KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. a Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda éves beszámolójához

RÉTI, ANTALL ÉS TÁRSAI ÜGYVÉDI IRODA KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

2014.

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda 2014. éves beszámolójához

I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. Azonosító adatok Az Iroda neve, székhelye:

Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda 1055 Budapest, Bajcsy-Zsilinszky út 78.

Alapítás időpontja: 2000. május 11. Adószám: 18169634-2-42

Az Iroda nyilvántartási (névjegyzék) száma: 0725 2. A számviteli politika fő vonásai: a)

Az elszámolás alapja

Az Iroda éves beszámolót készít, ennek megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit. Az Iroda üzleti éve megegyezik a naptári évvel. A mérlegkészítés időpontja valamennyi mérlegtételnél egységesen február 28. Az éves beszámoló a magyar számviteli törvénnyel összhangban a bekerülési költség elvének alkalmazásával készült. A mérleget az Iroda a számviteli törvény 1. sz. melléklet „A” változata szerint készíti el az un. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőség ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat fordított lejárati sorrendben mutatja be. Az eredménykimutatást az Iroda a számviteli törvény 2. sz. melléklet „A” változata szerint készíti el az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az éves beszámoló adatai ezer forintban értendők.

- 1-


2014.

b) A számviteli politika főbb elemei Az Iroda a 2000. évi C. törvény (a Számviteli törvény) előírásai szerint végzi tevékenységét. Számviteli politikájának részeként a számviteli törvénnyel összhangban kialakította a pénzkezelési, leltározási, eszköz és forrás értékelési szabályzatát. Az Iroda rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, összemérés, folytonosság, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Az Iroda az éves beszámoló összeállításánál sem a számviteli alapelvektől, sem a számviteli törvény előírásaitól nem tért el. A lényegesség elve a beszámoló szempontjából azt jelenti, hogy lényegesnek minősül minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása - az ésszerűség határain belül – befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználók döntéseit. Az ellenőrzések megállapításainál jelentős összegű a hibának minősül, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során - ugyanazon évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák, hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg főösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forint. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredménykimutatásban külön oszlopban kell szerepeltetni, azok eredményre gyakorolt hatása nem érintheti a tárgyévi adatokat. Az ellenőrzések megállapításainál a megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának minősül, ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét legalább 20 százalékkal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti). A számviteli törvény 154. § (5) bekezdése előírásai alapján a megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibák esetén a már közzétett – az adott üzleti évet megelőző üzleti évre vonatkozó – éves beszámolót ismételten közzé kell tenni. Az éves beszámoló aláírására Dr. Réti László jogosult.

3.

Értékelési eljárások

a)

Amortizációs politika Az Iroda az immateriális javak és tárgyi eszközök teljes körére a bruttó érték alapján számított lineáris leírási kulcsot alkalmazza. Az értékcsökkenés elszámolása a használatbavételt követő naptól kezdődik és a maradványérték eléréséig, illetve – amennyiben a maradványérték elérése előtt erre sor kerül - az eszköz nyilvántartásból történő kivezetésének napjáig tart. Hasznos élettartam az az időszak, amely alatt a társaság az amortizálható eszközt időarányosan az eredmény terhére elszámolja.

- 2-


2014.

Maradványérték a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában - a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében - az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. Az Iroda számviteli politikája szerint nem jelentős a maradványérték az egyedenként 200 ezer Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó eszközök esetében. Nem jelentős akkor sem, ha az eszköz csak eredeti rendeltetésétől megfosztva (szétszedve), vagy hulladékként értékesíthető, továbbá ha az eszköz várhatóan nem lesz értékesíthető. Immateriális javak Az immateriális javak beszerzési, illetve előállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel csökkentve az ismert piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. Az immateriális javak éves leírási kulcsai és a 200 eFt egyedi beszerzési értéket meghaladó eszközök maradványértéke a számviteli politika szerint a következők: Eszközcsoport Telefon belépési díj

Leírási kulcs % 15,83

Maradványérték a beszerzési ár %-ában 5

Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök a mérlegben beszerzési, illetve előállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel csökkentve a piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. A tárgyi eszközök éves leírási kulcsait és a 200 eFt egyedi beszerzési értéket meghaladó eszközök maradványértékeit a számviteli politika a következők szerint határozta meg: Eszközcsoport Üzleti PC számítógép Üzleti laptop Üzleti periféria Irodatechnikai berendezés Fénymásolók Irodabútor Telefonkészülékek Fax Vezetékes telefonrendszer Egyéb gép, berendezés

Leírási kulcs % 31,67 31,67 33,00 31,67 22,50 14,14 14,14 14,14 14,14 12,86

Maradványérték a beszerzési ár %-ában 5 5 1 5 10 1 1 1 1 10

Az 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti immateriális javakat és tárgyi eszközöket az Iroda a használatba vételkor egyösszegben elszámolja értékcsökkenési leírásként. Terven felüli értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni, ha az immateriális jószág, tárgyi eszköz (kivéve a beruházásokat) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint az eszköz piaci értéke. - 3-


2014.

Terven felüli értékcsökkenés elszámolása szempontjából jelentősnek kell tekinteni a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözetét akkor, ha a piaci érték a nyilvántartási érték 50 %át meghaladja. Tartósnak kell tekinteni fentiekben definiált értékkülönbözetet akkor, ha az a mérleggel lezárt év teljes első napjától kezdve a mérlegkészítés időpontjáig folyamatosan, megszakítás nélkül fennállt.

b)

Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságokban levő tulajdoni részesedést jelentő befektetések vásárlás esetén vételi áron, alapítás esetén a társasági szerződésben meghatározott alapításkori értéken kerülnek értékelésre mindaddig, míg piaci értékük jelentősen és tartósan nem csökken a nyilvántartási érték alá. A befektetett eszközök között kimutatott (egy éven túl az Iroda tulajdonában lévő) értékpapírok beszerzési áron szerepelnek a mérlegben mindaddig, míg a piaci értékük tartósan és jelentősen nem csökken az értékpapírok nyilvántartási értéke alá. Ez esetben a tulajdoni részesedést jelentő befektetésekhez hasonlóan a mérlegkészítéskor ismert piaci áron kerülnek értékelésre.

Értékhelyesbítés Az Iroda a befektetett eszközök értékelésénél értékhelyesbítést nem alkalmaz. c)

Készletek A folyó felhasználásra beszerzett anyagokat az Iroda azonnal elszámolja költségként, készletezés nem jellemző.

d)

Követelések A mérlegben az Iroda a követeléseket a számviteli törvény előírásainak megfelelően - az értékvesztéssel csökkentett, illetve a visszaírt értékvesztéssel növelt – elfogadott összegben mutatja ki.

Követelések értékvesztése Értékvesztés elszámolása szempontjából az iroda jelentősnek tekinti a nyilvántartási érték és a várhatóan megtérülő érték különbözetét akkor, ha annak adósonkénti összesített értéke meghaladja az 1 millió Ft-ot. Tartósnak tekinti az Iroda a nyilvántartási érték és a várhatóan megtérülő érték különbözetét akkor, ha a fizetési határidő és a mérlegkészítés időpontja között  külföldi követeléseknél legalább 180 nap,  belföldi követeléseknél legalább 90 nap eltelt. Az értékvesztés elszámolásánál a vevőnként, adósonként kisösszegű követelésnek minősülnek a vevőnként adósonként összesítve a 100 ezer Ft-ot meg nem haladó követelések. - 4-


e)

2014.

Valutában, devizában kifejezett eszközök és kötelezettségek bekerülési érték A valutában és devizában keletkező követelések, pénzeszközök és kötelezettségek bekerülési Ft értékének meghatározásánál az Iroda a teljesítés napján érvényes, - MNB által közzétetthivatalos deviza árfolyamot alkalmazza.

év végi értékelés Az értékvesztés és a visszaírás elszámolását követően az érintett eszközök és kötelezettségek minden tételére vonatkozóan meg kell állapítani a választott árfolyam mérlegfordulónapi értéke alapján számított forintértékét és az értékelésből adódó különbözetet. A tételesen meghatározott különbözeteket össze kell vonni és könyvelni kell. f)

Terven felüli értékcsökkenés és az elszámolt értékvesztések visszaírása A terven felüli értékcsökkenés, továbbá az elszámolt értékvesztés visszaírása szempontjából a tartós és jelentős minősítő jelzők tartalma megegyezeik az egyes eszközcsoportok értékvesztésénél definiáltakkal.

g)

Árbevétel Az értékesítés nettó árbevétele a teljesítés időpontjában kerül elszámolásra, és nem tartalmazza az általános forgalmi adót.

h)

Társasági adó A társasági adó a tárgyévben érvényes adó jogszabályok alapján kerül az eredménykimutatásban elszámolásra.

- 5-


II.

2014.

PÉNZÜGYI HELYZET, LIKVIDITÁS ÉS JÖVEDELMEZŐSÉG Az Iroda eszközeinek és forrásainak összetételét az előző és a tárgyidőszak éves beszámolójának fordulónapján a következő adatok szemléltetik:

Eszközök megoszlása Sorszám

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Eszközök

Immaterális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett eszközök összesen (1+2+3) Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Forgóeszközök összesen (5+6+7+8) Aktív időbeli elhatárolás Eszközök összesen (4+9+10)

Megoszlás 2014. 12. 31. %

Megoszlás 2013. 12.31. %

2,51

0,51

2,51

0,51

58,34

30,44

32,08 90,42 7,07

50,42 80,86 18,63

100,00

100,00

Megoszlás 2014. 12. 31. %

Megoszlás 2013. 12.31. %

2,20 0,13 40,48

2,38 0,13 35,83

9,81 52,62

8,22 46,56

38,24 90,86 9,14

35,40 81,96 18,04

100,00

100,00

Források megoszlása

Sorszám

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.

Források

Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke (1-2+3+4+5+6) Céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek összesen (9+10+11) Passzív időbeli elhatárolás Források összesen (7-8-12-13)

- 6-


2014.

Pénzügyi helyzet A pénzügyi helyzet alakulását az alábbi likviditási mutatók tükrözik:

Megnevezés Gyors ráta Likviditási mutató Kintlevőségek (vevők) átlagos időtartama (nap) Vevő-szállító állomány aránya Eladósodottsági mutató

Számítás módja (mérleg és eredménykimutatás tételei szerint) (B/IV.) : (F/III.) (B+C) : (F/III.+G) (B/II./1. nyitó+záró) : 2 : (eredménykimutatás/I.:366 nap) (B/II./1.) : (F/III./4.) F/D

2014. 12. 31.

2013. 12. 31.

0,84 2,05

1,42 1,86

49,36 0,73

7,83 0,76

Jövedelmezőség

%

Számítás módja (mérleg és eredménykimutatás tételei szerint) Adózott eredmény/Nettó árbev. X100

% %

Adózott eredmény/Saját tőkeX100 Adózott eredm./Eszközök össz.X100

Megnevezés Árbevételarányos jövedelmezőség Tőkearányos jövedelmezőség Eszközarányos jövedelmezőség

II.

2014. 12. 31.

2013. 12. 31.

27,43

24,44

88,63 46,62

88,40 41,17

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ Össze nem hasonlítható, vagy több helyen szerepeltethető adat a mérlegben nem szerepel. Besorolási és minősítési ismérvek megváltoztatására, továbbá az értékelési elvek megváltoztatására a tárgyévben nem került sor.

1.

Immateriális javak 2014.12.31. 2013.12.31.

2 2

eFt eFt

15.955

eFt

Az immeteriális javak állományváltozását az AI táblázat szemlélteti.

2.

Tárgyi eszközök 2014.12.31. - 7-


2014. 2013.12.31.

2.984

eFt

371.560 178.106

eFt eFt

A tárgyi eszközök állományváltozását az AII táblázat tartalmazza. 3.

Követelések 2014.12.31. 2013.12.31.

2014. December 31. eFt 143.504 228.056 371.560

Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Egyéb követelések Összesen:

2013. December 31. eFt 123.559 54.547 178.106

4. Egyéb követelések 2014.12.31. 2013.12.31.

2014. December 31. eFt 213.663 14.206 187 228.056

Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök Adóelszámolással kapcsolatos túlfizetések Egyéb követelések Összesen:

228.056 54.547

eFt eFt

2013. December 31. eFt 43.000 9.416 2.131 54.547

5. A követelések minősítése: Az Ügyvédi Iroda a tárgyévben a vevő követelésekre 14.494 e Ft értékvesztést számolt el.

6.

Aktív időbeli elhatárolások 2014.12.31. 2013.12.31.

45.028 108.950

eFt eFt

Az aktív időbeli elhatárolások összetétele a következő: 2014. December 31. eFt 44.476

Bevételek elhatárolása - 8-

2013. December 31. eFt 108.428


2014.

Költségek, ráfordítások elhatárolása Összesen:

7.

552 45.028

522 108.950

Saját tőke 2014.12.31. 2013.12.31.

334.944 272.495

eFt eFt

A saját tőkén belüli változások 2014. év során az alábbiak voltak: Jegyzett tőke

Tőketartalék Eredménytartalék

eFt 2014. jan. 1-i egyenleg

14 000

Mérleg szerinti eredmény eFt

Összesen

209.622

48.065

272.495

48.065

62.448 -48.065

110.513 -48.065

257.688

62.448

334.944

eFt 808

+ Növekedés - Csökkenés

eFt

Előző évi eredményből igénybevétel osztalékra Igénybevétel veszteségre

2013. dec. 31-i egyenleg

14 000

808

A saját tőke az előző időszakhoz viszonyítva a 2014. évben a mérleg szerinti eredménnyel növekedett.

8. Kötelezettségek 2014.12.31. 2013.12.31.

243.523 207.131

eFt eFt

A kötelezettségek teljes egészében rövid lejáratú kötelezettségek, amelyeknek megoszlása a következő: Kötelezettségek

2014. December 31. eFt

Rövid lejáratú kölcsön Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Összesen: - 9-

2.907 240.616 243.523


15.780 191.351 207.131


2014.

Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele az alábbiak szerint alakult: 2014. December 31. eFt


38.342 194.597

33.198 157.585

2.102 5.575

568

240.616

191.351

Adójellegű kötelezettségek Ügyvédi letétek Költségelszámolás Rendezendő banki tételek Egyéb kötelezettség Összesen

Egyéb,- a mérlegben meg nem jelenő – jelentős kötelezettsége az Irodának nincs. 9.

Passzív időbeli elhatárolások 2014.12.31. 2013.12.31.

58.315 105.417

eFt eFt

A passzív időbeli elhatárolások összetétele a következő: 2014. December 31. eFt

IV.

Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

58.315

Összesen:

58.315

2013. December 31. eFt 105.417 105.417

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ Több helyen szerepeltethető adat az eredménykimutatásban nem szerepel. Besorolási és minősítési ismérvek megváltoztatására, továbbá az értékelési elvek megváltoztatására a tárgyévben nem került sor.

1.

NETTÓ ÁRBEVÉTEL 2014. 12.31. 2013. 12.31.

- 10 -

1.082.200 985.754

eFt eFt


2014.

A rendszeres tevékenység értékesítésének nettó árbevétele az értékesítés főbb irányai szerint az alábbi: 2014. december 31 eFt Belföldi értékesítés Export értékesítés

2.

2013. december 31 eFt

880.823 201.377

783.581 202.173

1.082.200

985.754

Egyéb bevétel 2014.12.31 2013.12.31.

12.395 21.233


3.

eFt eFt


Visszaírt értékvesztés Egyéb

11.881 514

21.017 216

Összesen:

12.395

21.233

„A” típusú eredménykimutatásnál az értékesítés költségei és ráfordításai 2014.12.31. 2013.12.31. 2014. december 31. eFt 4.124 462.031 21.613 69.907

Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke

784.245 744.366

eFt eFt

2013. december 31. eFt 2.991 490.124 23.458

Anyag jellegű ráfordítások összesen

557.675

516.573

Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok

125.248 18.150 37.650

128.742 16.982 39.271

Személyi jellegű ráfordítások összesen

181.048

184.995

3.692 41.830

1.439 41.359

784.245

744.366

Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások

Költségek és ráfordítások összesen - 11 -


4.

2014.

Egyéb ráfordítás 2014.12.31. 2013.12.31.

2014. december 31. eFt Értékvesztés Önrevíziós pótlék Iparűzési adó Egyéb Összesen:

5.

41.830 41.359

2013. december 31. eFt

14.494 467 20.163 6.706 41.830

20.968 373 19.775 243 41.359

Pénzügyi műveletek eredménye 2014.12.31. 2013.12.31.

Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek ráfordításai

6.

19.857 5.045

eFt eFt



30.895 11.038

13.565 8.520

Rendkívüli eredmény 2014.12.31. 2013.12.31.

Rendkívüli bevételei Rendkívüli ráfordítások

7.

eFt eFt

0 0



0 0

0 0

Adózás Adózás előtti eredmény

330.207 e Ft

A társasági adó megállapításánál adóalapot módosító tételek: Összeg (eFt)

Növelő tényezők - 12 -

eFt eFt


2014.

Értékcsökkenési leírás számviteli törvény szerint és a kivezetés nyilvántartási értéke Követelésre elszámolt értékvesztés Adóellenőrzés, önellenőrzés ráfordításként elszámolt összege Elengedett követelés Egyéb (nem a vállalkozás érdekében felmerült költség)

3.692 14.494

Összesen:

18.186

Csökkentő tényezők Értékcsökkenési leírás a társasági adó tv. szerint és kivezetés nyilvántartási értéke Visszaírt értékvesztés Támogatás, adomány összege Összesen Társasági adó alapja 2013.

3.271 11.881 68 15.220 333.173

33.317 e Ft

2014. évi társasági adó összesen

V.

ÁLTALÁNOS INFORMÁCIÓK 1. Bér- és létszámadatok Munkavállalói adatok: Megnevezés

Létszám (fő)

Fizikai Nem fizikai

Bérköltség (eFt)

Személyi jellegű egyéb kifizetés (eFt)

-

-

26

125.248

18.150

143.398

125.248

18.150

143.398

Összesen:

-

Összesen

-

2. Könyvvizsgálati kötelezettség, éves beszámoló készítésével kapcsolatos információk: Az Ügyvédi Iroda a Számviteli törvény előírásainak megfelelően éves beszámolóját könyvvizsgálattal támasztotta alá. Az éves beszámolót készítette: Tábori Antal Főkönyvelő PM nyilvántartási szám: 177900 Budapest, 2015. április 17. Dr. Réti László irodavezető - 13 -

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. a Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda éves beszámolójához

Recommend Documents