Categorie C Per aspect van het framework zijn normen opgesteld. Vetgedrukt zijn de verplichte normen. Organisaties die onder categorie C vallen, zullen verder zijn met het implementeren van kwaliteitssystemen en hebben meer gespecificeerde competenties. Daarom kunnen er verdergaande normen gesteld worden voor deze organisaties. Het wordt voor de organisatie gezien de grootte, het bredere maatschappelijk bereik en de bijkomende risico’s ook belangrijk om meer zaken vast te leggen. Missie/maatschappelijke waarde • Missie o De activiteiten van de organisatie zijn gericht op het realiseren van de statutair bepaalde doelstelling(en). o In lijn met de statutaire doelstelling(en) heeft de organisatie een missie en een visie geformuleerd die zoveel mogelijk zijn uitgewerkt in concrete activiteiten. o De organisatie heeft met het geheel van haar algemeen nuttige activiteiten geen winstoogmerk. Middelen • Financiële middelen o De organisatie heeft een actueel beleid met betrekking tot het verkrijgen van de benodigde financiële middelen. • Fondsenwerving o De organisatie bepaalt welke code(s) en/of richtlijn(en)op het gebied van fondsenwerving worden nageleefd. o De organisatie heeft een actueel beleid met betrekking tot fondsenwerving dat is vastgelegd in het meerjarenbeleidsplan. o De organisatie bepaalt welke fondsenwervingsmethoden zij hanteert en wat de gewenste verhouding is tussen de kosten van fondsenwerving en de inkomsten uit fondsenwerving en licht dat toe. De verhouding dient redelijk te zijn. o De organisatie maakt alleen gebruik van maatschappelijk geaccepteerde fondsenwervingsmethoden. o De organisatie is zorgvuldig bij het inschakelen van derden voor werving van financiële middelen. o De organisatie stelt gegevens uit donateursbestanden niet zonder toestemming van donateurs beschikbaar aan derden. • Vrijwilligers en medewerkers o De organisatie gaat op een verantwoorde wijze met haar vrijwilligers en medewerkers om. Activiteiten/organisatie • Strategie & beleid o De organisatie heeft een actueel meerjarenbeleidsplan voor een periode van ten minste drie jaren, inclusief een meerjarenbegroting. o De organisatie heeft een actueel jaarplan inclusief een begroting met daarin opgenomen de voor dat jaar geplande programma’s en projecten. • Beheer van de financiële middelen o De organisatie bepaalt de omvang van reserves en fondsen en licht de hoogte daarvan toe.
De organisatie houdt niet meer reserves en fondsen aan dan redelijkerwijs nodig is voor het realiseren van de doelstelling. o Als een reserve bestemd is om risico’s af te dekken, bepaalt de organisatie de omvang van de reserve op basis van een risicoanalyse en geeft aan welke maatregelen worden getroffen om risico’s te beheersen. o De organisatie heeft, indien van toepassing, een actueel beleggingsbeleid. Voor alle vormen van financieel beheer stelt de organisatie vast welke financiële en niet-‐financiële criteria een rol spelen. o De organisatie neemt hierbij de Richtlijn Financieel Beheer van Goede Doelen Nederland versie d.d……. als uitgangspunt. Bestedingen o De organisatie bepaalt wat de gewenste verhouding is tussen de bestedingen aan de doelstelling, werving baten en beheer en administratie en licht de hoogte daarvan toe. De verhouding dient redelijk te zijn. o De inzet van middelen is zo efficiënt en effectief mogelijk. Werkprocessen o De organisatie bepaalt hoe managementinformatie dient te worden verstrekt zodanig dat bestuurder en toezichthouder over voldoende informatie beschikken om tijdig bij te kunnen sturen indien nodig. o De organisatie bepaalt wie bevoegd is tot het verrichten van financiële handelingen en rechtshandelingen en hoe interne controle daarop plaatsvindt. o De organisatie bewaakt de voortgang van de activiteiten. o De manier waarop er op het verrichten van activiteiten wordt toegezien dient te zijn geformaliseerd. Beveiliging van informatie o De organisatie heeft een actueel beleid met betrekking tot de beveiliging van informatie en zorgt voor een afdoende beveiliging van de haar ter beschikking staande informatie, zodanig dat de privacywetgeving, waaronder de Wet Bescherming Persoonsgegevens, wordt nageleefd. De ICT en databeveiliging sluiten aan bij de grootte van de organisatie. Maatschappelijk verantwoord handelen o De organisatie houdt bij haar bedrijfsvoering rekening met de maatschappelijke gevolgen daarvan, zowel op sociaal, ecologisch als economisch gebied. o
•
•
•
•
Doelrealisatie o De organisatie bepaalt de gewenste resultaten en de beoogde verbetering van de situatie van de doelgroep of van het maatschappelijk doel. o De organisatie bepaalt welke programma’s en/of projecten zij wil uitvoeren om de gewenste resultaten te bereiken en legt dit, voorzien van een onderbouwing, vast in het (meerjaren) beleid.
De selectie van de programma’s en/of projecten is, indien mogelijk, op de volgende manier onderbouwd:
o
Contextanalyse a. De organisatie vormt zich een beeld van de, voor de doelgroep of het maatschappelijke doel, relevante omstandigheden ondermeer op politiek, sociaal, cultureel en economisch gebied. b. De organisatie stelt zich op de hoogte van projecten en/of programma’s van andere organisaties die geografisch of inhoudelijk op hetzelfde terrein actief zijn en streeft, waar mogelijk, door afstemming of samenwerking naar een zo optimaal mogelijke situatie voor de doelgroep of het maatschappelijke doel. Verwachte Impact De organisatie vormt zich een beeld van albeschikbare kennis over de verwachte impact van de verschillende programma’s en projecten. Logica De organisatie heeft een veranderingstheorie op strategisch en programma niveau. De organisatie beschrijft derhalve concreet hoe zij verwacht dat met de in het (meerjaren) beleid omschreven programma’s en projecten de gewenste resultaten zullen worden behaald en de belangrijkste aannames daarbij.
Risicoanalyse a. De organisatie vormt zich een beeld van de mogelijke risico’s die de gewenste resultaten en beoogde verbetering zouden kunnen bedreigen. b. De organisatie bepaalt hoe zij de benoemde risico’s kan beperken en beheersen.
Behaalde Impact De organisatie onderzoekt of en zo ja op welke wijze inzicht kan worden verkregen in de impact van de programma’s en projecten die onderdeel zijn van haar beleid en neemt een gemotiveerd besluit over het al dan niet uitvoeren van impactonderzoek. o
o
De organisatie onderzoekt regelmatig of de veranderingstheorie op strategisch en programma niveau nog adequaat is en past zo nodig het beleid, de programma’s en projecten aan. De organisatie besteedt hierbij ook aandacht aan onbedoelde neveneffecten, zowel positieve als negatieve. De organisatie stelt vast wat in het licht van het (meerjaren)beleid wel en niet is bereikt en past zo nodig het beleid aan.
Governance • Scheiden van besturen en toezicht houden o Er is een governancestructuur waarbij de functie ‘toezicht houden’ is gescheiden van ‘besturen’. •
Vermijden van belangenverstrengeling
o o o
•
•
•
De organisatie legt schriftelijk vast hoe tegen een verstrengeling van belangen wordt gewaakt, en hoe een onafhankelijke en integere taakvervulling wordt gewaarborgd. Betaalde en onbetaalde hoofd-‐ en nevenfuncties van bestuurder en toezichthouder zijn bekend bij de organisatie. Bestuurder en toezichthouder mogen niet over het vermogen van de organisatie beschikken, alsof het hun eigen vermogen is.
Competenties bestuurders / toezichthouders o Er zijn functieprofielen voor bestuurder en toezichthouder vastgesteld. Bestuurder en toezichthouder hebben de benodigde capaciteiten voor het uitvoeren van de taak. Bezoldigingsbeleid o De vergoeding voor een bestuurder (lid van het vrijwilligersbestuur) en een toezichthouder is beperkt tot een onkostenvergoeding of vacatiegeld. De hoogte hiervan wordt schriftelijk vastgelegd. o De organisatie leeft de Goede Doelen Nederland Regeling beloning directeuren van goede doelen versie d.d. …. na en licht een eventuele afwijking daarvan toe. o Het bezoldigingsbeleid voor de directie wordt vastgesteld. Vastlegging governancestructuur o De governancestructuur is vastgelegd in de statuten en/of reglement en is zodanig ingericht dat sprake is van: § scheiding tussen besturen en toezichthouden; § onafhankelijke en integere taakvervulling van bestuurder en toezichthouder; § beperkte beschikkingsmacht bestuurder en toezichthouder; zij kunnen derhalve niet over het vermogen van de organisatie beschikken alsof het hun eigen vermogen is; § beschrijving voorkomen van en waken tegen belangenverstrengeling; § jaarlijkse evaluatie van het functioneren van bestuurder en toezichthouder;
Verantwoording • Jaarverslaggeving o Het jaarverslag (bestuursverslag en jaarrekening) dient te zijn ingericht overeenkomstig de Richtlijn 650 Fondsenwervende Instellingen. o De jaarrekening moet worden voorzien van een controleverklaring van een accountant. •
Informatievoorziening o De organisatie maakt via de eigen website of via een andere voor het publiek toegankelijke website de volgende informatie openbaar: § §
statuten en reglement, naam en functie van bestuurder en toezichthouder en eventuele hoofd-‐ en nevenfuncties (een en ander voor zover van toepassing) het vergoedingsbeleid voor bestuurder en toezichthouder en het bezoldigingsbeleid voor de directie (met bijbehorend beloningsformat als bedoeld in de beloningsregeling) en voor
§ § §
§ § § § § § o
medewerkers; voor medewerkers kan worden volstaan met een verwijzing naar de van toepassing zijnde CAO of salarisregeling; het actuele beleid met betrekking tot het verkrijgen van de benodigde financiële middelen; de gehanteerde fondsenwervingsmethode(n) en de verhouding tussen kosten en inkomsten eigen fondsenwerving (gewenst en gerealiseerd plus toelichting); de verhouding tussen de bestedingen aan de doelstelling, werving baten en beheer en administratie (gewenst en gerealiseerd plus toelichting); de omvang van reserves en fondsen (al dan niet in het jaarverslag plus toelichting); het actuele meerjarenbeleidsplan; het jaarverslag (bestuursverslag en jaarrekening); het actuele beleggingsbeleid; een overzicht van gedragscodes en richtlijnen die de organisatie onderschrijft, waaronder die op het gebied van fondsenwerving; De klachtenprocedure.
De organisatie maakt tevens de antwoorden op de volgende vragen openbaar: § wat zijn de gewenste resultaten en de beoogde verbetering van de situatie van de doelgroep dan wel van het maatschappelijk doel; § welke programma’s en/of projecten voert de organisatie uit om de gewenste resultaten te behalen; § Hoe vindt het monitoren en evalueren van het behalen van resultaten en het realiseren van verbetering plaats; § Wat heeft de organisatie in het afgelopen boekjaar wel en wat heeft zij niet bereikt in het licht van het (meerjaren)beleid.
Belanghebbenden •
Communicatie o De organisatie heeft een actueel beleid met betrekking tot de communicatie met belanghebbenden. In het beleid wordt in elk geval aandacht besteed aan: het bepalen van de (groepen) belanghebbenden; de wijze waarop een optimale relatie met deze groepen belanghebbenden wordt nagestreefd. o De organisatie onthoudt zich van misleidende communicatie. Inbreng en Feedback o De organisatie betrekt belanghebbenden actief bij de vorming van het beleid en de evaluatie van resultaten, staat open voor ideeën, opmerkingen en wensen van belanghebbenden en derden. o De organisatie houdt een overzicht bij van door belanghebbenden en derden rechtstreeks bij de organisatie geuite kritiekpunten en heeft een klachtenprocedure. o Eventuele op-‐ en aanmerkingen op de organisatie en activiteiten worden meegewogen bij het vormen van het beleid. § §
•
Bijlage bij normen categorie C Hieronder worden, kort samengevat, de ANBI-‐eisen weergegeven die niet dan wel niet volledig in de normen van de erkenningsregeling (vetgedrukt) voor categorie C zijn opgenomen. De volledige tekst van de ANBI-‐eisen is opgenomen in bijlage 3. Als een organisatie aan de normen van de erkenningsregeling en de onderstaande ANBI eisen voldoet, kan de ANBI-‐status bij de belastingdienst worden aangevraagd. • 90%-‐eis • integriteitseisen • niet meer vermogen dan redelijkerwijs nodig is voor de continuïteit van de voorziene werkzaamheden • een redelijke verhouding tussen kosten en bestedingen • geld dat overblijft na opheffing van de organisatie , wordt besteed aan een ANBI met een soortgelijk doel (liquidatieverplichting). • Informatieverplichting
