PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad
Směrnice
KONTROLNÍ ČINNOST V SAMOSTATNÉ A PŘENESENÉ PŮSOBNOSTI
VNITŘNÍ NORMA Platí od
VN/27/2014 Účinná od
18. 12. 2014
Platí do
1. 1. 2015
Závazná pro
pro všechny zaměstnance kraje zařazené do Krajského úřadu Pardubického kraje
Schváleno
usnesením Rady Pardubického kraje R/1560/14
Zpracoval
Michal Woff
Nabytím účinnosti této vnitřní normy se ruší: VN/19/2013 Číslo novely
NOVELY NORMY
Usnesení
Účinná od
Číslo novely
Usnesení
Účinná od
OBSAH Čl. 1
Úvodní ustanovení ......................................................................................................... 3
Čl. 2
Vnější kontrola ............................................................................................................... 3
Čl. 3
Vnitřní kontrola ............................................................................................................... 4
Čl. 4 Řízení a organizace kontroly, plán kontroly, vyhodnocení ............................................ 4 Čl. 5
Provádění vnější kontrolní činnosti podle kontrolního řádu (samostatná působnost) ... 6
Čl. 6
Provádění vnější kontrolní činnosti podle zákona o obcích (přenesená působnost)...... 7
Čl. 7
Kontrola činnosti krajského úřadu prováděná třetími osobami ...................................... 8
Čl. 8
Přechodná a závěrečná ustanovení .............................................................................. 8
PŘÍLOHY Příloha č. 1a Příloha č. 1b Příloha č. 2 Příloha č. 3 Příloha č. 4 Příloha č. 5 Příloha č. 6 Příloha č. 7a Příloha č. 7b Příloha č. 8 Příloha č. 9
Pověření k provedení mimořádné kontroly v samostatné působnosti Pověření k provedení řádné kontroly v samostatné působnosti Pověření k provedení řádné/mimořádné kontroly v přenesené působnosti Pověření přizvané osoby Protokol o výsledku řádné/mimořádné kontroly v samostatné působnosti Protokol o výsledku řádné/mimořádné kontroly v přenesené působnosti Vyřízení námitek v rámci samostatné působnosti Vyřízení námitek proti kontrolnímu zjištění v rámci kontroly přenesené působnosti – vedoucí kontrolní skupiny Vyřízení námitek proti kontrolnímu zjištění v rámci kontroly přenesené působnosti – ředitel KrÚ Přehled zjištění z kontroly Vyhodnocení kontroly v rámci samostatné působnosti
KLÍČOVÁ SLOVA kontroly (vnější a vnitřní), plán kontrol, pověření k provedení kontroly
2
Tato směrnice upravuje organizační příslušnost a provádění vnějších a vnitřních kontrol Krajského úřadu Pardubického kraje (dále pouze „KrÚ Pk“ a „Pk“) ve smyslu zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), a zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, včetně postupu při výkonu kontroly činnosti úřadu prováděné třetími osobami. Tato směrnice se nevztahuje na výkon finanční kontroly ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů (zákon o finanční kontrole), jejíž systém provádění v rámci úřadu upravuje samostatná směrnice úřadu o finanční kontrole a na výkon specializované kontroly upravené zvláštními předpisy vůči jiným subjektům, než které jsou uvedeny v čl. 2 této směrnice. Tato směrnice se dále nevztahuje na výkon dozoru kraje nad výkonem působnosti obcí prováděný dle ustanovení § 123 – 129a zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a na přezkum hospodaření obcí prováděný podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů.
Čl. 1 Úvodní ustanovení (1) Zásady provádění kontrolní činnosti upravuje: a) zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (dále pouze „kontrolní řád“), při kontrole organizačních složek nebo jiných osob zřizovaných nebo zakládaných krajem, případně obcemi, v rámci přenesené i samostatné působnosti kraje a při kontrole výkonu přenesené působnosti obcemi b) zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále pouze „zákon o obcích“), c) zákon č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále pouze „zákon o krajích“) d) vybraná ustanovení část I. a část IV. zákona č. 500/2004 Sb., správní řád, ve znění pozdějších předpisů (dále pouze „správní řád“). (2) Kontrolní činnost úřad provádí jako: a) řádnou – na základě schváleného plánu kontrolní činnosti, b) mimořádnou – na základě podnětu: - ZPk a jeho výborů (dále jen „ZPk“) ve smyslu ustanovení § 35 a § 78 zákona o krajích - Rady Pardubického kraje (dále jen „RPk“) ve smyslu ustanovení § 59 zákona o krajích - ředitele úřadu ve smyslu ustanovení § 69 zákona o krajích.
Čl. 2 Vnější kontrola Vnější kontrolou ve smyslu této směrnice se rozumí kontrolní činnost úřadu vykonávaná vůči: a) Organizačním složkám nebo jiným osobám zřizovaným nebo zakládaným krajem, případně obcemi, v rámci přenesené nebo samostatné působnosti kraje, tj. - kontrola hospodaření s veřejnými prostředky a majetkem kraje, - kontrola jejich vlastní činnosti. ve smyslu kontrolního řádu
3
b) Obcím, tj. - kontrola výkonu přenesené působnosti vykonávané obcemi na jednotlivých úsecích státní správy (zákon o obcích). ve smyslu zákona o obcích nebo zákona o krajích.
Čl. 3 Vnitřní kontrola (1) Vnitřní kontrolou ve smyslu této směrnice se rozumí: a) Kontrola vykonávaná jednotlivými odbory se zaměřením na kontrolu vlastní činnosti odboru, kterou je sledováno zejména: - dodržování a plnění usnesení vlády ČR, zastupitelstva kraje a rady kraje (opatření ředitele úřadu č. 3/2002), - vyřizování stížností, petic a plnění úkolů zadaných zastupitelstvem kraje či radou kraje, - dodržování právních předpisů při výkonu státní správy v příslušných odvětvích, - dodržování pracovněprávních a mzdových předpisů, - hospodárnost a efektivnost při čerpání finančních prostředků a soulad čerpání se schváleným rozpočtem, - spisová služba, - úhrada došlých faktur, provádění pokladních operací, provádění inventarizací, - hospodaření se zaměstnaneckým fondem apod. b) Kontrola činnosti jednotlivých odborů úřadu vykonávaná z pověření ředitele kontrolním oddělením kanceláře ředitele úřadu (dále jen oddělení kontrolní). (2) O provedené kontrole je pořízen zápis, který podepíše kontrolující a kontrolovaná osoba. Tento zápis obdrží 1x kontrolující osoba, 1x kontrolovaná osoba, 1x kontrolní oddělení v listinné a elektronické podobě. Zápis není formálně upraven.
Čl. 4 Řízení a organizace kontroly, plán kontroly, vyhodnocení (1) Organizaci a koordinaci kontrolní činnosti prováděné úřadem zajišťuje oddělení kontrolní, které na základě dílčích návrhů plánů vnitřních a vnějších kontrol vypracovaných vedoucími jednotlivých odborů úřadu zpracovává návrh ročního plánu kontrolní činnosti úřadu pro oblast samostatné i přenesené působnosti. V oblasti přenesené působnosti plánují příslušné odbory svoji kontrolní činnost jednotlivých agend tak, aby minimálně jedenkrát v průběhu 3 let byla uskutečněna kontrola u každé obce s rozšířenou působností počínaje rokem 2014. (2) Vedoucí jednotlivých odborů úřadu odpovídají za vypracování dílčího návrhu ročního plánu kontrolní činnosti. (3) Plán vnější kontrolní činnosti obsahuje: -
specifikaci, zda se jedná o kontrolu v samostatné nebo přenesené působnosti, označení kontrolované osoby (objektu), vč. identifikačního čísla druh kontroly – metodická, tematická, komplexní, předmět kontroly, kontrolované období celkový počet plánovaných kontrol, počet plánovaných kontrol odlišený dle kontrolovaných osob (např. počet kontrol obcí, příspěvkových organizací apod.), kontrolující a spolupracující odbor termíny jednotlivých kontrol (kalendářní měsíc) termíny předložení protokolu z kontroly (kalendářní měsíc).
4
(4) Plán vnitřní kontrolní činnosti obsahuje: -
kontrolující odbor jméno kontrolované osoby – zaměstnance odboru druh kontroly – průběžná, namátková, komplexní, tematická kontrolovaná oblast kontrolované období termín uskutečnění kontroly (kalendářní měsíc) termín předložení protokolu kontroly (kalendářní měsíc) kontrolující osoba.
(5) Při zpracování dílčího návrhu ročního plánu a dále pak při stanovení personálního složení kontrolní skupiny, zejména pak v rámci vnější kontrolní činnosti, vedoucí odborů v rámci kapacitních možností v zásadě zohledňují: a) požadavek na zajišťování kontrol minimálně dvěma kontrolními pracovníky (pravidlo „čtyř očí“), b) požadavek na střídání kontrolních pracovníků v následujících kontrolách u stejného objektu kontroly. (6) Návrhy dílčích plánů kontrolní činnosti na následující kalendářní rok předají příslušní vedoucí odborů v písemné a elektronické podobě nejpozději do 10. 11. kalendářního roku oddělení kontrolnímu (vedoucímu), které zpracuje návrh ročního plánu vnější a vnitřní kontrolní činnosti úřadu v přenesené i samostatné působnosti úřadu a předloží jej do 30. 11. kalendářního roku k projednání řediteli úřadu. Jednotlivé kontrolní akce koordinuje oddělení kontrolní tak, aby byly co nejméně zatěžující pro kontrolované osoby, případně je sloučí do jedné kontrolní akce. (7) Roční plán vnějších kontrol pro oblast samostatné působnosti schvaluje RPk do 31. 12. předcházejícího kalendářního roku. Kontrolní oddělení sdělí elektronickým způsobem všem odborům číslo usnesení RPk, kterým byl schválen Plán vnějších kontrol na příslušný rok. (8) Roční plán vnějších kontrol pro oblast přenesené působnosti schvaluje ředitel úřadu do 30. 11. předcházejícího kalendářního roku a předkládá jej RPk na vědomí do 31. 12. předcházejícího kalendářního roku. (9) Roční plány kontrolní činnosti pro oblast samostatné a přenesené působnosti zveřejní kontrolní oddělení na webových stránkách Pardubického kraje. (10) Rozhodování a vydávání pověření k provedení mimořádné kontroly v rámci samostatné působnosti přísluší hejtmanovi kraje. (11) Rozhodování a vydávání pověření k provedení řádné kontroly v samostatné působnosti, řádné a mimořádné kontroly v oblasti přenesené působnosti přísluší řediteli úřadu. (12) Pověření ke kontrolám (viz příloha č. 1a, 1b, 2 a 3) zajišťuje pro kontrolní skupiny oddělení kontrolní, které také vede jejich centrální evidenci. (13) Pololetní a roční vyhodnocení provedené kontrolní činnosti ve srovnání s plánem včetně analýzy zjištěných nedostatků, jejich příčin a návrh na jejich odstranění předkládá oddělení kontrolní do 31. 7. kalendářního a do 31. 1. následujícího roku k projednání řediteli úřadu. Ředitel úřadu předkládá toto vyhodnocení do 31. 8. kalendářního a 28. 2. následujícího roku k projednání radě kraje spolu s uvedením poznatků z kontrolní činnosti a případnými návrhy na systémová opatření. (14) Kontrolní oddělení zveřejní na webových stránkách Pardubického kraje dvakrát ročně ve smyslu ustanovení § 26 kontrolního řádu obecné informace o výsledcích kontrol.
5
Čl. 5 Provádění vnější kontrolní činnosti podle kontrolního řádu (samostatná působnost) (1) Vlastní kontrolní činnost vykonávají kontrolní pracovníci nebo kontrolní skupiny. Předmětem kontroly je zejména hospodaření organizací (účetnictví, majetek, inventarizace, personalistika, výběrová řízení – zadávání veřejných zakázek, BOZP a další). (2) Návrh pověření kontrolního pracovníka nebo personálního obsazení kontrolní skupiny včetně návrhu určení vedoucího kontrolní skupiny předkládá v elektronické podobě kontrolnímu oddělení vedoucí odboru, do jehož působnosti provedení kontroly patří. Vedoucí kontrolní skupiny odpovídá za kompletní realizaci příslušné kontroly. V případě, že kontrolu vykonává pouze jeden kontrolní pracovník, odpovídá za kompletní realizaci příslušné kontroly sám. (3) Při kontrole organizačních složek nebo jiných osob zřizovaných nebo zakládaných krajem, předkládá vedoucí kanceláře ředitele úřadu návrh personálního obsazení kontrolní skupiny po konzultaci s vedoucím odboru, do jehož působnosti provedení kontroly patří. V těchto případech je vedoucím kontrolní skupiny vždy pracovník kanceláře ředitele úřadu. (4) Personální obsazení kontrolní skupiny při provádění mimořádné kontroly schvaluje hejtman kraje. Personální obsazení kontrolní skupiny nebo pověření kontrolního pracovníka při provádění řádné kontroly schvaluje ředitel úřadu. V případě mimořádné kontroly je vedoucím kontrolní skupiny vždy pracovník kontrolního oddělení kanceláře ředitele úřadu, pokud není pověřen pouze jeden kontrolní pracovník. O přípravě mimořádné kontroly je bez zbytečného odkladu informován finanční výbor Zastupitelstva Pardubického kraje, který je oprávněn se prostřednictvím svého člena zúčastnit kontroly, pokud o to požádá. (5) Předběžnou informaci o termínu uskutečnění kontroly projedná vedoucí kontrolní skupiny s vedoucím organizace současně se žádostí o podklady potřebné ke kontrole. Pověření k provedení kontroly (viz příloha č. 1a, 1b, 3) se předává kontrolované osobě při zahájení kontroly. (6) O výsledku kontroly musí být pracovníky kontrolní skupiny nebo kontrolním pracovníkem vyhotoven a podepsán písemný protokol (viz příloha č. 4) nejpozději do 30 dnů ode dne provedení posledního kontrolního úkonu, ve zvláště složitých případech do 60 dnů. Termín vyhotovení protokolu stanoví vedoucí kontrolní skupiny nebo pověřený kontrolní pracovník. Protokol obsahuje obligatorní náležitosti stanovené v ustanovení § 12 a 19 kontrolního řádu s popisem závad a připomínek., Připomínkou se rozumí upozornění na zlepšení zjištěného stavu, stanovisko v zájmu sjednocení vyžadovaného postupu, možnou hrozbu porušení obecně závazného předpisu apod. Závadou se rozumí nezákonný postup, porušení právních předpisů, nařízení apod. Vedoucí kontrolní skupiny seznámí s obsahem protokolu před jeho podpisem příslušného vedoucího zřizovatelského odboru. Protokol s uvedením doporučených opatření k odstranění závad a připomínek projedná vedoucí kontrolní skupiny s příslušným statutárním orgánem nebo odpovědnou osobou kontrolovaného subjektu. (7) Protokol se vyhotovuje ve třech stejnopisech, jeden z nich se doručí kontrolované osobě, jeden obdrží vedoucí příslušného odboru a jeden výtisk předá vedoucí kontrolní skupiny oddělení kontrolnímu nejpozději do 5 pracovních dnů od doručení kontrolované osobě. Protokol předá rovněž v elektronické formě. Současně předloží vedoucí kontrolní skupiny Přehled zjištění z kontroly zpracovaný podle vzoru uvedeného v příloze č. 8 v písemné i elektronické formě kontrolnímu oddělení. (8) Námitky proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu o kontrole může kontrolovaná osoba podat kontrolnímu orgánu ve lhůtě 15 dnů ode dne doručení protokolu o kontrole, není-li stanovena v protokolu o kontrole lhůta delší. Námitky se podávají písemně, musí z nich být zřejmé, proti jakému kontrolnímu zjištění směřují, a musí obsahovat odůvodnění nesouhlasu s tímto kontrolním zjištěním.
6
(9) Námitky proti kontrolním zjištěním uvedeným v protokolu o kontrole vyřizuje vedoucí kontrolní skupiny nebo kontrolující, příp. nadřízená osoba kontrolujícího ve lhůtách podle ustanovení § 14 kontrolního řádu. Možný vzor pro zpracování vyřízení námitek je uveden v příloze č. 6. (10) V případě, že opatření učiněná kontrolovanou osobou po kontrole provedené úřadem posoudí vedoucí příslušného odboru jako opatření nedostatečná, informuje o tom ředitele úřadu a odpovědného člena RPk. Po obdržení přijatých opatření ze strany kontrolované osoby zpracuje vedoucí kontrolní skupiny závěrečné vyhodnocení kontroly (viz příloha č. 9), které podepíše a projedná s vedoucím příslušného zřizovatelského odboru kontrolované právnické osoby. (11) Byla-li v rámci provedené kontroly přijata kontrolovanou osobou opatření k odstranění nedostatků, je vedoucí kontrolní skupiny povinen po uplynutí posledního termínu splnění příslušného opatření nejpozději do 6 ti měsíců ověřit jejich plnění kontrolovanou osobou. O ověření splnění opatření podá písemnou zprávu oddělení kontrolnímu. Bylo-li zjištěno, že opatření nejsou splněna, vedoucí kontrolní skupiny o tom informuje neprodleně ředitele úřadu a také vedoucího příslušného odboru, který upozorní odpovědného člena RPk a současně jim předloží návrh dalšího postupu. (12) Všechny listiny vyhotovené při kontrolní činnosti dle příloh této směrnice budou předávány v listinné a elektronické podobě oddělení kontrolnímu, které zajistí jejich centrální archivaci.
Čl. 6 Provádění vnější kontrolní činnosti podle zákona o obcích (přenesená působnost) (1) Vlastní kontrolní činnost vykonávají kontrolní pracovníci nebo kontrolní skupiny. (2) Návrh pověření kontrolního pracovníka nebo personálního obsazení kontrolní skupiny včetně návrhu určení vedoucího kontrolní skupiny předkládá v elektronické podobě kontrolnímu oddělení vedoucí odboru, do jehož působnosti provedení kontroly patří. Vedoucí kontrolní skupiny odpovídá za kompletní realizaci příslušné kontroly. V případě, že kontrolu vykonává pouze jeden kontrolní pracovník, odpovídá za kompletní realizaci příslušné kontroly sám. (3) Personální obsazení kontrolní skupiny nebo pověření kontrolního pracovníka při provádění řádné i mimořádné kontroly v přenesené působnosti schvaluje ředitel úřadu. (4) Pověření k provedení kontroly (viz příloha č. 2, 3) se předává kontrolované osobě při zahájení kontroly. (5) O výsledku kontroly musí být pracovníky kontrolní skupiny nebo kontrolním pracovníkem vyhotoven a podepsán písemný protokol (viz příloha č. 5) nejpozději do 30 dnů ode dne provedení posledního kontrolního úkonu, ve zvláště složitých případech do 60 dnů. Termín vyhotovení protokolu stanoví vedoucí kontrolní skupiny nebo pověřený kontrolní pracovník. Protokol obsahuje obligatorní náležitosti podle ustanovení § 12 a 19 kontrolního řádu s popisem závad a připomínek. Připomínkou se rozumí upozornění na zlepšení zjištěného stavu, stanovisko v zájmu sjednocení vyžadovaného postupu, možnou hrozbu porušení obecně závazného předpisu apod. Závadou se rozumí nezákonný postup, porušení právních předpisů, nařízení apod. Protokol se stanovením nebo doporučením možného řešení odstranění zjištěných nedostatků nebo ukládaných opatření, včetně termínu jejich plnění, projedná vedoucí kontrolní skupiny s osobou určenou na základě § 129b zákona o obcích. (6) Protokol se vyhotovuje ve třech stejnopisech, jeden z nich se předá starostovi, popřípadě jím pověřenému zástupci, k podpisu (pokud starosta, popřípadě jím pověřený zástupce, odmítnou podepsat protokol o kontrole, kontrolující tuto skutečnost vyznačí v protokolu), jeden obdrží vedoucí příslušného odboru a jeden výtisk předá vedoucí kontrolní skupiny oddělení kontrolnímu nejpozději do 5 pracovních dnů od předání kontrolované osobě. Protokol předá rovněž v elektronické formě. Současně předloží vedoucí kontrolní skupiny Přehled zjištění z kontroly 7
zpracovaný podle vzoru uvedeného v příloze č. 8 v písemné i elektronické formě kontrolnímu oddělení. (7) Námitky proti kontrolnímu zjištění může kontrolovaná osoba podat kontrolnímu orgánu ve lhůtě 15 dnů ode dne převzetí protokolu. (8) O námitkách proti kontrolnímu zjištění rozhoduje vedoucí kontrolní skupiny nebo kontrolující, příp. nadřízená osoba kontrolujícího ve lhůtách podle ustanovení § 14 kontrolního řádu. Vzory pro vyřízení námitek jsou uvedeny v přílohách (viz příloha č. 7a, 7b). (9) V případě, že opatření učiněná kontrolovanou osobou po kontrole provedené úřadem posoudí vedoucí odboru jako opatření nedostatečná, informuje o tom ředitele úřadu. Vyhodnotí-li ředitel úřadu tato posouzení jako oprávněná, rozhodne o dalším postupu. (10) Byla-li v rámci provedené kontroly výkonu přenesené působnosti obci uložena opatření k nápravě a zároveň uloženo podat ve stejném termínu zprávu o jejich plnění, zjistí vedoucí kontrolní skupiny, zda byla tato zpráva podána a písemně o tom informuje oddělení kontrolní. Kontrola plnění přijatých opatření bude provedena nejpozději při další řádné kontrole. (11) Všechny listiny vyhotovené při kontrolní činnosti dle příloh této směrnice budou předávány v listinné a elektronické podobě oddělení kontrolnímu, které zajistí jejich centrální archivaci.
Čl. 7 Kontrola činnosti krajského úřadu prováděná třetími osobami (1) Má-li být na základě předchozího oznámení u kteréhokoliv odboru úřadu provedena kontrola ze strany třetích osob (např. ústředních orgánů státní správy), je vedoucí odboru, ve kterém má být kontrola prováděna, povinen o této skutečnosti neprodleně informovat ředitele úřadu a určí pro kontrolní akci kontaktní osobu. Současně je povinen o této skutečnosti informovat oddělení kontrolní a předat mu pověření kontrolních pracovníků, případně oznámení o zahájení kontroly. (2) Po ukončení kontroly je vedoucí odboru, ve kterém byla kontrola prováděna, povinen předat stejnopis kontrolního protokolu spolu s Přehledem zjištění z kontroly (příloha č. 8) oddělení kontrolnímu.
Čl. 8 Přechodná a závěrečná ustanovení (1) Tato vnitřní norma nabývá účinnosti dne 1. 1. 2015 a ruší směrnici VN/19/2013, Kontrolní činnost v samostatné a přenesené působnosti. (2) V souladu s ustanovením normy VN/1/2014, Vnitřní normy Pardubického kraje, čl. 4 odst. 6, je stanovena povinnost vedoucím útvarů úřadu seznámit zaměstnance s normou.
8
Příloha č. 1a k VN/19/2013: Pověření k provedení mimořádné kontroly v samostatné působnosti
PARDUBICKÝ KRAJ Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice ………….. hejtman POVĚŘENÍ č. …/… č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n V souladu se zákonem č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění pozdějších předpisů, s ustanovením § 15 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a ustanovení § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole POVĚŘUJI pracovníky Pardubického kraje zařazené do krajského úřadu odboru ….. .................................. PROVEDENÍM MIMOŘÁDNÉ KONTROLY (PŘEDMĚT KONTROLY … NÁZEV KONTROLOVANÉ OSOBY)
Adresa: IČ: Kontrolované období: Vedoucí kontrolní skupiny: Termín zahájení kontroly: Kontrola bude provedena za účasti členů finančního výboru Zastupitelstva PK: V Pardubicích dne xx. měsíc rok podpis titul, jméno, příjmení hejtman Pardubického kraje
9
Příloha č. 1b k VN/19/2013: Pověření k provedení řádné kontroly v samostatné působnosti
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice …………….. ředitel POVĚŘENÍ č. …/… č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n V souladu s usnesením Rady Pardubického kraje č. ……., kterým byl schválen plán kontrolní činnosti Krajského úřadu Pardubického kraje v samostatné působnosti, v souladu se zákonem č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění pozdějších předpisů, s ustanovením § 15 odst. 2) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a ustanovení § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole POVĚŘUJI pracovníky Pardubického kraje zařazené do krajského úřadu odboru …: .................................. PROVEDENÍM ŘÁDNÉ KONTROLY (PŘEDMĚT KONTROLY … NÁZEV KONTROLOVANÉ OSOBY)
Adresa: IČ: Kontrolované období: Vedoucí kontrolní skupiny: Termín zahájení kontroly: Kontrola bude provedena za účasti členů finančního výboru Zastupitelstva PK: V Pardubicích dne xx. měsíc rok podpis
10
titul, jméno, příjmení ředitel Krajského úřadu Pardubického kraje
Příloha č. 2 k VN/19/2013: Pověření k provedení řádné/mimořádné kontroly v přenesené působnosti
KRAJSKÝ ÚŘAD Pardubického kraje Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice ………….. ředitel POVĚŘENÍ č. …/… č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n V souladu s ustanovením § 4 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád, v platném znění a s ustanovením § 129 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění POVĚŘUJI pracovníky Pardubického kraje zařazené do krajského úřadu odboru …: .................................. PROVEDENÍM ŘÁDNÉ /MIMOŘÁDNÉ KONTROLY (PŘEDMĚT KONTROLY … NÁZEV KONTROLOVANÉ OSOBY)
Adresa: IČ: Kontrolované období: Vedoucí kontrolní skupiny: Termín zahájení kontroly: V Pardubicích dne xx. měsíc rok podpis titul, jméno, příjmení 11
ředitel Krajského úřadu Pardubického kraje
Příloha č. 3 k VN/19/2013: Pověření přizvané osoby
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice …………….. ředitel POVĚŘENÍ PŘIZVANÉ OSOBY č. …/… č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n V souladu s ustanovením § 6 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) v platném znění (dále pouze „kontrolní řád“) a zákonem č.128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení) v platném znění, je k provedení kontroly výkonu samostatné působnosti svěřené orgánům obce ... dne ... PŘIZVÁN ...., znalec v oboru ... Pan(í) ... je přizván(a) z důvodu ... Pan(í) ... byl(a) ve smyslu ustanovení § 6 odst. 2 kontrolního řádu poučen(a) o svých právech a povinnostech při účasti na kontrole dle příslušných ustanovení kontrolního řádu. podpis (úřední razítko)
titul, jméno, příjmení ředitel Krajského úřadu Pardubického kraje
(podpis) jméno a příjmení pověřené osoby
12
Příloha č. 4 k VN/19/2013: Protokol o výsledku řádné/mimořádné kontroly v samostatné působnosti
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Příslušný odbor Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice 466 026 ... www.pardubickykraj.cz č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n Výtisk č. … PROTOKOL …/…
o výsledku řádné/mimořádné kontroly v samostatné působnosti na úseku …, kterou provedli na základě pověření ředitele Krajského úřadu Pardubického kraje/hejtmana Pardubického kraje č. … /… ze dne … pracovníci odboru … dne / ve dnech … u (krajem zřizovaných nebo zakládaných organizací) …
Kontrolované období:
…
Krajský úřad zastupovali:
vedoucí kontrolní skupiny: … členové kontrolní skupiny: … … …
Kontrolovanou osobu zastupoval: … (statutární orgán) Předmět kontroly:
…
13
Průběh kontroly a kontrolní zjištění Kontrola byla zahájena dne… předáním pověření… (komu) 1. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … Zjištění – závady neshledány. nebo Zjištění – připomínka: … Doporučení: … nebo Zjištění – závada: zjištěný stav věci s uvedením nedostatků a označení právních předpisů, které byly porušeny, včetně uvedení podkladů, ze kterých tato kontrolní zjištění vycházejí … Doporučení: … 1.1 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 1.2 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 2. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 2.1 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) …
3. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení protokolu byl uskutečněn dne…
14
Podpisy kontrolujících: jméno, příjmení
datum
podpis
jméno, příjmení
datum
podpis
jméno, příjmení
datum
podpis
Poučení o možnosti podat námitky proti kontrolním zjištěním uvedeným v protokolu o kontrole Proti kontrolním zjištěním uvedeným v tomto protokolu je možno podat vedoucímu kontrolní skupiny písemné a odůvodněné námitky do 15 dnů ode dne doručení protokolu o kontrole. Opatření k odstranění zjištěných nedostatků Statutární orgán kontrolované osoby stanoví opatření ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení protokolu o kontrole nebo od konečného vyřízení námitek a v písemné i elektronické formě jej předá vedoucímu kontrolní skupiny. Datum vyhotovení protokolu: …
Počet výtisků: 3
Zástupce kontrolované osoby: statutární orgán ...... datum doručení stejnopisu protokolu o kontrole … Rozdělovník Pořízeno ve 3 výtiscích: 1. kontrolovaná osoba 2. kontrolní oddělení KrÚ 3. zřizovatelský odbor
15
podpis …
Příloha č. 5 k VN/19/2013: Protokol o výsledku řádné/mimořádné kontroly v přenesené působnosti
KRAJSKÝ ÚŘAD Pardubického kraje Příslušný odbor Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice 466 026 ... www.pardubickykraj.cz č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n Výtisk č. … PROTOKOL …/…
o výsledku řádné/mimořádné kontroly v přenesené působnosti na úseku …, kterou provedli na základě pověření č. … /… ředitele Krajského úřadu Pardubického kraje ze dne … pracovníci odboru … dne / ve dnech … u (kontrolovaný orgán obce nebo úřad, místo)…
Kontrolované období:
…
Krajský úřad zastupovali:
vedoucí kontrolní skupiny: … členové kontrolní skupiny: … … …
Kontrolovanou osobu zastupoval: osoba určená na základě ustanovení § 129b zákona o obcích. Předmět kontroly:
…
16
Průběh kontroly a kontrolní zjištění Kontrola byla zahájena dne ...předáním pověření ... (komu) 1. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … Zjištění – závady neshledány. nebo Zjištění – připomínka: … Stanovené opatření: … Termín: … Uložení podání zprávy o plnění stanovených opatření:…ano/ne nebo Doporučení:… (požádá-li o ně starosta nebo pověřený zástupce či statutární orgán úřadu) nebo Zjištění – závada: zjištěný skutečný stav věci s uvedením nedostatků a označení právních předpisů, které byly porušeny, včetně uvedení podkladů, ze kterých tato kontrolní zjištění vycházejí … Stanovené opatření: … Termín: … Uložení podání zprávy o plnění stanovených opatření:…ano/ne nebo Doporučení:… (požádá-li o ně starosta nebo jím pověřený zástupce či statutární orgán úřadu) 1.1 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 1.2 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 2. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 2.1 (název dílčí oblasti kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … 3. (název kontrolované agendy a označení předložených podkladů) … Kontrola na místě byla ukončena dne ...v ... hod. nebo
17
Podpisy kontrolujících: jméno, příjmení
datum
podpis
jméno, příjmení
datum
podpis
jméno, příjmení
datum
podpis
Poučení o možnosti podat námitky proti protokolu o kontrole Proti protokolu může starosta, popřípadě jím pověřený zástupce, podat kontrolnímu orgánu do 15 dnů ode dne jeho doručení písemně odůvodněné námitky.
Datum vyhotovení protokolu: …
Počet výtisků: 3
Zástupce kontrolované osoby: osoba dle § 129b zákona o obcích ........ datum převzetí stejnopisu protokolu o kontrole … Rozdělovník Pořízeno ve 3 výtiscích: 1. kontrolovaná osoba 2. kontrolní oddělení KrÚ 3. odbor pověřený kontrolou
18
podpis …
Příloha č. 6 k VN/19/2013: Vyřízení námitek v rámci samostatné působnosti
KRAJSKÝ ÚŘAD Pardubického kraje Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice 466 026 ... www.pardubickykraj.cz
Váš dopis zn.: Ze dne:
V Pardubicích dne … č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n
NÁMITKY proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu z kontroly č. ... / … ze dne ... - vyřízení Odbor ..., jako kontrolní orgán podle zák. č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen kontrolní řád) obdržel dne ... od ... námitky proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu č. ... / …, vedené pod č. j. … ze dne …, podané … (statutárním orgánem nebo pověřeným zástupcem, název). Ve lhůtě podle ustanovení § 14 kontrolního řádu, jsem po došetření věci rozhodl takto: Varianta I.: Námitku směřující proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu bod x.x. zamítám: Odůvodnění: … Varianta II.: Námitce směřující proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu bod x.x. se částečně vyhovuje: Odůvodnění: … Varianta III.: Námitce směřující proti kontrolnímu zjištění uvedenému v protokolu bod x.x.se vyhovuje: Odůvodnění: … Příloha: (k variantě II. a III. povinně dodatek k protokolu viz ustanovení § 21 kontrolního řádu) podpis titul, jméno, příjmení vedoucí kontrolní skupiny nebo nadřízená osoba kontrolujícího Adresa kontrolované osoby
19
Příloha č. 7a k VN/19/2013: Vyřízení námitek proti kontrolnímu zjištění v rámci kontroly přenesené působnosti – vedoucí kontrolní skupiny
KRAJSKÝ ÚŘAD Pardubického kraje Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice 466 026 ... www.pardubickykraj.cz
Váš dopis zn.: Ze dne:
V Pardubicích dne … č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n
NÁMITKY proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu z kontroly č. ... / …
Jako věcně příslušný pracovník podle zák. č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen kontrolní řád) ve věci námitek proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu č. ... / …, vedených pod č. j. … ze dne …, podaných … (osobou dle § 129b zákona o obcích) ve stanovené lhůtě dne …, jsem po došetření věci podle ustanovení § 14 kontrolního řádu, rozhodl takto: Námitce směřující proti zjištění z protokolu bod x.x. - vyhovuji: Odůvodnění: … Příloha: (povinně dodatek k protokolu – oprava protokolu)
podpis titul, jméno, příjmení vedoucí kontrolní skupiny Adresa kontrolované osoby
20
Příloha č. 7b k VN/19/2013: Vyřízení námitek proti kontrolnímu zjištění vyplývajících z protokolu v rámci kontroly přenesené působnosti – ředitel KrÚ
KRAJSKÝ ÚŘAD Pardubického kraje …………….. ředitel
Komenského nám. 125, 532 11 Pardubice 466 026 ... www.pardubickykraj.cz Váš dopis zn.: Ze dne:
V Pardubicích dne … č.j.: KrÚ nnnnn/nnnn Počet listů: n Počet příloh: n/ listů: n
NÁMITKY proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu z kontroly č. ... / … Jako věcně příslušný pracovník podle zák. č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen kontrolní řád) ve věci námitek vyplývajících proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu z kontroly č. ... / …, vedených pod č. j. … ze dne …, podaného … (osobou dle § 129b zákona o obcích) ve stanovené lhůtě dne …, jsem po přezkoumání věci podle ustanovení § 14 kontrolního řádu rozhodl takto: Varianta I.: Námitku směřující proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu bod x.x. zamítám: Odůvodnění: … Varianta II.: Námitce směřující proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu bod x.x. se částečně vyhovuje: Odůvodnění: … Varianta III.: Námitce směřující proti kontrolnímu zjištění uvedeném v protokolu bod x.x. se vyhovuje: Odůvodnění: Příloha: (k variantě II. a III. povinně dodatek k protokolu viz ustanovení § 21 kontrolního řádu) podpis titul, jméno, příjmení ředitel Krajského úřadu Pardubického kraje Adresa kontrolované osoby
21
Příloha č. 8 k VN/19/2013: Přehled zjištění z kontroly
Přehled zjištění z kontroly č. xx/20xx – kontrolovaný subjekt Závada
Celkem: xx závad
Připomínka
Zjištění obsahu
Celkem: xx připomínek
22
Příloha č. 9 k VN/19/2013: Vyhodnocení kontroly
Vyhodnocení kontroly č. xx/20xx – kontrolovaný subjekt Závada
Celkem: xx závad
Připomínka
Zjištění obsahu
Celkem: xx připomínek
Závěr: V průběhu kontroly byly veškeré zjištěné závady a připomínky projednány a metodicky vysvětleny příslušným odpovědným zaměstnancům organizace. Opatření ze dne …, předložená ...(kým) k odstranění zjištěných závad a připomínek, jsou dostatečná. V Pardubicích dne Vedoucí kontrolní skupiny Vedoucí odboru
23
