KPMG Biztosítási Konferencia 2012 Siófok Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV
2012. május 10.
Vectigalia pensitare necesse est szerethető adóhivatal
„Ezért építeni kívánunk arra, hogy egy jó állam a jogszerűen eljáró polgároknak nem akadályt vagy ellenfelet, hanem támaszt és segítőt jelenthet, amihez érdemes nyitottan hozzáállni, érdeklődve figyelni, azaz végső soron szerethető.”
(Magyary Zoltán 1888-1945.)
1867. március 10. A pénzügyminiszter 1. számú körrendelete A Magyar Királyi Pénzügy Vám és Adóőrségről
Gróf Andrássy Gyula
Gróf Lónyay Menyhért
ADÓMEGÁLLAPÍTÓ HIVATAL 1954. PÉNZÜGYŐRSÉG
PM ELLENŐRZÉSI FŐIGAZGATÓSÁG
6.050 fő
1987.07.01.
APEH
VÁMŐRSÉG
1964. VÁM- ÉS PÉNZÜGYŐRSÉG 1988.
2.900 fő
1993.
~ 3.350 fő
JÖVEDÉKI TV.
13.575 fő
1999.01.01.
1.KÍSÉRLET 1995. VÁM-TV., VÁMTARIFA
TB INTEGRÁCIÓ, APEH BŰNÜGYI IGAZGATÓSÁG 15.635 fő
2007.01.01.
ILLETÉKEK, SZERENCSEJÁTÉK FELÜGYELET
NAV
2002.
~ 8.000 fő
2004. EU
~ 6.900 fő
2011.
~ 23.060 fő
Egységes szervezet előnyei Nyilvántartás
Ellenőrzés
Közös törzs
Azonos adóalap Eszközök alkalmazása
Végrehajtás
Egy eljárás Adók módjára behajtandó
Változatok a szervezet irányítására (Nemzetközi kitekintés) Minisztérium felügyelete alatt
Minisztérium része
Ausztria - E Szlovénia - K Szlovákia - K Horvátország – K Ukrajna - K Hollandia - E Szerbia - K Spanyolország - E Franciaország - K Finnország - K
Adóminisztérium Dánia - E Azerbajdzsán - K
Szervezeti felépítés ELNÖK
BŰNÜGYI
VÁM
ADÓ
RÉGIÓK
RÉGIÓK
RÉGIÓK
MEGYÉK
MEGYÉK
INFORMATIKA
GAZDASÁGI
STRATÉGIAI
KÜLSŐ KAPCSOLATOK
ADÓ- ÉS VÁMBEVÉTELEK 2011. ÉV
10%
15%
12% 1%
24%
3%
35%
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ TB BEVÉTELEK VÁM-JÖVEDÉKI ADÓ
ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ ILLETÉKEK
TÁRSASÁGI ADÓ EGYÉB ADÓBEVÉTELEK
EGYÉB BEVÉTELEK 2011. ÉV Pénzügyi szervezetek különadója Egyes ágazatokat terhelő különadó
0% 5% 1%
Hitelintézeti járadék
5%
20%
1% 3%
Energiaellátók jövedelemadója Magánszemélyek különadója Cégautó-adó
7%
MPA-t megillető jérulék Szakképzési hozzájárulás Játékadó
7%
Rehabilitációs hozzájárulás 19% 5%
Innovációs járulék Szerencsejáték szervezésével kapcs díj és bírság Környezetterhelési díj
1% 2% 20%
3%
Gyógyszergyártók és forgalmazók befizetései Egyéb befizetések összesen Vámbeszedési ktg. megtérítése Lakossági egyéb befizetések
Költségvetés - tények és tervek Milliárd Ft
2011. ÉVI 2012. ÉVI TÉNY TERVEZET 9 323,8 10 436,0
MEGNEVEZÉS NAV MINDÖSSZESEN EBBŐL SZJA ÁFA
1 382,8 2 219,5
1 574,3 2 722,0
TÁRSASÁGI ADÓ KÜLÖNADÓ TB BEVÉTELEK EVA ILLETÉK … BALESETI ADÓ JÖVEDÉKI ADÓ
316,6 358,4 3 286,0 172,3 75,6
356,2 342,0 3 448,0 225,0 102,5
875,1
24,0 913,8
Néhány kiemelt adónem Miért az ÁFA?
ÁFA - 2011. (Milliárd Ft) BEFIZETÉS KIUTALÁS EGYENLEG
4.400 1.900 2.500
ÁFA kulcsok az EU tagállamaiban
Tagállam
Általános kulcs
Magyarország
27%
Görögország
23%
Ausztria, Szlovákia
20%
Spanyolország
18%
Luxemburg
15%
Személyi jövedelemadó bevételek alakulása 2009. év (milliárd Ft)
2010. év (milliárd Ft)
2011. év (milliárd Ft)
1 874
1 768
1 383
2010. év
létszám (ezer fő)
jövedelem összege (milliárd Ft)
adókötelezetts ég összege (milliárd Ft)
1 főre jutó adó (Ft)
Magánszemély összevont jövedelme (jellemzően munkaviszonyból)
3 740,0
8 395,9
1 768
472 727
Egyéni vállalkozók
252,5
1 833,1
8,8
34 851
EVÁS vállalkozók
96,0
594
179,1
1 865 625
2010. év
munkaviszonyból (milliárd Ft)
forrásadós jövedelem (milliárd Ft)
TOP jövedelmek
1,4
1,7
Havi átlagos összevont jövedelem megyénként Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35%-a, 2.971 Mrd Ft!
Országos átlag: 158 647 Ft/fő Legmagasabb: Főváros: 217 598 Ft/fő
Legalacsonyabb: Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye: 126 078 Ft/fő
Társasági adó fizetési kötelezettség alakulása
A pénzügyi, biztosítási ágazat kötelezettsége 21 Mrd Ft-tal 64 Mrd forintról 43 Mrd forintra csökkent 2009-ről 2010. évre. Ugyanezen idő alatt a többi ágazat kötelezettsége 31 Mrd Ft-tal nőtt.
Céltartalékok állományának alakulása
A céltartalékok állományának 70,6%-a a pénzügyi, biztosítási ágazathoz köthető. 2010-ben a szektorban 1,1%-kal (23 Mrd Ft-tal) nőtt a céltartalékok összege, míg a többi nemzetgazdasági ágazatban 14,1%-kal (110 Mrd Ft-tal).
Költségek, ráfordítások alakulása 2009-2010. (Mrd Ft)
A költségek, ráfordítások szerkezetét vizsgálva elmondható, hogy a pénzügyi szektor esetén a személyi jellegű ráfordítások sokkal nagyobb súlyt képviselnek (27,4%), mint a nemzetgazdaság többi ágazatában (10,5%) Az anyagjellegű ráfordítások aránya (67,1%) ugyanakkor elmarad a többi szektorétól (85,2%). Az értékcsökkenési leírás a pénzügyi ágazat ráfordításainak 5,5%-át teszi ki, míg más ágazatoknál 4,3%-ot.
Személyi jellegű ráfordítások, bérköltség, foglalkoztatottak számának alakulása Foglalkoztatottak számának alakulása (fő) Megnevezés Pénzügyi, biztosítási tevékenység Nemzetgazdaság pénzügyi ágazat nélkül Összesen
2009. 78 898
2010. 2010/2009 74 525 94,5%
2 106 770 2 081 819 2 185 668 2 156 344
98,8% 98,7%
Átlagos bérköltség és személyi jellegű ráfordítások alakulása Megnevezés Pénzügyi, biztosítási tevékenység Nemzetgazdaság pénzügyi ágazat nélkül Arány: Pénzügyi szektor/ Nemzetgazdaság többi ága
Egy főre jutó bérköltség Egy főre jutó személyi jellegű ráf. (eFt/fő) (eFt/fő) 2009. 2010. 2010/2009 2009. 2010. 2010/2009 4 488 4 759 106,0% 6 812 6 915 101,5% 1 918
2 000
234,0%
238,0%
104,3%
2 914
2 951
233,8%
234,3%
101,3%
Az összes ráfordítás 3,1%-a kötődik a pénzügyi, biztosítási ágazathoz. A személyi jellegű ráfordításokon belül ugyanakkor az ágazat aránya a maga 515 Mrd Ft-jával eléri a 7,7%-ot. A pénzügyi, biztosítási tevékenység esetében a foglalkoztatottak száma nagyobb mértékben (5,5%kal) esett vissza, mint a nemzetgazdaság többi részében (1,2%). Az ágazatban az egy főre jutó bérköltség és személyi jellegű ráfordítás 2,3 - 2,4 szerese a többi ágazat átlagának.
TB ellátások fedezete
Pénzügyi szervezetek különadója 1. A pénzügyi szervezetek 2010-től (2009. évi beszámolójuk adatai alapján) különadó fizetésére kötelezettek. Az adónemből 2010-ben 182,3 Mrd Ft folyt be a költségvetésbe, míg 2011-ben 186,5 Mrd Ft bevétel realizálódott. 2011-re 568 pénzügyi szervezet összesen 184,7 Mrd Ft kötelezettséget vallott. A kötelezettségek csaknem háromnegyede (73,8%-a) a hitelintézetekhez kötődik Pénzügyi szervezetek különadó fizetési kötelezettsége 2011-ben (Mrd Ft)
Kiemelt adónemek nettó pénzforgalma ágazati bontásban 2010. és 2011-ben (Mrd Ft)
A személyi jövedelemadó és a társasági adó bevételeket tekintve jelentős volt az ágazat részesedése a nemzetgazdaságon belül (10,8 illetve 11,5% 2011-ben). Tekintve, hogy a pénzügyi műveletek és szolgáltatások jelentős része mentes a forgalmi adó alól, így az ágazat hozzájárulása mindössze a teljes pénzforgalom 1,0 - 1,1%-át teszi ki ÁFA adónemben.
Adóalanyok száma EGYÉNI VÁLLALKOZÓK, MAGÁNSZEMÉLYEK DB-SZÁMA MŰKÖDŐ ADÓALANYOK
1 034 917
EGYÉNI VÁLLALKOZÓ
379 997
ÁFÁ-S MAGÁNSZEMÉLY
654 920
EVA KÖRBE TARTOZÓ
28 568
TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK DB-SZÁMA MŰKÖDŐ ADÓALANYOK
699 243
JOGI SZEMÉLY
365 525
NEM JOGI SZEMÉLY
163 749
KÖLTSÉGVETÉSI SZERV
11 820
EVA KÖRBE TARTOZÓ
48 311
EGYÉB
158 149
Pénzügyi, biztosítási ágazatban tevékenykedő vállalkozások száma a TAO bevallások alapján
Az ágazatban működő vállalkozások mindössze a társasági adó alanyok 2,5%-át teszik ki, azonban a legtöbb gazdasági mutatóban a részesedésük ennél jóval magasabb.
Tulajdonosi szerkezet A vállalkozások jegyzett tőkéjének megoszlása a tulajdonosok illetősége, valamint ágazat szerint 2010-ben (Mrd Ft)
A pénzügyi, biztosítási tevékenység jegyzett tőkéje (2 173 Mrd Ft) a teljes állomány (11 395 Mrd Ft) 19,1%-át tette ki. Az összes külföldi tőkéből (5 257 Mrd Ft) való részesedése ugyanakkor 26,7% (1401 Mrd Ft). Az ágazatban a külföldi jelenlét sokkal magasabb mértékű (64,5%), mint a többi nemzetgazdasági ágban (41,8%).
Ellenőrzési darabszámok és megállapítások Ellenőrzési darabszámok és megállapítások
2009. év
2010. év
2011.
255 725
237 533
262 775
nettó adókülönbözet (Milliárd Ft)
322
350
326
jogerős adókülönbözet (Milliárd Ft)
284
298
290
darabszám
2010. évi utólagos adóvizsgálatok megállapításai (adókülönbözetek)
Önadózáson kívüli bevételek (Millió Ft) 2011.1-12. HÓNAP CSŐD ÉS FELSZÁMOLÁS
6 871
VÉGREHAJTÁS
327 792
ÖSSZESEN
334 663
Végrehajtással behajtott összes tartozás (Millió Ft) INKASSZÓVAL
174 720
ÁTVEZETÉSEK
44 874
JÖVEDELEMLETILTÁSBÓL
6 198
INGÓÁRVERÉSBŐL
2 210 EBBŐL: ELEKTRONIKUS
KÖVETELÉSFOGLALÁSRA
1 090 2 870
INGATLANÁRVERÉSBŐL
581
EBBŐL: ELEKTRONIKUS
271
VH. CSELEKMÉNYT KÖVETŐ TELJESÍTÉS ÖSSZESEN
321 453
Hátralékállomány 2012. március 31.
Működő gazdálkodók hátraléka 2010 – 2012. 430,8
425,0
423,8
műk. gazd. 2012.
430,6 409,0
416,8
műk. gazd. 2011.
397,6
405,0
416,2
műk. gazd. 2010. 394,4
385,0 367,0
382,2
377,4
385,7
370,3
362,4
372,5 361,1
366,9
365,0
352,8 347,1
359,8
351,1
359,6
345,0
350,0
362,0
364,7
347,2
334,5
325,0
Mr d Ft 01. hó
02. hó
03. hó
04. hó
5. hó
6. hó
7. hó
8. hó
9. hó
10. hó
11. hó
12. hó
Magánszemélyek hátraléka 2010 – 2012. 190,0
187,1
185,0
M.sz. 2012.
181,9 183,7
180,0
180,5 177,9
175,0
183,7
M.sz. 2011. M.sz. 2010.
173,8 173,2
171,3
176,8
170,3
170,0
171,6
169,0
175,1
168,6
171,1
164,7
168,6
175,8
165,4
167,5
165,0
163,6
160,5
163,5
160,0
160,9
160,2
160,2
7. hó
8. hó
9. hó
155,0 Mr d Ft 01. hó
02. hó
03. hó
04. hó
5. hó
6. hó
10. hó
11. hó
12. hó
Bűnügyi Szakterület I. Hatáskörébe tartozó bűncselekmények (Be. 36.§(2) bekezdés) - Visszaélés jövedékkel - Fémkereskedelmi engedélyköteles anyaggal kapcsolatos bűncselekmény - Számvitel rendjének megsértése, csődbűncselekmény, adócsalás
Bűnügyi Szakterület II. Kényszerítő eszközök • Testi kényszer • Veszi eszközök, elektromos sokkoló eszköz, illetve más eszköz alkalmazása • Szolgálati kutya alkalmazása • Útzár telepítése • Bilincs alkalmazása • Lőfegyverhasználat
Integráció következő lépései közös informatikai rendszer megteremtése ügyfélnyilvántartás egységesítése 2012. január 1. bevallások egységesítése ellenőrzési rendszer egységesítése egységes folyószámla megvalósítása szükséges korrekciók
Széll Kálmán Terv 2.0 Pénzügyi tranzakciós illeték 0,1 % Távközlési szolgáltatási adó 2 Ft/ perc ill. elküldött SMS,MMS Energiaellátók jövedelemadója 16 % Egységes biztosítási adó - vagyoni- és baleset biztosítás 10 % - CASCO 15 % - kötelező gépjármű fb 30 % Fordított ÁFA a mezőgazdaságban Kisadók számának csökkentése - gyógyszertár szolidaritási díj - msz 98 %-os különadója - katasztrófavédelmi hozzájárulás
Adóbeszedés hatékonyságának növelése 2013-tól Belföldi ÁFA összesítő jelentés E-számlázás – ösztönzés illetve kötelezés Készpénzfizetés visszaszorítása Pénzügyi Ágazati Közfelügyelet felállítása - könyvvizsgálókra teljes körűen - könyvviteli szolgáltatást nyújtókra, - adótanácsadókra, - adószakértőkre, - okleveles adószakértőkre egyes funkciók
Köszönöm megtisztelő figyelmüket!
