MENDELOVA ZEMĚDĚLSKÁ A LESNICKÁ UNIVERZITA V BRNĚ PROVOZNĚ EKONOMICKÁ FAKULTA ÚSTAV PRÁVA
Leasingová smlouva Bakalářská práce
Jméno a příjmení:
IVANA DRÁBKOVÁ
Vedoucí bakalářské práce:
JUDr. BOHUMILA SALACHOVÁ, Ph.D.
Brno 2009
Prohlášení
Prohlašuji, že bakalářskou práci na téma: „Leasingová smlouva“ jsem vypracovala samostatně. Použitou literaturu a prameny uvádím v přiloženém seznamu.
V Brně, dne 22.5.2008
…………………………. Podpis
Poděkování
Tímto bych chtěla velice poděkovat paní JUDr. Bohumile Salachové, Ph.D., vedoucí mé bakalářské práce, za vedení při práci a cenné rady a připomínky, které vedly ke zkvalitnění této práce.
Abstrakt Cílem mé bakalářské práce je problematika leasingové smlouvy. V teoretické části jsem uvedla informace o leasingu a uzavírání smluv, které jsou sepsány v literatuře. V první části praktické práce jsem se zaměřila na jednu ze stran leasingové smlouvy – na leasingovou společnost. Uvedla jsem také příklady společností, jejich roční obraty a podmínky uzavírání smluv ze strany společnosti. Zaměřila jsem se také na komodity, na které je leasing nejčastěji poskytován. Ve druhé části jsem rozebrala problematiku nájemce – druhé strany leasingové smlouvy. A nakonec jsem rozebrala příklady leasingových smluv a zkoumala jsem, zda jsou uzavřeny v souladu se zákonem.
Klíčová slova - leasingová smlouva, leasingová společnost, nájemce, komodity, právo
Abstract The aim of the bachelor thesis is to analyse a leasing contract. In the theoretical part I gave information on leasing and closing of contracts, as described in literature. In the first part of the practical work I focused on one party of a leasing contract – a leasing company. I gave examples of real companies, their annual turnovers and conditions of closing contracts from the party of company. The work also studied commodities for which leasing is most often provided. In the second part I analysed the matter from the view of a leaseholder – the second party of a leasing contract. Finally, I analysed examples of leasing contracts, and I examined if they were in compliance with law.
Key words - leasing contract, leasing company, leaseholder, commodities, law
Seznam použitých zkratek ČLFA – Česká leasingová a finanční asociace ObchZ – Obchodní zákoník ObčZ – Občanský zákoník
Obsah Úvod ........................................................................................................................................... 1 Cíl práce .................................................................................................................................... 2 Metodika ................................................................................................................................... 2 Přehled literatury ..................................................................................................................... 3 1.
Obecně o uzavírání smluv .............................................................................................. 3 1.1. Inominátní smlouva ..................................................................................................... 3 1.2. Kogentní a dispozitivní ustanovení ............................................................................. 4
2.
Vznik a podstata leasingu ............................................................................................... 4
3.
Historie leasingu ............................................................................................................ 5
4.
Druhy leasingu ............................................................................................................... 5 4.1. Finanční leasing.......................................................................................................... 6 4.2. Operativní leasing ...................................................................................................... 7 4.3. Zpětný leasing ............................................................................................................ 8
5.
Strany leasingové operace.............................................................................................. 8
6.
Výhody a nevýhody leasingu .......................................................................................... 9
7.
Právní úprava leasingu ................................................................................................ 11 7.1. Právní úprava leasingu v současnosti ........................................................................ 11 7.2. Vymezení právního režimu leasingové smlouvy ...................................................... 11 7.3. Určení leasingové smlouvy jako smlouvy nepojmenované ...................................... 11 7.4. Uzavření kupní smlouvy s dodavatelem nebo výrobcem předmětu leasingu ........... 12 7.5. Uzavření leasingové smlouvy ................................................................................... 13 7.6. Ukončení leasingové smlouvy .................................................................................. 13 7.7. Předpisy EU a leasing ............................................................................................... 14 7.8. Leasing a obecné mezinárodní právo ........................................................................ 15
Praktická část ......................................................................................................................... 16 1.
Leasingové společnosti ................................................................................................. 17 1.1.
Uzavírání smluv ze strany leasingové společnosti ............................................... 17
2.
3.
4.
1.2.
Česká leasingová a finanční asociace................................................................... 17
1.3.
Objem leasingu v mil. Kč v roce 2008 ................................................................. 18
1.4.
Příklady členů České leasingové a finanční společností ...................................... 19
1.5.
Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA .......................................................... 22
Nájemce ........................................................................................................................ 23 2.1.
Uzavírání smluv ze strany nájemce ...................................................................... 23
2.2.
Problém plurality příjemců leasingu a společného jmění manželů ...................... 24
2.3.
Ochrana spotřebitele ............................................................................................. 25
2.4.
Minimální částka pro nájemce ............................................................................. 25
Leasing u movitých věcí ............................................................................................... 26 3.1.
Všeobecné podmínky leasingu movitých věcí ..................................................... 26
3.2.
Zaměření leasingu movitých předmětů podle komodit ....................................... 29
3.3.
Leasing movitých věcí podle podnikatelského zaměření ..................................... 31
Rozbory smluv .............................................................................................................. 32 4.1.
Leasingová společnost X fyzická osoba (příloha č.1) .......................................... 32
4.2.
Leasingová společnost X právnická osoba (příloha č.3) ..................................... 34
4.3.
Operativní leasing (příloha č.4) .......................................................................... 35
Diskuze .................................................................................................................................... 37 Závěr ........................................................................................................................................ 38 Seznam použitých pramenů .................................................................................................. 40 Literatura .......................................................................................................................... 40 Internetové zdroje ............................................................................................................. 40 Seznamy ................................................................................................................................... 41 Grafy................................................................................................................................. 41 Obrázky ............................................................................................................................ 41 Tabulky............................................................................................................................. 41 Přílohy .............................................................................................................................. 41
Úvod Téma leasing, kterým se velmi často v poslední době řeší problém s nedostatkem volného finančního kapitálu, mě velmi zaujalo. Leasingová smlouva jako typ smlouvy mně přišlo málo prostudované, proto jsem využila možnosti psát bakalářskou práci na toto téma. Leasing se v rozvinutých ekonomikách používá už poměrně dlouho. V České republice tento rozmach přišel až po roce 1989. Můžeme říct, že tu leasing byl i za ČSSR s názvem Multiservis. Využívali ho soukromé osoby za účelem nákupu omezeného sortimentu zboží především elektroniky. Z důvodu nedostatku automobilů (jednalo se především o produkci východoevropského bloku) se leasing na auto, na rozdíl od dnešní doby, nepoužíval. Leasing dosáhl v tržních ekonomikách v posledních několika desetiletí pozoruhodný rozvoj. Stal se vyhledávanou formou financování investic a také se stal velmi populární pro získávání předmětů osobní spotřeby. Nedostatek volného kapitálu je zřejmý jak ve všech sektorech ekonomiky tak i v osobní spotřebě, leasing ho částečně eliminuje. V leasingové smlouvě jsou většinou dvě strany – v mé práci se postupně budu věnovat leasingovým společnostem a nájemcům. V moji práci bych se pokusila nalézt jaký je nejčastější předmět leasingu v dnešní době. Rozeberu právní stránku smlouvy s praktickými ukázkami. Na našem trhu působí poměrně velké množství leasingových společností. Chtěla bych se v práci zaměřit na leasingovou společnost – na jejich problematiku při uzavírání leasingových smluv. Dále bych se chtěla věnovat České leasingové a finanční asociaci (ČLFA), která na našem trhu působí již od roku 1991 a zabývá se zjišťování právních nedostatků leasingové smlouvy. Sdružuje pod sebou většinu leasingových společností, které působí na našem trhu. Každý rok vydává výroční zprávu, podle které bych chtěla analyzovat nejen počet operací, či objem leasingu, ale také například vývoj leasingových obchodů členů ČLFA, jak se vyvíjel v jednotlivých letech. Druhou stranou leasingové smlouvy jsou nájemci. Nájemci jako spotřebitelé tohoto právního aktu musí být ochráněny od nekalých praktik. Budu se v této kapitole zabývat jejich právní stránkou a ochranou spotřebitele. Jako nejčastějším předmětem leasingu v dnešní době jsou movité věci. V práci uvedu jednotlivé množství objemu těchto movitých věcí. ČLFA vydala ustanovující článek o všeobecných podmínkách leasingu movitých věcí. Tento článek uvedu v mé práci a budu se zabývat nedostatky a vyzdvihnu její klady. -1-
Cíl práce Pro svoji bakalářskou práci jsem si vybrala téma leasingové smlouvy. Cílem této bakalářské práce je rozebrání právní povahy leasingové smlouvy. Nejprve bych se podívala do historie, kde a kdy vznikl leasing a jaký byl původní účel jeho použití. Vymezila bych také právní podstatu této smlouvy. Cílem bude také rozbor, jak se na leasingovou smlouvu dívá Evropská Unie i jak je na ni pohlíženo mezinárodně. Každá leasingová operace má tři základní strany: výrobce, leasingovou společnost a nájemce. V praktické části bakalářské práci se budu postupně zabývat leasingovou společností a nájemcem. V práci se budu hodně odkazovat na ČLFA, která každoročně vydává výroční zprávu. Z této zprávy budu čerpat statistické informace. Budu porovnávat jednotlivé leasingové společnosti, jakou pozici zaujímají na českém trhu. Cílem bude také zjištění, na co je leasing nejvíce uplatňován. Poslední kapitolou v praktické části bude rozbor smluv, budu se snažit vyzdvihnout jejich klady či jejich právní nedostatky, budu toto téma rozebírat z obou stran leasingové operace. Nejvíce bych však chtěla věnovat svoji pozornost konečným spotřebitelům. Je to cílová skupina většiny leasingových společností a proto bych se chtěla zaměřit na ochranu spotřebitele, jak ji poskytuje náš právní řád.
Metodika Medika zpracování práce nejprve spočívá v prostudování dostupné odborné literatury a příslušných právních předpisů. Díky odborné literatuře a internetovým odkazům mohu vysvětlit a definovat veškeré pojmy, které souvisí s daným tématem. V praktické části se budu věnovat stranám leasingové operace – leasingové společnosti a nájemcům. V první části používám metodu statistickou. Vycházím z informací, které uveřejňuje ČLFA v každoroční výroční zprávě. Tato výroční zpráva je dostupná na jejich internetových stránkách, kde také mohu čerpat další informace, týkající se jak leasingové společnosti tak nájemce, definování pojmu předmětu leasingu a ochrany spotřebitele (použitím popisné metody). V kapitole rozbory použiji analytickou metodu pro srovnání tří praktických ukázek smluv. V popisu smluv zdůrazním, co je na smlouvě nezbytně nutné, na čem se obě strany mohou dohodnout, a co se ve smlouvě nemusí uvádět.
-2-
Přehled literatury Anglické slovo leasing znamená v českém jazyce pronájem. V češtině je jako leasing označován způsob financování určité věci. Leasingová smlouva spojuje minimálně dva (a více) subjektů, pronajimatele neboli poskytovatele leasingu (zpravidla leasingovou společnost) a nájemce neboli příjemce leasingu, kteří spolu uzavřou leasingovou smlouvu. Dále zde může být výrobce nebo prodejce (dodavatel) určité věci, kde vznikne mezi ním a leasingovou společností dodavatelská nebo kupní smlouva.
1. Obecně o uzavírání smluv Všechny informace můžeme získat z Obchodního zákoníku (ObchZ) a Občanského zákoníku (ObčZ). Smluvní proces probíhá v rámci kogentních i dospozitivních právních norem určitého právního řádu, takže se v jednotlivostech v právních úpravách různých států liší. Obchodní zákoník v kombinaci se zákoníkem občanským vychází z mezinárodně přijatých standardů kontrakce a je v návaznosti na dobrou tradici zákoníku mezinárodního obchodu právním předpisem, akceptovatelným i zahraničními smluvními partnery.
1
1.1. Inominátní smlouva Smluvní strany v důsledku principu smluvní svobody však mohou též uzavřít tzv. nepojmenované (inominátní) smlouvy. Tato možnost je výslovně připuštěna v § 51 občanského zákoníku a též v § 269 odst. 2 obchodního zákoníku. Taková smlouva musí obsahovat dostatečně jasné vymezení vzájemných práv a povinností jejích účastníků a nesmí směřovat k obcházení zákona či být v rozporu s dobrými mravy.2
1
BEJČEK, J. Obchodní závazky (Obecná úprava a kupní smlouva). 2. vyd. Brno: Masarykova univerzita,1994. s 359. ISBN 80-210-0601-3 str. 55 2 BusinessInfo.cz [online]. 1997-2009 [cit. 2009-04-10]. Dostupný z WWW:
.
-3-
1.2. Kogentní a dispozitivní ustanovení Zásada smluvní volnosti je vyjádřena v § 263 obchodního zákoníku. Strany se mohou odchýlit od ustanovení této části zákona nebo její jednotlivá ustanovení vyloučit s výjimkou kogentních ustanovení zde uvedených.
3
Kogentní ustanovení se řeší v §263. Tento princip
znázorňuje obr č. 1: Obr. č. 1: Vztah kogentního a dispozitivního ustanovení
Na smluvní typy podle obchodního zákoníku (tzv. pojmenované smlouvy) se použijí ustanovení upravující jednotlivé smluvní typy. Nepojmenované (inominátní) smlouvy (§ 269 odst. 2 obchodního zákoníku): "Účastníci mohou uzavřít i takovou smlouvu, která není upravena jako typ smlouvy. Jestliže však účastníci dostatečně neurčí předmět svých závazků, smlouva uzavřena není." 4
2. Vznik a podstata leasingu S postupným vytvářením podmínek pro tržní ekonomiku se v naší podnikatelské veřejnosti dostává stále více do popředí dlouhodobý pronájem investičního zboží – leasing, který je jednou z možností alternativního financování investic, předmětů dlouhodobé spotřeby i jiných předmětů. Leasing je zvláštní samostatný druh obchodů, jejichž potřeba a účelnost byla prověřena časem a také hospodářskou praxí. Dnes patří leasing mezi běžně a masově používaný nástroj tržní ekonomiky. Leasing je vhodný po pořizování jak pro obchodní společnosti, tak pro podnikatele, veřejnoprávní subjekty ale také i pro soukromé spotřebitele. 3
Prvávní rádce [online]. 1996-2009 [cit. 2009-03-10]. Dostupný z WWW:
. 4 tamtéž
-4-
Bez leasingu si někteří podnikatelé nedovedou představit své podnikání, například u osobních a užitkových automobilů, výpočetní techniky, civilních dopravních letadel apod. je dnes již zcela rozhodující formou financování.
3. Historie leasingu Když si položíme otázku jak starý je leasing (kdy a kde vznikl) není odpověď jednoznačná. Když se na leasing podíváme jako na smluvní vztah umožňující užívání a braní užitků z věci patřící jinému,5 sahají kořeny již k nejstarším právním systémům, tedy je to daleká minulost – kolem 3 tisíciletí před naším letopočtem do sumerských říší na území dnešního Iráku. Již ve starověkém Římě byl leasing rozšířen a můžeme i říct že z dnešního pohledu rozdělení měli i dva druhy leasingu – finanční a operativní. Když si ale za hlavní charakteristický rys leasingu vezmeme jeho třístrannou povahu: kde vedle prodejce či výrobce věci a zájemce o její učívání stojí specializovaný nebankovní subjekt (investor), který věc pořizuje do svého vlastnictví a přenechává ji do užívání zmíněnému zájemci,6 jsou počátky leasingu uváděny v období průmyslové revoluce v 18. a 19. století a za zakladatele tohoto leasingu je považována Velká Británie a USA. Ale než se stal leasing plnohodnotnou alternativou úvěrového financování uběhlo hodně času. Největší rozmach zaznamenalo období masové spotřeby po 2. světové válce (po roce 1945). Ve druhé polovině dvacátého století se leasing začíná rozvíjet a také přichází do kontinentální Evropy.
4. Druhy leasingu Postupem doby vzniklo několik druhů leasingových smluv. V mé práci se budu zabývat dvěmi typy leasingové smlouvy a to finančním a operativním leasingem, zde ale ještě uvedu třetí nejčastější typ leasingových smluv a to zpětný, který se v dnešní době velmi rozšiřuje.
5
FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol Beck, 2003, 262 s. ISBN 80-7179-836-3 str. 1 6 tamtéž
Finanční leasing v právní praxi. 1. vyd. Praha: C. H.
-5-
4.1. Finanční leasing Finanční leasing je možné definovat jako závazkový vztah, ve kterém se poskytovatel leasingu zavazuje předat příjemci leasingu na určitou dobu (dobu leasingu) do užívání věc či jinou majetkovou hodnotu, kterou poskytovatel obvykle za tímto účelem pořídí do svého vlastnictví na základě poptávky a podle výběru příjemce leasingu, a příjemce leasingu se zavazuje náklady spojené s pořízením poskytovateli leasingu zcela uhradit prostřednictvím leasingových splátek. 7 Finanční leasing je většinou založen na dlouhodobém pronájmu předmětu leasingu upraveném příslušnou smlouvou mezi pronajímatelem a nájemcem. Nájemce má po řádném ukončení (splacení) leasingové smlouvy předkupní právo na danou věc. Nejčastější a také nejvíce doporučovaný je finanční leasing u financování vozidel. Týká se to nejen financování osobních automobilů pro soukromé či firemní účely, ale i díky tomuto finančnímu produktu (finanční leasing) si mohou společnosti a podnikatelé snáze pořídit nákladní automobily, návěsy a přívěsy, tahače, autobusy, vysokozdvižné vozíky a jinou manipulační nebo zemědělskou techniku, a to nejen novou, ale i zánovní (ojetou).
8
Také
velmi často se leasingem pořizuje výrobní nebo strojní zařízení a novinkou se stává, že se pořizují na leasing i nemovitosti. Ve finančním leasingu se může lišit: •
předmět leasingu (jeho povaha),
•
doba pronájmu (s následnou koupí najaté věci),
•
leasingová společnost (její konkrétní nabídka).
První mimořádná splátka neboli akontace, také se jí říká nultá splátka, se pohybuje od 0 % až do 70 % pořizovací ceny předmětu, vždy záleží na podmínkách leasingové společnosti. V poslední době je typický individuální přístup k nájemci (=zákazníkovi, klientovi), toto platí i pro leasing. Častému, solventnímu zákazníkovi může leasingová společnost nabídnou jednorázové slevy a i lepší podmínky než pro neprověřeného klienta. V kalkulaci leasingových splátek je většinou zahrnuto havarijní pojištění, povinné ručení či jiné služby pro klienta. Snad každá leasingová společnost spolupracuje s jednou či více pojišťovnami, a tudíž je schopna klientovi nabídnout výhodnější podmínky pojištění. 7
FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol Finanční leasing v právní praxi. 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2003, 262 s. ISBN 80-7179-836-3 str. 5 8 Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: .
-6-
V případě, že si klient nechá uzavřít pojištění předmětu leasingu prostřednictvím leasingové společnosti, vyjde jej to jistě levněji, než kdyby tuto situaci řešil individuálně. 9
4.2. Operativní leasing Na rozdíl od finančního leasingu, kde je hlavní funkce pořizovací, má operativní leasing hlavní funkci užívací. Mezi rozdíly nájmu a operativního
leasingu můžeme zařadit ustanovení ObčZ
předvídající pouze nájmy u věcí, předmětem operativního leasingu mohou být i jiné majetkové hodnoty – např.: software. Mezi leasingovou společností a nájemcem vznikne obchodní vztah. Na rozdíl od ostatních forem pořizování vozidel není cílem operativního leasingu přechod předmětu leasingu do majetku nájemce. 10 Někdy v literatuře je operativní leasing nazýván "full-service leasing". Z volného překladu tohoto názvu můžeme vidět, že se jedná o jakýsi balíček služeb které nám má poskytnout veškerý komfort a servis s předmětem leasingu. Operativní leasing je časově ohraničený pronájem prostředků, kde se nemusí uskutečnit koupě předmětu leasingu. Na rozdíl od leasingu finančního po ukončení řádné doby leasingu zůstává předmět i nadále ve vlastnictví pronajímatele. 11 Většinou záleží na potřebách klienta na jak dlouhou dobu si pronájem operativního leasingu u leasingových společností sjedná. Ale dá se říct, že většinou tento pronájem trvá jeden až čtyři roky. Nájemce po celou dobu pronájmu využívá služeb leasingové společnosti. Leasingová splátky by měla obsahovat veškeré poplatky a náklady spojené s provozem automobilu. 12 Jako příklad nákupu na operativní leasing si vezmu automobil: leasingová společnost musí vyřídit nákup a přihlášení vozidla (jen nájemce si většinou toto vozidlo předem vybere – jakou značku, typ…), musí také uzavřít veškerá pojištění jako havarijní či různá jiná – pojištění skel apod., musí také uhradit nezbytné poplatky – silniční daň, dálniční známku, je zde i karta na pohonné hmoty - tedy stručně řečeno nájemce kromě měsíčních splátek do tohoto auta nemusí vložit ani „korunu“. Také leasingová společnost řeší popřípadě pojistné události a vše nezbytné k její likvidaci.
9
Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: . Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: . 11 tamtéž 12 tamtéž 10
-7-
4.3. Zpětný leasing V posledních letech se rozšiřuje i další typ leasingu – zpětný leasing. Zpětný leasing nabízí společnostem finanční prostředky a zdroje z majetku, který již nějakou dobu společnost používá ke svému podnikání. Jedná se velmi specifický produkt, jehož podstatou je odkoupení předmětu, který již společnost eviduje ve svém hmotném investičním majetku a jeho následném splácení. 13 Jedná se tedy hlavně o změnu role majetkových práv k předmětu. Nyní uvedu příklad na kterém si zpětný leasing jednodušeji vysvětlíme: firma A (majitel předmětu leasingu) prodá předmět leasingu leasingové společnosti na tento předmět se uzavře leasingovou smlouva. Touto operací dostanete od leasingové společnosti finanční hotovost, kterou může firma A použít na jakýkoliv další rozvoj své firmy. Cena se posuzuje soudním posudkem. Zpětný leasing patří k méně používaným druhům a tak se rozhodně nenajde u všech leasingových společností, ale některé leasingové společnosti se na tento druh leasingu specializují. Předmětem tohoto druhu leasingu můžou být jak automobily, tak veškeré vybavení, stroje a výrobní zařízení. Nezáleží, zda tento předmět je nově koupen nebo zánovní.
5. Strany leasingové operace Leasing se také může dělit podle počtu stran leasingové operace na leasing přímý a leasing nepřímý. V leasingové smlouvě v přímé části jsou pouze dvě strany a to poskytovatel leasingu – leasingová společnost a uživatel neboli nájemce. Leasing nepřímý se vyznačuje větším počtem smluv, kde mimo poskytovatele leasingu a nájemce vystupuje také výrobce, které poskytuje (produkuje) zboží. V zahraničním leasingu vystupuje ještě další strana a to banka jako garant tohoto smluvního vztahu.
Obr. č. 2: Vzájemné vztahy subjektů leasingové operace (nepřímý leasing)
výrobce
13
→
leasingová společnost
→
nájemce
Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: .
-8-
Mezi výrobcem a leasingovou společností se uzavírá kupní smlouva, na jejímž základě přechází předmět leasingu do vlastnictví leasingové společnosti. Ta ho také po celou dobu nájemního vztahu odpisuje, eviduje a tedy vlastní. Ve většině případů leasingové společnosti nakupují podle přání a požadavků nájemců konkrétní provedení a značku. Mezi nájemcem a leasingovou společností se potom uzavírá leasingová smlouva, která upravuje vztahy po dobu nájmu a většinou řeší i situaci na konci, respektive po skončení leasingové smlouvy. 14 Leasing proto z hlediska, který jsem zde uvedla, nemůžeme ztotožňovat s prodejem na splátky, kdy již od samého začátku vztahu vlastní objekt smlouvy nájemce (uživatel).
6. Výhody a nevýhody leasingu V této kapitole si řekneme jaké jsou výhody a nevýhody leasingu. Zpravidla se nevýhody ani neuvádí, aby se nalákalo co nejvíce spotřebitelů na leasing. K hlavním výhodám leasingu patří zejména: •
je neutrální k majetkové bilanci nájemce, neboť neovlivňuje jeho likviditu,
•
umožňuje plánovat v delším časovém horizontu hotovostní toky nájemce a tím i snižovat úrokové zatížení,
•
vytváří předpoklady pro řečení finančních problémů spojených s náběhem a sezónností výrobního procesu prostřednictvím nelineárních splátek,
•
je určitou obranou proti vysoké míře inflace,
•
v legislativně stabilním rámci zjednodušuje daňové a účetní postupy,
•
snižuje daňové zatížení a umožňuje využívat výhod nelineárních způsobů odpisování hmotného majetku, což má klíčový význam především pro začínající podnikatele,
•
může být spojen s řadou doplňkových služeb (montáž strojů, jejich servis, pojištění apod.), které je také možné financovat leasingem. 15
Mezi hlavní výhody zpětného leasingu patří rychlé získání finančních prostředků a také daňové výhody, které leasing nabízí.
14 15
PULZ, J. a kol. Leasing v teorii a praxi 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, s. 320, ISBN 80-7169-021-X str. 16 PULZ, J. a kol. Leasing v teorii a praxi 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, s. 320, ISBN 80-7169-021-X str. 15
-9-
Nyní si uvedeme některé výhody operativního leasingu: •
během celé doby operativního leasingu i po ukončení zůstává předmět ve vlastnictví leasingové společnosti
•
všechna rizika, která jsou spojena s vlastnictvím, poškozením, zničením, ztrátou a provozování předmětu na sebe přebírá leasingová společnost
•
pozitivní vliv na cash-flow
•
operativní leasing není podmíněn první zvýšenou splátkou či akontací - firma tak může investovat volné finanční prostředky do činnosti podnikání
•
operativní leasing je mnohem více výhodný pro právnické osoby než pro fyzické osoby16
Leasing však má i svá negativa. Tím základním je, že pořizovací cena (jednotlivé splátky a akontace) předmětu je vyšší než při nákupu za hotové. Další nevýhody leasingu: •
v leasingových splátkách je nutno zaplatit finanční službu a zisk leasingové společnosti, a proto pořízení na leasing bývá dražší než pořízení na úvěr či za hotové,
•
výrazně omezená práva k předmětu leasingu, neboť po celou dobu pronájmu patří leasingové společnosti, a nájemce tak nemůže provádět úpravy bez jejího souhlasu,
•
předmět po skončení leasingu získá nájemce zcela nebo téměř odepsaný, takže ztrácí výhodu daňových odpisů, i když předmět dále užívá,
•
některá rizika jsou přenášena na nájemce, například v případě odcizení nebo totálního zničení předmětu, pokud není poskytnuta náhrada od pojišťovny v plné výši,
•
nájemce nemůže vypovědět smlouvu, popř. může tak učinit s rizikem vysokého penále,
•
v případě, že by se leasingová společnost dostala do špatné finanční situace nebo až do bankrotu, musí nájemce vrátit předmět pronajímateli a jednat o vyrovnání.
16
Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: . 17 Leasing-cz [online]. 2002 [cit. 2009-02-09]. Dostupný z WWW: .
- 10 -
17
7. Právní úprava leasingu 7.1. Právní úprava leasingu v současnosti Publikace uvádějí charakterizaci leasingu movitých předmětů jako smluvní vztah založený na nájmu stroje, zařízení nebo jiného movitého zboří pro potřeby podnikání nájemce (uživatele), přičemž předmět nájmu je výlučně pro účel tohoto vztahu získáván koupí pronajímatelem (leasingovou společností). 18 Předmět neboli objekt leasingu a většinou i jeho dodavatel jsou vybírány přímo nájemcem. Pronajímatel zůstává vlastníkem předmětu neboli objektu leasingu po celou dobu trvání určitého smluvního vztahu.
7.2. Vymezení právního režimu leasingové smlouvy Pokud shrneme názory publikované v odborné literatuře a závěry z judikatury v oblasti leasingu, zjistíme, že je prezentováno několik možností, o jakou smlouvu se v případě leasingu jedná. Leasingová smlouva je posuzována jako: 1. smlouva o koupi najaté věci dle § 489 a násl. ObchZ; 2. smlouva smíšená; 3. smlouva inominátní (nepojmenovaná) ve smyslu § 269 odst. 2 ObchZ nebo § 51 ObčZ. 19
7.3. Určení leasingové smlouvy jako smlouvy nepojmenované Leasing není výslovně definován v platném českém soukromém právu. Soukromá část českého práva je na leasingové operace především aplikovatelné ve svých obecných ustanoveních. Leasing není uveden mezi zvláštními typy a není uveden ani v občanském zákoníku, ani v obchodním zákoníku a ani v žádném jiném – zvláštním – soukromoprávním předpisu, je jeho posuzování v praxi často nejednotné a sporné. Vždy záleží na pronajímateli (leasingovou společnost), jak danou smlouvu vyřeší. Závažnější problémy nevyvolává v praxi aplikace ustanovení občanského zákoníku o nájemní smlouvě na operace operativního pronájmu. Vychází z totožnosti rozhodujících ekonomických i právních charakteristik obou institutů. Žádné z kogentních ustanovení
18
PULZ, J. a kol. Leasing v teorii a praxi 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, s. 320, ISBN 80-7169-021-X str. 132 FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol Finanční leasing v právní praxi. 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2003, 262 s. ISBN 80-7179-836-3 str. 11 19
- 11 -
občanského zákoníku hlavy sedmé části osmé občanského zákoníku se netýká specifik, kterými se operativní leasing liší od běžného nájmu.20
7.4. Uzavření kupní smlouvy s dodavatelem nebo výrobcem předmětu leasingu Po uzavření leasingové smlouvy s leasingovým nájemcem dochází na základě technického kontraktu uzavřeného mezi leasingovým nájemcem a dodavatelem nebo výrobcem, či na základě poslední platné nabídky na předmět leasingu k uzavření kupní smlouvy mezi leasingovou společností a dodavatelem nebo výrobcem. 21 Náležitosti kupní smlouva jsou upravené obchodním zákoníkem.
V dodavatelské smlouvy nesmí chybět: •
předmět smlouvy,
•
dodací lhůta a dodací podmínky,
•
kupní cena,
•
platební podmínky a nabytí vlastnického práva,
•
transport předmětu,
•
uvedení předmětu do provozu, montáž a zaškolení obsluhy,
•
servisní podmínky,
•
záruční podmínky a garance,
•
sankce,
•
závěrečná ustanovení.
V případě, že kupní smlouva je nahrazena objednávkou, pak tato musí obsahovat specifikaci předmětu objednání, jeho cenu a termín dodání, eventuálně místo dodání a převzetí. 22
20
ČLFA [online]. 2003-2009 [cit. 2009-03-10]. Dostupný z WWW: . PULZ, J. a kol. Leasing v teorii a praxi 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, s. 320, ISBN 80-7169-021-X str. 75 22 tamtéž 21
- 12 -
7.5. Uzavření leasingové smlouvy Leasingová společnost předkládá nájemci text leasingové smlouvy, který s danou smlouvou musí souhlasit. Ve smlouvě nesmí chybět: zapracované platební podmínky, dohodnuté jištění a smluvní pokuty v případě nedodržení termínů a výše splátek. Text leasingové smlouvy většiny leasingových společností se navzájem odlišuje, avšak vychází z obecně platných všeobecných podmínek finančního pronájmu. 23 Za první vypracování legislativy stojí legislativní výbor a výbor pro movitosti Asociace leasingových společností. Všeobecné podmínky leasingu jsou průběžně aktualizovány v závislosti na vývoji legislativy. 1. Všeobecné podmínky – Asociace leasingových společností ČR (dnes ČLFA) doporučila v zájmu prohloubení právní jistoty účastníků leasingových operací s odvoláním na ustanovení § 273 obchodního zákoníku, aby při uzavírání leasingových smluv vycházely leasingové společnosti z jednotných všeobecných podmínek. Vypracovala jejich vzor, které pravidelně aktualizuje a přizpůsobuje zkušenostem z leasingových operací svých členů. 24 2. Text leasingové smlouvy – může být provedena dvojím způsobem: •
Text je rozpracován do článku, včetně kalkulace splátek a nezbytných údajů o nájemci, pronajímateli, předmětu leasingu a termínech. Leasingová smlouva tohoto typu má minimálně 6 stran textu a přílohy.
•
Archivační databázový systém výpočetních sítí, kdy při prvním kontaktu s klientem je přímo na terminálu zaveden informační tok o najímateli a termínech. Celá smlouva se tudíž zabere pouze na jednu až dvě strany papíru, smlouva se tím stává přehlednější. 25
7.6. Ukončení leasingové smlouvy V této kapitolce uvedu jednotlivé možnosti ukončení leasingové smlouvy: •
Uplynutí dohodnuté doby leasingu a převod vlastnictví předmětu na nájemce.
•
Dohoda o ukončení leasingu před uplynutím stanovené doby leasingu – u finančního leasingu se ale většinou jedná o smlouvu nevypověditelnou. Tato možnost může nastat
23
PULZ, J. a kol., Leasing v teorii a praxi 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, s. 320, ISBN 80-7169-021-X str. 73 tamtéž 25 tamtéž 24
- 13 -
když se obě strany dohodnou. Musí být však dodržena minimální stanovená doba pronájmu podle zákonu daně z příjmu tzn. 3 roky. •
Trvalým vyloučením předmětu pronájmu z činnosti – zejména v důsledku odcizení či zničení.
•
Výpověď se strany pronajímatele – např. důvody – nájemce zvlášť hrubým způsobem porušuje některý z bodů leasingové smlouvy; smrt nájemce; pro podnikatele: zahájení konkurzního nebo vyrovnávacího řízení týkající se majetku nájemce nebo vstup do likvidace nebo jiné ukončení podnikatelské činnosti; nájemce změnil své sídlo nebo bydliště na jiné území mimo ČR.
Ukončení smlouvy nezbavuje nájemce povinnosti uhradit pronajímateli všechny dosud nezaplacené splátky za dobu, na kterou byla smlouva uzavřena, výdaje pronajímatele spojené s ukončením smlouvy a odebráním předmětu, úroky z prodlení, smluvní pokuty a náhradu škody. S těmito platbami bude zúčtováno případné pojistné plnění od pojišťovny. 26
7.7. Předpisy EU a leasing Předpis EU stejně jako v české formě zatím není upravován systematicky ani komplexně. Představitelé Evropské komise při několika příležitostech opakovaně prohlásili, že EU nemá v úmyslu regulovat leasingový trh, pokud k tomu nebude vyzvána leasingovou komunitou.27 Ale řada platných předpisů EU (např.: směrnic) upravuje, i když nepřímo, některé aspekty postavení leasingových společností a také rámec leasingových obchodů. Hlavním platným přepisem, která má vliv na leasing je Bankovní směrnice EU: poskytuje všem úvěrovým institucím vzniklým podle práva některé z členských zemí EU (především bankám) právo zřizovat dalšího pobočky a poskytovat služby i v ostatních členských zemích (vzájemné uznávání poskytnutých bankovních licencí).
28
Dále má vliv i
směrnice, která kontroluje velké úvěrové angažovanosti úvěrových institucí, která stanoví jejich limity. Také se EU zabývá ochranou spotřebitele – týká se to nejvíce části o informovanosti v rámci dodávky zboží a služeb, ale také odpovědnosti při špatné dodávce – např.: vadné
26
JINDROVÁ, B., Leasing praktický průvodce 2. vyd. Praha: Grada a. s. str. 70 BENDA, V., KELBLOVÁ, H., PULZ J., VESELÁ M., Leasing právní účetní a daňové postupy v praxi včetně příkladů, 3 vydání, str. 382, citace str. 29 28 tamtéž 27
- 14 -
výrobky. Při dodáních vadných výrobků či služeb se nemůže leasingová společnost vyhnout odpovědnosti – odpovídá za jakoukoliv škodu či ublížení na životě nebo zdraví.
7.8. Leasing a obecné mezinárodní právo Zatím první a jediný dokument – Úmluva o mezinárodním finančním leasingu tzv. Ottawská úmluva), který má mezinárodněprávní charakter a který upravuje některé aspekty leasingu. Hlavním posláním této úmluvy, která byla odsouhlasena v Ottawě v 28.5.1988, vymezuje a upravuje základní práva a povinnosti účastníků leasingových operací prováděných přes hranice států. Ottawská úmluva se vztahuje pouze na finanční leasing (přičemž nestanoví jako jeho pojmový znak přechod vlastnictví k předmětu leasingu na příjemce leasingu na konci leasingové operace prováděný přes hranice (geografickým kritériem úmluvy je situování sídla pronajímatele a nájemce v různých státech), na leasing podnikatelský (který nemá uspokojit osobní potřebu nájemce), na leasing movitých předmětů (nikoliv pozemků, budov a jiných nemovitostí) a na některé modifikace základních leasingových operací, včetně sub-leasingu a konsorciálního leasingu. 29
29
BENDA, V., KELBLOVÁ, H., PULZ J., VESELÁ M., Leasing právní účetní a daňové postupy v praxi včetně příkladů, 3 vydání, str. 382, citace str. 29
- 15 -
Praktická část V této části se budu konkrétně zabývat jednotlivými stranami leasingové smlouvy a to leasingovou společností a nájemcem. Jednu kapitolu věnuji předmětu leasingu a to konkrétně movitostem. Poté zde uvedu ukázky jednotlivých druhů smluv. V části leasingových společností uvedu jednotlivé reálné společnosti, které dosahují na našem trhu největší obraty. Také zde napíši základní informace o společnostech, které dosahují na našem trhu největšího obratu. Všechny tyto společnosti patří ke členům ČFLA. Být v České finanční a leasingové asociaci je pro leasingové společnosti prestiž, proto jsem také této asociaci věnuji samostatnou kapitolu. Leasingové společnosti mají na našem území mnoho nových možností, proto zejména zahraniční investoři zde nacházejí nové a nové příležitosti pro své investice. V části nájemců, se věnuji nejen informacím, které by každý nájemce měl znát, ještě před vstupem do tohoto právního aktu. Ale také zde uvedu informace, které se týkají velikosti či spíše minimální částce, který by mohli u leasingové společnosti požadovat. Movité věci jsou považovány za nejčastější typy komodit, na které je používán leasing. Proto věnuji tématu o uzavíraní finančního leasingu movitých předmětů samostatnou kapitolu. Jako příklady leasingových smluv uvedu tři typy a to smlouvu mezi leasingovou společností a fyzickou osobou, leasingovou společností a právnickou osobou – tyto dvě smlouvy se zabývají finančním leasingem. A poté jeden typ smlouvy na operativní leasing, který je uskutečněn mezi leasingovou společností a právnickou osobou. V části nájemců jsem se ještě zabývala problémem plurality smlouvy (mezi větším počtem nájemců) a společném mění manželů. V části, kde rozebírám typy smluv, také uvedu ukázku dodatkové smlouvy, které právě tuto problematiku řeší.
- 16 -
1. Leasingové společnosti 1.1.
Uzavírání smluv ze strany leasingové společnosti
Nejdříve si leasingová společnost musí ujasnit, zda smlouvu uzavírá se společností – právnickou nebo fyzickou (soukromou) osobou (nepodnikatelem). Veškeré smlouvy s právnickou osobou nebo společností jsou uzavírány v souladu s ustanovením § 269 odst. 2 ObchZ – smlouva inominátní (nepojmenovanou), ale s fyzickou osobou lze postupovat i podle § 262 odst. 1 a režim obchodního zákoníku smluvně dohodnout. Leasingové smlouvy se nejčastěji uzavírají formou tzv. formulářových smluv, kde se zanesou důležitá data o vstupujících stranách, které vstupují do této smlouvy – většinou se jedná o leasingové společnosti a nájemce.
1.2.
Česká leasingová a finanční asociace
Asociace působí od roku 1991. Nejdříve se jmenovala Asociace leasingových společnosti ČSFR. S rozpadem ČSFR po roce 1992 je založena Asociace leasingových společností České republiky, která se zabývá pouze leasingem. V dalších letech se začala rozšiřovat její působnost i na další nebankovní finanční produkty a jejími členy se staly i někteří poskytovatelé spotřebitelských úvěrů, prodejů na splátky a factoringu. V roce 2005 se název změnil na nynější Česká leasingová a finanční asociace. Asociace se podílí na přípravě závažnějších právních předpisů a jejich aplikaci souvisejících s nebankovními finančními produkty a s postavením společností poskytujících leasing, spotřebitelské úvěry, splátkové prodeje a factoring. V jejím rámci byly vypracovány všeobecné podmínky leasingu a připraveny další dokumenty k zajištění vlastnických i jiných práv leasingových společností v průběhu leasingových operací. Vede také listinu rozhodců využitelných k rozhodování sporů z leasingových a splátkových smluv. Asociace zároveň plní řadu dalších funkcí: •
Podává informace o svých členech zájemcům o uzavření konkrétních leasingových, splátkových a úvěrových obchodů.
•
Organizuje výměnu zkušeností svých členů a zaměřuje se i na hlubší analýzu řady aktuálních problémů domácího leasingu, spotřebitelských úvěrů a prodejů na splátky, včetně trendů dalšího rozvoje nebankovních finančních produktů v české ekonomice.
- 17 -
•
Zastupování členských společností a v řadě ohledů i celé nebankovní finanční komunity v nekomerčních vztazích se zahraničními sdruženími s jinými cizími subjekty.
•
Využívá i možností, které vyplývají ze styků s leasingovými asociacemi jiných států. V roce 2006 rozšířila ČLFA řady Evropské federace asociací finančních domů
(EUROFINAS). Informuje zahraniční partnery o podmínkách pro investice, leasing a další finanční produkty v České republice. V současné době je členem ČLFA 70 firem, které realizují kolem 97 % objemu všech tuzemských leasingových obchodů a většinu nebankovních úvěrů i prodejů na splátky pro spotřebitele. 30
1.3.
Objem leasingu v mil. Kč v roce 2008
Tab. č.1: Objem leasingu v mil. Kč u vybraných leasingových společností v roce 2008 31 Leasingové společnosti 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Ald Automotive Arval CZ Credium ČSOB leasing Deutsche Leasing ČR D. S. Leasing FCE Credit Fortis Lease Czech GE Money Auto GMAC IKB Leasing ČR IMMORENT ČR IMPULS-Leasing-AUSTRIA LeasePlan Česká republika Oberbank Leasing PSA FINANCE ČESKÁ REPUBLIKA Raiffeisen-Leasing S Autoleasing S MORAVA Leasing SCANIA FINANCE Czech Republic SG Equipment Finance Czech Republic ŠkoFIN UniCredit Leasing CZ UNILEASING VB Leasing CZ
Objem leasingu v mil. Kč 2 497,17 1 316,74 3 441,09 13 355,84 6 714,50 1 007,62 1 175,27 996,53 1 334,62 2 132,82 1 201,20 5 380,00 2 653,93 3 559,37 1 592,64 1 126,53 4 488,58 4 301,62 1 539,17 2 279,00 7 728,09 6 488,00 12 043,69 1 649,00 8 031,47
30
ČLFA : Základní údaje [online]. 2003-2009 [cit. 2009-03-25]. Dostupný z WWW: . 31 ČLFA : Stručná charakteristika členských společností [online]. 2003-2009 [cit. 2009-03-29]. Dostupný z WWW: .
- 18 -
Z tabulky můžeme vidět, že největší částka 13 355 840 000 Kč je u ČSOB leasing. Je to jedna z největších leasingových společností v České republice. V tabulce jsem uvedla pouze členy České leasingové a finanční asociace s největším objemem leasingu. Většina z těchto společností má majetkovou podporu ze zahraničí – buď jsou dceřinou společností významného zahraničního subjektu, nebo jejich majitel je přímo zahraniční osoba.
1.4.
Příklady členů České leasingové a finanční společností
V této kapitole uvedu pár členů české leasingové a finanční společnosti, kteří dosáhli největší objem leasingových operací v roce 2008.
1.4.1.
ČSOB Leasing, a. s.
Československá obchodní banka byla založena v roce 1964 státem, jako banka poskytování služeb v oblasti financování zahraničního obchodu. V roce 1999 byla privatizována . Její majoritní vlastník je belgická společnost KBC Bank. V červnu 2000 ČSOB převzala Investiční a poštovní banku Do konce roku 2007 působila i na slovenském trhu, ale k 1.1.2008 působí odděleně. Společnost působí v zemi pod dvěmi obchodními značkami: ČSOB a Poštovní spořitelna. ČSOB má 227 poboček po celé České republice, klienti Poštovní spořitelny jsou obsluhováni prostřednictvím 32 Finančních center Poštovní spořitelny a zhruba na 3 350 obchodních místech České pošty. ČSOB nabízí také například pojistné a penzijní produkty, financování bydlení, kolektivní investování a specializované služby jako leasing a factoring. ČSOB
Leasing, a.s. (dříve pouze OB Leasing) je 100 % dceřiná společnost
společnosti ČSOB. Nabízí kompletní škálu finančních produktů. Financuje všechny druhy dopravních prostředků, strojů a zařízení. Je držitelem certifikátu ISO 9001:2000 – jako jediná v ČR. Má vlastní pobočky po celé České republice. Od roku 2001 je na špičce českého leasingového trhu. V roce 2006 dosáhla rekordního obratu 21,8 mld. Kč. Hranice obchodu pro standardní operace je 70 000 Kč, pro nákupy ojetých vozidel 50 000 Kč.32
32
ČSOB Leasing : profil společnosti [online]. 2007 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: .
- 19 -
1.4.2.
UniCredit Leasing CZ, a. s.
Společnost je univerzální leasingovou společností se silným finančním zázemím bankovní skupiny UniCredit Group. Vznikla roku 1991. Společnost tvoří společně s ostatními leasingovými společnostmi v zemích střední a východní Evropy (CEE), v Německu, Itálii a Rakousku největší evropskou leasingovou skupinu, v regionu CEE aktivně ovlivňuje vývoj leasingového trhu ve 13 zemích. Činnost společnosti je zaměřena především na tyto stěžejní oblasti •
financování osobních a užitkových automobilů,
•
financování ostatní dopravní techniky,
•
financování strojů a technologií,
•
financování nemovitostí,
•
úvěr a splátkový prodej,
•
poskytuje i operativní leasing prostřednictvím dceřiné společnosti UniCredit Fleet Management, s.r.o,
•
zprostředkování pojištění prostřednictvím dceřiné společnosti UniCredit pojišťovací makléřská spol. s r.o.
1.4.3.
33
VB Leasing CZ, spol. s r. o.
Společnost je také univerzální leasingovou společností, která nabízí kompletní finanční servis v oblasti leasingového financování již od roku 1995. Je členem rakouské finanční skupiny ÖVAG s více než stopadesátiletou působností na rakouském bankovním trhu. Koncern VB Leasing International Holding působí v 10 zemí, např.: Slovensku, Slovinsku, Polsku a Chorvatsku. Zaměřuje se na leasing osobních, užitkových a nákladních automobilů, strojů, zařízení a technologií, stavebních strojů, zdravotnické, stomatologické a veterinární techniky, zemědělské a lesnické techniky, komunální leasing. Společnost VB Leasing nabízí mimo jiné i financování prostřednictvím operativního leasingu či úvěru. Podíl na českém trhu vzrostl na necelých 9 %, s obratem 8.031,47 mil. Kč. Pro zajímavost v roce 2007 byl počet nově uzavřených smluv 12 802. 34
33
UniCredit : profil společnosti [online]. 2003 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: . 34 VB leasing : představení společnosti [online]. 2002 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: .
- 20 -
1.4.4.
Deutsche Leasing ČR, spol. s r. o.
Vznikla roku 1994. Společnost je 100 % dceřiná společnost německé skupiny Deutsche Sparkassen Leasing, která měla obrat v roce 2007 7 838 mil. Euro. Česká část společnosti s obratem 6 714,50 mil. Kč tvoří tedy něco málo přes 3 % obratu celé společnosti. Minimální hranice pro obchod je stanovena individuálně (ale orientačně to bývá od půl milionu do 1 milionu Kč). Síť služeb zahrnuje široké spektrum kompetencí. Pro ukázku zde uvedu příklad nabízených služeb, které začíná poradenství, obstarávání investic a také výhodné pojištění. Činnost společnosti je zaměřena např. na: kovoobráběcí stroje a stroje na zpracování plastů, tiskařské stroje, stavební stroje, stroje pro potravinářský průmysl, zemědělské stroje a další. 35 1.4.5.
ŠkoFIN, s.r.o.
Společnost patří k největším leasingovým společnostem na českém trhu. Byla založen roku 1992 a je stoprocentní dceřinou společností Volkswagen Financial Services AG. Byla nejdříve zaměřená na podporu prodeje konkrétních značek vozů – Škoda, Volkswagen, SEAT a Audi. Poskytuje jak finanční a operativní leasing, tak spotřebitelský úvěr pro podnikatele i privátní osoby. Minimální hranice není stanovena. Společnost získává také velmi dobré ocenění v anketě Czech Top 100 a v pořadí již třetí vítězství v anketě Zlatá Koruna za nejlepší leasingový produkt. 36 1.4.6.
S Autoleasing, a.s.
Je specializovanou leasingovou společností, která poskytuje služby finančního a operativního leasingu občanům, podnikatelským subjektům, státním a neziskovým organizacím i velkým firmám. S Autoleasing je členem středoevropské Finanční skupiny Erste Bank Group, která svým partnerům i zákazníkům poskytuje profesionální a kompletní servis na vysoké úrovni i finanční stabilitu nadnárodní společnosti. Je 100 %
dceřinou společností České
spořitelny, a.s., která je jediným a stoprocentním vlastníkem. Společnosti patří stoprocentním podílem společnost S Autoúvěr, a.s., která v síti obchodních partnerů klientům nabízí financování prostřednictvím spotřebitelského úvěru. 37
35
Deutsche leasign : portrét firmy [online]. 2009 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: . 36 Škofin : informace o společnosti [online]. 2004 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: . 37 S Autoleasing : profil společnosti [online]. 2004 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: .
- 21 -
1.5.
Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA
Do roku 2007 můžeme vidět neustálý růst trendu leasingových operací. V průběhu r. 2008 se podmínky pro nebankovní finanční produkty nabízené členy ČLFA spojené s vývojem úvěrového trhu a celé ekonomiky zhoršovaly. Leasingové obchody byly ovlivněny klesajícími tempy ekonomického růstu a slábnoucí poptávkou po investičních i spotřebitelských finančních produktech. V průběhu r. 2008 postupně klesalo tempo růstu HDP – z 5,4% v 1. čtvrtletí na 4,5% ve 2. čtvrtletí a na 4,2% ve 3. čtvrtletí, tento trend se dále prohloubil v závěrečných měsících r. 2008. Nezaměstnanost, která ovlivňuje především poptávku a rizika ve spotřebitelských úvěrech a ve spotřebitelském leasingu, dosáhla na konci r. 2008 6%.
38
Tab. č. 4: Porovnání poskytování leasingových smluv na movitosti a nemovitosti v jednotlivých letech39
Nemovitosti Movitosti
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 4,4 5,6 4,4 5,8 9,1 9,4 11,8 12,6 11,2 11,9 11,6 63,5 75 84,5 96 97 99,3 96,6 100,5 106,4 122,7 95,5
Graf č. 3: Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA v mld. Kč
40
Vývoj leasingových obchodů 160 140 120 100 Movitosti
80
Nemovitosti
60 40 20 0 1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
38
2005
2006
2007
2008
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – r. 2008 [online]. 2003-2009 [cit. 2009-04-09]. Dostupný z WWW: . 39 ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – Grafy r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: . 40 tamtéž
- 22 -
1.5.1. Nemovitosti Nemovitosti celkově na celém objevu leasingových operací v roce 2008 měly podíl 12 %. Jejich celková pořizovací cena byla 11,56 mld. Kč. Kč. Oproti roku 2007 to znamená pokles o 2,9 mld. Kč. Z toho do finančního leasingu bylo předáno 71 nemovitostí, do operativního leasingu 15 nemovitostí (oproti roku 2007 - finanční leasing 115 nemovitostí, operativní leasing 30 nemovitostí). Stejně jako v minulých letech byl v r. 2008 poskytován leasing především na prodejny a průmyslové objekty. V r. 2008 převedlo nemovitosti do leasingového užívání 12 členů ČLFA. Na konci r. 2008 bylo v leasingovém užívání 654 nemovitostí, z toho 198 v operativním leasingu. 41
2. Nájemce 2.1.
Uzavírání smluv ze strany nájemce
Nájemce může být jak jednotlivec – fyzická osoba, tak i právnická osoba – podnikatel. Nájemce má právo volby vybrat si leasingovou společnost. Většinou si přímo vybere předmět leasingové smlouvy, a poté leasingová společnost u dodavatele tento předmět konkrétně poptává. Záleží na leasingové společnosti, ale je zvykem, že se jištění ze strany nájemce ani dodavatele běžně nepožaduje. Nájemce má nárok předloženou smlouvu odmítnout – musí se na leasingové smlouvě dohodnout jak bude vypadat s leasingovou společností. Je důležité, aby ve smlouvě byly zachyceny všechny důležité informace. Nájemce má povinnost do smlouvy uvádět pravdivé údaje.
41
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-04-09]. Dostupný z WWW: .
- 23 -
2.2.
Problém plurality příjemců leasingu a společného jmění manželů
V tomto případě se může vyskytnout existence více příjemců v rámci jednoho leasingového vztahu. Až na společné jmění manželů bývá tato situace velmi výjimečná. Tato situace například nastává u sdružení podnikatelů. V případě společného jmění manželů (dále SJM) si nejdříve musíme určit, zda leasingový závazek se vůbec může stát součástí společného jmění manželů. Podle §143 ObčZ odst. 1 písm. b) SJM tvoří ji závazky, které některému z manželů či oběma manželům společně vznikly za trvání manželství, s těmito výjimkami (podle §143 ObčZ odst. 2): •
závazky, týkající se majetku, který náleží výhradně jednomu z manželů
•
závazky, jejichž míra přesahuje míru přiměřenou majetkovým poměrům manželů, které převzal jeden z nich bez souhlasu druhého. 42
Z tohoto uvedeného zákonu vyplývá, že leasingový závazek je závazek, který je součástí SJM za splnění daných podmínek. Dále uvedu možnosti, kdy je leasingový závazek ve společném jmění manželů: • Leasingová smlouva uzavřená se souhlasem obou manželů – nesmí být ani jeden podnikatelem ve smyslu obchodního zákoníku, nebo jeden může být, ale leasingová smlouva nesmí být uzavírána v rámci výkonu jejich podnikatelské činnosti. Možnosti smlouvy, kde je souhlas obou zúčastněných – smlouva uzavřená oběma manžely společně, smlouva uzavřená jedním z manželů se souhlasem druhého. • Leasingová smlouva uzavřená jedním z manželů bez souhlasu druhého – je zde opět podmínka být nepodnikatelem, nebo nevyužít tuto věc v podnikání. Je zde možnost např. aniž by o tom druhý z manželů věděl, či dokonce se může stát, že je proti jeho vůli, bohužel se tyto případy docela často stávají. Ale i v tomto případě dojde automaticky ke vzniku SJM.
42
FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol H. Beck, 2003, 262 s. ISBN 80-7179-836-3 str. 100
Finanční leasing v právní praxi. 1. vyd. Praha: C.
- 24 -
Způsoby zániku SJM a leasingu: •
rozvod manželství,
•
úmrtí manžela,
•
prohlášení konkursu na majetek jednoho z manželů,
•
vypořádání dohodou,
•
vypořádání rozhodnutím soudu.
2.3.
43
Ochrana spotřebitele
Leasing je určen jak pro podnikatele – právnické osoby, tak pro fyzické osoby, nepodnikatele, spotřebitele. Proto je důležité také sledování jak vývoje tak změn spotřebitelské legislativy. Tato legislativa je rozdělena do různých právních norem. Tyto práva příjemce finančního leasingu se neliší od práv a povinností úvěrového dlužníka. Jeden z nejdůležitějších zákonů se proto stává č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele (v tomto zákoně je zakotveno obecně o zákazu diskriminace spotřebitele a o zákazu klamání spotřebitele).
2.4.
Minimální částka pro nájemce
Některé leasingové společnosti mají přesně určenou minimální hranici pro obchod, ale některé situace se odvíjejí od konkrétních obchodů a částka není předem přesně stanovena. Leasingové společnosti mají většinou rozděleno jedná-li se o např. nákup automobilů nebo nemovitosti a celková částka může být rozdílná (pro automobil menší, pro nemovitost větší minimální částka pro uzavření obchodu). Velmi mě v této tabulce překvapila suma leasingové společnosti IMPULS-LeasingAUSTRIA, kde pro nemovitosti je stanoven limit 30 mil. Kč. Nejčastější minimální hranice pro obchod se pohybuje od 50 000 – 100 000 Kč.
43
FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol H. Beck, 2003, 262 s. ISBN 80-7179-836-3 str. 107
Finanční leasing v právní praxi. 1. vyd. Praha: C.
- 25 -
Tab. č.6: Minimální hranice pro obchod 44
1 2 3 4
Leasingové společnosti Ald Automotive Arval CZ Credium ČSOB
5 6
Deutsche Leasing ČR D. S. Leasing
7 8 9 10 11 12 13
FCE Credit Fortis Lease Czech GE Money Auto GMAC IKB Leasing ČR IMMORENT ČR IMPULS-Leasing-AUSTRIA
14 15 16 17
LeasePlan Česká republika Oberbank Leasing PSA FINANCE ČESKÁ REP. Raiffeisen-Leasing
18 19 20 21 22 23 24 25
S Autoleasing S MORAVA Leasing SCANIA FINANCE Czech Republic SG Equipment Finance CR ŠkoFIN UniCredit Leasing CZ UNILEASING VB Leasing CZ
Minimální hranice pro obchod není stanovena 50 000 Kč neuvedeno pro standardní operace: 70 000 Kč pro nákupy ojetých vozidel: 50 000 Kč stanovena individuálně: 500 000 Kč až 1 000 000 Kč pro dopravní prostředky: 100 000 Kč pro stroje a technologie: individuální neuvedeno není stanovena 25 000 Kč není stanovena není stanovena neuvedeno movitosti: 300 000 Kč nemovitosti: 30 000 000 Kč není stanovena 300 000 Kč neuvedeno u dopravní techniky: 100 000 Kč u ostatních strojů a zařízení: 500 000 Kč není stanovena není stanovena není stanovena 50 000 Kč není stanovena neuvedeno není stanovena není stanovena
3. Leasing u movitých věcí 3.1.
Všeobecné podmínky leasingu movitých věcí
ČLFA vydala doporučující materiály, které prohlubují právní jistotu účastků leasingových operací. Tento materiál se skládá z 10 článků, které zohledňují jak dosavadní praxi, tak ustanovení § 273 obchodního zákoníku a popisuje správnou úpravu práv i povinností v rámci finančního pronájmu (leasingu) movitých předmětů. Nyní v jednotlivých bodech stručně uvedu z čeho se 10 článků skládá:
44
ČLFA : Stručná charakteristika členských společností [online]. 2003-2009 [cit. 2009-03-29]. Dostupný z WWW: .
- 26 -
3.1.1. Čl. 1 Všeobecné ustanovení V prvním článku se stanoví, co přesně leasingová smlouva umožňuje – stanoví, že vlastníkem předmětu je i nadále leasingová společnost a nájemcem se stane fyzická či právnická osoba a tak může tento předmět leasingu využívat. A dále je zde ustanoveno, že předmět leasingu po skončení leasingové smlouvy bude majetkem nájemce neboli bude patřit do vlastnictví nájemce.
3.1.2. Čl. 2 Předání a převzetí předmětu leasingu Další článek se skládá z 12 částí. Jsou zde vysvětleny hlavní pojmy leasingové smlouvy jako: ustanovení, převzetí, předání, účinnosti a také je zde uvedeno, kdy smlouva nabývá platnosti. V této části se řeší i dodání předmětu dodavatelem. V tomto článku se také řeší, jak se bude postupovat, vyskytnou-li se při převzetí vady či škody.
3.1.3. Čl. 3 Vlastnictví a užívání předmětu leasingu Zde se opět uvádí, že po celou dobu finančního pronájmu je vlastníkem pronajímatel, tedy leasingová společnost. Za stav předmětu leasingu ručí celou dobu pronájmu nájemce. A řeší se zde i problém užívání předmětu třetí osobou. Rozebírají se zde také práva a povinnosti nájemci i pronajímatele.
3.1.4. Čl. 4 Záruční a servisní podmínky Nájemce je obeznámen s předmětem leasingu, nejčastěji si tento předmět vybírá sám. Musí předmět používat v souladu s právními předpisy. Také se v tomto článku ujasňuje problém s ručením a to, že pronajímatel neručí za jakékoliv vzniklé škody. V případě škody nájemce uplatňuje svá práva vyplývající ze záručních a servisních podmínek přímo u dodavatele.
3.1.5. Čl. 5 Pojištění předmětu leasingu Pojištění si buď přímo sjednává leasingová společnost s pojišťovnou (toto pojištění se týká pouze po dobu platnosti leasingové smlouvy) anebo přímo nájemce. Do leasingové splátky se započítá pojistné, které je placeno nájemcem. Při změnách ceny pojištění může nastat změna výše pojistného.
- 27 -
3.1.6. Čl. 6 Výše a úhrada splátek nájemného Pořizovací cena uvedená ve smlouvě je cenou předpokládanou. Vychází ze skutečností známých v okamžiku uzavření smlouvy. Definitivní pořizovací cena, která slouží za základ výpočtu splátek nájemného, je souhrnem kupní ceny předmětu leasingu a všech nákladů nutných k provedení leasingové operace a k uvedení předmětu leasingu do provozu.45 Nájemce samozřejmě musí platit splátky nájemného ve stanoveném termínu, výše splátky je také dohodnuta. Obě strany musí s tímto rozhodnutím souhlasit. 3.1.7. Čl. 7 Důsledky porušení povinností stran leasingové smlouvy Pro případ nedodržení smluvních podmínek jsou předem sjednány smluvní pokuty. Např.: •
pokuta při porušení povinnosti platit včas splátky nájemného v dohodnuté výši nebo uhradit dohodnutou cenu v případě koupě najaté věci 0,5 % dlužné částky za každý den prodlení,
•
při prodlení s neoznámením pojistné události,
•
při prodlení s předáním dokladu o převzetí dodávky, atd.
3.1.8. Čl. 8 Nabytí vlastnictví předmětu leasingu nájemcem Po ukončení leasingové smlouvy přechází předmět leasingu do vlastnictví nájemce: buď za úhradu nebo bezúplatně, vše záleží na tom, co bylo dohodnuto v leasingové smlouvě.
3.1.9. Čl. 9 Ukončení leasingové smlouvy Leasingová smlouva končí při splnění všech závazků nájemce. Ukončení musí být provedeno písemně. Více jsem již napsala v bodu 7.6. – Předčasné ukončení leasingové smlouvy, tento bod se v případě movitých věcí nemění.
3.1.10. Čl. 10 Závěrečné ustanovení Zde se např. řeší změny (adresy, bankovního účtu apod.), které musí být nejpozději do 10 dnů oznámeny. Je zde i uvedeno, že s celým obsahem leasingové smlouvy musí jak pronajímatel tak nájemce souhlasit.
45
ČLFA : Všeobecné podmínku leasingu movitých věcí [online]. 2003-2009 [cit. 2009-04-15]. Dostupný z WWW: .
- 28 -
3.2.
Zaměření leasingu movitých předmětů podle komodit
Zde si komodity rozdělíme na dvě části – na nejčastější a méně časté komodity, na které je poskytován leasing. Mezi nejčastější komodity patří osobní, nákladní a užitkové automobily a také veškeré stroje a zařízení, mezi méně časté komodity patří motorky, autobusy, trolejbusy, ostatní těžší silniční vozidla, lodě, letadla, vagony, lokomotivy, informační technologie, kancelářská a komunikační technika a ostatní komodity, které nemůžeme zařadit do předchozího výčtu.
1.5.2. Nejčastější komodity, na které je poskytován leasing Tab. č. 2: Nejčastější komodity 46 1 2 3 4
Osobní automobily Nákladní automobily Užitkové automobily Stroje a zařízení
23,0 % 23,5 % 17,0 % 26,3 %
Graf č.1: Nejčastější komodity, na které je poskytován leasing
47
Komodity 1
30,0%
25,0% 26,3% 23,0%
23,5%
20,0%
17,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0% Osobní automobily
Nákladní automobily
Užitkové automobily
46
Stroje a zařízení
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – Grafy r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: . 47 tamtéž
- 29 -
1.5.3. Méně časté komodity Tab. č.3: Méně časté komodity 48 1 2 3 4 5 6
Motocykly Autobusy, trolejbusy Ostatní těžší silniční vozidla Lodě, letadla, vagony, lokomotivy IT, kancelářská a komunikační technika Ostatní komodity
0,1 % 2,1 % 2,1 % 2,7 % 1,4 % 1,8 %
Graf č.2: Méně časté komodity, na které je poskytován leasing
49
Komodity 2
3,0% 2,7%
2,5%
2,0%
2,1%
2,1% 1,8%
1,5% 1,4% 1,0%
0,5%
0,1%
0,0% 1
2
3
4
5
6
1.5.4. Vývoj leasingu movitých věcí v r. 2008 Společnosti České leasingové a finanční asociace financovaly v roce 2008 prostřednictvím leasingu především stroje, zařízení a dopravní prostředky v souhrnu pořizovacích cen 95,5 mld. Kč (bez DPH). Oproti r. 2007 to představuje u největších patnácti společností pokles o 27,1 %.
48
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – Grafy r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: . 49 tamtéž
- 30 -
Operativní leasing v roce 2008 pokračoval v růstu na podílu celkového leasingu movitých věcí z předchozích let. Dosáhl 19,7 % (v r. 2007 – 12,5 %, v r. 2006 – 14 %). Nemění se dominance leasingu silničních vozidel. Oproti předchozím letům se sice v roce 2008 snížil podíl leasingu osobních aut o jedno a půl procento – z 24,5 % (2007) na 23 %. Také se snížil leasing lehkých užitkových aut o 2,9 % - z 19,9 % (2007) na 17 %, ale mírně se zvýšil podíl leasingu nákladních automobilů o 0,2 %. Podíl nově koupených osobních aut na celkovém leasingu osobních automobilů byl v roce 2008 85,3 %. Postupně roste i podíl leasingu strojů a zařízení o 2,3 %. Společnosti ČLFA uzavřely v roce 2008: 120 492 smluv o leasingu strojů, zařízení a dopravních prostředků (pokles proti roku 2007 o 43 239): a) z toho 92 071 smluv o finančním leasingu (pokles o 48 112), b) 28 421 smluv o operativním leasingu (pokles o 4 873). Účetní hodnota všech strojů, zařízení a dopravních prostředků v leasingovém užívání dosáhla na konci r. 2008 téměř 190 mld. Kč. Pohledávky z uzavřených smluv o leasingu movitých věcí dosáhly na konci r. 2008 v souhrnu téměř 169 mld. Kč.
3.3.
50
Leasing movitých věcí podle podnikatelského zaměření
Tab. č.5: Leasing movitých věcí členů ČLFA v r. 2008 podle podnikatelského zaměření zákazníků 51
Zemědělství
4,8 %
Průmysl, stavebnictví
35,2 %
Služby soukromý sektor
57,3 %
Služby veřejný sektor
2,7 %
50
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-04-09]. Dostupný z WWW: . 51 ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – Grafy r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: .
- 31 -
Graf č. 4:
Leasing movitých věcí členů ČLFA v r. 2008 podle podnikatelského zaměření
zákazníků 52
Leasing movitých věci podle podnikatelského zaměření zákazníků
Služby veřejný sektor
Zemědělství Průmysl, stavebnictví
Služby soukromý sektor
Stejně jako v ekonomice nejvíce leasingu využívá sektor služeb pro soukromé osoby a nejméně zemědělství a veřejný sektor
4. Rozbory smluv 4.1.
Leasingová společnost X fyzická osoba (příloha č.1)
První příklad smlouvy si zvolím mezi leasingovou společností - GE Money multiservis, a.s. a fyzickou osobou při nákupu osobního automobilu na leasing, jedná se o finanční leasing.
4.1.1.
Smluvní strany
V prvním části jsou sepsány smluvní strany leasingové smlouvy. Leasingová společnost má zde uvedeno IČ, účet, adresu a poznámku, zda je v zastoupení, v tomto konkrétním případě je zastoupena společností CARent, a. s. (autosalon). Tato strana je 52
ČLFA : Zprávy o stavu a vývoji nebankovního leasingového, úvěrového a factoringového trhu v ČR – Grafy r. 2008 [online]. 2003-09 [cit. 2009-03-15]. Dostupný z WWW: .
- 32 -
označena za VĚŘITELe. Fyzická osoba zde má uvedeno: jméno, příjmení, adresu, rodné číslo, bankovní účet a je označen jako KLIENT.
4.1.2.
Předmět leasingu
Neméně důležitá část smlouvy je přesné označení modelu, značky předmětu, vybavení, množství, identifikace a podobně. V konkrétní smlouvě je přesný název vozidla, číslo karoserie, stav tachometru, registrovaná značka, rok uvedení do provozu. Je zde uvedena také standardní (popř. nadstandardní) výbava, kterým je vozidlo vybaveno. Dále je v tomto odstavci objasněno, kolik bylo přímo zaplaceno, kolik byly administrativní poplatky a na kolik korun je stanoven leasing.
4.1.3.
Smlouva o úvěru
Zde je uvedena částka a přesné měsíční rozpočítání úvěru (částka se skládá z měsíční splátky a splátky nákladů na pojištění). Je zde také uvedeno, kolik bude počet splátek.
4.1.4.
Pojištění
Klient si může zvolit několik druhů pojištění, např.: havarijní, pojištění finanční ztráty v důsledku odcizení vozidla nebo totální škody na vozidle, pojištění odpovědnosti za škody způsobené provozem vozidla. Ve všech konkrétních pojištěních musí být vždy uveden pojistitel (v tomto případě je zde uvedena Česká pojišťovna), částka, a smluvní náležitosti.
4.1.5.
Další ustanovení
Je zde uvedeno také prohlášení klienta, závěrečné ustanovení a dohoda o způsobu vypořádání pohledávek při jejím předčasném ukončení. Dále je uvedeno, jaké pojištění klient si vybral (jaké mu bude započínáno do konečné částky). A samozřejmě nesmí chybět datum a místo podpisu smlouvy. Za věřitele zde musí být razítko jak zastoupené firmy, tak přímo poskytovatele.
- 33 -
4.1.6.
Informační list pro soukromé osoby (příloha č. 2)
Společnost FCE Credit, s.r.o. (FordCredit) má pro nájemce ještě mimo jiné formulář pro soukromé osoby, kde řeší problém plurality a společného jmění manželů. Klient zde vyplňuje základní údaje o jménu, datu narození, státní příslušnosti apod., údaje o bydlišti, o zaměstnání a nesmí zde chybět čestné prohlášení manžela či manželky. V tomto odstavci musí být i podpis manželky, že souhlasí s uzavřením leasingové smlouvy. Dále zde musí být údaje o příjmech a výdajích (jak roční, tak měsíční). V posledním odstavci jsou ostatní údaje, kde se například společnost zjišťuje, zda už klient byl zákazníkem FCE Credit, s.r.o. nebo zda již klientovi bylo někdy zamítnuto přidělení leasingu. Vše stvrzuje jak nájemce, tak společnost podpisy a razítkem.
4.2.
Leasingová společnost X právnická osoba (příloha č.3)
Jako příklad tohoto smluvního aktu jsem vybrala firmu A, s.r.o. a leasingovou společnost: PSA finance Česká republika, s.r.o., která se specializuje na poskytování leasingu na automobily Peugeot a Citroen. Hlavním produktem této společnosti je finanční leasing a úvěr, a je také řádným členem České leasingové a finanční společnosti. Tato smlouva se zabývá poskytnutím leasingu na automobil Peugeut. Na smlouvě je jako první údaj uveden název Leasingová smlouva a také jednoznačné číselné označení o jakou smlouvu se jedná, aby byla v případě dohledání snadno nalezena pod daným číslem v archivu smluv.
4.2.1.
Smluvní strany
Stejně jako u prvního typu smlouvy jsou uvedeny názvy, adresy, bankovní spojení, čísla účtu jak leasingové společností, tak nájemce. Důležitá je poznámka kdy a kde byly obě společnosti zapsány v obchodním rejstříku. Dále je uvedeno, že firma A, s.r.o., bude dále uváděna jako leasingový pronajímatel a také poznačena zkratka poskytovatele leasingu: PSA ČR.
4.2.2.
Předmět leasingu
V předmětu leasingu je napsáno o jaký typ automobilu se jedná a také jednoznačné určení typu karoserie (číslo karoserie).
- 34 -
4.2.3.
Částka
Dále jsou rozepsány jednotlivé částky – celková částka, za které je auto pořízeno. Také je zde určena doba pronájmu, která je stanovena na 48 měsíců – tzn. 48 splátek (ve většině smluv se platí měsíčně). Uvedená částka, která se bude platit měsíčně, nesmí K této částce se musí připočítat pojištění, které si obě strany dohodly u
chybět.
Kooperativy, a. s. A také je zde uvedeno datum, kdy se musí uhradit první splátka. Datum první splátky je stejné jako datum dodání předmětu leasingu. A poté se bude platit částka každý měsíc ve stejnou dobu.
4.2.4.
Pojištění
Jako jediná příloha k leasingové smlouvě je uvedeno pojištění. Jsou zde uvedeny přesné částky a data na jak dlouho bude pojištění uzavřeno – v tomto konkrétním případě na 4 roky. Doba pojištění se může odlišovat, vše záleží na dohodě.
4.2.5.
Další ustanovení
Je zde také uvedeno, že společnost uděluje nájemci plnou moc podle Všeobecných smluvních podmínek finančního leasingu (např. v bodech: převzetí předmětu leasingu od dodavatele, vyřizování případných pojistných a škodných událostí atd.). Na konci nesmí chybět data a podpisy obou zúčastněných stran.
4.3.
Operativní leasing (příloha č.4)
Tato smlouva je trochu složitější než finanční leasing, proto musí být rozepsána s více informacemi na více stran. Smlouva je uzavřena mezi dvěmi společnostmi: LeasePlan Česká republika, s. r. o. – pronajímatel a B, spol. s r. o., jako nájemce. Předmětem leasingu je automobil. V jednotlivých článcích jsou informace o tom, o čem se dohodly obě strany. A na konci nesmí samozřejmě chybět podpisy obou zúčastněných stran. V mém příkladu tohoto typu smlouvy jsou tři přílohy, první přílohu tvoří rozepsané standardní služby a s tím spojené cenové náklady. Je zde například uvedeno, že se poskytovatel operativního leasingu bude starat o pojištění, údržbu, pneu a ostatní služby. Do ostatních služeb patří např.: pronájem náhradního vozidla v případě závažné poruchy nebo havarování vozidla. A také úhrada pohonných hmot prostřednictvím karet. V případě
- 35 -
zájmu jsou zde uvedeny nadstandardní služby + poplatky, které si může sám nájemce vybrat – např. zprostředkování prodeje vozu zaměstnancům nájemce
po ukončení
pronájmu. Druhou přílohu tvoří Všeobecné smluvní podmínky operativního leasingu. Leasingová společnost vydala tyto podmínky ve smyslu ustanovení § 273 ObchZ. Účelem Všeobecných smluvních podmínek operativního leasingu je vymezit rozsah vzájemných práv a povinností obou smluvních stran smluvního vztahu při poskytování služeb operativního leasingu osobních a užitkových vozů. 53 Hlavní části druhé přílohy jsou: •
objednání, předání a převzetí vozidla
•
vlastnictví a užívání vozidla
•
služby poskytované pronajímatelem (např.: údržba vozidla, výměna pneu, úhrada daní a poplatků souvisejících s provozem vozidla, poskytnutí náhradního vozidla, pojištění vozidla a likvidace škod atd.)
•
výše a úhrada měsíční leasingové splátky
•
zánik závazků ze smluvního vztahu
•
vrácení vozidla
•
závěrečné ustanovení A vše musí být řádně podepsáno včetně razítek obou zúčastněných stran. Nesmí
samozřejmě chybět datum a místo podpisu. Ve třetí a poslední příloze je „Doplněk k Rámcové smlouvě o operativním leasingu“. Tento doplněk se týká poskytnutí náhradního vozidla. Jsou zde sepsány možnosti, kdy má nájemce nárok si bezplatně půjčit vozidlo od pronajímatele. A vše také podepsáno s razítky s datem a místem podpisu obou zúčastněných stran.
53
Příloha č. 4 - Všeobecné smluvní podmínky operativního leasingu
- 36 -
Diskuze Protože je leasingová smlouva smlouvou nepojmenovanou, tak si ustanovení, jak bude smlouva vypadat, určuje sama leasingová společnost. Proto se nedá říct, zda v jednotlivých typech smluv jsou nedostatky. Můžeme pouze konstatovat, zda smlouva protěžuje jednu ze stran a pro druhou je nevýhodná. Smlouvu vytváří leasingová společnost, která si sama stanoví pravidla a druhá strana musí tuto smlouvu víceméně akceptovat. Jednotlivé strany se musí domluvit, dohodnout o celém obsahu smlouvy. Ve smlouvě nesmí chybět základní ustanovení, jako jsou ověřené informace o smluvních stranách, popis předmětu leasingu, zda se jedná o finanční či jiný druh leasingu. Neméně důležitá jsou také příslušenství (co patří k předmětu leasingu), také specifické informace, jako je: umístění, předání, instalace, montáž, pojištění, účel užití (když může být účel sporný, je nutné přesně specifikovat způsob užití), zajištění údržby, úprava odpovědnosti za škody, možnost přenechání třetí osobě. Poté ve smlouvě musí být také uvedeny důvody a důsledky ukončení vztahu. Nesmí také chybět doba plnění, výše splátek, termíny dodání a termíny splátek, doprava, záruka servis, uvádění do provozu a sankce. Hlavními důvody využívání leasingu jsou: •
díky rychlému technickému rozvoji některých typů výrobků rychle morálně zastarávají, pro nájemce se zdá výhodnější si výrobek pouze pronajmout a po určité době jej znovu vyměnit za modernější,
•
není nutný počáteční vklad,
•
leasing neváže úvěry nebo provozní kapitál,
•
jedna z obran proti inflaci,
•
umožní podnikatelům, samofinancovat svoji výrobu,
•
pro poskytovatele (leasingové společnosti) – rozšiřuje možnosti finančního podnikání.
- 37 -
Závěr V mé bakalářské práci jsem se zaměřila na leasingové smlouvy a to hlavně na strany leasingové smlouvy – leasingové společnosti a nájemce. V teoretické části práce jsem se zabývala definicí leasingu. Nejprve jsem si určila, že leasingová smlouva patří do skupiny tzv. inominátních – nepojmenovaných smluv. Dále jsem se zabývala jeho vznikem, historií, vymezila jsem si také jeho základní druhy (finanční, operativní a zpětný). V této části jsem se dále zabývala právní úpravou leasingu. Do leasingového vztahu vstupuje nejen leasingová společnost a nájemce, ale musí zde být i dodavatel předmětu leasingu. Mezi dodavatelem a leasingovou společností vzniká dodavatelská smlouva. Leasingová smlouva vzniká pak mezi leasingovou společností a nájemcem. V České republice není leasingová smlouva upravena žádným právním předpisem, proto se stává, že tato smlouva může být značně nejasná či nepřehledná. Může dojít i k takové situaci, že u leasingu může vládnout až právní nejistota. Ve většině odborného textu je uvedeno, že obě strany musí se smlouvou souhlasit, že se na jejím obsahu musí dohodnout. Ale když nájemce chce danou věc do nájmu (na leasing) musí se jednoznačně podvolit podmínkám, které si diktuje leasingová společnost. V současnosti je na našem trhu poměrně velké množství leasingových společností. Proto leasingové společnosti musí svým klientům nabízet stále výhodnější podmínky, aby získali co nejvíce klientů. Kdyby na trhu byl monopol nebo jen pár velkých leasingových společností, ty by si určovaly pravidla a leasing by bylo možné získat jen za velmi nevýhodných podmínek pro spotřebitele. Vztah vlastnických práv u předmětu leasingu s leasingovou společností či nájemcem jsem rozebrala v další kapitole. U operativního leasingu můžeme říct, že jde o pouhý nájem. Takže zde jsou vlastnická práva jasná: po celou dobu patří všechna vlastnická práva leasingové společnosti. V případě finančního leasingu je vlastnictví složitější. Nejprve veškerá práva má leasingová společnost a po splacení poslední splátky přechází veškerá vlastnická práva i vlastně předmět leasingu nájemci. Ve zpětném leasingu je situace ještě složitější – nejprve předmět nájmu patří nájemci, který tento předmět prodá leasingové společnosti (aby získal co nejrychleji hotovost), tudíž jsou všechna vlastnická práva převedena na leasingovou společnost a nájemce za poplatek může tento předmět leasingu dále používat.
- 38 -
V praktické části se zabývám stranami leasingové smlouvy. V kapitole Leasingové společnosti nejprve rozebírám právní povahu uzavírání smluv ze strany leasingové společnosti. I když smlouva je nepojmenovaná – tudíž nejsou sjednané žádné zvláštní požadavky, čeho by si měla smlouva vyvarovat, musí se držet určitého formátu. V minulosti pro české leasingové společnosti bylo prestižní být v České leasingové a finanční asociaci. Nyní už je zde většina leasingových společností, které na českém trhu působí. Tato asociace sdružuje leasingové společnosti, upravuje některé právní předpisy a také každý rok vydává výroční zprávy, kde společnosti zachycují nejen počty smluv, objem leasingu, ale i vývoj leasingových obchodů během roku a srovnání s minulými roky. V další kapitole Nájemci, kteří jsou považování jako druhá strana leasingové smlouvy, jsem rozebrala uzavírání smluv ze stran nájemce, dále ochranu spotřebitelů. V leasingové smlouvě na straně nájemce se vyskytl problém plurality příjemců leasingu (v případě právnických osob více majitelů jedné firmy) a společného jmění manželů (problém u fyzických osob). V každém případě se řeší problém jak se zachovat v případě, kdy jeden z příjemců leasingu nesouhlasí s obsahem smlouvy. Nejčastější je leasing uplatňován na movité věci, proto jsem také tomuto tématu věnovala kapitolu. Z movitostí jsou nejčastěji nakupovány na leasing automobily, toto se týká nejen právnických osob, ale také fyzických osob – pro osobní spotřebu. U podnikatelského zaměření můžeme říci, že leasing je nejvíce uplatňován v soukromém sektoru služeb. Druhá největší část je u průmyslu a stavebnictví a třetí složka je zemědělství. Můžeme říct, že je to stejné jako v ekonomice – zemědělství v posledních letech není ve velkém rozmachu a ekonomika je nejvíce zaměřena na služby. ČLFA ujasnila všeobecné podmínky leasingu movitých věcí. Dále v této kapitole jsem se podívala a rozebrala tyto Všeobecné podmínky leasingu, které vydala ČLFA a prohlásila je za platný dokument, kterým se musí členové asociace řídit. V poslední kapitole jsem rozebrala příklady typů leasingových smluv. První část se týkala finančního leasingu jedná se tedy o pronajímatele: leasingová společnost a na straně druhé jako nájemce: v prvním případě fyzická osoba, a v druhém právnická osoba. Další typ smlouvy byl na operativní leasing a to mezi leasingovou společností a právnickou osobou. Na závěr bych ráda uvedla, že leasing jako druh financování je velmi potřebný. Jeho právní stránka není vždy jednoznačná, ale poměrně dlouho dobu dobře funguje.
- 39 -
Seznam použitých pramenů Literatura [1] BEJČEK, J. Obchodní závazky (Obecná úprava a kupní smlouva), 2. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 1994. 359s. ISBN 80-210-0601-3
[2] BENDA, V., KELBLOVÁ, H., PULZ J., VESELÁ M.,
Leasing právní účetní a
daňové postupy v praxi včetně příkladů, 3 vyd. Praha: Bova Polygon, 2006. 382s. ISBN 80-7273-001-0
[3] FARSKÁ, P., KOFROŇ, M., NOVOTNÝ, M., a kol
Finanční leasing v právní
praxi, 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2003, 262s. ISBN 80-7179-836-3
[4] JINDROVÁ, B., Leasing praktický průvodce, 2. vyd., Praha: Grada a. s., 2001. 70s. ISBN 80-247-0036-0
[5] PULZ, J. a kol. Leasing v teorii a praxi, 1. vyd. Praha: Grada a. s. 1993, 320s, ISBN 80-7169-021-X
Internetové zdroje [1] BusinessInfo.cz [2] ČLFA [3] ČSOB leasing [4] Deutsche leasing [5] Leasing – CZ [6] Právní rádce [7] S Autoleasing [8] Škofin [9] UniCredit [10] VB leasing
- 40 -
Seznamy Grafy [1] Nejčastější komodity, na které je poskytován leasing [2] Méně časté komodity, na které je poskytován leasing [3] Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA v mld. Kč [4] Leasing movitých věcí členů ČLFA v r. 2008 podle podnikatelského zaměření zákazníků
Obrázky [1] Vztah kogentního a dispozitivního ustanovení [2] Vzájemné vztahy subjektů leasingové operace (nepřímí leasing)
Tabulky [1] Objem leasingu v mil. Kč u vybraných leasingových společností v roce 2008 [2] Nejčastější komodity [3] Méně časté komodity [4] Porovnání poskytování leasingu na movitosti a nemovitosti v jednotlivých letech [5] Leasing movitých věcí členů ČLFA v r. 2008 podle podnikatelského zaměření zákazníků [6] Minimální hranice pro obchod
Přílohy [1] Leasingová společnost X fyzická osoba [2] Informační list pro soukromé osoby [3] Leasingová společnost X právnická osoba [4] Operativní leasing (výňatek ze smlouvy)
- 41 -
