PENGANTAR

Segala puji bagi Allah atas segala rahmat dan hidayahnya. Berkat rahmat dan hidayahnya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul ” KINERJA

KEUANGAN

DAN

FAKTOR-FAKTOR

YANG

MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok)”. Shalawat dan salam tak lupa dihaturkan kepada junjungan Nabi kita, Nabi Muhammad SAW yang menjadi teladan bagi kita semua hingga akhir zaman. Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan penyelesaian program sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Departemen Ilmu Ekonomi, Institut Pertanian Bogor. Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menganalisis kinerja keuangan dan menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.

Bogor, Juni 2009

Penulis

UCAPAN TERIMAKASIH

Segala puji bagi Allah Tuhan semesta alam atas kasih dan sayang-Nya sehingga skripsi ini dapat diselesaikan. Shalawat serta salam semoga selalu tercurah pada junjungan Nabi besar Muhammad SAW dan para sahabatnya. Pada kesempatan ini, dengan segenap ketulusan dan kerendahan hati penulis ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Muhammad Firdaus, Ph.D sebagai dosen pembimbing skripsi yang telah meluangkan banyak waktunya untuk membimbing, mengarahkan, dan banyak membantu dengan penuh keikhlasan dan kesabaran mulai dari penyusunan hingga terselesainya penulisan skripsi ini. 2. Alla Asmara, M.Si selaku dosen penguji utama yang telah bersedia menguji dan memberikan masukan, kritik dan ilmu yang bermanfaat untuk penyempurnaan skripsi ini. 3. Jaenal Effendi, M.A selaku dosen penguji komisi pendidikan yang telah memberikan masukan dalam perbaikan tata bahasa untuk penyempunaan skripsi ini. 4. Moh. Subandi, Pengawas Bank Yunior Tim Pengawas Direktorat Pengawasan Bank Perkreditan Rakyat, Bank Indonesia yang telah merekomendasikan BPRS Al-Salaam Amal Salman, sebagai tempat untuk melakukan penelitian. 5. Cahyo Kartiko, SP sebagai direktur PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman yang telah bersedia memberikan waktunya dan menjadikan BPRS Al-Salaam Amal Salman sebagai tempat penelitian. 6. Hadi, Rifai, Ardi, Andi, Gilar, Jamal, dan pihak-pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu atas sarannya. 7. Arya atas kesediaan dan kesabaran untuk mencarikan data-data yang dibutuhkan. 8. Papa dan Mama tercinta atas segala doa, kasih sayang, dan dukungan yang telah diberikan kepada saya. Arya Wardana dan Aya Aprilia Nabila atas semangat dan kasih sayangnya.

9. Fikri, Anggit, Akbar, Tyo, Dwi, Dani, Islam, Refa, Sigit, Damar dan temanteman lain yang tidak dapat disebutkan satu-persatu atas semangat, bantuan, dan persahabatannya. 10. Alan, Amir, Bembenk, Broy, dan Egie atas persahabatannya.

Terimakasih.

DAFTAR ISI

Halaman KATA PENGANTAR DAFTAR ISI ............................................................................................

i

DAFTAR TABEL ...................................................................................

v

DAFTAR GAMBAR ................................................................................

vi

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................

vii

I. PENDAHULUAN ................................................................................

1

1.1. Latar Belakang ................................................................................

1

1.2. Perumusan Masalah.........................................................................

5

1.3. Tujuan Penelitian ............................................................................

9

1.4. Manfaat Penelitian...........................................................................

9

II. TINJAUAN PUSTAKA .....................................................................

10

2.1. Tinjauan Pustaka.............................................................................

10

2.1.1. Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS)................................

10

2.1.2. Pembiayaan .............................................................................

15

2.1.3. Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil ..................................

16

2.1.4. Regresi Logistik ......................................................................

17

2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu ........................................................

19

III. KERANGKA PEMIKIRAN ............................................................

23

3.1. Kerangka Teoritis ...........................................................................

23

3.1.1. Analisis Kinerja Keuangan Bank .............................................

23

3.1.1.1. Non Performing Financing .........................................

23

3.1.1.2. Analisis Rasio Likuiditas...............................................

23

3.1.1.3. Analisis Rasio Rentabilitas............................................

25

3.1.1.4. Analisis Rasio Solvabilitas............................................

26

3.2. Kerangka Penelitian Operasional ......................................................

27

3.3. Hipotesis Penelitian ............................................ ..............................

32

IV. METODE PENELITIAN .................................................................

33

4.1. Lokasi dan Waktu Penelitian ............................................ .................

33

4.2. Jenis dan Sumber Data ............................................. .........................

33

4.3. Penentuan Sampel ............................................ .................................

34

4.4. Metode Analisis dan Pengolahan Data ............................................ ..

34

4.4.1. Metode Analisis Kinerja Keuangan..........................................

34

4.4.1.1. Analisis Non Performing Financing............................

35

4.4.1.2. Analisis Likuiditas........................................................

35

4.4.1.3. Analisis Rentabilitas............................................ .........

36

4.4.1.4. Analisis Solvabilitas............................................ .........

37

4.4.2. Analisis Deskriptif ...................................................................

38

4.4.3. Metode Analisis Faktor-Faktor Pengembalian Pembiayaan ......

38

4.4.3.1. Pendugaan Parameter Model.......................................

40

4.4.3.2. Uji Taraf Nyata Parameter ..........................................

41

4.4.3.3. Interpretasi Koefisien dan Daya Ramal Prediksi .........

42

4.5. Keterbatasan Penelitian ....................................................................

44

V. GAMBARAN UMUM BPRS AL-SALAAM AMAL SALMAN ......

45

5.1. Sejarah Pembentukan BPRS Al-Salaam Amal Salman .....................

45

5.1.1. Sejarah Singkat Berdirinya BPRS Al-Salaam Amal Salman Jakarta ........................................................................

45

5.1.2. Struktur Organisasi ..................................................................

47

5.2. Visi dan Misi PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman Jakarta................

51

5.2.1. Visi..........................................................................................

51

5.2.2. Misi .........................................................................................

51

5.3. Tujuan dan Moto ..............................................................................

52

5.3.1. Tujuan .....................................................................................

52

5.3.2. Moto ........................................................................................

52

VI. ANALISIS KINERJA KEUANGAN ...............................................

53

6.1. Karakteristik Pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman ...............

53

6.2. Non Performing Financing (NPF) ....................................................

55

6.3. Rasio Likuiditas ...............................................................................

57

6.3.1. Cash Ratio (CR) ......................................................................

58

6.3.2. Financing to Deposit Ratio (FDR) ...........................................

60

6.4. Rasio Rentabilitas ............................................................................

63

6.4.1. Return on Asset (ROA) ............................................................

63

6.4.2. Return on Equity (ROE) ..........................................................

66

6.4.3. Income to Cost Operating (ICR) ..............................................

68

6.5. Rasio Solvabilitas .............................................................................

69

VII. FAKTOR-FAKTOR YANG MEPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN ..............................................

73

7.1. Karakteristik Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Berdasarkan Tingkat Pengembalian Pembiayaan ..................................................

73

7.1.1. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Usia .............

73

7.1.2. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan ..............................................................................

74

7.1.3. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon Pembiayaan .............................................................................

75

7.1.4. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha ......................................................................................

76

7.1.5. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jumlah Tanggungan Keluarga .............................................................

76

7.1.6. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank .......................................................................

77

7.1.7. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian ..............................................................

78

7.2. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman ......................

79

7.3. Kebijakan Pembiayaan dan Kinerja Keuangan .................................

84

VIII. KESIMPULAN DAN SARAN.......................................................

86

8.1. Kesimpulan ......................................................................................

86

8.2. Saran ................................................................................................

86

DAFTAR PUSTAKA ...............................................................................

88

LAMPIRAN .............................................................................................

90

DAFTAR TABEL

Nomor

Halaman

1. Perkembangan BPRS Al-Salaam Amal Salman Desember 2008...........

5

2. Indikator Kinerja BPR dan BPRS .........................................................

7

3. Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil ..............................................

16

4. Perkembangan Non Performing Financing Tahun 2003-2008 ..............

55

5. Selisih Non Performing Financing Tahun 2003-2008 ...........................

56

6. Perkembangan Rasio Likuiditas Tahun 2003-2008 ...............................

58

7. Selisih Cash Ratio Tahun 2003-2008 ...................................................

59

8. Selisih Financing to Deposit Ratio Tahun 2003-2008...........................

61

9. Perkembangan Rasio Rentabilitas Tahun 2003-2008 ............................

63

10. Selisih Return on Asset Tahun 2003-2008 ............................................

64

11. Selisih Return on Equity Tahun 2003-2008 ..........................................

66

12. Selisih Income to Cost Operating Ratio Tahun 2003-2008 ...................

68

13. Perkembangan Rasio Solvabilitas Tahun 2003-2008 ............................

69

14. Selisih Capital Adequacy Ratio Tahun 2003-2008 ................................

70

15. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Usia .............

73

16. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan ...

74

17. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon .......................

75

18. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha....

76

19. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jumlah Tanggungan Keluarga ..............................................................................................

77

20. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank ................................................................................................

78

21. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian .......................................................................................

78

22. Hasil Pengolahan Regresi Logistik Mengenai Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Tahun 2008...................................................

80

DAFTAR GAMBAR

Nomor

Halaman

1. Persentase Pembiayaan Tidak Lancar Terhadap Total Pembiayaan Tahun 2003-2008 ................................................................................

8

2. Kerangka Penelitian Operasional..........................................................

31

3. Struktur Organisasi PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman ......................

48

4. Grafik Perkembangan NPF Tahun 2003-2008 ......................................

57

5. Grafik Perkembangan Cash Ratio Tahun 2003-2008 ............................

60

6. Grafik Perkembangan FDR Tahun 2003-2008 ......................................

62

7. Grafik Perkembangan Return on Asset Tahun 2003-2008 .....................

65

8. Grafik Perkembangan Return on Equity Tahun 2003-2008 ...................

67

9. Grafik Perkembangan ICR Ratio Tahun 2003-2008..............................

69

10. Grafik Perkembangan CAR Tahun 2003-2008 .....................................

DAFTAR LAMPIRAN

Nomor

Halaman

1. Tinjauan Penelitian Terdahulu ..............................................................

90

2. Hasil Analisis Regresi Logistik ............................................................

92

3. Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun 2003..........................................

96

4. Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun 2003 .........................................

98

5. Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun 2003 ............................................

99


100


102


103


104


106


107


108


110


111


112


114


115

18. Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas, Rentabilitas, dan Solvabilitas Tahun 2008 ..........................................................................................

116

19. Perhitungan Non Performing Financing Tahun 2003............................

117


118


119


120


121


122

25. Indikator Kinerja BPR Tahun 2003-2008 .............................................

123

26. Indikator Kinerja BPRS Tahun 2003-2008 ...........................................

123

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Sepanjang tahun 2008, sistem keuangan Indonesia menunjukkan daya tahan yang cukup kuat, meskipun pada akhir 2008 dihadapkan pada krisis keuangan global, yang telah menghancurkan stabilitas sistem keuangan di berbagai negara maju. Krisis ekonomi yang melanda Indonesia, mengakibatkan persendian ekonomi di negeri ini hancur. Dampak krisis dirasakan oleh masyarakat, dunia usaha. Dana Moneter Internasional (IMF) mulai turun tangan sejak Oktober 1997, namun tidak bisa segera memperbaiki stabilitas ekonomi dan rupiah. Krisis ekonomi Indonesia bahkan tercatat sebagai yang terparah di Asia Tenggara. Krisis yang semula hanya berawal dari krisis nilai tukar baht di Thailand 2 Juli 1997, dalam tahun 1998 dengan cepat berkembang menjadi krisis ekonomi, berlanjut lagi krisis sosial kemudian ke krisis politik. Akhirnya, berkembang menjadi krisis total yang melumpuhkan hampir seluruh sendi-sendi kehidupan bangsa. Pengalaman pahit krisis keuangan Asia tahun 1997/1998 lalu, telah mendorong otoritas dan pelaku disektor keuangan Indonesia berbenah diri, meningkatkan disiplin, dan selalu berhati-hati. Sistem ekonomi yang diterapkan selama ini terbukti hanya menghasilkan ekonomi gelembung atau bubble economy, yang mengandung pengertian mudah menjadi besar tapi juga mudah pecah. Tetapi ternyata tidak semua lembaga perbankan mengalami kehancuran. Bank-bank yang menggunakan sistem bagi

hasil ternyata dapat lebih bertahan daripada bank-bank yang menggunakan sistem bunga dalam operasionalnya. Lembaga keuangan yang menggunakan sistem bagi hasil tersebut adalah lembaga keuangan syariah, baik itu bank umum syariah, asuransi Syariah, Bank Perkreditan Syariah (BPRS). Pada awalnya banyak orang yang kurang memahami sesuatu yang berkaitan dengan syariah. Dengan diterbitkannya Undang-Undang No.10 Tahun 1998, perbankan kita telah menganut dual banking system, yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan berdasakan prinsip syariah. Perbankan syariah menjadi suatu alternatif dari skema perbankan nasional. Para bankir, usahawan, investor nasional maupun internasional mulai mencari berbagai informasi dan regulasi yang terkait dengan operasi bank syariah sebagai salah satu peluang bisnis baru. Bagi Indonesia, perbankan syariah relatif baru dikenal. Sementara di kawasan Timur Tengah dan Malaysia sudah mulai berkembang beberapa dekade sebelumnya. Bila ditinjau dari dunia perbankan, perkembangan Bank Syariah tidaklah sepesat Bank Konvensional. Begitu juga dengan perkembangan Bank Perkreditan Rakyat. Bank Syariah memiliki konsep operasional yang dapat dijadikan alternatif pengganti bunga pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terlalu terpengaruh dalam menghadapi krisis moneter, karena Bank Syariah menggunakan sistem bagi hasil, bukan sistem bunga seperti yang terdapat pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terpengaruh oleh tingginya suku bunga deposito. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan jenis bank yang dibentuk untuk melayani kebutuhan permodalan masyarakat pada lapisan bawah, sehingga lembaga keuangan ini diharapkan mampu memenuhi kebutuhan modal bagi

pengusaha kecil yang sulit mendapatkan akses modal dari bank umum. BPR sebagai lembaga keuangan harus mampu melaksanakan fungsi dan tugasnya dengan baik. Pelaksanaan fungsi dan tugas yang baik tersebut mencakup dua hal, yaitu dari sisi organisasi dan dari operasional usaha (Pandu, 1996). Dari organisasi, yaitu kemampuan dan efektivitas kinerja manajemen BPR terutama yang berhubungan dengan finansial dan tingkat kesehatan yang baik. Dari sisi operasional usaha yaitu kemampuan menjaga kepercayaan nasabah serta kemampuan dalam mengelola BPR temasuk dengan memberikan pelayanan terbaik yang dapat menjaga loyalitas. BPR telah tumbuh dan berkembang sebagai salah satu lembaga keuangan kecil di masyarakat di wilayah pedesaan maupun di sekitar kota-kota besar. Pelayanan jasa perbankan yang diberikan oleh BPR kepada masyarakat terutama masyarakat yang memiliki tingkat penghasilan menengah ke bawah cenderung semakin meningkat sejak awal tahun 90. Pemerintah pada tahun 1988, mengeluarkan Paket Kebijakan Oktober 1988 (PAKTO 1988) yang menjadi momentum awal pendirian BPR-BPR baru. Kebijakan tersebut memberikan kejelasan mengenai keberadaan dan kegiatan usaha Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Setelah dikeluarkannya Undang-Undang No.7 tentang Perbankan tahun 1992 (UU No.7/1992 tentang Perbankan), BPR diberikan landasan hukum yang jelas sebagai salah satu jenis bank selain Bank Umum. BPR yang didirikan sesudah PAKTO 1988 sesuai dengan PP No.71/1992, harus patuh pada ketentuan-ketentuan yang telah diatur dalam Undang-undang Perbankan dan peraturan-peraturan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia sebagai

otoritas pengawas bank. Keterbatasan aksesibilitas antara bank umum dengan pengusaha kecil berada pada kedua belah pihak. Di satu pihak, bank umum sulit menjangkau usaha di daerah-daerah dengan volume kecil, di sisi lain pengusaha kecil dari golongan ekonomi lemah pada umumnya memiliki keterbatasan dalam memenuhi persyaratan dan prosedur yang ditetapkan oleh bank umum. Sehingga hal ini dimanfaatkan oleh BPR namun, biaya yang dikenakan ke nasabah menjadi lebih mahal dibandingkan pada bank umum, karena biaya untuk mendapatkan dana (cost of fund) sangat mahal. Sehingga biaya dana yang dikenakan kepada nasabah relatif lebih tinggi. Maka, masyarakat yang membutuhkan fasilitas kredit usaha berada pada posisi yang terjepit. Dalam perkembangannya banyak sekali BPR dan BPRS yang tidak dapat bertahan, apalagi dapat mengembangkan BPR tersebut. Berbeda dengan BPRS Al-Salaam Amal Salman yang mampu mengembangkan usahanya. Tercatat BPRS Al-Salaam Amal Salman mempunyai 6 buah kantor cabang. Hal tersebut sangat menarik untuk diteliti, karena dalam situasi krisis ekonomi global yang hampir melanda seluruh sendi perekonomian negeri kita BPRS Al-Salaam Amal Salman mampu bertahan. BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki visi untuk membantu masyarakat menengah ke bawah.

Hal ini dapat dilihat dari peran BPRS Al-Salaam dalam melakukan penyaluran pembiayaan. Tabel 1 menggambarkan perkembangan BPRS AlSalaam Amal Salman. Tabel 1. Perkembangan BPRS Al-Salaam Amal Salman Desember 2008 Keterangan

Jumlah

Kantor Pusat Kantor Cabang Kantor Kas Minibanking Total Pembiayaan Total Nasabah

1 buah 6 buah 10 buah 2 buah Rp. 122.775.884.963 12.601 orang

Sumber : BPRS Al-Salaam Amal Salman

BPR sebagai lembaga keuangan haruslah mampu melaksanakan fungsi dan tugasnya dengan baik. Pelaksanaan fungsi dan tugas tersebut mencakup dua hal, yaitu dari sisi perusahaan dan dari sisi operasional usaha. Sisi perusahaan terdiri dari, kemampuan dan efektivitas kinerja perusahaan terutama yang berhubungan dengan keuangan dan tingkat kesehatan bank, sedangkan sisi operasional usaha terdiri dari, kemampuan menjaga kepercayaan nasabah serta kemampuan menjangkau golongan masyarakat ekonomi lemah. 1.2. Perumusan Masalah Bantuan dalam hal ketersediaan modal yang selama ini menjadi kendala utama usaha kecil, merupakan suatu upaya yang sangat diperlukan. Keseluruhan kebijaksanaan makro sewajarnya mendukung pengembangan usaha kecil baik langsung maupun tidak langsung, dalam kaitan ini termasuk pula kebijaksanaan perkreditan yang diharapkan mampu memenuhi kebutuhan sumber daya modal bagi usahanya.

Seperti yang telah dijelaskan sebelumnya, bahwa perbankan merupakan salah satu wadah yang mendukung pengembangan usaha kecil, dimana pihak perbankan diharapkan mampu memberikan pelayanan kepada masyarakat ekonomi lemah yang membutuhkan dana. Namun, disamping itu menurut Tambunan (2000) peranan lembaga tidak hanya memberikan pelayanan, tetapi bagaimana mempertahankan dan menopang aktivitas usaha kecil menengah. Oleh karena itu, tingkat kesehatan perbankan merupakan hal yang penting, sebab sulit bagi bank untuk dapat mempertahankan sekaligus menopang aktivitas usaha kecil, jika pihak bank itu sendiri tidak memiliki tingkat kesehatan yang memadai. Tingginya tingkat suku bunga telah mengakibatkan tingginya biaya modal bagi sektor usaha, yang pada akhirnya mengakibatkan merosotnya kemampuan usaha sektor produksi. Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi telah pula menyebabkan berkurangnya peran sistem perbankan umum untuk menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan investasi. Isu yang beredar di masyarakat adalah selama periode krisis ekonomi, bank syariah masih dapat menunjukkan kinerja yang relatif lebih baik dibandingkan perbankan konvensional. Indikator yang dapat dilihat adalah dari jumlah BPR dan BPRS. Jumlah BPR dan BPRS menggambarkan bagaimana kinerja BPR dan BPRS tersebut. Kelembagaan BPR dari tahun 2003 sampai 2008 mengalami penurunan kelembagaan, sedangkan pada BPRS mengalami peningkatan.

Perkembangan kelembagaan BPR dan BPRS dapat dilihat pada Tabel 2. Tabel 2. Indikator Kinerja BPR dan BPRS Indikator

2003

2004

2005

2006

2007

2008

Jumlah BPR

2.141

2.158

2.009

1.880

1.817

1.772

Jumlah BPRS

84

88

92

105

114

131

Sumber : Bank Indonesia 2008

Bank yang menggunakan sistem syariah, mampu bertahan di tengah krisis ekonomi yang melanda. Selain itu, peranan lembaga keuangan harus mampu memberikan kredit yang dapat menjangkau ke masyarakat lapisan bawah. Kriteria sehat bagi pihak bank tidak selalu menjamin keberhasilan bagi para

pengusaha

yang

mendapatkan

fasilitas

kredit.

Dalam

kegiatan

operasionalnya, bank diharapkan mampu menyalurkan dananya secara efektif kepada masyarakat ekonomi lemah. Hal tersebut sangat diperlukan, mengingat masyrakat ekonomi lemah pada umumnya memiliki keterbatasan dalam mengakses modal ke bank umum. Menurut Martowijoyo (2003), faktor kunci dalam menentukan kinerja dalam suatu lembaga keuangan adalah faktor efektivitas pelayanan (akses kepada penabung dan peminjam serta persentase penunggak). Sehingga kinerja suatu bank dipengaruhi oleh efektivitas penyaluran kreditnya. Nasabah yang memperoleh pembiayaan dari bank tidak seluruhnya dapat mengembalikan dengan baik tepat pada waktu yang telah disetujui. Pada kenyataannya selalu ada sebagian nasabah yang karena suatu sebab tidak dapat mengembalikan pembiayaan kepada bank. Akibat adanya nasabah yang tidak dapat membayar lunas hutangnya, maka menjadikan perjalanan pembiayaan tidak

lancar atau macet. Pembiayaan yang macet ini merupakan suatu keadaan dimana seorang nasabah tidak mampu membayar lunas pembiayaan yang telah diberikan oleh bank tepat waktu. Dalam kurun waktu 2003 sampai 2008 pembiayaan bermasalah BPRS AlSalaam Amal Salman, menunjukkan adanya fluktuasi rasio NPF. Hal ini dapat dilihat pada Gambar 1. 7

P e r s e n t a s e

6.29

6

Persentase Perkembangan NPF

5.89

5

4.78

4.38

4

3.23

3.18

3 2 1 0 2003

2004

2005

2006

2007

2008

Tahun

Gambar 1. Persentase Pembiayaan Tidak Lancar Terhadap Total Pembiayaan Tahun 2003 – 2008 Secara umum pembiayaan bermasalah tersebut menunjukkan perbaikan, terutama dari tahun 2006 sampai 2008. Agar terhindar dari masalah tersebut, pihak BPRS harus memiliki pengetahuan yang tepat dalam mengambil keputusan tentang

faktor-faktor

yang

mempengaruhi

keberhasilan

pengembalian

pembiayaan, khususnya pembiayaan syariah mitra usaha BPRS Al-Salaam Amal Salman. Berdasarkan penjelasan di atas, maka ada dua permasalahan dalam penelitian ini, yaitu: 1. Apakah kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman selama periode 2003 – 2008 baik?

2. Dipengaruhi oleh apa sajakah kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman? 1.3. Tujuan Penelitian Sesuai dengan permasalahan di atas, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk: 1. Menganalisis kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman selama periode 2003 - 2008. 2. Menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman. 1.4. Manfaat Penelitian Penelitian ini bermanfaat, sebagai proses belajar yang akan memberikan banyak tambahan ilmu dan pengetahuan bagi peneliti. Selain itu penelitian ini diharapkan: 1. Memberikan gambaran mengenai bagaimana kinerja keuangan BPR syariah. 2. Memberikan gambaran bagaimana kinerja pengembalian pembiayaan BPR syariah. 3. Memberikan masukan bagi instansi yang terkait. 4. Dapat dijadikan salah satu literatur bagi perkembangan penelitian selanjutnya yang bertema Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Melalui penelitian ini diharapkan semua pihak dapat mengambil pelajaran yang bermanfaat, serta turut memberikan kontribusi dalam mempertahankan situasi perekonomian yang kondusif demi tercapainya pertumbuhan ekonomi yang lebih baik.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Tinjauan Pustaka 2.1.1. Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Berdasarkan Undang-Undang No.10 Tahun 1998, bank di Indonesia dibedakan atas dua jenis, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Perbedaan utama BPR dengan Bank Umum adalah dalam hal ruang lingkup kegiatan dan wilayah operasional. BPR

tidak diizinkan melakukan transaksi

kliring sehingga, BPR tidak dapat menciptakan uang giral. Dengan demikian, BPR tidak dapat dikelompokkan ke dalam bank pencipta uang giral. Selain ruang lingkup usaha yang terbatas, wilayah operasional BPR juga dibatasi pada tingkat kecamatan dan pedesaan-pedesaan. Sesuai dengan kebijakan otoritas moneter, BPR sebagai lembaga keuangan diharapkan mampu memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pergerakan perekonomian melalui pengucuran kredit untuk mendanai pembangunan daerah. BPR adalah bank yang dalam melaksanakan kegiatan usahanya terbagi menjadi dua, yaitu secara konvensional dan berdasarkan prinsip syariah. Menurut Colter dan Suharto (1991), fungsi pokok BPR selain menghimpun dana dari masyarakat berupa tabungan dan deposito berjangka. Dalam pelaksanaannya, BPR dapat berperan dalam membantu pemerintah untuk mendidik masyarakat pedesaan agar mau menabung dan mengusahakan agar uang yang berada di pedesaan tidak mengalir ke kota-kota. Selain itu, manfaat BPR adalah untuk menambah pendapatan asli daerah.

Berdirinya BPR Syariah di Indonesia, telah diatur dalam Undang-Undang Perbankan No.10 Tahun 1998, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. BPRS didirikan berdasarkan dari tuntutan bermu malah secara Islam yang merupakan keinginan kuat dari sebagian besar umat Islam di Indonesia. Selain itu, berdirinya BPRS merupakan langkah aktif dalam rangka restrukturisasi perekonomian Indonesia secara umum. Secara khusus adalah mengisi peluang terhadap kebijakan yang membebaskan bank dalam penetapan tingkat suku bunga (rate interest), yang kemudian dikenal dengan bank tanpa bunga. Pada tanggal 16 Juli 2008, pemerintah membuat undang-undang baru tentang perbankan syariah. Undang undang No. 21 tahun 2008 yang disahkan memiliki beberapa ketentuan umum yang menarik untuk dicermati. Ketentuan umum dimaksud (Pasal 1) adalah merupakan sesuatu yang baru dan akan memberikan implikasi tertentu, meliputi: a. Istilah Bank Perkreditan Rakyat yang diubah menjadi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Perubahan ini untuk lebih menegaskan adanya perbedaan antara kredit dan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah. b. Definisi Prinsip Syariah. Dalam definisi dimaksud memiliki dua pesan penting yaitu (1) prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam dan (2) penetapan pihak/lembaga yang berwenang mengeluarkan fatwa yang menjadi dasar prinsip syariah. Penetapan Dewan Pengawas Syariah sebagai pihak terafiliasi seperti halnya akuntan publik, konsultan dan penilai. c. Definisi pembiayaan yang berubah secara signifikan dibandingkan definisi yang ada dalam UU sebelumnya tentang perbankan (UU No. 10 tahun 1998).

Dalam definisi terbaru, pembiayaan dapat berupa transaksi bagi hasil, transaksi sewa menyewa, transaksi jual beli, transaksi pinjam meminjam dan transaksi sewa menyewa jasa (multijasa). Konsep dasar operasional BPRS sama dengan konsep dasar operasional pada Bank Muamalat Indonesia, yaitu simpanan murni (al-wadiah), sistem bagi hasil, sistem jual beli dan marjin keuntungan, sistem sewa, dan sistem upah.kegiatan-kegiatan operasional BPRS adalah sebagai berikut (Sumitro, 2002): 1. Mobilisasi dana masyarakat BPRS akan mengerahkan dana masyarakat dalam berbagai bentuk, seperti simpanan wadiah, fasilitas tabungan, dan deposito berjangka. Fasilitas ini dapat digunakan untuk menitip infak, shodaqoh dan zakat, ONH, merencanakan qurban, aqiqah, khitanan, mempersiapkan pendidikan, pemilikan rumah, kendaraan, serta dapat juga dimanfaatkan untuk menitipkan dana yayasan, masjid, sekolah, pesantren, organisasi, badan usaha lainnya. a) Simpanan Amanah BPR menerima titipan amanah (trustee Account) berupa dana infaq, zakat, shodaqoh. Akad penerimaan titipan ini adalah Wadiah yaitu titipan yang tidak mengandung risiko, bank akan memberikan profit dari bagi hasil yang didapat melalui pembiayaan kepada masyarakat. b) Tabungan Wadiah BPR menerima tabungan (saving account), baik pribadi maupun badan usaha dalam bentuk tabungan bebas. Akad penerimaan berdasarkan wadiah. Bank akan memberikan profit kepada penabung sejumlah tertentu dari bagi hasil yang

diperoleh bank dalam pembiayaan kredit pada nasabah, yang dihitung secara harian dan dibayar setiap bulan. c) Deposito Wadiah atau Deposito Mudharabah BPR menerima deposito berjangka (time and investment account) baik pribadi atau lembaga. Akad berdasarkan wadiah atau mudharabah dimana bank menerima dana masyarakat berjangka waktu satu, tiga, enam dan dua belas bulan dan seterusnya, sebagai peyertaan sementara pada bank. Deposan yang akad depositonya wadiah mendapat nisbah bagi hasil yang ditetapkan bank dalam pembiayaan atau kredit nasabah, dibayar setiap bulan. Deposito, bank akan menerbitkan Warkat Deposito atas nama deposan. 2. Penyaluran Dana a) Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian pembiayaan antara BPR dengan pengusaha, dimana pihak bank menyediakan pembiayaan modal usaha yang dikelola oleh pihak pengusaha, atas dasar perjanjian bagi hasil. b) Pembiayaan Musyarakah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian pembiayaan antara BPR dengan pengusaha, dimana kedua belah pihak secara bersama-sama membiayai suatu usaha atau proyek yang dikelola secara bersama pula, atas dasar bagi hasil. c) Pembiayaan Bai u Bitsaman Ajil Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian yang disepakati antara BPR dengan nasabahnya, dimana BPR menyediakan dana untuk pembelian barang atau aset yang dibutuhkan nasabah untuk mendukung proyek. Nasabah membayar

secara mencicil dengan mark-up yang didasarkan atas Opportunity Cost Project (OCP). d) Pembiayaan Murabahah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian yang disepakati antara BPR dengan nasabah, dimana BPR menyediakan pembiayaan untuk pembelian bahan baku atau modal kerja lainnya yang dibutuhkan nasabah, akan dibayar kembali oleh nasabah sebesar harga jual bank (harga beli bank plus marjin keuntungan pada saat jatuh tempo). e) Pembiayaan Qardhul Hasan Pembiayaan ini merupakan perjanjian pembiayaan antara BPR dengan nasabah, menganggap layak menerima yang diprioritaskan bagi pengusaha kecil pemula yang potensial dan tidak memiliki modal selain kemampuan berusaha. Penerimaan kredit hanya diwajibkan mengembalikan pokok pinjaman pada waktu jatuh tempo dan bank hanya mengenakan biaya administrasi yang benar-benar untuk keperluan proses. 3. Jasa Perbankan lainnya Secara bertahap BPRS juga menyediakan jasa untuk memperlancar pembayaran dalam bentuk proses transfer dan inkaso, pembayaran rekening listrik, air, telepon, angsuran KPR, dan lain sebagainya. Selain itu juga mempersiapkan bentuk pelayanan berupa talangan dana (bridging financing) yang didasarkan atas pembiayaan Bai Salam (proses jual beli dengan pembayaran yang dilakukan secara advance, manakala penyerahan barang dilakukan kemudian).

2.1.2. Pembiayaan Antonio, (2001) pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihakpihak yang merupakan defisit unit. Menurut sifat penggunaannya pembiayaan dapat dibagi menjadi dua hal, yaitu : 1. Pembiayaan produktif, yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupun investasi. 2. Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan. Menurut keperluannya, pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua, yaitu: 1. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan : (a) peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil produksi; dan (b) untuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility of place dari suatu barang. 2. Pembiayaan investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal (capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu. Bank syariah dapat menyediakan pembiayaan komersil untuk pemenuhan barang konsumsi sebagai berikut : 1. Al-Bai’bitsaman ajil (salah satu bentuk murabahah) atau jual beli dengan angsuran. 2. Al-ijarah al-muntahia bit-tamlik atau sewa beli.

3. Al-Musyarakah mutanaqhishah atau decreasing participation, dimana secara bertahap bank menurunkan jumlah partisipasinya. 4. Ar-Rahn untuk memenuhi kebutuhan jasa. 2.1.3. Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil Pola sistem perbankan konvensional dalam penanganan krisis, khususnya dalam pola penyaluran dan pembayaran kredit oleh sebab sistem bunga yang digunakan. Ditinjau dari sudut syariah Islam, sistem bunga itu sendiri akan menjadi salah satu faktor penghambat dalam peningkatan kesejahteraan ummat. Hal ini sebagai pelajaran yang sangat berharga, untuk menunjukkan bahwa prinsip perbankan konvensional kurang dapat meningkatkan kesatuan unit-unit ekonomi dibandingkan dengan prinsip risk sharing atau profit loss sharing (bagi hasil) yang berlaku dalam perbankan syariah. Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil dapat dilihat pada Tabel 3. Tabel 3. Perbedaan antara bunga dan bagi hasil Bunga

Bagi Hasil

Penentuan bunga dibuat pada waktu Penentuan besarnya rasio atau nisbah akad dengan asumsi harus selalu bagi hasil dibuat pada waktu akad untung.

dengan

berpedoman

pada

kemungkinan untung rugi. Besarnya persentase berdasarkan pada Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan jumlah

uang

(modal)

pembayaran

meningkat

jumlah

keuntungan

yang

diperoleh.

dipinjamkan. Jumlah

yang pada

bunga

sekalipun

tidak Jumlah pembagian laba meningkat jumlah sesuai dengan peningkatan jumlah

keuntungan berlipat

atau

keadaan pendapatan.

ekonomi sedang “booming”. Pembayaran bunga tetap seperti yang Bagi

hasil

bergantung

pada

dijanjikan tanpa pertimbangan apakah keuntungan proyek yang dijalankan. proyek yang dijalankan oleh pihak Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah

nasabah untung atau rugi.

pihak. Eksistensi bunga diragukan (kalau Tidak ada yang meragukan keabsahan tidak dikecam) oleh semua agama, bagi hasil. termasuk Islam. Sumber : Antonio, M.S. 2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Gema Insani Press. Jakarta.

2.1.4. Regresi Logistik Regresi Logistik adalah suatu teknik analisis data yang dapat menjelaskan hubungan antara peubah respon yang biasanya terdiri atas data kualitatif yang mencerminkan suatu pilihan alternatif dengan peubah-peubah penjelas yang bisa terdiri dari data kulitatif dan data kuantitatif. Peubah respon dalam regresi dapat berbentuk dikhotom (biner) maupun polytomous (ordinal atau nominal) (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Kuncoro,

(2004)

memaparkan kelebihan metode regresi

logistik

dibandingkan dengan teknik lain, yaitu: 1. Regresi logistik tidak memiliki asumsi normalitas atas variabel bebas yang digunakan dalam model, artinya variabel bebas tidak harus memiliki distribusi normal, linier maupun memiliki varians yang memiliki varians yang sama dalam tiap grup.

2. Variabel bebas dalam regresi logistik bisa campuran dari variabel kontinyu, diskrit dan dikotomis. 3. Regresi logistik sangat bermanfaat digunakan apabila distribusi respon atas variabel tak bebas diharapkan non linier dengan satu atau lebih variable bebas. Tujuan dari model logit adalah menentukan peluang bahwa individu dengan karakteristik-karakteristik tertentu akan memilih suatu pilihan tertentu dari beberapa alternatif yang tersedia. Dalam penelitian ini, model logit mencerminkan dua alternatif bagi pengguna jasa lembaga penyaluran pembiayaan yaitu mengambil pembiayaan atau tidak. Untuk mentransformasikan alternatif pilihan dari bentuk kualitatif ke kuantitatif, model logit menggunakan fungsi distribusi normal kumulatif, sehingga nilainya berkisar dari 0 ke 1 (Gujarati, 2003). Model regresi logistik dengan p buah peubah bebas dapat digambarkan dengan menghitung peluangnya (Gujarati, 2003) : Pi (x) = [

( )]

dimana, g(x) =

…………………………………………………………… +

1 X1

+

2 X2

+ ... +

p

(1)

Xp

Nilai Pi pada persamaan (1) untuk melihat Y = 1 atau Y = 0. karena Yi merupakan variabel acak Bernouli, maka dapat dilihat : P (Yi = 1) = Pi ……………………………………………………...

(2)

P (Y = 0) = (1 - Pi) …………………………………………………

(3)

Bentuk umum model dapat dinotasikan (Gujarati, 2003) : =

Yi = ln

+

+ …………………………………………..

dimana : Y = dependent variable,

X = independent variable, 1,

2 merupakan

nilai parameter

(4)

2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu Dalam melakukan penelitian, hal yang harus dilakukan adalah mengetahui hasil penelitian sebelumnya. Hal ini bertujuan untuk mengetahui apa saja yang sudah diteliti oleh peneliti sebelumnya, agar hasil penelitian yang akan kita kerjakan lebih baik dari penelitian yang telah dilakukan sebelumnya. Penelitian tentang faktor-faktor yang berpengaruh terhadap pengembalian kredit sudah banyak dilakukan sebelumnya, baik pada kredit yang disalurkan oleh lembaga keuangan (bank) maupun kredit melalui koperasi. Penelitian yang mengkaji pengembalian kredit pada umumnya hanya menggunakan sampel untuk mengkaji pengembalian kredit apakah lancar atau tidak lancar. Penelitian ini menggunakan seluruh nasabah atau populasi sebagai sumber data. Kusafarida, (2003) dalam penelitiannya yang berjudul “Perbandingan Analisis Kinerja Keuangan Dan Efektivitas Penyaluran Kredit” dengan studi kasus salah satu BPR di Kecamatan Ciawi dan BPRS di Kabupaten Bogor. Dari penelitian yang telah dilakukan untuk melihat kinerja keuangan dan efektivitas penyaluran kredit pada BPR dengan sistem konvensional dan syariah di BPR Bali Dayaupaya Mandiri dan BPRS Amanah Ummah. BPR dengan sistem syariah memiliki kemampuan yang lebih besar dalam menjalankan dan mengembangkan kegiatan usahanya. Hal ini terlihat dari perkembangan jumlah dana masyarakat yang dihimpun; perkembangan jumlah modal yang dimiliki; dan besar jumlah Pinjaman Yang Diberikan (PYD). Sebagian besar PYD tersebut disalurkan pada pembiayaan yang bersifat produktif. Sedangkan kegiatan usaha BPR Bali Dayaupaya Mandiri cenderung menyalurkan kreditnya bersifat konsumtif. Dengan

begitu BPRS Amanah Ummah memiliki peran yang lebih besar dalam membantu permodalan bagi usaha kecil. Mengenai hasil kinerja keuangan, BPR konvensional memiliki kinerja yang relatif labil, hal itu dikarenakan kondisi perekonomian dalam negeri di tahun 1997-1998

yang mengalami krisis mengakibatkan BPR dengan sistem

konvensional ini membatasi penyaluran kredit karena tingkat pengembalian yang kurang kondusif, sehingga menyebabkan tingkat likuiditas dan solvabilitas yang tinggi namun memiliki tingkat rentabilitas yang rendah. Namun di tahun berikutnya (2000-2001) BPR konvensional mampu menstabilkan tingkat likuiditas dan solvabilitasnya yang diikuti oleh peningkatan rentabilitasnya. Di tahun 2002 tingkat likuiditas BPR Bali Dayaupaya Mandiri relatif rendah, namun tidak disertai dengan peningkatan tingkat rentabilitas. Hal ini dikarenakan tingkat kolektibilitas non lancarnya (NPL) meningkat. Sedangkan pada BPRS Amanah, jika dilihat berdasarkan analisis likuiditas, rentabilitas maupun solvabilitas menunjukkan kinerja yang relatif stabil. Dengan begitu BPR dengan sistem syariah ini memiliki kemampuan yang lebih besar dalam mempertahankan kinerja keuangannya atau dengan kata lain BPR ini dapat mempertahankan tingkat kesehatannya. Alamsyah, (2007) melakukan penelitian tentang pengembalian tunggakan Kupedes di BRI unit Ciomas, Kantor Cabang Bogor. Penelitian ini berjudul “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Kredit Macet Pada Kredit Umum Pedesaan (Kupedes) Sektor Agribisnis”. Penelitian Alamsyah bertujuan untuk mengidentifikasi karakteristik debitur Kupedes pada sektor agribisnis yang mengalami kemacetan atau penunggakan. Tujuan lain dari

penelitian ini adalah untuk menganalisis faktor-faktor yang berpengaruh terhadap pengembalian Kupedes sektor agribisnis yang menunggak. Faktor-faktor yang diduga mempengaruhi pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak terdiri dari sembilan variabel. Kesembilan variabel tersebut adalah usia, tingkat pendidikan, jumlah tanggungan keluarga, frekuensi pembinaan, pengalaman usaha, jangka waktu kredit, beban bunga, jarak tempat tinggal nasabah, dan omzet usaha. Variabel yang berpengaruh nyata terhadap pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak adalah variabel jumlah tanggungan, jarak tempat tinggal, dan omzet usaha. Jumlah tanggungan keluarga dan jarak tempat tinggal berpengaruh negatif terhadap pengembalian Kupedes. Omzet usaha berpengaruh positif terhadap pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak. Hermawan, (2007) melakukan penelitian tentang pengembalian tunggakan Kupedes di BRI unit Leuwiliang, Kantor Cabang Bogor. Penelitian ini berjudul “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Keberhasilan Pengembalian Kredit Umum Pedesaan (Kupedes) Untuk Sektor Mikro, Kecil, Dan Menengah”. Penelitian Hermawan bertujuan untuk mendeskripsikan penyaluran Kupedes untuk sektor UMKM.

Tujuan

selanjutnya,

adalah

untuk

menganalisis

karakteristik

pengembalian Kupedes untuk sektor UMKM. Tujuan lain dari penelitian ini adalah untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian Kupedes untuk UMKM. Faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian Kupedes untuk sektor UMKM yang menunggak terdiri dari delapan variabel. Kedelapan variabel tersebut adalah usia, jarak tempat tinggal, pengalaman usaha, omzet,

pengalaman mengambil kredit, jangka waktu pinjaman, plafond pinjaman, dan nilai agunan.

Variabel

yang

berpengaruh

nyata

terhadap

keberhasilan

pengembalian Kupedes pada sektor UMKM yang menunggak adalah variabel omzet, pengalaman mengambil kredit, dan jangka waktu pinjaman. Penelitian yang akan dilakukan penulis, berbeda dengan penelitian sebelumnya. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang berasal dari data seluruh nasabah yang mengambil pembiayaan usaha produktif di BPRS AlSalaam Amal Salman Cinere Depok. Data yang digunakan berupa laporan kesehatan Bank dan perkembangan pengembalian pembiayaan untuk sektor usaha produktif. Penelitian ini membagi pola pengembalian pembiayaan dalam dua kelompok, yaitu nasabah dengan pengembalian lancar dan nasabah dengan pengembalian tidak lancar. Persamaan penelitian ini dengan penelitian terdahulu adalah pada alat analisis kuantitatif. Penelitian ini menggunakan regresi logistik biner

guna

mengetahui

pengembalian pembiayaan.

faktor-faktor

yang

mempengaruhi

keberhasilan

BAB III KERANGKA PEMIKIRAN

3.1. Kerangka Teoritis 3.1.1. Analisis Kinerja Keuangan Bank Suatu pengukuran tingkat kesehatan bank dalam kemampuan kerja dan produktifitasnya adalah dengan menilai tingkat kinerja atau keragaan dari lembaga yang bersangkutan. Untuk menilai tingkat kesehatan tersebut dapat dilakukan dari berbagai segi yang diantaranya adalah dengan melakukan analisis Non Performing Financing, analisis rasio likuiditas, analisis rasio rentabilitas, dan analisis rasio solvabilitas. 3.1.1.1. Non Performing Financing NPF merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola penbiayaan bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk kualitas pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar, maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Pembiayaan dalam hal ini adalah pembiayaan yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain. Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Bank Indonesia menetapkan batas aman NPF dibawah lima persen. 3.1.1.2. Analisis Rasio Likuiditas Analisis rasio likuiditas adalah analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau

kewajiban yang sudah jatuh tempo. Beberapa rasio likuiditas yang sering dipergunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain adalah sebagai berikut: a. Cash Ratio (CR) Cash Ratio (CR) adalah rasio antara alat likuid (likuid assets) terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun bank dan kewajiban (short term borrowing) yang harus segera dibayar. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kewajiban-kewajiban yang segera harus dibayar dengan alat-alat likuid yang dimilikinya. Semakin tinggi ratio ini maka, semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank tersebut. Cash Ratio minimum suatu bank adalah dua persen. b. Loan to Deposit Ratio (LDR) / Financing to Deposit Ratio (FDR) FDR adalah rasio antara seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Financing to Deposit Ratio menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio FDR, semakin rendah kemampuan likuiditas suatu bank. Batas aman FDR suatu bank adalah di bawah 110 persen. Bank Indonesia memberikan pembatasan jumlah pembiayaan yang disalurkan secara keseluruhan melalui penetapan rasio atau perbandingan antara jumlah pembiayaan yang diberikan terhadap jumlah simpanan dana pihak ketiga (masyarakat) yang berhasil dihimpun oleh bank yang bersangkutan. Ini berarti jumlah pembiayaan terhadap dana pihak ketiga tidak boleh melebihi ketentuan. Menurut ketentuan Bank Indonesia, maka rasio yang paling sehat adalah paling tinggi 94,75 persen. Hal tersebut berarti dana yang terhimpun, secara optimal

dapat disalurkan ke perkreditan yang merupakan aset yang paling produktif bagi bank. Tentunya apabila pembiayaan tersebut berjalan dengan baik. Di pihak lain, bank masih mempunyai alat likuid yang memadai untuk mengantisipasi penarikan dari para penyimpan dana. 3.1.1.3. Analisis Rasio Rentabilitas Analisis rasio rentabilitas bank adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank tersebut. Dalam perhitungan rasio-rasio rentabilitas ini, biasanya dicari hubungan timbal balik antar pos yang terdapat pada laporan laba rugi bank dengan pos-pos pada neraca bank, guna memperoleh berbagai indikasi yang bermanfaat dalam mengukur tingkat efisiensi dan profitabilitas bank tersebut. Analisis rasio rentabilitas antara lain, yaitu: a. Return on Asset (ROA) Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. b. Return on Equity (ROE) ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal sendiri. Rasio ini berguna untuk mengukur kemampuan manajemen di dalam pengelolaan modal yang tersedia, dengan tujuan mendapatkan pendapatan bersih. Rasio ROE merupakan indikator yang penting bagi para pemegang saham dan calon investor, untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba. c. Income to Cost Operating Ratio (ICR) ICR adalah perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam

mengelola kekayaannya, untuk memperoleh keuntungan khususnya kemampuan bank dalam mendapatkan pendapatan nasional. 3.1.1.4. Analisis Rasio Solvabilitas Analisis rasio solvabilitas adalah analisis yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank, dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi bank. Rasio ini juga digunakan, untuk mengetahui perbandingan antara volume (jumlah) dana yang diperoleh dari berbagai utang (jangka pendek dan jangka panjang), serta sumber-sumber lain di luar modal bank sendiri dengan volume penanaman dana tersebut, pada berbagai jenis aktiva yang dimiliki bank. Analisis rasio solvabilitas yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio. Capital Adequacy Ratio (CAR) CAR adalah perbandingan antara jumlah modal yang dimiliki suatu bank dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Semakin besar pembiayaan yang disalurkan, maka semakin besar pula ATMR bank yang bersangkutan, sehingga CAR akan menurun. Apabila bank akan mengadakan perluasan atau expansi pemberian pembiayaan, maka harus memperhatikan jumlah modal yang dimiliki saat itu, yang berarti apabila CAR-nya sudah terbatas atau mendekati ketentuan minimal, maka expansi pembiayaan tersebut harus diimbangi dengan penambahan modal tersebut. Apabila pemilik bank tidak menambah modalnya, maka CAR akan turun di bawah ketentuan yang berlaku saat tahun 2004 yaitu delapan persen. Sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia, diwajibkan untuk menyediakan modal minimum bank sebesar delapan persen.

3.2. Kerangka Penelitian Operasional Kerangka operasional yang digunakan pada penelitian ini, yaitu untuk evaluasi kinerja keuangan dan faktor-faktor yang mempengaruhi pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman. Kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman dapat dilihat dari laporan keuangan tahunan, antara lain dengan menghitung Non Performing Financing, rasio likuiditas, rasio rentabilitas, dan rasio solvabilitas. Dari sisi nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman, yaitu dengan melihat gambaran karakteristik nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman penerima pembiayaan, pola pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman. Karakteristik nasabah dapat dilihat dari apakah nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman masuk kategori lancar atau tidak lancar, kemudian dilanjutkan dengan melihat faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan dengan menggunakan regresi logistik. Hasil akhir dari kerangka pemikiran penelitian ini adalah untuk melihat bagaimana kinerja keuangan dan faktor-faktor apa yang mempengaruhi tingkat pengambalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman, Cinere-Depok. Peranan BPR syariah dalam melayani usaha kecil, penyaluran dana yang diberikan berupa pembiayaan musyarakah, pembiayaan bai u bithaman ajil, pembiayaan murabahah, dan pembiayaan qardhul hasan, dan sebagainya. Prinsip pembiayaan ini disebutnya sistem bagi hasil, yang besarnya ditentukan oleh pihak terkait melalui akad atau perjanjian yang dilakukan sebelum persetujuan. BPR syariah pun memberlakukan agunan, untuk pinjaman yang menurut penilaian bank diperlukan. Namun ketentuan pengikatan hukum diperhatikan dan selama hal tersebut, tidak memberatkan biaya yang harus dipikul oleh debitur.

Faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman, diukur dengan melihat usia, tingkat pendidikan, plafon, pengalaman usaha, jumlah tanggungan keluarga, jarak dari rumah debitur ke BPRS, dan jangka waktu pengembalian pembiayaan. Keberhasilan pengembalian pembiayaan, merupakan hal yang sangat penting bagi usaha dunia perbankan. Dalam penelitian ini, pola pengembalian pembiayaan dibedakan menjadi dua kriteria, yaitu pola pengembalian pembiayaan yang lancar dan yang tidak lancar. Kriteria lancar, jika nasabah melakukan pengembalian pembiayaan tepat pada waktu yang ditentukan oleh bank (tanggal jatuh tempo). Kriteria tidak lancar, yaitu jika nasabah menunggak pinjaman dari 1 sampai 270 hari. Penyebab gagalnya penyaluran pembiayaan, adalah timbulnya pembiayaan yang bermasalah karena dapat menurunkan laba perusahaan (bank). Karena pembiayaan bermasalah memerlukan pencadangan dana yang relatif besar. Oleh karena itu, harus dilakukan upaya pencegahan terhadap timbulnya pembiayaan bermasalah. Upaya ini akan dapat dilakukan dengan optimal, apabila para pengambil keputusan penyaluran pembiayaan dapat mengetahui dengan jelas. Faktor-faktor apa saja, yang berpeluang besar menimbulkan pembiayaan bermasalah. Sehingga angka pembiayaan bermasalah dapat ditekan, dan laba perusahaan (bank) dapat terus ditingkatkan. Dalam analisis faktor-faktor yang mempengaruhi nasabah BPRS AlSalaam Amal Salman dalam mengembalikan pembiayaan, ditentukan oleh faktorfaktor yang berpengaruh, yaitu :

1. Usia mempengaruhi keberanian nasabah dalam mengambil keputusan. Semakin meningkatnya usia akan mematangkan kemampuan berpikir nasabah, sehingga dapat mengambil keputusan dengan tepat. Semakin bertambahnya usia nasabah dianggap memiliki tingkat pengembalian pembiayaan lebih lancar dibandingkan dengan usia yang lebih muda. Dengan demikian, peningkatan usia diduga berpengaruh positif terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 2. Tingkat pendidikan nasabah akan menjadi landasan atau dasar untuk mengambil pembiayaan. Semakin tinggi pendidikan yang dicapai, nasabah mempunyai dasar yang kuat untuk mengelola usahanya dengan baik, sehingga pendidikan

dapat

dipandang

berpengaruh

positif

terhadap

tingkat

pengembalian pembiayaan. 3. Plafon pinjaman menjadi dasar bagi nasabah untuk mengambil pembiayaan. Plafon pinjaman diberikan secara bertahap, semakin lama meningkat, sesuai dengan keberhasilan pengembalian pinjaman pada periode sebelumnya. Plafon pinjaman diduga berpengaruh positif terhadap pengembalian pembiayaan. 4. Pengalaman usaha mempengaruhi kemampuan dan keterampilan dalam mengambil

keputusan,

dari

berbagai

alternatif

terbaik.

Berdasarkan

pengalamannya, nasabah dapat menghindari dan mengurangi resiko yang dapat

menyebabkan

kegagalan

usahanya.

Pengalaman usaha

diduga

berpengaruh positif terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 5. Jumlah tanggungan keluarga nasabah akan mempengaruhi pengeluaran keluarga, karena berkaitan dengan pemenuhan kebutuhan dan kesejahteraan anggota keluarga. Semakin banyak jumlah tanggungan keluarga, semakin

tinggi biaya yang harus dikeluarkan. Semakin tinggi pengeluaran untuk keluarga

diduga

akan mengurangi sebagian dari penghasilan

yang

dialokasikan untuk pengembalian pembiayaan. 6. Jarak dari rumah nasabah ke BPR berpengaruh terhadap pengembalian pembiayaan. Hal ini disebabkan karena peminjam pembiayaan harus menyediakan waktu yang cukup lama, untuk mendatangi BPRS Al-Salaam Amal Salman, sehingga akan menjadi beban bagi peminjam karena harus meninggalkan usahanya. Selain itu, peminjam juga harus mengeluarkan biaya transportasi untuk mendatangi BPRS Al-Salaam Amal Salman. Dengan demikian, jarak rumah peminjam pembiayaan dengan BPRS Al-Salaam Amal Salman

diduga

berpengaruh

negatif

terhadap

tingkat

pengembalian

pembiayaan. 7. Jangka waktu pengembalian pembiayaan berhubungan dengan lama waktu yang diperlukan oleh nasabah, untuk melaksanakan usahanya. Dengan waktu pengembalian pembiayaan yang lama, nasabah dapat menjalankan usaha yang memerlukan waktu atau umur produksi lebih lama. Jangka waktu pengembalian pembiayaan diduga berpengaruh positif terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. Oleh karena itu, dari penelitian ini kiranya dapat diketahui faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan macet pada pembiayaan usaha di BPRS Al-Salaam Amal Salman. Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi informasi dan pertimbangan bagi BPRS Al-Salaam Amal Salman dalam memberikan pembiayaan. Kemacetan yang terjadi pada pembiayaan yang diberikan menjadi pertimbangan pemberian pembiayaan pada masa yang akan

dating. Kerangka pemikiran dalam penelitian ini secara ringkas dapat dilihat pada Gambar 2.

Bank Perkreditan Rakyat Syariah

Pembiayaan : - Mudharabah - Musyarakah - Murabahah - Ijarah - Qardhul Hasan

Pihak Bank

Pihak Nasabah

Nasabah Penerima Pembiayaan

-

Analisis Kinerja Keuangan Non Performing Financing Rasio Likuiditas Rasio Solvabilitas Rasio Rentabilitas

Analisis Deskriptif Analisis Regresi Logistik

Pola Pengembalian Pembiayaan : - Lancar - Tidak Lancar

Kebijakan Pembiayaan dan Kinerja Keuangan Gambar 2. Kerangka Penelitian Operasional

3.3. Hipotesis Penelitian Hipotesis yang diajukan pada penelitian ini meliputi aspek karakteristik individu dan karakteristik usaha. Rumusan hipotesis tersebut adalah : 1. Usia (X1). Usia nasabah diduga memiliki pengaruh yang positif terhadap peluang pengembalian pembiayaan. 2. Tingkat pendidikan (X2). Pendidikan yang tinggi diduga berpengaruh positif terhadap peluang pengembalian pembiayaan. 3. Plafon pinjaman (X3). Plafon pinjaman diduga berpengaruh positif terhadap peluang pengembalian pembiayaan. 4. Pengalaman usaha (X4). Semakin lama pengalaman usaha diduga berpengaruh positif terhadap pengembalian pembiayaan. 5. Jumlah tanggungan keluarga (X5). Jumlah tanggungan keluarga adalah jumlah jiwa dalam keluarga termasuk istri, anak, dan orang lain yang menjadi tanggungan nasabah. Jumlah tanggungan keluarga diduga berpengaruh negatif terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 6. Jarak dari rumah nasabah ke BPRS (X6). Jarak rumah yang semakin jauh berpengaruh negatif terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 7. Jangka waktu pengambalian pembiayaan (X7). Jangka waktu pengembalian yang lebih lama berpengaruh positif terhadap peluang pengembalian pembiayaan.

BAB IV METODE PENELITIAN

4.1 Lokasi dan Waktu Penelitian Penelitian ini dilaksanakan dengan pada salah satu BPR syariah, berupa pengumpulan data-data yang dibutuhkan untuk menunjang penganalisaan dalam penelitian. Penelitian ini mulai dilaksanakan pada bulan Desember 2008 hingga Februari 2009. Penelitian ini merupakan kasus pada BPRS Al-Salaam Amal Salman, yang berlokasi di Depok. 4.2 Jenis dan Sumber Data Data yang digunakan dalam penelitian ini data sekunder, sifat data yang digunakan berupa data kuantitatif dan kualitatif. Responden diambil dari nasabah aktif yang ada di BPRS Al-Salaam Amal Salman. Jumlah sampel yang diambil sebanyak 184 responden. Data kuantitatif dan data kualitatif diperoleh dari Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Data kualitatif berupa informasi dan keterangan-keterangan yang berkaitan dengan kuantitatif baik mengenai pembiayaan maupun hal-hal lain yang terkait dengan penelitian ini. Selain itu untuk melengkapi data yang mendukung penelitian ini, data juga dikumpulkan dari Perpustakaan Institut Banking School (IBS), Perpustakaan IPB, dan Perpustakaan Universitas Indonesia (UI). Proses pelaksanaan penelitian ini dimulai dari penelusuran sumber-sumber yang relevan, pengumpulan data, pengolahan data, hingga penulisan laporan dalam bentuk skripsi.

4.3. Penentuan Sampel Nasabah yang mengambil pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman di cabang Cinere dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2008 yang masih aktif berjumlah 279 debitur. Sampel yang diambil berjumlah 184 debitur, hal ini disebabkan tidak seluruh debitur yang mengambil pembiayaan usaha produktif. Sampel tersebut dibedakan ke dalam empat kelompok berdasarkan kolektibilitas pinjaman, yaitu nasabah lancar, kurang lancar, diragukan, dan macet. Pada penelitian ini, nasabah akan dikelompokkan menjadi dua golongan, yaitu nasabah pinjaman lancar dan tidak lancar. Nasabah yang dimasukkan ke dalam kategori tidak lancar terdiri dari kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Analisis kinerja keuangan menggunakan data Time Series dari tahun 2003 sampai tahun 2008. 4.4. Metode Analisis dan Pengolahan Data Data yang diperoleh adalah data sekunder. Metode analisis yang dilakukan adalah analisis kuantitatif dan analisis kualitatif. Analisis kuantitatif keuangan dianalisis dengan analisis Non Performing Financing, likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas. Data kualitatif terhadap faktorfaktor yang mempengaruhi pengembalian pembiayaan diinterpretasikan dengan menggunakan metode analisis deskriptif dan regresi logistik. Pengolahan data untuk penelitian ini menggunakan software SPSS 17. 4.4.1. Metode Analisis Kinerja Keuangan Suatu pengukuran tingkat kesehatan bank dalam kemampuan kerja dan produktifitasnya adalah dengan menilai tingkat kinerja atau keragaan dari lembaga yang bersangkutan. Penilaian tingkat kesehatan tersebut dapat dilakukan dari

berbagai segi yang diantaranya adalah dengan melakukan analisis Non Performing Financing, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas. 4.4.1.1. Analisis Non Performing Financing NPF merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk kualitas pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar, maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Bank Indonesia menetapkan batas aman NPF dibawah lima persen. =

4.4.1.2. Analisis Likuiditas

× 100%

Analisis rasio likuiditas adalah analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban yang sudah jatuh tempo. Beberapa rasio likuiditas yang sering dipergunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain adalah sebagai berikut: 1. Cash Ratio (Muljono, 1995). Cash Ratio (CR) adalah rasio antara alat likuid (likuid assets) terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun bank dan kewajiban (short term borrowing) yang harus segera dibayar Semakin tinggi ratio ini maka, semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank tersebut. Cash Ratio minimum suatu bank adalah dua persen. =

× 100 %

2. Financing to Deposit Ratio (Dendawijaya, 2000). FDR adalah rasio antara seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Financing to Deposit Ratio menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio FDR, semakin rendah kemampuan likuiditas suatu bank. Batas aman FDR suatu bank adalah di bawah 110 persen. × 100%

=

4.4.1.3. Analisis Rentabilitas

Analisis rasio rentabilitas bank adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank tersebut. Analisis rasio rentabilitas antara lain, yaitu: 1.

Return on Asset (Dendawijaya, 2000). Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam

memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari penggunaan aset. Menurut Bank Indonesia nilai ideal untuk ROA adalah di atas atau sama dengan dua persen. =

2. Return on Equity (Dendawijaya, 2000).

× 100%

ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal sendiri. Rasio ini berguna untuk mengukur kemampuan manajemen di dalam pengelolaan modal yang tersedia, dengan tujuan mendapatkan pendapatan bersih. Rasio ROE

merupakan indikator yang penting bagi para pemegang saham dan calon investor, untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba. =

× 100%

3. Income to Cost Operating Ratio (Dendawijaya, 2000). ICR adalah perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelola kekayaannya, untuk memperoleh keuntungan khususnya kemampuan bank dalam mendapatkan pendapatan nasional. =

4.4.1.4. Analisis Solvabilitas

× 100%

Analisis rasio solvabilitas adalah analisis yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank, dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi bank. Analisis rasio solvabilitas yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio. Capital Adequacy Ratio (Dendawijaya, 2000). CAR adalah perbandingan antara jumlah modal yang dimiliki suatu bank dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Semakin besar pembiayaan yang disalurkan, maka semakin besar pula ATMR bank yang bersangkutan, sehingga CAR akan menurun. Sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia, diwajibkan untuk menyediakan modal minimum bank sebesar delapan persen.

=

(ATMR)

× 100%

4.4.2. Analisis Deskriptif Data yang telah dikumpulkan selanjutnya dianalisis karakteristik yang mencakup faktor-faktor individu dan faktor-faktor usaha yaitu usia nasabah, tingkat pendidikan, plafon, pengalaman usaha, jumlah tanggungan keluarga, jarak dari rumah ke bank, dan jangka waktu pengembalian pembiayaan. 4.4.3. Metode Analisis Faktor-Faktor Pengembalian Pembiayaan Metode analisis efektivitas pengembalian pembiayaan menggunakan model regresi logistik. Model regresi logistik yang digunakan dalam penelitian ini adalah : Yi = ln

=

+ i

+

+

+

+

+

+

……………………………………………...............

(5)

dimana : Y

= Pengembalian pembiayaan (1 = Lancar, 0 = Tidak lancar)

X1

= Usia (tahun)

X2

= Tingkat Pendidikan (tahun), 0 = SD, 1 = SMP, 2 = SMA/SMK, 3 = Diploma, dan 4 = Sarjana

X3

= Plafon pinjaman 0 =

Rp 24.000.000, 1 = > Rp 24.000.000

X4

= Pengalaman usaha (tahun), 0 =

X5

= Jumlah tanggungan keluarga (orang), 0 =

8 tahun, 1 = > 8 tahun 3 orang, 1 = > 3

orang X6

= Jarak dari rumah debitur ke BPR (Km), 0 = km

X7

= Jangka waktu pengembalian pembiayaan

4 km, 1 = > 4

= Intersep

1 2,…,

8

= Koefisien-koefisien estimasi = Error term

Variabel-variabel yang digunakan dalam model ini dapat digambarkan sebagai berikut : 1. Usia, menggambarkan tingkat usia seorang debitur yang diperhitungkan dari waktu debitur tersebut lahir sampai penelitian ini berlangsung (dalam satuan tahun). 2. Tingkat pendidikan, tingkat pendidikan formal yang pernah atau sudah dilalui oleh peminjam pembiyaan. 3. Plafon pinjaman, menggambarkan besarnya pinjaman yang disetujui oleh pihak bank. 4. Pengalaman usaha, menggambarkan lamanya seseorang telah menjalankan usahanya (dalam satuan tahun). 5. Jumlah tanggungan keluarga, banyaknya jiwa yang ditanggung oleh debitur, baik anggota keluarga sendiri, maupun anggota keluarga lain yang menjadi beban tanggungan keluarga tersebut (dalam satuan orang). 6. Jarak dari rumah ke BPR adalah jarak antara rumah peminjam pembiayaan dengan BPR (diukur dalam km). 7. Jangka waktu pengembalian pembiayaan, adalah lama waktu pengembalian pembiayaan yang telah disepakati oleh debitur dengan BPR (dalam bulan).

4.4.3.1. Pendugaan Parameter Model Parameter model dapat diduga dengan suatu penduga kemungkinan maksimum, metode kuadrat terkecil dan analisis diskriminan (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Sedangkan model regresi yang digunakan untuk mendapatkan koefisien regresi logistik pada penelitian ini adalah dengan metode kemungkinan maksimum

(maximum

likelihood).

Fungsi

kemungkinan

yang

ingin

dimaksimumkan adalah memaksimumkan probabilitas dari data yang diobservasi. Fungsi likelihood merupakan fungsi kepekatan peluang bersama yang diubah menjadi bentuk logaritma, dengan tujuan untuk mempermudah di dalam pendugaan parameternya. Sehingga dibuatlah fungsi likelihood (likelihood function). Fungsi ini memperlihatkan probabilitas dari data yang diamati sebagai fungsi dalam parameter tidak diketahui (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Jika antara amatan yang satu dengan amatan yang lain diasumsikan bebas, maka fungsi kemungkinan memaksimumkannya adalah (Gujarati, 2003) :

( , dimana

,

,

)=

f (Y ) =

(

)

. (6)

= simbol untuk perkalian

diduga dengan memaksimumkan persamaan diatas. Pendekatan logaritma dilakukan untuk memudahkan perhitungan, sehingga fungsi logaritma (log likelihood) sebagai berikut (Gujarati, 2003) :

( ,

,

,

)=

{ ln

+(

) ln(1

)}

(7)

Tujuan dalam maximum likelihood adalah untuk memaksimumkan likelihood function atau log likelihood function, yaitu untuk mendapatkan nilai parameter sedemikian rupa sehingga probabilitas untuk mendapatkan nilai Y maksimum. Oleh karena itu, pada persamaan (7) dibuat turunan parsial terhadap setiap nilai parameter kemudian menyamakannya dengan nol dan dicari nilainya. 4.4.3.2. Uji Taraf Nyata Parameter Hosmer dan Lemeshow (1989) menyebutkan bahwa perbedaan antara nilai hasil observasi dan nilai prediksi variabel tak bebas adalah berdasarkan fungsi log likelihood. Nilai dari fungsi log likelihood merupakan evaluasi terhadap nilai parameter yang diduga dalam regresi. Perhitungan nilai log likelihood menggunakan asumsi bahwa error terdistribusi secara normal dan atau logit. Pengujian ini dibuat untuk memastikan keterkaitan antara variabel-variabel bebas atau peubah penjelas dalam model dengan variabel tak bebasnya. Untuk keperluan pengujian tersebut dapat dilakukan dengan menggunakan nilai chi square menggunakan distribusi df = degrees of freedom sebesar banyaknya variabel bebas dalam model. Hipotesis yang digunakan adalah : H0 :

1=

2

= …=

p

=0

H1 : paling sedikit ada satu

i

0 (i = 1,2,…,p)

Kemudian, jika nilai chi square hitung lebih kecil dari chi square tabel maka, H0 diterima. Tetapi jika nilai chi square hitung lebih besar dari chi square tabel maka, H0 ditolak. Kesimpulan ini dapat juga dilihat dari nilai probabilitasnya, yaitu jika nilai probabilitasnya lebih kecil dari nilai

atau 0,1, maka H0 ditolak.

Uji taraf nyata parameter juga dilakukan secara independen antara dua variabel chi square, dilakukan untuk melihat keterkaitan masing-masing variabel

bebas yang diamati dengan faktor-faktor pengembalian pembiayaan. Uji ini dilakukan dengan melihat nilai chi square dari setiap variabel. Tetapi nilai chi square ini tidak dapat digunakan untuk jumlah data yang diekspektasi dalam suatu kategori, masing-masing variabel memiliki nilai ekspektasi kurang dari lima atau lebih dari 20 persen. Untuk itu digunakan nilai likelihood ratio, dimana likelihood ratio mengikuti distribusi chi square dengan df = degrees of freedom sebesar banyaknya variabel bebas. Untuk memeriksa koefisien atau peranan peubah penjelas atau variabel bebas dalam model secara parsial dilakukan uji-Wald. Hipotesisnya : H0 :

i=

H1 :

i

0 0 (i = 1,2,…,p)

rumus uji-Wald tersebut adalah : = dimana

i

(

)

…………………………………………………….

merupakan penduga

i

dan S( i) adalah dugaan galat baku dari

(8) i

.

Statistik uji-Wald mengikuti sebaran normal baku (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Kriteria uji ini adalah : (1) jika |

(2) jika |

| < Z /2, terima H0

| > Z /2, tolak H0

4.4.3.3. Interpretasi Koefisien dan Daya Ramal Prediksi Interpretasi koefisien dilakukan pada peubah-peubah yang berpengaruh nyata. Interpretasi dilakukan dengan melihat tanda dari koefisien tersebut. Jika koefisien yang diperoleh bernilai positif maka kecenderungan Y=1 lebih besar terjadi pada peubah bebas X = 1 daripada X = 0.

Rasio odds dapat digunakan untuk memudahkan interpretasi koefisien. Rasio odds adalah ukuran yang memperkirakan berapa besar kecenderungan peubah-peubah penjelas (variabel bebas) terhadap peubah respon (variabel tak bebas) (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Jika suatu variabel bebas mempunyai tanda koefisien positif, maka nilai rasio oddsnya lebih besar dari satu. Menurut Hosmer dan Lemeshow (1989) koefisien model logit ditulis sebagai

i

= g(x+1) – g(x). Parameter

i

(slope) mencerminkan perubahan dalam

fungsi logit g(x) untuk perubahan satu unit peubah bebas X yang disebut log odds. Log odds merupakan beda antara dua pendugaan yang dihitung pada dua nilai (misal x = a dan x = b) yang dinotasikan sebagai : ln[ ( , )] = g(

= ) - g(x = b) = i( - b) ……………………

(9)

sedangkan penduga ratio-odds adalah :

[ (1)/1 = [ (0)/1

ln( ) = g(1)

Dimana rasio odds

ln( ) =

(1)] (0)]

g(0)

………...........................................

(10)

= 1dapat diartikan bahwa x = 1 akan mempunyai peluang

yang sama dengan x = 0 untuk menghasilkan Y = 1. Apabila 1<

< maka x = 1

mempunyai peluang yang lebih besar. Sedangkan untuk mendapatkan nilai ramalan atau prediksi model dapat dilakukan dengan menggunakan hasil casewise list. Hasil daya ramal prediksi model, menggunakan kriteria pemotongan dengan nilai peluang 0,5. Karena variabel tidak bebas Y dalam model logit mengambil nilai 0 dan 1, maka jika nilai prediksi lebih besar dari 0,5 dibulatkan menjadi satu, jika kurang dari 0,5

dibulatkan menjadi nol. Output casewise list akan menunjukkan banyaknya kasus yang tidak terklasifikasi dengan tepat. Ukuran ketepatan fungsi konvensional R2 tidak tepat dipergunakan di dalam regresi dimana variabel tidak bebasnya adalah dummy atau binary, maka dapat dipakai nilai pseudo R square, yaitu menggunakan nilai negelkerke R square. Jenis lainnya disebut count R2 (percentage correct), yang merupakan hasil dari pembagian antara number of correction prediction dengan total number of observation. 4.5. Keterbatasan Penelitian Penelitian ini merupakan kasus pada BPRS Al-Salaam Amal Salman yang berlokasi di Kelurahan Cinere, Depok. Pemilihan lokasi penelitian ini disesuaikan oleh keterbatasan waktu dan dana. Selain itu, keterbatasan lain dalam penulisan ini sulit mendapatkan tempat melakukan penelitian, karena lembaga keuangan tidak selalu bersedia memberikan seluruh data yang diperlukan.

BAB V GAMBARAN UMUM BPRS AL-SALAAM AMAL SALMAN

5.1. Sejarah Pembentukan BPRS Al-Salaam Amal Salman 5.1.1. Sejarah Singkat Berdirinya PT. BPR Amal Salman Jakarta. PT BPR Amal Salman yang lebih dikenal dengan nama BPRS Al Salaam. didirikan pada tanggal 9 Oktober 1991. Pendiriannya diprakarsai oleh para alumni Institut Teknologi Bandung (ITB) yang aktif di Masjid Salman pada saat masih menjadi sebagai mahasiswa. Kebersamaan selama menimba ilmu di perguruan tinggi telah mendorong para alumni ini untuk melanjutkan kegiatan amalnya seperti yang telah dilakukan dahulu di Salman ITB dengan membentuk lembaga yang bergerak di bidang sosial dengan nama Yayasan Amal Salman. Salah satu bentuk kegiatan yang ditujukan untuk membantu perekonomian masyarakat adalah dengan mendirikan sebuah lembaga keuangan berbentuk Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dengan nama BPRS Al Salaam Pendirian BPRS Al Salaam juga dimaksudkan untuk turut serta dalam pelayanan lembaga keuangan bagi masyarakat ekonomi menengah ke bawah. dengan corak khusus yaitu pelayanan perbankan dengan nafas keislaman. Berbeda dari badan usaha swasta pada umumnya BPRS Al Salaam merupakan usaha yang berlandaskan kebersamaan (Solidarity Corporate) yang tetap menjunjung tinggi profesionalisme. BPRS Al Salaam hadir untuk memberikan pelayanan “retail banking” bagi kemajuan bersama sesuai dengan motto “Maju Dalam Kebersamaan”.

Kegiatan operasional BPRS ini dimulai pada tanggal 29 Februari 1992 berdasarkan Akte No. 30 dari Abdul Latief. Notaris di Jakarta. diubah dengan akte No.14 tanggal 5 Desember 1991 dari Abdul Latief. Notaris di Jakarta. yang telah disetujui oleh Menteri Kehakiman RI dengan Surat Keputusan No.C27937.HT.01.01.TH.91 tanggal 19 Desember 1991 dan didaftarkan pada Kantor Pengadilan Negeri di Bogor dibawah No. WB.DH.1.PR.01.10.92 serta diumumkan dalam tambahan No.657 dari Berita Negara RI No.13 tanggal 14 Februari 1992 dan tambahan No. 5045 dari Berita Negara RI No.70 tanggal 1 September 2000. Jumlah modal yang disetor pada awal berdiri tahun 1991. sebesar Rp. 69.8 juta dengan jumlah pemegang saham sebanyak 40 orang. Pada tahun 2003. modal yang disetor telah mencapai Rp. 1.28 milyar dengan jumlah pemegang saham sebanyak 103 orang. Selanjutnya untuk mendukung pengembangan telah disetujui peningkatan modal dasar perseroan dalam RUPS tahun 2003 dari Rp. 1 milyar menjadi Rp. 5 milyar. Peningkatan tersebut juga telah disetujui oleh Menteri Kehakiman dan HAM RI melalui SK Nomor : C-04029 HT.01.04.TH.2004. Keinginan para pemegang saham sejak awal pendirian untuk menjadikan BPRS Al Salaam sebagai lembaga keuangan bagi masyarakat ekonomi menengah ke bawah, dengan corak khusus yaitu pelayanan perbankan dengan nafas keislaman sudah dapat diwujudkan dalam bentuk nyata melalui kegiatan operasi Perbankan Syariah sejak tanggal 3 Juli 2006. Permodalan merupakan faktor yang sangat penting bagi bank dalam rangka pengembangan usaha dan menjaga resiko kerugian. Ketersediaan modal yang

mencukupi

akan

memberikan

kesempatan

bagi pengelola

untuk

meningkatkan kinerja bank secara maksimal dalam jangka panjang. Kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal dapat berasal dari keuntungan (laba ditahan) maupun dari setoran modal para pemegang saham. Oleh karena itu dengan berbagai pertimbangan, para pemegang saham awal/pendiri BPRS Al-Salaam Amal Salman telah bersepakat mengundang investor strategis dalam hal ini PT. Permodalan Nasional Madani / PNM (persero) untuk menjadi pemegang saham pengendali. Sebagai sebuah Badan Usaha Milik Negara (BUMN), PT. PNM (persero) diharapkan dapat menjadi payung bagi keberlangsungan usaha BPRS Al-Salaam Amal Salman ini dan di masa mendatang terutama dalam hal pemenuhan ketersediaan modal. Dan terhitung sejak bulan Oktober 2005, PT. PNM (persero) telah menjadi salah satu pemegang saham BPRS Al-Salaam Amal Salman. 5.1.2. Struktur Organisasi Struktur organisasi merupakan hal yang sangat penting bagi perusahaan. karena merupakan kerangka dari organisasi agar organisasi tersebut berjalan secara efektif dan efisien. Begitu juga dengan PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman dapat berjalan dengan baik. Selain itu struktur organisasi juga dapat menggambarkan pembagian kerja. wewenang dan tanggung jawab antara atasan dan bawahan. Struktur organisasi adalah sistem formal yang memuat aturan. tugas dan hubungan kewenangan yang menentukan bagaimana orang – orang bekerja sama dengan menggunakan sumber daya yang ada guna mencapai tujuan dari PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman. Adapun struktur organisasi yang dimiliki PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman Jakarta dapat dilihat pada Gambar 3.

Gambar 3. Struktur Organisasi PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman

Adapun uraian tugas dan wewenang yang ada menurut struktur tersebut adalah sebagai berikut : 1. Dewan Komisaris a. Melakukan pengawasan atas kebijaksanaan Direksi dalam mejalankan Perseroan serta memberikan nasihat kepada direksi. b. Komisaris baik bersama – sama maupun sendiri – sendiri setiap waktu dalam jam kerja kantor Perseroan berhak memasuki bangunan dan halaman atau tempat lain yang dipergunakan atau dikuasai oleh Perseroan dan berhak memeriksa semua pembukuan. surat dan alat bukti lainnya. memeriksa dan mencocokkan keadaan uang kas dan lain – lain serta berhak untuk mengetahui segala tindakan yang telah dijalankan oleh direksi. c. Direksi dan setiap anggota direksi wajib untuk memberikan penjelasan tentang segala hal yang ditanyakan oleh Komisaris. d. Komisaris setiap waktu berhak memberhentikan untuk sementara seorang atau lebih anggota Direksi apabila anggota Direksi tersebut bertindak bertentangan dengan Anggaran Dasar atau Peraturan Perundang-undangan yang berlaku. e. Pemberhentian

sementara

itu

harus

diberitahukan

kepada

yang

bersangkutan. disertai alasannya. f. Dalam hal waktu paling lambat 30 (tiga puluh) hari sesudah pemberhentian

sementara

menyelenggarakan memutuskan

Rapat

apakah

itu.

Komisaris

Umum

anggota

Pemegang

Direksi

yang

diwajibkan Saham

untuk

yang

akan

bersangkutan

akan

diberhentikan seterusnya atau dikembalikan kepada kedudukannya semula. sedangkan anggota direksi yang diberhentikan sementara itu diberi kesempatan untuk hadir guna membela diri. g. Rapat yang dipimpin oleh Komisaris Utama dan apabila dia tidak hadir. oleh salah seorang anggota Komisaris lainnya dan apabila tidak ada seorangpun anggota Komisaris yang hadir. maka rapat dipimpin oleh salah seorang yang dipilih oleh dan dari antara mereka yang hadir. h. Dalam hal hanya ada serang Komisaris maka segala tugas dan wewenang yang diberikan kepada Komisaris Utama atau anggota Komisaris dalam anggaran dasar ini berlaku pula baginya. 2. Direktur a. Bertanggung

jawab

penuh

dalam melaksanakan

tugasnya untuk

kepentingan Perseroan dalam mencapai maksud dan tujuannya. b. Wajib dengan itikad baik dan penuh tanggung jawab menjalankan tugasnya dengan mengindahkan peraturan perundang – undangan yang berlaku. c. Berhak mewakili Perseroan di dalam dam diluar Pengadilan tentang segala hal dan dalam segala kejadian. mengikat Perseroan dengan pihak lain dan pihak lain dengan Perseroan. serta menjalankan segala tindakan. baik yang mengenai kepengurusan maupun kepemilikan. akan tetapi dengan pembatasan. d. Pembuatan hukum untuk mengalihkan. melepaskan hak atau menjadikan jaminan utang seluruh sebagian besar harta kekayaan Perseroan dalam satu tahun buku baik dalam satu transaksi atau beberapa transaksi yang berdiri

sendiri ataupun yang berkaitan satu sama lain harus mendaat persetuan Rapat Umum Pemegang Saham yang dihadiri atau diwakili para pemegang saham yang dikeluarkan secara sah dalam rapat. e. Direktur utama berhak dan berwenang bertindak untuk dan atas nama direksi serta mewakili Perseroan. f. Dalam hal Direktur utama tidak hadir atau berhalangan. hal mana tidak perlu dibuktikan kepada Pihak Ketiga. maka salah seorang anggota dereksi lainnya berhak dan berwenang bertindak untuk dan atas nama direksi serta mewakili Perseroan. g. Berhak mengangkat seorang atau lebih sebagai wakil atau kuasanya dengan memberikan kepadanya kekuasaan yang diatur dalam surat kuasa h. Pembagian tugas dan wewenang ditetapkan oleh Rapat Umum Pemegang Saham dapat dilimpahkan kepada Komisaris. 5.2. Visi dan Misi PT. BPR Amal Salman Jakarta 5.2.1. Visi Sebagai mitra usaha pelaku-pelaku ekonomi. menengah kecil secara selektif dengan mengutamakan kualitas pelayanan dalam rangka mencapai hasil optimal bagi para pemegang saham. 5.2.2. Misi Menjadi lembaga keuangan yang menghasilkan produk jasa perbankan terbaik bagi nasabah dan menciptakan kondisi yang kondusif bagi pemerataan pembangunan perekonomian sektoral dengan orientasi pengembangan usaha kecil dan menengah menuju kesejahteraan bagi stake holder.

5.3. Tujuan dan Moto 5.3.1.Tujuan Dengan profesionalisme tinggi berusaha memberikan pelayanan kepada nasabah melalui : 1.

Penyediaan jasa keuangan yang optimal dalam hal kualitas. kenyamanan. keamanan dan keuntungan berinvestasi

2.

Memberikan tingkat kesejahteraan yang baik bagi seluruh karyawan

3.

Memberikan hasil terbaik bagi pemegang saham dan para stake holder.

5.3.2. Moto Maju dalam kebersamaan

BAB VI ANALISIS KINERJA KEUANGAN

6.1. Karakteristik Pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman Pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi pihak-pihak yang membutuhkan pembiayaan (Antonio, 2001). BPRS Al-Salaam Amal Salman mengelompokkan pembiayaan menjadi tiga, yaitu: 1. Pembiayaan Syariah Mitra Al-Salaam. 2. Pembiayaan Syariah Pegawai dan Pensiun. 3. Pembiayaan Syariah Kendaraan Bermotor. Mekanisme pembiayaan syariah pada BPRS Al-Salaam Amal Salman apabila nasabah tidak membayar tepat pada waktunya, maka langkah-langkah yang akan diambil oleh pihak BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah sebagai berikut. 1. Nasabah akan dihubungi melalui telepon oleh pihak Bank. 2. Apabila nasabah tersebut tetap tidak membayar, maka pihak bank akan memberikan surat somasi atau pemberitahuan. 3. Setelah tidak ada tanggapan, maka pihak bank akan mengunjungi tempat tinggal nasabah. 4. Pihak bank akan mengeksekusi jaminan. 5. Tahap terakhir adalah sengketa pengadilan atau lelang jaminan.

Sebelum memberikan pembiayaan, BPRS Al-Salaam Amal Salman melakukan beberapa prosedur, agar tidak terjadi permasalahan dalam hal pengembalian pembiayaan oleh nasabah. 1. Analisis pembiayaan yang baik, hal ini dilakukan oleh petugas bank. 2. Komunikasi antara petugas bank dengan nasabah secara rutin. 3. Memberikan pengetahuan kepada nasabah, berkaitan dengan manajerial dan laporan keuangan. Dalam analisis kinerja keuangan atau analisis finansial terdapat beberapa kriteria yang digunakan, diantaranya adalah analisis Non Performing Financing, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas. Berdasarkan analisis rasio diharapkan dapat menjelaskan kondisi kinerja keuangan yang terjadi pada BPRS Al-Salaam Amal Salman. Pemahaman mengenai Non Performing Financing, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas merupakan hal penting, karena menyangkut tingkat kredibilitas suatu bank. Jika suatu bank terlalu memperhatikan likuiditas saja dan mengabaikan

yang lain,

semisal rentabilitas

maka

hal tersebut dapat

meningkatkan persediaan kas dan juga alat likuid bank dalam jumlah besar, sehingga menyebabkan sebagian modal menjadi beku dan mengalami perputaran yang lambat. Jika hal ini terjadi, maka dapat menurunkan tingkat rentabilitas, bahkan mungkin menimbulkan kerugian. Sebaliknya jika bank hanya berorientasi dan hanya mementingkan keuntungan yang sebesar-besarnya dengan tingkat profitabilitas yang tinggi, maka bank dalam operasinya akan berusaha memutar modal dengan tingkat perputaran yang tinggi, sehingga akan mengupayakan persediaan kas dan alat-alat likuid sekecil mungkin. Jika hal seperti ini terjadi

maka likuiditas bank akan terancam dan akan menyebabkan bank yang bersangkutan dalam posisi yang likuid. Berikut hasil analisis dan perhitungan rasio-rasio yang telah dilakukan pada BPRS Al-Salaam Amal Salman. 6.2. Non Performing Financing (NPF) Analisis Non Performing Financing digunakan untuk melihat jumlah pembiayaan yang bermasalah. Perkembangan tersebut dapat dilihat pada Tabel 4. Tabel 4. Perkembangan Non Performing Financing Tahun 2003 - 2008 Tahun

Non Performing Financing (%)

2003 2004 2005 2006 2007 2008

3,18 6,29 4,78 5,89 4,38 3,23

Sumber : BPRS Al-Salaam Amal Salman, 2003-2008 (diolah)

NPF merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk kualitas pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar, maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Pembiayaan dalam hal ini adalah pembiayaan yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain. Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Bank Indonesia menetapkan batas aman NPF dibawah lima persen.

Pada Tabel 5 dapat dilihat selisih Non Performing Financing tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 5. Selisih Non Performing Financing Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

Non Performing Financing (%) 3,18 6,29 4,78 5,89 4,38 3,23 4,63

+/3,11 -1,51 1,11 -1,51 -1,15 0,01


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 5, cenderung menunjukkan Non Performing Financing mengalami kenaikkan. Pada tahun 2004 dan 2006 menggambarkan kenaikkan sebesar 6,29 dan 5,89 persen. Penurunan terlihat pada tahun 2005, 2007, dan 2008, yaitu masing-masing sebesar 4,78; 4,38; dan 3,23 persen. Rata-rata kenaikkan Non Performing Financing setiap tahunnya sebesar 0,01 persen. NPF yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman termasuk dalam kategori cukup sehat.

Perkembangan Non Performing Financing dapat terlihat lebih jelas pada Gambar 4:

P e r s e n t a s e

6.29

7 6

4.78

5 4

5.89

Persentase Perkembangan NPF

4.38 3.23

3.18

3 2 1 0 2003

2004

2005

2006

2007

2008

Tahun

Gambar 4. Grafik Perkembangan NPF Tahun 2003 – 2008 Pada periode 2004 dan 2006, BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki tingkat pengembalian pembiayaan tidak lancar. Besarnya rasio tersebut mencapai 6,29 persen dan 5,89 persen. Pada tahun 2003, 2005, 2007, dan 2008 Non Performing Financing cukup baik. BPRS Al-Salaam Amal Salman termasuk dalam kategori cukup sehat karena Non Performing Financing tersebut dalam kisaran kurang dari 5 persen. 6.3. Rasio Likuiditas Analisis likuiditas digunakan untuk melihat kemampuan bank dalam membayar segala kewajiban jangka pendeknya tanpa mengganggu jalannya perusahaan. Rasio-rasio yang digunakan dalam penelitian ini adalah Cash Ratio (CR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR).

Perkembangan rasio-rasio Cash Ratio dan Financing to Deposit Ratio dapat dilihat pada Tabel 6. Tabel 6. Perkembangan Rasio Likuiditas Tahun 2003 - 2008 Tahun

Cash Ratio (%)

Financing to Deposit Ratio (%)

2003

7,43

85,01

2004

9,88

71,54

2005

8,54

84,88

2006

5,71

77,44

2007

4,04

81,99

2008

22,94

86,67


6.3.1. Cash Ratio (CR) Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban jangka pendeknya dengan menggunakan aset likuid yang dimiliki oleh bank yang bersangkutan. Semakin tinggi rasio ini, maka likuiditas suatu bank akan semakin baik. Dari tabel 6 dapat dilihat bahwa likuiditas BPRS Al-Salaam Amal Salman dari sisi Cash Ratio ini adalah tergolong likuid, karena nilai Cash Ratio pada BPRS Al-Salaam Amal Salman berada di atas batas minimum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu sebesar dua persen.

Pada Tabel 7 dapat dilihat selisih Cash Ratio tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 7. Selisih Cash Ratio Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

Cash Ratio (%) 7,43 9,88 8,54 5,71 4,04 22,94 9,76

+/2,45 -1,34 -2,83 -1,67 18,9 3,10


Kondisi ini merupakan dampak dari strategi pengelola bank dalam usaha mencegah adanya kemungkinan timbulnya kesulitan likuiditas, yakni menjaga rasio likuiditas (cash ratio) pada tingkat yang aman, minimal di atas 4% sampai dengan 10%. Strategi ini diambil mengingat semakin besarnya dana pihak ketiga yang diterima oleh BPRS Al-Salaam Amal Salman terutama dalam bentuk deposito berjangka. Pada tahun 2005 sampai 2007 mengalami penurunan. Kenaikan terjadi pada tahun 2004 dan 2008, rata-rata kenaikan Cash Ratio setiap tahunnya sebesar 3,10 persen. Cash Ratio yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman termasuk dalam kategori cukup sehat.

Perkembangan Cash Ratio dapat terlihat lebih jelas pada Gambar 5:

P e r s e n t a s e

22.94

25 20 15 10

7.43

9.88

8.54 5.71

5

Persentase Perkembangan CR

4.04

0 2003

2004

2005 2006 Tahun

2007

2008

Gambar 5. Grafik Perkembangan Cash Ratio Tahun 2003 – 2008 Pada periode 2004 dan 2008, BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki kemampuan yang lebih tinggi untuk melikuidasi dananya. Besarnya rasio tersebut mencapai 9,88 persen dan 22,94 persen. Pada tahun 2005 sampai 2007 Cash Ratio cenderung mengalami penurunan. BPRS Al-Salaam Amal Salman termasuk dalam kategori cukup sehat karena Cash Ratio tersebut dalam kisaran lebih besar dari 4,04 %. 6.3.2. Financing to Deposit Ratio (FDR) Rasio ini menunjukkan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya, dengan kata lain seberapa jauh pemberian pembiayaan kepada nasabah, sehingga dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan pembiayaan. Semakin tinggi rasio ini maka kemampuan likuiditas bank semakin rendah.

Bank Indonesia menetapkan ketentuan bahwa untuk rasio FDR kurang dari 110 persen berarti likuiditas bank adalah sehat. Sebagian praktisi perbankan menyepakati batas aman FDR suatu bank adalah 80 persen. Pada Tabel 8 dapat dilihat selisih Financing to Deposit Ratio tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 8. Selisih Financing to Deposit Ratio Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

Financing to Deposit Ratio (%) 85,01 71,54 84,88 77,44 81,99 86,67 80,17

+/-13,47 13,34 -7,44 4,55 4,68 0,33


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 8, cenderung menunjukkan Financing to Deposit Ratio mengalami kenaikan. Pada tahun 2005, 2007, dan 2008 menggambarkan kenaikkan sebesar 13,34; 4,55; dan 4,68 persen. Penurunan terlihat pada tahun 2004 dan 2006, yaitu masing-masing sebesar 13,47 dan 7,44. Rata-rata kenaikkan Financing to Deposit setiap tahunnya sebesar 0,33 persen. FDR yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman termasuk dalam kategori cukup sehat.

Perkembangan Financing to Deposit Ratio dapat terlihat dengan jelas pada Gambar 6 : P 100 e 90 r 80 s 70 e 60 n 50 t 40 a 30 s 20 e 10 0

85.01

84.88 71.54

77.44

81.99

86.67

Persentase Perkembangan FDR

2003

2004

2005 2006 Tahun

2007

2008

Gambar 6. Grafik Perkembangan FDR Tahun 2003 – 2008 Rasio FDR BPRS Al-Salaam pada tahun 2003 sebesar 85,01 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 85,01 %. Rasio FDR pada tahun 2004 sebesar 71,54 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 71,54 %. Rasio FDR pada tahun 2005 sebesar 84,88 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 84,88 %. Rasio FDR pada tahun 2006 sebesar 77,44 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 77,44 %. Rasio FDR pada tahun 2007 sebesar 81,99 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 81,99 %. Rasio FDR pada tahun 2008 sebesar 86,67 % menunjukkan bahwa jumlah pembiayaan yang berhasil disalurkan dari dana yang diperoleh adalah sebesar 86,67 %.

Pada tahun 2004 dan 2006 BPRS ini memiliki nilai FDR yang baik, karena berada di bawah 80 persen. BPRS ini relatif lebih konservatif dalam manajemen bank, dalam arti lebih berhati-hati dalam pemberian pembiayaan. Hal tersebut terlihat pada kemampuan BPRS Al-Salaam Amal Salman dalam mempertahankan rasio FDR-nya agar selalu tetap berada di bawah batas ketentuan. 6.4. Rasio Rentabilitas Analisis ini digunakan untuk menganalisis atau mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan laba (pendapatan bersih) untuk dapat mempertahankan eksistensi dan pengembangan usaha bank yang bersangkutan. Rasio yang digunakan untuk rentabilitas bank dalam penelitian ini adalah Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), dan Income to Cost Operating Ratio (ICR). Perkembangan rasio-rasio tersebut dapat dilihat pada Tabel 9. Tabel 9. Perkembangan Rasio Rentabilitas Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Return On Asset (%)

Return On Equity (%)

Income to Cost Operating Ratio (%)

2,84 2,24 2,54 1,75 2,94

46,60 38,05 27,85 27,92 54,83 26,26

90,78 91,55 90,13 90,11 87,72 84,82

1,71


6.4.1. Return on Asset (ROA) Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh

keuntungan

(laba)

secara

keseluruhan.

ROA

merupakan

perbandingan antara jumlah laba yang diperoleh dengan jumlah aset yang dimiliki oleh bank yang bersangkutan. Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin

besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari penggunaan aset. Pada Tabel 10 dapat dilihat selisih Return on Asset tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 10. Selisih Return on Asset Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

Return on Asset (%) 2,84 2,24 2,54 1,75 2,94 1,71 2,34

+/-0,6 0,3 -0,79 1,19 -1,23 - 0,23


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 10, menunjukkan ROA yang cenderung menurun. Pada tahun 2005 dan 2007 mengalami kenaikkan sebesar 0,3 dan 1,19 persen. Lalu terjadi penurunan pada tahun 2004, 2006, dan 2008 sebesar 0,6; 0,79; dan 1,23 persen. Rata-rata penurunan Return on Asset setiap tahunnya sebesar 0,23. Walaupun ROA yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman cenderung turun, tetapi masih termasuk dalam kategori cukup sehat.

Perkembangan Return on Asset dapat dilihat lebih jelas pada Gambar 7 :

P e r s e n t a s e

3.5 3

2.94

2.84 2.24

2.5

2.54 1.75

2

1.71

1.5 Persentase Perkembangan ROA

1 0.5 0 2003

2004

2005 2006 Tahun

2007

2008

Gambar 7. Grafik Perkembangan Return on Asset Tahun 2003 – 2008 Pada tahun 2003 sampai 2005, dan pada tahun 2007 nilai rasio yang dimiliki oleh BPRS Al-Salaam Amal Salman berada di atas batas yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia. Menurut Bank Indonesia nilai ideal untuk ROA adalah di atas atau sama dengan dua persen. Pada tahun 2006 dan 2008 nilai ROA menurun sebesar 1,75 dan 1,71 persen, berarti laba bersih yang diperoleh dari jumlah aset relatif rendah. Dari hasil perhitungan di atas menunjukkan bahwa selama tahun 2007 rasio ROA sebesar 2,94 %. Rasio ROA tahun 2003 sebesar 2,84 % menunjukkan tingkat perolehan laba terhadap total aset adalah sebesar 2,84 %. Rasio ROA tahun 2004 sebesar 2,24 % menunjukkan tingkat perolehan laba terhadap total aset adalah sebesar 2,24 %. Rasio ROA tahun 2005 sebesar 2,54 % menunjukkan tingkat perolehan laba terhadap total aset adalah sebesar 2,54 %. Rasio ROA tahun 2006 sebesar 1,75 % menunjukkan tingkat perolehan laba terhadap total aset adalah sebesar 1,75 %. Rasio ROA tahun 2007 sebesar 2,94 % menunjukkan tingkat perolehan

laba terhadap total aset adalah sebesar 2,94 %. Rasio ROA tahun 2008 sebesar 1,71 % menunjukkan tingkat perolehan laba terhadap total aset adalah sebesar 1,71 %. Peningkatan laba masih lebih rendah dibandingkan peningkatan total aset untuk periode 2003 sampai 2008, sehingga rasio ROA-nya dibawah 3% yakni 2,84 %; 2,24 %; 2,54 %; 1,75 %; 2,94 %; dan 1,71 %. Penyebab utama dari kondisi tersebut adalah adanya kebijakan penetapan suku bunga kredit yang rendah yang dimaksudkan untuk meningkatkan volume pembiayaan yang diberikan kepada nasabah pada periode-periode tersebut. 6.4.2. Return On Equity (ROE) Return On Equity (ROE) digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba barsih yang dikaitkan dengan pembayaran deviden. Peningkatan dalam rasio ini berarti terjadi kenaikkan laba bersih dari hasil kinerja bank yang bersangkutan, selanjutnya kenaikkan tersebut akan menyebabkan kenaikkan harga saham bank. Pada Tabel 11 dapat dilihat selisih Return on Equity tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 11. Selisih Return on Equity Tahun 2003 - 2008 Tahun

Return on Equity (%)

+/-

2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

46,60 38,05 27,85 27,92 54,83 26,26 36,92

-8,55 -10,20 0,07 26,91 -28,57 -4,07


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 11, menunjukkan ROE cenderung mengalami penurunan. Pada tahun 2004, 2005, dan 2008 mengalami penurunan sebesar 8,55; 10,20; dan 28,57 persen. Lalu terjadi kenaikkan pada tahun 2006 dan 2007 sebesar 0,07 dan 26,91 persen. Rata-rata penurunan Return on Equity setiap tahunnya sebesar 4,07 persen. Walaupun ROE yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman mengalami penurunan, tetapi masih termasuk dalam kategori cukup sehat. Perkembangan Return on Equity dapat dilihat pada Gambar 8 :

P e r s e n t a s e

54.83

60 50

46.6

Persentase Perkembangan ROE

38.05

40 30

27.85

27.92

2005

2006

26.26

20 10 0 2003

2004

2007

2008

Tahun

Gambar 8. Grafik Perkembangan Return on Equity Tahun 2003 – 2008 BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki rasio ROE di atas 12 persen (dari tahun 2003 sampai 2008). Hal ini menunjukkan kemampuan BPRS AlSalaam Amal Salman dalam mempertahankan eksistensi dan mengembangkan usahanya relatif stabil. Adapun peningkatan tertinggi sebesar 54,83 persen di tahun 2007, karena pihak BPRS mampu meningkatkan jumlah laba bersih yang lebih besar dari peningkatan jumlah modal sendiri. Peningkatan laba bersih

tersebut dikarenakan di tahun tersebut BPRS Al-Salaam Amal Salman menyalurkan pembiayaan yang relatif tinggi. 6.4.3. Income to Cost Operating (ICR) Rasio biaya operasional ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam menjalankan kegiatan operasionalnya. Mengingat kegiatan utama bank pada prinsipnya adalah bertindak sebagai perantara, yaitu menghimpun dan menyalurkan dana, maka biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga. Sedangkan bank dengan sistem syariah didominasi oleh biaya bagi hasil dan pendapatan bagi hasil. Semakin tinggi nilai rasio ini maka kemampuan bank dalam menghasilkan laba semakin rendah. Pada Tabel 12 dapat dilihat selisih Income to Cost Operating Ratio tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 12. Selisih Income to Cost Operating Ratio Tahun 2003 - 2008 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

Income to Cost Operating Ratio (%) 90,78 91,55 90,13 90,11 87,72 84,82 89,19

+/0,77 -1,42 -0,02 -2,39 -2,9 -1,19


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 12, cenderung ICR mengalami penurunan. Pada tahun 2004 mengalami kenaikkan sebesar 0,77 persen. Lalu terjadi penurunan pada tahun 2005 sampai 2008 sebesar 1,42; 0,02; 2,39; dan 2,9 persen. Rata-rata penurunan Income to Cost Operating setiap tahunnya sebesar

1,19 persen. Walaupun ICR yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman mengalami penurunan, tetapi masih termasuk dalam kategori cukup sehat. Perkembangan Income to Cost Operating dapat dilihat lebih jelas pada Gambar 9 :

P e r s e n t a s e

94 92

90.78

91.55 90.13

Persentase Perkembangan ICR

90.11

90

87.72

88

84.82

86 84 82 80 2003

2004

2005

2006

2007

2008

Tahun

Gambar 9. Grafik Perkembangan ICR Tahun 2003 – 2008 Pada tahun 2004 ICR mengalami kenaikan sebesar 91,55 persen. Sedangkan pada tahun 2005 sampai 2008 mengalami penurunan. 6.5. Rasio Solvabilitas Analisis solvabilitas digunakan untuk melihat kemampuan permodalan bank dalam mendukung usaha operasionalnya. Rasio-rasio yang dipergunakan dalam perhitungan solvabilitas dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR).

Perkembangan rasio-rasio tersebut dapat dilihat pada Tabel 13. Tabel 13. Perkembangan Rasio Solvabilitas Tahun 2003 - 2008 Tahun

Capital Adequacy Ratio (%)

2003 2004 2005 2006 2007 2008

11,19 12,42 14,54 12,69 12,18 12,85


Capital Adequacy Ratio (CAR) Rasio ini disebut juga kewajiban penyediaan modal minimum yang diukur dari persentase tertentu terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). CAR ini adalah untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki oleh bank, yang berguna untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko. Semakin tinggi nilai CAR, maka semakin tinggi pula tingkat permodalannya. Batas minimum yang ditetapkan Bank Indonesia adalah delapan persen. Pada Tabel 14 dapat dilihat selisih Capital Adequacy Ratio tahun 2003 – 2008 sebagai berikut : Tabel 14. Selisih Capital Adequacy Ratio Tahun 2003 - 2008 Tahun

Capital Adequacy Ratio (%)

+/-

2003 2004 2005 2006 2007 2008 Rata-rata

11,19 12,42 14,54 12,69 12,18 12,85 12,65

1,23 2,12 -1,85 -0,51 0,67 0,33


Kondisi seperti yang terlihat pada tabel 14, cenderung menunjukkan CAR mengalami kenaikkan. Pada tahun 2004, 2005, dan 2008 mengalami kenaikkan

sebesar 1,23; 2,12; dan 0,67 persen. Lalu terjadi penurunan pada tahun 2006 dan 2007 sebesar 1,85 dan 0,51 persen. Rata-rata kenaikan Capital Adequacy Ratio setiap tahunnya sebesar 0,33 persen. CAR yang diperlihatkan BPRS Al-Salaam Amal Salman stabil, termasuk dalam kategori cukup sehat. Perkembangan Capital Adequacy Ratio dapat dilihat lebih jelas pada Gambar 10 :

P e r s e n t a s e

16

14.54

14 12

11.19

12.69

12.42

12.18

12.85

10

Persentase Perkembangan CAR

8 6 4 2 0 2003

2004

2005

2006

2007

2008

Tahun

Gambar 10. Grafik Perkembangan CAR Tahun 2003 - 2008 Berdasarkan gambar di atas diketahui bahwa dalam kurun waktu tahun 2003 sampai dengan 2008 terjadi kenaikkan rasio permodalan BPRS Al-Salaam Amal Salman. Pada 3 tahun pertama rasio CAR mengalami kenaikkan dari 11,19 % (2003); 12,42 % (2004) menjadi 14,54 % pada tahun 2005. Pertumbuhan faktor permodalan yang ditunjukkan oleh peningkatan rasio CAR ini terutama didukung oleh penambahan jumlah modal yang disetor oleh para pemegang saham PT. BPR Amal Salman dalam kurun waktu tersebut.

Rasio CAR sebesar 14,54 % pada tahun 2005 juga menunjukkan bahwa BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki kesempatan yang masih cukup besar untuk melakukan ekspansi pembiayaan hingga rasio CAR tersebut mencapai batas minimal yakni 8% di tahun-tahun berikutnya, mengingat

pembiayaan yang

diberikan merupakan komponen utama dari ATMR. Sedangkan untuk 2 tahun berikutnya rasio CAR mengalami penurunan dari 12,69 % pada tahun 2006 menjadi 12,18 % pada tahun 2007. Penurunan ini disebabkan oleh adanya peningkatan jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) yang tidak diikuti oleh peningkatan jumlah modal inti yang terdiri dari modal disetor, modal sumbangan, cadangan dan laba serta modal pelengkap yang terdiri dari modal pinjaman dan cadangan penyisihan penghapusan piutang. Komponen ATMR yang mengalami peningkatan secara signifikan adalah jumlah pembiayaan yang diberikan yang mengalami peningkatan.

BAB VII FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN

7.1. Karakteristik Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Berdasarkan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Karakteristik nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman akan membantu dalam memberikan gambaran secara benar dan utuh tentang masing-masing nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman. Pengelompokan karakteristik nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman antara lain berdasarkan gambaran dari usia, Plafon pinjaman, tingkat pendidikan, pengalaman usaha, jumlah tanggungan keluarga, jarak dari rumah ke BPRS, dan jangka waktu pengembalian pembiayaan. 7.1.1. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Usia Analisis keinginan seorang nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman dalam mengembalikan pembiayaan berdasarkan tingkat usia. Hal ini bertujuan untuk mengetahui pada usia berapa seorang nasabah cenderung memiliki keinginan untuk mengembalikan pengembalian kepada BPRS Al-Salaam Amal Salman. Tabel 15.Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Usia

No. 1 2

Usia (Tahun) 40 > 40 Jumlah

Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tidak Lancar % % Lancar 87 72 159

88,78 83,72

11 14 25

11,22 16,28

Jumlah

%

98 86 184

100 100


Tabel 15 menunjukkan, bahwa nasabah BPRS Al-Salaam memiliki tingkat pengembalian yang lancar. Pada usia kurang dari 40 tahun tingkat pengembalian

lancarnya sebesar 88,78 persen, sedangkan tingkat pengembalian tidak lancarnya 11,22 persen. Pada usia labih dari 40 tahun tingkat pengembalian lancarnya sebesar 83,72 persen, sedangkan tingkat pengembalian tidak lancarnya 16,28 persen. Semakin usia nasabah dewasa cenderung tingkat pengembalian tidak lancarnya relatif lebih besar, hal ini menunjukkan bahwa nasabah tersebut pada umumnya cenderung kurang memiliki kesadaran dalam mengembalikan pembiayaan. Pada usia kurang dari 40 tahun memiliki tingkat pengembalian lebih baik, karena nasabah pada usia tersebut memiliki alat transportasi yang lebih memungkinkan dibandingkan dengan usia lebih dari 40 tahun. 7.1.2. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan Tingkat pendidikan biasanya mempengaruhi tingkat intelektual atau pengetahuan seseorang, dimana diharapkan dengan tingkat pendidikan yang semakin tinggi, seseorang akan memiliki kesadaran cukup tinggi dalam memutuskan untuk mengembalikan pembiayaannya. Tabel 16. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan

No. 1 2 3 4 5

Tingkat Pendidikan SD SLTP SLTA Diploma Sarjana Jumlah

Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tidak Lancar % % Lancar 25 18 83 7 24 157

86,21 94,74 83,84 87,5 96

4 1 16 1 1 25

13,79 5,26 16,16 12,5 4

Jumlah

%

29 19 99 8 25 184

100 100 100 100 100


Tabel 16 menunjukkan bahwa nasabah yang memiliki pendidikan yang lebih tinggi memiliki kesadaran yang baik dalam mengembalikan pembiayaan. Hal ini dapat dilihat, nasabah lulusan SLTA yang termasuk dalam kategori lancar

sebesar 83,84 persen, sedangkan tingkat pengembalian tidak lancarnya sebesar 16,16 persen. Sedangkan lulusan SD sebesar 86,21 persen dan pengembalian tidak lancarnya sebesar 13,79 persen. Pada tingkat pendidikan Sarjana tingkat pengembalian lancarnya sebesar 96 persen, sedangkan tingkat pengembalian tidak lancarnya sebesar 4 persen. Dapat terlihat bahwa nasabah yang memiliki tingkat pendidikan yang tinggi maka tingkat pengembalian tidak lancarnya relatif lebih kecil. 7.1.3. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon Pembiayaan Plafon pembiayaan merupakan jumlah pembiayaan yang diberikan kepada nasabah. Plafon pembiayaan menggambarkan peluang yang dimiliki nasabah dalam tingkat pengembalian pembiayaan. Tabel 17. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon

No. 1 3

Plafon Pinjaman Rp 24 juta > Rp 24 juta Jumlah


84,78 91,3

21 4 25

15,22 8,7

Jumlah

%

138 46 184

100 100


Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa nasabah yang memiliki tingkat peluang pengembalian pembiayaan lancar pada plafon pembiayaan kurang sama dengan 24 juta sebesar 84,78 persen, sedangkan pengembalian tidak lancarnya sebesar 15,22 persen. Pada plafon pembiayaan lebih dari 24 juta, pengembalian lancarnya sebesar 91,3 persen, sedangkan pengembalian pembiayaan tidak lancarnya sebesar 8,7 persen. Pada Tingkat plafon pembiayaan kurang dari 24 juta ternyata memiliki tingkat pengembalian tidak lancar lebih besar dibandingkan dengan plafon pembiayaan lebih dari 24 juta. Hal ini disebabkan, nasabah yang

plafonnya kurang dari 24 juta adalah nasabah baru, sehingga kemampuan nasabah tersebut belum diketahui. 7.1.4. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha Pengalaman usaha mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan seorang nasabah. Semakin tinggi pengalaman seorang nasabah, maka kesadaran dalam mengembalikan pembiayaan semakin tinggi. Tabel 18. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha

No. 1 2

Pengalaman Usaha 8 tahun > 8 tahun Jumlah

Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tidak % Lancar % Lancar 87 72 159

87,88 84,71

12 13 25

12,12 15,29

Jumlah

%

99 85 184

100 100


Dari tabel di atas diketahui bahwa nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman yang mempunyai pengalaman usaha kurang sama dengan 8 tahun memiliki kesadaran mengembalikan pembiayaan lancar yaitu sebesar 87,88 persen dan tingkat pengembalian tidak lancarnya sebesar 12,12 persen. Sedangkan nasabah yang memiliki pengalaman usaha lebih dari 8 tahun memiliki kesadaran mengembalikan pembiayaan lancar yaitu sebesar 84,71 persen dan tingkat pengembalian tidak lancarnya sebesar 15,29 persen. 7.1.5. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jumlah Tanggungan Keluarga Jumlah tanggungan keluarga mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan seorang nasabah. Semakin banyak jumlah tanggungan keluarga seorang nasabah, maka kesadaran dalam mengembalikan pembiayaan semakin rendah.

Tabel 19.

No. 1 3

Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tanggungan Keluarga

Jumlah Tanggungan Keluarga 3orang > 3 orang Jumlah

Berdasarkan Jumlah

Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tidak Lancar % % Lancar 83 90,22 9 9,78 76 82,61 16 17,39 159 25

Jumlah

%

92 92 184

100 100


Pada tabel di atas dapat diketahui bahwa ternyata nasabah BPRS AlSalaam Amal Salman yang mempunyai jumlah tanggungan keluarga kurang dari 3 orang tingkat pengembalian lancarnya sebesar 90,22 persen. Sedangkan tingkat pengembalian pembiayaan tidak lancarnya sebesar 9,78 persen. Selanjutnya nasabah yang memiliki tanggungan lebih dari tiga orang memiliki kesadaran pengembalian pembiayaan sebesar, 82,61 persen, sebesar 17,39 persen memiliki tingkat pengembalian tidak lancar. Tingkat pengembalian tidak lancar lebih banyak terjadi pada keluarga yang memiliki jumlah tanggungan keluarga lebih dari 3, hal ini disebabkan karena terlalu banyak anggota keluarga yang harus ditanggung, sehingga uang yang harusnya digunakan untuk membayar pinjaman pembiayaan tidak dibayarkan, lebih memilih menggunakan untuk memenuhi kebutuhan keluarga sehari-hari. 7.1.6. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank Jarak seorang nasabah dari rumah ke bank biasanya mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan pinjaman. Dimana semakin jauh jarak seorang nasabah dari rumah ke bank, maka tingkat kesadaran untuk mengembalikan pembiayaan semakin randah.

Tabel 20. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank

No. 1 2

Jarak dari Rumah Debitur ke Bank 4 km > 4 km Jumlah

Tingkat Pengembalian pembiayaan Tidak Lancar % % Lancar 93 66 159

85,32 88

16 9 25

14,68 12

Jumlah

%

109 75 184

100 100


Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa nasabah yang memiliki tempat tinggal lebih dekat dengan bank, memiliki pola pengembalian pembiayaan lancar sebesar 85,32 persen dan pola pengembalian tidak lancar sebesar 14,68 persen. Berbeda dengan rumah yang jaraknya lebih dari empat kilometer, tingkat pengembalian pembiayaan tidak lancarnya sebesar 12 persen, sedangkan jarak rumah yang lebih dari 10 km memiliki tingkat pengembalian pembiayaannya sebesar 88 persen. 7.1.7. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian Jangka

waktu

pengembalian

pembiayaan

mempengaruhi

tingkat

pengembalian pembiayaan seorang nasabah. Semakin lama seorang nasabah memiliki jangka waktu pengembalian pembiayaannya, maka semakin tinggi kesadaran seseorang dalam mengembalikan pembiayaannya. Tabel 21. Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian

No. 1 3

Jangka Waktu Pengembalian 18 bulan > 18 bulan Jumlah


89,19 82,19

12 13 25


10,81 17,81

Jumlah

%

111 73 184

100 100

Dari tabel di atas dapat dilihat bahwa jangka waktu pengembalian kurang dari 18 bulan lebih lancar dibandingkan dengan jangka waktu lebih dari 18 bulan. Berarti, semakin lama jangka waktu pengembalian pembiayaan, semakin rendah kesadaran seseorang dalam mengembalikan pembiayaannya. Sementara itu, nasabah dengan waktu pengembalian lebih dari 18 bulan tidak lancar dalam pengembalian pembiayaan, yaitu sebesar 17,81 persen dan untuk jangka waktu pengembalian kurang dari 18 bulan yaitu sebesar 10,81 persen. Hal ini disebabkan, karena nasabah yang jangka waktu pengembaliannya lebih dari 18 bulan merupakan nasabah baru, sehingga belum teruji pengalaman mengambil pembiayaannya. 7.2. Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Model yang digunakan dalam menganalisis tingkat pengembalian pembiayaan bagi nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah model fungsi peluang Binary logistic atau model logit peubah tak bebas. Dalam model ini mempunyai nilai satu dan nol. Nilai satu menunjukkan bahwa nasabah efektif, yaitu nasabah lancar dalam mengembalikan pembiayaan pinjaman. Sebaliknya jika nasabah tidak efektif, yaitu nasabah tidak lancar dalam mengembalikan pembiayaan pinjaman, maka akan diberi nilai nol. Ruang lingkup penelitian adalah seluruh nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman cabang Cinere yang mengambil pembiayaan usaha. Berdasarkan hasil penelitian terdapat tujuh faktor yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman. Variabel-variabel tersebut antara lain : Usia (X1), Tingkat Pendidikan (X2), Plafon (X3), Pengalaman usaha (X4), Jumlah tanggungan keluarga (X5), Jarak dari rumah

debitur ke BPR (X6), dan Jangka waktu pengembalian pembiayaan (X7). Ketujuh faktor tersebut dianalisis dengan menggunakan analisis logistik (logit), untuk dapat mengetahui faktor-faktor apa saja yang berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman. Analisis logit digunakan dengan bantuan software SPSS 17, dengan alpha ( ) sebesar 5 persen. Hasil evaluasi dari Goodness-of Fit Test (kebaikan) yang terdiri dari uji Pearson, Devience, dan Hosmer-Lemeshow menunjukkan bahwa semua P lebih besar dari 5 persen ( = 0,05). Hal ini menunjukkan bahwa model yang diperoleh dari analisis regresi logistik sudah baik. Adapun hasil pengolahan regresi logistik mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman dapat dilihat pada Tabel 22. Tabel 22. Hasil Pengolahan Regresi Logistik Mengenai Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Tahun 2008 No. 1 2 3 4 5 6 7 8

Keterangan Konstanta Usia Tingkat Pendidikan Plafon Pengalaman Usaha Jumlah Tanggungan Keluarga Jarak dari Rumah ke BPRS Jangka Waktu Pengembalian Pembiayaan

Koefisien 3.150 -0.333 0.135 0.597 -0.138 -0.608 0.426 -1.062

Nilai P 0.039 0.483 0.495 0.034 0.767 0.204 0.373 0.032

Odds Ratio 23.342 0.717 1.144 1.817 0.871 0.544 1.530 0.346


Dari Hasil Pengolahan dengan menggunakan regresi logistik dapat diketahui faktor-faktor yang berpengaruh nyata (signifikan) dan yang tidak berpengaruh nyata (tidak signifikan) terhadap pengembalian pembiayaan nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman. Identifikasi faktor yang signifikan dapat dilihat

dari nilai P dari faktor yang bersangkutan. Jika nilai P suatu faktor lebih kecil dari 5 persen (P<0,05), maka faktor tersebut berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. Demikian sebaliknya, jika nilai P suatu faktor lebih besar dari 5 persen (P>0,05), maka faktor tersebut tidak berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. Faktor-faktor independent dalam tingkat pengembalian BPRS Al-Salaam Amal Salman yang pengaruhnya tidak signifikan pada taraf nyata 5 persen adalah adalah usia, tingkat pendidikan, pengalaman usaha, jumlah tanggungan keluarga, dan jarak dari rumah ke BPRS. Nilai P untuk kelima faktor tersebut secara berturut-turut adalah 0,483; 0,495; 0,767; 0,204; dan 0,373. Kelima faktor tersebut dikatakan tidak signifikan karena nilai P lebih besar dari . Hal ini dikarenakan masing-masing faktor tersebut memiliki nilai lebih besar dari 5 persen (P>0,05). 1. Faktor Usia Koefisien faktor usia dari hasil regresi logistik adalah negatif (-0,333), artinya bertambahnya usia nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman menyebabkan tidak lancar tingkat pengembalian pembiayaan. Hal ini dikarenakan nilai odds ratio 0,717 artinya tidak ada perbedaan yang signifikan. Jika dilihat dari nilai P faktor usia lebih besar dari 5 persen (P>0,05). Nilai P faktor usia tersebut sebesar 0,483, sehingga belum cukup bukti untuk mengatakan bahwa usia nasabah berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 2. Faktor Tingkat Pendidikan Koefisien faktor tingkat pendidikan dari hasil regresi logistik adalah positif (0,135), menunjukkan hubungan positif antara faktor tingkat pendidikan dengan faktor tingkat pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman.

Hubungan tersebut tidak signifikan, karena nilai P faktor tingkat pendidikan lebih besar dari 5 persen (P>0,05). Nilai P faktor tingkat pendidikan adalah sebesar 0,495, sehingga belum cukup bukti untuk mengatakan bahwa faktor tingkat pendidikan berpengaruh nyata terhadap pengembalian pembiayaan BPRS AlSalaam Amal Salman. 3. Faktor Plafon Pembiayaan Pendugaan odds ratio untuk variabel plafon pengembalian sebesar 1,817. Menjelaskan bahwa odds ratio pada nasabah yang memiliki plafon pengembalian lebih tinggi, lebih besar 1,817 kali. Sehingga semakin besar plafon pengembalian seorang nasabah, maka akan semakin besar peluang pengembalian pembiayaan dengan lancar. Perbedaan pengaruh plafon pembiayaan yang rendah dengan yang lebih tinggi sangat signifikan, karena nilai odds ratio sangat jauh dari satu. Koefisien faktor plafon pembiayaan dari hasil regresi logistik adalah positif (0.597), menunjukkan hubungan positif, artinya terdapat hubungan antara faktor plafon pembiayaan dengan faktor tingkat pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman. Hubungan tersebut signifikan, karena nilai P faktor plafon pembiayaan kurang dari 5 persen (P<0,05). Nilai P faktor plafon pembiayaan adalah sebesar 0,034. 4. Faktor Pengalaman Usaha Koefisien faktor pengalaman usaha dari hasil regresi logistik adalah negatif (-0,138), artinya bertambahnya pengalaman usaha nasabah BPRS AlSalaam Amal Salman menyebabkan tidak lancar tingkat pengembalian pembiayaan. Hal ini dikarenakan nilai odds ratio 0,871 artinya tidak ada perbedaan yang signifikan. Kalau dilihat dari nilai P faktor pengalaman usaha

lebih besar dari 5 persen (P>0,05). Nilai P faktor pengalaman usaha tersebut sebesar 0,767, sehingga belum cukup bukti untuk mengatakan bahwa pengalaman usaha nasabah berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 5. Faktor Jumlah Tanggungan Keluarga Koefisien faktor jumlah tanggungan keluarga dari hasil regresi logistik adalah negatif (-0,608),

artinya bertambahnya jumlah tanggungan keluarga

nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman menyebabkan tidak lancar tingkat pengembalian pembiayaan. Hal ini dikarenakan nilai odds ratio 0,544 artinya tidak ada perbedaan yang signifikan. Jika dilihat dari nilai P faktor jumlah tanggungan keluarga lebih besar dari 5 persen (P>0,05). Nilai P faktor jumlah tanggungan keluarga tersebut sebesar 0,204, sehingga belum cukup bukti untuk mengatakan bahwa jumlah tanggungan keluarga nasabah berpengaruh nyata terhadap tingkat pengembalian pembiayaan. 6. Faktor Jarak dari Rumah ke BPRS Koefisien faktor jarak dari rumah ke BPRS dari hasil regresi logistik adalah positif (0,426), menunjukkan hubungan positif antara faktor jarak dari rumah ke BPRS dengan faktor tingkat pengembalian pembiayaan BPRS AlSalaam Amal Salman. Hubungan tersebut tidak signifikan, karena nilai P faktor jarak dari rumah ke BPRS lebih besar dari 5 persen (P>0,05). Nilai P faktor jarak dari rumah ke BPRS adalah sebesar 0,373, sehingga belum cukup bukti untuk mengatakan bahwa faktor jarak dari rumah ke BPRS berpengaruh nyata terhadap pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman.

7. Faktor Jangka Waktu Pengembalian Pembiayaan Koefisien faktor jangka waktu pengembalian pembiayaan dari hasil regresi logistik adalah negatif (-1,062), artinya semakin lama jangka waktu pengembalian pembiayaan nasabah menyebabkan nasabah tidak lancar dalam pengembalian pembiayaan, dan sebaliknya semakin singkat jangka waktu pengembalian pembiayaan maka semakin besar peluang pengembalian pembiayaan. Hubungan tersebut signifikan karena nilai P variabel jumlah tanggungan keluarga lebih kecil dari 5 persen (P<0,05). Hubungan antara variabel jangka waktu pengembalian pembiayaan dengan pengembalian pembiayaan dilihat dari nilai odds ratio. Nilai odds ratio untuk variabel jangka waktu pengembalian pembiayaan adalah 0,346. Nilai tersebut menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk peluang pengembalian pembiayaan bila jangka waktu pengembalian pembiayaan berbeda, karena odds ratio jauh dari satu. 7.3. Kebijakan Pembiayaan dan Kinerja Keuangan Berdasarkan hasil analisis kinerja keuangan dengan melihat rasio Non Performing Financing, likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas. Kebijakan yang harus diambil adalah mempertahankan tingkat likuiditas BPR, karena kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman cukup sehat. Berdasarkan hasil analisis deskriptif dan regresi logistik biner terhadap keberhasilan pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman. Diketahui bahwa, variabel-variabel yang akan berpengaruh nyata terhadap lancarnya pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah variabel plafon pembiayaan dan jangka waktu pengembalian pembiayaan. Dengan

demikian, untuk mengantisipasi terjadinya penunggakan pembiayaan, maka pihak BPRS Al-Salaam Amal Salman untuk mempertimbangkan kedua hal tersebut dalam memberikan pembiayaan kepada calon nasabah. Plafon pembiayaan merupakan variabel penting yang mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan secara lancar. Petugas BPRS Al-Salaam harus dapat memberikan pembiayaan sesuai dengan plafon yang telah ditentukan, jangan sampai melebihi batas yang ditentukan oleh BPRS. Selain itu BPRS AlSalaam harus melihat jenis usaha yang dijalankan nasabah, hal ini dilakukan untuk menghindari pemalsuan nominal pendapatan per bulan. Apabila ini dilakukan diharapkan mampu menghindari adanya kecurangan yang dilakukan oleh nasabah. Jangka waktu pengembalian pembiayaan merupakan pemilihan strategi pengaturan keuangan nasabah. Nasabah BPRS Al-Salaam, pada umumnya lebih memilih jangka waktu yang lebih lama. Jangka waktu pengembalian yang lebih lama akan meringankan angsuran bulanan.

BAB VIII KESIMPULAN DAN SARAN

8.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan, banyak informasi yang didapat dalam hal kinerja keuangan dan pengembalian pembiayaan di BPRS AlSalaam Amal Salman. Kesimpulan yang didapat dari hasil penelitian adalah : 1. Kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman, yang terdiri dari rasio Non Performing Financing, likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas selama periode 2003 – 2008 memperlihatkan kedaan yang cukup baik. 2. Karakteristik individu, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah jangka waktu pengembalian pembiayaan. 3. Karakteristik usaha, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah plafon pembiayaan. 8.2. Saran Berdasarkan hasil penelitian ini, ada beberapa upaya yang perlu diperhatikan untuk mencegah terjadinya pengembalian pembiayaan bermasalah di BPRS Al-Salaam Amal Salman, yaitu : 1. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus menurunkan rasio Non Performing Financing, karena tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah pada tahun 2004 dan 2005 di atas batas aman yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia, yaitu sebesar lima persen.

2. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus melakukan pembinaan lebih intensif kepada nasabah yang memiliki jangka waktu pengembalian pembiayaan lebih lama, atau untuk yang mendapatkan pembiayaan dengan plafon yang kecil.

LAMPIRAN

Lampiran 1. Tinjauan Penelitian Terdahulu Tahun Nama Judul 2003 Wida Kusafarida BPR KONVENSIONAL DAN BPR SYARIAH : PERBANDINGAN ANALISIS KINERJA KEUANGAN DAN EFEKTIVITAS PENYALURAN KREDIT . (Studi kasus pada PT. BPR Bali Dayaupaya Mandiri, Kec.Ciawi dan PT. BPRS Amanah Ummah, Kec. Leuwiliang, Kab. Bogor)

2007

Taufiq Alamsyah

ANALISIS FAKTORFAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN KREDIT MACET PADA KREDIT USAHA PEDESAAN (KUPEDES) SEKTOR AGRIBISNIS.

Metode Metode pengolahan dan analisis data yang digunakan : • Data kuantitatif Analisis Finansial : 1. Analisis likuiditas. 2. Analisis solvabilitas. 3. Analisis rentabilitas. • Data kualitatif Dengan perhitungan kuantitatif berupa bentuk skor penilaian keefektifan (secara deskriptif).

Metode pengolahan dan analisis data yang digunakan : • Data kuantitatif menggunakan metode analisis regresi logistik. • Data kualitatif menggunakan analisis deskriptif.

Hasil Penelitian • BPR dengan sistem syariah menunjukkan kemampuan yang lebih tinggi dalam meningkatkan dan mengembangkan kegiatan operasionalnya, dari perhitungan analisis likuiditas, BPR Bali Dayaupaya Mandiri cenderung memiliki rasio yang fluktuatif dibandingkan BPRS Amanah Ummah. • Bahwa BPR dengan sistem syariah memiliki kemampuan yang lebih besar dalam memfasilitasi permodalan UKM. • Selain sistem bagi hasil yang diberlakukan pada sistem syariah, terbukti mampu mempertahankan kimerja bank dalam kondisi stabil. • Faktor-faktor yang berpengaruh nyata terhadap pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang mengalami kemacetan atau penunggakan adalah jumlah tanggungan keluarga, jarak rumah debitur dengan kantor BRI unit Ciomas, dan omzet usaha.

2007

Achmad Rudi Hermawan

(Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk unit Ciomas, Kota Bogor, Jawa Barat) FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEBERHASILAN PENGEMBALIAN KREDIT UMUM PEDESAAN (KUPEDES) UNTUK USAHA MIKRO, KECIL, DAN MENENGAH DI KABUPATEN BOGOR, JAWA BARAT. (Kasus : BRI unit Leuwiliang)

Metode pengolahan dan analisis data yang digunakan : • Data kuantitatif menggunakan metode analisis regresi logistik. • Data kualitatif menggunakan analisis deskriptif.

• Penyaluran Kupedes di BRI unit Leuwiliang, telah mengikuti ketektuan yang ditetapkan oleh kantor pusat BRI. Penyaluran Kupedes secara garis besar dibedakan menjadi 2 sektor, yaitu sektor Kupedes Golbertap (GBT) dan Kupedes Komersil (UMKM) • Karakteristik usaha yang berpengaruh nyata terhadap keberhasilan pengembalian Kupedes terdiri dari omzet, pengalaman mengambil kredit, dan jangka waktu pinjaman. Semua variabel ini berpengaruh positif terhadap keberhasilan pengembalian Kupedes. • Faktor agunan yang merupakan gambaran dari nilai agunan yang dijaminkan nasabah kepada bank tidak berpengaruh nyata terhadap keberhasilan pengembalian Kupedes.

Lampiran 2. Hasil Analisis Regresi Logistik Logistic Regression Case Processing Summary a

Unweighted Cases Selected Cases

N Included in Analysis

Percent 184

100.0

0

.0

184

100.0

0

.0

184

100.0

Missing Cases Total Unselected Cases Total

a. If weight is in effect, see classification table for the total number of cases.

Dependent Variable Encoding Original Value

Internal Value

Tidak Lancar

0

Lancar

1

Block 0: Beginning Block Classification Table

a,b

Predicted Pengembalian Pembiayaan Observed Step 0

Pengembalian Pembiayaan

Percentage

Tidak Lancar

Lancar

Correct

Tidak Lancar

0

25

.0

Lancar

0

159

100.0

Overall Percentage

86.4

a. Constant is included in the model. b. The cut value is .500

Variables in the Equation

Step 0

Constant

B

S.E.

Wald

df

Sig.

Exp(B)

1.850

.215

73.939

1

.000

6.360

Variables not in the Equation Score Step 0

Variables

df

usia

.997

1

.318

Pendidikan

.410

1

.522

Plafon

1.636

1

.201

Usaha

.392

1

.531

2.448

1

.118

Jarak

.272

1

.602

Waktu

1.837

1

.175

10.336

10.336

.170

Tanggungan

Overall Statistics

Block 1: Method = Enter Omnibus Tests of Model Coefficients Chi-square Step 1

df

Sig.

Step

10.694

7

.153

Block

10.694

7

.153

Model

10.694

7

.153

Model Summary

Step 1

Cox & Snell R

Nagelkerke R

Square

Square

-2 Log likelihood a

135.547

.056

a. Estimation terminated at iteration number 5 because parameter estimates changed by less than .001.

Hosmer and Lemeshow Test Step 1

Sig.

Chi-square 11.724

df

Sig. 8

.164

.103

Contingency Table for Hosmer and Lemeshow Test

Step 1

Pengembalian Pembiayaan =

Pengembalian Pembiayaan =

Tidak Lancar

Lancar

Observed

Expected

Observed

Expected

Total

1

6

6.219

13

12.781

19

2

3

3.849

15

14.151

18

3

3

3.099

14

13.901

17

4

5

2.576

12

14.424

17

5

2

2.406

17

16.594

19

6

1

1.988

18

17.012

19

7

0

1.623

18

16.377

18

8

4

1.375

14

16.625

18

9

1

.956

15

15.044

16

10

0

.909

23

22.091

23

Classification Tablea Predicted Pengembalian Pembiayaan Observed Step 1

Pengembalian Pembiayaan

Overall Percentage a. The cut value is .500

Percentage

Tidak Lancar

Lancar

Correct

Tidak Lancar

0

25

.0

Lancar

0

159

100.0 86.4

Variables in the Equation 95% C.I.for EXP(B)

a

Step 1

B

S.E.

Wald

df

Sig.

Exp(B)

Lower

Upper

usia

-.333

.475

.492

1

.483

.717

.282

1.818

Pendidikan

.135

.198

.465

1

.495

1.144

.777

1.686

Plafon

.597

.281

4.515

1

.034

1.817

1.047

3.152

Usaha

-.138

.467

.088

1

.767

.871

.349

2.173

Tanggungan

-.608

.479

1.610

1

.204

.544

.213

1.393

Jarak

.426

.477

.795

1

.373

1.530

.600

3.901

Waktu

-1.062

.495

4.599

1

.032

.346

.131

.913

Constant

3.150

1.529

4.245

1

.039

23.342

a. Variable(s) entered on step 1: usia, Pendidikan, Plafon, Usaha, Tanggungan, Jarak, Waktu.

Lampiran 3. Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun 2003 KETERANGAN I

NOMINAL

BOBOT (%)

ATMR

AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RESIKO (ATMR) 1. AKTIVA NERACA 273,768,900

-

-

1.2. Sertifikat Bank Indonesia

1.1. Kas

-

-

-

1.3. Kredit yang dijamin dengan deposito

-

-

-

2,522,192,695

20

504,438,539

dan tabungan pada bank ybs. 1.4. Giro, deposito berjangka, sertifikat deposito tabungan serta tagihan pada bank lain 1.5. Tagihan kepada atau tagihan yang dijamin : a. BUMD b. Perorangan c. Lain-lain

-

100

-

23,010,765,431

100

23,010,765,431

-

100

-

1.6. Aktiva tetap & inventaris (nilai buku)

1,086,238,788

100

1,086,238,788

1.7. Aktiva lainnya selain tersebut di atas

1,388,606,127

100

1,388,606,127

2. JUMLAH ATMR

28,281,571,941

Sumber : BPRS Al-Salaam Amal Salman, 2003 (Data diolah).

25,990,048,885

KETERANGAN

JMH SETIAP

JUMLAH

KOMPONEN II

MODAL 1. Modal Inti 1.1. Modal disetor

974,530,000

1.2. Modal Sumbangan

324,285,650

1.3. Cadangan umum

-

1.4. Cadangan tujuan

201,946,403

1.5. Laba ditahan

-

1.6. Laba tahun-tahun lalu

144,051,967

1.7. Rugi tahun-tahun lalu -\1.8. Laba tahun berjalan (50%)

608,194,478

1.9. Rugi tahun berjalan -\1.10.Kekurangan pembentukan PPAP -\-

-

1.11. Jumlah modal inti

2,253,008,498

2. Modal Pelengkap 2.1. Cadangan revaluasi aktiva tetap

-

2.2. Penyisihan penghapusan aktiva produktiv/ maks. 1.25% dari ATMR 2.3. Modal Pinjaman

324,875,611 330,535,000

2.4. Pinjaman subordinasi (maks.50% dari modal inti) 2.5. Jumlah modal pelengkap

655,410,611

2.6. Jumlah modal pelengkap yang diperhitungkan (maksimum 100% dari modal inti )

655,410,611

3. Jumlah Modal (1.10+2.6)

2,908,419,109

III

MODAL MINIMUM (8% x ATMR)

2,079,203,911

IV

KELEBIHAN ATAU KEKURANGAN MODAL

V

RASIO MODAL =

829,215,198

Jumlah Modal ---------------------- x 100% ATMR


11.19

Lampiran 4. Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun 2003 BULAN

VOLUME

LABA

PENDAPATAN

BIAYA

USAHA

TH. BERJALAN

OPERASIONAL

OPERASIONAL

JAN`2003

12,753,807,075

40,443,412

326,182,100

285,738,688

PEB'2003

15,225,759,841

44,999,471

363,695,371

318,695,900

MAR`2003

16,834,394,430

32,580,300

406,967,075

374,386,775

APR`2003

16,946,724,208

44,605,875

457,097,563

412,491,688

MEI'2003

18,097,094,363

55,134,008

494,703,426

439,569,418

JUN'2003

19,436,996,997

78,032,723

563,550,902

485,518,179

JUL'2003

23,865,322,988

49,870,142

555,686,288

505,816,146

AGST'2003

24,072,620,368

75,632,462

608,072,421

532,439,959

SEPT'2003

23,841,797,676

50,648,247

620,056,928

569,408,681

OKT`2003

28,987,026,605

44,094,475

751,077,478

706,983,003

NOV'2003

29,374,722,415

52,446,613

707,675,940

655,229,327

DES'03

27,692,455,842

39,706,750

738,347,892

698,641,142

JUMLAH

257,128,722,808

608,194,478

6,593,113,384

5,984,918,906

RATA-RATA

21,427,393,567

50,682,873

549,426,115

498,743,242

ROA

2.84 %

BOPO

90.78 %

ROE

46.60 %


Lampiran 5. Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun 2003 POS-POS NERACA 1. Simpanan pihak ke III a. Simpanan Berjangka b. Tabungan

SALDO 15,406,710,797 2,557,782,198

2. Pinjaman diterima lebih dari 3 bulan

6,519,106,461

3. Modal Pinjaman 4. Modal Inti

330,535,000 2,253,008,498

5. Jumlah Dana 6. Aktiva produktif a. Kredit diberikan b. Kredit yg.diberikan kpd bank lain c. Lainnya 7. Jumlah Aktiva Produktif 8. Kas 9. Penempatan pada bank lain a. Giro b. Tabungan c. Lain-lain 10. Tabungan bank lain pd.bank 11. Jumlah Alat likuid 12. Kewajiban lancar a. Kewajiban segera b. Tabungan pihak ketiga c. Deposito pihak ketiga 13. Jumlah Kewajiban Lancar

27,067,142,954

23,010,765,431 10,458,970,011 33,469,735,442

% 57 9 24 1 8 100

69 31 100

273,768,900

20

894,363,248 173,558,589 1,341,690,737

66 13 100

91,563,129 2,557,782,198 15,406,710,797

1 14 85 100

18,056,056,124

14. LDR (6a+6b):5) x 100% 85.01 15. CASH RATIO (11 : 13) x 100% 7.43 Sumber : BPRS Al-Salaam Amal Salman, 2003 (Data diolah).


NOMINAL

BOBOT (%)

ATMR


-

-


1.1. Kas

-

-

-


-

-

-

12,176,028,863

20

2,435,205,773


-

100

-

36,953,130,266

100

36,953,130,266

-

100

-


1,162,947,987

100

1,162,947,987


3,642,939,119

100

3,642,939,119

2. JUMLAH ATMR

54,442,677,635


44,194,223,145

JMH SETIAP KETERANGAN II

JUMLAH

KOMPONEN


1,286,510,000


921,815,650

1.3. Cadangan umum

-


201,946,403

1.5. Laba ditahan

389,299,058

1.6. Laba tahun-tahun lalu 1.7. Rugi tahun-tahun lalu -\1.8. Laba tahun berjalan (50%)

943,743,307

1.9. Rugi tahun berjalan -\1.10.Kekurangan pembentukan PPAP -\-

-


3,743,314,418


-

2.2. Penyisihan penghapusan aktiva produktiv/ maks. 1.25% dari ATMR

552,427,789

2.3. Modal Pinjaman 2.4. Pinjaman subordinasi (maks.50% dari modal inti)

1,193,555,000

2.5. Jumlah modal pelengkap 2.6. Jumlah modal pelengkap yang diperhitungkan

1,745,982,789

-

(maksimum 100% dari modal inti )

1,745,982,789


5,489,297,207

III


3,535,537,852

IV


1,953,759,356

V

RASIO MODAL = 100%

Jumlah Modal ---------------------- x 12.42 ATMR


Lampiran 7. Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun 2004 BULAN

VOLUME

LABA

PENDAPATAN

BIAYA

USAHA

TH. BERJALAN

OPERASIONAL

OPERASIONAL

JAN'2004

30,279,619,974

90,051,970

681,714,687

591,662,717

FEB'2004

31,776,074,256

89,025,145

772,768,616

683,743,471

MAR'2004

32,375,650,604

97,586,225

856,595,446

759,009,221

APR'2004

36,971,328,130

92,687,017

903,552,833

810,865,816

MEI'04

39,162,900,971

102,754,121

850,583,154

747,829,033

JUNI'04

42,939,521,702

78,673,397

924,608,561

845,935,164

JULI'04

43,278,300,242

95,155,642

920,497,976

825,342,334

AGT'04

45,279,481,540

96,111,646

952,710,462

856,598,816

SEPT'04

47,604,828,230

80,457,872

961,326,970

880,869,098

OKT'04

50,192,228,901

80,740,165

1,012,496,578

931,756,413

NOV'04

52,725,253,949

59,793,248

996,396,386

936,603,138

DES'04

53,275,370,961

(19,293,141)

1,332,935,848

1,352,228,989

JUMLAH

505,860,559,460

943,743,307

11,166,187,517

10,222,444,210

RATA-RATA

42,155,046,622

78,645,276

930,515,626

851,870,351

ROA

2.24 %

BOPO

91.55 %

ROE

38.05 %


Lampiran 8. Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun 2004 POS-POS NERACA

SALDO

%

1. Simpanan pihak ke III a. Simpanan Berjangka b. Tabungan

31,939,397,106

62

2,502,226,295

5

12,275,699,618

24


3. Modal Pinjaman

1,193,555,000

2

4. Modal Inti

3,743,314,418

7

5. Jumlah Dana

51,654,192,437

100

6. Aktiva produktif a. Kredit diberikan

36,953,130,266

b. Kredit yg.diberikan kpd bank lain c. Lainnya 7. Jumlah Aktiva Produktif 8. Kas

10,458,970,011 47,412,100,277

78 22 100

507,631,400

15

9. Penempatan pada bank lain a. Giro

2,613,849,793

75

b. Tabungan

197,454,606

6

c. Lain-lain

100,000,000

3

10. Tabungan bank lain pd.bank 11. Jumlah Alat likuid

3,418,935,799

100

12. Kewajiban lancar a. Kewajiban segera

162,989,934

0

b. Tabungan pihak ketiga

2,502,226,295

7

c. Deposito pihak ketiga

31,939,397,106

92 -

13. Jumlah Kewajiban Lancar 14. LDR (6a+6b):5) x 100% 15. CASH RATIO (11 : 13) x 100%

34,604,613,335 71.54 9.88


100


NOMINAL

BOBOT (%)

ATMR

369,536,350

-

-


-

-

-


-

-

-

8,642,607,317

20

1,728,521,463

AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RESIKO (ATMR) 1. AKTIVA NERACA 1.1. Kas


-

100

-

53,792,380,616

100

53,792,380,616

-

100

-


1,438,471,210

100

1,438,471,210


3,454,747,494

100

3,454,747,494

2. JUMLAH ATMR

67,697,742,987


60,414,120,783

JMH SETIAP KETERANGAN II

KOMPONEN

JUMLAH


2,631,500,000


1,045,077,597

1.3. Cadangan umum

-


201,946,403

1.5. Laba ditahan

-


64,355,535

1.7. Rugi tahun-tahun lalu -\1.8. Laba tahun berjalan (50%)

1,464,051,261

1.9. Rugi tahun berjalan -\-

-

1.10.Kekurangan pembentukan PPAP -\-

-


5,406,930,796


-


755,176,510

2.3. Modal Pinjaman

1,517,580,000

2.3.1 Modal Pinjaman Dari PT. PNM Persero 2.4. Pinjaman subordinasi (maks.50% dari modal inti) 2.5. Jumlah modal pelengkap

1,107,496,000 3,380,252,510


3,380,252,510


8,787,183,306

III


4,833,129,663

IV


3,954,053,643

V

RASIO MODAL (CAR) =



14.54

Lampiran 10. Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun 2005 VOLUME

LABA

PENDAPATAN

BIAYA

USAHA

TH. BERJALAN

OPERASIONAL

OPERASIONAL

JAN'05

53,998,419,184

50,458,745

930,422,675

879,963,930

FEB'05

52,500,242,770

92,356,593

914,121,753

821,765,160

MARET'05

52,766,242,057

300,165,489

1,277,218,014

977,052,525

APRIL'05

51,886,262,752

192,692,913

1,128,265,388

935,572,475

MEI'05

53,522,234,539

120,895,458

1,246,930,224

1,126,034,766

JUNI'05

54,644,722,166

200,980,897

1,215,087,184

1,014,106,287

JULI'05

56,613,044,758

79,667,249

1,156,783,628

1,077,116,379

AGUSTUS'05

62,538,789,877

278,557,068

1,494,285,889

1,215,728,821

SEPT'05

62,616,217,390

89,543,954

1,342,655,564

1,253,111,610

OKT'05

61,754,310,151

96,838,542

1,411,751,926

1,314,913,384

NOV'05

63,014,599,914

96,590,600

1,291,838,697

1,195,248,097

DES'05

66,285,787,127

(134,696,247)

1,421,688,719

1,556,384,966

JUMLAH

692,140,872,685

1,464,051,261

14,831,049,661

13,366,998,400

RATA-RATA

57,678,406,057

122,004,272

1,235,920,805

1,113,916,533

BULAN

ROE

27.85 %

ROA

2.54 %

BOPO

90.13 %



SALDO

%

a. Simpanan Berjangka

34,920,632,802

55

b. Tabungan

1,730,272,002

3


18,689,711,024

29

3. Modal Pinjaman

2,625,076,000

4

4. Modal Inti

5,406,930,796

9

5. Jumlah Dana

63,372,622,624

100

53,792,380,616

91

1. Simpanan pihak ke III

-

6. Aktiva produktif a. Kredit diberikan b. Kredit yg.diberikan kpd bank lain c. Lainnya 7. Jumlah Aktiva Produktif 8. Kas

-

-

5,411,710,653

9

59,204,091,269

100

369,536,350

10

3,230,896,664

85

145,273,157

4

9. Penempatan pada bank lain a. Giro b. Tabungan 10. Lain-lain (Giro Pos)

32,001,262

1

11. Jumlah Alat likuid

3,777,707,433

100

860,151,753

2

12. Kewajiban lancar a. Kewajiban segera b. Tabungan pihak ketiga

1,730,272,002

4


34,920,632,802

79

d. Deposito dari bank lain

6,750,000,000

15.25

13. Jumlah Kewajiban Lancar

44,261,056,557

100

14. LDR (6a+6b):5) x 100% 15. CASH RATIO (11 : 13) x 100%

84.88 8.54



NOMINAL

BOBOT (%)

ATMR


-

-


1.1. Kas

-

-

-


-

-

-

16,214,646,576

20

3,242,929,315


-

100

-

62,873,732,068

100

62,873,732,068

-

100

-


1,555,704,929

100

1,555,704,929


3,739,703,355

100

3,739,703,355

2. JUMLAH ATMR

85,109,218,978


71,412,069,667

JMH SETIAP KETERANGAN

JUMLAH KOMPONEN

II


4,148,080,000

1.2. Agio saham

1,300,653,597

1.3. Cadangan umum

-


113,515,003

1.5. Laba ditahan

798,066,679

1.6. Laba tahun-tahun lalu 1.7. Rugi tahun-tahun lalu -\-

-

1.8. Laba tahun berjalan (50%)

953,183,028


-


-


7,313,498,307


-


892,650,871

2.3. Dana setoran modal

852,920,000


1,745,570,871


1,745,570,871


9,059,069,178

III


5,712,965,573

IV


3,346,103,604

V

RASIO MODAL (CAR) =



12.69


LABA

PENDAPATAN

BIAYA

USAHA

TH. BERJALAN

OPERASIONAL

OPERASIONAL

JAN'06

74,634,603,003

138,608,752

1,458,737,164

1,320,128,412

FEB'06

76,792,693,310

134,978,044

1,507,765,797

1,372,787,753

BULAN

MARET'06

79,607,965,489

107,846,630

1,610,240,577

1,502,393,947

APRIL'06

84,048,990,659

194,152,675

1,663,446,074

1,469,293,399 1,645,904,314

MEI'06

85,009,904,694

64,959,317

1,710,863,631

JUNI'06

82,293,865,103

65,142,333

1,560,263,487

1,495,121,154

JULI'06

75,124,976,920

61,585,484

1,469,867,989

1,408,282,505

AGUSTUS'06

74,857,131,320

73,118,867

1,513,616,363

1,440,497,496

SEPT'06

76,721,407,335

50,828,023

1,579,837,428

1,529,009,405

OKT'06

83,277,554,112

(5,751,618)

1,563,078,463

1,568,830,081

NOV'06

84,397,463,482

189,063,794

1,633,936,571

1,444,872,777

DES'06

83,603,892,328

(121,349,273)

1,711,772,113

1,833,121,386

JUMLAH

960,370,447,755

953,183,028

18,983,425,657

18,030,242,629

RATA-RATA

80,030,870,646

79,431,919

1,581,952,138

1,502,520,219

ROE

19.06 %

ROA

1.19 %

BOPO

94.98 %



SALDO

%


47,918,764,028

59

b. Tabungan

2,965,775,582

4

22,138,510,557

27

852,920,000

1

4. Modal Inti

7,313,498,307

9

5. Jumlah Dana

81,189,468,474

100



3. Dana setoran modal

6. Aktiva produktif 62,873,732,068

100

b. Pembiayaan yg.diberikan kpd bank lain

a. Pembiayaan yang diberikan

-

-

c. Lainnya

-

-

62,873,732,068

100

725,432,050

21

7. Jumlah Aktiva Produktif 8. Kas 9. Penempatan pada bank lain a. Giro b. Tabungan

1,927,467,519

54

627,179,057

18

10. Lain-lain (Giro Pos)

207,679,625

6


3,487,758,251

100

600,525,374

1


2,965,775,582

5


47,918,764,028

79

d. Deposito dari BPR Lain

9,550,000,000

15.65


61,035,064,984

100

14. LDR (6a+6b):5) x 100% 15. CASH RATIO (11 : 13) x 100%


77.44 5.71


NOMINAL

BOBOT (%)

ATMR

AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RESIKO (ATMR)

1. AKTIVA NERACA 590,926,000

-

-


1.1. Kas

-

-

-


-

-

-

17,809,669,877

20

3,561,933,975

177,845,150

-

-

88,056,344,271

85

73,304,674,457

166,053,426

100

166,053,426

dan tabungan pada bank ybs. 1.4. Giro, deposito berjangka, sertifikat deposito tabungan serta tagihan pada bank lain 1.5. Tagihan kepada atau tagihan yang dijamin : a. Piutang Murabahah dengan agunan kas/deposito b. Piutang Murabahah dengan agunan selain kas/deposito c. Piutang Multijasa d. Pembiayaan Musyarakah

375,416,666

85

319,104,166

1.6. Aktiva tetap & inventaris (NB)

1,678,372,023

100

1,678,372,023


5,179,756,023

100

5,179,756,023 -

2. JUMLAH ATMR

114,034,383,436


84,209,894,071

JMH SETIAP KETERANGAN

JUMLAH

KOMPONEN II


5,000,000,000

1.2. Agio saham

1,300,653,597

1.3. Cadangan umum

-


113,515,003

1.5. Laba ditahan

902,420,131


-

1.7. Rugi tahun-tahun lalu -\-

-

1.8. Laba tahun berjalan (50%)

1,885,934,915


-


-


9,202,523,646


-


1,052,623,676

2.3. Dana setoran modal

1,000,000


1,053,623,676


1,053,623,676


10,256,147,322

III


6,736,791,526

IV


3,519,355,796

Jumlah Modal V

RASIO MODAL (CAR) =

---------------------- x 100% ATMR


12.18


LABA

PENDAPATAN

BIAYA

USAHA

TH. BERJALAN

OPERASIONAL

OPERASIONAL

JAN'07

88,002,979,907

524,971,870

1,871,831,999

1,346,860,129

FEB'07

88,200,823,893

240,385,877

1,670,165,194

1,429,779,317

MARET'07

84,451,111,437

188,165,769

1,628,686,726

1,440,520,957

APRIL'07

83,095,911,067

273,060,167

1,766,315,457

1,493,255,290

MEI'07

85,383,148,008

161,010,934

2,180,560,528

2,019,549,594

JUNI'07

87,721,414,011

326,689,894

2,412,491,028

2,085,801,134

JULI'07

88,567,229,364

76,190,251

2,536,158,459

2,459,968,208

AGUSTUS'07

94,111,537,215

360,664,753

2,723,345,576

2,362,680,823

SEPT'07

98,357,262,789

221,027,744

2,598,095,325

2,377,067,581

OKT'07

101,457,136,711

143,575,657

3,963,677,455

3,820,101,798

BULAN

NOV'07

108,324,199,624

173,506,373

(3,125,325,937)

(3,298,832,310)

DES'07

111,013,797,115

(803,314,374)

2,212,280,439

3,015,594,813

JUMLAH

1,118,686,551,141

1,885,934,915

22,438,282,249

20,552,347,334

RATA-RATA

93,223,879,262

157,161,243

1,869,856,854

1,712,695,611

ROE

37.71 %

ROA

2.02 %

BOPO

91.60 %



SALDO

%


62,649,768,595

58

b. Tabungan

4,788,407,398

4

31,634,155,480

29

1,000,000

0

9,202,523,646

8

108,275,855,119

100



3. Dana setoran modal 4. Modal Inti 5. Jumlah Dana 6. Aktiva produktif 88,775,659,513

100

b. Pembiayaan yg.diberikan kpd bank lain

a. Pembiayaan yang diberikan

-

-

c. Lainnya

-

-

88,775,659,513

100

590,926,000

18

2,460,600,682

74

7. Jumlah Aktiva Produktif 8. Kas 9. Penempatan pada bank lain a. Giro b. Tabungan

179,069,195

5

10. Lain-lain (Giro Pos)

60,807,538

2


3,291,403,415

100

335,042,743

0


4,788,407,398

6


62,649,768,595

77

d. Deposito dari BPR lain

13,750,000,000

16.87


81,523,218,736

100

14. FDR (6a+6b):5) x 100% 15. CASH RATIO (11 : 13) x 100%


81.99 4.04

Lampiran 18. Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas, Rentabilitas, dan Solvabilitas Tahun 2008 FAKTOR PERMODALAN

NAMA RASIO

NILAI RASIO (%)

1. Rasio KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum)

12.85

1. Rasio Efisiensi Operasi

84.82

5. Rasio R O A (Return On Assets)

1.71

6. Rasio R O E (Return On Equity)

26.26

1. Cash Rasio

22.94

2. FDR

86,67

RENTABILITAS

LIKUIDITAS


Lampiran 19. Perhitungan Non Performing Financing Tahun 2003 KETERANGAN

LANCAR

KURANG

DIRAGUKAN

MACET

JUMLAH

LANCAR I.

II.

Aktiva Produktif A. Kredit yang Diberikan

22,279,755,748

243,669,894

243,669,894

243,669,894

23,010,765,430

B. Penempatan pada Bank Lain (diluar Giro)

10,458,970,011

-

-

-

10,458,970,011

C. Jumlah Aktiva Produktif

32,738,725,759

243,669,894

243,669,894

243,669,894

33,469,735,441

0.5

0.75

1

-

121,834,947

182,752,421

243,669,894

548,257,262

121,834,947

121,834,947

121,834,947

-

121,834,947

121,834,947

121,834,947

Jumlah Aktiva Produktif yang diklasifikasikan

III.

Nilai agunan Kredit

IV.

Dasar Perhitungan PPAPWB

V.

Persentase PPAPWB

VI.

Jumlah PPAPWB

VII.

Jumlah PPAP yg telah dibentuk

VIII

Jumlah kelebihan PPAP Rasio Aktiva Produktif yg.diklasifikasikan terhadap

IX.

32,738,725,759 0.005

0.10

0.50

1.00

163,693,629

12,183,495

60,917,474

121,834,947

1,167,306,674 808,677,130

Aktiva Produktif X. XI.

1.64

Rasio Penyisihan PPAP terhadap PPAPWB Persentase kolektibilitas menurut pemeriksaan

XII. Persentase kredit non lancar terhadap kredit

358,629,544

325.49 96.82

1.06

1.06

1.06

100 3.18


LANCAR

KURANG

DIRAGUKAN

MACET

JUMLAH

639,108,650

503,320,648

36,953,130,266

LANCAR I.

II.


34,630,172,561


10,458,970,011

-

-

-

10,458,970,011


45,089,142,572

1,180,528,407

639,108,650

503,320,648

47,412,100,277

0.5

0.75

1

590,264,204

479,331,488

503,320,648

1,572,916,339 -


III.

Nilai agunan Kredit

IV.


V.

590,264,204

319,554,325

251,660,324

45,089,142,572

590,264,204

319,554,325

251,660,324

0.005

0.10

0.50

1.00

225,445,713

59,026,420

159,777,163

251,660,324

Persentase PPAPWB

VI.

Jumlah PPAPWB

VII.


VIII


IX.

-

1,180,528,407

1,167,306,674 471,397,054


3.32




695,909,620

167.74 93.71

3.19

1.73

1.36

100 6.29


LANCAR

KURANG

DIRAGUKAN

MACET

JUMLAH

LANCAR I.

II.


51,223,104,011

404,148,607

465,503,133

1,699,624,865

53,792,380,616


5,411,710,653

-

-

-

5,411,710,653


56,634,814,664

404,148,607

465,503,133

1,699,624,865

59,204,091,269

0.5

0.75

1

-

202,074,304

349,127,350

1,699,624,865

2,250,826,518

202,074,304

232,751,567

849,812,433

-

56,634,814,664

202,074,304

232,751,567

849,812,433

0.005

0.10

0.50

1.00

283,174,073

20,207,430

116,375,783

849,812,433


III.

Nilai agunan Kredit

IV.


V.

Persentase PPAPWB

VI.

Jumlah PPAPWB

VII.


VIII


IX.

1,411,955,860 142,386,141


3.80




1,269,569,719

111.22 95.22

0.75

0.87

3.16

100 4.78


LANCAR

KURANG

DIRAGUKAN

MACET

JUMLAH

485,114,308

2,025,807,907

62,873,732,068

LANCAR I.

II.

Aktiva Produktif A. Pembiayaan yang Diberikan

59,171,954,356


14,287,179,057

-

-

-

14,287,179,057


73,459,133,413

1,190,855,497

485,114,308

2,025,807,907

77,160,911,125

0.5

0.75

1

595,427,749

363,835,731

2,025,807,907

2,985,071,387 -


III.

Nilai agunan pembiayaan

IV.

Dasar Perhitungan PPAPWD

V.

-

1,190,855,497

595,427,749

242,557,154

1,012,903,954

73,459,133,413

595,427,749

242,557,154

1,012,903,954

0.005

0.10

0.50

1.00

367,295,667

59,542,775

121,278,577

1,012,903,954

Persentase PPAPWD

1,561,020,972

VI.

Jumlah PPAPWD

VII.


1,505,326,649

VIII


(55,694,323)

IX.

X. XI.

Aktiva Produktif

3.87

Rasio Penyisihan PPAP terhadap PPAPWD

96.43

Persentase kolektibilitas menurut pemeriksaan

XII. Persentase pemby. non lancar terhadap PYD


94.11

1.89

0.77

3.22

100 5.89


LANCAR

KURANG

DIRAGUKAN

MACET

JUMLAH

LANCAR I.

Aktiva Produktif A. Pembiayaan yang Diberikan

84,888,406,954

999,729,523

348,377,090

2,539,145,946

88,775,659,513

-

-

-

-

-

84,888,406,954

999,729,523

348,377,090

2,539,145,946

88,775,659,513

0.50

0.75

1.00

-

499,864,762

261,282,818

2,539,145,946

539,044,526

58,513,120

1,058,216,947

84,888,406,954

460,684,997

289,863,970

1,480,928,999

0.005

0.100

0.500

1.000

424,442,035

46,068,500

144,931,985

1,480,928,999

B. Penempatan pada Bank Lain (diluar Giro) C. Jumlah Aktiva Produktif

II.


III.

Nilai agunan pembiayaan

IV.

Dasar Perhitungan PPAPWD

V.

Persentase PPAPWD

VI.

Jumlah PPAPWD

VII.

Jumlah PPAP yg telah dibentuk (Cadangan)

VIII


IX.

XI.

(0)

3.72

Rasio Penyisihan PPAP terhadap PPAPWD Persentase kolektibilitas menurut pemeriksaan

XII. Persentase pemby. non lancar terhadap PYD


2,096,371,518 2,096,371,518

Aktiva Produktif X.

3,300,293,525

100.00 95.62

1.13

0.39

2.86

100.00 4.38

Lampiran 24. Perhitungan Non Performing Financing Tahun 2008 KOLEKTIBILITAS URAIAN

1

NILAI

2

3

4

141,298,034

859,939

378,101

2,730,479

145,266,553

0

429,970

283,576

2,730,479

3,444,024

KUALITAS AKTIVA B.1

EARNING ASSET QUALITY (Rasio Utama) 1.

Aktiva Produktif

2. APYD (Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan)

B.2

3. Rasio = 1-(B1.2/B1.1 (dalam bentuk prosentase)

97.63

4. Komponen

1.00

FINANCING PERFORMANCE/QUALITY (Rasio Penunjang) 1.

Financing

118,807,366

859,939

378,101

2,730,479

122,775,885

2.

Non Performing Financing

118,807,366

859,939

378,101

2,730,479

3,968,519

2.1 Murabahah (min. margin ditangguhkan)

115,708,281

851,085

278,101

2,703,220

3,832,406

2.3 Salam

0

0

0

0

0

2.2 Istishna (min. margin ditangguhkan)

0

0

0

0

0

2.4 Qardh

0

0

0

0

0

2.5 Mudharabah

2,929,744

0

100,000

0

100,000

2.6 Musyarakah

15,000

0

0

25,000

25,000

2.7 Ijarah

0

0

0

0

0

2.8 Ijarah Muntahiyah Bittamlik

0

0

0

0

0

2.9 Piutang Transaksi Multijasa

154,341

8,854

0

2,259

11,113

3.

Rasio = 2/1 (dalam bentuk prosentase)

3.23

4.

Nilai Komponen

1.00


Lampiran 25. Indikator Kinerja BPR Indikator 2003 2004 Jumlah BPR 2.141 2.158 Total Aset (miliar Rp) 12.635 16.707 DPK (miliar Rp) 8.868 11.161 Kredit (miliar Rp) 8.985 12.149 LDR (Kredit/DPK,%) 101,32 108,85 NPL gross (%) 7,96 7,59 CAR (%) -

2005 2.009 20.393 13.178 14.654 111,20 7,97 19,34

2006 1.880 23.045 15.771 16.948 107,46 9,73 10,51

2007 1.817 27.741 18.719 20.540 109,73 7,98 23,38

2008 1.772 32.533 21.339 25.472 119,37 9,88 23,34

Sumber : Bank Indonesia, 2008

Lampiran 26. Indikator Kinerja BPRS Indikator 2003 2004 2005 Jumlah BPRS 84 88 92 Total Aset (miliar Rp) 293,0 471,5 605,0 DPK (miliar Rp) 184,9 267,1 353,6 PYD (miliar Rp) 193,0 328,1 435,9 FDR (PYD/DPK,%) 104,35 122,86 123,29 NPL gross (%) - 10,64 CAR (%) Sumber : Bank Indonesia, 2008

2006 2007 2008 105 114 131 906,3 1.207,2 1.671,2 530,2 711,3 962,9 636,3 879,7 1.238,2 120,02 123,69 128,58 8,29 7,99 8,28 34,71 25,47

Oleh: HARDY SUHARDIMAN H

Recommend Documents