o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostrožská Nová Ves, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

Obec Ostrožská Nová Ves Dědina 161 687 22 Ostrožská Nová Ves

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

29. dubna 2016

Ing. Zuzana Svobodová

KUZL 41061/2015

KUSP 41061/2015/IAK

Zpráva č. 292/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostrožská Nová Ves, IČ: 00291200 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 27. 11. 2015 - 1. 12. 2015 22. 4. 2016 - 29. 4. 2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Ostrožská Nová Ves, Dědina 161 687 22 Ostrožská Nová Ves

Přezkoumání vykonala: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Zuzana Svobodová

Obec Ostrožská Nová Ves zastupovali: Starosta obce: Ing. Pavel Botek účetní: Petra Machová

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce od 2. 12. 2014 do 18. 12. 2014, ve stejném termínu v elektronické podobě, což bylo v souladu s ustanovením § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že byl rozpočet na rok 2015 schválen před 1. 1. 2015, neřídilo se hospodaření obce v roce 2015 pravidly rozpočtového provizoria.

Rozpočtová opatření

Do 30. 6. 2015 byly schváleny následující změny rozpočtu: 1. zastupitelstvem obce dne 3. 2. 2015 - příjmy navýšeny o 925 100 Kč, výdaje navýšeny o 1 760 000,00 Kč financování +834 900,00 Kč 2. radou obce dne 28. 4. 2015 - příjmy i výdaje navýšeny o 50 000,00 Kč 3. zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015 - příjmy navýšeny o 11 362 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 12 495 000,00 Kč, financování navýšeno o 1 133 000,00 Kč Celkem byl rozpočet v I. pololetí navýšen o 12 337 000,00 Kč na straně příjmů a o 14 305 000,00 Kč na straně výdajů, financování navýšeno o 1 967 900,00 Kč. V II. pololetí 2015 byly schváleny následující změny rozpočtu: 4. radou obce dne 28. 7. 2015 - příjmy navýšeny o 94 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 90 000,00 Kč, financování sníženo o 4 000,00 Kč 5. zastupitelstvem obce dne 24. 9. 2015 - příjmy navýšeny o 530 000,00 Kč, výdaje sníženo o 1 020 000,00 Kč, financování sníženo o 1 550 000,00 Kč 6. zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2015 - příjmy sníženy o 6 176 000,00 Kč, výdaje sníženy o 5 736 000,00 Kč, financování navýšeno o 440 000,00 Kč Celkem byl rozpočet v II. pololetí na straně příjmů snížen o 5 552 000,00 Kč, na straně výdajů snížen o 6 666 000,00 Kč, financování sníženo o 1 114 000,00 Kč Celkem v roce 2015 by rozpočet na straně příjmů navýšen o 6 785 100,00 Kč, výdajů navýšen o 7 639 000,00 Kč, financování navýšeno 853 900,00 Kč všechny změny byly zaneseny do výkazu Fin 2-12 - nebyl zjištěn rozdíl.

Rozpočtový výhled

Obec Ostrožská Nová Ves měla zpracován rozpočtový výhled na období 2017 až 2020, což je v souladu s ustanovením § 3 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

Schválený rozpočet

Rozpočet obce Ostrožská Nová Ves na rok 2015 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 3 odst. 1 písm. j) dne 18. 12. 2014. Závaznými ukazateli rozpočtu byl stanoven celkový objem příjmů ve výši 43 728 000,00 Kč, celkový objem výdajů ve výši 42 868 000,00 Kč, financování -860 000,00 Kč. Rozpočet byl schválen jako přebytkový (ve výši 860 000,00 Kč), přebytek byl určen na splátky dlouhodobých půjček. Kontrola doporučuje stanovit závaznými ukazateli rozpočtu na straně příjmů alespoň třídy a na straně výdajů oddíly.

Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Ve schváleném rozpočtu byly stanoveny neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím: Mateřská škola Ostrožská Nová Ves ve výši 3 000 000,00 Kč na OdPa 3111 pol. 5331 - výše příspěvku byla rozpočtovým opatřením č. 5 snížena na 2 200 000,00 Kč, do 31. 12. 2015 byl převeden příspěvek v celkové výši 100% Základní škola Ostrožská Nová Ves ve výši 3 500 000,00 Kč na OdPa 3113 pol. 5331

2


- výše příspěvku byla rozpočtovým opatřením č. 6 snížena na 2 400 000,00 Kč, do 31. 12. 2015 byl převeden příspěvek v celkové výši 100% - dále byl organizaci schválen rozpočtovým opatřením č. 5 neinvestiční transfer ve výši 776 000,00 Kč na pol. 5336 - jednalo se o průtokovou dotaci na akci Žijeme v Evropě (ÚZ 33058 ve výši 776 115,00 Kč) Dále bylo v rámci schváleného rozpočtu rozpočtováno hospodaření zřízených organizačních složek: Sportovní centrum Ostrožská Nová Ves na OdPa 3412 (příjmy ve výši 315 000,00 Kč, výdaje ve výši 800 000,00 Kč) - do 30. 6. 2015 nebyla provedena změna rozpočtovaných příjmů, výdaje byly navýšeny rozpočtovým opatřením č. 3 na pol. 6121 o 4 200 000,00 Kč - do 30. 6. 2015 plněny příjmy na 56,94% UR, výdaje čerpány na 4,68% UR Památkové domky Ostrožská Nová Ves na OdPa 3326 (příjmy ve výši 0,00 Kč, výdaje ve výši 380 000,00 Kč) - rozpočtovým opatřením č. 6 byly příjmy navýšeny na 4 000,00 Kč, výdaje sníženy o 210 000,00 Kč na výši 170 000,00 Kč - k 31. 12. 2015 byly plněny příjmy ve výši 4 400,00 Kč na 110% a výdaje 138 265,03 Kč UR, tj. 81,33%

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu obce Ostrožská Nová Ves za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce od 9. 6. 2015 do 25. 6. 2015, ve stejném termínu v elektronické podobě (doloženo printscreenem elektronické úřední desky) v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Závěrečný účet obce za rok 2014 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015 usnesením č. ZO6/2015/10 a zastupitelstvo schválilo usnesením č. ZO6/2015/11 souhlas s celoročním hospodařením za rok 2014 a to bez výhrad.

Bankovní výpis

Obec Ostrožská Nová Ves měla k 31. 12. 2015 zřízeny následující bankovní účty: účet sociálního fondu u Komerční banky č. 27-66854302370100 zůstatek ve výši 82 995,23 Kč - ověřeno na výpis č. 12 ke dni 31. 12. 2015 účet fondu rozvoje bydlení u ČSOB č. 165412708/0300 zůstatek ve výši 640 902,42 Kč - ověřeno na výpis č. 2015/75 ke dni 31. 12. 2015 účet u Komerční banky č. 2428721/0100 zůstatek ve výši 633 279,47 Kč ověřeno na výpis č. 1 ke dni 22. 1. 2016 účet u České spořitelny č. 1541357349/0800 zůstatek ve výši 1 583 650,05 Kč - ověřeno na výpis č. 012 ke dni 31. 12. 2015 účet u ČSOB č. 243788592/0300 zůstatek ve výši 9 079 336,03 Kč - ověřeno na výpis č. 2015/14 ke dni 31. 12. 2015 účet u ČNB č. 94-211721/0710 zůstatek ve výši 4 691,59 Kč - ověřeno na výpis č. 41 ke dni 31. 12. 2015 spořící účet u ČSOB č. 165412273/0300 zůstatek ve výši 5 327 561,54 Kč ověřeno na výpis č. 2015/158 ke dni 31. 12. 2015 úvěrový účet u České spořitelny č. 3555004699/0800 zůstatek ve výši 850,00 Kč - ověřeno na výpis č. 012 ke dni 31. 12. 2015 (analytický účet 0205) úvěrový účet u České spořitelny č. 225863499/0800 zůstatek ve výši 4 000,00 Kč - ověřeno na výpis č. 016 ke dni 31. 12. 2015 (analytický účet 0200)

296 451 260 451

Součet zůstatků účtu sociálního fondu a fondu rozvoje bydlení ve výši 723 886,36 Kč odpovídal zůstatku účtu 236 v rozvaze za období 12/2015.

3


Součet zůstatků ostatních běžných účtů ve výši 16 628 518,68 Kč odpovídal zůstatku účtu 231 v rozvaze za období 12/2015. Součet zůstatků bankovních úvěrů ve výši 4 556 850,00 Kč odpovídal zůstatku účtu 451 v rozvaze za období 12/2015. Kontrola doporučuje: - zvážit účelnost vedení pěti bankovních účtů k syntetickému účtu 231 - zavést analytické účty k syntetickým účtům 231 a 236 pro jednotlivé bankovní účty z důvodu přehlednosti Evidence majetku

Obec Ostrožská Nová Ves evidovala ve svém účetnictví k 31. 12. 2015 následující majetek: 013 Software ve výši 420 502,50 Kč - oprávky ve výši 383 752,50 Kč na účtu 073 - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - evidence programu na stočné, GIS, Gordic, urbanistická studie 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 122 839,10 Kč - oprávky v plné výši na účtu 078 - byl vyřazen majetek ve výši 12 130,50 Kč - doloženo protokoly o vyřazení z užívání (programy Windows XP, AVAST) - evidován byl upgrade KDF, RUV, evidence hřbitova..... 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 1 309 306,20 Kč - oprávky ve výši 321 748,00 Kč na účtu 079 - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - evidován návrh územního plánu, územní plán, urbanistické studie..... 031 Pozemky ve výši 28 809 742,28 Kč - bylo účtováno o přírůstku ve výši 629 103,10 Kč na základě kupních smluv - bylo účtováno o úbytku ve výši 13 696,86 Kč 021 Stavby ve výši 298 817 041,00 Kč - oprávky ve výši 86 365 991,00 Kč na účtu 081 - přírůstek ve výši 11 514 995,09 Kč (zařazení místní komunikace Kopánky, Ke kempu, kanalizace ul. Záhumení, garáž ul. Školní, bikepark, chodník ulice Lhotská) - doloženo protokoly o zařazení 022 Samostatné hmotné věci a soubory movitých věcí ve výši 12 375 021,14 Kč - oprávky ve výši 4 271 670,50 Kč na účtu 082 - nově zařazen majetek ve výši 311 637,60 Kč (čerpadlo Piranha, docházkový systém, kamera na sběrný dvůr) - doloženo protokoly o zařazení 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 5 000 086,23 Kč - oprávky v plné výši na účtu 088 - nově pořízen majetek ve výši 268 919,54 Kč (např. nové monitory, počítače Fujitsu, tiskárna HP, stoly PC dub do knihovny, kancelářské židle Antares...) doloženo protokoly o zařazení - vyřazen majetek ve výši 130 167,20 Kč na základě návrhu inventarizační komise - doloženo protokoly o vyřazení z užívání (motorové vozidlo AGM Magma 1 220,00 Kč na základě kupní smlouvy, mobilní telefon Nokia, míchačka betonu, krycí plachta, sada závitníků, laminovačka....) 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši 13 957 045,81 Kč - přírůstek ve výši 21 554 149,98 Kč (rekonstrukce ulice Nádražní, místní komunikace Záhumení, víceúčelové hřiště, tělocvična, - úbytek ve výši 12 443 592,69 Kč - přeřazení na účet 021 a 031

4


069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 13 066 143,80 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - akcie SVaK 8 779 333,00 Kč a 1 394 310,80 Kč- doloženo smlouva o upsání akcií, OTR Buchlovice 24 000,00 Kč a 268 500,00 Kč, finanční investice do Sirnatých lázní 2 600 000,00 Kč 112 Materiál na skladě ve výši 3 450,00 Kč - 6 ks popelnic za 690,00 Kč Podrozvahová evidence: 909 Ostatní majetek ve výši 86 804 499,85 Kč - majetek svěřený ZŠ ve výši 67 718 914,67 Kč - majetek svěřený MŠ ve výši 19 085 585,18 Kč Kontrola doporučuje přeúčtovat popelnice evidované na účtu 112 na účet 132 Zboží na skladě Evidence pohledávek

Obec Ostrožská Nová Ves evidovala následující pohledávky: - dlouhodobé 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši 7 966 185,40 Kč - půjčka Sirnatým lázním (organizace měla zaúčtován závazek ve výši 7 966 185,70 Kč na účtu 479) 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky ve výši 1 387 115,19 Kč - zůstatek poskytnutých půjček z Fondu rozvoje bydlení - viz ostatní fondy - krátkodobé 311 Odběratelé ve výši 890 986,82 Kč - opravné položky ve výši 445 675,66 Kč na účtu - neuhrazené stočné ve výši 630 266,80 Kč - neuhrazené vydané faktury ve výši 201 266,80 Kč - nájmy ve výši 59 680,00 Kč 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 814 501,00 Kč - zálohy za plyn, elektrickou energii 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 61 038,00 Kč - opravná položka ve výši 36 040,00 Kč - za hrobová místa ve výši 960,00 Kč - za odpady ve výši 60 078,00 Kč (z roku 2011 ve výši 116 760,00 Kč, rok 2012 ve výši 4 000,00 Kč, 2013 ve výši 8 000,00 Kč, 2014 ve výši 11 500,00 Kč, 2015 ve výši 19 818,00 Kč) 343 Daň z přidané hodnoty ve výši 471 885,00 Kč - dle daňového přiznání za 4. Q 2015 377 Ostatní krátkodobé pohledávky ve výši 19 320,52 Kč - půjčky 3 obyvatelům obce, doloženo soupisy dluhů Dále byly na podrozvahovém účtu 905 evidovány vyřazené pohledávky ve výši 106 243,70 Kč Kontrola doporučuje důsledně vymáhat pohledávky (zejména za stočné a místní poplatek za odpady)

Evidence poplatků V roce 2015 byla platná obecně závazná vyhláška č. 01/2012 o místních poplatcích účinná ode dne 1. 1. 2013 - poplatek ze psů ve výši 100,00 Kč za prvního psa, 150,00 Kč za druhého a

5


dalšího psa, poživatelé důchodu ve výši 50,00 Kč za prvního psa, 60,00 Kč za každého dalšího, splatnost poplatku do 30. 6. 2015 - za lázeňský nebo rekreační pobyt za každý den pobytu ve výši 12,00 Kč - za užívání veřejného prostranství - sazba v čl. 17 - ze vstupného na prodejní akci 20%, reklamní akci 20% - z ubytovací kapacity za lůžko a den 5,00 Kč - poplatek z provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálního odpadu - sazba 500,00 Kč, splatnost ve 2 stejných splátkách nejpozději do 30. 6. a 31. 12. Byla prověřena návaznost účtování pohledávek za místní poplatky na skutečně vybrané poplatky: - účet 315 0037 (poplatek za komunální odpad) - předpis pohledávky dle hlavní knihy ve výši 1 469 138,00 Kč (ve schváleném rozpočtu rozpočtován příjem 1 450 000,00 Kč), vybráno dle pol. 1340 ve výkazu Fin 2-12M za 12/2015 ve výši 1 470 110,00 Kč, což odpovídalo účtování na straně Dal účtu 315 0037 - na účtu 606 byl zaúčtován výnos ve výši 1 890 231,00 Kč, součet pol. 1340, 1341, 1342, 1343 byl ve výši 1 891 683,00 Kč - rozdíl ve výši 1 452,00 Kč Evidence závazků

Obec Ostrožská Nová Ves evidovala k 31. 12: 2015 následující závazky: - dlouhodobé 451 Dlouhodobé úvěry ve výši 4 556 850,00 Kč - úvěr u České spořitelny č. účtu 225863499/0800 - zůstatek ve výši 4 260 000,00 Kč - doloženo výpisem z úvěrového účtu č. 016 - úvěr u České spořitelny č. účtu 355500469/0800 - zůstatek ve výši 296 850,00 Kč - doloženo výpisem z úvěrového účtu 012 - krátkodobé 321 Dodavatelé ve výši 1 224 801,29 Kč - neuhrazené dodavatelské faktury ve výši 390 801,29 Kč - kupní smlouvy za pozemky (doloženy 3 kupní smlouvy - obec jako kupující) v celkové výši 834 000,00 Kč 324 Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 455 536,40 Kč - SIPO stočné ve výši 397 814,80 Kč - stočné přeplatky ve výši 57 721,60 Kč 331 Zaměstnanci ve výši 145 050,00 Kč 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům ve výši 163 722,00 Kč 336 Sociální zabezpečení ve výši 103 785,00 Kč (pracovníci ve výši 21 421,00 Kč, organizace 82 364,00 Kč) 337 Zdravotní pojištění ve výši 47 353,00 Kč (pracovníci 15 795,00 Kč, organizace 31 558,00 Kč) 342 Jiné daně a poplatky ve výši 33 922,00 Kč - mzdy za prosinec 2015 378 Ostatní krátkodobé závazky ve výši 1 400 000,00 Kč - složené jistiny pro Pozemní stavitelství Zlín ve výši 700 000,00 Kč a pro PaPP spol. s r.o. ve výši 700 000,00 Kč 383 Výdaje příštích období ve výši 209 839,84 Kč - vodné, el. energie ČOV, telefon, svoz kontejnerů, údržba veřejné zeleně atd. v celkové výši 197 269,84 Kč - stravenky ve výši 12 570,00 Kč 389 Dohadné účty pasivní ve výši 267 080,00 Kč

Faktura

Vydané faktury byly zakládány v samostatném šanonu, faktury byly opatřeny pouze ručně zaznamenaným účtováním při úhradě pohledávky vč. rozpočtové

6


skladby. - faktury č. 350121 až 350153 již byly opatřeny Záznamem o zaúčtování odeslané faktury Došlé faktury byly zakládány ve složkách, byly opatřeny "průvodkou k došlé faktuře" s předpisem účtování závazku a ručně zaznamenanou rozpočtovou skladbou při úhradě faktury. - byly opatřeny s podpisy příkazce operace, správce rozpočtu, hlavní účetní U došlých faktur byly průvodky opatřeny podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní, dle podpisů byla funkce příkazce operace a správce rozpočtu sloučena, což je v rozporu s ustanovením § 26 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Vydané faktury nebyly opatřeny podpisem příkazce operace.

Hlavní kniha

Hlavní kniha byla vedena v programu Gordic. Byla provedena kontrola shodnosti zůstatků syntetických účtů v hlavní knize za 12/2015 a v rozvaze za 12/2015 nebyl zjištěn rozdíl.

Inventurní soupis Ke kontrole byl předložen šanon s veškerou dokumentací týkající se provedení majetku a závazků inventarizace majetku a závazků k 31. 12. 2015. Dle Plánu inventur ze dne 24. 11. 2015 bylo jmenováno celkem 9 inventarizačních komisí, byly stanoveny termíny provedení inventarizace dlouhodobého hmotného majetku, zásob, peněz, cenin, ostatního majetku a závazků a majetku dlouhodobě využívaného jiným subjektem, součástí Plánu byl soupis syntetických účtů dle rozvahy. Dle Protokolu o proškolení členů inventarizační komise byli členové inventarizační komise seznámeni dne 17. 12. 2015 s požadavky na provedení inventarizace. Inventurní soupisy byly vyhotoveny pro jednotlivé syntetické účty s uvedením analytických účtů a dle jednotlivých středisek, byly podepsány členy inventarizační komise. Inventarizační zpráva za rok 2015 byla zpracována dne 29. 1. 2016, uveden byl datum zahájení inventarizace dne 24. 11. 2015 a ukončení dne 29. 1. 2016. V bodě 2 byl uveden Výsledek inventarizace - nebyly zjištěny rozdíly. Inventarizační zpráva byla podepsána členy ústřední inventarizační komise. Kontrola upozorňuje, že nebylo možno ověřit stavy některých analytických účtů v hlavní knize na inveturní soupisy (např. 419, 231...) Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla vedena v programu Gordic - KDF se všemi náležitostmi. V roce 2015 v ní bylo zaevidováno celkem 749 dodavatelských faktur č. 250001 až 250749. Do 31. 12. 2015 nebyly uhrazeny dodavatelské faktury v celkové výši 390 801,29 Kč dle účtování na účtu 321 0000 v hlavní knize (na analytice 321 0331 bylo účtováno o nákupu pozemků).

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena se všemi náležitostmi v programu Gordic KOF, do 31. 12. 2015 v ní bylo zaevidováno celkem 153 vydaných faktur č. 3500001 až 350153 (1 faktura storno) - výši neuhrazených faktur nebylo možné ověřit na hlavní knihu, jelikož na analytickém účtu 311 0000 je účtováno kromě vystavených faktur i o nájemném z nebytových prostor Kontrola doporučuje zavést analytickou evidenci pro vystavené faktury

7


Odměňování členů zastupitelstva

Ke kontrole byly předloženy mzdové listy všech členů zastupitelstva obce za rok 2015. Výše odměny uvolněnému starostovi a uvolněné místostarostce obce byla stanovena v souladu s Přílohou č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Výše odměn ostatním neuvolněným členům zastupitelstva obce byla schválena na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne 6. 11. 2015. Na zasedání zastupitelstva obce bylo dne 26. 3. 2015 usnesením č. ZO5/2015/15 schváleno navýšení odměn pro neuvolněné členy zastupitelstva obce a to v maximální částce za nejvyšší vykonávanou funkci v zastupitelstvu obce dle Přílohy 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Bylo provedeno srovnání mzdových listů všech uvolněných i neuvolněných členů zastupitelstva obce za rok 2015 - nebyly zjištěny rozdíly.

Pokladní doklad

Pokladní doklady výdajové pokladny byly zakládány v samostatných složkách, vyhotoveny v programu Gordic (1 číselná řada pro příjmy a výdaje) - výdajové pokladní doklady byly opatřeny prvotními doklady (stvrzenky, paragony...) , byly opatřeny rozpočtovou skladbou - byla provedena kontrola dokladů č. 550390 - 550425 a č. 550980 - 550998 Bylo zjištěno, že : - VPD č. 550394 bylo 17. 6. 2015 proplaceno vyúčtování jízdného za služební cestu ze dne 16. 6. 2015 (v rozmezí 5 - 12 hodin) - přestože byl bezplatně poskytnut oběd, nebylo vyúčtováno zkrácené stravné (krácení o 70 %). - paragony a stvrzenky, u nichž není zajištěna stálost záznamu, nebyly okopírovány (např. VPD č. 550980, 550983, 550997) - VPD č. 550998 bylo proplaceno pohoštění, které bylo zaúčtováno na účet 501, přestože mělo být zaúčtováno na účet 513

Pokladní kniha (deník)

Pokladní kniha výdajová byla vedena v programu Gordic s jednou číselnou řadou pro drobné výdaje v hotovosti - do 31. 12. 2015 v ní bylo zaevidováno 998 pokladních dokladů (č. 550001 až 550998), zůstatek pokladní hotovosti ve výši 0,00 Kč odpovídal zůstatku na účtu 261 v rozvaze za 12/2015, příjmy se týkaly převodu hotovosti z běžného účtu na doplnění pokladní hotovosti - byla vyhotovena rekapitulace účtování výdajů dle jednotlivých OdPa a položek rozpočtové skladby Pokladní kniha (pro účely výběru poplatků) byla vedena v programu Gordic, zůstatek pokladní hotovosti k 31. 12. 2015 byl ve výši 0,00 Kč (odvod hotovosti ve výši 63 978,00 Kč byl proveden dne 22. 12. 2015 - VPD č. 502829 ve výši 63978,00 Kč) Pokladna Sportovního centra byla vedena ručně, na konci měsíce byly zůstatky pokladní hotovosti převáděny na účet obce - zůstatek pokladní hotovosti k 31. 12. 2015 ve výši 0,00 Kč Pokladna knihovny byla vedena ručně, na konci měsíce byly zůstatky pokladní hotovosti odváděny do pokladny obce - zůstatek pokladní hotovosti k 31. 12. 2015 ve výši 0,00 Kč

Příloha rozvahy

Příloha rozvahy byla sestavena v programu Gordic za období 12/2015. V části A.3 nebyly informace o použitých účetních metodách dle § 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Na účtu 905 byl zůstatek ve výši 106 243,79 Kč a na účtu 909 zůstatek ve výši 86 804 499,85 Kč. V části F byly doplňující informace o hospodaření s fondy účetní jednotky, v části G byly stavby členěny dle jednotlivých druhů a pozemky v části H byly členěny dle jednotlivých typů. Kontrola upozorňuje, že dle § 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, v části A.3 je nutné uvést informace o: odpisování dlouhodobého majetku, krátkodobých a dlouhodobých poskytnutých a přijatých zálohách na transfery, územních plánech, drobném dlouhodobém hmotném majetku, drobném dlouhodobém nehmotném majetku, zásobách, peněžních

8


fondech, oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou, účtování o dani z příjmů právnických osob.

Rozvaha

Byla předložena rozvaha sestavená za období 12/2015 v programu Gordic. Aktiva netto v celkové výši 305 896 812,63 Kč odpovídala pasivům celkem. Stálá aktiva brutto byla ve výši 383 231 029,24 Kč, korekce ve výši 96 466 087,33 Kč byla provedena na účtech stálých aktiv 013, 018, 019, 021, 022, 028 a u oběžných aktiv ve výši 453 154,28 Kč na účtech 311, 315. Výsledek hospodaření roku 2014 ve výši 7 834 411,09 Kč byl převeden na účet 432 - doloženo předkontačním dokladem č. 103021 ze dne 25. 6. 2015.

Účetnictví ostatní

Odpisový plán, odepisování majetku Obec Ostrožská Nová Ves měla pro potřeby odepisování vyhotovenou vnitřní směrnici Odepisování dlouhodobého majetku, v ní bylo stanoveno měsíční účtování o odpisování majetku, nulová zůstatková cena. Dle Plánu účetních odpisů za rok 2015 mají být v roce 2015 provedeny odpisy majetku v celkové výši 7 565 702,77 Kč. Dle účtování na účtu 551 v hlavní knize za 12/2015 byly zaúčtovány na straně MD 551 odpisy ve výši 7 640 761,40 Kč. Dle předkontačních dokladů a ostrých měsíčních účetních odpisů byly na účet 551 zaúčtovány odpisy ve výši 7 640 761,40 Kč, což odpovídalo účtování na straně MD 551 dle hlavní knihy. Dále bylo kontrolováno účtování vazby účtu 028 a 558 - na účtu 028 a 088 byla zaúčtována částka 268 919,54 Kč, na účtu 558 částka 286 148,73 - rozdíl ve výši 17 229,19 Kč byl dán účtováním došlé faktury v roce 2015 zápisem 558/321 a zařazením majetku v roce 2016 zápisem 028/088.

Evidence jízd, kniha jízd Kniha jízd služebních vozidel nebyla vedena. Kontrola doporučuje zavést evidenci knih jízd k obecním vozidlům, a to z důvodu prokazatelnosti počtu ujetých kilometrů a spotřeby pohonných hmot a výpočtu průměrné spotřeby.

Účtový rozvrh

Účtový rozvrh platný v roce 2015 byl sestaven v programu Gordic. Kontrola upozorňuje na nedostatečné označení analytických účtů (zejména pro bankovní účty, fondy, místní poplatky). Např. zůstatky analytických účtů 231 neodpovídají zůstatkům běžných účtů, pouze součet zůstatků dle bankovních výpisů odpovídá stavu syntetického účtu 231.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M za období 12/2015 byl sestaven v programu Gordic: Daňové příjmy ve výši 38 534 313,64 Kč Nedaňové příjmy ve výši 9 175 482,84 Kč Kapitálové příjmy ve výši 106 882,00 Kč Přijaté transfery ve výši 17 486 143,52 Kč Příjmy celkem ve výši 65 302 822,00 Kč konsolidace příjmů 12 440 000,00 Kč se týkala převodu prostředků na bankovních účtech Příjmy celkem po kons. 52 862 822,00 Kč (104,94 % upraveného rozpočtu) Běžné výdaje ve výši 38 996 663,95 Kč Kapitálové výdaje ve výši 22 260 513,00 Kč Výdaje celkem ve výši 61 257 176,96 Kč konsolidace výdajů 12 440 000,00 Kč se týkala převodu prostředků na

9


bankovních účtech Výdaje celkem po kons. 48 817 176,96 Kč (96,92 % upraveného rozpočtu) Saldo př. a výd. po kons 4 045 645,04 Kč + poč. stav účtů 13 366 760,00 Kč - pol. 8124 -1 460 000,00 Kč + pol. 8901 1 400 000,00 Kč Kč = konečnému stavu účtů 17 352 405,04 Kč, což odpovídalo součtu zůstatků účtů 231 (ve výši 16 628 518,68 Kč) a 236 (ve výši 723 886,36 Kč) v hlavní knize a rozvaze za období 13/2015 Závazné ukazatele rozpočtu byly překročeny na straně příjmů o 4,94%, výdaje nebyly překročeny. Obec Ostrožská Nová Ves měla rozpočtované finanční prostředky na OdPa 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu s § 25 zákona č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení, v platném znění.

Výkaz zisku a ztráty

Ke kontrole byl předložen výkazu zisku a ztráty sestavený v programu Gordic za období 12/2015. Bylo účtováno o nákladech a výnosech pouze v hlavní činnosti. Náklady celkem ve výši 33 002 741,21 Kč Výnosy celkem ve výši 46 151 327,32 Kč Výsl. hospodaření před zd. 13 874 576,11 Kč - daň z příjmů (účet 591) -725 990,00 Kč Výsl. hosp. po zdanění 13 148 586,11 Kč odpovídal výsledku hospodaření běžného účetního období v rozvaze za 12/2015 Byla sledována návaznost vybraných výnosových účtů na rozpočtové příjmy: - 681 ve výši 8 505 927,24 Kč odpovídal součtu pol. 1111, 1112, 1113 - 682 ve výši 8 826 633,13 Kč odpovídal pol. 1121 a 1122 - 684 ve výši 15 305 222,66 Kč odpovídal pol. 1211 - 686 ve výši 3 155 024,24 Kč odpovídal pol. 1511 - 688 ve výši 846 013,37 Kč neodpovídal součtu pol. 1351 a 1355 ve výši 594 913,37 Kč (rozdíl ve výši 251 100,00 Kč)

Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byly předloženy rozvahy zřízených příspěvkových organizací sestavené za období 12/2015: Mateřská škola Ostrožská Nová Ves Aktiva netto ve výši 10 793 116,97 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 19 085 585,18 Kč brutto, korekce byla vykázána ve výši 9 250 211,96 na účtech stálých aktiv 018, 021, 022, 028. Výsledek hospodaření běžného účetního období (účet 493) ve výši 95 340,03 Kč odpovídal výsledku hospodaření běžného účetního období za hlavní činnost (842,03 Kč) a hospodářskou činnosti (94 498,00 Kč) ve výkazu zisku a ztráty. V příloze rozvahy byly v části F doplňující informace o fondech účetní jednotky (FKSP, rezervní fond, investiční fond). Výsledek hospodaření za rok 2014 byl schválen Radou obce dne 28. 4. 2015 usnesením č. RO12/2015/5j (dle zápisu ve výši 10 000,00 Kč do fondu odměn a 180 340,48 Kč do rezervního fondu) Základní škola Ostrožská Nová Ves Aktiva netto ve výši 56 106 607,18 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 67 718 914,67 Kč brutto, korekce byla vykázána ve výši 14 579 269,98 Kč na účtech stálých aktiv 018, 021, 022, 028. Výsledek hospodaření běžného účetního období (účet 493) ve výši 90 898,90 Kč odpovídal výsledku hospodaření běžného účetního období za hlavní činnost ( 858,70 Kč) a hospodářskou činnost (90 040,20 Kč) ve výkazu zisku a ztráty. V příloze rozvahy byly v části F doplňující informace o fondech účetní jednotky

10


(FKSP, rezervní fond, investiční fond). Výsledek hospodaření za rok 2014 ve výši 81 239,13 Kč byl zaúčtován na účtu 432, avšak jeho rozdělení nebylo do 30. 6. 2015 schváleno Radou obce (rozdělení výsledku hospodaření bylo schváleno Radou obce až 29. 9. 2015). Výsledek hospodaření ZŠ za rok 2014 byl schválen Radou obce až dne 29. 9. 2015, což je v rozporu s ustanovením § 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek.

Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byly předloženy výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací sestavené k 30. 6. 2015: Mateřská škola Ostrožská Nová Ves Bylo účtováno o hlavní i hospodářské činnosti. hlavní činnost hospodářská činnost Náklady celkem 9 638 220,46 Kč 308 730,00 Kč Výnosy celkem 9 639 062,49 Kč 403 228,00 Kč Výsledek hosp. 842,03 Kč 94 498,00 Kč, v celkové výši 95 340,03,00 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze Základní škola Ostrožská Nová Ves Bylo účtováno o hlavní i hospodářské činnosti. hlavní činnost hospodářská činnost Náklady celkem 14 033 786,24 Kč 152 136,80 Kč Výnosy celkem 14 034 644,94 Kč 252 177,00 Kč Výsledek hosp. 858,70 Kč 90 040,20 Kč, v celkové výši 90 898,90 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Obec Ostrožská Nová Ves je zřizovatelem 2 organizačních složek: Sportovní centrum v Ostrožské Nové Vsi - zřizovací listina ze dne 27. 3. 2007 Památkové domky Ostrožská Nová Ves - zřizovací listina ze dne 26. 3. 2013 - do 30. 6. 2015 nebyly schváleny žádné změny zřizovacích listin obou organizačních složek Dále byla Obec Ostrožská Nová Ves zřizovatelem 2 příspěvkových organizací: Mateřská škola Ostrožská Nová Ves Základní škola Ostrožská Nová Ves Rada obce schválila usnesením č. RO12/2015/5l dne 28. 4. 2015 Dodatek č. 4 ke zřizovací listině příspěvkové organizace Mateřská škola Ostrožská Nová Ves, okres Uherské Hradiště, příspěvková organizace - výjimka z nejvyššího počtu dětí, žáků a studentů stanoveného prováděcím předpisem. Dodatek č. 4 nabyl platnosti dne 30. 4. 2015. Odpisový plán Odpisové plány zřízených příspěvkových organizací byly předloženy, ale nebyly schváleny Radou obce, přestože dle § 31 odst. 1 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, odpisový plán schvaluje zřizovatel

Dohody o provedení práce

Ke kontrole byla předložena složka s dohodami o provedení práce uzavřenými v roce 2015. Předložené dohody obsahovaly předepsané náležitosti - označení zaměstnavatele, pracovníka, sjednaný pracovní úkol, místo výkonu, rozsah práce, sjednaná odměna, datum uzavření dohody a podpisy obou stran. Pro srovnání se mzdovými listy byly vybrány 2 dohody uzavřené s pracovníky: os. číslo 163 - nebyl zjištěn rozdíl mezi dohodami a mzdovým listem pracovníka os. číslo 333 - nebyl zjištěn rozdíl mezi dohodami a mzdovým listem pracovníka

11


Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Dle "Informací k novele zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů - změna pravidel pro poskytování finančních dotací" byly vyplněné žádosti o individuální dotaci pro rok 2015 přijímány v podatelně obecního úřadu do 15. 4. 2015. Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu obce Ostrožská Nová Ves byly založeny v samostatném šanonu. Ke kontrole byly vybrány 3 veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Ostrožská Nová Ves: č. 7/2015 uzavřená se Svazem tělesně postižených v České republice, o.s. dne 1. 6. 2015 - dotace ve výši 25 000,00 Kč na úhradu výdajů spojených se zájezdem do Kroměříže, Svatý Hostýn, kulturní odpoledne, výroční schůzi MO - žádost o dotaci přijata dne 15. 4. 2015 - rada obce schválila poskytnutí dotace dne 26. 5. 2015 usnesením č. 610/2015 - termín předložení vyúčtování dotace stanoveno do 30. 11. 2015 č. 10/2015 uzavřená se Sdružením Šachový klub Ostrožská Nová Ves o.s. dne 1. 6. 2015 - dotace ve výši 6 000,00 Kč na úhradu externího trenéra pro šachovou mládež na rok 2015 - žádost o dotaci přijata dne 24. 4. 2015 - rada obce schválila poskytnutí dotace dne 26. 5. 2015 usnesením č. 613/2015 - termín předložení vyúčtování dotace stanoveno do 30. 11. 2015 č. 13/2015 uzavřená s Tělovýchovnou jednotou Ostrožská Nová Ves dne 29. 6. 2015 - dotace ve výši 207 000,00 Kč (z toho oddíl aerobiku 27 000,00 Kč, oddíl gymnastiky 65 000,00 Kč, oddíl kanoistiky 115 000,00 Kč) - účel stanoven pro jednotlivé oddíly v čl. I - žádost o dotaci přijata dne 15. 4. 2015 - zastupitelstvo obce schválilo poskytnutí dotace dne 25. 6. 2015 usnesením č. ZO6/2015/15 - termín předložení vyúčtování dotace stanoveno do 30. 11. 2015 Vzhledem k tomu, že smlouva byla uzavřena do 30. 6. 2015, nebyl poskytovatel povinen smlouvu zveřejnit na své úřední desce způsobem umožňujícím dálkový přístup do 30 dnů ode dne uzavření smlouvy nebo jejího dodatku dle § 10d zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Ve stanoveném termínu do 30. 11. 2015 bylo předloženo vyúčtování dotací všech subjektů, nebylo zjištěno neoprávněné čerpání dotací.

Smlouvy a další Obec Ostrožská Nová Ves obdržela v roce 2015 následující transfery: materiály k pol. 4112 ve výši 925 100,00 Kč na zajištění výkonu státní správy přijatým účelovým - v upraveném rozpočtu ve výši 925 100,00 Kč, čerpání ve výši 100% dotacím pol. 4116 ve výši 913 128,00 Kč, z toho: - ve schváleném rozpočtu ve výši 0,00 Kč, v upraveném rozpočtu ve výši 916 000,00 Kč ÚZ 34 053 ve výši 50 000,00 Kč na realizaci projektu "Rozšíření PC stanic v knihovně Ostrožská Nová Ves" z rozpočtu Ministerstva kultury ČR na základě oznámení Krajského úřadu Zlínského kraje ze dne 14. 4. 2015 - v upraveném rozpočtu ve výši 50 000,00 Kč - schváleno Radou obce dne 28. 4. 2015 usnesením č. RO12/2015/2d - čerpání účtováno na OdPa 3314 pol. 5137 ÚZ 13 013 ve výši 60 205,00 Kč na veřejně prospěšné práce z rozpočtu Ministerstva práce a sociálních věcí prostř. Úřadu práce Uherské Hradiště - doloženo Dohodou o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ÚZ 13 234 ve výši 26 808,00 Kčna veřejně prospěšné práce z rozpočtu Ministerstva práce a sociálních věcí prostř. Úřadu práce Uherské Hradiště - doloženo Dohodou o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací

12


ÚZ 33 058 ve výši 776 115,00 Kč z rozpočtu Ministerstva školství - průtoková dotace na akci "Žijeme v Evropě" pro příspěvkovou organizaci Základní škola Ostrožská Nová Ves - poskytnutí finančních prostředků Základní škole bylo zaúčtováno na OdPa 3113 pol. 5336 pol.. 4216 ve výši 1 808 932,00 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 2 100 000,00 Kč, přijetí transferu schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015, rozpočtovým opatřením č. 5 položka snížena na výši 1 808 000,00 Kč ÚZ 17 973 z rozpočtu Ministerstva pro místní rozvoj na financování projektu "Bikepark a odpočívadlo, Ostrožská Nová Ves" - doloženo Rozhodnutím o poskytnutí dotace č. 117D713005002 pol. 4223 ve výši 1 398 983,52 Kč ÚZ 87 505 z rozpočtu z ROP Střední Morava na akci "Rekonstrukce ulice Nádražní Ostrožská Nová Ves" - v upraveném rozpočtu ve výši 6 500 000,00 Kč, přijetí transferu schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015, rozpočtovým opatření č. 6 částka snížena na 1 400 000,00 Kč - dotace bez povinnosti finančního vypořádání Smlouvy o dílo

viz veřejné zakázky

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Ke kontrole byly vybrány kupní smlouvy týkající se prodeje obecního pozemku: Obec Ostrožská Nová Ves (prodávající) uzavřela dne 20. 5. 2015 kupní smlouvy s manžely Bujákovými - předmětem smlouvy byly části pozemků p.č. 5233/1 a p.č. 5114 - nově vzniklý pozemek p.č. 5223/3 o výměře 99 m2, cena byla stanovena ve výši 16 632,00 Kč. - záměr prodeje pozemků byl zveřejněn na úřední desce od 25. 2. 2015 do 13. 3. 2015 a prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 26. 3. 2015 - příjem z prodeje pozemku byl zaúčtován na pol. 6130 ve výkazu Fin 2-12M - právní účinky vkladu byly k 27. 5. 2015, k tomuto datu byl pozemek vyřazen z majetku Dále Obec Ostrožská Nová Ves (jako prodávající) uzavřela dne 18. 11. 2015 kupní smlouvu na převod vlastnictví nemovitých věcí se Slováckými vodárnami a kanalizacemi, a.s. (kupující) - předmětem smlouvy byly pozemky p. č. 1918/23 o výměře 408 m2, p. č. 1919/13 o výměře 35 m2, 1919/14 o výměře 14 m2, cena byla stanovena ve výši 67 920,00 Kč - záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce od 29. 6. 2015 do 17. 7. 2015, schváleno zastupitelstvem obce dne 24. 9. 2015 - právní účinky vkladu byly k 18. 11. 2015, k tomuto datu byl pozemek vyřazen z majetku Obec Ostrožská Nová Ves (jako kupující) uzavřela dne 10. 9. 2015 kupní smlouvu s p. R. Zálešákem (prodávající) - předmětem smlouvy byly pozemky p. č. 5399 o výměře 625 m2, 5589 o výměře 504 m2, 5590o výměře 64 m2 za cenu 357 900,00 Kč - schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 9. 2014 - právní účinky vznikly ke dni 15. 9. 2015, k tomuto datu byl pozemek zařazen do majetku Obec Ostrožská Nová Ves (jako prodávající) uzavřela dne 3. 8. 2015 kupní smlouvu s p. J. Mlýnkem (kupující) - předmětem smlouvy bylo motorové vozidlo AGM, Magma za cenu 7 000,00 Kč - schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015 - dle dokladu o vyřazení byl vyřazen z majetku obce dne 3. 8. 2015

13


Smlouvy o přijetí úvěru

Obec Ostrožská Nová Ves neuzavřela v roce 2015 žádnou novou smlouvu o úvěru, splácela 2 úvěry z předchozích let - viz bankovní výpisy

Smlouvy o půjčce

V roce 2015 byly uzavřeny 4 nové smlouvy o půjčce z Fondu bydlení Ostrožská Nová Ves. Ke kontrole byla vybrána smlouva o půjčce č. 01/2015-1 z Fondu bydlení obce Ostrožská Nová Ves uzavřená dne 30. 6. 2015. Věřitel (obec) poskytne dlužníkovi peněžitou půjčku ve výši 200 000,00 Kč na obnovu střechy splatná do 30. 9. 2023. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015. Ke smlouvě o půjčce byla doložena smlouva o zřízení zástavního práva k nemovitosti ze dne 30. 6. 2015 (zastavená stavba č. p. 797 a pozemek p.č. 329, vklad do katastru nemovitostí byl proveden 28. 7. 2015 a to s právními účinky k 3. 7. 2015.

Smlouvy o věcných břemenech

Ke kontrole byla vybrána smlouva o zřízení věcného břemene č. 9900072271/2015 uzavřená mezi Obcí O. N. Ves (jako výlučný vlastník) a E.ON Distribuce RWE GasNet, s.r.o. (Oprávněný) dne 19. 10. 2015 - předmětem smlouvy byl pozemek p. č. 1500 (služebný pozemek) a na něm plynárenské zařízení. - byla sjednána jednorázová náhrada za zřízení VB ve výši 952,00 Kč bez DPH - schváleno radou obce dne 18. 8. 2015 - právní účinky vkladu byly ke dni 30. 10. 2015, přeúčtování v rámci analytických účtů k účtu 031 k 31. 12. 2015 Kontrola doporučuje účtovat o věcných břemenech k datu zápisu do katastru nemovitostí

Dokumentace k veřejným zakázkám

Ke kontrole byly vybrány veřejné zakázky malého rozsahu na akce: "Oprava chodníků ul. Dědina - Ostrožská Nová Ves 2015" Byla předložena veškerá dokumentace k realizované zakázce malého rozsahu. Ve Výzvě k podání nabídky ze dne 17. 4. 2015 byla stanovena lhůta pro podání nabídek na 28. 4. 2015 do 15 hodin. Bylo osloveno 5 firem k předložení nabídky. Dle Zprávy o posouzení kvalifikace, posouzení a hodnocení nabídek na veřejnou zakázku na služby proběhlo dne 5. 5. 2015 hodnocení 4 doručených nabídek, žádná z nabídek nebyla vyřazena. Vybrána byla nabídka firmy SVS-Correct, spol. s r.o., která nabídla nejnižší cenu ve výši 1 264 457,00 Kč bez DPH (1 529 993,00 Kč vč. DPH). S vybraným uchazečem byla uzavřena dne 13. 5. 2015 Smlouva o dílo č. 7/2015, cena v článku IV. byla dodržena. Uzavření smlouvy s vybraným uchazečem bylo schváleno Radou obce dne 12. 5. 2015. - dle KDF č. 250359 byla vyfakturována částka 1 207 486,00 Kč vč. DPH, č. KDF 25088 ve výši 322 506,00 Kč Oprava místní komunikace ul. Záhumení Ostrožská Nová Ves Dle výzvy k podání nabídky do výběrového řízení ze dne 10. 8. 2015 bylo osloveno 5 uchazečů k předložení nabídky. Lhůta pro předložení nabídek byla do 25. 8. 2015 do 15.00 hodin. Dle Zprávy o posouzení kvalifikace, posouzení a hodnocení nabídek na veřejnou zakázku na stavební práce ze dne 25. 8. 2015 všechny oslovené firmy předložily ve stanoveném termínu nabídky. Dle obsahové stránky všechny nabídky splnily požadovaná kritéria (čestné prohlášení, výpis z OR, živnostenský list, návrh smlouvy). Vybrána byla nabídka firmy Strabag, která předložila nejnižší nabídkovou cenu ve výši 2 974 021,00 Kč bez DPH ( 3 598 565,00 Kč s DPH). S vybraným uchazečem byla dne 11. 11. 2015 uzavřena smlouva o dílo č. 157/MCLD/15, cena v článku 2 byla dodržena. Uzavření smlouvy bylo schváleno Radou obce dne Ke smlouvě o dílo byl dne 9. 12. 2015 uzavřen dodatek č. 1 - změna termínu plnění do 30. 4. 2016 . - dle KDF byla dne 21. 12. 2015 uhrazena faktura č. 250703 ve výši 2 789 074,81

14


Kč Kontrola doporučuje zpracovat vnitřní pravidla pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu. Smlouvy o dílo ani dodatek č. 1 (ke smlouvě o dílo s firmou Strabag) nebyly zveřejněny na profilu zadavatele do 15 dnů od podpisu smluv, což je v rozporu s § 147 a) zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. Vnitřní předpis a směrnice

Obec Ostrožská Nová Ves měla zpracovány následující vnitřní směrnice: Odepisování dlouhodobého majetku účinnou od 16. 11. 2011, dodatek č. 1 účinný od 1. 1. 2015 - zbytková hodnota majetku 0,00 Kč, měsíční odpis. Pro provedení inventarizace - účinná od 15. 11. 2011 Oběh účetních dokladů ze dne 13. 10. 2003, schváleny nové dodatky - č. 8 podpisové vzory dne 19. 1. 2015, č. 9 účtování projektu "Rekonstrukce ulice Nádražní" dne 2. 2. 2015, č. 10 účtování veškerého majetku svěřeného vlastním příspěvkovým organizacím na účtu 909 ze dne 8. 6. 2015 Směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. ze dne 18. 6. 2007 Směrnice o schvalování účetní závěrky obce - účinná od 1. 1. 2014

- doplnit Směrnici o zabezpečení zákona o finanční kontrole o podpisové vzory odpovědných osob v rámci zabezpečení vnitřního kontrolního systému (příkazce operace, správce rozpočtu, hlavní účetní) - nelze sloučit funkce příkazce operace a správce rozpočtu - doplnit Směrnici Oběh účetních dokladů o dodatek týkající se výše poskytovaných cestovních náhrad, které byly schváleny Radou obce Výsledky kontrol zřízených organizací

Byly předloženy Zápisy z projednání výsledků kontroly účetní evidence zřízených příspěvkových organizací za období 2013 a 2014 ze dne 2. 3. 2016. Dle zápisy obě kontroly proběhly ve 4. čtvrtletí 2015. Dle Závěrů nebylo zjištěno neúčelné použití finančních prostředků, drobné nedostatky byly objasněny a byly pouze administrativního charakteru.

Zápisy z jednání rady včetně usnesení

Byla předložena složka se zápisy a usneseními ze zasedání rady Obce Ostrožská Nová Ves v roce 2015. Doloženy byly vždy prezenční listinou s podpisy. V roce 2015 se uskutečnilo celkem 25 zasedání rady Obce.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

V roce 2015 se uskutečnila následující zasedání zastupitelstva obce: dne 3. 2. 2015 - schválení rozpočtového opatření č. 1 a 4, schválení realizace projektu Bikepark dne 26. 3. 2015 - schválení realizace záměru Rekonstrukce ulice Nádražní vč. financování, ocenění pozemků dle znaleckých posudků, kupní smlouvy na prodej části pozemků p. č. 5233/1 a 5114, odkoupení části pozemků p. č. 2331, 2347, 703/1, 2412, 2412/3, záměru směny pozemků 2400 a 2414, záměru prodeje pozemku 2448/2, navýšení odměn za výkon funkce neuvolněného člena rady, předsedy výboru, člena výboru a člena zastupitelstva, dne 25. 6. 2015 - schválení závěrečného účtu za rok 2014 a to bez výhrad, účetní závěrky za rok 2014, rozpočtového opatření č. 3, poskytnutí dotace pro Orel Jednota, TJ Ostrožská Nová Ves, FK ONV, poskytnutí půjček z Fondu bydlení, záměru prodeje části pozemků p. č. 1918/14, 1918/15, 1918/16, 1918/17, 1918/18, 1918/20, 1919/12, 1919/13, 1919/14, záměru prodeje pozemku p. č. 1345/1, 1345/3, 1346, 5093/1, 4563/3, 4563/1, 4566, 4564/1, záměru prodeje malého automobilu AGM Magma, prodeje části pozemku 2448/3 dne 24. 9. 2015 - schválení odůvodnění významné veřejné zakázky "Areál obecního úřadu Ostrožská Nová Ves", záměru převodu pozemků p. č. 3003, 3005, 3006, záměru prodeje pozemku p. č. 5237, záměr prodeje částí pozemků p. č. 2378, 2379, 2380, 2383, záměru prodeje p. č. 1156/2, prodeje pozemků p. č.

15


1919/14, 1919/13, 1919/22, 1919/23, části pozemku p. č. 5093/1, pozemku p. č. 4563/3, odkoupení pozemků p. č. 5606, 5607, 5609, 5402, 5784, 1700, dne 17. 12. 2015 - schválení rozpočtového opatření č. 6, rozpočtu na rok 2016 závaznými ukazateli byly stanoveny daňové, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy, přijaté dotace, oddíly výdajů, krátkodobé financování, dlouhodobé financování, splátky dlh. půjčených prostředků, zastupitelstvo pověřilo radu prováděním rozpočtových opatření na straně příjmů bez limitu, výdaje a financování do výše 500 000,00 Kč v jedn. oddílech, převodu pozemků p. č. 3003, 3004, 3005, prodej části pozemků p. č. 2378, 2379, 2380, 2383, odkoupení části pozemku p. č. 1038, prodej pozemku p. č. 1156/2, schválení záměru prodeje pozemků p. č. 4563/2 a 4564/2 Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec Ostrožská Nová Ves měla v roce 2015 zřízeny peněžní fondy: Sociální fond Hospodaření fondu se řídilo zásadami užívání sociálního fondu obce Ostrožská Nová Ves z roku 2003, dodatkem č. 1 z roku 2005 byly změněn příspěvek na stravování, dodatkem č. 2 z roku 2009 byly změněny podmínky poskytování odměn a darů při životních a pracovních výročích. Pro potřeby fondu byl veden samostatný účet u Komerční banky - zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 82 983,94 Kč Rozpočet soc. fondu na rok 2015: Roční příděl z rozpočtu obce ve výši 140 000,00 Kč Výdaje celkem 140 000,00 Kč - z toho stravné 57 000,00 Kč - příspěvek na dovolenou 30 000,00 Kč - pracovní výročí 20 000,00 Kč - kulturní a sportovní akce 33 000,00 Kč Hospodaření fondu k 31. 12. 2015: poč. stav 45 809,53 Kč + příděl 140 000,00 Kč + připsané úroky 6,70 Kč - stravenky ve výši 54 705,00 Kč - rekreace ve výši 28 000,00 Kč - životní jubilea 20 000,00 Kč - poplatky za vedení účtu 116,00 Kč Zůstatek ve výši 82 995,23 Kč Doklady týkající se čerpání z fondu (stravenky, rekreace, životní jubilea) byly zakládány v samostatné složce, v samostatné složce byly vedeny výpisy z účtu a k nim byly dokládány faktury za nákup stravenek.

Fond bydlení Zastupitelstvo obce schválilo dne 19. 12. 2013 na svém zasedání Fond bydlení. Zřizovací listina upravovala příjmy a výdaje fondu, výběrová řízení, smlouvy o půjčce, podmínky pro čerpání prostředků fondu aj. Pro potřeby fondu byl zřízen bankovní účet u ČSOB č. 165412708/0300 zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 640 902,42 Kč. V roce 2015 bylo z fondu poskytnuty v I. kole výběrového řízení celkem 4 nové půjčky na základě uzavřených smluv o půjčce č. 01/2015-1 ve výši 200 000,00 Kč, 02/2015-1 ve výši 240 000,00 Kč, 03/2015-1 ve výši 60 000,00 Kč, 04/2015-1 ve výši 100 000,00 Kč. Ke smlouvám byly doloženy smlouvy o zřízení zástavního práva k nemovitosti (kromě smlouvy č. 02/2015-1) včetně výpisu z katastru nemovitostí dokládající provedení vkladu věcného břemene, blankosměnku ke smlouvě č. 03/2015-1, žádosti s uvedením účelu, na který bude půjčka poskytnuta a doklady prokazující použití půjček. Všechny smlouvy byly schváleny zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015. Kontrola vazby účtů 236, 419 a 469 k 31. 12. 2015: zůstatek bankovního účtu ve výši 640 902,42 Kč

16


+ zůstatek účtu 469 0211 ve výši 1 083 853,61 Kč se nerovná zůstatku účtu 419 ve výši 1 724 744,80 Kč (rozdíl ve výši 11,23 Kč) Kontrola doporučuje analyticky oddělit účtování o sociálním fondu a fondu bydlení z důvodu větší přehlednosti - viz účtový rozvrh. Právo dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

Účetní závěrka

Účetní závěrka Obce Ostrožská Nová Ves sestavená k 31. 12. 2014 byla schválena v souladu s § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. zastupitelstvem obce dne 25. 6. 2015 usnesením č. ZO6/2015/12. Přílohou usnesení byl Protokol o schvalování účetní závěrky.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 7 odst. 5 Územní celek neuvedl v příloze účetní závěrky informaci o použitých účetních metodách ovlivňující majetek, závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky. V příloze rozvahy nebyly v části A.3 uvedeny informace

17


o použitých účetních metodách dle § 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví NENAPRAVENO Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. § 28 odst. 1 Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena. Účetní závěrka příspěvkové organizace Základní škola sestavená k 31. 12. 2014 byla schválena Radou obce až dne 29. 9. 2015, což je v rozporu s ustanovením § 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek. NAPRAVENO Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. § 147a odst. 1,2 písm. a Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla 500 000 Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. Smlouva o dílo nebyla zveřejněna na profilu zadavatele do 15 dnů od jejího uzavření. NAPRAVENO

III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 14 odst. 2 a 3 Územní celek nesestavil platný účtový rozvrh, případně jej nedoplňoval o účty, na nichž bylo účtováno. Předložený účtový rozvrh neobsahoval konkrétní názvy analytických účtů - zejména k účtům 231, 236, 606, 419. Nebylo tak možno ověřit zůstatky analytických účtů k bankovním účtům.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: zákon 500/2004 Sb., správní řád, ve znění pozdějších předpisů. § 26 odst. 1 nezveřejnění záměru prodeje způsobem umožňujícím dálkový přístup Nebyl zveřejněn záměr prodeje 5 ks chatek způsobem umožňujícím dálkový přístup. Před prodejem části pozemků p. č. 465 – zastavěná plocha a nádvoří - zbořeniště o celkové výměře 239 m2 a p. č. 5118/1 o výměře 6.333 m2 – ostatní plocha – ostatní komunikace oddělené GP č. 969-78/2013 ze dne 19. 6. 2013 - nově vzniklou parcelu p. č. 465/2 o výměře 86 m2 a nově vzniklý pozemek 5118/4 o výměře 5m2 v k. ú. Ostrožská Nová Ves nebyl zveřejněn v elektronické podobě v rozporu s § 26 odst. 1 zákona 500/2004 Sb., Správní řád ve znění pozdějších předpisů a záměr k prodeji pozemku p. č. 5118/1 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. V případě nezveřejnění záměru k prodeji je kupní smlouva neplatná - výklad Odboru dozoru a kontroly veřejné správy Ministerstva vnitra ČR z roku 2012) Záměr k prodeji části pozemku 465 o výměře cca 95 m2 byl zveřejněn pouze na úřední desce od 1. 7. 2013 do 17. 7. 2012, nebyl zveřejněn v elektronické podobě, prodej byl schválen usnesením ZO č. 17 písm. n) ze dne 27. 6. 2013. Na směnu obecních pozemků. č. 1534 o výměře 101 m2 – orná půda, p. č. 1538 o výměře 96 m2 – trvalý travní porost, p. č. 1539 o výměře 12 m2 – orná půda, p. č. 1535 o výměře 34

18


m2 – trvalý travní porost, p. č. 1540 o výměře 6 m2 – trvalý travní porost a p. č. 1541 o výměře 110 m2 – orná půda v k. ú. Chylice – za p. č. 464 o výměře 69 m2 a p. č. 467 o výměře 27 m2 v k. ú. Chylice dle GP č. 466-63/2010 ze dne 4. 10. 2010, tak, že manželé Vodárkovi doplatí rozdíl ve výměře směňovaných pozemků. Obec Ostrožská Nová Ves se stala vlastníkem pozemků nově vyznačených jako p. č. 464/2 o výměře 13 m2 – orná půda, 467/2 o výměře 5 m2 – orná půda a p. č. 466/2 o výměře 6 m2 – orná půda. byl záměrZáměr k prodeji zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě (nebyl zveřejněn směňovaný pozemek p. č. 1541 o výměře 110 m2) NAPRAVENO Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 7 odst. 5 Územní celek neuvedl v příloze účetní závěrky informaci o použitých účetních metodách ovlivňující majetek, závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky. Zpracována programem Gordic dne 1. 8. 2014 za období 6/2014. Účetní jednotka neuvedla v příloze účetní závěrky informaci o použitých účetních metodách, popřípadě o odchylkách od těchto metod a jejich řádným zdůvodněním a s uvedením jejich vlivu na majetek a závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky, NAPRAVENO Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 16 odst. 4 Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Zjištění: K 30. 6. 2014 nebyl rozpočet v příjmové části navýšen na pol. 4213 o dotaci, kterou se SFŽP zavázal poskytnout ve výši 446.246,- Kč, dne 25. 6. 2014 byla na účet obce u ČNB připsána část ve výši 194.868,17 Kč. Do dne kontroly, tj. 4. 11. 2014 nebylo zpracováno ani schváleno žádné další rozpočtové opatření. Rozpočtová opatření se uskutečňují povinně, jde-li o změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu, tj. o přijaté nebo vyplacené dotace. Tím, že nebylo schváleno rozpočtové opatřením, kterým by byla výše uvedená dotace do rozpočtu zanesena, došlo k porušení § 16 odst. 4 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. NAPRAVENO Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. § 1 odst. 1 Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. Byl zjištěn rozdíl u nově zvoleného starosty v měsíci prosinci ve výši 959,- Kč. Uvolněný starosta měl mít o tuto částku vyplaceno více. NAPRAVENO

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Ostrožská Nová Ves za rok 2015

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Ostrožská Nová Ves za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele:

19

Klasifikace:

a) podíl pohledávek na b) podíl

závazků

na

rozpočtu

rozpočtu

chráněný

dokument

9,59 %

územního celku

6,01 %

územního celku

0,00 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

Ostrožská Nová Ves dne 29 . dubna 2016

Ing . Zuzana Svobodová kontrolor

pověřený řízením přezkoumání

Tento návrh zprávy o výsledku

podpis

přezkoumání hospodaření

obsahuje

y~-~··/ ·D výsledky

konečného dílčího

přezkoumání .

Ing Pavel Botek, starosta obce Ostrožská Nová Ves, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu , neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek , a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku , smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku , smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení , nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady , uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č . 137/2006 Sb.).

Zprávu

převzal

a s obsahem byl seznámen dne

Ing. Pavel Botek

starosta

podpis

1 x obdrží: Obec Ostrožská Nová Ves 1 x obdrží : Krajský úřad Zlínského kraje , Odbor interního auditu a kontroly , oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č . 420/2004 Sb., povinen k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku . Územní celek je dále ve smyslu ustanovení§ 13 odst. 2 zákona č . 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm . b) téhož zákona uvést lhůtu , ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. přijmout opatření

Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č . 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení§ 14 odst. 2 zákona č . 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000 ,00 Kč .

20

o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostrožská Nová Ves, IČ: za rok 2015

Recommend Documents