MODULEBESCHRIJVING FFEBLR0111
Naam module FFEBLR0111 Modulehouder W.F. Laman Vakgebied(en) Belastingrecht inkomstenbelasting niet-winst Studiepunten 4 ECTS Voorkennis -Omschrijving De belangrijkste begrippen uit de wet IB 2001, met uitzondering van de afdeling 3.2 (belastbare winst uit onderneming), worden behandeld en in opgaven en cases toegepast. Aan de orde komen onder meer: het boxenstelsel, de opbouw van de tarieven en de premies volksverzekering, de heffingskortingen, de fiscale partnerregeling, de diverse inkomsten in box 1, 2 en 3 en de (persoonsgebonden) aftrekposten. Doelstelling(en) Na het volgen van deze module is de student op de hoogte van de belangrijkste begrippen uit de wet IB 2001 (niet-winst), kan hij de behandelde wetteksten interpreteren en is hij in staat aan de hand van een gecompliceerde casus een belastingbiljet IB in te vullen. Werkvormen Hoorcollege en werkcollege. Leerstof De hoofdstukken 3, 5, 6, 7 en 8 uit Belastingrecht voor bachelors en Masters (zie ook de te bestuderen hoofdstukken in het weekoverzicht). Toetswijze •
•
Praktijkopdrachten (portfolio met uitwerkingen van de meerkeuzevragen plus twee aangiftes inkomstenbelasting 2010, te maken voor week 4 en week 6, en eventueel de verbeterde versies. Het geheel moet in week 8 worden ingeleverd); Schriftelijke toets bestaande uit een combinatie van meerkeuzevragen en open vragen in week 9.
SEP 2011 / LAMWF
1 van 6
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
Beoordeling • •
Praktijkopdracht: voldoende/onvoldoende; Tentamen: cijfer op schaal 0-10.
De module is behaald als: • de praktijkopdracht als ‘voldoende’ is beoordeeld en • voor het tentamen minimaal een 5,5 is behaald. Het tentamen wordt aan de hand van een antwoordmodel beoordeeld. Let op! Het cijfer voor de toets FFEBLR0111 telt pas mee als voor de opdrachten A en B een voldoende is behaald. Als het ingeleverde werk onvoldoende bleek, krijg de student éénmaal de gelegenheid zijn werk aan te vullen/te verbeteren. Herkansingsmogelijkheid • •
Praktijkopdracht: reparatiemogelijkheid in week 9 of 10; Tentamen: hertentamen in volgende blok (week 10).
Competentie(s) Deze module draagt bij aan het bereiken van de hieronder vermelde deelcompetentie(s) uit de landelijke competentieprofielen. FRE
1 3 4 7
werkzaamheden met betrekking tot aangifte; informeren op fiscaal terrein; werkzaamheden met betrekking tot fiscaaljuridisch en financieel advies; sociaalcommutatieve bekwaamheid
Studiebelasting Deze module (4 EC's) is goed voor 112 uren studiebelasting(!). Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica Maken van opdrachten of huiswerk Zelfstudie Voorbereiding op toets Toetstijd Inzage toets, feedback op opdracht Overig Totaal
28 48 24 8 2 2 112
+
Literatuur Theorieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2011/2012 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN 978-90-79564-316 Werkboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters (BaMa), uitgave 2011/2012 G.A.C. Aarts e.a. Convoy, ISBN 978-90-79564-323 Een belastingwetten pocket 2011, bijv. Kluwer, ISBN 978-90-13076-660 SEP 2011 / LAMWF
2 van 6
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
Weekoverzicht In het onderstaande weekoverzicht kun je zien: • wat in de les behandeld zal worden; • wat je vooraf thuis moet doen.
week 1 Bestuderen: • n.v.t. Lezen: • paragrafen 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7 van het theorieboek. Maken: • n.v.t. Inhoud college: • uitleg gebruik wettenbundel; • uitleg elementaire begrippen uit de Wet IB 2001 (belastingplicht, belastingobject/belastingsubject, partnerregeling); • uitleg over de werking van de Wet IB 2001 (boxenstelsel, toerekeningregels, heffingskortingen, tarief en wijze van heffing); • koppeling tussen heffing inkomstenbelasting en heffing premis volksverzekeringen; • lezen van de artikelen 1.1, 1.2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.5, 2.15, 2.17 Wet IB 2001; • maken: o mc-vragen 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9, 3.10, 3.11, 3.12, 3.13, 3.14, 3.15, 3.16, 3.17, 3.18, 3.19, 3.21, 3.22, 3.24; o casusposities 3.1, 3.2 en 3.3. week 2 Bestuderen: • paragrafen 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7 van het theorieboek. Lezen: • paragrafen 5.1, 5.2.3, 5.2.4, 5.3.1, 5.3.4, 5.4, 5.5 van het theorieboek Maken: • downloaden en afdrukken van opdracht I en opdracht II die in week 3 moeten worden ingeleverd (zie n@tschool). Je moet de uitspraken die bij de opdrachten zitten NAAR HET COLLEGA MEENEMEN! • mc-vragen 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9, 3.10, 3.11, 3.12, 3.13, 3.14, 3.15, 3.16, 3.17, 3.18, 3.19, 3.21, 3.22, 3.24; • casusposities 3.1, 3.2 en 3.3. Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • uitleg bij enkele onderdelen van het inkomen uit werk en woning (reisaftrek, belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden, ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen, het begrip ‘periodieke uitkering’); • gezamenlijk bestuderen en bespreken van twee arresten over het fiscaal partnerschap o arrest I: LJN AV3974, Gerechtshof Leeuwarden; o arrest II: LJN AX9620, Rechtbank Haarlem •
lezen van de artikelen 3.87, 3.90. 3.91, 3.92, 3.94, 3.95 Wet IB 2001.
SEP 2011 / LAMWF
3 van 6
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
week 3 Bestuderen: • paragrafen 5.1, 5.2.3, 5.2.4, 5.3.1, 5.3.4, 5.4, 5.5 van het theorieboek. Lezen: • paragrafen 5.6.1 t/m 5.7. Maken: • opgaven 5.1 en 5.2; • mc-vragen 5.1, 5.4 en 5.5. • opdrachten bij de arresten I en II Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • uitleg belastbare inkomsten uit eigen woning (begrip eigen woning, voordelen uit eigen woning, eigenwoningforfait, eigenwoningreserve, eigenwoningschuld en bijleenregeling) • kapitaalverzekering eigen woning en spaarrekening eigen woning (doel, kapitaalverzekering, spaarrekening, kenmerkende verschillen); • maken: o opgaven 5.3, 5.4, 5.5, 5.6, 5.7 en 5.8; o mc-vragen 5.7, 5.8, 5.10, 5.11, 5.13, 5.14, 5.15, 5.17; o casus 5.1, 5.2 en 5.5 vraag a; o AC-examen juni 2008, opgave 1.1. week 4 Bestuderen: • paragrafen 5.1 t/m 5.7 van het theorieboek. Lezen: • n.v.t. Maken: • Onderdeel A van de praktijkopdracht (antwoorden op de mc-vragen plus een volledige afdruk van de IB-aangifte – dit werk moet je in je portfolio opnemen en naar het college meenemen). Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • uitloop college week 3; • bespreken onderdeel A van de praktijkopdracht. week 5 Bestuderen: • paragrafen 5.1 t/m 5.7 van het theorieboek. Lezen: • paragrafen 5.8.1, 6.1, 6.2.1 t/m 6.3 (eerste alinea), 6.5.1 en 6.5.2. Maken: • onderdeel A van de praktijkopdracht waar nodig verbeteren; • mc-vragen 5.18, 5.19, 5.21, 5.22, 5.23; • casus 5.3. Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • bespreken onderdeel a van de praktijkopdracht; • uitleg uitgaven voor inkomensvoorzieningen, begrip “aanmerkelijk belang”, belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang, meesleep- en meetrekregeling.
SEP 2011 / LAMWF
4 van 6
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
week 6 Bestuderen: • paragrafen 5.8.1, 6.1, 6.2.1 t/m 6.3 (eerste alinea), 6.5.1 en 6.5.2 van het theorieboek; • paragrafen 5.8.2 t/m 5.9 (doorlezen). Lezen: • paragrafen 7.1 t/m 7.6. Maken: • opgaven 6.2 en 6.4; • mc-vragen 6.1, 6.2, 6.3 en 6.4; • casus 6.1, 6.2, 6.3 en 6.10; • begin alvast met onderdeel B van de praktijkopdracht. Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • uitleg belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (rendementsgrondslag, heffingvrij vermogen, vrijstellingen, maatschappelijke beleggingen, beleggingen in durfkapitaal). • maken: o opgaven 7.1, 7.2, 7.3, 7.5; o mc-vragen 7.1, 7.2, 7.3 en 7.5 t/m 7.10; o casus 7.1 en 7.4. week 7 Bestuderen: • paragrafen 7.1 t/m 7.6 uit het theorieboek. Lezen: • paragrafen 8.1 t/m 8.5 en 8.7 t/m 8.10. Maken: • onderdeel B van de praktijkopdracht (antwoorden op de mc-vragen plus een volledige afdruk van de IB-aangifte – dit werk moet je in je portfolio opnemen en naar het college meenemen); • opgaven 7.1, 7.2, 7.3, 7.5; • mc-vragen 7.1, 7.2, 7.3 en 7.5 t/m 7.10; • casus 7.1 en 7.4. Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • bespreken onderdeel B van de praktijkopdracht; • uitleg persoongebonden aftrekposten (uitgaven voor onderhoudsverplichtingen, uitgaven voor levensonderhoud kinderen, scholingsuitgaven, uitgaven voor monumentenpanden, aftrekbare giften, drempels). week 8 Bestuderen: • paragrafen 8.1 t/m 8.5 en 8.7 t/m 8.10. Lezen: • n.v.t. Maken: • onderdeel B van de praktijkopdracht waar nodig verbeteren en gehele portfolio naar het college meenemen en inleveren; • opgaven 8.3, 8.5, 8.7; • mc-vragen 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5 en 8.6; • casus 8.1, 8.2, 8.4 en 8.5; • oefententamen (ook te downloaden via n@tschool). SEP 2011 / LAMWF
5 van 6
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
Inhoud college: • bespreken vragen over het vorige college en de gemaakte opgaven; • bespreken oefententamen. Toetsoverzicht van het blok *) Vak/week college tentamen
1 X
SEP 2011 / LAMWF
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
7 X
8
9 T
6 van 6
10
..
..
20 H
blr1.1-fe~extra_module-fevt.doc
